Báo cáo kế toán tổng hợp công ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê

Công ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê thành lập vào nagyf 8 tháng 5 năm 1995 với quy mô sản xuất tương lớn

Báo cáo tổng hợp Lời nói đầu Để quản lý quá trình sản xuất kinh doanh cần phải sử dụng hàng loạt các công cụ khác nhau. Trong đó, kế toán đợc coi là một công cụ quan trọng và hữu hiệu nhất. Bởi lẽ, kế toán về mặt bản chất chính là hệ thống đo lờng, sử lý và truyền đạt những thông tin có ích cho các các quyết định kinh tế. Cũng có thể nói kế toán là một ngành khoa học, là nghệ thuật của việc ghi chép, phân loại, tổng hợp, và lý giải các nghiệp vụ tài chínhdiễn ra ở một tổ chức hay một oanh nghiệp, làm căn cứ để các nhà quản lý đề ra phơng án kinh doanh tối u nhất. Cho nên, mọi doanh nghiệp đều phải quan tâm tới việc tổ chức công tác kế toán hợp lý và khoa học ở tất cả các khâu:kế toán nguyên vật liệu, kế toán tài sản cố định, kế toán tiền lơng, kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm . Họ đều hiểu rằng muốn tồn tại và đứng vững trong môi trờng cạnh tranh hiện nay thì không có cách lựa chọn nào cơ bản hơn, vững chắc hơn, lâu bền hơn là phải tổ chức quản lý tốt tất cả các khâu không nghiêng về mặt nào. Đây cũng là một trong những giải pháp nhằm đem lại ngày càng nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp. Nhận thức đợc ý nghĩa trên, Công ty cổ phần xây dựng thơng mại Mạnh Lê, kế toán nói chung đã trở thành một công cụ quản lý hữu hiệu, và đã thực sự xuyên suốt cho toàn bộ công tác kế toán ở công ty. Qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu tình hình thực tế công tác kế toán tổng hợp ở công ty đã đem lại cho những kết quả rất thiết thực cho đợt thực tập tiếp cận thực tế về kế toán của em. Quy mô không lớn nhng hạn chế về kiến thức cùng thời gian nên em chọn 2 phân xởng Phân xởng sản xuất gạch Block-Phân xởng chế biến lâm sản và một vài sản phẩm tiêu biểu của công ty để nghiên cứu. Điều đó sẽ phản ánh không chính xác về quy mô của công ty"Báo cáo kế toán tổng hợp"với mong muốn phản ánh đợc phần nào thực trạng và đề xuất một số giải pháp nhằm không ngừng hoàn thiện công tác kế toán ở công ty. 1 Báo cáo tổng hợp Ngoài phần mở đầu và kết luận báo cáo gồm ba phần: Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán của công ty Công ty cổ phần xây dựng thơng mại Mạnh Lê Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng th- ơng mại Mạnh Lê Phần III: Một số nhận xét và ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán ở công ty Công ty cổ phần xây dựng thơng mại Mạnh Lê. 2 Báo cáo tổng hợp Phần I Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán ở công ty cổ phần xây dựng thơng mại Mạnh lê I. Đặc điểm tình hình chung của công ty 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần xây dựng thơng mại Mạnh Lê thành lập vào ngày 8 tháng 5 năm 1995 với quy mô sản xuất tơng đối lớn. Chủ yếu sản xuất các vật liệu xây dựng, sản xuất buôn bán các đồ xây dựng, buôn bán vật liệu xây dựng, buôn bán máy móc thiết bị xây dựng. Địa chỉ: số 39 - ngõ 557 - Sài Đồng Long Biên - Hà Nội Điện thoại: 04.8750934 Fax: 8750934 Tài khoản: 7301 - 0045G tại Ngân hàng Đầu t và phát triển Thanh trì. Trong những năm đầu đi vào hoạt động sản xuất, dới cơ chế tập trung, xí nghiệp đã có những bớc phát triển tốt, tăng số lợng lao động và sản phẩm sản xuất, không có đối thủ cạnh tranh trong nớc. Khi bớc vào thời kỳ quá độ chuyển sang cơ chế thị trờng, nhà máy đã phải đối mặt với không ít những khó khăn, thách thức. Nhờ có những giải pháp đúng đắn, kịp thời, những hớng đi mạnh dạn, hợp lý, nhà máy đã vợt khỏi thời kỳ khó khăn và từng bớc tạo dựng nền tảng vững chắc cho một sự phát triển ổn định. Năm 1993 xí nghiệp gỗ tách khỏi công ty lâm sản chuyển về ban tài chính quản trị Nam Hà trực thuộc ban tài chính quản trị trung ơng lấy tên là xí ngiệp cung ứng và chế biến lâm sản hồng phú chuyên sản xuất đồ gỗ. Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là sản xuất kinh doanh các mặt hàng chế biến từ lâm sản nh là gỗ, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trong nớc và xuất khẩu. Sản phẩm của công ty ngày càng có uy tín trên thị trờng, 3 Báo cáo tổng hợp -Xây dựng -Chể biến lâm sản - Xây lắp điện dới 35kv Lúc này công ty có ba xí nghiệp trực thuộc Xí nghiệp gỗ chuyên sản xuất đồ gỗ phục vụ công trình trong và ngoài tỉnh. Xí nghiệp xây dựng . chuyên nhân thầu bao công trình vừa và nhỏ. Xí ngiệp sản xuất gạch Block . sản xuất gạch xây tờng và lát vỉa hè. Do thay đổi cơ chế cũng là thực hiện chủ trơng của nhà nớc về cổ phần hoá doanh nghiệp công ty là một trong những doanh nghiệp mạnh dạn đề xuất với các cấp cổ phần hoá doanh ngiệp . Tháng 4-2005 doanh nghiệp chính thức đợc công nhận cổ phần hoá và đang mang tên nh hiện nay đó là . Công ty cổ phần xây dựng thơng mại Mạnh Lê chuyên chế biến lâm sản sản xuất gạch block và vật liệu xây dựng.trong những năm qua công ty kinh doanh có lãi đạt doanh thu năm 2005 là 4 tỷ đồng và năm 2004 là 5,5 ty đồng năm 2005 là 6,5 tỷ đồng nộp ngân sách hàng trăm triệu đồng. 2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng thơng mại Mạnh Lê. + Đặc điểm tổ chức sản xuất . Xí nghiệp gạch B lock . Sản phẩm chủ yếu của xí nghiệp là gạch v1 phục vụ cho mọi nơi , là một mặt hàng không thể thiếu đợc trong xây dựng , mà còn có ý ngiã chiến lợc của tỉnh hà nam . Cho nên xí nghiệp không thể sản xuất một cách tuỳ tiện mà phải cơ quy định cụ thể đối với sản lợng cũng nh chất lợng của sản phẩm sản xuất ra. Xí ngiệp chế biến lâm sản . Sản phẩm chủ yếu của xí nghiệp là chế biến các sản phẩm từ gỗ . Sản xuất đồ dùng gia đình từ gỗ sản phẩm của xí nghiệp rất có uy tín trên thị trờng . Đội ngũ công nhân của xí nghiệp có thâm niên làm việc có tay ngề khá vững vàng sản xuất đồ gỗ cũng là một thế mạnh của Công ty cổ phần xây dựng thơng mại Mạnh Lê. 4 Báo cáo tổng hợp Đặc điểm quản lý sản xuất .để đảm bảo sản suất có hiệu quả công ty tổ chức theo quy mô trực tuyến gọn nhẹ quản lý theo chế độ một thủ trởng . Bộ máy quản lý của công ty bao gồm. Một giám đốc phó giám đỗ kỹ thụât-phó giám đốc kinh doanh. - Giám đốc :là ngời có quyền hành cao nhất trong công ty.chỉ đạo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Chịu trách nhiệm trớc hội đổng các cổ đông của công ty.về kết quả sản xuất kinh doanh đảm bảo hoàn thành vợt mức chỉ tiêu đề ra đảm bảo đúng thể chế của nhà nớc .Có trách nhiệm nâng cao hiệu quả sản xuất , đảm bảo đời sống cho công nhân viên ngời lao động trong công ty.Giám đốc đợc sử dụng các hình thức phơng pháp uỷ quyền phân cấp cho các cấp các cá nhân. - Phó giám đốc sản xuất là ngời có trách nhiệm nghiên cứu thị trờng điều độ kế hoạch sản xuất trịu trách nhiệm trớc giám đốc , trực tiếp chỉ đáo sản xuất hàng ngày theo chế độ yêu cầu, điều độ phân phối lao động vật t, đảm bảo liên tục cân đối , liên tục nhịp nhàng. - Phó giám đốc kỹ thuật là ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc về kỹ thuật , tạo điều kiện , dựa vào sản xuất kịp thời và thuận lợi,kiểm tra và cải tiến kỹ thuật ,kiểm tra và cải tiến kỹ thuật , quản lý và sử dụng hợp lý về nguyên vật liệu thiết bị công cụ dụng cụ , sức lao động chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về chất lợng sản phẩm từ khâu sản xuất đến khâu thành phẩm. Phòng ban đợc bố trí nh sau. +Phòng tài vụ kế toán chịu trách nhiệm tổ chức chỉ đạo thực hiện các công tác kế toán thống kê. +Phòng tổ chức hành chính : chịu trách nhiệm trong các lĩnh vực tiền lơng lao động tiền lơng chế độ chính xách và các lĩnh vực khác. +Phòng quản lý sản xuất : chịu trách nhiệ phụ trách kế toán ,cung ứng vật t cho nhu cầu sản xuất và tiêu thụ sản phẩm , vừa làm chức năng phòng kinh doanh. +Phòng kỹ thuật : trịu trách nhiệm về dự án xây dựng, giám sát quy trình sản xuất sản phẩm. 5 Báo cáo tổng hợp +Phân xởng sản xuất : có nhiệm vụ sản xuất gạch v1 theo phơng án mà xí ngiệp giao cho. Đặc điểm quy trình công nghệ. + Sơ đồ quy trình công ngệ sản xuất gạch v1 của xí nghiệp 6 Cát vàng đá mạt Xi măng Vào máy trộn Khay đỡ ép thuỷ lực Ra dây chuyền đưa vào giá đưa ra phơi Bảo quản Dây chuyền Báo cáo tổng hợp Tổ chức bộ máy kế toán +Do quy mô sản xuất của xí ngiệp nói riêng và của công ty nói chung không ln nên đợc tổ chức theo kiểu sản xuất hàng loạt . xí nghiệp đã áp dụng hình thức nhật ký chứng từ . bố trí bộ máy gọn nhẹ tinh với chức năng của từng kế toán nh sau. +Trởng phòng kế toán . do kế toán trởng đảm nhiệm , trịu trách nhiệm trớc cơ quan pháp luật nhà nớc , về toàn bộ công việc đợc giám đốc giao cho , đồng thời là một kiểm toán viên tài chính của nhà nớc của xí nghiệp . thực hiện chức năng quyền hạn của mình theo pháp lệnh thống kê đợc nhà nớc ban hành và trực tiếp làm công tác tài vụ , theo giõi các khoản đầu t dự phòng , xây dựng cơ bản và một số việc liên quan khác . +Kế toán tổng hợp . kế toán chi phí sản xuất chịu trách nhiệm trớc trởng phòng kế toán và các cơ quan pháp luật về những công việc mà mình phụ trách , theo chức năng tổng hợp với các yêu cầu quản lý sản phẩm , thanh toán với ngời mua , tổng hợp chi phí vào sổ cái , và báo cáo kết quả tài chính của xí nghiệp có trách nhiệm theo giõi . - Kế toán tập hợp chi phí sản xuất của xí nghiệp với những nhu cầu cụ thể là . +Kế toán nguyên vật liệu theo giõi tạm ứng , nguồn vốn thanh toán với ngời bán và kế toán sản xuất tính giá thành sản phẩm , kế toán thanh toán chịu trách nhiệm trớc trởng phòng , kế toán có trách nhiệm theo giõi với ngân hàng , thanh toán tiền lơng , BHXH của xí nghiệp , kế toán TSCĐ trong công ty và một số công việc hành chính khác. + Thủ quỹ, chịu trách nhiệm trớc trởng phòng kế toán và cơ quan pháp luật nhà nớc và quản lý tiền mặt theo đúng quy định của pháp luật . trực tiếp thu chi tài chính và phản ánh thu chi . trong ngày kế quản thủ quỹ theo rõi chế độ kế toán yêu cầu. 7 Báo cáo tổng hợp Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo sơ đồ Hình thức kế toán sử dụng 8 Trởng phòng kế toán Thủ quỹ Kế toán thanh toán Kế toán chi phí sản xuất Kế toán tổng hợp Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ NKCT Sổ cái Báo cáo kế toán Bảng kê Thẻ chi tiết Bảng thẻ chi tiết Báo cáo tổng hợp Phần II Công tác hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng thơng mại Mạnh Lê Đề bài : Đầu tháng 11 Năm 2005 hai xí nghiệp chế biến lâm sản , và sản xuất gạch Block của Công ty cổ phần xây dựng thơng mại Mạnh Lê:Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, phơng pháp tính giá vốn là phơng pháp nhập trớc xuất trớc, VAT theo phơng pháp khấu trừ . Hoạt động của 2 xí nghiệp tháng 11năm 2005 nh sau: I.Số d đầu kỳ các tài khoản SHTK Tên tài khoản D nợ D có 111 Tiền mặt 1.245.478.326 112 Tiền gửi ngân hàng 1.138.456.884 131 Phải thu của khách hàng 271.853.433 142 Chi phí trả trớc 37.987.794 152 NVL tồn kho 763.731.514 154 CPSXKD dở dang 729.329.000 155 Thành phẩm tồn kho 2.203.660.802 211 Tài sản cố định hữu hình 2.765.493.785 214 Hao mòn tài sản cố định 375.885.956 311 Vay ngắn hạn 2.478.756.320 331 Phải trả ngời bán 790.646.694 334 Phải trả công nhân viên 62.325.456 333 Thếu phải nộp nhà nớc 20.360.752 341 Vay dài hạn 1.987.586.856 411 Nguồn vốn kinh doanh 1.789.756.753 415 Quỹ dự phòng tài chính 235.410.307 421 Lợi nhuận cha phân phối 813.849.757 413 Chênh lệch tỉ giá 601.412.687 Tổng 9.155.991.538 9.155.991.538 -Số d chi tiết các tài khoản *Tài khoản 131: phải thu của khách hàng stt Tên khách hàng D đầu kỳ 1 Nguyễn trung thành Quảng ninh 38.872.900 2 Nguyễn tuấn anh hoà bình 54.504.000 3 Công ty Thơng mại TP Vinh 23.039.033 9 Báo cáo tổng hợp 4 Công ty Đờng 122 35.437.500 5 Công ty Cổ phần đông nam 120.000.000 Tk331: phải trả khách hàng stt tên khách hàng D đầu kỳ 1 Bu điện phủ lý 334.311.800 2 Công ty TNHH hoàng long 163.895.894 3 Xí nghiệp cung ứng vật t 198.996.000 4 Tuấn phòng khkd 93.443.000 Tk 155: thành phẩm stt tên thành phẩm đvt số lợng thành tiền 1 Tu sen gỗ lim) ch 10.272 107.342.400 2 Tủ cánh phằng 1 gơng) ch 20.135 76.432.460 3 Giờng tận dụng ch 20.145 611.420.895 4 Bàn một buồng ô kéo ch 17.377 163.048.391 5 Gạch p7 không màu v 1.300 1.240.639.400 6 Gạch p7 có màu v 44 4.777.256 Tk152: nguyên vật liệu stt tên nguyên vât liệu đvt số lợng thành tiền 1 Gỗ lim Khối 15.400 700.484.400 2 Gỗ xung Khối 56 646.968 3 Gỗ keo tai tợng kh 79 3.569.694 4 Gỗ ngiến kh 3 3.383.400 5 Cát vàng M3 557 1.671.000 6 đá mạt M3 151 2.249.900 7 Xi măng kg 3.957 40.266.432 8 Bột màu kg 10 11.459.720 TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang stt SHTK tên sản phẩm thành tiền 10