Đặc điểm, nội dung và trường hợp áp dụng của hai phương thức thanh toán nhờ thu và tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế.DOC

Đặc điểm, nội dung và trường hợp áp dụng của hai phương thức thanh toán nhờ thu và tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế.

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368

A - Lời mở đầu

Ngày nay hầu hết các nớc trên thế giới đều thực hiện chính sách mở cửa để tăng cờng và mở rộng việc giao lu kinh tế, chính trị, văn hoá, xã hội giữa các nớc trong khu vực và toàn cầu Trên cơ sở phát triển các mối quan

hệ kinh tế giữa các nớc thanh toán quốc tế đã ra đời

Thanh toán quốc tế là quan hệ thanh toán bằng tiền về xuất nhập khẩu hàng hoá và dịch vụ, đầu t , vay trả, viện trợ v.v… giữa các nớc dới hình thức chuyển tiền hay thanh toán bù trừ thông qua hệ thống ngân hàng của các nớc hữu quan Trong quan hệ thanh toán quốc tế , những vấn đề liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ của các bên đều đợc quy định thành các điều kiện thanh toán quốc tế nh: điều kiện tiền tệ, điều kiện địa điểm thanh toán,

điều kiện về phơng thức và phơng tiện thanh toán … Trong những điều kiện

ấy thì phơng thức thanh toán là điều kiện quan trọng bậc nhất Vì phơng thức thanh toán là chỉ cho ngời bán dùng cách nào để thu tiền về, ngời mua dùng cách nào để trả tiền Có nhiều phơng thức thanh toán khác nhau nh: chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ … Tuy mỗi phơng thức đều có những u,

nh-ợc điểm riêng đối với ngời nhập khẩu hay xuất khẩu nhng đnh-ợc áp dụng phổ biến nhất hiện nay là phơng thức nhờ thu và tín dụng chứng từ Đây cũng

chính là lý do mà đề tài: Đặc điểm, nội dung và tr“Đặc điểm, nội dung và tr ờng hợp áp dụng của hai phơng thức thanh toán nhờ thu và tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế” đợc lựa chọn.

Bài tiểu luận đợc hoàn thành ngoài sự cố gắng nỗ lực của bản thân còn

có sự giúp đỡ của thầy cô và các bạn Tuy nhiên kiến thức còn hạn chế nên bài viết không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận đợc sự góp ý của thầy cô và các bạn để bài viết đợc hoàn thiện hơn, để em có thêm kinh nghiệm sau này

Em xin chân thành cảm ơn

B - nội dung

I Phơng thức thanh toán nhờ thu:

1 Khái niệm:

Phơng thức thanh toán nhờ thu là một phơng thức thanh toán mà ngời bán sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng một dịch vụ cho khách hàng sẽ ký phát hối phiếu đòi tiền ngời mua, nhờ ngân hàng thu hộ số

tiền ghi trên tờ hối phiếu đó Đây là một phơng thức thanh toán quốc tế đợc

áp dụng tơng đối phổ biến trong quan hệ giữa các nớc Phơng thức này đợc thực hiện theo “Đặc điểm, nội dung và trquy tắc thống nhất về thu chứng từ thơng mại” do phòng

th-ơng mại quốc tế ban hành năm 1967 và có điều chỉnh lại năm 1987(ICC-International Chamber of Commerce)

Ngời nhập khẩu khi nhận đợc báo nhờ thu phải trả tiền ngay và nhận chứng từ hàng hoá để đi lấy hàng

Trong phơng thức thanh toán này có 4 bên liên quan:

 Ngời bán hàng (ngời xuất khẩu) là ngời gửi giấy nhờ thu (remitter)

 Ngân hàng chuyển chứng từ (remitter bank) là ngân hàng phục vụ bên ngời xuất khẩu

 Ngân hàng thu tiền (collecting bank) là ngân hàng phục vụ bên ngời nhập khẩu

 Ngời mua (ngời nhập khẩu) là ngời trả tiền (drawee)

Tuy nhiên phơng thức này chỉ đợc sử dụng khi quen thân nhau vì thời gian thu hồi vốn chậm và việc thanh toán hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí của ngời nhập khẩu

2 Đặc điểm và nội dung:

Nhờ thu trơn:

a Đặc điểm và nội dung:

Nhờ thu phiếu trơn là phơng thức mà ngời xuất khẩu chỉ đa hối phiếu hoặc hoá đơn nhờ ngân hàng thu hộ tiền hàng, còn các chứng từ hàng hoá thì ngời xuất khẩu gửi thẳng cho ngời nhập khẩu không thông qua ngân hàng Thành phần tham gia:

- Ngời nhờ thu: ngời có chứng từ và gửi chứng từ đi nhờ thu

- Ngời trả tiền (drawee): ngời nhập khẩu, con nợ trong các quan hệ khác

- Ngân hàng chuyển (remtting bank): là ngân hàng nhận các chỉ thị nhờ thu của ngời nhờ thu

- Ngân hàng xuất trình (presenting bank): là một ngân hàng thu có nghiệp vụ xuất trình chứng từ tới ngời trả tiền (thờng nằm tại nớc con nợ)

- Ngân hàng thu (collecting bank): là bất cứ ngân hàng nào ngân hàng chuyển thực hiện quá trình nhờ thu

Sơ đồ thu phiếu trơn:

Ngân hàng bên nhập khẩu

Ngời nhập khẩu

Ngân hàng bên xuất khẩu

Ngời xuất khẩu

1 Ngời xuất khẩu sau khi đã giao hàng, lập bộ chứng từ cho ngời nhập khẩu

2 Ngời xuất khẩu ký phát hối phiếu đòi tiền ngời nhập khẩu nhờ ngân hàng thu hộ

3 Ngân hàng bên xuất khẩu chuyển hối phiếu sang ngân hàng bên nhập khẩu và nhờ ngân hàng này thu hộ tiền ở ngời nhập khẩu

4 Ngân hàng bên nhập khẩu chuyển hối phiếu cho ngời nhập khẩu

và yêu cầu trả tiền

5 Ngời nhập khẩu trả tiền hoặc từ chối trả tiền, điều này hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí của họ, nói chung chỉ trả tiền sau khi đã nhận đợc hàng hoá

6 Ngân hàng bên nhập khẩu chuyển tiền hoặc hoàn lại hối phiếu

bị từ chối trả tiền cho ngời xuất khẩu

b Trờng hợp áp dụng:

Phơng thức nhờ thu phiếu trơn chỉ đợc áp dụng trong những trờng hợp sau:

 Ngời bán và mua tin cậy lẫn nhau hoặc là có liên doanh với nhau giữa công ty mẹ, công ty con hoặc chi nhánh của nhau

 Thanh toán về các dịch vụ có liên quan tới xuất khẩu hàng hoá, vì việc thanh toán này không cần thiết phải kèm theo chứng từ nh tiền

c-ớc phí vận tải, bảo hiểm, phạt bồi thờng …

Phơng thức nhờ thu phiếu trơn không đợc áp dụng nhiều trong thanh toán

về mậu dịch, vì nó không đảm bảo quyền lợi cho ngời bán, vì việc nhận hàng của ngời mua hoàn toàn tách rời khỏi khâu thanh toán, do đó ngời mua có thể nhận hàng và không trả tiền hoặc chậm trễ trả tiền Đối với ngời mua áp dụng phơng thức này cũng có điều bất lợi, vì nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ, ngời mua phải trả tiền ngay trong khi không biết việc giao hàng của ngời bán có đúng hợp đồng hay không

Nhờ thu kèm chứng từ:

 Đặc điểm và nội dung:

Nhờ thu kèm chứng từ là một phơng thức thanh toán mà ngời xuất khẩu sau khi hoàn thành việc giao hàng lập bộ chứng từ thanh toán nhờ thu (gồm chứng từ hàng hoá và hối phiếu), nhờ ngân hàng thu hộ số tiền trên tờ hối phiếu đo, với điều kiện ngời nhập khẩu trả tiền hoặc chấp nhận thì ngân hàng mới trao chứng từ để ngời nhập khẩu đi nhận hàng

Căn cứ vào thời gian trả tiền, phân biệt hai loại: nhờ thu kèm chứng từ là nhờ thu trả tiền trao chứng từ và nhờ thu chấp nhận trả tiền trao chứng từ

Nhờ thu trả tiền trao chứng từ (documents against payment-D/P) phơng thức thanh toán này đợc thực hiện trong trờng hợp mua bán trả tiền ngay.

Ngời xuất khẩu sau khi giao hàng, lập đầy đủ bộ chứng từ thanh toán (chứng từ hàng hoá và hối phiếu) gửi đến ngân hàng phục vụ mình nhờ thu

hộ Ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu tiến hành thu tiền ở ngời nhập khẩu với điều kiện ngời nhập khẩu phải trả tiền thì ngân hàng mới trao chứng từ cho họ để đi nhận hàng

Sơ đồ nhờ thu trả tiền trao chứng từ (D/P):

1 Ngời xuất khẩu sau khi giao hàng cho ngời nhập khẩu (theo hợp

đồng), lập bộ chứng từ thanh toán (chứng từ hàng hoá và hối phiếu)gửi tới ngân hàng phụ vụ mình nhờ thu tièn hộ

2 Ngân hàng bên suất khẩu chuyển toàn bộ chứng từ hàng hoá và nhờ thu sang ngân hàng bên ngời nhập khẩu để nhờ thu tiền hộ

3 Ngân hàng bên nhập khẩu, yêu cầu ngời nhập khẩu trả tiền hối phiếu

để nhận chứng từ Nếu ngời nhập khẩu đồng ý trả tiền thì ngân hàng mới trao chứng từ Nếu ngời nhập khẩu từ chối trả tiền thì ngân hàng giữ lại chứng từ và báo cho ngân hàng bên ngời xuất khẩu biết

4 Ngân hàng bên ngời nhập khẩu trả tiền (hoặc hoàn lại hối phiếu bị từ chối) cho ngân hàng bên ngời xuất khẩu

5 Ngân hàng bên ngời xuất khẩu chuyển trả tiền (hoặc hoàn lại hối phiếu bị từ chối) cho ngời xuất khẩu

Nhờ thu chấp nhận trả tiền trao chứng từ (documents against acceptance-D/A)

Phơng thức thanh toán này đợc áp dụng trong hợp đồng mua bán chịu (bằng hối phiếu có kỳ hạn) Trình tự thực hiện phơng thức thanh toán D/A cũng tơng tự nh phơng thức thanh toán D/P, chỉ khác nhau ở khâu thanh toán Theo phơng thức này ngời nhập khẩu chỉ phải ký chấp nhận trả tiền bào hối phiếu (trả theo kỳ hạn ghi trong hối phiếu) thì sẽ đợc ngân hàng trao chứng từ để đi nhận hàng Đến thời hạn trả tiền (30,60 hoặc 90 ngày), ngời nhập khẩu phải trả tiền cho ngời xuất khẩu So với phơng thức nhờ thu phiếu

Ngân hàng bên xuất khẩu

Ngân hàng bên nhập khẩu

Ngời nhập khẩu Ngời xuất

khẩu

trơn, phơng thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ đợc bảo đảm hơn Vì ngân hàng đã thay mặt ngời xuất khẩu quản lý chứng từ

 Trờng hợp áp dụng

Trong nhờ thu kèm chứng từ, ngời bán uỷ thác cho ngân hàng ngoài việc thu hộ tiền còn có việc nhờ ngân hàng khống chế chứng từ vận tải đối với

ng-ời mua So với nhờ thu phiếu trơn, việc nhờ thu bằng chứng từ đã có đảm bảo hơn cho ngời bán trong vấn đề thu tiền hàng Tuy nhiên, quyền lợi của ngời bán vẫn có thể bị đe doạ nh ngời mua có thể không muón nhận hàng và từ chối nhận chứng từ, trong khi hàng đã đợc gửi đi rồi Do phơng thức nhờ thu không bảo vệ đầy đủ cho quyền lợi ngời bán, Bộ Ngoại thơng nớc ta (nay là

Bộ Thơng mại) đã quy định (trong Thông t số 04BNg T/XNK ngày 18/1/1986) chi đợc xuất khẩu theo D/A, D/P trong những trờng hợp: mặt hàng xuất khẩu không thuộc loại có giá trị xuất khẩu cao, trị giá của hợp

đồng dới 10.000 USD và khi công ty đã nắm vững khả năng thanh toán của ngời mua

Tuy vậy, nhờ thu kèm chứng từ còn một số mặt yếu sau đây:

- Ngời bán thông qua ngân hàng mới khống chế đợc quyền định đoạt hàng hoá của ngời mua, chứ cha khống chế đợc việc trả tiền của ngời mua Ngời mua có thể kéo dài việc trả tiền bằng cách cha nhận chứng từ hoặc có thể không trả tiền cũng đợc khi tình hình thị trờng bất lợi với họ

- Việc trả tiền còn chậm chạp, từ lúc giao hàng đến lúc nhận đợc tiền

có khi kéo dài hàng tháng hoặc nửa năm

- Trong phơng thức này ngân hàng chỉ đóng vai trò là ngời trung gian thu tiền hộ, còn không có trách nhiệm đến việc trả tiềncủa ngời mua

II Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ:

1 Khái niệm:

Tín dụng chứng từ là phơng thức thanh toán quốc tế phổ biến nhất hiện nay Theo định nghĩa trong bản “Đặc điểm, nội dung và trQuy tắc và cách thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” (unitorm customs and practice for documentary credit-1993-UCP-N500) thì phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là: “Đặc điểm, nội dung và trMột sự thoả thuận trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở tín dụng chứng từ-th tín dụng-Issning bank) theo yêu cầu của một khách hàng (ngời xin mở th tín dụng-the applicant for the credit) sẽ trả tiền cho ngời thứ ba, hoặc bất kỳ ngời nào theo lệnh của ngời thứ ba đó (ngời hởng lợi-benificiary); hoặc sẽ trả, chấp nhận mua hối phiếu do ngời hởng lợi phát hành, hoặc cho phép một ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận hay mua hối phiếu khi xuất trình đầy đủ các chứng

từ đã quy định và mọi điều kiện đặt ra đều đợc thực hiện đầy đủ

Từ định nghĩa này có thể thấy rõ tín dụng chứng từ chính là một cam kết thanh toán có điều kiện của ngân hàng Trong thơng mại quốc tế, khi thực hiện thanh toán bằng phơng thức tín dụng chứng từ phải có đủ bốn bên tham gia, đó là:

 Ngời yêu cầu mở th tín dụng (the applicant for the credit) là ngời nhập khẩu (importer)

 Ngời hởng lợi là ngời bán hàng (ngời xuất khẩu) hay ngời đợc hởng lợi chỉ định

 Ngân hàng mở th tín dụng (issning bank) là ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, ở nớc nhập khẩu

 Ngân hàng thông báo (advising bank) là ngân hàng ở nớc ngời h-ởng lợi (ngời xuất khẩu), ngân hàng này thông báo cho ngời bán biết th tín dụng đã mở

 Ngoài ngân hàng này, trong UCP 1993 (Quy tắc về tín dụng chứng từ) còn quy định thêm:

 Ngân hàng xác nhận (confirming bank)

 Trong trờng hợp ngời bán không tin tởng vào khả năng thanh toán của ngân hàng phát hành L/C-mở th tín dụng (letter of credit-L/C)

Họ yêu cầu L/C phải đợc xác nhận Ngân hàng xác nhận phảI là ngân hàng có uy tín trong thanh toán quốc tế, có trách nhiệm cùng với ngân hàng phát hành L/C trong việc trả tiền hàng Có thể ngân hàng thông báo đợc yêu cầu đứng ra xác nhận

 Ngân hàng thanh toán (negotiating bank)

Tuỳ theo quy định của L/C, trong hầu hết các trờng hợp, chính ngân hàng phát hành sẽ ấn định thanh toán, chấp nhận hối phiếu, chiết khấu.v.v… Nh vậy ngân hàng thanh toán cũng có thể chính là ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng thông báo, hoặc là một ngân hàng thứ

ba đợc chỉ định

2 Đặc điểm và nội dung:

Th tín dụng thơng mại (Letter of Credit) là một văn bản cam kết dùng trong thanh toán quốc tế, trong đó một ngân hàng bên ngời nhập khẩu theo yêu cầu của một ngời nhập khẩu, mở th tín dụng uỷ nhiệm cho chi nhánh hay

đại lý của mình ở nớc ngoài (một ngân hàng bên ngời xuất khẩu) trả tiền cho ngời xuất khẩu, ghi rõ trong th tín dụng một số tiền nhất định, trong phạm vi thời gian quy định với điều kiện là ngời xuất khẩu phải xuất trình đầy đủ các chứng từ phù hợp với các điều kiện quy định trong th tín dụng

Th tín dụng là một phơng tiện có ý nghĩa quyết định của phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ Nếu không mở đơc th tín dụng thì cũng không

có phơng thức thanh toán này và ngời xuất khẩu cũng không giao hàng cho ngời nhập khẩu

Th tín dụng có nhiều hình thức th: th tín dụng có thể huỷ ngang (revocable L/C - là loại TTD mà ngời mua có quyền tự ý đề nghị ngân hàngmở TTD sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ nó mà không cần báo trớc cho ngời bán biết Loại TTD này ít đợc sử dung trong thơng mại quốc tế), th tín dụng không thể huỷ ngang (irrevocable L/C - là loại TTD mà nếu không đợc bên bán đồng ý thì ngân hàng mở TTD không đợc phép thực hiện theo yêu cầu đơn phơng của bên mua Loại th tín dụng này là cam kết chắc chắn đối với ngời bán trong việc thanh toán tiền hàng nên đợc áp dụng phổ biến trong thơng mại quốc tế), th tín dụng ứng trớc, th tín dụng giáp lng, th tín dụng chuyển nhợng, th tín dụng đối ứng, th tín dụng thanh toán dần v.v…

Ngân hàng thông

báo xác nhận Advising Bank

Ngân hàng phát hành thanh toán Issing Bank

Trình tự thực hiện ph ơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

1 Bên mua hàng làm đơn xin mở L/C và gửi đến ngân hàng phục vụ mình

2 Ngân hàng phát hành L/C (mởL/C) thông qua ngân hàng thông báo (xác nhận)

3 Ngân hàng thông báo (xác nhận) thông báo nội dung L/C cho bên bán

4 Bên bán giao hàng cho bên mua (nếu chấp nhận L/C)

5 Bên bán lập bộ chứng từ thanh toán và xuất trình cho ngân hàng chỉ

định

6 Ngân hàng kiểm tra các chứngtừ, nếu đáp ứng yêu cầu của L/C thì ngân hàng thanh toán (hoặc chấp nhận) chiết khấu theo các điều khoản của L/C

7 Ngân hàng gửi bộ chứng từ thanh toán cho ngân hàng phát hành L/C

8 Ngân hàng phát hành L/C kiển tra chứng từ, nếu đáp ứng các yêu cầu của L/C thì hoàn lại tiền cho ngân hàng đã thanh toán

Ngân hàng phát hành chuyển bộ chứng từ thanh toán cho bên mua với yêu cầu hoàn lại tiền cho mình, bên mua đợc nhận chứng từ để đi nhận hàng

 Trờng hợp áp dụng:

Hiện nay phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đang đợc áp dụng phổ biến nhất đồng thời phơng thức này cũng có nhiều u điểm hơn so với

ph-ơng thức nhờ thu Đối với ngời bán, nó đảm bảo chắc chắn thu đợc tiền hàng

Đối với ngời mua, nó đảm bảo rằng việc trả tiền cho ngời bán chỉ đợc thực hiện một khi ngời bán đã xuất trình đầy đủ bộ chứng từ hợp lệ và ngân hàng

đã kiểm tra bộ chứng từ đó

C – Kết luận

Phơng thức thanh toán nhờ thu và tín dụng chứng từ đợc áp dụng phổ biến và rộng rãi nhất hiện nay Nó đảm bảo cho:

Bên nhập khẩu:

- Bảo đảm thu đợc đúng, đủ, kịp thời tiền hàng.

- Bảo đảm giữ vững giá trị thực tế của số thu nhập ngoại tệ khi có những

biến động của tiền tệ xảy ra

- Góp phần đẩy mạnh xuất khẩu, củng cố và mở rộng thị trờng, phát

triển thị trờng mới

Bên nhập khẩu:

- Bảo đảm nhập đợc hàng đúng số lợng, chất lợng, đúng thời hạn.

- Trong các đIều kiện khác không thay đổi thì trả tiền càng chậm càng

tốt

- Góp phần làm cho việc nhập khẩu của ta theo đúng yêu cầu phát triển

của nền kinh tế quốc dân một cách thuận lợi

Tµi liÖu tham kh¶o

1 Gi¸o tr×nh Tµi chÝnh trêng §H Qu¶n lý Kinh doanh Hµ Néi

2 Qu¶n trÞ kinh doanh th¬ng m¹i quèc tÕ - Trêng §¹i häc Ngo¹i Th¬ng

3 Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam

4 T¹p chÝ ng©n hµng

5 B¸o Kinh tÕ vµ Kinh doanh quèc tÕ - Trêng §¹i häc Ngo¹i Th¬ng

Môc lôc

A / Lêi më ®Çu ……… 1

B / Néi dung ……… 2

I Ph¬ng thøc thanh to¸n nhê thu ……… 2

2

………

2

………

II Ph¬ng thøc thanh to¸n tÝn dông chøng tõ

1 Kh¸i niÖm

2 §Æc ®iÓm vµ néi dung

C / KÕt luËn ……… 10

Tµi liÖu tham kh¶o 11