Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Công ty dịch vụ nuôi trồng thủy sản TW

Báo Cáo Tổng Hợp Lời mở đầu Trong điều kiện chuyển sang nền kinh tế thị trờng, cùng với sự cạnh tranh khốc liệt, mục tiêu hàng đầu cũng là điều kiện- tồn tại của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh đó là sinh lợi. Để thực hiện mục tiêu đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng vận động, phát triển, đổi mới phơng thức quản lý, cách thức sản xuất phù hợp đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất. Do vậy, sự ra đời và phát triển của kế toán gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế sản xuất xã hội. Nền sản xuất xã hội càng phát triển, kế toán càng trở nên quan trọng và là một công cụ không thể thiếu đợc trong quản lý kinh tế của Nhà nớc và của doanh nghiệp. Không nằm ngoài quy luật chung của sự phát triển đó, Công ty dịch vụ nuôi trồng thủy sản trung ơng đã, đang tìm ra và hoàn thiện hơn nữa mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh của mình, hệ thống cung cấp thông tin kế toán tài chính sao cho đạt hiệu quả cao nhất nhằm cung cấp những thông tin thực sự bổ ích cho việc ra những quyết định điều hành công ty của giám đốc công ty . Trong giới hạn của báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin trình bày một số vấn đề sau: Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng . Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng . Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị, đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty . Mặc dù đã rất cố gắng nhng do thời gian hạn hẹp và trình độ còn hạn chế nên bài viết của em chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận đợc những ý kiến nhận xét và những đóng góp quý báu của thầy cô và các bạn. Báo Cáo Tổng Hợp Phần I : đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng . I. Đặc điểm tình hình của công ty 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng là một doanh nghiệp nhà nớc, đợc thành lập từ năm 1982 với tên gọi là công ty vật t cá giống TW và đợc thành lập lại doanh nghiệp nhà nớc theo quyết định số 252 TS/QĐ - TC ngày 31 tháng 3 năm 1993 của Bộ thuỷ sản với tên Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng. Nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng là thành viên của Tổng công ty Thuỷ sản Hạ long theo quyết định số 656/QĐ - BTS ngày 8/8/2000. Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng có trụ sở giao dịch tại Số 8 Nguyễn Công Hoan- phờng Ngọc Khánh- quận Ba Đình- Hà Nội. So với những ngày đầu mới thành lập công ty chỉ kinh doanh một số ngành nghề chủ yếu nh: thu mua thuỷ hải sản, nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất cung ứng vật t, dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản, cho đến nay đã bổ xung thêm nhiều ngành nghề kinh doanh mới nh t vấn đầu t và quy hoạch nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất kinh doanh cung ứng các loại vật t vật liệu chuyên ngành nh thuốc kích thích cá đẻ HCG, thuốc phòng trị bệnh, sản xuất giống ngọc trai, nuôi cấy ngọc trai cá biển * Công ty có các đơn vị trực thuộc: Báo Cáo Tổng Hợp - Tại Hà Nội: Xởng sản xuất thuốc kích thích cá đẻ (thuốc kích dục tố) - Tại Quảng Ninh: Trung tâm hỗ trợ phát triển thuỷ sản Vân Đồn- Quảng Ninh là đơn vị hạch toán báo sổ về công ty. - Tại Hà Bắc : Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản sông cầu Hà Bắc là đơn vị hạch toán báo về sổ công ty. - Tại Đà Nẵng : Xí nghiệp sản xuất tôm giống Hòa Hiệp- TP Đà Nẵng là đơn vị hạch toán báo về sổ công ty. 2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh : a) Tổng số vốn kinh doanh của công ty : 16.081.210.337 đ Trong đó : Vốn cố định : 8.606.905.393 đ Vốn ngân sách : 7.144.861.035 đ Vốn tự bổ sung : 1.462.044.358 đ Vốn lu động : 7.474.304.944 đ b) Chức năng , nhiệm vụ của công ty : Từ khi thành lập đến nay nhiệm vụ chính của công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng là nghiên cứu nuôi trồng thử nghiệm các loại thuỷ sản cung cấp trong và ngoài nớc . Dựa vào năng lực thực tế của công ty thì ta thấy kết quả nghiên cứu thị trờng trong và ngoài nớc , xây dựng tốt kế hoạch nâng cao hiệu quả , mở rộng sản xuất kinh doanh đáp ứng ngày càng nhiều nhu cầu hàng hoá cho xã hội , tự bù đắp chi phí trang trải vốn và nộp ngân sách nhà nớc , trên cơ sở tận dụng vốn sản xuất ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh . Về nhân lực tổng số cán bộ công nhân viên chức hiện nay là 152 ngời . Trong đó trình độ đại học và trung cấp chiếm 40 % . Báo Cáo Tổng Hợp Với nguồn lực về vốn và lao động nh vậy công ty có nhiệm vụ nh sau : Tiếp tục đẩy mạnh các hoạt động duy trì hoạt động kinh doanh thuỷ sản là chủ yếu góp phần bình yên thị trờng thuỷ sản đồng thời phát triển kinh doanh tổng hợp và nghiên cứu nuôi trồng các loại thuỷ sản . Nghiên cứu nhu cầu thị trờng và khả năng sản xuất nhằm tập trung và phát triển hoạt động sản xuất mở rộng thị trờng tiêu thụ các mặt hàng chủ yếu tạo sức cạnh tranh bằng chất lợng giá cả và phơng thức phục vụ . Nghiêm chỉnh chấp hành các chính sách thể lệ nhà nớc , thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc . Ngành- nhóm hàng kinh doanh của công ty Tại xởng sản xuất thuốc HCG sản xuất thuốc kích thích cá đẻ Tại Quảng Ninh nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai con giống và nuôi trai cấy ngọc biển. Tại Hà Bắc nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai con giống và nuôi cá nớc ngọt Tại Quảng Nam Đà Nẵng sản xuất tôm giống Ngoài ra, hoạt động kinh doanh thuỷ sản các loại, tham gia xuất khẩu thuỷ sản theo hình thức uỷ thác, t vấn quy hoạch là hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho công ty. Báo Cáo Tổng Hợp Một số chỉ tiêu kinh tế mà công ty đã thực hiện đợc STT Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 1 2 3 4 5 Doanh thu bán ra Trị giá vốn hàng bán Lợi tức gộp Chi phí lu thông Kết quả thu nhập 67.025.230.670 53.015.036.717 12.234.894.026 7.944.696.670 4.289.924.356 54.441.906.194 35.380.003.610 17.391.290.337 15.188.462.403 2.202.827.934 c. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty : Nguyên vật liệu chính để sản xuất thuốc HCG là nớc tiểu phụ nữ có thai và các hoá chất khác bao gồm : cồn , các loại axit , đóng vai trò chất xúc tác tạo ra sản phẩm . Quy trình công nghệ sản xuất thuốc HCG Báo Cáo Tổng Hợp 3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty. Nớc tiểu phụ nữ có thai ( điều chỉnh phân hoá bằng axit axêtic ) Dung dịch I ( Hấp thụ bằng dung dịch hỗn hợp gồm : NaOH và C7H6O2 Kết quả I ( Phản ứng hấp thụ bằng cồn ) Kết quả II ( Tinh lọc bằng dung dịch đệm ) Dung dịch II ( Kết quả bằng cồn ) Kết quả III : làm khô kiểm nghiệm , pha chế chia liều Thành phẩm nhập kho Báo Cáo Tổng Hợp Nhìn trên sơ đồ ta thấy rõ chức năng của từng phòng. Sự sắp xếp này rất khoa học đảm bảo cung cấp thông tin nhanh chóng kịp thời chính xác và xử lý kịp thời các thông tin. Các phòng đều có chức năng riêng của mình và đều chịu sự quản lý của giám đốc và phó giám đốc. - Giám đốc : Do ban lãnh đạo tổng công ty Thuỷ Sản Hạ Long bổ nhiệm . Giám đốc là đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị , tổng giám đốc và pháp luật về điều hành hoạt động của công ty , giám đốc là ngời có quyền điều hành cao nhất trong công ty . - Phó giám đốc : Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành một số lĩnh vực của công ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc , chịu trách nhiệm trớc giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ đã đợc phân công và uỷ quyền . Giám đốc Trung tâm hỗ trợ nuôi thuỷ sản Vân Đồn Xưởng sản xuất thuốc HCG Xí nghiệp sản xuất tôm giống Hoà Hiệp Phó giám đốc Phòng kiểm định xuất nhập khẩu Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản Sông Cầu Phòng tổ chức hành chính Phòng tàichính kế toán Phòng kĩ thuật kế hoạch Cửa hàng kinh doanh thuỷ sản Báo Cáo Tổng Hợp - Kế toán trởng : Phụ trách phòng tài chính kế toán , giúp giám đốc công ty chỉ đạo tổ chức , thực hiện công tác thống kê , kế toán của công ty có nhiệm vụ , quyền hạn theo quy định của pháp luật . Bên cạnh các phòng sau công ty còn có tổ chức đảng, công đoàn cơ sở. Giám đốc quản lý công ty theo nguyên tắc tập trung trên cơ sở kết hợp chặt chẽ với cơ sở đảng và tạo mọi điều kiện cho công đoàn cơ sở hoạt động. 4. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán : Đứng đầu là kế toán trởng với chức năng phụ trách chung toàn bộ các khâu công việc. Là ngời chịu trách nhiệm trớc nhà nớc và Bộ tài chính về tình hình tài chính của công ty có nhiệm vụ kiểm tra giám sát mọi số liệu trên sổ sách kế toán, đôn đốc các bộ phận kế toán chấp hành cung cấp thông tin để báo cáo. Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán hàng hoá Kế toán chi phí NVL , CCDC Kế toán tổng hợp Kế toán quỹ tiền mặt Kế toán trởng Các nhân viên kế toán ở đơn vị trực thuộc Báo Cáo Tổng Hợp Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán từ các sổ cái lập báo cáo kế toán của toàn công ty. Kế toán quỹ tiền mặt và lao động tiền lơng: chịu trách nhiệm về quản lý thu chi tiền mặt phân phối tiền lơng cho cán bộ công nhân viên. Kế toán hàng hoá: do đặc điểm vừa sản xuất vừa kinh doanh mặt hàng thuỷ sản nên kế toán hàng hoá nhanh nắm bắt kịp thời các hoạt động kế toán phát sinh phản ánh chúng một cách đầy đủ. Kế toán tập hợp chi phí có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu phản ánh chúng một cách đầy đủ vào các sổ sách kế toán liên quan phục vụ cho việc tính giá thành. Kế toán tại đơn vị trực thuộc: thực hiện việc ghi chép kế toán sau đó gửi báo cáo lên phòng kế toán công ty. 5. Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng Hiện nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung với hệ thống sổ sách khá đầy đủ đồng thời sử dụng hệ thống kế toán thống nhất áp dụng cho tất cả các ngành kinh tế quốc dân theo quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trởng Bộ tài chính với phơng pháp kê khai thờng xuyên . Trình tự ghi sổ đợc thể hiện nh sau: Báo Cáo Tổng Hợp Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng . Đầu tháng 4- 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng có số liệu sau: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế Chứng từ gốc Sổ Cái Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ nhật ký chung [...]... doanh nghiệp: 1.500.000 b Trích chi phí trả trớc cho sản phẩm: 7.750.000 32a Phân bổ tiền lơng cho công nhân trực tiếp sản xuất: b Phân bổ tiền lơng cho bộ phận quản lý phân xởng : 20.467.000 8.800.000 33 Phân bổ tiền lơng cho bộ phận bán hàng và bộ phân quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 7.100.000 - Bộ phận QLDN: 7.400.000 34 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho từng bộ phận theo tỷ lệ quy định Báo Cáo. .. Nợ TK 627 Có TK 111 37a Nợ TK 154 : : : : 2.451.070 2.451.070 1.290.000 1.290.000 : 309.500.000 Có TK 621 : 257.938.000 Có TK 622 : 24.355.730 Có TK 627 : 27.206.270 Báo Cáo Tổng Hợp b Nợ TK 155 Có TK 154 : 309.500.000 : 309.500.000 Báo Cáo Tổng Hợp Bảng tính giá thành sản phẩm nhập kho Số lợng : 10.800 STT Khoản mục GTSPDD CPPS trong GTSPDD Tổng giá Giá đầu kỳ cuối kỳ thành kỳ thành đơn vị 1 2 3 CP... 2.250.680 Báo Cáo Tổng Hợp TK 152 87.620.800 TK 153 (1) 3.360.000 31.438.000 (22) 0 (2) 22.500.000 20.000.000 (23) (5) 520.000 (6) 200.000.000 200.000.000 (24) (8) 300.000 (10) 15.000.000 6.500.000 (25) (9) 150.000 970.000(26) (11) 25.000.000 (14) 6.500.000 272.360.000 970.000 970.000 257.938.000 0 102.042.800 TK 154 TK635 0 (37)309.500.000 (56) 168.300 309.500.000 (37) 168.300 0 168.300 Báo Cáo Tổng... 300.000.000 15.400.000 : 14.000.000 : 1.400.000 Báo Cáo Tổng Hợp * Xác định kết quả kinh doanh 1 Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 383.520.000 Có TK 911: 383.520.000 2 Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: 323.752.017,6 Có TK 632: 323.752.017,6 3 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 10.149.000 Có TK 641: 10.149.000 4 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 10.306.000 Có TK 642: 10.306.000... 5.200.000 750.000 500.000 872.103.000 Báo Cáo Tổng Hợp TK 152: Nguyên vật liệu Stt 1 2 3 Tên nguyên vật liệu Nớc tiểu Axêtôn Cồn tuyệt đối Cộng đvt Bq Lít Lít Số lợng 1.683 1.575 898,432 Đơn giá 20.000 20.000 25.000 Thành tiền 33.660.000 31.500.000 22.460.800 87.620.800 TK 155: Thành phẩm Tên sản phẩm đvt Số lợng Đơn giá Thuốc HCG Van 1.600 28.998,5 III/ Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Thành... axêtôn để sản xuất thuốc , PXK 06 ngảy 14/4 Thành tiền 31.438.000 Tên hàng đvt Số lợng đơn giá Axêtôn Lít 1.000 20.000 24 Xuất cồn tuyệt đối để sản xuất thuốc , PXK 07 ngày 14/4 Thành tiền 20.000.000 Báo Cáo Tổng Hợp Tên hàng đvt Số lợng đơn giá Thành tiền Cồn tuyệt đối Lít 8.000 25.000 200.000.000 25 Xuất nguyên vật liệu phụ để sản xuất thuốc ,PXK 08 ngày 14/4 Tên hàng đvt Số lợng đơn giá Thành tiền... Thành phẩm tồn kho Tàì sản cố định Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn D Nợ 966.755.543 471.044.506 292.070.130 78.321.920 10.000.680 87.620.800 46.397.600 3.681.617.601 D Có 932.119.300 190.795.000 Báo Cáo Tổng Hợp 331 333 334 341 411 414 421 431 441 Phải trả ngời bán Thuế và các khoản phải nộp khác Phải trả công nhân viên Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Lợi nhuận cha phân phối... 14 ngày 24/4 46 Công ty thanh toán tiền mua cồn tuyệt đối cho công ty hoá chất Vĩnh Phúc kỳ này, PC 15 ngày 24/4 47 Công ty thanh toán tiền mũ cho cửa hàng tổng hợp số 3 kỳ này theo PC 16 ngày 25/4 Báo Cáo Tổng Hợp 48 Công ty thanh toán tiền hàng cho cửa hàng tổng hợp số 5 kỳ này theo PC 17 ngày 25/4 49 Xuất bán thuốc HCG cho TT Thuỷ sản Cái Bè , đơn vị đã thanh toán bằng tiền mặt, PT 15, PXK 12 ngày... cho ông Hà , PT 18 ngày 29/4 57 Thanh toán tiền lơng cho công nhân viên trong xởng trong kỳ bằng tiền mặt , PC 20 ngày 29/4 58 Công ty thanh toán tiền mua tủ đông bằng tiền mặt , theo PC 21 ngày 29/4 Báo Cáo Tổng Hợp 59 Ngày 30/4 , công ty nhợng bán 1 máy trộn thuốc đang dùng cho bộ phận sản xuất cho ông Trần Văn Bình, HĐ số 00133 , giá bán ( cả thuế GTGT 10% ) là 15.400.000 Đợc biết nguyên giá của... 111 : 3.360.000 : : Nợ TK 133 3.696.000 : 22.500.000 : 2.250.000 : : : : Có TK 131(Nguyễn Khanh): 5 Nợ TK 153(Quần áo) 336.000 24.750.000 69.895.500 69.895.500 59.880.200 59.880.200 : 520.000 : 52.000 Báo Cáo Tổng Hợp Có TK 331(Cty may 10) : 572.000 6 Nợ TK 152(Cồn tuyệt đối) : Nợ TK 133 200.000.000 : 20.000.000 Có TK 331(HC Vĩnh Phúc): 7 Nợ TK 331(HC Hà Nội) Có TK 111 8 Nợ TK 153(Mũ) Nợ TK 133 Có TK . những thông tin thực sự bổ ích cho việc ra những quyết định điều hành công ty của giám đốc công ty . Trong giới hạn của báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin. toán báo sổ về công ty. - Tại Hà Bắc : Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản sông cầu Hà Bắc là đơn vị hạch toán báo về sổ công ty. - Tại Đà Nẵng : Xí nghiệp