Bài giảng quyết toán thuế 2013 của thầy nguyễn văn phụng

Bài giảng quyết toán thuế 2013 của thầy nguyễn văn phụng Bài giảng quyết toán thuế 2013 của thầy nguyễn văn phụng Bài giảng quyết toán thuế 2013 của thầy nguyễn văn phụng Bài giảng quyết toán thuế 2013 của thầy nguyễn văn phụng Bài giảng quyết toán thuế 2013 của thầy nguyễn văn phụng

CẬP NHẬT 30-12-2013 1 QUYẾT TOÁN THUẾ 2013 QUYẾT TOÁN THUẾ 2013 NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP CẦN QUAN DOANH NGHIỆP CẦN QUAN TÂM TÂM Nguyễn Văn Phụng - Chuyên gia cao cấp Nguyễn Văn Phụng - Chuyên gia cao cấp Phó vụ trưởng Vụ Chính sách thuế - Bộ Tài chính Phó vụ trưởng Vụ Chính sách thuế - Bộ Tài chính CẬP NHẬT 30-12-2013 2 1.NHỮNG THAY ĐỔI TRONG CHÍNH SÁCH VÀ QUẢN LÝ THUẾ 2013 - TỔNG QUAN 2. HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ 2013 3. THẢO LUẬN – GIẢI ĐÁP VƯỚNG MẮC CẬP NHẬT 30-12-2013 3 NỘI DUNG PHẦN I THAY ĐỔI 2013 – TỔNG QUAN  Chính sách, pháp luật thuế và quản lý thuế  Hệ thống hiện hành  Thay đổi 2013 CẬP NHẬT 30-12-2013 4 Chính sách, pháp luật thuế  Các văn bản pháp luật, pháp quy về nội dung từng sắc thuế/loại thuế, VD thuế GTGT, TNDN,…  Theo thứ bậc văn bản: Luật do QH ban hành, Pháp lệnh do UBTVQH ban hành, Nghị định của Chính phủ quy định chi tiết Luật/Pháp lệnh và Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính (hoặc TT liên tịch) về nội dung cụ thể từng loại thuế, các công văn hướng dẫn của Bộ TC, TCT, TCHQ. CẬP NHẬT 30-12-2013 5 Pháp luật về quản lý thuế Luật quản lý thuế số 78/2006; Luật sửa đổi số 21/2012/QH13 & Các Nghị định của Chính phủ, Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính về:  Thủ tục, hồ sơ khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế,  Hoá đơn chứng từ sử dụng trong kinh doanh, thực hiện nghĩa vụ thuế  Trách nhiệm của các cơ quan trong tổ chức thực thi pháp luật thuế,  Thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm, khởi kiện, tố tụng, giải quyết bồi thường CẬP NHẬT 30-12-2013 6 1. Thuế môn bài 2. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu (XNK) 3. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 4. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 6. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 7. Thuế tài nguyên 8. Thuế sử dụng đất nông nghiệp [ miễn, giảm đến 2020 ] 9. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp [ từ 2012 ] 10. Thuế bảo vệ môi trường [ từ 2012 ] 11. Tiền sử dụng đất; tiền thuê đất 12. Phí, lệ phí (gần 300 thứ chi tiết) HỆ THỐNG THUẾ HIỆN HÀNH TẠI VIỆT NAM CẬP NHẬT 30-12-2013 1. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu (XNK)  Giảm thuế suất chi tiết theo lộ trình WTO 2. Thuế GTGT và TNDN : Gói CS ưu đãi theo Nghị quyết 02 và TT số 16/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính; TT 65/2013 bổ sung TT 06/2012 ; QH sửa Luật thuế GTGT, Luật thuế TNDN 3. Thuế TNCN: NĐ số 65/NĐ-CP ngày 27/6/2013 & TT số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 4. Tiền sử dụng đất; tiền thuê đất : Chính phủ quyết định giảm, giãn cho tất cả DN – TT 16/2013 5. Quản lý thuế: 4 Nghị định mới – TT số 156, 166 CẬP NHẬT 30-12-2013 8 1. Tài chính DN: TT45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 về khấu hao, TT số 89/2013 về trích lập dự phòng 2. Thuế GTGT & TNDN : TT số 65/2013 sửa đổi TT 06/2012 ; TT số 123/2012; Nghị định 92/NĐ-CP, TT 141/TT-BTC ngày 15/8/2013 về thuế GTGT & TNDN từ 01/7/2013 theo Luật mới sửa đổi 3. Hoá đơn: TT số 64/2013 thay thế TT 153/2010 4. Nghị định số 83/NĐ-CP ngày 22/7/2013 – TT 156 5. Nghị định 109 – 127 – 129 về xử phạt vi phạm hành chính - TT 166/2013 (hiệu lực 2014) CẬP NHẬT 30-12-2013 9 LUẬT SỐ 31 & 32/2013 – Tham khảo SỬA ĐỔI MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ THUẾ TNDN VÀ THUẾ GTGT  ÁP DỤNG TỪ 01/01/2014  TỪ 01/7/2013 ĐỐI VỚI MỘT SỐ ĐỐI TƯỢNG CẬP NHẬT 30-12-2013 10 THUẾ TNDN – ND MỚI SỬA ĐỔI THUẾ TNDN – ND MỚI SỬA ĐỔI Luật số 32/2013/QH13 ngày 19/6/2013 sửa đổi 12/20 điều của Luật 14/2008, gồm 8 nhóm vấn đề với 18 nội dung 1. Về khái niệm cơ sở thường trú 2. Về thu nhập chịu thuế (01 nội dung) 3. Thu nhập được miễn thuế (03 nội dung) 4. Xác định thu nhập tính thuế và chuyển lỗ đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản và một số khoản thu nhập mới phát sinh (01 nội dung) [...]... 2016 thuế suất áp dụng chung là 20%  Bổ sung quy định về ưu đãi thuế (TS 20%) đối với tổ chức tài chính vi mô, TN của DN từ các dự án nông nghiệp, chế biến nông sản; 19 CẬP NHẬT 30-12 -2013 THUẾ SUẤT VÀ ƯU ĐÃI THUẾ  Bổ sung quy định ưu đãi thuế (TS 10%) đối với TN từ hoạt động báo in (kể cả quảng cáo trên báo) của cơ quan báo chí theo quy định của Luật báo chí, TN từ hoạt động xuất bản theo quy định của. .. sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Khoa học và Công nghệ 25 CẬP NHẬT 30-12 -2013 THUẾ GTGT – NỘI DUNG MỚI SỬA ĐỔI Luật sửa đổi 7/16 điều với các nội dung: 1 Về phạm vi, đối tượng không chịu thuế 2 Giá tính thuế 3 Sửa đổi về thuế suất 4 Ngưỡng đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ 5 Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT 6 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào 7 Hoàn thuế GTGT 8 Thuế GTGT hỗ trợ người có thu... khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế) 32 CẬP NHẬT 30-12 -2013 QUY ĐỊNH VỀ HOÀN THUẾ GTGT từ 2014  Mức thuế tối thiểu được xét hoàn đối với đầu tư và xuất khẩu 300 triệu (mức cũ 200 tr.)  Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết : TỪ 03 tháng liên tục CHUYỂN LÊN 12 THÁNG  Quy định về hoàn thuế cho khách du lịch (chuyển từ QĐ của TTCP lên quy định trong luật);  Quy định hoàn thuế đối với... tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt  Bỏ quy định về giá tính thuế đối với máy móc thiết bị, dàn khoan, tàu thuỷ cho thuê lại (vì đã thuộc diện không chịu thuế GTGT) 29 CẬP NHẬT 30-12 -2013 QUY ĐỊNH VỀ THUẾ SUẤT – Đ8  GIỮ NGUYÊN 3 mức thuế suất 0%, 5% và 10% ;  Quy định rõ hàng hoá dịch vụ thuộc diện 0% và loại không được áp dụng thuế suất 0%;  Thuế suất 5% đối với nhà ở xã hội (TỪ 01/07 /2013)  Dịch... 30-12 -2013 GIẢM THUẾ GTGT – HỖ TRỢ NHÀ Ở  Nhà ở thương mại được giảm 50% thuế GTGT đầu ra trong thời gian 01 năm (từ tháng 7 /2013 đến hết 6/2014) : Căn hộ hoàn thiện có diện tích sàn dưới 70 mét vuông có giá bán dưới 15 triệu đồng/mét vuông 34 CẬP NHẬT 30-12 -2013 THỜI HIỆU LUẬT THUẾ GTGT & TNDN  Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT & TNDN có hiệu lực từ 01/01/2014 Riêng:  Thuế suất... chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT & TNDN có hiệu lực từ 01/07 /2013 : Nghị định số 92 /2013/ NĐ-CP ngày 13/8 /2013, TT 141 /2013  Trước đó, Bộ Tài chính có CV số 8336/BTC-CST ngày 28/6 /2013 gửi các Bộ, UBND các tỉnh thành phố chỉ đạo triển khai thực hiện ngay từ 01/07 /2013 36 CẬP NHẬT 30-12 -2013 ... chưa SX được (phải đi thuê của nước ngoài để cho thuê lại);  Hộ cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ : Không chịu thuế GTGT nếu Doanh thu hàng năm 100 tr.đ trở xuống 28 CẬP NHẬT 30-12 -2013 QUY ĐỊNH VỀ GIÁ TÍNH THUẾ - Đ7  Quy định cụ thể giá tính thuế đối với hàng hoá, dịch vụ thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường  Quy định cụ thể giá tính thuế đối với hàng hoá, dịch vụ thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường đồng...THUẾ TNDN – ND MỚI SỬA ĐỔI Luật 32 /2013 sửa đổi 12/20 điều của Luật hiện hành, gồm 8 nhóm vấn đề (tiếp theo) 5 Về khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế (07 nội dung) 6 Về thuế suất và ưu đãi thuế (04nội dung) 7 Bổ sung quy định mức trích tối thiểu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của DN (01 nội dung) 8 Quy định cụ thể một số khoản thu nhập không được ưu đãi thuế. .. về ưu đãi thuế (TS 10%) đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư-kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối với các đối tượng quy định tại Điều 53 của Luật nhà ở 20 CẬP NHẬT 30-12 -2013 THUẾ SUẤT VÀ ƯU ĐÃI THUẾ  Quy định rõ thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt động đối với phần TN của DN từ thực hiện hoạt động xã hội hoá trong lĩnh vực giáo dục đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hoá,... thác, đánh bắt hải sản xa bờ 22 CẬP NHẬT 30-12 -2013 THUẾ SUẤT VÀ ƯU ĐÃI THUẾ  Thuế suất 20% đối với TN của DN từ thực hiện các dự án đang thuộc diện khuyến khích đầu tư (theo Danh mục ban hành kèm theo NĐ số 108/2006) như: trồng cây dược liệu, bảo quản nông sản sau thu hoạch, sản xuất , tinh chế thức ăn gia súc,… 23 CẬP NHẬT 30-12 -2013 THUẾ SUẤT VÀ ƯU ĐÃI THUẾ  Thay đổi tiêu chí ưu đãi từ ưu đãi theo . CẬP NHẬT 30-12 -2013 1 QUYẾT TOÁN THUẾ 2013 QUYẾT TOÁN THUẾ 2013 NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP CẦN QUAN DOANH NGHIỆP CẦN QUAN TÂM TÂM Nguyễn Văn Phụng - Chuyên. QUẢN LÝ THUẾ 2013 - TỔNG QUAN 2. HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ 2013 3. THẢO LUẬN – GIẢI ĐÁP VƯỚNG MẮC CẬP NHẬT 30-12 -2013 3 NỘI DUNG PHẦN I THAY ĐỔI 2013 – TỔNG QUAN  Chính sách, pháp luật thuế và. và quản lý thuế  Hệ thống hiện hành  Thay đổi 2013 CẬP NHẬT 30-12 -2013 4 Chính sách, pháp luật thuế  Các văn bản pháp luật, pháp quy về nội dung từng sắc thuế/ loại thuế, VD thuế GTGT,