Bài giảng chính sách thuế mới ( 9 2014)

Bài giảng chính sách thuế mới ( 9 2014) Bài giảng chính sách thuế mới ( 9 2014) Bài giảng chính sách thuế mới ( 9 2014) Bài giảng chính sách thuế mới ( 9 2014) Bài giảng chính sách thuế mới ( 9 2014) Bài giảng chính sách thuế mới ( 9 2014) Bài giảng chính sách thuế mới ( 9 2014) Bài giảng chính sách thuế mới ( 9 2014)

CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI ĐỂ CẢI CÁCH, ĐƠN GIẢN HOÁCÁC THỦ TỤC HÀNH CHÍNH VỀ THUẾ Hà N i, tháng 9 năm 2014ộ NỘI DUNG TẬP HUẤN 1. Chỉ thị số 24/CT-TTg ngày 05/8/2014; 2. Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014; 3. Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014; 4. Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014; 5. Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014; 6. Nghị quyết số 63/NQ-CP ngày 25/8/2014; 7. Khai thuế, nộp thuế điện tử. Phần 1 CHỈ THỊ SỐ 24/CT-TTg NGÀY 05/8/2014 CỦA THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ VỀ TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC THUẾ 1. Rà soát các văn bản pháp luật về thuế để cắt giảm các thủ tục hành chính không cần thiết theo hướng: đơn giản, công khai, minh bạch, tạo thuận lợi cho sản xuất kinh doanh của DN, đồng thời tăng cường hậu kiểm. 2. Rà soát quy trình, thủ tục hành chính thuế, hải quan để bãi bỏ thủ tục không cần thiết, còn gây phiền hà cho người nộp thuế; trong mỗi thủ tục rà soát bãi bỏ các chỉ tiêu để giảm thời gian kê khai, nộp thuế đạt mức trung bình của nhóm các nước ASEAN-6. Đẩy mạnh giao dịch điện tử trong quản lý thuế (khai thuế, nộp thuế, cắt giảm tối thiểu 50% số giờ thực hiện thủ tục hành chính thuế. 3. Công khai, minh bạch các quy trình, thủ tục hành chính thuế, hải quan trên mạng Internet; niêm yết công khai tại trụ sở CQT để DN và người dân dễ tiếp cận và giám sát thực hiện, giảm tiếp xúc giữa cán bộ Thuế với DN, người dân. 4. Triển khai có hiệu quả mô hình một cửa liên thông, nâng cao trách nhiệm, sự phối hợp của CQT với các ngành, đơn vị liên quan trong quản lý và cải cách thủ tục hành chính thuế. 5. Tăng cường đầu tư trang thiết bị hiện đại phục vụ công tác quản lý thuế. Đẩy mạnh phát triển đại lý thuế, đại lý hải quan; tạo điều kiện, khuyến khích DN, người dân thực hiện các thủ tục về thuế, hải quan thông qua các đại lý thuế, đại lý hải quan. 6. Chấn chỉnh, bố trí, sắp xếp đội ngũ cán bộ, công chức thuế đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ trong tình hình mới, thường xuyên giáo dục nâng cao phẩm chất, đạo đức và năng lực đội ngũ cán bộ, công chức thuế, tăng cường thanh tra, kiểm tra để phát hiện và xử lý nghiêm những cán bộ, công chức tiêu cực, vi phạm pháp luật. Phần 2 THÔNG TƯ SỐ 119/2014/TT-BTC NGÀY 25/8/2014 CỦA BỘ TÀI CHÍNH CẢI CÁCH, ĐƠN GIẢN CÁC THỦ TỤC HÀNH CHÍNH VỀ THUẾ TT NÀY SỬA ĐỔI, BỔ SUNG CÁC TT  Thông tư số 156/2013/TT-BTC;  Thông tư số 111/2013/TT-BTC;  Thông tư số 219/2013/TT-BTC;  Thông tư số 08/2013/TT-BTC;  Thông tư số 85/2011/TT-BTC;  Thông tư số 39/2014/TT-BTC;  Thông tư số 78/2014/TT-BTC. I. SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TT 156/2013/TT-BTC 1. Ban hành các mẫu mới thay thế: a) Tờ khai thuế GTGT số 01/GTGT: Sửa chỉ tiêu số [40b] trên Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (mẫu số 01/GTGT) thành “Thuế GTGT mua vào của DAĐT (cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) được bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế”. Lý do: Theo quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC, thuế GTGT mua vào của DAĐT cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương hoặc khác tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nơi đóng trụ sở chính của cơ sở kinh doanh đều được bù trừ với số thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện I. SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TT 156/2013/TT-BTC b) Mẫu Bảng kê số 01-1/GTGT: + Bỏ các cột “Ký hiệu mẫu hóa đơn”, “Ký hiệu hóa đơn”, “Mặt hàng” + Bỏ dòng “Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT”. c) Mẫu Bảng kê số 01-2/GTGT: + Bỏ các cột “Ký hiệu mẫu hóa đơn”, “Ký hiệu hóa đơn”, “Mặt hàng”, “Thuế suất (%)” + Bỏ dòng “Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ”, “Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT”. Bãi bỏ hướng dẫn về việc khai dòng 5 trên Bảng kê 01-1/GTGT và 01-2/GTGT tại các điểm a, d, đ và e khoản 8 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC (cho thuê tài chính, XNK ủy thác,…). Bổ sung thêm trường hợp được khai tổng hợp , không phải kê khai theo từng hóa đơn đối với “hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT” (trước đây chỉ có điện, nước, ngân hàng,…) I. SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TT 156/2013/TT-BTC d) Mẫu Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý (mẫu số 03/GTGT) + Sửa tên chỉ tiêu [27] thành “Thuế GTGT phải nộp: [27]=[26] x thuế suất thuế GTGT” . Trước đây: Thuế GTGT phải nộp: [27]=[26] x 10%” . đ) Mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 04-1/GTGT) + Bỏ các cột “Ký hiệu mẫu hóa đơn”, “Ký hiệu hóa đơn”, “Mặt hàng”. e) Mẫu Thông báo nộp lệ phí trước bạ nhà, đất (mẫu số 01-1/LPTB) + Bổ sung thời hạn nộp tiền chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày nhận được Thông báo. Trước đây: Quy định cụ thể “ Thời hạn nộp tiền: Chậm nhất là ngày tháng năm” [...]... kê sau trong hồ sơ khai thuế GTGT: + Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% (mẫu số 01-3/GTGT) + Bảng kê phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ (mẫu số 014A/GTGT) + Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm (mẫu số 01-4B/GTGT) + Bảng kê số lượng xe ô tô, xe hai bánh gắn máy bán ra (mẫu số 01-7/GTGT) I SỬA... kèm theo QĐ số 7 59/ QĐ-BTC về việc đính chính TT số 08/2013/TT-BTC và mẫu Bảng kê nộp thuế (0 1/BKNT) ban hành kèm theo TT số 85/2011/TT-BTC, theo đó NNT không phải ghi chi tiết chương, khoản, mục nộp vào NSNN (Nội dung này Ngân hàng uỷ nhiệm thu hoặc KBNN sẽ ghi khi thu tiền) Tương ứng bãi bỏ khoản 2 Điều 29 Thông tư số 156/2013/TT-BTC: “2 Trường hợp người nộp thuế khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước ghi... Thời gian báo cáo là 6 tháng (một năm báo cáo 2 lần) 3.4 Đối với các DN có rủi ro cao về thuế (tiêu chí xác định DN rủi ro cao về thuế được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư) phải chuyển sang mua hóa đơn có thời hạn của CQT nhưng không mua hóa đơn đặt in của CQT thì DN sử dụng hóa đơn tự in đưới hình thức như sau: DN vào Trang Thông tin điện tử của CQT (Tổng cục Thuế hoặc Cục thuế) và sử dụng phần mềm tự... khai, nộp thuế TNCN: a) Bổ sung hướng dẫn tại điểm b.2.1, khoản 2 Điều 16 như sau: “Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì CQT căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế ” Trước đây: Quy định hồ sơ quyết toán thuế TNCN phải... SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TT 111/2013/TT-BTC Bổ sung hướng dẫn tại Điều 1 về người nộp thuế như sau: “Đối với cá nhân là công dân của quốc gia, vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và là cá nhân cư trú tại Việt Nam thì nghĩa vụ thuế TNCN được tính từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên... mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam ( ược tính đủ theo tháng) không phải thực hiện các thủ tục xác nhận lãnh sự để được thực hiện không thu thuế trùng hai lần theo Hiệp định tránh đánh thuế trùng giữa hai quốc gia ” III SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TT 2 19/ 2013/TT-BTC 1 Bổ sung hướng dẫn về việc CQHQ không thu thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa đã xuất... không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT “g) Cơ sở kinh doanh không phải nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa đã xuất khẩu nhưng bị phía nước ngoài trả lại Khi cơ sở kinh doanh bán hàng hóa bị trả lại này trong nội địa thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định” III SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TT 2 19/ 2013/TT-BTC 2 Sửa đổi, bổ sung khoản 4 Điều 7 về giá tính thuế GTGT đối với sản phẩm,... tính, nộp thuế GTGT Trường hợp xuất MMTB, vật tư, HH, khuôn mẫu dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả, nếu có hợp đồng và các chứng từ liên quan đến giao dịch phù hợp, CSKD không phải lập hóa đơn, tính, nộp thuế GTGT.” Trước đây: Lập hóa đơn, kê khai thuế theo quy định III SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TT 2 19/ 2013/TT-BTC 3 Sửa đổi, bổ sung Điều 12 về đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT:... thuế GTGT: a) Bổ sung điểm b khoản 3 như sau: “b) DN mới thành lập từ DAĐT của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư theo dự án đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt thuộc trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có dự án đầu tư không thuộc đối tượng... quyết định đầu tư phê duyệt thuộc đối tượng đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. ” III SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TT 2 19/ 2013/TT-BTC b) Bỏ mức khống chế 1 tỷ đồng về tài sản cố định, máy móc, thiết bị… đầu tư, mua sắm của DN, hợp tác xã mới thành lập để đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, cụ thể: “DN, HTX mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng TSCĐ, MMTB, công cụ, . điện tử trong quản lý thuế (khai thuế, nộp thuế, cắt giảm tối thiểu 50% số giờ thực hiện thủ tục hành chính thuế. 3. Công khai, minh bạch các quy trình, thủ tục hành chính thuế, hải quan trên. CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI ĐỂ CẢI CÁCH, ĐƠN GIẢN HOÁCÁC THỦ TỤC HÀNH CHÍNH VỀ THUẾ Hà N i, tháng 9 năm 2014ộ NỘI DUNG TẬP HUẤN 1 mẫu mới thay thế: a) Tờ khai thuế GTGT số 01/GTGT: Sửa chỉ tiêu số [40b] trên Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (mẫu số 01/GTGT) thành “Thuế