CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI công ty tnhh MỘT THÀNH VIÊN thuốc lá thanh hóa

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH

MỤC LỤC

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang

LỜI MỞ ĐẦU

Những năm tháng trên giảng đường là những năm tháng vô cùng quý báu vàquan trọng đối với mỗi sinh viên nói chung cũng như đối với chúng em nói riêng.Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang kiến thức để chúng em có đủ tựtin bước vào đời Kỳ thực tập vừa qua cũng chính là những bước đi cuối trên conđường học tập, để đạt được những bước đi này và có được kết quả tốt đẹp nhưngày hôm nay

Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học Công NghiệpTPHCM đã tận tâm truyền đạt những kiến thức, kinh nghiệm quý báu cho chúng

em trong suốt thời gian qua Đặc biệt là Thầy Phạm Văn Cư đã hướng dẫn chúng

em hoàn thành bài báo cáo này với tất cả tinh thần trách nhiệm và lòng nhiệt tình

Em xin gửi lời cảm ơn đến các cô chú, anh chị trong phòng kế toán – tài chínhcủa Công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh Hoá đã tận tình truyền đạtnhững kinh nghiệm thực tế, tạo điều kiện cho chúng em vận dụng những kiến thức

mà mình đã học vào cọ xát, thâm nhập thực tế để có thể cũng cố mở rộng hiểu biếtcủa mình Đặc biệt là đã cung cấp tài liệu để chúng em hoàn thành tốt bài báo cáothực tập này

Cuối cùng em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc nhất đối với gia đình, nhất là bố

mẹ là người luôn bên cạnh và hỗ trợ hết mực cả về vật chất lẫn tinh thần cho em.Một lần nữa xin mọi người hãy nhận từ lời cảm ơn chân thành nhất

Em xin chân thành cảm ơn!

Thanh hoá, Tháng 03 năm 2013

Nhóm Sinh viên thực hiện

CĐKT12CTH

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY

THUỐC LÁ THANH HÓA

1.1: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH CÔNG TY.

Công ty TNHH một thành viên Thuốc Lá Thanh Hóa là một doanh nghiệpnhà nước trực thuộc Tổng công ty Thuốc Lá Việt Nam, vốn điều lệ 81 tỷ đồngCông ty đã trải qua 5 lần đổi tên:

Xí nghiệp Thuốc Lá Cẩm Lệ( tháng 06/1966)

Xí nghiệp liên hiệp Thuốc Lá Thanh Hóa( tháng 04/1985)

Công ty Thuốc Lá Thanh Hóa( tháng 12/1992)

Nhà máy Thuốc Lá Thanh Hóa( tháng 06/1966)

Công ty TNHH một thành viên Thuốc Lá Thanh Hóa ( tháng 01/2006)

* Giai đoạn 1966 - 1978: Thời kỳ thành lập

Công ty TNHH một thành viên Thuốc Lá Thanh Hóa, tiền thân là nhà máyThuốc Lá Cẩm Lệ trực thuộc sở công nghiệp Thanh Hóa thành lập ngày12/06/1966 tại xã Vĩnh Hòa, huyện Vĩnh Lộc, tỉnh Thanh Hóa Nhiệm vụ chínhcủa công ty lúc này là tập trung sản xuất thuốc lá các loại phục vụ cho tiêu dùngcủa nhân dân Cơ sở vật chất lúc này còn nghèo nàn lạc hậu,nhà xưởng là nhà tranhvách đất, thiết bị chỉ là một máy thái và hai náy cuốn cũ của Tiệp Khắc do nhà máythuốc lá Thăng Long san sẻ còn lại là làm thủ công.Sản lượng mỗi năm 10-16 triệubao thuốc lá không đầu lọc, chủ yếu phục vụ cho tiền tuyến, tất cả các chỉ tiêu nhấtthiết thực hiện theo kế hoạch pháp lệnh được giao

* Giai đoạn 1979 - 1987: Một bước phát triển mới

Năm 1978 tỉnh ủy, UBND tỉnh Thanh Hóa quyết định chuyển địa điểm nhàmáy về Đò Lèn, huyện Hà Trung, Tỉnh Thanh Hóa Ngày 15/07/1978 khởi côngxây dựng cơ sở vật chất hạ tầng của nhà máy Chỉ sau hơn một năm xây dựngcông trình đã hoàn thành và đưa vào sử dụng Năm 1982 công ty đầu tư 02 tổ hợpmáy cuốn đầu lọc của Tiệp Khắc đánh dấu bước phát triển mới Lúc bấy giờ thuốc

lá Bông Sen Đỏ Việt Nam đã xuất hiện hầu hết sang các nước thuộc khu vực và

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 5

được khách hàng chấp nhận,cơ cấu chủng loại sản phẩm của công ty có sự thay đổiđáng kể góp phần đưa xí nghiệp phát triển và trở thành Xí nghiệp liên hiệp Thuốc

Lá Thanh Hóa trực thuộc tỉnh Thanh Hóa có quy mô lớn hơn nhiều so với quy môtrước đây Thời kỳ này nhà máy đã đầu tư nhiều trang thiết bị hiện đại và là mộttrong những nhà máy thuốc lá có sản phẩm thuốc lá đầu lọc đầu tiên của miền Bắc,năng suất lao động không ngừng tăng lên Trong giai đoạn này công ty đã xuấtkhẩu sang thị trường Liên Xô(cũ) được 34 triệu bao

* Giai đoạn 1988 - 1995: Thời kỳ đổi mới

Trong giai đoạn này công ty đã đầu tư lớn nhất vừa đầu tư mở rộng sản xuấtlàm tăng năng lực sản xuất máy móc thiết bị,vừa đầu tư chiều sâu khép kín quytrình sản xuất

Đầu tư dây chuyền chế biến lá sợi, dây chuyền cuốn ghép đầu lọc

Mark8-Mark3, dây chuyền đóng bao ngang AMF, thiết bị in hai màu, thiết bịcắt 1 chiều 3 chiều…Tổng giá trị tài sản giai đoạn này là 163,205 tỷ đồng tăng sovới giai đoạn trước 183.5 lần Sản lượng sản phẩm thời kỳ này cũng tăng rất nhanhđạt mức cao nhất từ trước đến nay, cơ cấu chủng loại sản phẩm phong phú, đặcbiệt từ năm 1990 - 1994 có sản phẩm có giá trị cao như: Kings, Lotaba đã đượcngười tiêu dùng ưa chuộng

* Giai đoạn 1996 - đến nay: Gia nhập tổng công ty Thuốc Lá Việt Nam

Từ tháng 12/1922 đến tháng 5/1995 nhà máy đổi tên thành Công ty Thuốc LáThanh Hóa, đây là thời kỳ công ty gặp nhiều khó khăn nhất, nhưng với sự đoàn kết

và cần cù lao động sáng tạo trong sản xuất của toàn bộ công nhân viên, Công ty đãkhẳng định được mình và phát triển vững chắc trong nền kinh tế thị trường

Ngày 08/12/1995, Thủ Tướng Chính phủ ra quyết định số 807 TTg về việcthành lập nhà máyThuốc Lá Thanh Hóa trực thuộc Tổng công ty Thuốc Lá Việt

Nam thành công ty TNHH một thành viên Thuốc Lá Thanh Hóa là thành viên củaTổng Công Ty Thuốc Lá Việt Nam với chức năng nhiệm vụ được quy định trongđiều lệ được Tổng Công Ty Thuốc Lá Việt Nam phê duyệt Như vậy từ năm 2006Công Ty Thuốc Lá Thanh Hóa trở thành một công ty con trực thuộc công ty mẹ,hoạt động theo luật doanh nghiệp Trong suốt 40 năm qua công ty không ngừnglớn mạnh và tự khẳng định mình về mọi mặt, hoàn thiện tốt kế hoạch nhà nướcgiao cho Là một trong những đơn vị đứng đầu tỉnh Thanh Hóa về nghĩa vụ giaonộp ngân sách Nhà Nước Hàng năm công ty nộp ngân sách hơn 100 tỷ đồng.Cùng với sự phát triển không ngừng về quy mô cả chiều rộng lẫn chiều sâu lànhững thành tích của công ty đã liên tục nhận được bằng khen và huân chương laođộng của Thủ Tướng Chính Phủ trao tặng:

Được UBND tỉnh tặng bằng khen

Được Bộ Công Nghiệp tặng bằng khen

Được Bộ Tài Chính tặng bằng khen

Thủ Tướng CP tặng Huân chương lao động hạng ba

Thủ Tướng Chỉnh Phủ tặng Huân chương lao động hạng nhì

Được Thủ Tướng Chỉnh Phủ tặng Huân chương lao động hạng nhất

Năm 2004 và các năm tiếp theo công ty còn mở rộng thị trường xuất khẩusang các nước Lào, Trung Quốc,Mỹ và các nước thuộc Châu Phi

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 7

1.2.TÌNH HÌNH TĂNG TÀI SẢN & NGUỒN VỐN 2010-2011

Bảng 1.1: Tình hình tăng tài sản và nguồn vốn 2010 – 2011

Tài sản Năm 2010 Năm 2011

So sánh Chênh lệch:

+(-) Tỷ lệ %

II Các khoản Đ.tư T.chính N.hạn

VI Chi sự nghiệp

III Các khoản ký cược, ký qũy DH

Nguồn vốn

Tổng cộng nguồn vốn 149.725.953.435 145.632.788.551 -4.093.164884

1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY.

1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy

Công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa là một đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tự chịu trách nhiệm về kếtquả kinh doanh và tổ chức theo cơ chế tập trung Vì vậy việc tổ chức bộ máy quản lý một cách hợp lý và hiệu quả sẽ giúp công typhát huy tốt nhất và hiệu quả nhất ngành nghề kinh doanh của mình

Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được minh họa cụ thể qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý trong công ty thuốc lá Thanh Hóa

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 9

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý của công ty.

Bộ máy quản lý của công ty được xây dựng trên mô hình trực tuyến thammưu

- Ban giám đốc:

Chủ tịch: là cán bộ chủ chốt từ công ty mẹ (Tổng công ty Thuốc lá việt nam)

cử xuống là người quyết định, kiểm tra và định hướng chiến lược phát triển củacông ty theo sự chỉ đạo của công ty mẹ

Giám đốc: là người đứng đầu của bộ máy quản lý, chịu trách nhiệm toàn bộcác hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức bộ máy, đầu tư và phát triển công ty.Phó giám đốc: giúp việc cho giám đốc về hoạt động kinh doanh, tiếp thị …Phó giám đốc: giúp việc cho giám đốc kỹ thuật, máy móc thiết bị ,công nghệsane xuất an toàn lao động và môi trường…

-Các phòng ban chức năng và phân xưởng

Phòng kế hoạch: có chức năng lập các kế hoạch ngắn, trung hạn ,cung ứngnguyên, vật liệu cho sản xuất và điều hành sản xuất theo số kế hoạch đề ra

Phòng kế toán: quản lý toàn bộ tài sản của công ty, hạch toán xác định kết quảsản xuất kinh doanh trong kỳ và khai thác các nguồn vốn kinh doanh sản xuất kinhdoanh

Phòng quản lý chất lượng : kiểm tra quản lý chất lượng an toàn bộ sản phẩmcủa toàn công ty từ nguyên vật liệu mua vào đến thành phẩm nhập kho

Phòng kỹ thuật cơ điện: theo dõi toàn bộ hệ thống máy móc thiết bị trongcông ty, đại tu máy móc thiết bị

Phòng kỹ thuật công nghệ: phụ trách toàn bộ

Công nghệ sản xuất thuốc lá đến bao thuốc lá là thành phẩm, có chức năngthiết kế mẫu mã bao bì, tạo gu sản phẩm mới

Phòng thị trường: tham mưu cho giám đốc các chính sách tiêu thụ sản phẩm,cung ứng sản phẩm đến các đại lý của công ty và thu thập thông tin thị trường.Phòng hành chính: Tiếp cận, giao lưu, đón tiếp khách, hội họp,tổ chức, quản

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 11

lý nhà ăn ca và tổ chức khám chữa bệnh cho công nhân.

Phòng tổ chức: Có nhiệm vụ quản lý nhân sự trong công ty, lập kế hoạch đàotạo cho CBCNV, bảo vệ an toàn, an ninh trong công ty

Phòng tiêu thụ: Kết hợp với phòng thị trường tổ chức tiêu thị sản phẩm trongcông ty

Các phân xương: Mỗi phân xưởng đều có nhiệm vụ riêng Tất cả đều nhậnmệnh lệnh của giám đốc điều hành các tổ chức sản xuất để thực hiện các mệnhlệnh của giám đốc đề ra

1.4 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY THUỐC LÁ THANH HÓA.

1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty thuốc lá Thanh Hóa

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 13

1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận kế toán tại công ty.

Phòng kế toán gồm 10 đồng chí được bố trí tổ chức như sau:

Kế toán trưởng:Lê Xuân Khải là người trực tiếp quản lý, chỉ đạo chung mọihoạt động của công tác kế toán

Phó phòng kế toán: Nguyễn Văn Xuân và Đoàn Thị Mai làm kế toán tổnghợp, tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm ,xác định kết quả kinhdoanh và phân phối lợi nhuận

Kế toán vật tư: Nguyễn Thị Hoan theo dõi và tổng hợp tình hình nhập, xuấttồn kho của từng loại vật tư phục vụ cho sản xuất

Kế toán tiền mặt: Lê Thị Hằng có nhiệm vụ thu chi tiền mặt và thanh toán cáckhoản liên quan

Kế toán tiền gửi, tiền vay ngân hàng và Kế toán TSCĐ: Hoàng Ngọc Long cónhiệm vụ giao dịch với ngân hàng theo dõi tiền gửi , tiền vay ngân hàng, tình hìnhvốn và nhu cầu sử dụng vốn của nhà máy.Theo dõi quá trình tăng giảm TSCĐ, tínhkhấu hao TSCĐ

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Đoàn Thị Lan Hương hạchtoán tiền lương KPCĐ, BHYT, BHXH và thực hiện các nghiệp vụ đầu tư xây dựng

chứng từ ghi sổ” số liệu kế toán được cập nhật theo trình tự thời gian phát sinh.Chứng từ ghi sổ được dựa trên cơ sở chứng từ gốc có cùng nội dung kinh tế đây

là một hình thức kế toán tương đối phù hợp với điều kiện doanh nghiệp đã áp dụngphần mềm kế toán máy

Trên cơ sở các chứng từ ghi sổ đã lập được ghi vào sổ cái các tài khoản

Những chứng từ liên quan đến các đối tượng kế toán hoạch toán chi tiết thì

kế toán mở sổ chi tiết tài khoản

Căn cứ vào sổ chi tiết lập bảng chi tiết số phát sinh

Căn cứ vào sổ cái các tài khoản lập bảng cân đối số phát sinh

Sau khi đối chiếu kiểm tra số liệu giữa bảng cân đối phát sinh và bảng tổnghợp số liệu chi tiết để lập báo cáo tài chính

Sơ đồ 1.4

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 15

1.6 CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG.

Phương pháp tính giá thực tế hàng xuất kho

Công ty tiến hành tính giá thực tế hàng hóa xuất kho theo phương pháp “Bình quân gia quyền tháng”

Phương pháp kê khai hàng tồn kho

Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 17

CHƯƠNG 2 :THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

THUỐC LÁ THANH HÓA.

2.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY.

2.1.1 Khái Quát Chung Về Công Ty

Tên đầy đủ : Công ty TNHH 1 thành viên Thuốc Lá Thanh Hóa

Tên giao dịch trong nước: Công ty Thuốc lá Thanh Hóa

Tên giao dịch tiếng anh:THANHHOA COBACCO COMPANY LIMITED.Tên viết tắt: VINATABA THANH HÓA

Công ty mẹ: Tổng công ty Thuốc Lá Việt Nam

Bán buôn , sản phẩm thuốc lá , thuốc lào.

Vận tải hành hóa bằng đường bộ

Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuốc chủ sở hữu, chủ sử dụnghoặc đi thuê

Kinh doanh các ngành nghề khách theo quy định của pháp luật

Tổ chức thu mua nguyên vật liệu, phụ liệu phục vụ chế biến thuốc lá điếu

2.5 KẾ TOÁN TIỀN MẶT.

Khái niệm: : Tiền mặt là các khoản thu, chi của doanh nghiệp, người giữthường là thủ quỹ và mọi việc thu chi đều thông qua thủ quỹ, thủ quỹ sử dụng sổquỹ để ghi chép tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt

2.5.1 Chứng từ sử dụng.

- Phiếu thu ( xem mẫu 01)

- Phiếu chi ( xem mẫu 02)

- Chứng từ gốc đính kèm:

+ Hóa đơn GTGT hành hóa bán ra ( xem phụ lục 01 trang 01)

+Hóa đơn GTGT hàng mua vào ( xem phụ lục 01 trang 02)

2.5.2Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt tại công ty.

* Sơ đồ hạch toán

Ghi chú:

(1a): Thu tiền mặt từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ cho khách hàng vềnhập quỹ tiền mặt

(2a): Chi tiền mặt để mua sắm NVL,TSCĐ

(2b): Các khoản chi phí hoạt động SXKD và hoạt động khác bằng tiền

(2c): Chi bằng tiền mặt để Thanh toán các khoản phải trả

(2d): Chi bằng tiền mặt để hoàn trả các khoản nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạnhoặc dài hạn

(2e): Chi bằng tiền mặt để ký cược ,ký quỹ ngắn hạn

2.5.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp.

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 21

+ Hóa đơn thuế GTGT số 0040719

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 23

Nghiệp vụ 2: Ngày 23/12chi tiền mặt trả lương cho công nhân viên.số tiền tươngứng là :34.000.0000 đồng.

Nợ TK 334: 34.000.000

Có TK 111: 34.000.000

+ Phiếu chi số 01( phụ lục 01-)

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 25

30.000.0003.000.000

CHỨNG TỪ GHI SỔ

02

Từ ngày 01/01 đến 31/12 năm 2012 Đơn vị tính:VNĐ

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền

Ghi chú

Sổ cái TK 111(xem mẫu)

SỔ CÁI

Năm 2012Tên Tài Khoản: Tiền Mặt

Số hiệu: 111 Đơn vị tính:VNĐ

…………

595.258.185.3

Số dư cuối kỳ 2.725.810.163

2.5.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt.

Từ chứng từ gốc là phiếu thu, phiếu chi… ta căn cứ vào đó để lập chứng từghi sổ, sổ cái, sổ quỹ

2.6 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG.

Khái niệm: tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi ỏ các ngânhàng, công ty tài chính

Sổ cái TK111

Chứng từghi sổ

Chứng từ

gốc

Sổ quỹ tiền

mặt

*Sơ Đồ Hạch Toán TGN

Ghi chú:

(1): xuất quỹ tiền mặt gửi vào tiền gửi ngân hàng

(2): Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

(3): Bán hàng thu bằng TGNH

(4): Rút TGNH mua hàng hóa

2.6.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ.

a) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1:Ngày 20/02 trả tiền mua lá Thanh hóa, C2LM với số lượng 2031kg.giá mua 14203

Đã thanh toán bằng TGNH

Nợ TK 152: 28.846.293

Có TK 112: 28.846.293

+) Giấy báo nợ tiền gửi (phụ lục 01-)

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 31

Nghiệp vụ 2: Ngày 23/02 nhận được giấy báo có của ngân hàng về kháchhàng trả nợ cho doanh nghiệp:45.000.000 đồng

Nợ TK 112: 45.000.000

Có TK 113 : 45.000.000

GVHD:Lê Thị Hồng Sơn SVTH:Lê Thị Giang Trang 33

Nợ Có

Khách hàng trả tiền cho doanh

nghiệp bằng chuyển khoản (đã

nhận được giấy báo có)

SỔ CÁI

Quý 1 năm 2012Tên Tài Khoản: Tiền Ngân Hàng

Số hiệu: 112

Đơn vị tính: VNĐNgày

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Số Tiền Ghi

Chú

Số Hiệu

Ngày Tháng Gửi Vào(Nợ) Rút Ra(Có) Tồn Quỹ

Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK112 BCĐSPS TK112

Sổ quỹ TK 112

2.6.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ TGNH

2.7 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG.

Khái niệm: là các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp, phát sinh trong quátrình buôn bán, vận chuyển, đầu tư và cung cấp dịch vụ cho khách hàng

2.7.1 Chứng từ kế toán.

- Hóa đơn GTGT(hóa đơn bán hàng)

- Hóa đơn thông thường

Ghi chú:

(1): Chi hộ cho khách hàng

(2): Doanh thu bán hàng chưa thu tiền

(3): khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

(4): Tiền triết khấu thanh toán cho khách hàng

2.7.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

a) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 04/03 công ty bán 1 lô thuốc lá có tên là senvensuperlights cho công ty TNHH dịch vụ An Phúc Thịnh, địa chỉ 307/12 Nguyễn văn Trỗi,P1, quận tân bình.TPHCM MST:12478945.trị giá: 75.000.000đồng giá chưa thuế.VAT 10%.khách hàng chưa trả tiền

Nợ TK 131: 82.500.000

Có TK 511: 75.000.000

Có TK 3331 7.500.000

HÓA ĐƠN(GTGT)

Liên 1:lưuNgày 04/03/2012

Mẫu số: 01 GTKT-3LLHL/2008B0065699

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh hóa

Điạ chỉ: Thị trấn Hà Trung, Huyện Hà Trung,Tỉnh Thanh Hóa

Số tài khoản: 472500671983

Điện thoại: 0373.917.373

MST: 2800763895

Họ tên người mua hàng: công ty TNHH dịch vụ An Phúc Thịnh,

Địa chỉ:307/12 Nguyễn văn Trỗi, P1, quận tân bình.TPHCM

Số lượng Đơn giá Thành tiền

(Ký,ghi rõ họ tên)

Người bán hàng(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên)

Nghiệp vụ 2: Ngày 15/03 Công ty cho khách hàng hưởng 12.350.000đồng dokhách hàng thanh toán trước thời hạn

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền

Ghi chú

Nợ Có

Công ty bán 1 lô thuốc lá có

tên là senvensuper lights cho

Công ty cho khách hàng hưởng

khoản chiêt khấu thanh toán