MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT 1.1. Thành lập 1.1.1.Tên công ty - Tên tiếng việt: Công ty cổ phần Xây dựng Tiến Đạt - Tên tiếng anh: Tien Dat building Join stock company - Trụ sở chính : Số nhà 345, khu Đông Bắc Ga, Phường Đông Thọ, TP.Thanh Hóa - Điện thoại : 0373.751.190 - Fax : 0373.751.190 - Mã số thuế: 2800.761.938 - Cơ sở pháp lý: Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2603000096 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 14/08/2003 1.1.2. Vốn điều lệ - Vốn điều lệ : 7.584.000.000 đồng - Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần - Số lượng cổ phần: 75.840 cổ phần 1.1.3.Quyết định thành lập Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2603000096 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 14/08/2003. 1.1.4.Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển của công ty 1.1.4.1. Mục tiêu: + Duy trì và phát triển cơ sở vât chất, kỹ thuật từng bước hiện đại hóa trang thiết bị. Không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh. + Khai thác, tận dụng triệt để trang thiết bị và nguồn nhân lực một cách hiệu quả nhất để phục vụ tốt nhất cho quá trình kinh doanh của công ty. Đáp ứng nhu cầu của khách hàng + Đảm bảo thực hiện chiến lược kinh doanh lâu dài, giữ uy tín với KH. Việc tiêu thụ sản phẩm và thu hồi vốn phải tiến hành song song. GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh + Tạo điều kiện cho nhân viên đang làm việc tại công ty có cơ hội phát triển bản than và nâng cao năng lực quản lý. + Tập thể cán bộ, CNV làm việc năng động nhiệt tình không ngừng sang tạo nỗ lực xây dựng và phát triển công ty. 1.1.4.2. Nhiệm vụ: + Các kế hoạch và mục tiêu của công ty vạch ra đảm bảo hoàn thành đúng thời gian và đạt hiệu quả cao. + Luôn tuân thủ nghiêm chỉnh các chính sách kinh tế và pháp luật, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với đất nước. Giữ vững định hướng của đảng và nhà nước về mặt đường lối, tuân thủ luật pháp kinh doanh, đảm bảo đầy đủ quyền lợi cho người lao động, trung thành tuyệt đối với quyền lợi tập thể. + Luôn cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vạt chất lẫn tinh thần, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, khoa học kỹ thuật, chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ, CNV bằng những biện pháp cao nhất để phát huy năng lực sáng tạo tối đa của những tài năng trong đơn vị. + Đảm bảo vệ sinh môi trường, giữ gìn an ninh trính trị, trật tự an toàn xã hội, tạo mối quan hệ tốt đối với chính quyền và nhân dân địa phương nơi đơn vị kinh doanh. 1.1.4.3. Định hướng phát triển: + Dựa trên những dự báo về tiềm năng phát triển của nền kinh tế nói chung và nghành xây dựng nói riêng trong những năm tới, định hướng phát triển nghành xây dựng cùng với đánh giá điểm mạnh, điểm yếu và vị thế của mình, công ty CP XD Tiến Đạt đã xây dựng phương hướng, nhiệm vụ cụ thể trong năm tới là xây DOWNGJ và phát triển công ty trở thành doanh nghiệp xây lắp hàng đầu việt nam, làm chủ được các công nghệ xây dựng tiên tiến, kỹ thuật phức tạp, song song với duy trì chiến lược đầu tư đa dạng hàng hóa sản phẩm. + Tích cực đổi mới, tăng cường đoàn kết xây dựng đội ngũ cán bộ CNV có tri thức vững tay nghề, có đời sống vật chất ổn định và đời sống tinh thần phong phú. GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh 1.1.5.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.5.1.Lĩnh vực kinh doanh -Xây dựng các công trình công nghiệp, giao thông, thủy lơi, hạ tầng kỹ thuật -Thi công xây lắp đường dây tải điện và trạm biến thế -Sản xuất kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng -Đầu tư xây dựng, quản lý vận hành khai thác kinh doanh điện của các nhà máy thủy điện vừa và nhỏ -Đầu tư kinh doanh phát triển nhà 1.1.5.2. Nghành nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty Với đặc thù là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng với các công trình xây lắp dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện nên sản phẩm sản xuất của công ty là những công trình lớn, có giá trị đầu tư cao, thời gian thi công cũng như thanh toán kéo dài, do vậy thị trường tiêu thụ cũng phụ thuộc lớn vào địa chất, thời tiết và cơ chế chính sách đầu tư của các cấp có thẩm quyền quyết định cũng như tại địa phương. Địa bàn kinh doanh của công ty khá rộng, thị trường xây lắp ở khắp tỉnh thanh hóa và nằm rải rác ở các tỉnh khác có dự án lớn như công trình thủy điên Cửa Đạt, thủy điện Sơn La, khu chung cư Mỹ Đình, Pháp Vân- Hà Nội, thủy điện Bản Vẽ- Nghệ An, thủy điện Sê San 3A, 4A…. Chính từ đặc điểm đó, Công ty CP XD Tiến Đạt xác định mở rộng thị trường và nâng cao chất lượng sản phẩm là nhiêm vụ hàng đầu trong giai đoạn hiện nay và trong tương lai. 1.1.5.3.Công nghệ và thiết bị Công ty cổ phần XD Tiến Đạt là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp. Vì vậy đòi hỏi phải trang bị máy móc, thiết bị hiện đại và có trình độ công nghệ cao. Với những máy móc thiết bị hiện đại công ty đẵ và đang thi công những công trình lớn và khó khăn trên mọi miền tổ quốc. Trong các năm vừa qua công ty cũng không ngừng đổi mới trang thiết bị nhằm trang bị cho mình những điều kiện tốt nhất để tham gia thi công các công trình đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật cao, đến nay công ty đang sỡ hữu những thiết bị hiện đại ví dụ như: Bảng 1.1 GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh BẢNG KÊ TÀI SẢN, MÁY MÓC TRANG THIẾT BỊ STT Tài sản STT Tài sản Máy móc thiết bị Máy hút chân không 1 Cần cẩu tháp SCJC QTZ 5015D Băng tải cao su 2 Máy trộn bê tông Tời cử lò 3 Máy xúc đào bánh lốp KOMTSU Thiết bị PCCC 4 Máy lu bánh sắt Trạm biến áp 5 Máy xúc CATERPILAR E300-1kg Kích thủy lực 6 Máy ủi Komatsu D80A-12 Ray hồi lu xe phà 7 Máy trộn bê tông động cơ mổ Máy nghiền than 8 Máy đầm MIKASA Cột chống đơn 9 Giàn giáo Máy trắc địa 10 Giàn giáo thép Cầu cẩu tháp 11 Máy trộn bê tông Cần trục tháp 12 Máy vận thăng lồng VPV 200/200 Lò nung hầm sấy 13 Máy sàng cát sỏi Xe goong 14 Máy trộn bê tong 350 lít Máy mài quả cám 15 Máy nén khí Máy cắt gạch 16 Máy đầm cóc Nhào đùn ép chân không 17 Máy cắt sắt Máy cấp liệu thùng 18 Máy phát điện Máy cán thô+ mịn 19 Máy kinh vĩ Máy toàn đạc điện tử 20 Máy bơm Máy lu rĩnh 21 Máy photo copy Hệ thống quạt gió 22 Giáo chống tổ họp Phương tiện vận tải, truyền dẫn 23 Giáo xây 1,53m Các Loại xe ô tô: FORD, KIA… 24 Cột chống đơn Xe máy AN PHA 25 Cốt pha thép các loại Thiết bị dụng cụ quản lý 26 Máy lu rung Máy vi tính 40 bộ 27 Máy thủy bình Các loại TSCĐ khác 28 Máy vận thăng 1 trục Máy chiếu đứng 29 Máy toàn đạc Máy điều hòa 30 Máy đào bánh xích Máy phát điện 1.1.5.4. Quy trình hoạt động xây lắp Về xây dựng nhà: Gồm 2 bước: GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh - Bước 1:công tác chuẩn bị - Bước 2:công tác thi công Sơ đồ 1.1 Công tác chuẩn bị Phương tiện máy Mặt bằng Kho bãi tập kết Lán trại móc thi công thi công vật liệu Sơ đồ 1.2 Công tác thi công Công tác thi công Phần móng Phần thô Phần hoàn thiện Về thi công xây dựng đường: Gồm 2 bước: Bước 1:Công tác chuẩn bị Bước 2:Công tác thi công Sơ đồ 1.3 công tác chuẩn bị công tác chuẩn bị Phương tiện máy Mặt bằng Kho bãi tập Lán trại móc thi công thi công kết vật liệu GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh Sơ đồ 1.4 Công tác thi công Công tác thi công Phần cống Phần lớp Phần mặt đường Phần trang thiết bị móng đá bê tông nhựa của đường (cọc tiêu, rào chắn, biển báo) 1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổphần XD Tiến Đạt 1.2.1.Khái quát mô hình tổ chức quản lý của Công ty CP XD Tiến Đạt Để tạo điều kiện cho sản xuất và quản lý, công ty đẵ tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến tham mưu. Với mô hình này các đơn vị chức năng có nhiệm vụ tham mưu cho các quyết định của tổng giám đốc và ở mỗi cấp bậc có một người quyết định cao nhất để giải quyết công việc phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh và các lĩnh vực chính trị-xă hội. công ty thực hiện một chế độ thủ trường phân cấp quản lý và xác đinh rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng cấp quản lý Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty CP XD Tiến Đạt GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Hội Đồng quản trị Ban giám đốc P.Quản lý Kỹ thuật P.Tài chính Kế toán P. Tổ chức hành chính P.Kinh tế Kế hoạch Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh Chú thích: Quan hệ trực tuyến 1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty - Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, từ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông. Số thành viên hội đồng quản trị của công ty bao gồm 04 thành viên. - Ban giám đốc: Giám đốc do Hội đồng quản trị bổ nhiệm chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và đại hội đồng cổ đông về điều hành và quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. - Các phòng ban: + Phòng tổ chức- Hành chính: Có nhiệm vụ bố trí, tuyển dụng lao động theo dõi, sắp xếp lại đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty để phù hợp với trình độ nghiệp vụ, kỹ thuật và nhu cầu sản xuất kinh doanh. Triển khai, hướng dẫn thực hiện các chủ trương chính sách của đảng và nhà nước về công tác tổ chức lao động đến người lao động. Đồng thời quản lý hồ sơ, văn thư lưu trữ… + Phòng tài chính – Kế toán: Có chức năng tập hợp các thông tin kinh tế quản lý và tham mưu cho giám đốc về toàn bộ công tác tài chính của công ty. Lập kế hoạch tài chính, tổ chưc chỉ đạo, thực hiện công tác hạch toán kế toán, quản lý thu hồi vốn, huy động vốn, tập hợp các khoản chi phí sản xuất, xác định kết quả kinh doanh của công ty theo niên độ quý, năm. Đồng thời theo dõi các khoản nộp ngân sách nhà nước như thuế, phí, lệ phí phù hợp và đúng theo quy định của pháp luật, của nhà nước. GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Đội xây dựng số 1 Đội xây dựng số 2 Đội xây dựng số 3 Đội xây dựng 4 Đội xây dựng 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh + Phòng tài chính- Kế hoạch: Có nhiệm vụ tham mưu cho tổng giám đốc quản lý công tác kế hoạch sản xuất, cung cấp thông tin kinh tế, tham gia công tác đấu thầu công trình, ký kết các hợp đồng kinh tế. Kiểm tra, xây dựng đơn giá khoán nội bộ, xác định khối lượng hoàn thành công trình, bàn giao công trình và thanh lý các hợp đồng kinh tế đó khi hết hiệu lực hợp đồng. Dồng thời chịu trách nhiệm về công tác kỹ thuật, xây dựng quy trình sản xuất, tiến độ thi công công trình, chất lượng công trình. + Phòng quản lí vật tư: Triển khai nhiệm vụ đầu tư, xây dựng các dự án thuộc dự án đầu tư,cùng với ban giám đốc và các phòng ban chức năng điều hành thi công trong nội bộ công ty một cách thống nhất với các xí nghiệp, đội trực thuộc trên cơ sổ các hợp đồng xây dựng. - Các xí nghiệp xây lắp: có nhiệm vụ trực tiếp thi công các công trình xây lắp 1.2.3.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần XD Tiến Đạt 1.2.3.1.Tổ chức bộ máy kế toán Do sản phẩm xây lắp mang tính chất đơn chiếc, kết cấu sản phẩm đa dạng, phức tạp, sản xuất sản phẩm xây lắp có chu kỳ kinh doanh dài, hoạt động mang tính chất lưu động rộng lớn và phức tạp. Để phù hợp với các chức năng quản lý của công ty. Công ty cổ phần XD Tiến Đạt đă áp dụng mô hình kế toán tập chung, mọi công việc kế toán đều tập chung giải quyết trên phòng kế toán của công ty. Các bộ phận trực thuộc của công ty chỉ tiến hành thu thập ghi chép, ban đầu kiểm tra chứng từ gốc nơi phát sinh, định kỳ hàng quý gửi về phòng kế toán của công ty để xử lý và tổng hợp Sơ đồ 1.6 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần XD Tiến Đạt GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Kế toán trưởng Kế Toán Thanh toán Kế Toán Giá Thành Doanh thu Kế Toán Các Khoản Nộp Ngân sách Kế Toán Công Nợ Kế Toán Ngân hàng Kế Toán Vật Tư TSCD Đầu tư XDCB Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh Chú thích: quan hệ trực tuyến quan hệ chức năng 1.2.3.2.Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán ٭Nhiệm vụ: - Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty, quan hệ với các ngân hàng, các cơ quan và nhà nước có lien quan. Chịu trách nhiệm trước ban quản lý công ty và nhà nước về mọi mặt hoạt động của công tac tài chính kế toán. - Kế toán phó: Có nhiệm vụ lập báo cáo tháng, quý, năm theo quy định của nhà nước trên các chứng từ chi tiết. - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi trả các khoản tiền mặt của công ty và ghi chép vào sổ quỹ - Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCD: kiểm tra tính lương, sản phẩm, lương thời gian, lễ tết và các khoản phụ cấp, bảng kê tiền lương, bảng kê bảo hiểm. Xác định được tiền lương phải trả cho người lao động đồng thời số BHXH, BHYT, KPCD cần trích vào chi phí và khấu trừ vào lương của người lao động để nộp cho cơ quan bảo hiểm. - Kế toán tiền gửi ngân hàng: Phản ánh đày đủ ,kịp thời, chính xác số hiện có và tình hình biến động tiền gửi ngân hàng của công ty. ٭ Chức năng: - Kế toán giá thành doanh thu: chịu trách nhiệm tổng hợp đầy đủ các khoản mục chi phí để tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh. GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Kế toán các đội trực thuộc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh - Kế toán tiền mặt thanh toán: phản ánh đầy đủ, kịp thời chính xác số hiện có và tình hình biến động tiền mặt, theo dõi các khoản phải trả của công ty đối với khách hàng. - Kế toán vật tư, tài sản cố định: Chịu trách nhiệm theo dõi, phản ánh kịp thời giá trị nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, TSCĐ hiện có và tình hình tăng giảm, tính đúng, tính đủ số khấu hao TSCĐ, số lượng, chất lượng và giá trị thực tế của từng loại vật liệu, công cụ dụng cụ. - Kế toán các khoản thu khác: Theo dõi các khoản thu ngoài các khoản thu khác - Kế toán ở các đội xây lắp: Có nhiệm vụ thu thập và xử lý các chứng từ phản ánh nghiệp vụ phát sinh tại từng đội công trình, ghi chép và lên các bảng kê chi tiết, bảng tổng hợp chứng từ ban đầu, sau đó gửi các chứng từ đó về phong kế toán công ty. 1.3. Tình hình tài chính vào kết quả kinh doanh của công ty CP XD Tiến Đạt Trong những năm qua sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp liên tục phát triển theo hướng ổn định, vững chắc hoàn thành nhiều chỉ tiêu chủ yếu và có mức tăng khá. Ngành nghề kinh doanh ngoài sản xuất chính được mở rộng và phát triển đúng hướng. GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH [...]... 1.3 Chính sách kế toán áp dung tại công ty 1.3.1.Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty, Công ty CP XD Tiến Đạt đã áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/QĐ/CĐKT ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính và để phù hợp với yêu cầu về tình hình sản xuất của công ty hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ * Đặc điểm kế toán chứng từ ghi... cho công ty gồm: + Chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kế toán doanh nghiệp + Chứng từ kế toán ban hành theo các văn bản Bảng danh mục chứng từ kế toán hiện đang sử dụng tại công ty CP XD Tiến Đạt Bảng 2.1 DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN STT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 Tên chứng từ 1.lao động tiền lương Bảng chấm công Bảng thanh toán tiền lương Giấy đi đường Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công. .. tượng quan tâm ( Tổng công ty xây dựng Sông Đà, cục thuế, GĐ công ty ) về thực trạng hoạt động tài chính của công ty Các BCTC mà công ty phát hanh bao gồm: • Bảng cân đối kế toán • Báo cáo kết quả kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thuyết minh báo cáo tài chính - 1.3.6.Mối quan hệ cung cấp thông tin giữa phòng kế toán và các phòng ban chức năng khác trong công ty CP XD Tiến Đạt Là cấp trung gian... tế bình quân liên ngân hàng công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để quy đổi ra đồng việt nam Chế độ kế toán áp dung: Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48 -2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng Bộ Tài Chính Theo chế độ kế toán hiện hành công ty xây dựng số 34 định kỳ mỗi quý kế toán tổng hợp tiến hành khóa sổ các tài khoản, ghi các bút toán điều chỉnh tính ra số... công ty Căn cứ vào Giấy Báo Nợ kế toán sẽ hạch toán vào Sổ Cái TK 112 Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào Sổ Cái Tk 112 Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng , kế toán phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán. .. TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ sử dụng: - Chứng từ gốc: + Hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra + Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB + Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07b-TT/BB + Bảng thanh toán tiền lương + Biên lai thu tiền - Chứng từ dùng để ghi sổ + Hóa đơn GTGT + Phiếu thu + Phiếu chi 2.1.2 Tài khoản sử dụng: Số hiệu Tên tài khoản 111 Tiền mặt tại. .. 1331: 1.435.614 Có TK 111: 15.791.762 -Mẫu thực tế tại công ty (phụ lục số 01) + Hóa đơn GTGT +Phiếu chi NV2: Ngày 6/10/2012 thanh toán tiền lương cho công nhân công trình Cầu Kè – Thọ Xuân số tiền:16.800.000 đồng Nợ TK 334: 16.800.000 Có TK 111: 16.800.000 -Mẫu thực tế tại công ty (phụ lục số 01) +Phiếu chi Sổ chứng từ ghi sổ Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Mẫu số: S02c1 - DNN SVTH: LỚP... chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán duyệt trước khi ghi sổ kế toán Sổ sách kế toán chủ yếu của chứng từ ghi sổ: - sổ cái - sổ đăng ký chứng từ ghi sổ GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường DHCN TP.Hồ Chí Minh - Bảng cân đối số phát sing trong tài khoản(bảng cân đối tài khoản) - các số hoặc thẻ kế toán chi tiết SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ kế toán Sổ... từ ghi sổ: Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: + Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế... từ kế toán áp dụng đúng nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định của Luật kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ Công ty có các nghiệp vụ kinh tế, tài chính đặc thù chưa được quy định trpng danh mục, mẫu chứng từ trong chế độ kế toán áp dụng theo quy định riêng đươc Bộ tài chính chấp thuận -Hệ thống biểu mãu chứng từ kế toán: Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán . của công ty. Công ty cổ phần XD Tiến Đạt đă áp dụng mô hình kế toán tập chung, mọi công việc kế toán đều tập chung giải quyết trên phòng kế toán của công ty. Các bộ phận trực thuộc của công ty. cổ phần XD Tiến Đạt GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH SVTH: LỚP DHKT6TH Kế toán trưởng Kế Toán Thanh toán Kế Toán Giá Thành Doanh thu Kế Toán Các Khoản Nộp Ngân sách Kế Toán Công Nợ Kế Toán Ngân hàng Kế Toán Vật Tư TSCD Đầu. nhất. 1.3. Chính sách kế toán áp dung tại công ty 1.3.1.Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty, Công ty CP XD Tiến Đạt đã áp dụng chế độ kế toán theo quyết