kế toán tại công ty TNHH xây dựng trường minh

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNHDANH MỤC SƠ ĐỒSơ đồ 1.1: Sơ đồ quá trình sản xuất xi măng của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.5Sơ đồ 1.2 sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa6Sơ đồ 1.2: tổ chức bộ máy kế toán Công ty CP xi măng Công Thanh Tanh Hóa8Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự kế toán ghi sổ11DANH MỤC BẢNGBảng 1.1: Doanh thu của công ty trong hai năm 2011 201213 MỤC LỤCLỜI CẢM ƠNiNHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬPiiNHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪNiiiNHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆNivDANH MỤC TỪ VIẾT TẮTvDANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNHviMỤC LỤCviiTÀI LIỆU THAM KHẢOxivLỜI MỞ ĐẦU1CHƯƠNG 1:3TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XI MĂNG CÔNG THANH THANH HÓA31.1. THÀNH LẬP:31.1. 1. Tên công ty:41.1.2. Vốn điều lệ41.1.3. Quyết định thành lập :41.1.4. Nghành nghề kinh doanh :41.1.5 Hoạt động của công ty.51.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY :61.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty.61.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty:71.3. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY:101.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty :101.3.2. Tổ chức vận chế độ kế toán tại Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.121.3.3. Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.12CHƯƠNG 2 : THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP XI MĂNG CÔNG THANH THANH HÓA152.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT152.1.1 Chứng từ sử dụng152.1.2 Tài khoản sử dụng152.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán172.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh172.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng182.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt222.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG222.2.1 Chứng từ sử dụng222.2.2 Tài khoản sử dụng232.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán232.2.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh232.2.3.2 Sổ kế toán sử dụng242.3 KẾ TOÁN282.3 NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG282.3.1 Chứng từ sử dụng282.3.2 Tài khoản sử dụng292.3.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ292.3.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh292.3.3.2 Sổ kế toán sử dụng302.3.4 Trình tự ghi sổ342.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ342.4.1 Chứng từ sử dụng342.4.2 Tài khoản sử dụng342.4.3 Sơ đồ hạch toán342.4.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán352.4.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh352.4.4.2 Ghi sổ kế toán352.5 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO382.5.1 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU382.5.1.1 Chứng từ sử dụng382.5.1.2 Tài khoản sử dụng382.5.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán402.5.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh402.5.1.3.2 Ghi sổ kế toán402.5.2 CÔNG CỤ DỤNG CỤ442.5.2.1 Chứng từ sử dụng442.5.2.2 Tài khoản sử dụng442.5.2.3 Quy trình ghi sổ472.5.3 HÀNG HÓA472.5.3.1 Chứng từ sử dụng472.5.3.2 Tài khoản sử dụng472.5.3.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ482.5.3.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh482.5.3.3.2 Ghi sổ kế toán492.6 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH522.6.1 Chứng từ kế toán522.6.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán522.6.3 Ghi sổ kế toán532.6.4 Quy trình ghi sổ kế toán532.7 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH542.7.1 Chứng từ sử dụng552.7.2 Tài khoản sử dụng :552.7.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán552.7.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh552.7.3.2 Ghi sổ kế toán562.8 VAY NGẮN HẠN582.8.1 Chứng từ sử dụng :582.8.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán582.8.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán592.8.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh592.8.3.2 Ghi sổ kế toán602.8.4 Quy trình ghi sổ kế toán642.9 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN642.9.1 Chứng từ sử dụng642.9.2 Tài khoản sử dụng :642.9.3 Nghiệp vụ kinh tế sinh và ghi sổ kế toán642.9.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh642.9.3.2 Ghi sổ kế toán652.10 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC692.10.1 Chứng từ kế toán692.10.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán692.10.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán692.10.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh692.10.3.2 Ghi sổ kế toán702.11 PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG752.11.1 Chứng từ kế toán752.11.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán752.12 KẾ TOÁN VỐN CHỦ SỞ HỮU802.12.1 Chứng từ kế toán802.12.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán802.12.3 Quy trình ghi sổ kế toán842.13 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI842.13.1 Chứng từ sử dụng842.13.2 Tài khoản sử dụng842.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán852.14 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM872.14.1 Đối tượng tập hợp chi phí:872.14.2 Tổ chức luân chuyển chứng từ, sổ sách trong quá trình tập hợp chi phí nguyên vật liệu:872.14.2.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:872.14.2.2. Tài khoản sử dụng:882.14.2.3. Hạch toán thực tế:882.14.3 Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp882.14.3.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng:882.14.3.2 Tài khoản sử dụng:882.14.3.3 Quy trình kế toán chi phí nhân công trực tiếp:882.14.3.4 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp:892.14.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:902.14.4.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:902.14.4.2. Tài khoản sử dụng:912.14.4.3. Hạch toán thực tế chi phí sản xuất chung:912.14.5. Tính giá thành:912.14.5.1. Tài khoản sử dụng:912.14.5.2. Tính giá thành:922.15 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ932.15.1Tài khoản sử dụng932.15.2 Sơ đồ hạch toán942.15.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán952.15.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh952.15.3.2 Ghi sổ kế toán962.16 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN992.16.1 Chứng từ sử dụng992.16.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán992.16.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1002.16.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1002.16.3.2 Ghi sổ kế toán1012.17 KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH1052.17.1 Chứng từ kế toán sử dụng1052.17.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán1052.17.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1062.17.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1062.17.2 Ghi sổ kế toán1062.18 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP1092.18.1 chứng từ sử dụng1092.18.2 Tài khoản sử dụng1092.18.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1102.18.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1102.18.3.2 Ghi sổ kế toán1112.19 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH1142.19.1 Tài khoản sử dụng1142.19.2. Trình tự ghi sổ kế toán1142.20 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH1172.20.1 Bảng cân đối phát sinh1172.20.1.1 Quy trình lập1172.20.1.2. Minh họa phương pháp lập BCĐ số PS tại công ty (xem phụ lục 02)1172.20.2. Bảng cân đối kế toán1182.20.2.1.Quy trình lập1182.20.2.2 Minh họa phương pháp lập BCĐKT tại Công Ty1182.20.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh1242.20.3.1 Quy trình lập1242.20.3.2. Minh họa phương pháp lập BCKQHĐKD tại công ty1252.21. THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH1262.22 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT1262.22.1.Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào1262.22.2. Bảng kê HHDV bán ra1262.22.3. Tờ khai thuế GTGT (phụ lục 03)1262.23 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN127CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ1283.1 NHẬN XÉTKIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT.1283.2 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN TSCĐ.1283.3 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN GIÁ THÀNH:1293.3.1 Ưu điểm trong công tác tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty.1303.3.2 Một số hạn chế trong công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm1313.4 MỘT SỐ Ý KIẾN CỦA NHÓM132KẾT LUẬN134 TÀI LIỆU THAM KHẢOGiáo trình kế toán thương mại dịch vụGiáo trình nguyên lý kế toánHệ thống văn bản chế độ kế toán hiện hành, NXB Thống kêTS. Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập I, NXB. Thống kêTS. Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập II, NXB. Thống kêCác tài liệu do Bộ phận lưu trữ của công ty cổ phần xi măng Công Thanh – Thanh Hóa

DANH SÁCH NHÓM STT Họ và tên Mssv 1 Lê Thị Thu Trang 10009653 2 Hoàng Thị Sen 10009183 3 Nguyễn Thị Vân 10009223 4 Trịnh Thị Minh 10004433 5 Nguyễn Thị Hương 10008373 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 1 LỜI CẢM ƠN Chúng em, với cương vị là sinh viên của trường Đại học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh nói chung và của khoa kinh tế nói riêng, rất may mắn khi học xong lý thuyết ở trường đã được nhà trường cùng các giáo viên tạo điều kiện cho đi thực tập ở các doanh nghiệp. Tại lần đi thực tập lần này, chúng em đã được biết về những công việc thực tế của kế toán tại doanh nghiệp. Sau khi được đến và tìm hiểu về công ty TNHH xây dựng Trường Minh, chúng em đã phần nào hiểu rõ tầm quan trọng của kế toán. Một doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển được không thể nào thiếu đi bộ máy quản lý tài chính, đội ngũ cán bộ công nhân viên chăm chỉ và đầy nhiệt huyết, đặc biệt phải có bộ máy kế toán hoàn chỉnh. Trong thời gian thực tập tại công ty, chúng em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của chị Linh (Giám đốc), chị Lan(kế toán trưởng) và nhất là chị Hằng(kế toán). Chúng em xin gửi lời cảm ơn đến các chị đã giúp đỡ chúng em trong thời gian qua, nhờ các chị mà chúng em có thể thu thập được nhiều thông tin về quá trình hình thành và những hoạt động của công ty, giúp chúng em hiểu thêm về những nghiệp vụ kế toán, chế độ kế toán áp dụng tại công ty. Cùng với đó,chúng em cũng muốn gửi lời cảm ơn đến cô Lê Thị Hồng Sơn – giáo viên hướng dẫn thực tập, cô đã giúp đỡ chúng em rất nhiều trong quá trình 3 tháng thực tập, cô đã tận tình chỉ bảo cho chúng em ở kỳ thực tập lần này. Ba tháng thực tập tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh cũng không quá ngắn, nhưng nó đã một phần cho chúng em hiểu được công việc của kế toán là như thế nào. Với vốn kiến thức như hiện giờ thì chúng em không thể nào tránh khỏi việc bỡ ngỡ khi bước khỏi cánh cổng trường Đại học,tuy nhiên sau lần thực tế này giúp chúng em nắm vững hơn về kiến thức để khi ra trường kiếm được công việc như mong muốn. Cũng vì vốn kiến thức đang còn hạn hẹp nên trong quá trình tìm hiểu và đánh giá về công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh có thể sẽ còn những thiếu sót, rất mong được sự nhận xét và đóng góp ý kiến của thầy cô và các bạn. Chúng em xin chân thành cảm ơn! GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 2 NHẬN XÉT (Của cơ quan thực tập) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 3 NHẬN XÉT ( Của giáo viên hướng dẫn) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 4 NHẬN XÉT (Của giáo viên phản biện) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 5 MỤC LỤC CHƯƠNG I : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH 9 1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 1.1.1. Giới thiệu chung về công ty 9 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty………………………………… 9 1.1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh……………………………………… 9 1.1.3.1. Quy trình sản xuất kinh doanh của công ty 10 1.1.3.2. Một số ngành nghề hoạt động kinh doanh của công ty……………………… 11 1.1.3.3. Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 11 1.2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 12 1.2.1. Chức năng……………………………………………………………………….12 1.2.2. Nhiệm vụ 12 1.3. Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 12 1.3.1. Cơ cấu tổ chức………………………………………………………………… 12 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận………………………………………….13 1.3.3. Mối quan hệ giữa các phòng ban trong công ty……………………………… 14 1.4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh… 15 1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán…………………………………………………15 1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán trong công ty…………………15 1.4.3. Hình thức kế toán công ty TNHH xây dựng Trường Minh áp dụng……………16 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH …………………………… 18 2.1. Kế toán tiền mặt………………………………………………………………… 18 2.1.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………… 18 2.1.2. Tài khoản kế toán sử dụng kế toán tiền mặt…………………………………… 18 2.1.2.1. Tài khoản kế toán sử dụng…………………………………………………….18 2.1.2.2. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 18 2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán………………………………… 19 2.1.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh……………………………………………………19 2.1.3.2. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….19 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt………………………………………… 22 2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng……………………………………………………… 22 2.2.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………… 22 2.2.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 22 2.2.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………… 22 2.2.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 22 2.2.5. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………………22 2.5.6. Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng………………………………… 24 2.3. Kế toán các khoản phải thu……………………………………………………… 25 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 6 2.3.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………… 25 2.3.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 25 2.3.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh……………………………………………………25 2.3.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 25 2.3.5. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………… 26 2.3.6. Tóm tắt quy trình kế toán các khoản phải thu………………………………….28 2.4. Kế toán nguyên vật liệu………………………………………………………… 28 2.4.1. Chứng từ sử dụng………………………………………………………………28 2.4.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 28 2.4.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….29 2.4.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 29 2.4.5. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………… 30 2.4.6. Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu………………………………… 32 2.5. Kế toán công cụ dụng cụ………………………………………………………….32 2.5.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………….32 2.5.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 32 2.5.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….32 2.5.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 33 2.5.5. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………… 33 2.6. Kế toán thành phẩm………………………………………………………………35 2.6.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………… 35 2.6.2. Tài khoản sử dụng………………………………………………………………35 2.6.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….35 2.6.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………… 35 2.7. Kế toán tài sản cố định hữu hình………………………………………………….36 2.7.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………….37 2.7.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 37 2.7.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….37 2.7.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 37 2.7.5. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………… 37 2.7.6. Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định hữu hình……………………… 39 2.8. Kế toán vay ngắn hạn…………………………………………………………….39 2.8.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 39 2.8.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 39 2.8.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 40 2.8.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 40 2.9. Kế toán nợ phải trả……………………………………………………………….42 2.9.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 42 2.9.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 42 2.9.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………………42 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 7 2.9.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………43 2.10. Kế toán tiền lương phải trả người lao động………………………………… 44 2.10.1. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 45 2.10.2. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 45 2.10.3. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 46 2.11. Kế toán vay dài hạn……………………………………………………………47 2.11.1. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 47 2.11.2. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 47 2.11.3. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 48 2.12. Kế toán tạm ứng……………………………………………………………….48 2.12.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………48 2.12.2. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 48 2.12.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 49 2.12.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 49 2.13. Kế toán nguồn vốn kinh doanh……………………………………………… 51 2.13.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………51 2.13.2. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 51 2.13.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 51 2.13.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 52 2.14. Kế toán doanh thu…………………………………………………………… 53 2.14.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………53 2.14.2. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 53 2.14.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 53 2.14.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 54 2.14.5. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu……………………………………… 56 2.15. Kế toán giá vốn hàng bán…………………………………………………… 57 2.15.1. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 57 2.15.2. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 57 2.15.3. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 58 2.15.4. Tóm tắt quy trình kế toán giá vốn hàng bán…………………………………59 2.16. Kế toán chi phí tài chính……………………………………………………….60 2.16.1. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 60 2.16.2. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………60 2.16.3. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………61 2.17. Kế toán chi phí bán hàng……………………………………………………….62 2.17.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………62 2.17.2. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………63 2.17.3. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 64 2.18. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp……………………………………… 65 2.18.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………65 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 8 2.18.2.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 65 2.18.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 66 2.18.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 67 2.19. Kế toán chí phí sản xuất dở dang………………………………………………69 2.19.1. Tài khoản kế toán sử dụng………………………………………………… 69 2.19.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………69 2.19.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 70 2.19.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 71 2.20. Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp………………………………………72 2.20.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………72 2.20.2.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ………………………………………………… 72 2.20.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….72 2.20.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 73 2.21. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp…………………………………………….74 2.21.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………74 2.21.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………….74 2.21.3. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………75 2.21.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………75 2.22. Kế toán chi phí sản xuất chung…………………………………………………77 2.22.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….77 2.22.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 77 2.22.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….77 2.22.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………78 2.23. Kế toán doanh thu khác……………………………………………………… 79 2.23.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….80 2.23.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 80 2.23.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….80 2.23.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………81 2.24. Kế toán chi phí khác…………………………………………………………….82 2.24.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….82 2.24.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 82 2.24.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….82 2.24.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………83 2.25. Kế toán phải trả khác……………………………………………………………84 2.25.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….85 2.25.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 85 2.25.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….85 2.25.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………86 2.26. Kế toán phải thu khác………………………………………………………… 87 2.26.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….87 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 9 2.26.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 87 2.26.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….87 2.26.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………88 2.27. Kế toán thuế VAT đầu vào…………………………………………………… 89 2.27.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………… 89 2.27.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….89 2.27.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 89 2.27.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….89 2.28. Kế toán thuế VAT đầu ra……………………………………………………… 91 2.28.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………… 91 2.28.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 91 2.28.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 91 2.28.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….91 2.29. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành…………………………… 92 2.29.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 92 2.29.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 92 2.29.3. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………… 92 2.29.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….93 2.30. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh……………………………… 95 2.30.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………… 95 2.30.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 95 2.30.3. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….95 2.30.4. Tóm tắt quy trình kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh……………95 2.30.5. Kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh………………………………… 96 2.31. Lập báo cáo tài chính……………………………………………………………96 2.31.1. Lập bảng cân đối phát sinh……………………………………………………96 2.31.2. Quy trình lập………………………………………………………………… 96 2.32. Minh họa phương pháp lập BCĐSPS tại công ty……………………………….97 2.32.1. Bảng cân đối kế toán………………………………………………………… 97 2.32.2. Quy trình lập………………………………………………………………… 97 2.33. Lập báo cáo tài chính………………………………………………………… 98 2.33.1. Bảng cân đối phát sinh……………………………………………………… 98 2.33.1.1. Quy trình lập……………………………………………………………… 98 2.33.1.2. Minh họa phương pháp lập BCĐSPS tại công ty……………………… 99 2.33.2. Bảng cân đối kế toán………………………………………………………….99 2.33.2.1. Quy trình lập……………………………………………………………… 99 CHƯƠNG III: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ……………………………100 3.1. Nhận xét chung…………………………………………………………………100 3.2. Kiến nghị……………………………………………………………………… 101 3.3. Kết luận…………………………………………………………………………101 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 10 [...]... xây dựng công ty không tổ chức kế toán riêng mà bố trí nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ ghi chép, thu thập các chứng từ ban đầu định kỳ gửi về công ty Tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh, đứng đầu bộ máy là kế toán trưởng trực tiếp quản lý nhân viên kế toán Chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công ty về công tác thu thập, xử lý cung cấp thông tin tài chính, kế toán của đơn vị… Toàn bộ công tác kế toán. .. kinh doanh nêu rõ những khuyết điểm còn tồn tại, xác định rõ kế hoạch sản xuất kinh doanh cùng nhau thảo luận nêu ý kiến giúp giám đốc quản lý điều hành tốt hơn 1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh 1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: Sơ đồ bộ máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Kế toán tiền lương Thủ quỹ Nhân viên kinh tế... xây dựng trường Minh Năm 2009 công ty đã tham gia xây dựng Tư vấn thiết kế nhiều công trình phá dỡ và nạo vét trong tỉnh Công ty TNHH xây dựng Trường Minh là sự tập hợp của sức khoẻ và kinh nghiệm 4 năm truyền thống xây dựng Công ty có đội ngũ hàng trăm cán bộ công nhân viên bao gồm các kỹ sư, kiến trúc sư, kỹ thuật viên và công nhân lành nghề, công ty TNHH xây dựng Trường Minh đã và đang tham gia hoạt... thanh toán tạm ứng, công nợ của công ty e Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý thu, chi và bảo quản tiền mặt tại quỹ và quan hệ giao dịch với khách hàng f Nhân viên kinh tế: Có nhiệm vụ theo dõi ghi chép sổ sách thu thập các chứng từ tại công trường, tổ - đội Định kỳ gửi số liệu về phòng kế toán công ty 1.4.3 Hình thức kế toán Công ty TNHH xây dựng Trường Minh áp dụng: Chế độ kế toán áp dụng tại công ty theo... gia tăng……………………………………………………… 109 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 11 CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 1.1.1 Giới thiệu chung về công ty - Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng Trường Minh - Vốn điều lệ: 4.900.000.000( bốn tỷ chín trăm triệu đồng) - Địa chỉ trụ sở chính: Lô 42, đường Phú Thành,... tồn kho theo theo phương pháp kê khai thường xuyên + Công ty sử dụng phần mềm kế toán, thực hiện kế toán trên máy vi tính và thực hiện chế độ kế toán theo hình thức thống kê của nhà nước hiện hành - Hình thức kế toán công ty áp dụng ghi sổ: là hình thức Nhật ký sổ cái CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH 2.1 Kế toán tiền mặt GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH... bộ phận kế toán trong công ty: Cơ cấu tổ chức của phòng kế toán: GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 18 Công tác kế toán của công ty được tổ chức khá chặt chẽ và khoa học Công ty tổ chức hoạt động kế toán theo hình thức tập trung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được thu thập và xử lý tại phòng kế toán Từ khâu ghi sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp đến lập báo cáo và kiểm tra kế toán Tại các... của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 1.2.1 Chức năng: Công ty hoạt động kinh doanh chủ yếu về ngành nghề xây dựng, san lấp mặt bằng, kinh doanh vật liệu xây dựng, máy móc, thiết bị các loại 1.2.2 Nhiệm vụ: Xây dựng chiến lược phát triển các ngành nghề kinh doanh vật liệu xây dựng Xây dựng kế hoạch tài chính cho phù hợp để sản xuất kinh doanh, tổ chức và theo dõi các hoạt động tài chính trong công ty. .. chất lượng của công trình Sau đó công ty thực hiện quyết toán, bàn giao công trình và thanh lý hợp đồng với chủ đầu tư 1.1.3.2 Một số ngành nghề hoạt động kinh doanh của công ty: - Tháo dỡ các công trình xây dựng dân dụng - San lấp mặt bằng - Thi công xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật, xây dựng công trình điện đến 0,4KV - Kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh,... do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 07/01/2009 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty: Công ty thành lập năm 2009 thuộc hình thức công ty TNHH hoạt động theo Luật doanh nghiệp và các quy định hiện hành khác của nhà nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tháng 01 năm 2009 với sự tham gia góp vốn của các cổ đông, công ty chính thức trở thành công ty TNHH xây dựng trường Minh . CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 1.1.1 Giới thiệu chung về công ty. - Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng Trường Minh -. bộ phận kế toán trong công ty ………………15 1.4.3. Hình thức kế toán công ty TNHH xây dựng Trường Minh áp dụng……………16 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH ……………………………. công ty chính thức trở thành công ty TNHH xây dựng trường Minh. Năm 2009 công ty đã tham gia xây dựng. Tư vấn thiết kế nhiều công trình phá dỡ và nạo vét trong tỉnh. Công ty TNHH xây dựng Trường