KẾ TOÁN CÔNG TY cổ PHẦN THIỆU yên

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNHDANH MỤC SƠ ĐỒSơ đồ 1.1: Sơ đồ quá trình sản xuất xi măng của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.5Sơ đồ 1.2 sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa6Sơ đồ 1.2: tổ chức bộ máy kế toán Công ty CP xi măng Công Thanh Tanh Hóa8Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự kế toán ghi sổ11DANH MỤC BẢNGBảng 1.1: Doanh thu của công ty trong hai năm 2011 201213 MỤC LỤCLỜI CẢM ƠNiNHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬPiiNHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪNiiiNHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆNivDANH MỤC TỪ VIẾT TẮTvDANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNHviMỤC LỤCviiTÀI LIỆU THAM KHẢOxivLỜI MỞ ĐẦU1CHƯƠNG 1:3TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XI MĂNG CÔNG THANH THANH HÓA31.1. THÀNH LẬP:31.1. 1. Tên công ty:41.1.2. Vốn điều lệ41.1.3. Quyết định thành lập :41.1.4. Nghành nghề kinh doanh :41.1.5 Hoạt động của công ty.51.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY :61.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty.61.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty:71.3. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY:101.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty :101.3.2. Tổ chức vận chế độ kế toán tại Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.121.3.3. Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.12CHƯƠNG 2 : THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP XI MĂNG CÔNG THANH THANH HÓA152.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT152.1.1 Chứng từ sử dụng152.1.2 Tài khoản sử dụng152.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán172.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh172.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng182.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt222.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG222.2.1 Chứng từ sử dụng222.2.2 Tài khoản sử dụng232.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán232.2.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh232.2.3.2 Sổ kế toán sử dụng242.3 KẾ TOÁN282.3 NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG282.3.1 Chứng từ sử dụng282.3.2 Tài khoản sử dụng292.3.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ292.3.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh292.3.3.2 Sổ kế toán sử dụng302.3.4 Trình tự ghi sổ342.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ342.4.1 Chứng từ sử dụng342.4.2 Tài khoản sử dụng342.4.3 Sơ đồ hạch toán342.4.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán352.4.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh352.4.4.2 Ghi sổ kế toán352.5 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO382.5.1 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU382.5.1.1 Chứng từ sử dụng382.5.1.2 Tài khoản sử dụng382.5.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán402.5.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh402.5.1.3.2 Ghi sổ kế toán402.5.2 CÔNG CỤ DỤNG CỤ442.5.2.1 Chứng từ sử dụng442.5.2.2 Tài khoản sử dụng442.5.2.3 Quy trình ghi sổ472.5.3 HÀNG HÓA472.5.3.1 Chứng từ sử dụng472.5.3.2 Tài khoản sử dụng472.5.3.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ482.5.3.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh482.5.3.3.2 Ghi sổ kế toán492.6 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH522.6.1 Chứng từ kế toán522.6.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán522.6.3 Ghi sổ kế toán532.6.4 Quy trình ghi sổ kế toán532.7 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH542.7.1 Chứng từ sử dụng552.7.2 Tài khoản sử dụng :552.7.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán552.7.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh552.7.3.2 Ghi sổ kế toán562.8 VAY NGẮN HẠN582.8.1 Chứng từ sử dụng :582.8.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán582.8.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán592.8.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh592.8.3.2 Ghi sổ kế toán602.8.4 Quy trình ghi sổ kế toán642.9 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN642.9.1 Chứng từ sử dụng642.9.2 Tài khoản sử dụng :642.9.3 Nghiệp vụ kinh tế sinh và ghi sổ kế toán642.9.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh642.9.3.2 Ghi sổ kế toán652.10 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC692.10.1 Chứng từ kế toán692.10.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán692.10.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán692.10.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh692.10.3.2 Ghi sổ kế toán702.11 PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG752.11.1 Chứng từ kế toán752.11.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán752.12 KẾ TOÁN VỐN CHỦ SỞ HỮU802.12.1 Chứng từ kế toán802.12.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán802.12.3 Quy trình ghi sổ kế toán842.13 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI842.13.1 Chứng từ sử dụng842.13.2 Tài khoản sử dụng842.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán852.14 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM872.14.1 Đối tượng tập hợp chi phí:872.14.2 Tổ chức luân chuyển chứng từ, sổ sách trong quá trình tập hợp chi phí nguyên vật liệu:872.14.2.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:872.14.2.2. Tài khoản sử dụng:882.14.2.3. Hạch toán thực tế:882.14.3 Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp882.14.3.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng:882.14.3.2 Tài khoản sử dụng:882.14.3.3 Quy trình kế toán chi phí nhân công trực tiếp:882.14.3.4 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp:892.14.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:902.14.4.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:902.14.4.2. Tài khoản sử dụng:912.14.4.3. Hạch toán thực tế chi phí sản xuất chung:912.14.5. Tính giá thành:912.14.5.1. Tài khoản sử dụng:912.14.5.2. Tính giá thành:922.15 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ932.15.1Tài khoản sử dụng932.15.2 Sơ đồ hạch toán942.15.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán952.15.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh952.15.3.2 Ghi sổ kế toán962.16 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN992.16.1 Chứng từ sử dụng992.16.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán992.16.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1002.16.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1002.16.3.2 Ghi sổ kế toán1012.17 KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH1052.17.1 Chứng từ kế toán sử dụng1052.17.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán1052.17.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1062.17.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1062.17.2 Ghi sổ kế toán1062.18 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP1092.18.1 chứng từ sử dụng1092.18.2 Tài khoản sử dụng1092.18.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1102.18.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1102.18.3.2 Ghi sổ kế toán1112.19 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH1142.19.1 Tài khoản sử dụng1142.19.2. Trình tự ghi sổ kế toán1142.20 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH1172.20.1 Bảng cân đối phát sinh1172.20.1.1 Quy trình lập1172.20.1.2. Minh họa phương pháp lập BCĐ số PS tại công ty (xem phụ lục 02)1172.20.2. Bảng cân đối kế toán1182.20.2.1.Quy trình lập1182.20.2.2 Minh họa phương pháp lập BCĐKT tại Công Ty1182.20.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh1242.20.3.1 Quy trình lập1242.20.3.2. Minh họa phương pháp lập BCKQHĐKD tại công ty1252.21. THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH1262.22 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT1262.22.1.Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào1262.22.2. Bảng kê HHDV bán ra1262.22.3. Tờ khai thuế GTGT (phụ lục 03)1262.23 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN127CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ1283.1 NHẬN XÉTKIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT.1283.2 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN TSCĐ.1283.3 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN GIÁ THÀNH:1293.3.1 Ưu điểm trong công tác tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty.1303.3.2 Một số hạn chế trong công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm1313.4 MỘT SỐ Ý KIẾN CỦA NHÓM132KẾT LUẬN134 TÀI LIỆU THAM KHẢOGiáo trình kế toán thương mại dịch vụGiáo trình nguyên lý kế toánHệ thống văn bản chế độ kế toán hiện hành, NXB Thống kêTS. Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập I, NXB. Thống kêTS. Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập II, NXB. Thống kêCác tài liệu do Bộ phận lưu trữ của công ty cổ phần xi măng Công Thanh – Thanh Hóa

Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TÔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN 1.1. THÀNH LẬP : 1.1.1. Tên công ty: - Tên tiếng việt: Công Ty cổ phần và thương mại Thiệu Yên - Tên tiếng anh: - Công ty có: * Trụ sở chính: Tại Thị trấn Quán Lào -Huyện Yên Định -Tỉnh Thanh Hoá Điện thoại: 037.3869.221 Fax: 037.3869.527 Wed Site: Mã số thuế: 2800115860 1.1.2 Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng 1.1.3 Quyết định thành lập : Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên được thành lập theo giấy phép số 2603000017 do Sở Kế Hoạch và đầu tư Tỉnh Thanh Hoá cấp ngày 01/06/2000 1.1.4. Quá trình hình thành của công ty: Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên - Thanh Hóa tiền thân của công ty Cổ phần thương mại Thiệu Yên thuộc địa phận thị trấn Quán Lào, Huyện Yên Định, Tỉnh Thanh Hóa- Là một đại lý lớn cung cấp hàng hóa dịch vụ cho nhân dân trong huyện. Từ sau năm 1986 đến tháng 6/1991, các trung tâm thương mại của huyện Thiệu Yên (năm 1997 đổi tên thành huyện Yên Định )có nhiệm vụ chủ yếu là cung cấp đầy đủ cho nhân dân. Tuy nhiên để dần phát triển và theo kịp các huyện khác trong tỉnh vào ngày 30/06/1991 UBND huyện Thiệu Yên Quyết định sát nhập 3 trung tâm chính của huyện đó là : trung tâm thương nghiệp buôn bán hàng hóa, sản phẩm được kinh doanh chủ yếu là : hàng vật tư phân bón, thức ăn chăn nuôi, lương thực nông sản, máy mác phục vụ sản xuất nông nghiệp. Bước đầu thành lập cùng với khó khăn chung của cả nước, công ty cũng gặp nhiều khó khăn chung về sản phẩm, hàng hóa mua vào và bán ra. Không lùi bước cùng với sự giúp đỡ của UBND tỉnh, huyện, cấp chi bộ, đội ngủ cán bộ công ty đã tìm được thị trường tiêu thụ mới không những nhân dân trong huyện lân cận và các khu vục khác. GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 1 SVTH: Phạm Thị Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Đến năm 1995, Công ty tiếp tục nhập và kinh doanh thêm các mặt hàng: Điện máy- Điên tử - Điện lạnh sản phẩm thiết yếu với nhân dân. Cùng với sự đổi mới đất nước Công ty cũng không ngừng đổi mới, nền kinh tế thị trường lan tràn khắp toàn cầu thì hình thức doanh nghiệp quốc doanh không còn phù hợp nữa. Ngày 01/10/2000 Công ty chính thức chuyển từ hình thức vốn chủ sở hữu Vốn Nhà Nước sang đóng góp cổ phần và có tên gọi là Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên ra đời với địa bàn kinh doanh rộng lớn đó là : các huyện trong tỉnh thanh hóa và một số vùng lân cận khác. Năm 2008, chủ chương của Đại Hội Đồng Cổ Đông là tiếp tục khai thác thêm các ngành nghề như nhà hàng, khách sạn, Xây dựng vận tải đương bộ và những mặt hàng kinh doanh mới ngoài những mặt hàng truyền thống bấy lâu. Để có được thành tựu to lớn như trên, cán bộ công ty luôn nhắc nhở nhân viên của mình phải coi trọng " chữ tín" với khách hàng và chữ tín đã, đang , sẽ luôn đồng hành cùng công ty và vươn xa hơn nữa 1.1.5 Tình hình phát triển của công ty. Một số ví dụ phản ánh tình hình phát triển của công ty qua các năm: Năm Vốn chủ sở hữu Doanh thu bán hàng Lợi nhuận sau thuế Các khoản phải nộp NS Số LĐ BQ Thu nhập BQ 2008 6.708.510.609 215.570.088.172 1.929.512.752 588.199.402 75 1.780.000 2009 6.915.304.706 107.560.209.000 983.088000 382.312.000 76 1.890.000 2010 17.019.939.918 429.387.640.298 1.537.104.542 456.368.180 105 1.910.000 2011 17.505.919.263 464.638.505.926 1.712.531.598 345.446.095 110 1.980.000 Nhìn qua bảng chi tiêu trên, ta có thể sơ lược được tình hình tài chính công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên như sau : - Kinh doanh có hiệu quả, có lợi nhuận và tích lũy lợi nhuận để tái mở rộng địa bàn kinh doanh . - Sử dụng bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh - Hoàn thành tốt các nghĩa vụ đối với nhà nước - Chăm lo đời sống vật chất, tinh thần cho cán bộ CNV trong công ty tốt. 1.1.6 Ngành nghề kinh doanh: -Hàng vật tư, Phân bón ,thức ăn chăn nuôi, lương thực nông sản, các loại máy móc GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 2 SVTH: Phạm Thị Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên phục vụ sản xuất nông nghiệp, hàng điện tử- điên máy - điện lạnh 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TY: 1.2.1 Cơ cấu chung: Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Nguồn: Phòng tổ chức GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 3 SVTH: Phạm Thị Lý Đại HĐ Cổ Đông Hội Đồng Quản Trị Ban Gi¸m §èc Ban Giám Đốc Phòng Tổ Chức Lao Động Phòng Kế Toán Tài Chính Phòng Kế Hoạch Kinh Doanh Trạm TM Nghệ An Trạm TM Ga Thanh Hoá Trạm TM Vạn Hà, Thiệu Hoá, Thanh Hoá Trạm TM Quán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Trạm TM Vĩnh Lộc, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá Trạm TM Kiểu Yên Định, Thanh Hoá Trung Tâm Đ.máy Đ.tử Đ.lạnh Quán Lào, Yên Định, Trạm HeadHondaQuán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Tổng kho Vật tư NN Quán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Phßng Tæ Chøc Lao §éng Ban Giám Đốc Phòng Tổ Chức Lao Động Phòng Kế Toán Tài Chính Phòng Kế Hoạch Kinh Doanh Trạm TM Nghệ An Trạm TM Ga Thanh Hoá Trạm TM Vạn Hà, Thiệu Hoá, Thanh Hoá Trạm TM Quán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Trạm TM Vĩnh Lộc, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá Trạm TM Kiểu Yên Định, Thanh Hoá Trung Tâm Đ.máy Đ.tử Đ.lạnh Quán Lào, Yên Định, Trạm HeadHondaQuán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Tổng kho Vật tư NN Quán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Phßng KÕ To¸n Tµi ChÝnh Ban Giám Đốc Phòng Tổ Chức Lao Động Phòng Kế Toán Tài Chính Phòng Kế Hoạch Kinh Doanh Trạm TM Nghệ An Trạm TM Ga Thanh Hoá Trạm TM Vạn Hà, Thiệu Hoá, Thanh Hoá Trạm TM Quán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Trạm TM Vĩnh Lộc, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá Trạm TM Kiểu Yên Định, Thanh Hoá Trung Tâm Đ.máy Đ.tử Đ.lạnh Quán Lào, Yên Định, Trạm HeadHondaQuán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Tổng kho Vật tư NN Quán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Phßng KÕ Ho¹ch Kinh Doanh Trạm TM Ga Thanh Hoá Trạm TM Vạn Hà, Thiệu Hoá, Trạm TM Quán Lào, Yên Định, Trạm TM Vĩnh Lộc, Thanh Hoá Trung Tâm Đ.máy Đ.tử Đ.lạnh Quán Lào, Yên Định, Trạm Head Hond aQuá n Lào, Yên Định, Tổng kho Vật tư NN Quán Lào, Yên Định, Trạm TM Kiểu Yên Định, Trạm TM Nghệ An Ban Kiểm Soát Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên 1.2.2.Chức năng của từng bộ phận -Đại Hội cổ Đông: Là những thành viên đóng góp Cổ phần với số vốn CSH lớn, đi tiên phong hình thành xây dựng công ty. Đại hôi cổ đông này bầu ra HĐ Quản Trị & Ban kiểm soát đứng đầu Bộ máy Quản lý của công ty. Có nhiệm vụ phụ trách chung các lĩnh vực về kế hoạch tiêu thụ hàng hoá, điều hành bộ máy quản lý. - Ban kiểm soát: Do ĐH Cổ đông bầu ra có nhiệm vụ kiểm tra theo dõi kiểm soát hệ thống Bộ máy quản lý, HĐ Quản Trị, Các phòng ban và các trạm thương mại trực thuộc. - Hội Đông Quản Trị: Cũng được do ĐH cổ đông bầu ra, phụ trách chung và trực tiếp phụ trách các lĩnh vực kế hoạch kinh doanh của công ty, Tài chính kế toán, tổ chức cán bộ thẩm định giá, chủ tịch hội đồng khen thưởng kỷ luật. - Ban Giám Đốc: Gồm có 3 người : 1 Giám đốc và 2 phó giám đốc- Là đại diện của công ty về mặt pháp luật, giấy tờ, chịu trách nhiệm về tình hình phát triển của công ty. -Phòng Tổ Chức Lao Động : Đại diện cho người lao động của công ty, trực tiếp làm công tác cán bộ, tiền lương, chế độ chính sách, an ninh, bảo hộ lao động, chăm sóc sức khoẻ cho cán bộ CNV Công ty, kiểm tra đánh giá vệ sinh môi trường của công ty. -Phòng Kế Toán Tài Chính: cung cấp thông tin và kiểm tra hoạt đông sản xuất kinh doanh của công ty. Tổ chức thực hiện công việc hoạch toán theo chuẩn mực kế toán, kiểm toán do Nhà Nước ban hành. -Phòng Kế Hoạch Kinh Doanh: Lập kế hoạch mua hàng và tiêu thụ hàng hoá. Tìm ra chiến lược marketing hiệu quả. - Các trạm Thương mại Trực Thuộc: Phân phối hàng hoá đến NTD và thu tiền hạch toán về phòng kế toán tài chính. Mỗi trạm đều có Trạm trưởng GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 4 SVTH: Phạm Thị Lý Phßng Tæ Chøc Lao §éng Ban Giám Đốc Phòng Tổ Chức Lao Động Phòng Kế Toán Tài Chính Phòng Kế Hoạch Kinh Doanh Trạm TM Nghệ An Trạm TM Ga Thanh Hoá Trạm TM Vạn Hà, Thiệu Hoá, Thanh Hoá Trạm TM Quán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Trạm TM Vĩnh Lộc, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá Trạm TM Kiểu Yên Định, Thanh Hoá Trung Tâm Đ.máy Đ.tử Đ.lạnh Quán Lào, Yên Định, Trạm HeadHondaQuán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Tổng kho Vật tư NN Quán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Phßng KÕ To¸n Tµi ChÝnh Ban Giám Đốc Phòng Tổ Chức Lao Động Phòng Kế Toán Tài Chính Phòng Kế Hoạch Kinh Doanh Trạm TM Nghệ An Trạm TM Ga Thanh Hoá Trạm TM Vạn Hà, Thiệu Hoá, Thanh Hoá Trạm TM Quán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Trạm TM Vĩnh Lộc, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá Trạm TM Kiểu Yên Định, Thanh Hoá Trung Tâm Đ.máy Đ.tử Đ.lạnh Quán Lào, Yên Định, Trạm HeadHondaQuán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Tổng kho Vật tư NN Quán Lào, Yên Định, Thanh Hoá Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán Nguồn: Phòng kế toán tài chính 1.2.3. Chức năng, nhiệm vụ của tùng bộ phận -Kế Toán Trưởng: là Người đứng đầu bộ máy kế toán, có nhiệm vụ chỉ đạo, hướng dẫn các nhân viên thực hiên việc ghi chép chứng từ, tài liệu sổ sách kế toán thống kê theo quy định của Nhà Nước. Bên cạnh đó kế toán cũng là người chịu trách nhiệm về tính chính xác, đầy đủ khách quan trong tài liệu sổ sách kế toán. -Kế Toán Tỏng hợp : Phụ trách chung tổng hợp các thông tin tài chính kế toán để xem xét kiểm tra đối chiếu. -Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng: Hàng ngày phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt. Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách để phát hiện sai sót kịp thời - Kế Toán Tiền Lương và Bảo Hiểm Xã Hội: Tổ chức ghi chép phản ánh về số lượng lao động , thời gian lao động, tính lương và các khoản trích theo lương. Theo dõi tình hình tiền lương và các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động. Lập báo cáo tiền lương phục vụ cho công tác quản lý của nhà nước và của doanh nghiệp. -Thủ Quỹ và Kế toán Xây dưng cơ bản. Là người gửi tiền mặt tồn quỹ thu tiền và chi tiền khi có giấy tờ hợp lệ. Thủ quỹ kiêm kế toán xây dưng cơ bản. GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 5 SVTH: Phạm Thị Lý Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Kế toán tiền lương và Bảo hiểm xã hội Thủ quỹ và Kế toán Xây dựng cơ bản Kế toán tổng hợp Kế toán phải thu và phải trả khác Kế toán mua, bán hàng hoá & các khoản thanh toán Kế toán trưởng Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên -Kế toán mua, bán hàng hoá & các khoản thanh toán: Ghi chép chất lương, số lượng và chi phí mua hàng, giá mua chi phí khác, thuế không được hoàn trả theo chứng từ đã lập trên hệ thống sổ kế toán thích hợp. Phân bổ hợp lý,xác định đúng giá vốn hàng bán cũng như phát hiện kịp thời khối lượng bán hàng và doanh thu bán hàng. Quản lý chặt chẽ tình hình biến động kho hàng, phát hiện kịp thời hàng hóa ứ đọng. Xác đinh kết quả tiêu thụ hàng hoá. Theo dõi và thanh toán kịp thời công nợ của nhà cung cấp và khách hàng có liên quan tới từng thương vụ giao dịch. -Kế Toán Phải thu và Phải trả khác: Thông kê các khoản phải thu và còn lại của doanh nghiệp 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY: 1.3.1 Chứng từ sử dụng tại công ty: -Lao động tiền lương: -Chứng từ: Bảng chấm công . Bảng thanh toán tiền lương. Bảng phân bổ tiền lương & bảo hiểm xã hội. Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội. Bảng thanh toán tiền thưởng - Sổ kế toán: Bảng phân bổ tiền lương& các khoản trích theo lương. Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ cái (dành cho hình thức chứng từ ghi sổ ). Bảng cân đối phát sinh. Bảng kê. Hàng tồn kho: -Chứng từ: Phiếu nhập kho- Phiếu xuất kho. Biên bản kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm hàng hóa. Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ. GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 6 SVTH: Phạm Thị Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa. Bảng kê mua hàng. -Sổ kế toán: Sổ kho (thẻ kho) Số chi tiết sản phẩm, hàng hóa. Bảng tổng hợp vật liệu, sản phẩm, hàng hóa. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Số Cái. Bảng cân đối số phát sinh. Mua- bán hàng: - Chứng từ: Phiếu nhập kho - Phiếu xuât kho. Bảng thanh toán hàng đại lý ký gửi. Thẻ Quày hàng. Bảng kê mua lại cổ phiếu. Hóa đơn GTGT. Bảng kê thu mua hàng hóa. Phiếu xuất kho gửi hàng đại lý. Hóa đơn bán hàng thông thường. Biên bản giao nhận hàng hóa. -Sổ kế toán: Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán). Bảng kê mua hàng Sổ chi tiết bán hàng. Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa. Sổ nhật ký bán hàng. Sổ Nhật ký mua hàng Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái. Bảng cân đối số phát sinh. Tiền tệ: GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 7 SVTH: Phạm Thị Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên - Chứng từ: Phiếu thu - Phiếu chi. Giấy báo nợ- Giấy báo có. Giấy đề nghị tạm ứng. Giấy đề nghị thanh toán Biên lai thu tiền -Số kế toán: Sổ Nhật ký chi tiền. Sổ Nhật ký thu tiền. Sổ quỹ tiền mặt. Sổ nhật ký thu tiền. Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt. Sổ tiền gửi ngân hàng. Sổ chi tiết các tài khoản : 311,341,342,315 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ cái. Bảng cân đối phát sinh. 1.3.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên- Thanh Hóa áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ để hoạch toán các nghiệp vụ kinh tế. Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại , có nội dung kinh tế. chứng từ kế toán được đánh số liệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm theo số thứ tự trong Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán duyệt trước khi ghi sổ kế toán GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 8 SVTH: Phạm Thị Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Sơ đồ 1.3 sơ đồ hoạch toán chứng từ ghi sổ Ghi chú: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc tổng hợp từ bẳng chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng ghi vào sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan cuối tháng khóa sổ tính tổng số tiền của tất cả các nghiệp vụ phát kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 9 SVTH: Phạm Thị Lý Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng Cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra : Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo Cáo Tài Chính Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và Có của tất cả tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết. 1.3.3 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: -Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Được ghi nhận theo giá mua thực tế. - Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ : Bình quân gia quyền. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên. 1.3.4 Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ. GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 10 SVTH: Phạm Thị Lý [...]... tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên (2) Mẫu số 03 - Mẫu giấy đề nghị tạm ứng tại Công Ty cổ phần thương mại Thiệu Yên Đơn vị : Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên Địa chỉ: TT Quán Lào -Yên Định-Thanh hóa Mẫu số:03-TT (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC ) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 09 tháng 10 năm 2011 Số: Kính gửi : Công ty Cổ phần thương mại thiệu Yên Tôi...Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1.Tổng quan về tiền và các khoản tương dương tiền: 2.1.1.1 Khái niệm về tiền ở công ty: - Tiền là tài sản của công ty tồn tại dưới dạng hình thái giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân... Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 09 tháng 10 năm 2011 Số: Kính gửi : Công ty Cổ phần thương mại thiệu Yên Tôi tên là : Lê Thị Lan Địa chỉ : Định Liên- Yên Định -Thanh Hóa Đề nghị tạm ứng số tiền: 20.000.000 (Viết bằng chữ) Hai mươi triệu đồng.) Lý do tạm ứng: Đi Công tác Thời hạn thanh toán: 30/10/2011 Giám đốc Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng... 8.284.313.401 87.446.550 30.000.000 ……… … Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Cộng số phát sinh 86.446.927.531 Số dư cuối tháng 6.170.944.530 6.170.944.530 Cộng lũy kế từ đầu năm GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 92.195.744.363 6.170.944.530 6.170.944.530 23 SVTH: Phạm Thị Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên 2.4 .Kế toán thuế GTGT đầu vào : 2.4.1 Tài khoản sử dụng: - Tk cấp 1:... 09/10/2011 Chị Lan ứng tiền đi công tác 20.000.000 dồng Nợ Tk 141: 20.000.000 Có Tk 111: 20.000.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 09/10/2011 Anh Hoan ứng tiền di mua lương thực :50.000.000 Đồng Nợ TK 141:50.000.000 Có TK 111: 50.000.000 (1) Mẫu số 03 - Mẫu Giấy đề nghị tạm ứng tại Công Ty cổ phần thương mại Thiệu Yên Đơn vị : Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên Địa chỉ: TT Quán Lào -Yên Định-Thanh hóa Mẫu số:03-TT... Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Ngày 02 tháng 11 năm 2011 Số hiệu Trích yếu Tài khoản Số tiền Nợ 156,3331 3.000.000 Thu nợ của khách hàng 111 156,3331 50.090.000 Bán phân đạm, Việt nhật 111 156,3331 18.600.000 chú Có 111 Ghi Bán phân bón NPK, Đạm Cộng GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 247.588.300 13 SVTH: Phạm Thị Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Mẫu số : S02C2-DN Đơn vị : Công. .. công ty An Phát 133 111 15.000.000 Mua xe tải của Cty Toyota Cộng GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 913.363.636 25 SVTH: Phạm Thị Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Mẫu số : S02C2-DN Đơn vị : Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên Địa chỉ: TT Quán Lào -Yên Định-Thanh hóa Ngày tháng ghi sổ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Quý 4 năm 2011 TÊN TÀI KHOẢN:... lũy kế từ đầu 430.000.000 1.840.422.361 năm 2.6 Kế toán công nợ tạm ứng -Các khoản ứng trước là các khoản tạm ứng , tạm chi, tạm gởi theo nguyên tắc riêng Các khoản tạm ứng trước thuộc tài sản của công ty mà công ty có trách nhiệm phải thu hồi, phải xử lý, bao gồm tạm ứng cho công nhân viên của công ty, chi phí phải trả trước GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 28 SVTH: Phạm Thị Lý chú Báo cáo thực tập Đơn vị: Công. .. sinh Nghiệp vụ 1: Ngày 28/11/2011 công ty mua một xe tải của công ty TNHH một thanh viên TOYOTA Mỹ Đình, số 15 Phạm Hùng Mỹ- Mỹ Đình- Hà Nội ,Mã số thuế 0105445038 với giá chưa vat, vat 10% Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản Nợ TK 211:763.636.364 Nợ TK 133 : 76.363.636 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 15 SVTH: Phạm Thị Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Có TK 112: 840.000.000 Nghiệp... Ghi chú ủy nhiệm chi Nợ 211 Có 112,133 763.636.364 cộng GVHD: Lê Thị Hồng Sơn 1.085.233.339 17 SVTH: Phạm Thị Lý Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Đơn vị : Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên Địa chỉ: TT Quán Lào -Yên Định-Thanh hóa Mẫu số : S02C2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC) Ngày ghi sổ 2/10 05/10 08/10 SỔ CÁI Quý 4 năm . vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TÔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN 1.1. THÀNH LẬP : 1.1.1. Tên công ty: - Tên tiếng việt: Công Ty cổ phần và thương mại Thiệu. vị: Công ty cổ phần TM Thiệu Yên Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán Nguồn: Phòng kế toán tài chính 1.2.3. Chức năng, nhiệm vụ của tùng bộ phận -Kế Toán Trưởng: là Người đứng đầu bộ máy kế toán, . toán áp dụng tại công ty: Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên- Thanh Hóa áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ để hoạch toán các nghiệp vụ kinh tế. Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ