Là giá công ty định ra để kết hợp ký hợp đồng với từng khách hàng
Là các phiếu nhập kho và phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ + Phiếu nhập kho
Sau khi tiến hành xác định hàng hóa, thủ kho kiểm tra lại số lượng hàng hóa và ghi vào phiếu nhập kho theo mẫu quy định.
Liên 1: Lưu
Liên 2: Giao khách hàng Liên 3: Giao kế toán
Phiếu xuất kho:
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ này chỉ có giá trị như một biên bản giao nhận xác nhận số hàng đã giao cho khách hàng chứ không có giá trị thanh toán. Bên cạnh phiếu xuất kho này công ty còn sử dụng phiếu hóa đơn GTGT theo đăng ký của tổng cục thuế
Cũng như phiếu nhập kho phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ cũng được lập 3 liên:
Liên 1 : Lưu
Liên 2 :Giao cho khách hàng
Liên 3: Giao cho kế toán làm chứng từ kế toán.
Khi viết phiếu thủ kho phải viết đầy đủ theo quy định và phải ghi đầy đủ các thông tin cần thiết:
2.10.1 Các sổ kế toán sử dụng :
- Sổ chi tiết tài khoản - Bảng kê thuế GTGT - Báo cáo tài khoản - chứng từ ghi sổ
2.10.2 Kế toán chi tiết hàng hóa:
Công tác kế toán toán hàng hóa ở công ty được thực hiện theo phương pháp thẻ song song.
Việc tổ chức hoạch toán ở kho và ở phòng kế toán có mối quan hệ chặt chẽ với nhau. Theo phương pháp này:
- Ở kho : Thủ kho dùng thể kho ghi chép hàng ngày tình hình nhập, xuất ,tồn kho hàng thao các thông tin của chứng từ. Sau đó các chứng từ gửi lên phòng kế toán - Ở phòng kế toán : hàng ngày kế toán nhập kho các chứng từ vào sổchi tiết, cuối tháng kế toán sẽ đối chiếu kết quả nhập, xuất, tồn với các kho
Kế toán tổng hợp hàng hóa:
dụng tài khoản 156,632,6412,336 Các sổ kế toán sử dụng: - Sổ chứng từ ghi sổ - Sổ cái tài khoản 156
Sổ chứng từ ghi sổ được kế toán sử dụng để nhập tên khách hàng, định khoản các tài khoản từ các chứng tú xuất hàng.
Sổ cái tài khoản phản ánh là các chứng từ ghi sổ hàng ngày và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.sau đó cuối tháng được tổng hợp vào sổ tổng hợp tài khoản 156.
2.10.3 Chứng từ sử dụng:
-Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
- Mẫu thực tế tại đơn vị:
2.10.4 Tài khoản sử dụng: -Tk cấp 1: 156-Hàng hóa -Tk cấp 1: 156-Hàng hóa 2.10.5 Sổ kế toán Sử dụng (2)Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (3) Sổ cái 2.10.6 Các nghiệp vụ phát sinh.
Nghiệp vụ 1: ngày 02/12/2011 xuât kho 500.000kg đạm Ure cho công ty cổ phần
vật tư nông nghiệp Hải phòng, Địa chỉ TP Hải Phòng đơn giá bao gồm Vat 10.000.000 HĐ 548762, vat 10%.
Nợ Tk 131: 5.000.000.000 Có Tk 3331:500.000.000
Có TK 511: 4.500.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 02/12/2011 Xuất kho 193.670 kg phân lân lam thao cho công ty (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TNHH Mai Tùng , địa chỉ TP thanh hóa đơn giá bao gồm Vat 280, vat 10%,HĐ 45789 Nợ Tk 131: 542.276.000
Có TK 511: 500.000.000 Có TK 3331:42.276.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ 254
Ngày 02/12/2011
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Xuất kho phân Đạm 131 511,3331 5.000.000.000 Xuất kho phân lan
lâm thao
111 511,331 542.276.000
………… ……. ………. ……… ……….
Cộng x x x x
Đơn vị : Công ty cổ phần thương mại Thiệu Yên Mẫu số : S02C2-DN
Địa chỉ: TT Quán Lào -Yên Định-Thanh hóa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
QUÝ 4 NĂM 2011
TÊN TÀI KHOẢN: HÀNG HÓA SỐ HIỆU: 156 Ngày tháng ghi sổ chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chú số ngày Nợ Có Quý 4/2011 39.332.406.725 10/10 182 15/10 nhập kho phân đạm phú mỹ 331 800.457.703
10/10 182 15/10 nhập kho lân lâm thao
111 198.303.373
10/10 182 25/10 xuất kho bán Kali 111 750.000.000
12/10 185 12/10 Xuất kho bán xe máy 111 150.922.962
…… .... …… ………. ... ………. ………….. …
.02/12 254 02/12 Xuất kho phân đạm 131 5.000.000.000
….. …. …… ……… ….. ………. ………… … Cộng số phát sinh số dư cuối tháng cộng lũy kế từ đầu năm 109.771.494.49 6 49.293.923.991 49.293.923.991 99.809.977.230
2.11 Kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Khái niệm: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho là dự phòng phần giá trị tổn thất do
giảm giá vật tư hàng hoá tồn kho có thể xáy ra trong năm trong năm
- Việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho bù đắp các khoản thiệt hại thực tế do vật tư, sản phẩm hàng hoá tồn kho bị giảm giá. Đồng thời cũng có thể phản ánh đúng giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho của doanh nghiệp khi lập báo cáo tài chính vào cuối kỳ hoạch toán
Phương pháp hoạch toán:
Mức trích lập dự phòng được tính theo công thức sau: Mức trích lập lượng vật tư (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
dự phòng giảm giá =hóa thực tế tồn kho *(giá gốc –giá thuần) vật tư hàng hóa tại thời điểm lập BCTC
2.11.1 Chứng từ sử dụng :
- Biên bản kiểm kê hàng tồn kho
- Quyết điịnh của lãnh đạo doanh nghiệp về trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho