Đang tải... (xem toàn văn)
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNHDANH MỤC SƠ ĐỒSơ đồ 1.1: Sơ đồ quá trình sản xuất xi măng của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.5Sơ đồ 1.2 sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa6Sơ đồ 1.2: tổ chức bộ máy kế toán Công ty CP xi măng Công Thanh Tanh Hóa8Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự kế toán ghi sổ11DANH MỤC BẢNGBảng 1.1: Doanh thu của công ty trong hai năm 2011 201213 MỤC LỤCLỜI CẢM ƠNiNHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬPiiNHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪNiiiNHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆNivDANH MỤC TỪ VIẾT TẮTvDANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNHviMỤC LỤCviiTÀI LIỆU THAM KHẢOxivLỜI MỞ ĐẦU1CHƯƠNG 1:3TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XI MĂNG CÔNG THANH THANH HÓA31.1. THÀNH LẬP:31.1. 1. Tên công ty:41.1.2. Vốn điều lệ41.1.3. Quyết định thành lập :41.1.4. Nghành nghề kinh doanh :41.1.5 Hoạt động của công ty.51.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY :61.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty.61.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty:71.3. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY:101.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty :101.3.2. Tổ chức vận chế độ kế toán tại Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.121.3.3. Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.12CHƯƠNG 2 : THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP XI MĂNG CÔNG THANH THANH HÓA152.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT152.1.1 Chứng từ sử dụng152.1.2 Tài khoản sử dụng152.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán172.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh172.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng182.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt222.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG222.2.1 Chứng từ sử dụng222.2.2 Tài khoản sử dụng232.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán232.2.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh232.2.3.2 Sổ kế toán sử dụng242.3 KẾ TOÁN282.3 NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG282.3.1 Chứng từ sử dụng282.3.2 Tài khoản sử dụng292.3.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ292.3.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh292.3.3.2 Sổ kế toán sử dụng302.3.4 Trình tự ghi sổ342.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ342.4.1 Chứng từ sử dụng342.4.2 Tài khoản sử dụng342.4.3 Sơ đồ hạch toán342.4.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán352.4.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh352.4.4.2 Ghi sổ kế toán352.5 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO382.5.1 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU382.5.1.1 Chứng từ sử dụng382.5.1.2 Tài khoản sử dụng382.5.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán402.5.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh402.5.1.3.2 Ghi sổ kế toán402.5.2 CÔNG CỤ DỤNG CỤ442.5.2.1 Chứng từ sử dụng442.5.2.2 Tài khoản sử dụng442.5.2.3 Quy trình ghi sổ472.5.3 HÀNG HÓA472.5.3.1 Chứng từ sử dụng472.5.3.2 Tài khoản sử dụng472.5.3.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ482.5.3.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh482.5.3.3.2 Ghi sổ kế toán492.6 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH522.6.1 Chứng từ kế toán522.6.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán522.6.3 Ghi sổ kế toán532.6.4 Quy trình ghi sổ kế toán532.7 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH542.7.1 Chứng từ sử dụng552.7.2 Tài khoản sử dụng :552.7.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán552.7.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh552.7.3.2 Ghi sổ kế toán562.8 VAY NGẮN HẠN582.8.1 Chứng từ sử dụng :582.8.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán582.8.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán592.8.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh592.8.3.2 Ghi sổ kế toán602.8.4 Quy trình ghi sổ kế toán642.9 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN642.9.1 Chứng từ sử dụng642.9.2 Tài khoản sử dụng :642.9.3 Nghiệp vụ kinh tế sinh và ghi sổ kế toán642.9.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh642.9.3.2 Ghi sổ kế toán652.10 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC692.10.1 Chứng từ kế toán692.10.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán692.10.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán692.10.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh692.10.3.2 Ghi sổ kế toán702.11 PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG752.11.1 Chứng từ kế toán752.11.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán752.12 KẾ TOÁN VỐN CHỦ SỞ HỮU802.12.1 Chứng từ kế toán802.12.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán802.12.3 Quy trình ghi sổ kế toán842.13 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI842.13.1 Chứng từ sử dụng842.13.2 Tài khoản sử dụng842.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán852.14 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM872.14.1 Đối tượng tập hợp chi phí:872.14.2 Tổ chức luân chuyển chứng từ, sổ sách trong quá trình tập hợp chi phí nguyên vật liệu:872.14.2.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:872.14.2.2. Tài khoản sử dụng:882.14.2.3. Hạch toán thực tế:882.14.3 Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp882.14.3.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng:882.14.3.2 Tài khoản sử dụng:882.14.3.3 Quy trình kế toán chi phí nhân công trực tiếp:882.14.3.4 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp:892.14.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:902.14.4.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:902.14.4.2. Tài khoản sử dụng:912.14.4.3. Hạch toán thực tế chi phí sản xuất chung:912.14.5. Tính giá thành:912.14.5.1. Tài khoản sử dụng:912.14.5.2. Tính giá thành:922.15 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ932.15.1Tài khoản sử dụng932.15.2 Sơ đồ hạch toán942.15.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán952.15.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh952.15.3.2 Ghi sổ kế toán962.16 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN992.16.1 Chứng từ sử dụng992.16.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán992.16.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1002.16.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1002.16.3.2 Ghi sổ kế toán1012.17 KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH1052.17.1 Chứng từ kế toán sử dụng1052.17.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán1052.17.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1062.17.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1062.17.2 Ghi sổ kế toán1062.18 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP1092.18.1 chứng từ sử dụng1092.18.2 Tài khoản sử dụng1092.18.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1102.18.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1102.18.3.2 Ghi sổ kế toán1112.19 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH1142.19.1 Tài khoản sử dụng1142.19.2. Trình tự ghi sổ kế toán1142.20 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH1172.20.1 Bảng cân đối phát sinh1172.20.1.1 Quy trình lập1172.20.1.2. Minh họa phương pháp lập BCĐ số PS tại công ty (xem phụ lục 02)1172.20.2. Bảng cân đối kế toán1182.20.2.1.Quy trình lập1182.20.2.2 Minh họa phương pháp lập BCĐKT tại Công Ty1182.20.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh1242.20.3.1 Quy trình lập1242.20.3.2. Minh họa phương pháp lập BCKQHĐKD tại công ty1252.21. THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH1262.22 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT1262.22.1.Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào1262.22.2. Bảng kê HHDV bán ra1262.22.3. Tờ khai thuế GTGT (phụ lục 03)1262.23 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN127CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ1283.1 NHẬN XÉTKIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT.1283.2 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN TSCĐ.1283.3 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN GIÁ THÀNH:1293.3.1 Ưu điểm trong công tác tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty.1303.3.2 Một số hạn chế trong công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm1313.4 MỘT SỐ Ý KIẾN CỦA NHÓM132KẾT LUẬN134 TÀI LIỆU THAM KHẢOGiáo trình kế toán thương mại dịch vụGiáo trình nguyên lý kế toánHệ thống văn bản chế độ kế toán hiện hành, NXB Thống kêTS. Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập I, NXB. Thống kêTS. Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập II, NXB. Thống kêCác tài liệu do Bộ phận lưu trữ của công ty cổ phần xi măng Công Thanh – Thanh Hóa
BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SOTO – THANH HÓA Giảng viên hướng dẫn NGUYỄN THỊ HUYỀN Nhóm sinh viên thực hiện Mã số SV Họ và tên Lớp 10021833 LÊ THỊ MAI CDKT12CTH 10007603 LÊ THỊ LÝ CDKT12CTH 10011643 LÊ THỊ QUẾ CDKT12CTH 10021363 LÊ THỊ YẾN CDKT12CTH 10021373 MAI THỊ NHIÊN CDKT12CTH THANH HÓA, THÁNG 03 - 2013 Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa LỜI CẢM ƠN Trong những năm tháng ngồi trên ghế nhà trường là những thời gian khó quên trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang để chúng em có thể đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận được trong thời gian học tập tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập tại công ty TNHH SoTo Thanh Hóa đã giúp chúng em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn về công việc kế toán. Để có những kết quả này chúng em chân thành biết ơn các thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường. Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói chung và cô TH.S. Nguyễn Thị Huyền nói riêng , người đã chỉ bảo chúng em và giúp chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Chúng em trân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng toàn thể các anh, chị đang làm việc tại công ty TNHH SoTo Thanh Hóa, đặc biệt là chị Đào Thị Thước đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi trong suốt thời gian thực tập và làm bài báo cáo thực tập này. Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh và toàn thể các anh, chị đang làm việc tại công ty TNHH SoTo Thanh Hóa lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin chúc công ty TNHH SoTo ngày càng phát đạt và bền vững. Thanh Hóa, ngày 17 tháng 03 năm 2013 Nhóm Sinh viên thực hiện LỚP: CDKT12CTH GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐÒ, HÌNH DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Bảng tổng hợp các chỉ tiêu phân tích Error: Reference source not found DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ Sơ đồ 1.4: Quy trình sản xuất Bảng 1.1: Bảng tổng hợp các chỉ tiêu phân tích Sơ đồ 2.1 : Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt Sơ đồ 2.2: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh Sơ đồ 2.3: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sơ đồ 2.6 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính Sơ đồ 2.7 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng Sơ đồ 2.8 : Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIÊT TẮT DIỄN GIẢI TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI TNHH Trách nhiệm hữu hạn KPCĐ Kinh phí công đoàn TSCĐ Tài sản cố định CPCNTT Chi phí công nhân trực tiếp GTGT Giá trị gia tăng CCDC Công cụ dụng cụ NH Ngân hàng SXC Sản xuất chung QĐ Quyết định CPSXDD Chi phí sản xuất dở dang BTC Bộ tài chính CPNVLTTDD Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dở dang FIFO Nhập trước- xuất trước CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TP Thành phẩm SLSP Số lượng sản phẩm KCS Kiểm tra chất lượng CPSXDD Chi phí sản xuất dở dang SX Sản xuất NCTT Nhân công trực tiếp VLĐ Vốn lưu động TB Trung bình HTK Hàng tồn kho KH Khấu hao PTKH Phải thu khách hàng QLDN Quản lý danh nghiệp LN Lợi nhuận XDCB Xây dựng cơ bản DTT Doanh thu thuần TTNCN Thuế thu nhập cá nhân VCSH Vốn chủ sở hữu CPBH Chi phí bán hàng LNTT Lợi nhuận trước thuế CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CĐSPS Cân đối số phát sinh XĐKQHKD Xác định kết quả hoạt động kinh doanh PT Phiếu thu CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp PC Phiếu chi HĐ VAT Hoá đơn Thuế giá trị gia tăng TK Tài khoản NN & PTNT Nông nghiệp và phát triển nông thôn TGNH Tiền gửi ngân hàng NVL Nguyên vật việu MST Mã số thuế BHXH Bảo hiểm xã hội HĐ Hoá đơn BHYT Bảo hiểm y tế CT Chứng từ BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ……………………Ngày … tháng … năm 2013 Thủ trưởng đơn vị thực tập (Ký tên và đóng dấu) GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐÒ, HÌNH DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP MỤC LỤC CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SOTO_THANH HÓA 1.1. THÀNH LẬP 1 1.1.1. Lịch sử hình thành 1 1.1.2. Vốn điều lệ 1 1.1.3. Đặc điểm và ngành nghề kinh doanh 1 1.1.3.1. Đăc điểm 1.1.3.2. Ngành nghề sản xuất kinh doanh 1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH SOTO-THANH HÓA 3 1.2.1. Chức năng 3 1.2.2. Nhiệm vụ 3 1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC 4 1.3.1. Cơ cấu chung 4 1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán 5 1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán 1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên 1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 6 1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 6 1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ 1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ 1.4.2. Các chính sách khác 7 GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa 1.5. QUY TRÌNH SẢN XUẤT 8 1.6. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SOTO (2009- 2011) 10 1.6.1. Hiệu quả kinh doanh tổng hợp 11 2.6.2: Hiệu quả tài chính 11 2.6.3. Các chỉ tiêu khác về hiệu quả sử dụng nguồn lực 12 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH SOTO THANH HÓA 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 13 2.1.1. Chứng từ sử dụng 13 2.1.2. Tài khoản sử dụng 13 2.1.3. Sơ đồ hoạch toán 13 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 14 2.1.5. Ví dụ minh họa 14 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 17 2.2.1. Chứng từ sử dụng 17 2.2.2. Tài khoản sử dụng 17 2.2.3. Tóm tắt sơ đồ hạch toán 18 2.2.4. Sổ kế toán 18 2.2.5. Quy trình ghi sổ kế toán 18 2.2.6. Một số nghiệp vụ 19 2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 23 2.3.1. Chứng từ sử dụng 23 2.3.2. Tài khoản sử dụng 23 2.3.3. Tóm tắt sơ đồ hoạch toán 23 2.3.4 Sổ kế toán 23 2.3.5. Quy trình kế toán phải thu khách hàng 23 2.3.6. Một số nghiệp vụ 23 2.4. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 27 2.4.1.Chứng từ sử dụng 27 2.4.2. Sổ sách sử dụng 27 GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa 2.4.3. Tài khoản sử dụng 27 2.4.4. Quy trình ghi sổ kế toán 27 2.4.5. Một số nghiệp vụ 27 2.5. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN 29 2.5.1. Chứng từ sử dụng 29 2.5.2. Quy trình kế toán tạm ứng 29 2.5.3. Sổ sách sử dụng 29 2.5.4. Một số nghiệp vụ 29 2.6. KẾ TOÁN KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN 32 2.6.1. Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 32 2.6.2. Sổ kế toán sử dụng 32 2.6.3. Quy trình ghi sổ kế toán 32 2.6.4.Một số nghiệp vụ 32 2.7. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 37 2.7.1. Chứng từ sử dụng 37 2.7.2. Một số nghiệp vụ phát sinh 37 2.8. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 41 2.8.1. Chứng từ sử dụng 41 2.8.2. Tài khoản sử dụng 41 2.8.3. Sổ kế toán 41 2.8.4. Sơ đồ hạch toán 41 2.8.5. Quy trình ghi sổ kế toán 41 2.8.6. Một số nghiệp vụ 41 2.9. KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 44 2.9.1. Chứng từ sử dụng 44 2.9.2. Sổ sách sử dụng 44 2.9.3. Tài khoản sử dụng 44 2.9.4. Quy trình ghi sổ 44 2.9.5. Sơ đồ hạch toán 45 2.9.6. Một số nghiệp vụ 45 2.10. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 49 GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa 2.10.1. Quy trình cơ bản về tính giá thành 49 2.10.2. Tóm tắt sơ đồ hạch toán 49 2.10.3. Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 49 2.10.3.1.Tài khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 2.10.3.1.1. Chứng từ sử dụng 2.10.3.1.2. Sổ kế toán 2.10.3.1.3. Quy trình ghi sổ 2.10.3.1.4. Tóm tắt sơ đồ hoạch toán 2.10.3.2. Tài khoản chi phí nhân công trực tiếp 2.10.3.3. Chi phí sản xuất chung 2.11. KẾ TOÁN THÀNH PHẨM 67 2.11.1. Chứng từ sử dụng 67 2.11.2. Sổ kế toán 67 2.11.3. Quy trình ghi sổ kế toán 67 2.11.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 67 2.12. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH: 70 2.12.1. Chứng từ sử dụng 70 2.12.2. Tài khoản sử dụng 70 2.12.3: tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 70 2.12.4. Sổ kế toán Chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chi tiết TSCĐ 70 2.12.5. Sơ đồ hạch toán 70 2.12.6. Ví dụ minh họa: 71 2.13. KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 75 2.13.1. Các khái niệm: 75 2.13.2. Nguyên tắc tính khấu hao 75 2.13.3. Các phương pháp tính khấu hao 75 2.13.4. Công thức tính khấu hao 75 2.13.4.1. Khấu hao theo phương pháp đường thẳng: 2.13.4.2. Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần 2.13.4.3. Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm 2.13.5. Sổ sách sử dụng 77 GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa 2.13.6. Quy trình ghi sổ kế toán 77 2.13.7. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 77 2.14. KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 82 2.14.1. Tài khoản sử dụng 82 2.14.2. Sổ sách sử dụng 82 2.14.3.Quy trình ghi sổ 82 2.15. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 86 2.15.1. Hợp đồng tiến dụng 86 2.15.2. Chứng từ phát sinh tại doanh nghiệp 86 2.15.3. Sổ kế toán 86 2.15.4. Sơ đồ hạch toán 86 2.15.5. Quy trình ghi sổ kế toán 86 2.15.6. Một số ví dụ minh họa 87 2.16. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP 90 2.16.1. Chứng từ sử dụng 90 2.16.2. Sổ sách sử dụng 90 2.16.3. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 90 2.17. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 93 2.17.1. Các tài khoản sử dụng 93 2.17.2. Kế toán GTGT đầu vào 93 2.17.2.1. Chứng từ sử dụng 2.17.2.2. Tài khoản sử dụng 2.17.2.3. Sổ Kế toán 2.17.2.4. Hoàn thuế 2.17.2.5. Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng được khấu trừ 2.17.2.6. Một số nghiệp vụ 2.17.3. Kế toán thuế GTGT đâu ra 97 2.17.3.1. Chứng từ sử dụng 2.17.3.2. Sổ sách sử dụng 2.17.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán 2.17.3.4. Các ví dụ minh họa GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH [...]... chức năng Nhân viên kế toán được điều hành bởi kế toán trưởng và chịu sự lãnh đạo trực tiếp của kế toán trưởng Kế toán trưởng Kế toán Kế toán thanh xuất nhập toán và công nợ Kế toán vật tư Thủ quỹ khẩu Kế toán phân xưởng Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH SOTO Thanh Hóa 1.3.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên - Kế toán trưởng : Kế toán trưởng kiêm trưởng... Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Soto Thanh Hóa CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SOTO_ THANH HÓA 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Lịch sử hình thành Công ty SoTo Thanh Hóa có Công ty mẹ đặt tại trụ sở : 05 Lã Xuân Oai - Phường Trường Thạnh - Quận 9 – T.P HCM Tên gọi: Công Ty TNHH Soto_ Thanh Hóa Tên giao dịch quốc tế: Soto Company Limited Liability Tên viết tắt: SOTO. ,CO LTD Trụ sở chính: 05... CDKT12CTH Trang 12 Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH Soto Thanh Hóa CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH SOTO THANH HÓA 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, ngoại tệ, kim khí, đá quý 2.1.1 Chứng từ sử dụng *Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng, Giấy đề nghị tạm ứng, Bảng thanh toán tiền lương, Biên lai thu tiền... Có nhiệm vụ thực hiện việc thu chi tiền cho mọi đối tượng khi có đầy đủ chứng từ hợp lệ, cuối tháng hoặc định kỳ kiểm kê quỹ và đối chiếu với kế toán thanh toán -Kế toán các xưởng trực thuộc công ty: Có nhiệm vụ theo dõi ghi chép sổ sách số liệu của xưởng mình, hàng tháng lập báo cáo về công ty để đối chiếu với các bộ phận liên quan 1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 1.4.1 Hình thức kế toán. .. kế toán 118 GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa 2.21.3 Sổ kế toán 118 2.21.4 Quy trình ghi sổ kế toán 118 2.21.5 Một số nghiệp vụ phát sinh 118 2.22 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 121 2.22.1 Chứng từ sử dụng .121 2.22.2 Tài khoản sử dụng 121 2.22.3 Sổ kế toán. .. toán TSCĐ 153 3.2.4 Nhận xét về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 154 3.2.5 Nhận xét về kế toán nguồn vốn kinh doanh .154 3.2.6 Nhận xét và kiến nghị về kế toán chi phí tính giá thành 154 GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa 3.2.7 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 154 GVHD: TH.S... vụ có nhiệm vụ tổ chức GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Trang 5 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Soto Thanh Hóa điều hành chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty. Hướng dẫn chuyên môn và kiểm tra, ký duyệt toàn bộ các nghiệp vụ trong phòng tài chính Chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về toàn bộ hoạt động của công tác tài chính Ngoài ra Kế toán trưởng kiêm luôn nhiệm. ..Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa 2.17.4 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 101 2.17.4.1 Chứng từ sử dụng 2.17.4.2 Sổ sách sử dụng 2.17.4.3 Quy trình ghi sổ kế toán 2.17.4.4 Các ví dụ minh họa: 2.17.5 Kế toán thuế thu nhập cá nhân 105 2.17.5.1 Chứng từ kế toán 2.17.5.2 Sổ sách sử dụng... máy quản lý của công ty Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH SOTO Thanh Hóa 1.3.1.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban - Ban giám đốc: Là cấp quản lý cao nhất trong công ty trực tiếp quản lý sản xuất kinh doanh và chịu trách nhiệm trước cơ quan Nhà nước và các tổ chức cá nhân có liên quan về tình hình và hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty - Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm giám sát mọi... tế công tác kế toán tại Công ty TNHH Soto Thanh Hóa SỔ CÁI Năm 2011 Tên tài khoản Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu A B C 12/12 05 12/12 09/12 06 09/12 Diễn giải Ngày tháng D Tháng 12/2011 Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Nợ E 1 212.729.827 Nhận được tiền hàng do công ty Dong Yang – Hàn Quốc trả 131 515 517.725.000 Mua vải công ty Dệt Hà Nội, công ty làm ủy nhiệm chi thanh . CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SOTO –. tiếp của kế toán trưởng. Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH SOTO Thanh Hóa 1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên - Kế toán trưởng : Kế toán trưởng. VỀ CÔNG TY TNHH SOTO_ THANH HÓA 1.1. THÀNH LẬP 1.1.1. Lịch sử hình thành Công ty SoTo Thanh Hóa có Công ty mẹ đặt tại trụ sở : 05 Lã Xuân Oai - Phường Trường Thạnh - Quận 9 – T.P HCM. Tên gọi: Công