TK 3311 TK 1521, 1522 TK 632 NVL mua ngoài NVL xuất bán
TK 1388 TK 621
NVL nhập hồi NVL xuất cho sản xuất sản phẩm
TK 154 TK 627
NVL sử dụng không hết NVL xuất cho sản xuất
2.8.5. Quy trình ghi sổ kế toán
2.8.6. Một số nghiệp vụ
Nghiệp vụ 1: ngày 27/12/2011 nhận một lô vải và phụ liệu hàng may gia công (xem Chứng từ ghi sổ
vật liệu
Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Chỉ cuộn Cuộn 1200 50.000 600.000.000 Hạt cườm Hộp 950 120.000 114.000.000 Móc khóa Hộp 830 75.000 62.250.000
Cộng tiền hàng 776.250.000
Tiền thuế GTGT 10% 77.625.000
Cộng tiền thanh toán 853.875.000
Nợ TK 152: 776.250.000 Nợ TK 133: 77.625.000
Có TK 331: 853.875.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 09
Ngày 03 đến ngày 04 tháng 12 năm 2011
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền Ghi chú
A B C 1 D
Mua nguyên vật liệu về nhập kho
chưa trả tiền người bán 152 331 776.250.000 Tiền thuế GTGT theo hóa đơn
12/PT
133 331 77.625.000 Xuất kho nguyên liệu chính dùng
cho sản xuất 621 152 167.565.000
SỔ CÁI Năm 2011
Tên tài khoản Nguyên vât liệu Số hiệu: 152
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK ĐƯSố hiệu
Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E 1 2 G Tháng 12/2011 1.372.222.209 ... 01/12 09 03/12
Mua nguyên vật liệu về nhập kho theo hđ 12/pt chưa thanh toán tiền cho người
bán 331 776.225.000
02/12 09 04/12 Xuất nguyên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm 621
167.565.000
Cộng phát sinh