Kế toán thuế GTGT đâu ra

Một phần của tài liệu CÔNG VIỆC kế TOÁN tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM hữu hạn SOTO – THANH hóa (Trang 111 - 115)

Tài khoản này phản ánh số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp, số thuế GTGT được khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp, đã nộp, còn phải nộp của hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ.

Tài khoản thuế GTGT phải nộp có 2 tài khoản cấp 3

Tài khoản 33311 thuế GTGT đầu ra: phản ánh số thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT, thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ, số thuế GTGT còn phải nộp....

Tài khoản 33312 thuế GTGT của hàng nhập khẩu phản ánh số thuế GTGT của hàng nhập khẩu còn phải nộp, đã nộp, phải nộp vào ngân sách nhà nước.

2.17.3.1. Chứng từ sử dụng

 Hóa đơn GTGT bán ra,tờ khai thuế GTGT,bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra

2.17.3.2. Sổ sách sử dụng

 Sổ tổng hợp, sổ cái,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

2.17.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán

2.17.3.4. Các ví dụ minh họa

Nghiệp vụ 1: Ngày 15/12/2011 công ty bán một lô hàng ký hiệu 47/AC cho công ty TNHH thương mại Thành Phát theo hóa đơn 867145 VAT 10%, khách hàng chấp nhận thanh toán trong vòng 15 ngày. Với 1200 chiếc áo sơ mi đơn giá mỗi chiếc 810.000

Nợ TK 131: 1.069.200.000

Có TK 5111: 972.000.000 (1200*810.000) Có TK 3331: 97.200.000

Chứng từ thu thập ( phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, biên bản công nợ phải thu)

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2011 công ty nôp tiền thuế GTGT cho chi cục thuế Thanh Hóa bằng tiền gửi ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn số tiền 475.230.000.

Chứng từ thu thập ( giấy báo nợ) xem phụ lục Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc BCĐ SPS TK 33311 Sổ cái TK 33311

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 23

Ngày15đến ngày 31 tháng 12 năm 2011

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ A B C 1 D

Công ty nộp tiền thuế GTGT thanh toán qua ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn

3331 1121 475.230.000

Bán một mã hàng cố ký hiệu 47/AC theo hóa đơn 867145 VAT 10%, khách hàng chấp nhận thanh toán trong vòng 15 ngày.

131 5111 3331

972.000.000 97.200.000

SỔ CÁI Năm 2011

Tên tài khoản thuế GTGT phải nộp Số hiệu: 3331

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

Diễn giải Số hiệu

TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ A B C D E 1 2 G Tháng 12/2011 ...

15/12 23 15/12 Bán hàng theo hóa đơn 867145 VAT 10% khách hàng chấp nhận thanh toán

131 97.200.000

31/12 23 31/12 Nộp tiền thuế GTGT cho cơ quan nhà nước bằng tiền gửi ngân hàng

1121 475.230.000

Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ

973.248.830 1.010.709.621 57.035.361

SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT PHẢI NỘP

Ngày tháng ghi sổ

Số hiệu chứng từ

Diễn giải Tài khoản

ĐƯ

Số tiền

Chú giải

Thu Chi Thu

(gửi vào)

Chi

(rút ra) Còn lại

A B C D E 1 2 3 F

15/12 23 15/12 Bán hàng theo hóa đơn 867145 VAT

10% khách hàng chấp nhận thanh toán 131 97.200.000

31/12 23 31/12

Nộp tiền thuế GTGT cho cơ quan nhà

nước bằng tiền gửi ngân hàng 1121 475.230.000

...

Một phần của tài liệu CÔNG VIỆC kế TOÁN tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM hữu hạn SOTO – THANH hóa (Trang 111 - 115)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(169 trang)
w