PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ vốn QUẢN TRỊ vốn NGẮN hạn tại CÔNG TY TNHH HÙNG HƯNG

LỜI CAM ĐOANLời cam đoanEm xin cam đoan bài báo cáo của em do em thực hiện theo sự hướng dẫn của Th.s Lê Đức Thiện, các số liệu, và tài liệu tham khảo được trích dẫn rõ ràng. Mọi sao chép không hợp lệ, vi phạm quy chế đào tạo, hay gian trá em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm. Lời cảm ơnLời đầu tiên em xin trân thành cảm ơn đến qúy Thầy, Cô trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, những người đã trực tiếp giảng dạy, truyền đạt những kiến thức bổ ích cho em, đó chính là những nền tảng cơ bản, những hành trang vô cùng quý giá, là bước đầu tiên để em đến với sự nghiệp trong tương lai. Đặc biệt là Th.s Lê Đức Thiện – một người thầy không những đã cho em nhiều kiến thức trong những môn học chuyên ngành mà thầy còn là người đã tận tình hướng dẫn, giải đáp những thắc mắc trong quá trình em đi thực tập và hoàn thành bài báo cáo thực tập. Nhờ vậy, em mới có thể hoàn thành được bài báo cáo thực tập này.Bên cạnh đó, em cũng xin được gửi lời cảm ơn chân thành tới Giám đốc và Phó giám đốc cùng các chị trong phòng Tài chính – Kế toán trong Công ty TNHH Hùng Hưng đã dạy cho em những công việc mà khi học tại trường em chưa biết, dù rất bạn rộn nhưng vẫn dành thời gian chỉ bảo, hướng dẫn, tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất để em tình hiểu về đề tài mà em thực tập.Trong quá trình thực tập và làm báo cáo, vì chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, và kiến thức của em còn hạn chế nên bài báo cáo chắc chắn không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự góp ý, nhận xét từ phía quý Thầy, Cô cũng như Cô, Chú, Anh, Chị trong công ty để kiến thức của em ngày càng hoàn thiện hơn và rút ra kinh nghiệm bổ ích có thể áp dụng vào thực tế một cách hiệu quả trong tương lai, và hiện nay là bài báo cáo thực tập hoàn chỉnh hơn.Em xin chân thành cảm ơn DANH MỤC TỪ VIẾT TẮTSTTTỪ VIẾT TẮTDIỄN GIẢI1TNHHTrách nhiệm hữu hạn2NHNgắn hạn3DHDài hạn4VCSHVốn chủ sở hữu5TSCĐTài sản cố định6VNHVốn ngắn hạn7LNLợi nhuận8DTDoanh thu9TSTài Sản10NVNguồn vốn11SXKDSản xuất kinh doanh12CSHChủ sở hữu MỤC LỤCLỜI MỞ ĐẦU11.Lý do chọn đề tài12.Mục đích nghiên cứu23.Phương pháp nghiên cứu24.Đối tượng, nhiệm vụ và phạm vi nghiên cứu35.Cấu trúc đề cương3Chương I: Cơ sở lý luận về vấn đề nghiên cứu thực tập41.1.Khái niệm về vốn ngắn hạn41.2.Đặc điểm của vốn ngắn hạn51.3.Phân loại vốn ngắn hạn51.3.1.Căn cứ vai trò vốn ngắn hạntrong quá trình sản xuất kinh doanh61.3.1.1.Vốn ngắn hạn trong khâu dự trữ61.3.1.2.Vốn ngắn hạn trong khâu sản xuất61.3.1.3.Vốn ngắn hạn trong khâu lưu thông71.3.2.Theo các hình thái biểu hiện81.3.2.1.Tiền và các tài sản tương đương tiền81.3.2.2.Các khoản phải thu81.3.2.3.Hàng tồn kho81.3.2.4.Tài sản ngắn hạn khác91.3.3.Theo nguồn hình thành của vốn ngắn hạn91.3.3.1.Nguồn vốn chủ sở hữu91.3.3.2.Nợ phải trả101.4.Vai trò của vốn ngắn hạn101.5.Kết cấu vốn ngắn hạn và các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn ngắn hạn.111.5.1. Kết cấu vốn ngắn hạn.111.5.1.1.Tiền và đầu tư tài chính ngắn hạn111.5.1.2.Hàng tồn kho121.5.1.3.Các khỏan phải thu:121.5.1.4.Tài sản ngắn hạn khác121.5.2.Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn ngắn hạn.121.6.Quản trị vốn ngắn hạn131.7.Các cơ sở quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn131.7.1.Quản lý vốn bằng tiền131.7.2.Quản lý và sử dụng hàng tồn kho141.7.3.Quản lý các khoản phải thu151.7.4.Quản lý và sử dụng khoản phải trả161.8.Các chỉ tiêu phân tích quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng được sử dụng trong bài.171.8.1.Đánh giá khái quát khả năng thanh toán về vốn ngắn hạn của công ty171.8.2.Đánh giá khả năng sinh lợi181.8.3.Phân tích, đánh giá cơ cấu tài sản, nguồn vốn181.8.4.Chỉ số hiệu suất sử dụng tài sản191.8.5.Chỉ số hiệu quả đầu tư và huy động vốn19CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG VẤN ĐỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN CÔNG TY TNHH HÙNG HƯNG202.1.Giới thiệu tổng quát về tình hình sử dụng vốn tại công ty TNHH Hùng Hưng.202.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Hùng Hưng202.1.2.Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH Hùng Hưng202.1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất tại công ty TNHH Hùng Hưng222.1.3.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy sản xuất của công ty222.1.2.2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty242.1.4.Cơ cấu bộ máy quản lý tại công ty252.1.5.Chức năng nhiệm vụ của phòng tài chính TNHH Hùng Hưng262.3. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng272.3.1.Đánh giá khái quát khả năng thanh toán của vốn ngắn hạn272.3.2.Đánh giá khả năng sinh lợi302.3.3.Phân tích đánh giá tài sản, nguồn vốn312.3.4.Chỉ số hiệu suất sử dụng tài sản372.3.5.Hiệu quả đầu tư vốn và huy động vốn39CHƯƠNG III.MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY423.1.Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty423.2.Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn và các biện pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn433.2.1.Kế hoạch hoá vốn ngắn hạn433.2.2.Biện pháp dự toán nhu cầu vốn ngắn hạn ròng và nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn ngắn hạn ròng tại Công ty.433.2.2.1.Dự toán nhu cầu vốn ngắn hạn ròng tại công ty443.2.2.2.Xác định nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn ngắn hạn ròng453.3.Biện pháp quản lý khoản phải thu, chất lượng sản phẩm và năng lực sản xuất453.3.1.Biện pháp quản lý khoản phải thu453.3.2.Về sản phẩm463.3.3.Về năng lực sản xuất463.4.Các đề xuất và kiến nghị463.4.1.Chú trọng hơn nữa công tác quản lý vốn ngắn hạn. Đặc biệt là thu hồi công nợ.463.4.2.Phấn đấu giảm tối thiểu các khoản chi phí, nhằm tăng lợi nhuận của công ty.473.4.3.Nâng cao hơn nữa năng lực thắng thầu trong đấu thầu xây dựng đặc biệt đối với các công trình có giá trị lớn.473.4.4.Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Hùng Hưng503.4.5.Giải pháp nâng cao quản trị vốn ngắn hạn513.4.6.Đối với Nhà nước55KẾT LUẬN56DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO57DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BẢNGBảng 1:Đánh giá khả năng thanh toán vốn ngắn hạn28Bảng 2: Bảng đánh giá khả năng sinh lợi của công ty30Bảng 3: Phân tích cơ cấu tài sản 3 năm 2010, 2011, 201233Bảng 4: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn năm 2010, 2011, 201235Bảng 5: Bảng phân tích chỉ số sử dụng tài sản năm 2010, 2011, 201237Bảng 6: Chỉ số sử dụng hiệu quả vốn và huy động vốn ngắn hạn năm 2010, 2011, 201239Biểu đồ 1: Đánh giá khả năng thanh toán vốn ngắn hạn năm 2010, 2011, 201228Biểu đồ 2: Các chỉ tiêu về khả năng sinh lợi qua các năm 2010, 2011, 201230Biểu đồ 3: Biểu đồ phân tích cơ cấu tài sản của doanh nghiệp33Biểu đồ 4: Biểu đồ phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty năm 2010, 2011, 201235Biểu đồ 5: Biểu đồ phân tích chỉ số sử dụng tài sản năm 2010, 2011, 201237Biểu đồ 6: Chỉ số sử dụng hiệu quả vốn và huy động vốn năm 2012, 2011,201039 LỜI MỞ ĐẦU1.Lý do chọn đề tàiTrong quá trình đổi mới kinh tế, Đảng và nhà nước ta đã khẳng định “Kinh tế nhà nước phải giữ vai trò chủ đạo, doanh nghiệp nhà nước là lực lượng kinh tế chủ lực, các công ty nhà nước phải thực sự trở thành các tập đoàn kinh tế mạnh – là xương sống của nền kinh tế quốc dân”. Hơn 10 năm qua kinh tế nhà nước đã được hình thành đồng bộ hơn. Trong đó vai doanh nghiệp nhà nước đóng vai trò nhất định trongviệc tăng cường lực lượng kinh tế quốc dân và đang từng bước đổi mới, sắp xếp lại về mô hình tổ chức, cơ cấu sở hữu, kỹ thuật, công nghệ …Và hiện nay khi nền kinh tế đang hội nhập vào nền kinh tế thế giới thì không chỉ có doanh nghiệp mà còn có nhiều doanh nghiệp theo các thành phần kinh tế khác nhau đang chung tay xây dựng nền kinh tế đất nước. Theo quan điểm hiện đại, mỗi doanh nghiệp được xem như một tế bào sống cấu thành nên toàn bộ nền kinh tế. Tế bào sống đó cũng cần phải có quá trình trao đổi chất với môi trường bên ngoài thì mới tồn tại và phát triển được, Vốn chính là đối tượng của quá trình trao đổi đó. Nó đảm bảo sự sống cho doanh nghiệp, nếu thiếu hụt thì doanh nghiệp sẽ mất khả năng thanh toán. Nói cách khác, vốn là điều kiện cho sự tồn tại và phát triển của bất kỳ doanh nghiệp nào.Do đó, hiệu quả của quản lý và sử dụng vốn nói chung và vốn ngắn hạn nói riêng trở thành vấn đề có ý nghĩa vô cùng quan trọng với các doanh nghiệp. Nếu đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng có khả năng đem lại lợi nhuận cao thì doanh nghiệp không những bù đắp được chi phí mà còn tích luỹ được để tái sản xuất mở rộng. Vốn ngắn hạn cũng là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh, nó tham gia vào hầu hết các giai đoạn của chu kỳ sản xuất kinh doanh. Do đó, hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tác động mạnh mẽ tới khả năng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp..Tuy nhiên do sự vận động phức tạp và trình độ quản lý tài chính còn hạn chế ở nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn ngắn hạn chưa được quản lý, sử dụng có hiệu quả dẫn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh không cao. Vì vậy, bằng những kiến thức quý báu về tài chính doanh nghiệp, vốn ngắn hạn tích luỹ được trong thời gian học tập, nghiên cứu tại trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, cùng thời gian thực tập thiết thực tại Công ty TNHH Hùng Hưng, em đã chọn đề tài “Phân tích hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn tại Công ty TNHH Hùng Hưng” làm đề tài viết báo cáo thực tập.Do hạn chế về trình độ nhận thức và thời gian thực tập, báo cáo này chắc chắn còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được những đóng góp từ phía thầy, cô giáo và các anh chị trong phòng tài chính – kế toán Công ty TNHH Hùng Hưng để báo cáo có thể hoàn thiện hơn cũng như giúp em hiểu sâu hơn về đề tài thực tập mà mình lựa chọn.2.Mục đích nghiên cứuĐánh giá khái quát tình hình tài chính – tình hình quản trị vốn ngắn hạnlà việc dựa trên những tài liệu tài chính trong quá khứ và hiện tại của doanh nghiệp để tính toán và xác định các chỉ tiêu phản ánh thực trạng và an ninh tài chính doanh nghiệp.Từ đó, giúp cho nhà quản lý nhìn nhận đúng đắn về tình hình tài chính của công ty nhằm đưa ra các quyết định tài chính hữu hiệu phù hợp với tình trạng hiện tại và định hướng phát triển trong tương lai. Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp là đưa ra những nhận định sơ bộ, ban đầu về thực trạng tài chính và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp. Chính vì vậy em làm đề tài này với 3 mục đích chính: Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng Tìm ra nguyên nhân làm giảm hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn Đưa ra những giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn3.Phương pháp nghiên cứuThu thập số liệuBáo cáo tài chính 3 năm (2010, 2011, 2012)Giới thiệu về công ty, ngành nghề, các bộ phận trong công tyCác tài liệu có liên quanPhương pháp phân tích, so sánhPhương pháp chỉ số và phương pháp mô tả.Dùng các bảng biểu để miêu tả chỉ tiêu cần thiết cho việc phân tích4.Đối tượng, nhiệm vụ và phạm vi nghiên cứuHoạt động kinh doanh của công ty TNHH rất đa dạng chính vì vậy để đánh giá một cách chính xác đòi hỏi phái có một quá trình nghiên cứu về mọi hoạt động của doanh nghiệp và số liệu tương đối đầy đủ nên đề tài này chỉ đi vào phân tích: “ Phân tích tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng trong 3 năm 2009, 2010,2011” Cụ thể là đánh giá về tình hình huy động vốn, mức độ độc lập về vốn, đánh giá cơ cấu tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp. Từ đó đề ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng trong thời gian tới.5.Cấu trúc đề cươngBáo cáo gồm có 3 chương:Chương I: Cơ sở lý luận về vấn đề nghiên cứu thực tậpChương II: Thực trạng vấn đề hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng HưngChương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao và hoàn thiện hiệu quả vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KINH TẾ -CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH HÙNG HƯNG GVHD : ThS. Lê Đức Thiện SVTH : Tạ Thị Hiền MSSV : 10023593 Lớp : CDTD12TH Thanh Hóa, tháng 3 năm 2013 Báo cáo thực tâp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày tháng năm 2013 Giáo viên hướng dẫn (kí, ghi rõ họ tên) SV Thực hiện: Tạ Thị Hiền – MSSV: 10023593 Báo cáo thực tâp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện LỜI CAM ĐOAN Lời cam đoan Em xin cam đoan bài báo cáo của em do em thực hiện theo sự hướng dẫn của Th.s Lê Đức Thiện, các số liệu, và tài liệu tham khảo được trích dẫn rõ ràng. Mọi sao chép không hợp lệ, vi phạm quy chế đào tạo, hay gian trá em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm.  Lời cảm ơn Lời đầu tiên em xin trân thành cảm ơn đến qúy Thầy, Cô trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, những người đã trực tiếp giảng dạy, truyền đạt những kiến thức bổ ích cho em, đó chính là những nền tảng cơ bản, những hành trang vô cùng quý giá, là bước đầu tiên để em đến với sự nghiệp trong tương lai. Đặc biệt là Th.s Lê Đức Thiện – một người thầy không những đã cho em nhiều kiến thức trong những môn học chuyên ngành mà thầy còn là người đã tận tình hướng dẫn, giải đáp những thắc mắc trong quá trình em đi thực tập và hoàn thành bài báo cáo thực tập. Nhờ vậy, em mới có thể hoàn thành được bài báo cáo thực tập này. Bên cạnh đó, em cũng xin được gửi lời cảm ơn chân thành tới Giám đốc và Phó giám đốc cùng các chị trong phòng Tài chính – Kế toán trong Công ty TNHH Hùng Hưng đã dạy cho em những công việc mà khi học tại trường em chưa biết, dù rất bạn rộn nhưng vẫn dành thời gian chỉ bảo, hướng dẫn, tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất để em tình hiểu về đề tài mà em thực tập. Trong quá trình thực tập và làm báo cáo, vì chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, và kiến thức của em còn hạn chế nên bài báo cáo chắc chắn không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự góp ý, nhận xét từ phía quý Thầy, Cô cũng như Cô, Chú, Anh, Chị trong công ty để kiến thức của em ngày càng hoàn thiện hơn và rút ra kinh nghiệm bổ ích có thể áp dụng vào thực tế một cách hiệu quả trong tương lai, và hiện nay là bài báo cáo thực tập hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cảm ơn! SV Thực hiện: Tạ Thị Hiền – MSSV: 10023593 Báo cáo thực tâp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI 1 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 2 NH Ngắn hạn 3 DH Dài hạn 4 VCSH Vốn chủ sở hữu 5 TSCĐ Tài sản cố định 6 VNH Vốn ngắn hạn 7 LN Lợi nhuận 8 DT Doanh thu 9 TS Tài Sản 10 NV Nguồn vốn 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 12 CSH Chủ sở hữu SV Thực hiện: Tạ Thị Hiền – MSSV: 10023593 Báo cáo thực tâp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BẢNG SV Thực hiện: Tạ Thị Hiền – MSSV: 10023593 Báo cáo thực tâp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài Trong quá trình đổi mới kinh tế, Đảng và nhà nước ta đã khẳng định “Kinh tế nhà nước phải giữ vai trò chủ đạo, doanh nghiệp nhà nước là lực lượng kinh tế chủ lực, các công ty nhà nước phải thực sự trở thành các tập đoàn kinh tế mạnh – là xương sống của nền kinh tế quốc dân”. Hơn 10 năm qua kinh tế nhà nước đã được hình thành đồng bộ hơn. Trong đó vai doanh nghiệp nhà nước đóng vai trò nhất định trongviệc tăng cường lực lượng kinh tế quốc dân và đang từng bước đổi mới, sắp xếp lại về mô hình tổ chức, cơ cấu sở hữu, kỹ thuật, công nghệ …Và hiện nay khi nền kinh tế đang hội nhập vào nền kinh tế thế giới thì không chỉ có doanh nghiệp mà còn có nhiều doanh nghiệp theo các thành phần kinh tế khác nhau đang chung tay xây dựng nền kinh tế đất nước. Theo quan điểm hiện đại, mỗi doanh nghiệp được xem như một tế bào sống cấu thành nên toàn bộ nền kinh tế. Tế bào sống đó cũng cần phải có quá trình trao đổi chất với môi trường bên ngoài thì mới tồn tại và phát triển được, Vốn chính là đối tượng của quá trình trao đổi đó. Nó đảm bảo sự sống cho doanh nghiệp, nếu thiếu hụt thì doanh nghiệp sẽ mất khả năng thanh toán. Nói cách khác, vốn là điều kiện cho sự tồn tại và phát triển của bất kỳ doanh nghiệp nào. Do đó, hiệu quả của quản lý và sử dụng vốn nói chung và vốn ngắn hạn nói riêng trở thành vấn đề có ý nghĩa vô cùng quan trọng với các doanh nghiệp. Nếu đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng có khả năng đem lại lợi nhuận cao thì doanh nghiệp không những bù đắp được chi phí mà còn tích luỹ được để tái sản xuất mở rộng. Vốn ngắn hạn cũng là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh, nó tham gia vào hầu hết các giai đoạn của chu kỳ sản xuất kinh doanh. Do đó, hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tác động mạnh mẽ tới khả năng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tuy nhiên do sự vận động phức tạp và trình độ quản lý tài chính còn hạn chế ở nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn ngắn hạn chưa được quản lý, sử dụng SV Thực hiện: Tạ Thị Hiền – MSSV: 10023593 Trang 1 Báo cáo thực tâp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện có hiệu quả dẫn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh không cao. Vì vậy, bằng những kiến thức quý báu về tài chính doanh nghiệp, vốn ngắn hạn tích luỹ được trong thời gian học tập, nghiên cứu tại trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, cùng thời gian thực tập thiết thực tại Công ty TNHH Hùng Hưng, em đã chọn đề tài “Phân tích hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn tại Công ty TNHH Hùng Hưng” làm đề tài viết báo cáo thực tập. Do hạn chế về trình độ nhận thức và thời gian thực tập, báo cáo này chắc chắn còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được những đóng góp từ phía thầy, cô giáo và các anh chị trong phòng tài chính – kế toán Công ty TNHH Hùng Hưng để báo cáo có thể hoàn thiện hơn cũng như giúp em hiểu sâu hơn về đề tài thực tập mà mình lựa chọn. 2.Mục đích nghiên cứu Đánh giá khái quát tình hình tài chính – tình hình quản trị vốn ngắn hạnlà việc dựa trên những tài liệu tài chính trong quá khứ và hiện tại của doanh nghiệp để tính toán và xác định các chỉ tiêu phản ánh thực trạng và an ninh tài chính doanh nghiệp.Từ đó, giúp cho nhà quản lý nhìn nhận đúng đắn về tình hình tài chính của công ty nhằm đưa ra các quyết định tài chính hữu hiệu phù hợp với tình trạng hiện tại và định hướng phát triển trong tương lai. Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp là đưa ra những nhận định sơ bộ, ban đầu về thực trạng tài chính và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp. Chính vì vậy em làm đề tài này với 3 mục đích chính:  Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng  Tìm ra nguyên nhân làm giảm hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn  Đưa ra những giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn 3.Phương pháp nghiên cứu Thu thập số liệu Báo cáo tài chính 3 năm (2010, 2011, 2012) Giới thiệu về công ty, ngành nghề, các bộ phận trong công ty SV Thực hiện: Tạ Thị Hiền – MSSV: 10023593 Trang 2 Báo cáo thực tâp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện Các tài liệu có liên quan Phương pháp phân tích, so sánh Phương pháp chỉ số và phương pháp mô tả. Dùng các bảng biểu để miêu tả chỉ tiêu cần thiết cho việc phân tích 4.Đối tượng, nhiệm vụ và phạm vi nghiên cứu Hoạt động kinh doanh của công ty TNHH rất đa dạng chính vì vậy để đánh giá một cách chính xác đòi hỏi phái có một quá trình nghiên cứu về mọi hoạt động của doanh nghiệp và số liệu tương đối đầy đủ nên đề tài này chỉ đi vào phân tích: “ Phân tích tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng trong 3 năm 2009, 2010,2011” Cụ thể là đánh giá về tình hình huy động vốn, mức độ độc lập về vốn, đánh giá cơ cấu tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp. Từ đó đề ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng trong thời gian tới. 5.Cấu trúc đề cương Báo cáo gồm có 3 chương: Chương I: Cơ sở lý luận về vấn đề nghiên cứu thực tập Chương II: Thực trạng vấn đề hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao và hoàn thiện hiệu quả vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng. SV Thực hiện: Tạ Thị Hiền – MSSV: 10023593 Trang 3 Báo cáo thực tâp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện Chương I: Cơ sở lý luận về vấn đề nghiên cứu thực tập 1.1.Khái niệm về vốn ngắn hạn Vốn ngắn hạn của doanh nghiệp là một bộ phận vốn sản xuất kinh doanh ứng ra để mua sắm và hình thành tài sảnngắn hạn sản xuất và tài sản lưu thông nhằm phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cách thường xuyên, liên tục. Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp gồm có: tài sản ngắn hạn trong quá trình sản xuất như các loại vật tư dự trữ cho sản xuất, sản phẩm đang chế tạo, bán thành phẩm….Và các loại tài sản ngắn hạn trong quá trình lưu thông như: thành phẩm hàng hoá vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán. Tài sản ngắn hạn nằm trong quá trình sản xuất và tài sản ngắn hạn nằm trong quá trình lưu thông vận chuyển không ngừng nhằm làm cho quá trình sản xuất diễn ra thường xuyên và liên tục. Hai bộ phận này biểu hiện dưới hình thái vật chất gọi là tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp trong dự trữ và sản xuất. Thông qua quá trình sản xuất, khi kết thúc một chu kỳ sản xuất thì toàn bộ tư liệu lao động đã chuyển hoá thành thành phẩm. Sau khi kiểm tra, kiểm nghiệm chất lượng thành phẩm được nhập kho chờ tiêu thụ. Mặt khác để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp còn cần một số tiền mặt trả lương công nhân và các khoản phải thu phải trả khác… Toàn bộ thành phẩm chờ tiêu thụ và tiền để phục vụ cho tiêu thụ sản phẩm được gọi là tài sản ngắn hạn trong lưu thông. Các giai đoạn vận động của vốn được đan xen vào chu kỳ sản xuất được lặp đi lặp lại. Vốn ngắn hạn hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ sản xuất. Như vậy xét về vật chất, để sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục, ngoài tài sản cố định doanh nghiệp còn cần phải có tài sản ngắn hạn trong dự trữ, trong sản xuất và trong lưu thông. Trong điều kiện nền kinh tế hàng hoá – tiền tệ, để hình thành các tài sản ngắn hạn này các doanh nghiệp phải bỏ ra một số vốn đầu tư ban đầu nhất định. Vì vậy có thể nói: Vốn ngắn hạn của doanh nghiệp là số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản ngắn hạn trong SV Thực hiện: Tạ Thị Hiền – MSSV: 10023593 Trang 4 Báo cáo thực tâp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện doanh nghiệp. Vốn ngắn hạn là biểu hiện bằng tiền của tài sản ngắn hạn nên đặc điểm vận động của vốn ngắn hạn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản ngắn hạn. Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn ngắn hạn không ngừng vận động qua các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất và lưu thông. Quá trình này được diễn ra liên tục và thường xuyên lặp lại theo chu kỳ và được gọi là quá trình tuần hoàn, chu chuyển của vốn ngắn hạn. Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh, vốn ngắn hạn lại thay đổi hình thái biểu hiện: Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ và vốn sản xuất, rồi cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền tệ. Tương ứng với một chu kỳ kinh doanh thì vốn ngắn hạn cũng hoàn thành một vòng chu chuyển. 1.2.Đặc điểm của vốn ngắn hạn Vốn ngắn hạn luân chuyển với tốc độ nhanh. Vốn ngắn hạn hoàn thành một vòng tuần hoàn sau khi kết thúc một chu kỳ sản xuất kinh doanh. Vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp luôn thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình tuần hoàn luân chuyển. Vốn ngắn hạn chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm. Vốn ngắn hạn vận động theo một vòng tuần hoàn, từ hình thái này sang hình thái khác rồi trở về hình thái ban đầu với một giá trị lớn hơn giá trị ban đầu. Chu kỳ vận động của vốn ngắn hạn của doanh nghiệp. 1.3.Phân loại vốn ngắn hạn Để quản lý, sử dụng vốn ngắn hạn có hiệu quả cần phải phân loại vốn ngắn SV Thực hiện: Tạ Thị Hiền – MSSV: 10023593 Trang 5 Vốn bằng tiền Vốn dự trữ sản xuất Vốn trong sản xuất Mua vật tư Hàng hoá Sản xuất Sản phẩm Tiêu thụ sản phẩm [...]... đó vốn ngắn hạn đóng vai trò quyết định trong việc tính giá cả hàng hoá bán ra 1.5.Kết cấu vốn ngắn hạn và các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn ngắn hạn 1.5.1 Kết cấu vốn ngắn hạn Kết cấu vốn ngắn hạn phản ánh quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần vốn ngắn hạn trong tổng số vốn ngắn hạn của doanh nghiệp Vốn ngắn hạn là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh, vấn đề tổ chức quản lý, sử dụng vốn ngắn hạn. .. TNHH HÙNG HƯNG 2.1.Giới thiệu tổng quát về tình hình sử dụng vốn tại công ty TNHH Hùng Hưng 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Hùng Hưng Tên công ty: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Hùng Hưng Địa chỉ: Số 11/251 Trần Phú – Phường Ba Đình – Thành phố Thanh Hoá Điện thoại:0373.855415 Công ty được thành lập ngày 27 tháng 02 năm 2003 Công ty Hùng Hưng là doanh nghiệp được sở kế hoạch đầu... Thiện 2.3 Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng Trong công ty ,vốn ngắn hạn là một thành phần vô cùng quan trọng trong hoạt động kinh doanh được thể hiện dưới dạng các khoản đầu tư của doanh nghiệp vào tài sản ngắn hạn như tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác Để hoạt động sản xuất kinh doanh được phát triển tốt thì công ty phải đảm... nước Phân tích, đánh giá tình hình tài chính của công ty và đề xuất các giải, tình hình quản lý, bảo toàn và phát triển vốn Tổng hợp đánh giá tình hình thực hiện cơ chế tài chính Phòng tài chính – Kế toán gồm các nhân viên phụ trách các mảng khác nhau trong hoạt động tài chính kế toán của công ty chịu trách nhiệm chính và trực tiếp trước giám đốc công ty về công tác quản lý tài chính Công ty có số vốn. .. đó hình thành khoản tạm ứng Loại vốn này dùng để dự trữ sản phẩm, bảo đảm cho tiêu thụ thường xuyên, đều đặn theo nhu cầu của khách hàng Việc phân loại vốn ngắn hạn theo phương pháp này giúp cho việc xem xét đánh giá tình hình phân bổ của vốn ngắn hạn trong từng khâu của quá trình chu chuyển vốn ngắn hạn Thông qua đó, nhà quản lý sẽ có những biện pháp thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn ngắn hạn. .. 16,17% tương đương với tỷ lệ giảm 0.239 Từ đó có thể thấy công ty đã giảm được vốn ngắn hạn nhàn rỗi, ứ đọng Với chỉ tiêu phân tích hệ số thanh toán nợ ngắn hạn, chỉ tiêu này cho biết tổng giá trị tài sản ngắn hạn hiện có, công ty có đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không Qua các năm ta tháy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn qua các năm tăng dần như với năm 2012 so với năm 2010 khả... tài chính mạnh, có uy tín thì công việc quản lý và sử dụng các khoản phải trả dể dàng và thuận lợi, còn ngược lại rất khó khăn Nhưng nói chung yếu tố quen biết, làm ăn lâu dài giữa các doanh nghiệp với nhau được ổn định thì thuận lợi cho các doanh nghiệp tiền việc quản lý va sử dụng các khoản phải trả 1.8.Các chỉ tiêu phân tích quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng được sử dụng trong bài 1.8.1.Đánh... tài chính TNHH Hùng Hưng Phòng Tài chính doanh nghiệp có nhiệm vụ theo dõi và quản lý tình hình hoạt động tài chính, SXKD đối với công ty Phòng Tài chính doanh nghiệp thực hiện các nhiệm vụ: Xây dựng chương trình kế hoạch tháng, quý, năm; phân công nhiệm vụ công tác cho các thành viên trong công ty; tổng hợp báo cáo tình hình hoạt động của phòng tháng, quý, năm ( Bằng văn bản) và chế độ quản lý, bảo... hiệu quả của việc sử dụng vốn ngắn hạn, bằng cách xác định được cơ cấu tài sản hợp lý, cấu trúc nguồn vốn thích hợp, xác định được nhu cầu vốn ngắn hạn ở mỗi kỳ phải tương đối chính xác Để đánh giá hiệu qủa sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty như thế nào, ta sẽ dựa vào thông tin trên bảng tổng kết tài sản và báo cáo thu nhập 2.3.1.Đánh giá khái quát khả năng thanh toán của vốn ngắn hạn Thực trạng chung cho...Báo cáo thực tâp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện hạn của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau phù hợp với yêu cầu quản lý 1.3.1.Căn cứ vai trò vốn ngắn hạntrong quá trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại này vốn ngắn hạn của doanh nghiệp được phân thành 3 loại: 1.3.1.1 .Vốn ngắn hạn trong khâu dự trữ Bao gồm các khoản vốn sau: Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị các loại vật tư dùng dự trữ sản xuất . đi vào phân tích: “ Phân tích tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng trong 3 năm 2009, 2010,2011” Cụ thể là đánh giá về tình hình huy động vốn, mức độ độc lập về vốn, đánh. chính:  Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Hùng Hưng  Tìm ra nguyên nhân làm giảm hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn  Đưa ra những giải pháp nâng cao hiệu quả quản. TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KINH TẾ -CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH HÙNG HƯNG GVHD : ThS.