PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ vốn NGẮN hạn tại CÔNG TY cổ PHẦN

LỜI CẢM ƠNTrong suốt quá trình học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh cùng với sự nổ lực, cố gắng học hỏi và sự giảng dạy tận tình của các giảng viên khoa kinh tế, em đã tiếp thu và tích lũy rất nhiều kiến thức. Để củng cố những kiến thức đã học ở trường vào thực tế, em được thực tập tại công ty cổ phần ô tô Tuấn Nam TrangTrong khoảng thời gian thực tập hai tháng, công ty giúp đỡ, tạo điều kiện và hướng dẫn nhiệt tình từ ban giám đốc, phòng kế toán tài vụ đã tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của Quý công ty.Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: Ban Giám Đốc cùng toàn thể Cán Bộ Nhân Viên của công ty cổ phần ô tô tuấn nam trang đã tạo điều kiện cho em thực tập và làm việc tại công ty. Đặc biệt là Chị Nguyễn Thu Phương phòng Kế Toán tài vụ đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt quá trình thực tập, cung cấp thông tin tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này. Giảng Viên hướng dẫn Th.S Lê Đức Thiện đã tận tình hướng dẫn và góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt đề tài này. Quý thầy cô khoa Kinh tế cùng thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp đã giảng dạy và truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt quá trình học tập tại trường.Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập là sự nổ lực của riêng em dưới sự hướng dẫn tận tình của Th.S Lê Đức Thiện. Bài không sao chép của bất kỳ ai.Trong thời gian hoàn thành đề tài này em đã có nhiều sự cố gắng và nổ lực nhưng không tránh khỏi sự sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ Ban Giám Đốc và Quý Thầy cô để đề tài được hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Nhung MỤC LỤCLỜI CẢM ƠNiiiLỜI MỞ ĐẦU11.Lý do chọn đề tài:12. Mục tiêu nghiên cứu của Đề tài :13. Phương pháp nghiên cứu :14.Phạm vi nghiên cứu25.Bố cục bài báo cáo2Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TUẤN NAM TRANG31.1 – Khái quát chung về Vốn ngắn hạn :31.1.1 Khái niệm của vốn ngắn hạn:31.1.2 Đặc điểm của vốn ngắn hạn41.1.3 Phân loại vốn ngắn hạn:51.1.3.1 Phân loại Vốn ngắn hạn theo vai trò từng loại vốn ngắn hạn trong quá trình sản xuất kinh doanh:51.1.3.2 Phân loại vốn ngắn hạn theo hình thái biểu hiện:61.1.3.3 Phân loại Vốn ngắn hạn theo quan hệ sở hữu về vốn:61.1.3.4 Phân loại Vốn ngắn hạn theo nguồn hình thành:71.2 Các phương pháp xác định nhu cầu Vốn ngắn hạn:81.2.1 Phương pháp trực tiếp :81.2.1.1 Xác định nhu cầu Vốn ngắn hạn cho khâu dự trữ sản xuất :81.2.1.2 Xác định nhu cầu VNH cho khâu sản xuất :91.2.1.3 Xác định nhu cầu vốn trong khâu lưu thông :91.2.2 Phương pháp gián tiếp :101.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu Quản trị vốn ngắn hạn:101.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn:101.3.2Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn:111.3.3 Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn:121.3.4 Hàm lượng vốn ngắn hạn:121.3.5 Mức doanh lợi vốn ngắn hạn:121.4 – Nội dung Quản trị vốn ngắn hạn:121.4.1 Quản trị vốn bằng tiền131.4.1.1 Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý131.4.1.2 Dự đoán và quản lý các luồng nhập, xuất vốn tiền mặt (ngân quỹ):141.4.1.3 Quản lý sử dụng các khoản thu chi vốn tiền mặt:151.4.2 Quản trị hàng tồn kho dự trữ:161.4.2.1Tồn kho dự trữ và các nhân tố ảnh hưởng đến tồn kho dự trữ:161.4.2.2 Các phương pháp quản trị vốn tồn kho dự trữ:171.4.3 Quản trị các khoản phải thu, phải trả:181.4.3.1 Quản trị các khoản phải thu:181.4.3.2 Quản trị các khoản phải trả:181.4.4 Quản trị vốn ngắn hạn khác:19Chương 2:THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TUẤN NAM TRANG212.1. Giới thiệu về công ty212.1.2Lịch sử hình thành và phát triển của công ty222.1.3. Chức năng, nhiệm vụ và tính chất hoạt động của công ty242.1.3.1. Chức năn242.1.3.2.Nhiệm vụ242.1.4. Sơ đồ cơ cấu tổ chức, chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban của công ty252.1.4.1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty252.1.4.2.Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban262.2. Phân tích hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang:272.2.1. Ý nghĩa của hoạt động phân tích hiệu quả quản trị VLĐ:272.2.2. Phân tích tình hình kinh doanh của CTCP ô tô Tuấn Nam Trang trong những năm 20102012:282.2.3. Phân tích kết cấu vốn ngắn hạn của Công ty:332. 2.3.1. Phân tích kết cấu nguồn vốn ngắn hạn của công ty:332.2.3.2. Phân tích cơ cấu nguồn VNH của công ty: 37 2.2.3.3. Phân tích vốn ngắn hạn ròng: 39 2.3. Phân tích tình hình quản trị từng loại VNH tại công ty: 40 2.3.1. Phân tích tình hình quản trị tiền mặt của công ty: 40 2.3.2. Phân tích tình hình các khoản phải thu của công ty: 42 2.3.3. Phân tích tình hình hàng tồn kho của công ty: 44 2.3.4. Phân tích tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn khác: 45 2.4 Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị VNH : 46 2.4.1Các tỷ số về khả năng thanh toán: 46 2.4.1.1Khả năng thanh toán hiện hành: (HTTHH) 46 2.4.1.2Hệ số khả năng thanh toán nhanh: (HTTN) 46 2.4.1.3Hệ số khả năng thanh toán nhanh bằng tiền: (HTTBT) 47 2.4.2Các tỷ số về khả năng hoạt động: 48 2.4.2.1Số vòng quay hàng tồn kho: 48 2.4.2.2Số ngày một vòng quay hàng tồn kho: 49 2.4.2.3Kỳ thu tiền bình quân: (KTTBQ) 49 2.4.2.3.1Kỳ thu tiền bình quân còn được thể hiện dưới dạng vòng quay các khoản phải thu: 50 2.4.3Tốc độ luân chuyển của vốn ngắn hạn: 50 2.4.3.1Số vòng quay của vốn ngắn hạn: 51 2.4.3.2Số ngày một vòng quay vốn ngắn hạn: 51 2.4.3.3Hệ số đảm nhiệm của vốn ngắn hạn: 52 2.4.4Doanh lợi vốn ngắn hạn: 52 2.5 Đánh giá tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang 53 2.5.1 Những thành tựu đạt được: 53 2.5.2. Những hạn chế và nguyên nhân: 54 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TUẤN NAM TRANG. 55 3.1.1 Ưu điểm : 55 3.1.2 Nhược điểm : 57 3.2 Phương hướng của công ty trong thời gian tới : 58 3.2.1 Phương hướng của công ty trong sản xuất kinh doanh: 58 3.2.2 Phương hướng về quản trị vốn ngắn hạn: 58 3.3 một số giải pháp và kiến nghị : 59 3.3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn: 59 3.3.1.1 Các giải pháp chung: 59 3.3.1.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại Công ty : 61 3.3.2 Một số kiến nghị mang tính chất hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty: 63 3.3.2.1 Một số kiến nghị đối với công ty : 63 3.3.2.2 Một số kiến nghị đối với Nhà nước: 64 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂUSơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty25Biểu đồ 2.1: Tổng doanh thu qua các năm 2010201230Biểu đồ 2.2: Lợi nhuận sau thuế qua các năm 2010201231Biểu đồ 2.3: Hiệu quả sử dụng tổng tài sản32Biểu đồ 2.4: Tỷ số doanh lợi doanh thu qua các năm 2010201233Biểu đồ 2.5 : Kết cấu vốn ngắn hạncủa công ty 35 Biểu đồ 2.6: Tình hình dự trữ tiền mặt 42 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng thống kê hiệu quả kinh doanh29Bảng 2.2: Hiệu suất sử dụng Tổng Tài Sản qua các năm31Bảng 2.3: Bảng phân tích kết cấu vốn ngắn hạn tại Công ty 34 Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn của công ty 38 Bảng 2.5: Vốn ngắn hạn ròng của công ty 40 Bảng 2.6:Tình hình dự trữ tiền mặt qua các năm. 41 Bảng 2.7: Tình hình các khoản phải thu của công ty 43 Bảng 2.8: Tình hình hàng tồn kho của Công ty 44 DANH MỤC VIẾT TẮT.CTCP: Công ty cổ phần.HTK: Hàng tồn kho.TSNH: Tài sản ngắn hạn VNH: Vốn ngắn hạn LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài: Các doanh nghiệp hiện nay hoạt động trong điều kiện nền kinh tế mở với xu thế quốc tế hoá ngày càng cao và sự kinh doanh trên thị trường ngày càng mạnh mẽ. Do vậy, nhu cầu vốn ngắn hạn cho hoạt động kinh doanh, nhất là nhu cầu vốn dài hạn của các doanh nghiệp cho sự đầu tư phát triển ngày càng lớn. Trong khi nhu cầu về vốn lớn như vậy thì khả năng tạo lập và huy động vốn của doanh nghiệp lại bị hạn chế. Vì thế, nhiệm vụ đặt ra đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng vốn ngắn hạn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng và chấp hành pháp luật. 2. Mục tiêu nghiên cứu của Đề tài : Đối với các Doanh nghiệp , đặc biệt là các Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Quốc Doanh trong nền kinh tế mới phải chủ động hơn trong việc huy động và sử dụng vốn .Ngoài vốn ngân sách nhà nuớc cấp còn phải huy động từ nhiều nguồn khác .Vì vậy việc quản lý và sử dụng Vốn ngắn hạn một cách hiệu quả là hết sức quan trọng .Vì nó thể hiện hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. Vì vậy mục tiêu nghiên cứu của đề tài là trên cơ sở phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của Công ty, khẳng định những mặt tích cực đã đạt được đồng thời tìm ra một số hạn chế cần khắc phục và có biện pháp hoàn thiện. 3. Phương pháp nghiên cứu :Phương pháp trực tiếp Phương pháp gián tiếp Phương pháp so sánh Phương pháp luận Phương pháp phân tích4.Phạm vi nghiên cứu Tại công ty cổ phần ô tô Tuấn Nam Trang từ năm 2010 20125.Bố cục bài báo cáo Chương 1:Cơ sở lý luận về quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang Chương 2: Thực trạng về quản trị vốn ngăn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam TrangChương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KINH TẾ -CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TUẤN NAM TRANG GVHD : ThS. Lê Đức Thiện SVTH : Nguyễn Thị Nhung MSSV : 10022133 Lớp : CDTD12TH Thanh Hóa, tháng 3 năm 2013 Báo cáo Thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày tháng năm Giảng viên hướng dẫn ( ký tên, ghi rõ họ tên ) SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 ii Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh cùng với sự nổ lực, cố gắng học hỏi và sự giảng dạy tận tình của các giảng viên khoa kinh tế, em đã tiếp thu và tích lũy rất nhiều kiến thức. Để củng cố những kiến thức đã học ở trường vào thực tế, em được thực tập tại công ty cổ phần ô tô Tuấn Nam Trang Trong khoảng thời gian thực tập hai tháng, công ty giúp đỡ, tạo điều kiện và hướng dẫn nhiệt tình từ ban giám đốc, phòng kế toán tài vụ đã tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của Quý công ty. Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: Ban Giám Đốc cùng toàn thể Cán Bộ Nhân Viên của công ty cổ phần ô tô tuấn nam trang đã tạo điều kiện cho em thực tập và làm việc tại công ty. Đặc biệt là Chị Nguyễn Thu Phương phòng Kế Toán tài vụ đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt quá trình thực tập, cung cấp thông tin tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này. Giảng Viên hướng dẫn Th.S Lê Đức Thiện đã tận tình hướng dẫn và góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt đề tài này. Quý thầy cô khoa Kinh tế cùng thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp đã giảng dạy và truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt quá trình học tập tại trường. Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập là sự nổ lực của riêng em dưới sự hướng dẫn tận tình của Th.S Lê Đức Thiện. Bài không sao chép của bất kỳ ai. Trong thời gian hoàn thành đề tài này em đã có nhiều sự cố gắng và nổ lực nhưng không tránh khỏi sự sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ Ban Giám Đốc và Quý Thầy cô để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Nhung SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện MỤC LỤC 1 LỜI CẢM ƠN iii 21 25 2.1.4. Sơ đồ cơ cấu tổ chức, chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban của công ty 26 2.1.4.1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 26 2.2.3.3. Phân tích vốn ngắn hạn ròng: 42 2.3. Phân tích tình hình quản trị từng loại VNH tại công ty: 43 2.5- Đánh giá tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang 55 2.5.2. Những hạn chế và nguyên nhân: 56 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TUẤN NAM TRANG 58 Nền kinh tế nước ta đang vận hành theo cơ chế thị trường, có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước theo định hướng Xã hội Chủ nghĩa nên các đơn vị kinh doanh được quyền tự chủ về các hoạt động kinh doanh của mình.Trong tiến trình hội nhập vào nền kinh tế khu vực và nền kinh tế thế giới thì Nhà nước, các Bộ, các Ngành phải có các biện pháp tạo điều kiện cho các doanh nghiệp đứng vững trên thị trường.Vì vậy ngoài việc nhanh chóng ban hành đồng bộ các chính sách , Nhà nước cần phải sử dụng các công cụ điều tiết vĩ mô một cách có hiệu quả nhất thiết. Song việc bình ổn giá ô tô là trách nhiệm của nhà nước giao cho các thành viên của CTCP ô tô đảm nhiệm . Hơn nữa Nhà nước vẫn còn thực hiện chính sách xã hội đối với các Tỉnh Miền Núi thông qua một số ngành hàng quan trọng . Vì vậy Nhà nước cần phải ban hành một số cơ chế kiểm soát , chính sách hỗ trợ về Vốn , Thuế , Trợ Giá phù hợp tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện được nhiệm vụ chính trị xã hội nhưng không bị thua lỗ kéo dài 68 KẾT LUẬN 69 SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 1 LỜI CẢM ƠN iii 21 25 2.1.4. Sơ đồ cơ cấu tổ chức, chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban của công ty 26 2.1.4.1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 26 2.2.3.3. Phân tích vốn ngắn hạn ròng: 42 2.3. Phân tích tình hình quản trị từng loại VNH tại công ty: 43 2.5- Đánh giá tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang 55 2.5.2. Những hạn chế và nguyên nhân: 56 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TUẤN NAM TRANG 58 Nền kinh tế nước ta đang vận hành theo cơ chế thị trường, có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước theo định hướng Xã hội Chủ nghĩa nên các đơn vị kinh doanh được quyền tự chủ về các hoạt động kinh doanh của mình.Trong tiến trình hội nhập vào nền kinh tế khu vực và nền kinh tế thế giới thì Nhà nước, các Bộ, các Ngành phải có các biện pháp tạo điều kiện cho các doanh nghiệp đứng vững trên thị trường.Vì vậy ngoài việc nhanh chóng ban hành đồng bộ các chính sách , Nhà nước cần phải sử dụng các công cụ điều tiết vĩ mô một cách có hiệu quả nhất thiết. Song việc bình ổn giá ô tô là trách nhiệm của nhà nước giao cho các thành viên của CTCP ô tô đảm nhiệm . Hơn nữa Nhà nước vẫn còn thực hiện chính sách xã hội đối với các Tỉnh Miền Núi thông qua một số ngành hàng quan trọng . Vì vậy Nhà nước cần phải ban hành một số cơ chế kiểm soát , chính sách hỗ trợ về Vốn , Thuế , Trợ Giá phù hợp tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện được nhiệm vụ chính trị xã hội nhưng không bị thua lỗ kéo dài 68 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC BẢNG 1 LỜI CẢM ƠN iii 21 25 2.1.4. Sơ đồ cơ cấu tổ chức, chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban của công ty 26 2.1.4.1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 26 2.2.3.3. Phân tích vốn ngắn hạn ròng: 42 2.3. Phân tích tình hình quản trị từng loại VNH tại công ty: 43 2.5- Đánh giá tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang 55 2.5.2. Những hạn chế và nguyên nhân: 56 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TUẤN NAM TRANG 58 Nền kinh tế nước ta đang vận hành theo cơ chế thị trường, có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước theo định hướng Xã hội Chủ nghĩa nên các đơn vị kinh doanh được quyền tự SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện chủ về các hoạt động kinh doanh của mình.Trong tiến trình hội nhập vào nền kinh tế khu vực và nền kinh tế thế giới thì Nhà nước, các Bộ, các Ngành phải có các biện pháp tạo điều kiện cho các doanh nghiệp đứng vững trên thị trường.Vì vậy ngoài việc nhanh chóng ban hành đồng bộ các chính sách , Nhà nước cần phải sử dụng các công cụ điều tiết vĩ mô một cách có hiệu quả nhất thiết. Song việc bình ổn giá ô tô là trách nhiệm của nhà nước giao cho các thành viên của CTCP ô tô đảm nhiệm . Hơn nữa Nhà nước vẫn còn thực hiện chính sách xã hội đối với các Tỉnh Miền Núi thông qua một số ngành hàng quan trọng . Vì vậy Nhà nước cần phải ban hành một số cơ chế kiểm soát , chính sách hỗ trợ về Vốn , Thuế , Trợ Giá phù hợp tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện được nhiệm vụ chính trị xã hội nhưng không bị thua lỗ kéo dài 68 KẾT LUẬN 69 SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện DANH MỤC VIẾT TẮT .CTCP: Công ty cổ phần .HTK: Hàng tồn kho .TSNH: Tài sản ngắn hạn VNH: Vốn ngắn hạn SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 Báo cáo Thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài: Các doanh nghiệp hiện nay hoạt động trong điều kiện nền kinh tế mở với xu thế quốc tế hoá ngày càng cao và sự kinh doanh trên thị trường ngày càng mạnh mẽ. Do vậy, nhu cầu vốn ngắn hạn cho hoạt động kinh doanh, nhất là nhu cầu vốn dài hạn của các doanh nghiệp cho sự đầu tư phát triển ngày càng lớn. Trong khi nhu cầu về vốn lớn như vậy thì khả năng tạo lập và huy động vốn của doanh nghiệp lại bị hạn chế. Vì thế, nhiệm vụ đặt ra đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng vốn ngắn hạn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng và chấp hành pháp luật. 2. Mục tiêu nghiên cứu của Đề tài : Đối với các Doanh nghiệp , đặc biệt là các Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Quốc Doanh trong nền kinh tế mới phải chủ động hơn trong việc huy động và sử dụng vốn .Ngoài vốn ngân sách nhà nuớc cấp còn phải huy động từ nhiều nguồn khác .Vì vậy việc quản lý và sử dụng Vốn ngắn hạn một cách hiệu quả là hết sức quan trọng .Vì nó thể hiện hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. Vì vậy mục tiêu nghiên cứu của đề tài là trên cơ sở phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của Công ty, khẳng định những mặt tích cực đã đạt được đồng thời tìm ra một số hạn chế cần khắc phục và có biện pháp hoàn thiện. 3. Phương pháp nghiên cứu : Phương pháp trực tiếp Phương pháp gián tiếp Phương pháp so sánh Phương pháp luận Phương pháp phân tích SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 1 Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện 4.Phạm vi nghiên cứu Tại công ty cổ phần ô tô Tuấn Nam Trang từ năm 2010 - 2012 5.Bố cục bài báo cáo Chương 1:Cơ sở lý luận về quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang Chương 2: Thực trạng về quản trị vốn ngăn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TUẤN NAM TRANG 1.1 – Khái quát chung về Vốn ngắn hạn : 1.1.1- Khái niệm của vốn ngắn hạn: Vốn ngắn hạn là giá trị những tài sản ngắn hạn mà doanh nghiệp đã đầu tư vào quá trình sản xuất kinh doanh, đó là số vốn bằng tiền ứng ra để mua sắm các tài sản ngắn hạn sản xuất và các tài sản ngắn hạn lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục. Là biểu hiện bằng tiền của tài sản ngắn hạn nên đặc điểm vận động của vốn ngắn hạn luôn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản ngắn hạn. Trong các doanh nghiệp người ta thường chia tài sản ngắn hạn thành hai loại: tài sản ngắn hạn sản xuất và tài sản ngắn hạn lưu thông. Tài sản ngắn hạn sản xuất bao gồm các loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang đang trong quá trình dự trữ sản xuất, chế biến. Còn tài sản ngắn hạn lưu thông bao gồm các sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Trong quá trình sản xuất kinh doanh các tài sản ngắn hạn sản xuất và tài sản ngắn hạn lưu thông luôn vận động, thay thế và chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục và thuận lợi. Vốn ngắn hạn được chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu là tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hoá dự trữ. Khi vật tư dự trữ được đưa vào sản xuất, chúng ta chế tạo thành các bán thành phẩm. Sau khi sản phẩm sản xuất ra được tiêu thụ, vốn ngắn hạn quay về hình thái tiền tệ ban đầu của nó. Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục, không ngừng, cho nên vốn ngắn hạn cũng tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn ngắn hạn. Do có sự chu chuyển không ngừng nên vốn ngắn hạn thường. SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 [...]... vụ ngân hàng Vốn ngắn hạn tồn tại dưới nhiều hình thái khác nhau Do vậy để sử dụng vốn ngắn hạn có hiệu quả thì cần phải quản trị tốt vốn ngắn hạn ở từng khâu của quá trình sản xuất và lưu thông SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện Trên đây là một số vấn đề lý luận của vốn ngắn hạn Để hiểu sâu hơn về Vốn ngắn hạn và nâng cao hiệu quả quản trị Vốn ngắn hạn. Ta nghiên... và nâng cao hiệu quả quản trị Vốn ngắn hạn. Ta nghiên cứu thực trạng quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện Chương 2:THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TUẤN NAM TRANG 2.1 Giới thiệu về công ty Tên công ty: Công ty cổ phần ô tô Tuấn Nam Trang Tên viết tắt: Dai Long Trading Co.,Ltd SVTH:... kiệm Vốn ngắn hạn 360 K0: Kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn năm báo cáo M1: Tổng mức luân chuyển kỳ kế hoạch 1.3.3- Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn: Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn = Doanh thu Vốn ngắn hạn bình quân Chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu được tạo ra trên vốn ngắn hạn bình quân là bao nhiêu Chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn càng cao và ngược lại 1.3.4- Hàm lượng vốn ngắn hạn: ... ngắn hạn chiếm trong doanh thu thấp 1.3.5- Mức doanh lợi vốn ngắn hạn: Mức doanh lợi vốn ngắn hạn = Tổng lợi nhuận trước thuế Vốn ngắn hạn bình quân Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn ngắn hạn có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập) Tỷ suất lợi nhuận vốn ngắn hạn càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn càng cao 1.4 – Nội dung Quản trị vốn ngắn hạn: ... hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt vốn ngắn hạn, người ta phải tiến hành phân loại vốn ngắn hạn theo các tiêu thức sau: 1.1.3.1- Phân loại Vốn ngắn hạn theo vai trò từng loại vốn ngắn hạn trong quá trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại này vốn ngắn hạn của doanh nghiệp có thể chia thành ba loại: • Vốn ngắn hạn trong khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính,... chuyển vốn ngắn hạn có thể đo bằng hai chỉ tiêu là vòng quay vốn ngắn hạn và kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn • Vòng quay vốn ngắn hạn là chỉ tiêu phản ánh số vòng mà vốn ngắn hạn quay được trong một thời kỳ nhất định, thường là một năm • Công thức tính toán như sau: Trong đó: M L = V L: Vòng quay của vốn ngắn hạnLD M: Tổng mức luân chuyển vốn trong kỳ VLD: Vốn ngắn hạn • Kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn là chỉ tiêu... càng ngắn và ngược lại 1.3.2-Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn: Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn là số vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp tiết kiệm được trong kỳ kinh doanh Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn được biểu hiện bằng chỉ tiêu: Mức tiết kiệm là số vốn ngắn hạn tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp tăng tổng mức luân chuyển mà không cần tăng thêm vốn ngắn hạn hoặc tăng với quy mô không đáng kể Công. .. 2.2.1 Ý nghĩa của hoạt động phân tích hiệu quả quản trị VLĐ: Vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp luôn vận động không ngừng Trong quá trình vận động ấy, vốn ngắn hạn tham gia vào các giai đoạn của hoạt động sản xuất kinh doanh, ở mỗi giai đoạn khác nhau vốn ngắn hạn cũng có sự ảnh hưởng khác nhau đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của giai đoạn đó Như vậy có thể khẳng định vốn ngắn hạn có vai trò rất quan trọng... kết quả kinh doanh của toàn doanh nghiệp Vì vậy việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn có ý nghĩa quan trọng trong công tác sử dụng vốn của doanh nghiệp Hoạt động phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn giúp các nhà quản lý đánh giá được tình hình sử dụng vốn, nghiên cứu những nhân tố khách quan và chủ quan SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện ảnh hưởng đến hiệu. .. chuyển sang vốn vật tư hàng hoá dự trữ và vốn sản xuất, rồi cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền tệ Sau mỗi chu kỳ tái sản xuất, vốn ngắn hạn hoàn thành một vòng chu chuyển SVTH: Nguyễn Thị Nhung – 10022133 Báo cáo thực tập GVHD: ThS.Lê Đức Thiện 1.1.3 - Phân loại vốn ngắn hạn: Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức và quản lý vốn ngắn hạn có một vai trò quan trọng Có thể nói, quản lý vốn ngắn hạn là bộ . của công ty 26 2.1.4.1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 26 2.2.3.3. Phân tích vốn ngắn hạn ròng: 42 2.3. Phân tích tình hình quản trị từng loại VNH tại công ty: 43 2.5- Đánh giá tình hình quản. hình quản trị vốn ngắn hạn tại CTCP ô tô Tuấn Nam Trang 55 2.5.2. Những hạn chế và nguyên nhân: 56 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô. của công ty 26 2.1.4.1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 26 2.2.3.3. Phân tích vốn ngắn hạn ròng: 42 2.3. Phân tích tình hình quản trị từng loại VNH tại công ty: 43 2.5- Đánh giá tình hình quản