hoàn thiện quy trình Kế toán nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ tại công ty TNHH MTV QLĐS Hà Thái

Kế toán NVL, CCDC tại công ty TNHH MTV QLĐS Hà TháiKế toán NVL, CCDC tại công ty TNHH MTV QLĐS Hà TháiKế toán NVL, CCDC tại công ty TNHH MTV QLĐS Hà TháiKế toán NVL, CCDC tại công ty TNHH MTV QLĐS Hà TháiKế toán NVL, CCDC tại công ty TNHH MTV QLĐS Hà TháiKế toán NVL, CCDC tại công ty TNHH MTV QLĐS Hà Thái

Trang 1

1 Đặc điểm chung của công ty TNHH 1 TVTNHH MTV QLĐS

Trang 2

CHƯƠNG 2: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC NVL,

CCDC TẠI CÔNG TY TNHH MTV QLĐS HÀ THÁI 60

1 Nhận xét về ưu, nhược điểm của công tác kế toán NVL, CCDC

tại công ty 60

2 Một số kiến nghị giải quyết nhằm hoàn thiện công tác kế toán

Trang 3

LỜI NÓI ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường, cạnh tranh luôn là một quy luật tất yếu.Doanh nghiệp muốn tồn tại được thì phải có một phương án sản xuất kinhdoanh tốt, có sản phẩm chất lượng và có giá cả hợp lý được người tiêu dùngchấp nhận Chi phí NVL, CCDC là một trong những yếu tố cấu thành nên giáthành sản phẩm Vì vậy, doanh nghiệp phải giám sát chặt chẽ từ lúc tìm kiếmnguồn mua đến khi tìm được thị trường tiêu thụ Để thực hiện được điều đó,doanh nghiệp phải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lý Hạch toán kếtoán là công cụ quan trọng không thể thiếu được để tiến hành các hoạt độngkinh tế, kiểm tra sử dụng NVL, tài sản, CCDC nhằm đảm bảo tính năngđộng, sáng tạo tự chủ trong sản xuất kinh doanh, tính toán và xác định kết quảsản xuất Đối với doanh nghiệp sản xuất thì NVL, CCDC là một trong nhữngyếu tố cơ bản của quá trình sản xuất, là cơ sở tạo hình thái vật chất của sảnphẩm Chi phí NVL, CCDC thường chiếm một tỷ lệ tuowng đối lớn trongtoàn bộ chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm Kế toán NVL tốt sẽ đảm bảocho việc cung cấp vật liệu kịp thời và đầy đủ công cụ dụng cụ đồng bộ trongquá trình sản xuất Kiểm tra và giám sát chặt chẽ việc chấp hành các mức dựtrữ và tiêu hao vật liệu, CCDC ngăn chặn được sự algnx phí trong quá trínhsản xuất, sẽ góp phần giảm bớt chi phí, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưuđộng, hạ thấp giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận tiết kiệm lao động trongdoanh nghiệp

Trang 4

Chương 2: Nhận xét và kiến nghị về công tác kế toán NVL, CCDC

Để hoàn thành bản chuyên đề này, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡtận tình của thầy cô giáo Đặc biệt là sự giúp đỡ của cô giáo: Lê Thị Bích Nga

và cảm ơn các cơ chú cán bộ công nhân viên phòng kế toán tại công ty TNHHMTV QLĐS Hà Thái đã nhiệt tình chỉ bảo và truyền đạt những kiến thức cơbản để em được học tập và hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập của mình

Hà Nội, ngày 30 tháng 04 năm 2012

Học sinh thực hiện

Đinh Thị Nhạn

Trang 5

CHƯƠNG I TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN

NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TNHH MTV QLĐS

HÀ THÁI

1 Đặc điểm chung của cơng ty TNHH 1 TVTNHH MTV QLĐS Hà Thái

Tên gọi: Công ty TNHH 1 TVTNHH MTV QLĐS Hà Thái

Trụ sở: Số 99 Đường Phạm Văn Đồng - Xã Xuân Đỉnh - Từ Liêm - Hà NộiGiấy phép đăng ký kinh doanh số 112422 ngày 20/06/1998

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH 1 TVTNHH MTV QLĐS Hà Thái được thành lập theoQuyết định số 872/1998/QĐ/TCCB - LĐ ngày 17/04/1998 của Bộ trưởng BộGTVT

Công ty TNHH 1 TVTNHH MTV QLĐS Hà Thái là một doanh nghiệpNhà nước, hạch toán độc lập, trực thuộc Tổng công ty Đường sắt Việt Nam.Trải qua một thời gian thành lập và phát triển, Công ty đã từng thay đổi têngọi rồi giữ nguyên tên gọi như bây giờ là Công ty TNHH 1 TVTNHH MTVQLĐS Hà Thái, từ đó đến nay Công ty đã không ngừng đi lên và phát triểnngày càng vững mạnh hơn

Trang 6

+ Quản lý, trình tu, sửa chữa theo từng cấp kỹ thuật hệ thống cầu, đườngđảm bảo an toàn chạy tàu thông suốt trong mọi tình huống.

+ Xây dựng công trình quy mô vừa và nhỏ

+ Kinh doanh các loại dịch vụ khác

Nhiệm vụ chủ yếu của doanh nghiệp trong hoạt động công ích là hàngnăm công ty thực hiện trình tu sửa chữa khẩn cấp cơ sở hạ tầng đường sắt.Hoạt động này được bù đắp bằng kinh phí sự nghiệp do ngành cấp hạn mứckinh phí và khối lượng công việc hoàn thành Ngoài ra công ty còn tổ chứckinh doanh theo năng lực của mình Tổng số doanh thu sản xuất kinh doanhkhông được vượt quá 30% tổng số doanh thu hàng năm của công ty

1.3 Công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất của công ty

- Công tác tổ chức quản lý của công ty

Qua nhiều năm, công ty không ngừng phát triển và đi lên, công ty đã cóbước đột phá về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty được hoàn thiện đảm bảovới yêu cầu phát triển chung của nền kinh tế, cũng như ngành đường sắt nóiriêng

Trang 7

SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY TNHH 1 TVTNHH MTV QLĐS

Phó giám đốc nội chính đốc TC - VTPhó giám

Phó giám đốc TC - VT

Đảng ủy

niên

Đoàn thanh niên

kế toán

Phòng tài chính

kế toán

Phòng kế hoạch vật tư

Phòng hành chính tổng hợp

Đội đường 124

TTSX vật tư và xây dựng công

Trang 8

+ Phó Giám đốc tài chính - vật tư: là người tham mưu, giúp việc chogiám đốc công ty về lĩnh vực tài chính, nguyên vật liệu.

+ Phó giám đốc kỹ thuật: là người giúp giám đốc điều hành phụ trách kỹthuật, chịu trách nhiệm đôn đốc giám sát các công trình, trực tiếp phụ tráchphòng kỹ thuật quản lý thi công đảm bảo an toàn chạy tàu

+ Phó giám đốc nội chính là thủ trưởng trong cơ quan, phụ trách nộichính trong công ty

+ Đảng ủy: có nhiệm vụ là lãnh đạo công ty về mặt chính trị, lĩnh hội,triển khai các chủ trương của Đảng ủy, cấp trên đề bạt xuống công ty

+ Công đoàn: là tổ chức đại diện và thay mặt cho công nhân viên, đứng

ra bảo vệ quyền lợi về chính sách xã hội của công nhân viên

+ Đoàn thanh niên đứng ra tập hợp các thanh niên trong công ty, hướngthanh niên hành động chung mục đích của công ty, tìm những phương hướnggiúp thanh niên phát triển sức mạnh của tuổi trẻ để xây dựng công ty

+ Phòng tổ chức cán bộ lao động: là bộ phận giúp việc cho giám đốc: sắpxếp, bố trí, điều động cán bộ công nhân viên trong công ty, duy trì các hoạtđộng khác trong công tác lập và duyệt các định mức lao động, tiền lương cho từng

bộ phận Tổ chức thực hiện giao khoán trả lương, nâng bậc lương, lập kế hoạchgiám dục đào tạo, khen thưởng, tổ chức an toàn lao động, quản lý hồ sơ lao động,giải quyết những vướng mắc và kiến nghị của cán bộ công nhân viên thuộc lĩnhvực chính sách xã hội và quy chế điều lệ áp dụng trong công ty

+ Phòng Kế hoạch - Vật tư là phòng có nhiệm vụ lập kế hoạch tháng,

Trang 9

+ Phòng Tài chính kế toán: là phòng chịu trách nhiệm toàn bộ công táchạch toán kế toán trong quá trình sản xuất kinh doanh, hạch toán kế toán theoquy định của nhà nước, có trách nhiệm đôn đốc kiểm tra các chi phí phát sinhtrong quá trình sản xuất kinh doanh, đánh giá tình trạng tài chính của công ty.Thông tin tài chính cho giám đốc, tham gia xây dựng và giúp giám đốc đưa racác quyết định quản lý chỉ đạo điều hành sản xuất kinh doanh, bảo toàn vốn.Đảm bảo tình hình sử dụng vốn và tài sản của công ty an toàn và hiệu quả.+ Phòng Kỹ thuật - đường ngang và giám sát an toàn: có nhiệm vụ lập kếhoạch tổ chức thi công, phương án kỹ thuật sản xuất, kiểm tra giám sátnghiệm thu chất lượng công trình, xử lý sự cố kỹ thuật trong quá trình sảnxuất thi công nghiên cứu cải tiến, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, quản lýtheo dõi tình hình thiết bị, lập hồ sơ công nghệ và hoàn công làm cơ sở choviệc xác định khối lượng của công trình Kiểm tra giám sát, đảm bảo an toàngiao thông đường sắt theo nghị định 39/CP của Chính phủ.

+ Phòng Hành chính tổng hợp: phục vụ những hoạt động trong Công ty

về lĩnh vực hành chính, có nhiệm vụ quản lý nghiệp vụ văn phòng, đào tạotuyển dụng, công tác lao động tiền lương Ngoài ra còn thực hiện các công táchành chính, phục vụ chung

+ Phòng Y tế: có nhiệm vụ khám chữa bệnh, tham mưu cho giám đốc vềviệc phòng chống bệnh nghề nghiệp, chăm lo sức khỏe cho cán bộ công nhânviên tổ chức khám sức khỏe định kỳ

+ Bộ phận sản xuất: gồm 5 đội là đội duy tu thăng long, đội đường 123,

Trang 10

chức của Công ty TNHH 1 TVTNHH MTV QLĐS Hà Thái, có nhiệm vụhạch toán quá trình sản xuất kinh doanh của công ty; phản ánh một cách đầy

đủ, khách quan và lập báo cáo kế toán và tổng hợp thông tin về tình hình hoạtđộng sản xuất kinh doanh của công ty, từ đó đề xuất tham mưu cho giám đốc

có đường lối phát triển đúng đắn

Phòng tài chính kế toán gồm có 9 người được bố trí làm các nhiệm vụkhác nhau:

SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY HÀ THÁI

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Hệ thống chức năng kế toán

Bộ phận

kế toán NVL, CCDC

Bộ phận

kế toán tiền lương &

bảo hiểm

Bộ phận

kế toán tiền lương &

bảo hiểm

Bộ phận

kế toán chi phí &

giá thành

Bộ phận

kế toán chi phí &

giá thành

Bộ phận

kế toán doanh thu và lợi nhuận

Bộ phận

kế toán doanh thu và lợi nhuận

Bộ phận

kế toán vốn bằng tiền và thanh toán

Bộ phận

kế toán vốn bằng tiền và thanh toán

Trang 11

- Bộ phận kế toán tài sản cố định theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ,tham gia lập kế hoạch sửa chữa kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ, trích và phân bổkhấu hao TSCĐ

- Bộ phận kế toán nguyên vật liệu: có trách nhiệm phối hợp với các nhânviên kế toán tại phòng cung ứng vật liệu hạch toán chi tiết nguyên vật liệutheo phương pháp thẻ song song, quản lý các tài khoản 152, 153

- Bộ phận kế toán tiền lương, bảo hiểm: Có trách nhiệm quản nguồn vốncủa công ty (quản lý các TK 411, 412 ) Có trách nhiệm theo dõi, hạch toán

về lương, hàng tháng có trách nhiệm phân bổ cho các đối tượng sử dụng, lênbảng kê số 4, vào sổ nhật ký sổ cái sao cho phù hợp

+ Bộ phận chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm: Xác định đúng đốitượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất và đối tượng tính giá thành sản phẩm

Tổ chức kế toán tập hợp chi phí sản xuất theo đúng đối tượng đã xác định vàphương pháp tập hợp chi phí thích hợp

+ Bộ phận kế toán doanh thu và lợi nhuận: tổ chức theo dõi và phản ánhchính xác, đầy đủ, kịp thời và giám đốc chặt chẽ về tình hình hiện có và biếnđộng của từng loại sản phẩm trên cả hai mặt hiện vật và giá trị

+ Kế toán thanh toán: thu thập kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp cácchứng từ trình kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt thanh toán, căn cứ vàocác chứng từ gốc, hợp pháp nhập số liệu vào máy vi tính Đối chiếu số liệu,khóa sổ, in, đúng và lưu trữ sổ kế toán

+ Kế toán chi tiền mặt: Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, lập phiếu thu

Trang 12

1.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng trong công ty

Sổ cái TK152, TK153

Bảng cân đối tài khoản

Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán

Báo cáo

kế toán

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu

Trang 13

+ Phương pháp khấu hao tài sản cố định: theo đường thẳng, mức tríchkhấu hao theo quyết định 206/2003/QĐ - BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

2 Thực tế công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ 2.1 Công tác phân loại NL, VL và CCDC trong công ty

Nguồn vốn hoạt động Công ty TNHH 1 TVTNHH MTV QLĐS Hà Tháichủ yếu lấy từ nguồn ngân sách nhà nước Trong một quý đơn vị muốn nhậphoặc xuất nguyên vật liệu đều phải nằm trong kế hoạch Ví dụ đơn vị dự kiếntrong quý I cần nhập và xuất bao nhiêu nguyên vật liệu phải có kế hoạch trìnhcấp trên khi được cấp trên duyệt thì mới có ngân sách

+ Nhóm vật tư chính bao gồm: Ray, tà vẹt, đá và các phụ kiện đi kèm.Với mỗi nhóm nguyên vật liệu chính lại chia và phân cấp để quản lý

+ Nhóm vật tư phụ: Bao gồm một số nguyên vật liệu khác: sổ sách, thiết

bị điện

- Công cụ dụng cụ: quần áo bảo hộ, kính bảo hộ, mũ chống bụi, máytính, máy in

2.2 Kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ

2.2.1 Thủ tục nhập xuất nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ và chứng từ kế toán có liên quan

2.2.1.1 Chứng từ kế toán có liên quan

Theo chế độ chứng từ kế toán quy định ban hành quyết định số 15/2006/

QĐ - BTC ngày 20/03/2003 của Bộ trưởng Bộ tài chính, các chứng từ kế toán

Trang 14

Phương thức thanh toán: bằng chuyển khoản, tiền mặt, tiền séc

Hoá đơn giá trị gia tăng

Liên 2: Giao khách hàng

Ngày 01 tháng 03 năm 2012

Mẫu số: 01 GTKT - 311

Ký hiệu: NK - NNSố: 0099485

Họ và tên người bán: Công ty Kỹ thuật Hà Thuỷ

Địa chỉ: Châu Sơn - TP Phủ lý - Hà Nam

Điện thoại:

Họ tên người mua hàng: Ngô Xuân Bình

Địa chỉ: Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Thái

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế: 0100769663 - 1

STT Tên nhãn hiệu quy cách nguyên vật

liệu hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi bốn triệu hai trăm hai mươi năm nghìn năm

Trang 15

Đơn vị: Công ty TNHH MTV QLĐS

Hà TháiĐịa chỉ: Xuân Đỉnh - Hà Nội

Mẫu số: 01 - VTTheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính PHIẾU NHẬP KHO Số: 002NHB

Ngày 01 tháng 03 năm 2012 Có: 331

Nợ: 1521

Họ và tên người giao hàng: Ngô Xuân Bình

Đơn vị bán hàng: KHA005 - Công ty Kỹ thuật Hà Thuỷ

Địa chỉ: Châu Sơn - Phủ Lý - Hà Nam

Theo số hoá đơn: 0099485 ngày 01 tháng 03 năm 2012

Nội dung: Mua hàng về công ty nhập kho

STT Mã kho

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vâtụ tư (sản phẩm hàng hoá)

Trang 16

Mẫu số: 01 (GTGT - 3LL)

Ký hiệu: TS - NBSố: 0075431

Họ và tên người bán: Công ty Sản xuất kỹ thuật Hà Nội

Địa chỉ: 64A Cầu Giấy - Hà Nội

Điện thoại: Mã số thuế: 0101674356

Họ tên người mua hàng: Phạm Thị Mai

Trang 17

Mẫu số: 05 - VTTheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ

Ngày 08 tháng 03 năm 2012Biên bản kiểm kê gồm:

Ông: Hồng Văn Hải Đại diện: Phòng hành chính tổng hợp

Bà: Lê Thị Liên Đại diện: Uỷ viên

1 Đinh đường Kg 200.000 200 40.000.000 200 40.000.000

Còn tốt 100%

Trang 18

Nợ: 1521

Họ và tên người giao hàng: Phạm Thị Mai

Đơn vị bán hàng: KH007 - Công ty sản xuất Kỹ thuật Hà Nội

Địa chỉ: 64A Cầu Giấy - Hà Nội

Theo số hoá đơn: 0075431 Ngày 08 tháng 03 năm 2012

Nội dung: Mua hàng về nhập kho công ty

STT Mã kho

Tên, nhón hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm hàng hoá)

Trang 19

Ký hiệu: NK - DHSố: 00644732

Họ và tên người bán: Công ty sản xuất sơn Hồ Bình

Địa chỉ: Kim Bôi - Hồ Bình

Họ tên người mua hàng: Mai Ngọc Lan

Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng

Trang 20

BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM,

HÀNG HOÁ

Ông: Lê Đức Mạnh Đại diện: Uỷ viên

Ông: Vũ Đào Hùng Đại diện: Uỷ viên

1 Sơn chống gỉ Hộp 150.000 50 7.500.000 50 7.500.000

Còn tốt 100%

Trang 21

Nợ: 152

Họ và tên người giao hàng: Hồng Văn Hải

Đơn vị bán hàng: KH007 - Công ty sản xuất sơn Hồ Bình

Địa chỉ: Kim Bôi Hồ Bình

Theo số hoá đơn số : 0077567 Ngày 23 tháng 03 năm 2012

Nội dung: Mua hàng về nhập kho công ty

STT Mã kho

Trang 22

Ký hiệu: NK - DHSố: 00644735

Họ và tên người bán: Công ty Đức Tiến

Địa chỉ: 522 Đức giang - Long Biên - Hà Nội

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Tuyết

STT Tên nhãn hiệu quy cách nguyên

vật liệu hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín mươi tám triệu chín trăm chín mươi

Trang 23

BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM,

HÀNG HOÁ

Ông: Hồng Văn Hải Đại diện: Uỷ viên

Bà: Nghiêm Thị Hà Đại diện: Uỷ viên

1 Quần áo

bảo hộ Bộ 87.000 1200 104.400.000 1200 104.400.000

Còn tốt 100%

02 Kính bảo

hộ Cái 85.000 900 765.000.000 900 76.500.000

Còn tốt 100%

Trang 24

Nợ: 153

Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Thị Tuyết

Đơn vị bán hàng: KHB009 - Công ty Đức Tiến

Địa chỉ: 522 Đức Giang - Long Biên - Hà Nội

Theo số hoá đơn số : 0075431 Ngày 25 tháng 03 năm 2012

Nội dung: Mua CCDC về công ty

STT Mã kho

Trang 25

Hà TháiĐịa chỉ Xuân Đỉnh - Hà Nội

Mẫu số: 01 - VTTheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính PHIẾU XUẤT KHO Số: 0069K

Nợ: 152

Họ và tên người nhận hàng: Lê Thị Thanh Thảo

Đơn vị : 45 - Đội xây dựng công trình

Địa chỉ: Xuân Đỉnh - Từ Liêm - Hà Nội

Lý do xuất kho: DTTX thay ray tật mòn km 21 t325 tuyến Yên Viên Lào Cai

-STT Mã kho

Trang 26

Trang 27

Trang 28

Nợ: 152

Họ và tên người nhận hàng: Lê Văn Toàn

Địa chỉ: Xuân Đỉnh - Hà Nội

Lý do xuất kho: Thay đinh đường tuyến Hà Nội - Việt tri

STT Mã kho

Trang 29

Trang 30

Nợ: 152

Họ và tên người nhận hàng: Đào Duy Anh

Lý do xuất kho: Sơn lại các mốc tuyến đường sắt Bắc Hồng - Văn Điển Xuất tại kho công ty

STT Mã kho

Trang 31

GIẤY ĐỀ NGHỊ LĨNH VẬT TƯ

Kính gửi: Trưởng phòng kế hoạch vật tư đề nghị cho lĩnh một số vật liệusau:

Trang 32

Nợ: 153

Họ và tên người nhận hàng: Đào Duy Anh

Lý do xuất kho: dùng cho bộ phận duy tu đường sắt tuyến Lào Cai - YênBái

Xuất tại kho công ty

STT Mã kho

Trang 33

Mẫu số: S12 - DNTheo QĐ15/QĐ-BTC-20/03/2006

Số lượng

Ký xác nhận của kế toán

01 01/03 002NHB Ông Bình nhập kho 01/03 5000 8000

Trang 34

Số lượng

Ký xác nhận của kế toán

Định dạng
Số trang	68
Dung lượng	632 KB