Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư xây dựng Việt Nam thuộc Công ty Cổ phần AVINAA

Trong công tác quản lý thì công tác kế toán là một công cụ quản lý doanh nghiệp với những thông tin mà kế toán cung cấp thì các nhà quản lý doanh nghiệp sẽ hiểu rõ hơn tình hình của doanh nghiệp mình, đồng thời cũng có thể phần tích và đánh giá tình hình sử dụng vốn, lao động và các nguồn lực đầu vào của doanh nghiệp. Qua đó có thể sử dụng hợp lý hơn và tiết kiệm được nguồn lực mà vẫn nâng cao được chất lượng sản phẩm, gia tang kết quả của doanh nghiệp. Đây là biện pháp để tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp, ngoài ra có thể nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, đóng góp khẳng định uy tín cũng như thương hiệu của doanh nghiệp trên thi trường. Chính vì vậy, doanh nghiệp cần tạo điều kiện thuận lợi để công tác kế toán đạt hiệu quả tốt nhất, qua đó hoàn thiện và nâng cao cơ chế quản lý của doanh nghiệp.

LỜI NÓI ĐẦU Việt Nam đang trên đường hội nhập vào nền kinh tế thị trường, một môi trường mang tính cạnh tranh mạnh mẽ, đem lại nhiều cơ hội song cũng không ít thách thức cho các doanh nghiệp. Nền kinh tế thị trường với các quy luật khắt khe đã chi phối mạnh mẽ đến mọi mặt đời sống kinh tế-xã hội đến hoạt động của doanh nghiệp thương mại - dịch vụ cũng như doanh nghiệp sản xuất. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới cũng như mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh trên mọi lĩnh vực. Đứng trước những yêu cầu của nền kinh tế thị trường đòi hỏi công tác quản lý có sự thay đổi phù hợp cùng với hệ thống quản lý chặt chẽ để phù hợp với điều kiện thực tiễn. Trong công tác quản lý thì công tác kế toán là một công cụ quản lý doanh nghiệp với những thông tin mà kế toán cung cấp thì các nhà quản lý doanh nghiệp sẽ hiểu rõ hơn tình hình của doanh nghiệp mình, đồng thời cũng có thể phần tích và đánh giá tình hình sử dụng vốn, lao động và các nguồn lực đầu vào của doanh nghiệp. Qua đó có thể sử dụng hợp lý hơn và tiết kiệm được nguồn lực mà vẫn nâng cao được chất lượng sản phẩm, gia tang kết quả của doanh nghiệp. Đây là biện pháp để tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp, ngoài ra có thể nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, đóng góp khẳng định uy tín cũng như thương hiệu của doanh nghiệp trên thi trường. Chính vì vậy, doanh nghiệp cần tạo điều kiện thuận lợi để công tác kế toán đạt hiệu quả tốt nhất, qua đó hoàn thiện và nâng cao cơ chế quản lý của doanh nghiệp. Từ ý nghĩa và vai trò của công tác kế toán qua việc áp dụng kiến thức đã học vào thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư xây dựng Việt Nam thuộc Công ty Cổ phần AVINAA , được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Lương Ngọc Linh cùng cán bộ phòng Tài chính – Kế toán của công ty em đã lựa chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền” để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. Bài báo cáo thực tập gồm 3 chương Chương I: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền Chương II: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư xây dựng Việt Nam. 1 Chương III: Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư xây dựng Việt Nam. Tuy nhiên, do thời gian và trình độ chuyên môn còn hạn chế nên bài báo cáo của em không thể tránh khỏi những thiếu xót nhất định. Em rất mong nhận được sự đóng góp của các thầy cô giáo, các anh chị trong phòng Tài chính- Kế toán của Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư xây dựng Việt Nam đề bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn cũng như giúp em hiểu sâu hơn về đề tài của mình nghiên cứu. Em xin chân thành cảm ơn! 2 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1. Tầm quan trọng, chức năng, nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền: 1.1: Tầm quan trọng của kế toán vốn bằng tiền: Tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển. Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanh nghiệp, thuộc vốn lưu động được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tài sản nhất định, một số vốn ban đầu để mua sắm trang thiết bị, thanh toán công nợ hay thanh toán các khoản chi phí phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất kinh doang. Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền để đầu tiên cho doanh nghiệp hình thành và phát triển, các nhà đầu tư, các nhà quản lý doanh nghiệp đều rất quan tâm tới tình hình tiền tệ và những nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để từ đó đưa ra những quyết định đúng đắn tối ưu nhất về đầu tư cũng như xây dựng những kế hoạch kinh doanh trong tương lai. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà còn được mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong cơ chế thị trường doanh nghiệp phải tự chủ về tài chính thì vốn bằng tiền càng có vị trí quan trọng, thúc đẩy sản xuất kinh 7.doanh phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao. Việc tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền là đưa ra những thông tin chính xác các hiện tượng kinh tế xảy ra trong đơn vị và thông tin đầy đủ kịp thời khách quan và công khai về tình hình thu chi và tình hình sử dụng vốn kinh doanh có đạt hiệu quả hay không. Vốn bằng tiền còn là đòn bẩy kinh doanh hữu hiệu nhất phản ảnh khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp. Nếu không có vốn thì doanh nghiệp sẽ gặp rất nhiều khó khăn trong việc thanh toán hay việc đầu tư mua sắm trang thiết bị máy móc và quan trong hơn khi doanh nghiệp gặp rủi ro trong kinh doanh thì đội lại là nguồn vốn để doanh nghiệp tiếp tục tồn tại. Như vậy vốn bằng tiền rất quan trọng nó thúc 3 đẩy quá trình sản xuất phát triển và là cái gốc để cho doanh nghiệp tồn tại trên thương trường. 1.2: Chức năng và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền. - Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi, tạm ứng, trả trước, thế chấp, ký cước, kỹ quỹ. Thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên giữa kế toán với thủ quỹ để đẩm báo giám sát chặt chẽ. - Tổ chức thực hiện đầy đủ các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán. - Thông qua việc ghi chép, kế toán có thể thực hiện chức năng kiểm soát hoặc phát hiện trường hợp chi tiêu lãng phí, sai lệch chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 1.3: Chứng từ kế toán sử dụng, sổ kế toán chi tiết có liên quan 1. Phiếu thu – Mẫu 01-TT 2. Phiếu chi – Mẫu 02-TT 3. Giấy thanh toán – Mẫu 04-TT 4. Giấy đề nghị - Mẫu 05-TT 5. Bảng kê vàng bạc đá quý – Mẫu 07-TT 6. Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu 08a-TT, 08b-TT 7.Sổ quỹ tiền mặt 8. Sổ tiền gửi ngân hàng 9. Các sổ kế toán tổng hợp 10. Sổ kế toán chi tiết tiền mặt 1.6: Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 111: Tiền mặt - TK 112: Tiền gửi ngân hàng - TK 113: Tiền đang chuyển 1.7: Phương pháp kế toán: a. Kế toán tiền mặt *Các trường hợp làm tăng tiền mặt: (1) Thu tiền mặt từ việc bán hàng hóa, dịch vụ, hoạt động tài chính, doanh thu khác và nhập quỹ: 4 Nợ TK: TK 1111 Có TK 511, 515, 711 Có TK 3331 (2) Thu nợ của khách hàng hoặc nhận tiền ứng trước của khách hàng và nhập quỹ: Nợ TK 1111 Có TK 131 (3) Rút tiền gừi ngân hàng về nhập quỹ: Nợ TK 1111 Có TK 1121 (4) Nhận tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn và nhập quỹ: Nợ TK 1111 Có TK 136, 138 (5) Nhận tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn nhập quỹ: Nợ TK 1111 Có TK 144, 244 (6) Thu hôi vốn từ các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn nhập quỹ: Nợ TK 1111 Có TK 121,128, 222, 228 (7) Nhận vốn được giao bằng tiền mặt: Nợ TK 1111 Có TK 411 (8) Khi nhận được tiền của ngân sách nhà nước về thành toán các khoản nợ, trợ cấp, trợ giá bằng tiền mặt: Nợ TK 1111 Có TK 3339 (9) Kiểm kê quỹ phát hiện thừa chưa xác định được nguyên nhân: Nợ TK 1111 Có TK 3381 (10) Nhận khoản ký quỹ, ký cược của đơn vị khác bằng tiền mặt: 5 Nợ TK 1111 Có TK 344 6 * Các trường hợp làm giảm tiền mặt: (1) Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng Nợ TK 112 Có TK 1111 (2) Xuất quỹ tiền mặt mua chứng khoán ngắn hạn, dài hạn hoặc mang đi đầu tư và các công ty: Nợ TK 121, 221, 222, 223, 228 Có TK 1111 (3) Xuất quỹ tiền mặt đem ký cược, kỹ quỹ Nợ TK 144, 244 Có TK 1111 (4) Xuất quỹ tiền mặt để mua TSCĐ Nợ TK 211, 213 Nợ TK 1332 Có TK 1111 (5) Xuất quỹ tiền mặt mua nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa: Nợ TK 152, 153, 156, 157 Nợ TK 1331 Có TK 1111 (6) Xuất quỹ tiền mặt chi cho hoạt động xây dựng cơ bản hoặc chi cho sửa chữa TSCĐ Nợ TK 241 Nợ TK 1331 Có TK 1111 (7) Xuất quỹ tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả Nợ TK 311, 315, 331, 334, 336, 338 Có TK 1111 7 (8) Xuất quỹ tiền mặt để sử dụng cho các hoạt động tài chính và hoạt động khác: Nợ TK 635, 811 Nợ TK 133 Có TK 1111 (9) Mua nguyên vật liệu, chi phí dịch vụ mua ngoài đưa thẳng vào sản xuất hoặc sử dụng ngay Nợ TK 621, 627, 641, 642 Nợ TK 133 Có TK 1111 (10) Các khoản thiếu tiền mặt phát hiện khi kiểm kê chưa xác định được nguyên nhân: Nợ TK 1381 Có TK 1111 1.7.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng. Tài khoản sử dụng: TK 112 TK 112 có 3 tài khoản cấp 2: - TK 1121: Tiền Việt Nam - TK 1122: Ngoại tệ - TK 1123: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý a. Kế toán tiền gửi ngân hàng: Phương pháp hạch toán: * Các trường hợp làm tăng TGNH (1) Lấy tiền mặt đi gửi ngân hàng: Nợ TK 1121 Có TK 111 (2) Bán hàng hóa dịch vụ sản phẩm: Nợ TK 1121 Có TK 511 Có TK 33311 8 (3) Thu hồi công nợ: Nợ TK 1121 Có TK 131, 136, 138, 141 (4) Khi phát sinh các khoản doanh thu hoạt động tài chính các khoản thu nhập khác: Nợ TK 112 Có TK 511, 711 Có TK 3331 (5) Khi nhận được tiền của ngân sách nhà nước về thanh toán các khoản nợ, trợ cập, trợ giá: Nợ TK 1121 Có TK 3339 (6) Thu hồi các khoản đầu tư ngắn hạn, các khoản ký gửi, ký quỹ: Nợ TK 1121 Có TK 121, 128, 144, 224, 228 (7) Nhập vốn gốc được giao bằng TGNH: Nợ TK 1121 Có TK 411 (8) Kiểm kê quỹ phát hiện thừa chưa xác định được nguyên nhân: Nợ TK 112 Có TK 3381 (9) Nhận khoản ký gửi, ký quỹ của đơn vị khác: Nợ TK 1121 Có TK 344 * Các trường hợp làm giảm TGNH (1) Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 1111 Có TK 1121 (2) Rút tiền gửi ngân hàng mua chúng khoán ngắn hạn, dài hạn hoặc mang đi đầu tư vào công ty: 9 Nợ TK 121, 221, 222, 223, 228 Có TK 1121 10 [...]... II THC TRNG CễNG TC K TON VN BNG TIN TI CễNG TY C PHN PHT TRIN V U T XY DNG VIT NAM 2 c im chung ca Cụng ty C phn Phỏt trin v u t xõy dng Vit Nam 2.1 Gii thiu chung v cụng ty C Phn AVINAA 2.1.1 Mt s nột chung c bn v AVINAA - Tờn doanh nghip: Cụng ty c phn AVINAA (gi tt l AVINAA) - Tờn giao dch: AVINAA JOIN STOCK COMPANY - Tờn vit tt: AVINAA - a ch cụng ty: ễ t CN6 KCN va v nh Nguyờn Khờ, ng Lờ Hu Tu,... cụng ty - AVINAA l tờn gi vit tt v thng nht s dng trong giao dch d nh, d gi v d s dng - AVINAA c xem l cụng ty m ca tt c cỏc cụng ty thnh viờn, cỏc n v trc thuc Cụng ty c phn AVINAA l mt n v trc thuc ca Tp on - AVINAA s dng logo chung cho tt c cỏc n v thnh viờn l hỡnh trũn nn ti vi ch A mu trng Hỡnh 1: S b mỏy Tp on Avinaa (trang tip theo) 15 AVINAA CễNG TY C PHN PHT TRIN TXD VIT NAM CễNG TY C PHN... nộp tiền: Đơn vị: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: Bằng chữ: Tô Thị Hiền NCC233 Ngân hàng đầu t và phát triển Đông Hà Nội Kèm theo: 0 chứng từ gốc Tô Thị Hiền nhập quỹ tiền mặt (rút từ tài khoản 282718) 100.000.000 Một trăm triệu đồng chẵn Ngàytháng năm Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Ngời Lập phiếu (ký, họ tên) Ngời nộp tiền (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền. .. nộp tiền: Đơn vị: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: Bằng chữ: Tô Thị Hiền NCC233 Ngân hàng đầu t và phát triển Đông Hà Nội Kèm theo: 0 chứng từ gốc Tô Thị Hiền rút TM để nộp vào TK 432.832 (Tô Văn Năm) 400.000.000 Năm trăm triệu đồng chẵn Ngàytháng năm Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Ngời Lập phiếu (ký, họ tên) Ngời nộp tiền (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền. .. v Cụng ty c phõn Phỏt trin v u t xõy dng Vit Nam - Tờn cụng ty: Cụng ty c phn Phỏt trin v u t xõy dng Vit Nam - a ch: ễ CN6 Khu cụng nghip Nguyờn Khờ ụng Anh H Ni - Tel: 043.9686039 - Website: www .avinaa. com.vn - Ngi i din ca cụng ty: K s Nguyn Xuõn Nng Tng giỏm c 2.2.1: Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty c phn Phỏt trin v u t xõy dng Vit Nam c thnh lp nm 2001 L cụng ty con ca Tp on AVINAA. .. ngời nhận tiền: Đơn vị: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: Bằng chữ: Tô Đức Hậu CNV085 Tô Đức Hậu Kèm theo: 0 chứng từ gốc Tô Đức Hậu ứng tiền trả tiền điện và mua vật t phụ 13.000.000 Mời ba triệu đồng chẵn Ngàytháng năm Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng Ngời Lập phiếu Ngời nộp tiền Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, (ký,tên)tên) họ họ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ... PHT TRIN TXD VIT NAM CHI NHNH H NI PHT TRIN XY DNG U T PHT TRIN D N - CHO THUấ NH MY Bấ TễNG AMACAO CễNG TY C PHN PHT TRIN TXD VIT NAM CHI NHNH TY BC PHT TRIN XY DNG U T PHT TRIN SN XUT M X NGHIP Bấ TễNG AMACAO CễNG TY C PHN BC THNG LONG (NH MY GCH TUYNEL) X NGHIP Bấ TễNG ASPHALT CễNG TY C PHN T VN V XY DNG H NI NH MY RU AVINAA * H thng qun tr ca Avinaa 1 Mụ hỡnh qun tr ca Cụng ty gúp dng theo phng... loi ru Vodka mang thng hiu Avinaa ( vit tt: A) 14 - Sn xut v cp nc tinh khit Avinaa - Cụng ty ang hng ti sn xut v cung cp gia v v nc mm sch mang thng hiu Avinaa 2.1.3: Nguyờn tc t chc: - HQT(Hi ng Qun Tr) a ra chin lc, nh hng, chớnh sỏch hot ng v phỏt trin kinh doanh cho ton b AVINAA cng nh cho tng Cụng ty, Nh mỏy v n v trc thuc - Ban giỏm c AVINAA v Ban giỏm c ca cỏc Cụng ty v n v thnh viờn cú trỏch... tháng 03 năm 2013 Họ, tên ngời nộp tiền: Đơn vị: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: Bằng chữ: Nguyễn Thị Phơng PTK9012 Nguyễn Thị Phơng Số 45, tổ 53 TT Đông Anh (số hộ chiếu: B5136335) Nguyễn Thị Phơng nộp tiền mua ô đất 74 tại khu 3HA thị trấn Đông Anh 450.000.000 Bốn trăm năm mơi triệu đồng chẵn Kèm theo: 0 chứng từ gốc Ngàytháng năm Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký,... Hai triệu đồng chẵn Ngày 15 tháng 03 năm 2013 Phiếu thu Giám đốc Kế toán trởng phiếu Ngời Lập tiền Ngời nộp quỹ Thủ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): 0 chứng từ gốc (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) .tên).tên) Ngàytháng năm (ký,.(ký, họ họ Kèm theo: CễNG TY C PHN PHT TRIN U T XY DNG VIT NAM ễCN6 Khu CN Nguyờn khờ, ụng Anh, H Ni Mu s 02-TT (Ban hnh theo . II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VIỆT NAM 2. Đặc điểm chung của Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư xây dựng Việt Nam. 2.1 Giới. trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư xây dựng Việt Nam. 1 Chương III: Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần. kiểm tra tại cơ sở. 2.2 Giới thiệu về Công ty cổ phân Phát triền và Đầu tư xây dựng Việt Nam - Tên công ty: Công ty cổ phần Phát triển và Đầu tư xây dựng Việt Nam. - Địa chỉ: Ô CN6 – Khu công nghiệp