Kế toán các khoản thanh toán và phân tích tình hình công nợ, khả năng thanh toán

Kế toán các khoản thanh toán và phân tích tình hình công nợ, khả năng thanh toán tại Công ty Cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời nói đầu Trong quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh, thng xuyờn phỏt sinh cỏc nghip v thanh toỏn, phn ỏnh mi quan h thanh toỏn gia doanh nghip vi ngi mua, ngi bỏn, vi ngõn sỏchVỡ vy, ngui qun lý khụng ch quan tõm ti doanh thu, chi phớ li nhun, cỏi m h phi thng xuyờn nm bt chớnh l tỡnh hỡnh thanh toỏn.Tỡnh hỡnh thanh toỏn cho bit kh nng ti chớnh ca mt doanh nghip, nú quyt nh rt ln ti s tn ti, phỏt trin hay i ti phỏ sn ca doanh nghiờp ú. Thụng qua cỏc nghip v thanh toỏn ngi qun lý cú th tr li cỏc cõu hi nh: Tỡnh hỡnh tiờu th sn phm, hng húa ra sao? kh nng thu hi cụng n nh th no? doanh nghip cú b chim dng vn hay khụng? tỡnh hỡnh thanh toỏn i vi nh cung cp cú theo ỳng hp ng khụng v vic thc hin ngha v vi nh nc nh th no? .ng thi thụng qua cỏc s liu phõn tớch kh nng ti chớnh ca doanh nghip, tỡnh hỡnh thanh toỏn cụng n nh vy cú m bo vn lu ng kinh doanh hay khụng hoc cú kh nng ti chớnh kớ kt cỏc hp ng mi khụng, nu khụng thỡ cn cú nhng bin phỏp gỡ huy ng vnNghip v thanh toỏn xy ra c trong quỏ trỡnh mua hng v quỏ trỡnh tiờu th, nú cú liờn quan mt thit vi cỏc nghip v qu v nghip v to vn. Nu nh dũng tin c vớ nh dũng mỏu lu thụng trong c th thỡ cỏc nghip v thanh toỏn chớnh l nhng hot ng co búp ca trỏi tim dũng mỏu ú cú th lu thụng. Nh vy cú th núi nghip v thanh toỏn cú mt ý ngha vụ cựng quan trng trong hot ng ca doanh nghip, nú gúp phn duy trỡ s tn ti v phỏt trin ca doanh nghip. Qua thi gian tỡm hiu ti Cụng ty c phn liờn hp thc phm H Tõy, nhn thc c tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn cỏc khon thanh toỏn nờn em ó chn ti: K toỏn cỏc khon thanh toỏn v phõn tớch tỡnh hỡnh cụng n, kh nng thanh toỏn ti Cụng ty c phn liờn hp thc phm H Tõy cho lun vn tt nghip ca mỡnh. Trong quỏ trỡnh tỡm hiu v nghiờn cu ti do hn ch v kinh nghim thc t nờn lun vn ca em s khụng trỏnh nhng thiu sút v ni dung khoa hc cng nh phm vi, yờu cu nghiờn cu.Vỡ vy em rt mong nhn c s gúp ý, ch bo 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 của các thầy cô giáo cũng như các cán bộ kế toán của công ty để luận văn của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Dương Nhạc cùng các cán bộ, nhân viên phòng kế toán của công ty đã tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn này. 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chơng I. Những vấn đề lý luận chung về kế toán các khoản thanh toán và phân tích tình hình công nợ, khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 1.1. Những vấn đề chung về quan hệ thanh toán và kế toán các khoản thanh toán trong doanh nghiệp 1.1.1. Quan h thanh toỏn v cỏc loi nghip v thanh toỏn: Quan h thanh toỏn: Quan h thanh toỏn l quan h gia doanh nghip vi cỏc n v, cỏc t chc, cỏ nhõn v cỏc khon phi thu, phi tr phỏt sinh trong qua trỡnh hot ng, sn xut kinh doanh ca DN. Mi quan h thanh toỏn u tn ti trong s cam kt vay n gia ch n v con n v mt khon tin theo iu khon ó quy nh cú hiu lc trong thi hn cho vay. Tớnh cht liờn tc k tip ca cỏc chu k kinh doanh cng nh s mt cõn i thng xuyờn hoc cú tớnh thi im trong quan h cung cu v vn cho hot ng ca DN luụn l nhng nguyờn nhõn lm ny sinh quan h thanh toỏn. Nh vy quan h thanh toỏn õy khụng bao gm quan h thanh toỏn n thun thụng qua s trao i trc tip bng tin mt, hin vt, quan h thanh toỏn chm dt ngay sau khi cỏc bờn ó t c mc ớch ca mỡnh. Quan h thanh toỏn cp õy l quan h thanh toỏn ti chớnh-quan h thanh toỏn bng cỏch chp nhn, t chi, thng pht v vt cht thụng qua mua bỏn cú liờn quan n vic hỡnh thnh v s dng qu tin t. Cỏc loi nghip v thanh toỏn trong DN: Cỏc loi nghip v thanh toỏn c phõn chia thnh cỏc loi khỏc nhau tựy thuc vo yờu cu qun lý. Phõn loi cỏc nghip v thanh toỏn l vic phõn chia, sp xp cỏc nghip v thanh toỏn thnh tng loi, tng nhúm theo nhng tiờu thc nht nh phc v cho yờu cu hch toỏn v qun lý ca DN. -Cn c theo ngun gc phỏt sinh, cỏc khon thanh toỏn trong DN c chia thnh cỏc khon phi thu v cỏc khon phi tr: 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Các khoản phải thu: là các khoản mà DN phải thu của các đơn vị, tổ chức, cá nhân còn nợ DN phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nó là một bộ phận thuộc tài sản của DN đang bị các đối tượng trên chiếm dụng mà DN có trách nhiệm phải thu hồi. Các khoản phải thu trong DN bao gồm: Các khoản phải thu của khách hàng; Các khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ; Các khoản phải thu nội bộ; Các khoản tạm ứng cho CNV; Các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ; Các khoản phải thu khác. + Các khoản phải trả: là các khoản mà DN còn nợ chưa trả các đơn vị, tổ chức, cá nhân phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, nó là một bộ phận thuộc nguồn vốn của DN được tài trợ từ các đối tượng trên mà DN có trách nhiệm phải trả. Các khoản phải trả trong DN bao gồm: Các khoản tiền vay của ngân hàng, của các tổ chức kinh tế và các cá nhân để bổ sung cho nhu cầu nguồn vốn của DN; Các khoản phải trả cho người bán vật tư, hàng hóa hay người cung cấp dịch vụ cho DN; Các khoản phải nộp cho Nhà nước bao gồm các loại thuế, phí, lệ phí; Các khoản phải trả cho CNV: tiền lương, tiền thưởng, trợ cấp BHXH; Các khoản được phép trích trước vào chi phí sản xuất kinh doanh nhưng thực tế chưa phát sinh; Các khoản phải trả nội bộ trong DN; Các khoản phải trả, phải nộp khác; Các khoản phải trả do nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn, dài hạn. - Căn cứ vào thời hạn thanh toán thì các khoản thanh toán được chia ra thành các khoản phải thu, phải trả, ngắn hạn và các khoản phải thu, phải trả dài hạn: + Các khoản phải thu, phải trả ngắn hạn: là các khoản thanh toán có thời hạn phải thu, phải trả không quá một năm. + Các khoản phải thu, phải trả dài hạn: là các khoản thanh toán có thời hạn phải thu, phải trả từ một năm trở lên. - Căn cứ vào phạm vi thanh toán: Các khoản thanh toán được chia ra thành các khoản phải thu, phải trả với các đơn vị và cá nhân bên ngoài DN và các khoản phải thu, phải trả trong nội bộ DN: + Các khoản phải thu, phải trả với các đơn vị cá nhân bên ngoài DN bao gồm các khoản phải thu, phải trả giữa DN với NSNN, với người mua và người bán, với ngân hàng, các tổ chức tín dụng . 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Các khoản phải thu, phải trả trong nội bộ DN bao gồm các khoản phải thu, phải trả giữa DN với đơn vị cấp trên hoặc đơn vị cấp dưới hoặc giữa các đơn vị phụ thuộc nhau. 1.1.2. Ý nghĩa, yêu cầu của công tác quản lý các nghiệp vụ thanh toán trong DN  Ý nghĩa của công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán trong DN: Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của DN luôn nảy sinh mối quan hệ thanh toán giữa DN và các đơn vị kinh tế, các tổ chức tài chính tín dụng . Việc thúc đẩy thanh toán đầy đủ và kịp thời hạn sẽ tạo được lòng tinh đối với các đối tượng có quan hệ kinh tế với DN, là vấn đề quan trọng giúp cho DN nâng cao được uy tín trên thị trường. Nó thể hiện qua việc DN có thể dễ dàng trong vay mượn vốn trong quan hệ với ngân hàng và các tổ chức tài chính tín dụng, có thể mua chịu hàng hóa, dịch vụ của nhà cung cấp mà không phải lo lắng nhiều . Đồng thời nếu tổ chức tốt công tác thanh toán thì DN bán hàng thu tiền về càng nhanh, tốc độ chu chuyển vốn càng tăng, quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sẽ tiến triển một cách trôi chảy, đem lại hiệu quả kinh tế cao. + Nếu không có các quan hệ thanh toán thì quá trình mua, bán, trao đổi hàng hóa, dịch vụ liệu có xảy ra được hay không? Thông qua thanh toán và kiểm tra hạch toán kinh tế, kiểm tra việc tiếp nối không ngừng giữa cân đối vật chất với cân đối giá trị trong các khâu của quá trình sản xuất, cũng tức là kiểm tra sự gắn bó chặt chẽ giữa kế hoạch tài chính, tín dụng với kế hoạch của sự phát triển kinh tế.  Yêu cầu của công tác quản lý các nghiệp vụ thanh toán: Là một bộ phận trong toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của DN, hoạt động thanh toán diễn ra thường xuyên và liên tục trong các khâu cung ứng và tiêu thụ. Hoạt động sản xuất kinh doanh không thể diễn ra một cách bình thường nếu không có các nghiệp vụ thanh toán. Quá trình tái sản xuất là quá trình thay đổi hình thái vật chất T –H –T, trong đó cơ sở của quá trình T- H hay H-T chính là trao đổi mà trao đổi thì tất yếu phải phát sinh quan hệ thanh toán, vì vậy có thể nói rằng hoạt động thanh toán là một trong các hoạt động rất quan trọng, là cầu nối của quá trình sản xuất. Nền kinh tế ngày càng phát triển thi các 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 nghiệp vụ kinh tế ngày càng đa dạng, đồng thời với nó là sự đa dạng trong các nghiệp vụ thanh toán của DN. Chính vì tầm quan trọng của việc ổn định và an toàn của tình hình tài chính nói chung và khả năng thanh toán nói riêng, thêm vào đó là sự đa dạng, phức tạp cùng với số lượng các nghiệp vụ thanh toán ngày càng lớn dẫn đến yêu cầu quản lý ngày càng chặt chẽ và khoa học hơn đối với các nghiệp vụ này. Công tác kế toán thanh toán là một công cụ đắc lực cho các nhà quản trị điều hành DN. 1.1.3. Nhiệm vụ kế toán các khoản thanh toán Kế toán các khoản thanh toán cũng phải thực hiện các nhiệm vụ chung của hạch toán kế toán, song được cụ thể thành các nhiệm vụ sau: -Theo dõi ghi chép, phản ánh một cách kịp thời, đầy đủ và chính xác các khoản nợ phải thu, phải trả và tình tình thanh toán các khoản nợ đó, trên cơ sở đó mà kiểm tra kiểm soát tình hình quản lý và sử dụng tài sản của DN trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, phát hiện và ngăn chặn tình trạng chiếm dụng vốn hoặc bị chiếm dụng vốn, tình hình vi phạm kỷ luật thanh toán. -Tổ chức kế toán chi tiết về các khoản thanh toán theo từng đối tượng có quan hệ thanh toán, từng khoản nợ theo các chỉ tiêu: tổng số nợ phải thu, phải trả; số đã thu, đã trả; số còn phải thu, phải trả; thời hạn phải thu, phải trả. -Cung cấp kịp thời những thông tin về tình hình công nợ phải thu, phải trả và tình hình thanh toán công nợ cho chủ DN và các cán bộ quản lý DN làm cơ sở, căn cứ cho việc đề ra những quyết định hợp lý trong việc chỉ đạo quá trình sản xuất kinh doanh và quản lý tài sản của DN. 1.1.4. Các quan hệ thanh toán chủ yếu giữa DN và các đơn vị liên quan Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của DN thường xuyên phát sinh các nghiệp vụ thanh toán phản ánh mối quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp và các đơn vị có liên quan. Thông qua quan hệ thanh toán có thể đánh giá được thực trạng tài chính và tình hình hoạt động tài chính của DN. Nếu có các biện pháp thúc đẩy quan hệ thanh toán tốt thì DN sẽ ít bị các đơn vị khác chiếm dụng vốn, đồng thời DN cũng ít đi chiếm dụng vốn của các đơn vị khác. Ngược lại nếu không có các biện pháp, chính sách thúc đẩy quan hệ thanh toán thì sẽ dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, công nợ dây dưa kéo dài. Trong Dn có rất nhiều mối quan hệ thanh 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 toán khác nhau nảy sinh trong quá trình kinh doanh. Tuy nhiên dưới góc độ cung cấp thông tin cho quản lý, các mối quan hệ thanh toán trong DN được chia thành các nhóm: - Quan hệ thanh toán giữa DN với Nhà nước: Trong quá trình hoạt động kinh doanh, DN phải thực hiện nghĩa vụ của mình với Nhà nước về thuế và các khoản nộp khác. Các khoản thanh toán với Nhà nước thuộc quan hệ này bao gồm: thanh toán về thuế tiêu thụ(Thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế XK), thanh toán về thu trên vốn (đối với các DN có sử dụng vốn do Nhà nước cấp), thanh toán về thuế nhập khẩu, thuế TNDN, thanh toán các khoản phí, lệ phí các loại thuế khác. - Quan hệ thanh toán giữa DN với nhà cung cấp Đây là mối quan hệ phát sinh trong quá trình DN mua sắm vật tư, tài sản, hàng hóa, dịch vụ. Quan hệ thanh toán này phát sinh trong quá trình doanh nghiệp mua chịu hay ứng trước tiền cho nhà cung cấp. Khi DN mua chịu sẽ dẫn đến phát sinh nghiệp vụ nợ phải trả. Khi DN ứng tiền mua hàng cho người bán sẽ nảy sinh một khoản nợ phải thu với nhà cung cấp. - Quan hệ thanh toán giữa DN với khách hàng Đây là quan hệ phát sinh trong quá trình DN tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ bên ngoài. Cũng như trong quan hệ thanh toán với người bán, với người mua trong trường hợp bán chịu hoặc nhận tiền trả trước của người mua, từ đó hình thành các khoản nợ phải thu, phải trả với khách hàng. - Quan hệ thanh toán giữa DN với các đơn vị cho vay vốn Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, khi nguồn vốn chủ sở hữu không đủ bù đắp nhu cầu về vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh bắt buộc DN phải đi vay vốn từ ngân hàng, các tổ chức tài chính-tín dụng hoặc từ các đơn vị khác, từ đó làm phát sinh quan hệ giữa DN với các đơn vị cho vay vốn - Quan hệ thanh toán giữa DN với các đơn vị cho vay vốn của DN Trong quá trình hoạt động kinh doanh, giữa DN với các đơn vị kinh tế khác cũng thường xuyên phát sinh các quan hệ vay mượn vốn lẫn nhau, khi các đơn vị kinh tế khác vay vốn của DN phục vụ cho hoạt động của mình thì sẽ phát sinh mối quan hệ này. 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Quan hệ thanh toán giữa DN với các đối tác liên doanh Đây là quan hệ thanh toán phát sinh khi DN tham gia liên doanh với các DN hoặc DN đứng ra tổ chức hoạt động liên doanh. Thuộc loại quan hệ này bao gồm các quan hệ có liên quan đến việc góp vốn (hay nhận góp vốn), thu hồi vốn (hay trả vốn), quan hệ phân chia kết quả . - Quan hệ thanh toán giữa DN với các đơn vị trong nội bộ DN Thuộc loại quan hệ nay bao gồm các khoản thanh toán giữa doanh nghiệp với các đơn vị cấp trên hoặc các đơn vị cấp dưới, hoặc giữa các đơn vị phụ thuộc với nhau về khoản đã chi hộ, trả hộ, . - Các quan hệ thanh toán khác Ngoài các mối quan hệ thanh toán trên, trong quá trình hoạt động kinh doanh của DN còn phát sinh các mối quan hệ thanh toán khác như quan hệ thanh toán giữa DN với CNV trong DN, giữa DN với các đơn vị nhận ký cược, ký quỹ . Do khuôn khổ có hạn luận văn này không thể trình bày một cách chi tiết về tất cả các nghiệp vụ thanh toán mà chỉ đi sâu nghiên cứu một số nghiệp vụ thanh toán chủ yếu phản ánh các mối quan hệ thanh toán ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của DN, đó là: +Quan hệ thanh toán giữa DN với NSNN + Quan hệ thanh toán giữa DN với nhà cung cấp +Quan hệ thanh toán giữa DN với khách hàng +Quan hệ thanh toán khác 1.1.5 Các hình thức thanh toán chủ yếu: Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường các phương thức thanh toán ngày nay cũng rất đa dạng và phong phú. Ngoài việc sử dụng tiền mặt làm phương tiện thanh toán, hiện nay các DN thương xuyên sử dụng các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bởi những ưu điểm của nó. Tùy theo đặc điểm của từng nghiệp vụ thanh toán mà DN lựa chọn hình thức thanh toán cho phù hợp nhằm đem lại hiệu quả cao. 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.5.1.1 Hỡnh thc thanh toỏn bng tin mt õy l hỡnh thc thanh toỏn thụng qua chi tr trc tip bng tin mt. Hỡnh thc ny trờn thc t ch ỏp dng i vi cỏc nghip v thanh toỏn cú quy mụ nh, n gin nh thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp trong cỏc giao dch nh, thanh toỏn vi CBCNV . Thanh toỏn bng tin mt bao gm: - Thanh toỏn bng tin VND - Thanh toỏn bng ngoi t - Thanh toỏn bng vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý 1.5.1.2 Cỏc hỡnh thc thanh toỏn khụng dựng tin mt: Thanh toỏn khụng dựng tin mt ch l cỏc nghip v chi tr tin hng, dch v v cỏc khon khỏc trong nn KTQD c thc hin bng cỏch trớch chuyn ti khon trong h thng tớn dng hoc bự tr cụng n m khụng s dng n tin mt. Hỡnh thc thanh toỏn ny thng ỏp dng vi cỏc nghip v thanh toỏn cú quy mụ ln: Cỏc hỡnh thc thanh toỏn khụng dựng tin mt trong nc: - Thanh toỏn bng sộc - Thanh toỏn bng y nhim chi- chuyn tin - Thanh toỏn bng y nhim thu - Thanh toỏn bng th tớn dng - Thanh toỏn bự tr - Thanh toỏn in t Cỏc hỡnh thc thanh toỏn quc t trong ngoi thng: - Thanh toỏn bng th tớn dng (L/C) - Thanh toỏn bng y thỏc thu - Hỡnh thc thanh toỏn chuyn tin 1.2. Tổ chức công tác kế toán các khoản thanh toán trong doanh nghiệp T chc cụng tỏc k toỏn cỏc nghip v thanh toỏn l t chc thc hin ton b cỏc cụng vic k toỏn cn phi lm t khi cỏc nghip v thanh toỏn bt u phỏt sinh. 1.2.1. T chc vn dng chng t trong k toỏn cỏc nghip v thanh toỏn - Trong quan h thanh toỏn gia DN vi NSNN: 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Bao gồm: giấy thông báo thuế, biên lai thuế, báo cáo thu nộp Ngân sách, biên bản kê khai nộp thuế. -Trong quan hệ thanh toán giữa DN với nhà cung cấp: Bao gồm: Các chứng từ mua hàng như: Hợp đồng mua bán, Hóa đơn bán hàng (hoặc Hóa đơn GTGT) liên 2; chứng từ lập khi giao nhận hàng: Tiền ứng trước đặt cọc, Hóa đơn vận chuyển, cung cấp dịch vụ .; các chứng từ thanh toán tiền mua hàng khi đến hạn trả hoặc trực tiếp hoặc thông qua ngân hàng bao gồm: Phiếu chi, giấy báo Nợ Ngân hàng, có thể có biên bản thanh toán bù trừ công nợ. -Trong quan hệ thanh toán giữa DN với khách hàng: Bao gồm: Các chứng từ bán hàng như: Hợp đồng mua bán, Hóa đơn bán hàng(Hóa đơn GTGT) liên 1, chứng từ lập khi giao nhận hàng: Hóa đơn vận chuyển, cung cấp dịch vụ …, Các chứng từ thanh toán như: Phiếu thu, giấy báo Có ngân hàng, Biên bản thanh toán bù trừ công nợ… -Trong quan hệ thanh toán khác: Bao gồm: Chứng từ ban đầu như: Bảng chấm công, Phiếu nghỉ hưởng BHXH, Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành, Hợp đồng giao khoán, …Các bảng kê như: Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán BHXH, …Và các chứng từ thanh toán khác. 1.2.2. Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán và phương pháp hạch toán các nghiệp vụ trong kế toán các nghiệp vụ thanh toán: 1.2.2.1. Đối với quan hệ thanh toán giữa DN với khách hàng:  Tài khoản sử dụng: Để theo dõi các khoản thanh toán với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ, kế toán sử dụng TK 131 – Phải thu của khách hàng  Phương pháp hạch toán (Sơ đồ 1) 1.2.2.2. Đối với quan hệ thanh toán giữa DN với nhà cung cấp:  Tài khoản sử dụng: Để theo dõi tình hình thanh toán các khoản nợ phải trả cho người cung cấp, người bán vật tư, hàng hóa, dịch vụ lao vụ, người nhận thầu xây dựng cơ bản, nhận thầu sửa chữa lớn TSCĐ . kế toán sử dụng tài khoản 331- Phải trả cho người bán. TK331 được mở chi tiết theo từng đối tượng thanh toán. 10 [...]... Cỏc bỏo cỏo v tỡnh hỡnh thanh toỏn trong DN Ngoi cỏc bỏo cỏo mang tớnh cht bt buc do B Ti chớnh quy nh nh Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu kinh doanh, Bỏo cỏo lu chuyn tin t, thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh DN cú th lp cỏc bỏo cỏo khụng bt buc nhm theo dừi v qun lý vn thanh toỏn ca Cụng ty phc v cho ni b DN 1.3 Những vấn đề chung về phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 1.3.1... s thanh toỏn gim dn v tin dn n 0 (n khụng), khi ú ngi ta cú th ỏnh giỏ c DN ang mt dn kh nng thanh toỏn cụng n v ú cng l du hiu phỏ sn ca DN Vi cỏc ch n thụng qua nghiờn cu s bin ng ca 2 ch tiờu trờn cú th quyt nh tip tc mi quan h vi DN hay chuyn hng u t 21 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chơng II Thực trạng tổ chức kế toán các khoản thanh toán và phân tích tình. .. trạng về tổ chức kế toán các khoản thanh toán ở Công ty cổ phần liên hợp thực phẩm hà Tây 2.2.1 K toỏn cỏc nghip v thanh toỏn vi khỏch hng Hin nay y mnh tc lu thụng hng húa ng thi nhm m rng quan h ra bờn ngoi cụng ty ó ỏp dng nhiu phng thc thanh toỏn trong ú phng thanh toỏn thu tin sau (bỏn chu) vn l ph bin Khỏch hng ca Cụng ty cú th l ngi trong tnh hay ngoi tnh, t ú lm phỏt sinh quan h thanh toỏn gia... 21 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chơng II Thực trạng tổ chức kế toán các khoản thanh toán và phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán tại Công ty Cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây 2.1 Khái quát chung về Công ty Cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây 2.1.1: Khỏi quỏt v quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty c phn liờn hp thc phm H Tõy: Cụng ty c phn liờn... DN cú kh nng thanh toỏn, cng nh khụng th vi vng kt lun kh nng thanh toỏn ca DN gim nu thy h s ny gim H s kh nng thanh toỏn nhanh cho bit mc chuyn i thnh tin ca cỏc khon u t ti chớnh ngn hn v mt phn hng tn kho thanh toỏn nhanh cỏc khon n ngn hn cn thanh toỏn hoc cỏc khon n quỏ hn, n hn cn thanh toỏn Cng nh h s kh nng thanh toỏn tng quỏt h s ny cng ln (ln hn 1) chng t DN cú y kh nng thanh toỏn cỏc... Mt khỏc phõn tớch kh nng thanh toỏn, ngi ta cũn s dng ch tiờu h s kh nng thanh toỏn tng quỏt (chung) v h s kh nng thanh toỏn nhanh Cỏc ch tiờu ny cú th c xỏc nh nh sau: H s kh nng thanh Tng s tin v tng ng tin cú th dựng thanh toỏn (IA+IIA+IIIA+1 phn IVA+VA) TS toỏn tng quỏt Tng s n ngn hn cn phi thanh toỏn (IA+IIIA) NV H s kh nng thanh Tng s tin v tng ng tin cú th dựng thanh toỏn nhanh (IA+IIA+1... ta thng tin hnh nh sau: - Xỏc nh i tng ca ch tiờu phõn tớch: phõn tớch kh nng thanh toỏn ca DN trc ht cn cn c vo s liu ca bng CKT, ta lp bng phõn tớch kh nng thanh toỏn ca DN nh sau: Bng 3: Phõn tớch kh nng thanh toỏn ca DN Tin, tng ng S S tin cú th dựng u cui lch S % k tin thanh toỏn 1 Tin nm Chờnh N ngn hn cn S S Chờnh thanh toỏn u cui nm k lch S % tin 1.N quỏ hn n hn - Nh nc - Ngõn hng - CBCNV -Khỏch... nng thanh toỏn ca DN xem cú nờn tip tc cho DN vay vn hay khụng, i vi nh cung cp vt t, hng húa, h xem xột kh nng thanh toỏn ca DN quyt nh xem sp ti cú nờn cho phộp DN mua chu hng húa hay khụng Bn thõn DN cng cn xem xột kh nng thanh toỏn ca mỡnh thy c tỡnh trng ti chớnh núi chung v tỡnh hỡnh v kh nng thanh toỏn ca DN núi riờng, t ú xỏc nh nguyờn nhõn v a ra gii phỏp cho k ti phõn tớch kh nng thanh. .. phỏp hch toỏn (s 5) 1.2.3 T chc vn dng h thng s k toỏn trong k toỏn cỏc nghip v thanh toỏn: H thng s k toỏn chi tit Nhm phc v yờu cu qun lý chi tit i vi tng loi i tng cú quan h thanh toỏn vi DN, k toỏn phi m cỏc s k toỏn chi tit cho cỏc khon: TK 333, TK 331, TK 311, TK 131, theo tng i tng c th ghi chộp cỏc nghip v thanh toỏn phỏt sinh Cui k hch toỏn, k toỏn phi lp bng tng hp chi tit cỏc ti khon... Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Phng phỏp phõn tớch: phõn tớch kh nng thanh toỏn ca DN ta s dng phng phỏp so sỏnh Bng cỏch tin hnh so sỏnh gia s cui k v s u nm xỏc nh s chờnh lch tng gim c v s tuyt i v s tng i H s kh nng thanh toỏn tng quỏt cui k so vi u nm cng ln, v cú xu hng ngy cng tng, chng t kh nng thanh toỏn ca DN ngy cng tng v ngc li Tuy nhiờn cn phi xem xột c th nguyờn nhõn tng . kế toán các khoản thanh toán và phân tích tình hình công nợ, khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 1.1. Những vấn đề chung về quan hệ thanh toán và. Bảng thanh toán BHXH, Và các chứng từ thanh toán khác. 1.2.2. Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán và phương pháp hạch toán các nghiệp vụ trong kế toán các