GT nghiệp vụ ngân hàng thương mại

GT nghiệp vụ ngân hàng thương mại

CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG:

1.1.1 Khái niệm:

Ngân hàng thương mại đã hình thành, tồn tại và phát triển gắn liền với sự phát triển của kinh tế hàng hoá Sự phát triển của hệ thống ngân hàng thương mại đã có tác động rất lớn và quan trọng đến quá trình phát triển của nền kinh tế hàng hoá, ngược lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao của

nó - kinh tế thị trường - thì ngân hàng thương mại cũng ngày càng được hoàn thiện và trở thành những định chế tài chính không thể thiếu được

Luật các tổ chức tín dụng: Ngân hàng thương mại là loại ngân hàng trực tiếp giao dịch với các Công ty, Xí nghiệp, tổ chức kinh tế, cơ quan đoàn thể và các cá nhân bằng việc nhận tiền gửi, tiền tiết kiệm cho vay và cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho các đối tượng nói trên

Như vậy ngân hàng thương mại là định chế tài chính trung gian quan trọng vào loại bậc nhất trong nền kinh tế thị trường Nhờ hệ thống định chế này mà các nguồn tiền vốn nhàn rỗi sẽ được huy động, tạo lập nguồn vốn tín dụng to lớn để có thể cho vay phát triển kinh tế

Từ đó có thể nói bản chất của ngân hàng thương mại được thể hiện qua các điểm sau:

- Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh tế

- Ngân hàng thương mại hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng và dịch vụ ngân hàng

1.1.2 Hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam:

a- Ngân hàng thương mại Quốc doanh (State owned Commercial bank):

b- Ngân hàng thương mại cổ phần (joint Stock Commercial bank):

c- Ngân hàng liên doanh (thuộc loại hình tổ chức tín dụng liên doanh)

d- Chi nhánh ngân hàng nước ngoài

1.2 CÁC NGHIỆP VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Nghiệp vụ nguồn vốn (Tài sản Nợ - NGUỒN VỐN) của Ngân hàng thương mại

Nghiệp vụ huy động nguồn vốn là hoạt động tiền đề có ý nghĩa đối với bản thân ngân hàng cũng như đối với xã hội Trong nghiệp vụ này, ngân hàng thương mại được phép sử dụng những công cụ và biện pháp cần thiết mà luật pháp cho phép để huy động các nguồn tiền nhàn rỗi trong xã hội làm nguồn vốn tín dụng để cho vay đối với nền kinh tế

Thành phần nguồn vốn của ngân hàng thương mại gồm:

- Vốn điều lệ (Statutory Capital)

- Các quỹ dự trữ (Reserve funds)

- Vốn huy động (Mobilized Capital)

- Vốn đi vay (Bonowed Capital)

- Vốn tiếp nhận (Trust capital)

- Vốn khác (Other Capital)

a- Vốn điều lệ và các quỹ:

Vốn điều lệ, các quỹ của ngân hàng được gọi là vốn tự có của ngân hàng (Bank's Capital) là nguồn vốn khởi đầu và được bổ sung trong quá trình hoạt động

+ Vốn điều lệ của ngân hàng trước hết được dùng để:

Xây dựng nhà cửa, văn phòng làm việc, mua sắm tài sản trang thiết bị nhằm tạo cơ sở vật chất đảm bảo cho hoạt động của ngân hàng, số còn lại để đầu tư, liên doanh, cho vay trung và dài hạn

+ Các quỹ dự trữ của ngân hàng: đây là các quỹ bắt buộc phải trích lập trong quá trình tồn tại và

CPD

College

hoạt động của ngân hàng, các quỹ này được trích lập theo tỷ lệ qui định trên số lợi nhận ròng của ngân hàng, bao gồm:

Quỹ dự trữ : được trích từ lợi nhuận ròng hằng năm để bổ sung vốn điều lệ

Quỹ dự phòng tài chính: Quỹ này để dự phòng bù đắp rủi ro, thua lỗ trong hoạt động của ngân hàng

Quỹ phát triển kỹ thuật nghiệp vụ

Quỹ khen thưởng phúc lợi

Lợi nhuận để lại để phân bổ cho các quỹ Chênh lệch tỷ giá, đánh giá lại tài sản, nguồn vốn đầu tư XDCB

Vốn tự có của ngân hàng là yếu tố tài chính quan trọng bậc nhất, nó vừa cho thấy qui mô của ngân hàng vừa phản ánh khả năng đảm bảo các khoản nợ của ngân hàng đối với khách hàng

b- Vốn huy động:

Đây là nguồn vốn chủ yếu của các ngân hàng thương mại, thực chất là tài sản bằng tiền của các chủ sở hữu chủ mà ngân hàng tạm thời quản lý và sử dụng nhưng phải có nghĩa vụ hoàn trả kịp thời, đầy

đủ khi khách hàng yêu cầu Nguồn vốn huy động là nguồn tài nguyên to lớn nhất, bao gồm:

Tiền gửi không kỳ hạn của các tổ chức, cá nhân

Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

Tiền phát hành kỳ phiếu, trái phiếu

Các khoản tiền gửi khác

Đối với tiền gửi của cá nhân và đơn vị, ngoài lãi suất, thì nhu cầu giao dịch với những tiện lợi nhanh chóng và an toàn là yếu tố cơ bản để thu hút nguồn tiền này

Đối với tiền gửi tiết kiệm, tiền phát hành kỳ phiếu, trái phiếu thì lãi suất là yếu tố quyết định và người gửi tiết kiệm hay mua kỳ phiếu đều nhằm mục đích kiếm lời

c- Vốn đi vay:

Nguồn vốn đi vay có vị trí quan trọng trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thương mại

Thuộc loại này bao gồm:

+ Vốn vay trong nước:

Vay ngân hàng trung ương: NHTW sẽ tiếp vốn cho ngân hàng thương mại thông qua biện pháp chiết khấu, tái chiết khấu nếu các hồ sơ tín dụng cùng các chứng từ xin tái chiết khấu có chất lượng Làm như vậy, NHTW sẽ trở thành chỗ dựa và là người cho vay cuối cùng đối với ngân hàng thương mại Vay các ngân hàng thương mại khác thông qua thị trường liên ngân hàng (Interbank Market) + Vốn vay ngân hàng nước ngoài

d- Vốn tiếp nhận:

Đây là nguồn tiếp nhận từ các tổ chức tài chính ngân hàng, từ ngân sách nhà nước để tài trợ theo các chương trình, dự án về phát triển kinh tế xã hội, cải tạo môi sinh nguồn vốn này chỉ được sử dụng theo đúng đối tượng và mục tiêu đã được xác định

e- Vốn khác:

Đó là các nguồn vốn phát sinh trong quá trình hoạt động của ngân hàng (đại lý, chuyển tiền, các dịch

vụ ngân hàng)

1.2.2 Nghiệp vụ sử dụng vốn [tài sản Có - TÀI SẢN] ( cấp tín dụng và đầu tư):

Nghiệp vụ cho vay và đầu tư là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất, quyết định đến khả năng tồn tại và hoạt động của ngân hàng thương mại Đây là các nghiệp vụ cấu thành bộ phận chủ yếu và quan trọng của tài sản Có của ngân hàng Thành phần TS Có của ngân hàng bao gồm:

CPD

College

+ Dự trữ (Reserves) + Cho vay (loans)

+ Đầu tư (Investment) + Tài sản Có khác (Other Assets)

a- Dự trữ:

Hoạt động tín dụng của ngân hàng nhằm mục đích kiếm lời, song cần phải bảo đảm an toàn để giữ vững được lòng tin của khách hàng Muốn có được sự tin cậy về phía khách hàng, trước hết phải bảo đảm khả năng thanh toán: đáp ứng được nhu cầu rút tiền của khách hàng

Muốn vậy các ngân hàng phải để dành một phần nguồn vốn không sử dụng nó để sẵn sàn đáp ứng nhu cầu thanh toán Phần vốn để dành này gọi là dự trữ Ngân hàng TW được phép ấn định một tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo từng thời kỳ nhất định, việc trả lãi cho tiền gởi dự trữ bắt buộc do chính phủ qui định Dự trữ bao gồm:

+ Dự trữ sơ cấp (Primary Reserves): bao gồm tiền mặt, tiền gửi tại ngân hàng TW, tại các ngân hàng khác

+ Dự trữ thứ cấp (Secondary Reserves): (cấp hai) là dự trữ không tồn tại bằng tiền mà bằng chứng khoán, nghĩa là các chứng khoán ngắn hạn có thể bán để chuyển thành tiền một cách thuận lợi Thuộc loại này gồm:

Tín phiếu kho bạc

Hối phiếu đã chấp nhận

Các giấy nợ ngắn hạn khác gọi là dự trữ thứ cấp bởi nó chỉ được sử dụng khi các khoản mục dự trữ sơ cấp bị cạn kiệt Khi quản lý dự trữ bắt buộc, ngân hàng TW có thể áp dụng 1 trong 3 phương pháp Phương pháp phong toả: Theo đó toàn bộ mức dự trữ bắt buộc phải gửi vào một tài khoản tại ngân hàng TW và sẽ bị phong toả để đảm bảo thực hiện đúng mức dự trữ

Phương pháp bán phong toả: Theo đó một phần của mức dự trữ bắt buộc sẽ được quản lý và phong toả tại một tài khoản riêng ở NHTW

Phương pháp không phong toả: theo phương pháp này tiền dự trữ được tính và thực hiện hàng ngày trên cơ sở số dư thực tế về tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi có kỳ hạn Toàn bộ mức dự trữ sẽ không bị phong toả, nó có thể tồn tại dưới hình thức tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng TW hay dưới dạng chứng khoán ngắn hạn là tuỳ NH thương mại, tuy nhiên đến cuối mỗi tháng, NHTW sẽ kiểm tra việc thực hiện dự trữ bắt buộc, nếu các NHTM không thực hiện đúng sẽ bị phạt (cảnh cáo, phạt tiền nếu tái phạm)

b- Cấp tín dụng: (Credits):

Số nguồn vốn còn lại sau khi để dành một phần dự trữ, các ngân hàng thương mại có thể dùng để cấp tín dụng cho các tổ chức, cá nhân bao gồm:

- Cho vay (Loans):

Là tín dụng nghiệp vụ của ngân hàng thương mại Trong đó ngân hàng thương mại sẽ cho người

đi vay, vay một số vốn để sản xuất kinh doanh, đầu tư hoặc tiêu dùng Khi đến hạn người đi vay phải hoàn trả vốn và tiền lãi Ngân hàng kiểm soát được người đi vay, kiểm soát được quá trình sử dụng vốn Người đi vay có ý thức trả nợ cho nên bắt buộc họ phải quan tâm đến việc sử dụng làm sao có hiệu quả để hoàn trả nợ vay Trong cho vay thì mức độ rủi ro rất lớn, không thu hồi được vốn vay hoặc trả không hết hoặc không đúng hạndo chủ quan hoặc khách quan Do đó khi cho vay các ngân hàng cần sử dụng các biện pháp bảo đảm vốn vay: thế chấp, cầm cố 

- Chiết khấu (Discount)

Đây là nghiệp vụ cho vay (gián tiếp) mà ngân hàng sẽ cung ứng vốn tín dụng cho một chủ thể và một chủ thể khác thực hiện việc trả nợ cho ngân hàng Các đối tượng trong nghiệp vụ này gồm hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu và các giấy nợ có giá khác

- Cho thuê tài chính (Financial leasing):

CPD

College

Là loại hình tín dụng trung, dài hạn Trong đó các công ty cho thuê tài chính dùng vốn của mình hay vốn do phát hành trái phiếu để mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu của người đi thuê và tiến hành cho thuê trong một thời gian nhất định Người đi thuê phải trả tiền thuê cho công ty cho thuê tài chính theo định

kỳ Khi kết thúc hợp đồng thuê người đi thuê được quyền mua hoặc kéo dài thêm thời hạn thuê hoặc trả lại thiết bị cho bên cho thuê

- Bảo lãnh ngân hàng: (Bank Guarantee)

Trong loại hình nghiệp vụ này khách hàng được ngân hàng cấp bảo lãnh cho khách hàng nhờ đó khách hàng sẽ được vay vốn ở ngân hàng khác hoặc thực hiện hợp đồng kinh tế đã ký kết

- Các hình thức khác (Other)

c- Đầu tư ( Investment)

Khoản mục đầu tư có vị trí quan trọng thứ hai sau khoản mục cho vay, nó mang lại khoản thu nhập lớn và đáng kể của ngân hàng thương mại Trong nghiệp vụ này, ngân hàng sẽ dùng nguồn vốn của mình và nguồn vốn ổn định khác để đầu tư dưới các hình thức như:

- Hùn vốn mua cổ phần, cổ phiếu của các Công ty; hùn vốn mua cổ phần chỉ được phép thực hiện bằng vốn của ngân hàng Mua trái phiếu chính phủ, chính quyền địa phương, trái phiếu công ty

Tất cả hoạt động đầu tư chứng khoán đều nhằm mục đích mang lại thu nhập, mặt khác nhờ hoạt động đầu tư mà các rủi ro trong hoạt động ngân hàng sẽ được phân tán, mặt khác đầu tư vào trái phiếu chính phủ thì mức độ rủi ro sẽ rất thấp

d- Tài sản Có khác:

Những khoản mục còn lại của tài sản Có trong đó chủ yếu là tài sản cố định nhằm: Xây dựng hoặc mua thêm nhà cửa để làm trụ sở văn phòng, trang thiết bị, máy móc, phương tiện vận chuyển, xây dựng hệ thống kho quỹngoài ra còn các khỏan phải thu, các khoản khác

1.3- CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỊCH VỤ CỦA NGÂN HÀNG:

Những dịch vụ ngân hàng ngày càng phát triển vừa cho phép hỗ trợ đáng kể cho nghiệp vụ khai thác nguồn vốn, mở rộng các nghiệp vụ đầu tư, vừa tạo ra thu nhập cho ngân hàng bằng các khoản tiền hoa hồng, lệ phí có vị trí xứng đáng trong giai đoạn phát triển hiện nay của ngân hàng thương mại Các hoạt động này gồm:

- Các dịch vụ thanh toán thu chi hộ cho khách hàng (chuyển tiền, thu hộ séc, dịch vụ cung cấp thẻ tín dụng, thẻ thanh toán )

- Nhận bảo quản các tài sản quí giá, các giấy tờ chứng thư quan trọng của công chúng - Bảo quản, mua bán hộ chứng khoán theo uỷ nhiệm của khách hàng

- Kinh doanh mua bán ngoại tệ, vàng bạc đá quí

- Tư vấn tài chính, giúp đỡ các công ty, xí nghiệp phát hành cổ phiếu, trái phiếu

1.4 THU NHẬP,CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.4.1 Thu nhập của ngân hàng:

Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại với mục đích là lợi nhuận Muốn thu được lợi nhuận cao thì vấn đề then chốt là quản lý tốt các khoản mục tài sản Có, nhất là khoản mục cho vay và đầu

tư, cùng các hoạt động trung gian khác Các khoản thu nhập của ngân hàng bao gồm hai khoản

a- Thu về hoạt động tín dụng (thu lãi cho vay, thu lãi chiết khấu, phí cho thuê tài chính, phí bảo lãnh)

b- Thu về dịch vụ thanh toán và ngân quỹ (thu lãi tiền gửi, dịch vụ thanh toán, dịch vụ ngân quỹ) c- Thu từ các hoạt động khác:

Thu lãi góp vốn, mua cổ phần

Thu về mua bán chứng khoán

CPD

College

Thu về kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc đá quí

Thu về nghiệp vụ uỷ thác, đại lý

Thu kinh doanh bảo hiểm

Thu dịch vụ ngân hàng khác (bảo quản cho thuê tủ két sắt, cầm đồ)

Các khoản thu bất thường khác

1.4.2 Chi phí của ngân hàng:

a- Chi về hoạt động huy động vốn:

Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền tiết kiệm

Trả lãi tiền vay Trả lãi kỳ phiếu, trái phiếu

b- Chi về dịch vụ thanh toán và ngân quỹ:

Chi về dịch vụ thanh toán

Chi về ngân quỹ (vận chuyển, kiểm đếm, bảo vệ, đóng gói)

Cước phí bưu điện về mạng viễn thông

Chi về dịch vụ khác

c- Chi về hoạt đông khác

Chi về mua bán chứng khoán

Chi kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, đá quý

d- Chi nộp thuế, các khoản phí, lệ phí

e- Chi cho nhân viên: lương, phụ cấp cho cán bộ nhân viên, trang phục bảo hộ lao động, bảo hiểm

xã hội, kinh phí công đoàn, bảo hiểm y tế Trợ cấp khó khăn, trợ cấp thôi việc cho nhân viên Chi về công tác xã hội

1.4.3 Lợi nhuận của ngân hàng thương mại:

Lợi nhuận trước thuế = tổng thu nhập - tổng chi phí

Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - thuế thu nhập doanh nghiệp

Muốn tăng lợi nhuận cần phải:

- Tăng thu nhập bằng cách mở rộng tín dụng, tăng đầu tư và đa dạng hoá các hoạt động dịch vụ ngân hàng

- Giảm chi phí của ngân hàng

Đánh giá chất lượng hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại người ta sử dụng các chỉ tiêu sau đây:

+ Chỉ tiêu so sánh giữa lợi nhuận thuần với tổng tài sản Có trung bình - gọi là hệ số ROA (Return

+ Chỉ tiêu so sánh giữa lợi nhuận thuần với vốn chủ sở hữu bình quân của ngân hàng Được phản ánh qua hệ số ROE (Return on Equity)

Lợi nhuận thuần

+ Chỉ tiêu tỷ suất doanh lợi là chỉ tiêu so sánh giữa lợi nhuận thuần với số tài sản Có sinh lời

Lợi nhuận thuần

Tổng tài sản có sinh lời

Trong đó tài sản Có sinh lời bao gồm:

Các khoản cho vay + Đầu tư chứng khoán + Tài sản Có sinh lời khác

Chi tiêu này cho thấy hiệu suất sinh lời của tài sản Có sinh lời Tỷ suất này càng gần H(ROA) thì hiệu suất sử dụng tài sản của ngân hàng càng lớn

CHƯƠNG II NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

2.1 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn của NHTM

- Vay vốn của các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại Việt Nam và các tổ chức nước ngoài

- Vay vốn ngắn hạn của NHNN theo quy định của NHNN Việt Nam

2.1.2 Tầm quan trọng của nghiệp vụ huy động vốn

Nghiệp vụ huy động vốn tuy không mang lại lợi nhuận trực tiếp cho ngân hàng nhưng nó là nghiệp vụ rất quan trọng Không có nghiệp vụ huy động vốn xem như không có hoạt động của ngân hàng thương mại Như đã trình bày trong chương 1, một ngân hàng thương mại khi được phép thành lập phải có vốn điều lệ thao quy định Tuy nhiên vốn điều lệ chỉ đủ tài trợ cho tài sản cố định như trụ

sở, văn phòng, máy móc thiết bị cần thiết cho hoạt động chứ chưa đủ vốn để ngân hàng có thể thực hiện csac hoạt độgn kinh doanh như cấp tín dụng và các dịch vụ ngân hàng khác Để có vốn phục vụ

CPD

College

cho các hoạt động này ngân hàng phải huy động vốn từ khách hàng Nghiệp vụ huy động vốn, do vậy, có ý nghĩa rất quan trọng đối với ngân hàng cũng như đối với khách hàng

2.1.2.1 Đối với NHTM

Nghiệp vụ huy động vốn góp phần mang lại nguồn vốn cho ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác Không có nghiệp vụ huy động vốn, ngân hàng thương mại sẽ không đủ nguồn vốn tài trợ cho hoạt động của mình Mặt khác, thông qua nghiệp vụ huy động vốn tài trợ ngân hàng thương mại có thể đo lường đươc uy tín cũng như sự tin nhiệm của khách hàng đối với ngân hàng

Từ đó, ngân hàng thương mại có những biện pháp không ngừng hoàn thiện hoạt động huy động vốn

để giữ vững và mở rộng quan hệ với khách hàng Có thể nói, nghiệp vụ huy động vốn góp phần giải quyết “ đầu vào” của ngân hàng

2.1.2.2 Đối với khách hàng

Nghiệp vụ huy động vốn không chỉ mang ý nghĩa quan trọng đối với ngân hàng mà còn có ý nghĩa quang trọng đối với khách hàng Nghiệp vụ huy động vốn cung cấp cho khách hàng một kênh tiết kiệm và dầu tư nhằm cho tiền của họ sinh lợi, tạo cho họ có thể tham gia tăng tiêu dùng trong tương lai Mặt khác, nghiệp vụ huy động vốn còn cung cấp cho khách hàng một nơi an toàn đễ cất giữ và tích lũy vốn tạm thời nhàn rỗi Cuối cùng, nghiệp vụ huy động vốn giúp cho khách hàng có cơ hội tiếp cận với các dịch vụ khác của ngân hàng, đặc biệt là dịch vụ thanh toán qua gân hàng và dịch

vụ tín dụng khi khách hàng cần vốn cho sản xuất kinh doanh hoặc cần tiền cho tiêu dùng

Ngày nay, giữa các ngân hàng thương mại và khách hàng doanh nghiệp cũng như các tổ chức khác có mối quan hệ gắn bó, theo đó ngân hàng vừa cung cấp dịch vụ ngân hàng vừa thực hiện nghiệp vụ huy động vốn Cụ thể ngân hàng thương mại nhận chi trả tiền lương cho các tổ chức khác thông qua dịnh vụ ghi Có trực tiếp (direct credit) Bằng việc ghi Có trực tiếp tiền lương vào tài khoản của khách hàng mở ở ngân hàng NHTM đồng thời thực hiện luôn nghiệp vụ huy động vốn

2.1.3 Nguyên tắc huy động vốn của NHTM

2.1.3.1 Thực hiện đúng các quy định của pháp luật và của ngân hàng Nhà nước về huy động vốn

- Hoàn trả đầy đủ vốn gốc và tiền lãi cho khách hàng đúng hạn

- Tham gia bảo hiểm tiền gửi theo quy định hiện hành

- Giữ bí mật thông tin liên quan đến tài khoản tiền gửi của khách hàng

- Thực hiện đúng các quy định của pháp luật về chống rửa tiền

2.1.3.2 Đảm bảo tính hiệu quả trong huy động vốn

- Lãi suất huy động phải hợp lý

- Nguồn vốn đủ lớn

- Xác định động cơ của người gửi tiền để áp dụng hình thức huy động phù hợp

2.1.3.3 Không để xảy ra sự sụt giảm đột ngột, bất thường của nguồn vốn huy động

2.1.4 Vai trò của nghiệp vụ huy động vốn

Thứ nhất: Vốn là cơ sở để ngân hàng tiến hành hoạt động kinh doanh

Thứ hai: Vốn ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô các hoạt động của ngân hàng thương mại Thứ ba: Vốn giúp ngân hàng chủ động trong kinh doanh

Thứ tư: Vốn giúp ngân hàng quyết định năng lực thanh toán và đảm bảo uy tín của mình trên thị trường

Thứ năm: Vốn quyết định năng lực cạnh tranh của ngân hàng

2.2 Nghiệp vụ huy động vốn của NHTM

2.2.1 Nghiệp vụ huy động vốn qua tài khoản tiền gửi

Là hình thức huy động vốn cổ điển và mang tính đặc thù riêng có của NHTM Do vậy,đây

CPD

College

cũng là điểm khác biệt giữa NHTM và các tổ chức tín dụng phi ngân hàng Chính vì đặc thù này, NHTM dược gọi là tổ chức ngận tiền gửi (depository institutoins) trong khi các tổ chức tín dụng phi ngân hàng được gọi là tổ chức không nhận tiền gửi (noon-depository institutions) Do nhu cầu và hoạt động thái tiền gửi của ngân hàng rất đa dạng và khác nhau nên để thu hút được nhiều khách hàng gửi tền NHTM phải thiết kế và phát triển thành nhiều loại sản phẩm tiền gửi khác nhau

Trong nền kinh tế thị trường nhu cầu gọi tiền của khách hàng rất đa dạng và rất lớn nên để thu hút được nhiều khách hàng gửi tiền các NHTM đã sử dụng nhiều hình thức khác nhau:

2.2.1.1 Tiền gửi không kỳ hạn thanh toán

a Khái niệm: Là hình thức huy động vốn của NHTM, qua đó NH sẽ mở cho KH một tài khoản

gọi là tài khoản tiền gửi thanh toán

b Đặc trưng

- Đây chính là tiền gửi thanh toán của các doanh nghiệp và cá nhân có nhu cầu thanh toán qua

NH Loại tiền gửi này lãi suất thấp vì NH không chủ động trong các công tác cho vay Mặt khác loại tiền gửi thanh toán này NH phải thường xuyên thu và chi trả theo yêu cầu của khách hàng nên tốn kém chi phí về kiểm đếm, bảo quản

- Khách hàng có thể rút vốn ra bất kỳ lúc nào để phục vụ cho việc chi trả qua các hình thức như phát hành séc, lập ủy nhiệm chi, lệnh chi

- Tiền gửi không kỳ hạn thể hiện trên số dư của tài khoản tiền gửi khách hàng NH không cấp

sổ cho khách hàng như tiền gửi tiết kiệm vì như thế sẽ làm phức tạp đối với việc cập nhập trên sổ

NH có thẻ lưu theo dõi và khách hàng cũng phải mở sổ theo dõi riêng Căn cứ vào sổ phụ được NH gửi đến để khách hàng cập nhập sổ sách, hàng ngày hoặc hàng tuần phải đối chiếu với NH, nếu số liệu đôi bên sai sót, thì phải phối hợp tìm nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời

2.2.1.2 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

- Tiền gửi này chủ yếu là tiền nhàn rỗi của cư dân Nhưng do nhu cầu chi tiêu không xác định

được trước nên khách hàng chỉ gửi không kỳ hạn , nghĩa là có thể rút ra bất kỳ lúc nào

- Loại tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn lãi suất thấp nguyên nhân giống như tiền gửi không kỳ

hạn

- Khi khách hàng đến gửi không kỳ hạn thì NH phải mở sổ theo dõi Khi khách hàng có nhu

cầu chi tiêu có thể rút một phần trên số tiền tiết kiệm, sau khi xuất trình các giấy tờ hợp lệ NH rút số

dư trên sổ tiết kiệm không kỳ hạn và trả lại cho khách hàng

- Đối với gửi tiết kiệm không kỳ hạn lãi được nhập vốn và thường tính lãi theo nhóm ngày gửi

tiền (Vd : Gửi ngày 10/01 thì đến ngày 10/02 là đủ một tháng để nhập lãi vào vốn) Còn đối với tiền gửi thanh toán thì lãi nhập vốn vào cuối tháng theo năm dương lịch

2.2.1.3 Tiền gửi tiết kiệm định kỳ (có kỳ hạn)

- Tiền gửi tiết kiệm định kỳ có thể được phân thành nhiều loại

+ Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng

+ Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng

- Khách hàng gửi tiết kiệm định kỳ thì được NH cấp sổ tiết kiệm

- Về nguyên tắc khách hàng chỉ được rút vốn khi đến hạn Nếu rút trước hạn phải được sự đồng ý của NH và chỉ được hưởng lãi bằng mức lãi suất của tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn hoặc không được hưởng lãi nếu gửi có kỳ hạn mà rút ra chưa được một tháng

- Khi đến kỳ hạn nếu không có ý kiến của khách hàng thì NH không được tự động thêm một định kỳ mới, trừ trường hợp suốt định kỳ tiếp theo khách hàng cũng không đến rút lãi, rút vốn thì mặc nhiên NH phải nhập lãi vào vốn để tính lãi kép cho khách hàng ( lãi sinh ra lãi) Vấn đề này

CPD

College

được các TCTD vận dụng theo đặc điểm riêng

2.2.1.4 Tiền gửi có kỳ hạn

- Đây là loại tiền gửi thanh toán nhưng khách hàng (chủ yếu là các doanh nghiệp) gửi có kỳ hạn Về tính chất hoạt động thì giống tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn nhưng về mục đích gửi tiền thì khác nhau và đối tượng gửi cũng khác nhau

Tiền gửi có kỳ hạn có thể có các loại:

+ Tiền gửi có kỳ hạn 3 tháng

+ Tiền gửi có kỳ hạn 6 tháng

+ Tiền gửi có kỳ hạn 12 tháng

2.2.1.5 Phương pháp tính lãi đối với vốn huy động

a Tiền gửi không kỳ hạn

Vào ngày cuối tháng, kế toán tính và trả lãi tiền gửi không kỳ hạn Phương pháp tính lãi thường được gọi là phương pháp tích số Thực chất phương pháp này chính là phương pháp tính số

dư bình quân gia quyền trong tháng, trong đó quyền số chính là số ngày duy trì một mức số dư nhất định

Công thức tính lãi tiền gửi không kỳ hạn có thể trình bày như sau:

Số lãi phải trả trong tháng = Số dư bình tháng x lãi suất bình quân trong tháng

Trong đó, số dư bình quân được tính theo công thức bình quân gia quyền như sau:

Trong đó:

- D : Số dư bình quân trong tháng

- Di: Số dư tại thời điểm i

- Ni : Số ngày duy trì số dư D

-N : Tổng số ngày trong tháng (tính chẵn là 30 ngày)i

Ví dụ: Trong tháng 4/N, tài khoản tiền gởi thanh toán của bà Nguyễn Thị Bình như sau:

ĐVT: đồng

Ngày Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư trên tài

khoản TG

Số ngày tương ứng với số dư

Ví dụ: Ngày 1/6/N ông Nguyễn Anh gửi vào ngân hàng Vietcombank số tiền 400.000.000

đồng, kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 1,2%/tháng

Yêu cầu: Hãy xác định số tiền ông Anh sẽ nhận vào ngày 5/9/N

2.2.2 Nghiệp vụ huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá

Ngoài việc huy động vốn qua tài khoản tiền gửi thanh toán và tài khoản tiết kiệm, các tổ chức

CPD

College

tín dụng nói chung và NHTM nói riêng còn có thể huy độngvốn bằng cách phát hành các loại giấy tờ

có giá

Giấy từ có giá là chứng nhận của tổ chức tín dụng phát hành để huy động vốn, do đó xác nhận nghĩa vụ trả nợ một khoản tiền trong một thời gian nhất định, điều kiện trả lãi và các điều khoản cam kết khác giữa các tổ chức tín dụng và người mua

Các nội dung ghi trên chứng từ có giá gồm:

- Mệnh giá: là số tiền gốc được in sẵn hoặc ghi trên giấy tờ có giá và phát hành theo hình thức chứng chỉ hoặc ghi trên giấy chứng nhận quyền sở hữu với giấy tờ có giá phát hành theo hình thức ghi sổ

- Thời hạn: Là khoản thời gian từ lúc tổ chức tín dụng nhận nợ đến hết thời gian cam kết thanh toán toàn bộ khoản nợ

- Lãi suất được hưởng: Là tỷ lệ lãi áp dụng để tính cho người mua giấy tờ có giá được hưởng

2.2.2.1 Huy động vốn ngắn hạn qua phát hành giấy tờ có giá

Trong NHTM, việc huy động vốn thường giao cho phòng nguồn trong đó có thể chia ra thành hai bộ phận: huy động vốn ngắn hạn và huy động vốn dài hạn

a Huy động vốn ngắn hạn thông qua phát hành kỳ phiếu: Kỳ phiếu là một loại giấy tờ có giá

do ngân hàng phát hành để huy động vốn ngắn hạn, trong đó ngân hàng cam kết sẽ trả lãi được hưởng và vốn gốc cho nhà đầu tư khi kỳ phiếu hết hạn Thời gian qua, Vietcombank đã có và thường xuyên phát hành kỳ phiếu để huy động vốn ngắn hạn

b Huy động vốn ngắn hạn thông qua phát hành chứng chỉ tiền gửi:

Ngoài kỳ phiếu, các NHTM còn có thể phát hành chứng chỉ tiền gửi để huy động vốn ngắn hạn Ở Việt Nam thời gian qua, các NHTM cổ phần ít khi sử dụng các công cụ huy động vốn ngắn hạn này Trong khi đó, các NHTM Nhà nước sử dụng thường xuyên hơn Chẳng hạn, gần đây Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) có thông báo phát hành chứng chỉ tiền gửi huy động vốn ngắn hạn bằng USD

c Cách tính lãi đối với giấy tờ có giá:

Giấy tờ có giá ngắn hạn có nhiều loại khác nhau, nhưng cách tính lãi tương tự nhau Ở đây trình bày cách tính lãi kỳ phiếu như là ví dụ điển hình Khi bán kỳ phiếu cho khách hàng, NHTM ngoài cam kết trả nợ gốc khi kỳ phiếu hết hạn còn cam kết trả lãi tính trên mệnh giá của kỳ phiếu

NHTM có thể thỏa thuận với khách hành sử dụng một trong các phương thức trả lãi sau đây:

* Trả lãi sau: Theo phương thức này, NHTM xác định và trả lãi kỳ phiếu một lần và thời điểm đáo hạn hay thời điểm thanh toán kỳ phiếu

* Trả lãi trước: Theo phương thức này, NHTM xác định và trả lãi kỳ phiếu một lần tại thời điểm phát hành Trong trường hợp này, kỳ phiếu được bán ở mức giá chiết khấu, tức là ở mức giá thấp hơn mệnh giá và lãi của kỳ phiếu chính là số tiền chênh lệch giữa mệnh giá và giá bán kỳ phiếu

* Trả lãi định kỳ: Theo phương thức này, NHTM xác định và trả lãi kỳ phiếu theo từng định

kỳ cho người sở hữu kỳ phiếu Định kỳ trả lãi thường áp dụng theo tháng

Các loại kỳ phiếu và chứng chỉ tiền gửi như vừa trình bày trên đây chỉ thích hợp đối với nhu cầu huy động vốn ngắn hạn của NHTM Từ thực tế hoạt động cho thấy, các NHTM cần khối lượng vốn rất lớn và có nhu cầu huy động vốn dài hạn hơn, đôi khi lên đên 10, 15, hoặc 20 năm Để đáp ứng nhu cầu huy động vốn dài hạn NHTM có thể phát trái phiếu hoặc cổ phiếu

2.2.2.2 Huy động vốn trung và dài hạn qua phát hành các loại giấy tờ có giá

Muốn huy động vốn trung hạn (3 năm, 5 năm hay 10 năm) và dài hạn (trên 10 năm), các NHTM có thể phát hành các loại trái phiếu và cổ phiếu

CPD

College

Trái phiếu do ngân hàng phát hành có thể được xem như là một loại trái phiếu công ty So với trái phiếu Chính phủ, trái phiếu ngân hàng rủi ro hơn nên chi phí huy động vốn cao hơn so với trái phiếu Chính phủ hay trái phiếu Kho bạc

Ở Việt Nam thời gian qua, các NHTM quốc doanh như Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV), Ngân hàng Công thương Việt Nam (ICB) đều có phát hành trái phiếu huy động vốn dài hạn, trong khi các NHTM cổ phần ít khi phát hành trái phiếu mà chủ yếu phát hành cổ phiếu để tăng vốn Tuy nhiên, gần đây một số ngân hàng đã bắt đầu chuyển sang phát hành trái phiếu, đặc biệt

là trái phiếu chuyển đổi để huy động vốn dài hạn

a Huy động vốn dài hạn bằng phát hành trái phiếu

Với huy động dài hạn lên đến 10, 15 hoặc 20 năm, rõ ràng các NHTM không thể sử dụng các hình thức huy động vốn tiền gửi hay phát hành các loại giấy tờ có giá ngắn hạn được Trong trường hợp này, NHTM có thể phát hành trái phiếu

Trái phiếu bao gồm trái phiếu Chính phủ và trái phiếu công ty

Trái phiếu do các NHTM phát hành có thể xem như là loại trái phiếu công ty Nó là giấy chứng nhận nợ do các NHTM phát hành để huy động vốn dài hạn, theo đó ngân hàng cam kết sẽ trả lãi và gốc cho các nhà đầu tư mua trái phiếu

Nhìn chung, một trái phiếu có những thuộc tính sau đây:

- Mệnh giá: Là giá trị được công bố trên trái phiếu mà nhà đầu tư sẽ nhận lại khi trái phiếu đáo hạn

- Lãi suất của trái phiếu: Là lãi suất nhà đầu tư được hưởng, được công bố và ghi trên trái phiếu

- Thời hạn của trái phiếu: Là khoảng thời gian tính từ lúc phát hành cho đến khi trái phiếu đến hạn hoàn trả vốn gốc

- Phương thức trả lãi: Là cách thức ngân hàng áp dụng để xác định và trả lãi được hưởng cho nhà đầu tư Nhìn chung phương thức trả lãi cũng có thể áp dụng một trong ba phương thức trả trước, trả sau hoặc trả theo định kỳ Trong đó, trả lãi định kỳ còn có thể chi thành trả lãi theo định kỳ hàng năm hoặc trả lãi theo định kỳ sáu tháng hay nửa năm

b Huy động vốn dài hạn bằng phát hành trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu chuyển đổi (convertible bond) là loại trái phiếu mà tổ chức phát hành bán cho nhà đầu tư, trong đó thỏa thuận đến một thời điểm nào đó nào đó sau khi phát hành các nhà đầu tư có quyền chuyển đổi thành cổ phiếu theo một tỷ lệ chuyển đổi nào đó (convertible rate)

Loại trái phiếu này được xem như là một dạng chứng khoán lai (hybrid), do vừa có các tính chất của một chứng khoán nợ, đồng thời vừa có các tính chất của một chứng khoán vốn Nó rất phổ biến ở các nước có thị trường vốn phát triển nhưng chưa được phổ biến lắm ở Việt Nam

Việc phát hành các loại kỳ phiếu cũng như chứng chỉ tiền gửi để huy động vốn ngắn hạn và trái phiếu để huy động vốn dài hạn như trình bày trên đây có tác dụng giúp các NHTM tăng nguồn vốn hoạt động, nhưng không giúp ngân hàng tăng vốn chủ sở hữu, bởi vì các loại giấy tờ có giá trên đây là công cụ nợ chớ không phải công cụ vốn

Mặt khác, khi phát hành các công cụ nợ để huy động vốn, NHTM phải chịu áp lực trả lãi và vốn gốc cho các nhà đầu tư Nếu muốn tăng vốn chủ sở hữu và không bị áp lực trả lãi và vốn gốc, các NHTM có thể phát hành cổ phiếu để huy động vốn

c Huy động vốn dài hạn bằng phát hành cổ phiếu

Cổ phiếu nói chung là chứng nhận đầu tư vào công ty cổ phần Các NHTM cổ phần cũng là một dạng công ty cổ phần, do đó, có thể phát hành cổ phiếu huy động vốn cổ phần Do cổ phần, phần

CPD

College

hùn vốn bằng nhau trong công ty, là một khái niệm vô hình cho nên cổ phiếu cần thiết như là một từ giấy hữu hình hóa số cổ phần mà một cổ đông nào đó nắm giữ Hay nói cách khác, cổ phiếu chính là công cụ biểu thị số vốn cổ phần tùy theo luật và điều lệ, ngân hàng sẽ xác định mỗi cổ phiếu biểu thị

và chứng nhận bao nhiêu cổ phần, thông thường là 1,10 hay 100 cổ phần

2.2.3 Huy động vốn từ các tổ chức tín dụng khác và từ ngân hàng nhà nước

Nhìn vào bên nguồn vốn của bảng cân đối tài sản, chúng ta có thể nhận thấy NHTM có một

bộ phân vốn huy động từ các tổ chức tín dụng khác và bộ phận vốn vay từ Ngân hàng Nhà nước Các tổ chức tín dụng khác trong khi tham gia hệ thống thanh toán có thể mở tài khoản tại ngân hàng thương mại Qua tài khoản này, NHTM có thể huy động vốn giống như các tổ chức kinh

tề bình thường

Ngoài các tổ chức tín dụng, ngân hàng Nhà nước cũng có thể cung cấp vốn cho NHTM dưới hình thức cho vay

2.2.4 Thủ tục mở tài khoản

Hiện nay, hầu hết các NHTM đều khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng, kể

cả khách hàng cá nhân và khách hàng tổ chức, được mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng

Để mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng khách hàng cần làm các thủ tục sau:

a Đối với khách hàng cá nhân: Chỉ cần điền vào mẫu giấy đề nghị mở tài khoản tiền gửi cá nhân, đăng ký chữ ký mẫu, xuất trình và nộp bản sao giấy chứng minh nhân dân

b Đối với khách hàng là tổ chức: Chỉ cần điền vào mẫu giấy đề nghị mở tài khoản tiền gửi thanh toán, đăng ký chữ ký mẫu và con dấu của người đại diện, xuất trình và nộp bản sao các giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân của tổ chức và các giấy tờ chứng minh tư cách đại diện hợp pháp của chủ tài khoản

c Đối với khách hàng là đồng chủ tài khoản: Cần điền và nộp giấy đề nghị mở tài khoản đồng sở hữu, các giấy tờ chúng minh tư cách đại diện hợp pháp của người đại diện cho tổ chức tham gia tài khoản đồng sở hữu, văn bản thỏa thuận quản lý và sử dụng tài khoản chung của các đồng chủ tài khoản

2.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn

2.2.5.1 Các nhân tố bên ngoài

Thứ nhất: Chu kỳ phát triển kinh tế

Thứ hai: Môi trường luật pháp

Thứ ba: Điều kiện về môi trường cạnh tranh

Thứ tư: Yếu tố thuộc về văn hoá - xã hội, tâm lý khách hàng

2.2.5.2 Các yếu tố thuộc về ngân hàng

Thứ nhất: Các hình thức huy động vốn mà ngân hàng sử dụng

Thứ hai: Chiến lược kinh doanh của ngân hàng

Thứ ba: Ảnh hưởng của lãi suất huy động

Thứ tư: Trình độ công nghệ ngân hàng

Thứ năm: Uy tín của ngân hàng

2.2.6 Các giải pháp gia tăng huy động vốn

- Nhóm giải pháp từ chính sách Marketing của NH

- Sử dụng chính sách lãi suất huy động hợp lý: LSHĐ = %LP + LS thực

- Tăng lãi suất tiền gửi (thận trọng =>tìm lãi suất hợp lý?)

- Đa dạng hóa sản phẩm (SP huy động tiền gửi theo kỳ hạn, theo loại đồng tiền gửi, theo số dư, theo nhóm khách hàng và SP thẻ: Visa, Master ,ATM)

CPD

College

- Tối đa hóa tiện ích cho khách hàng (mở rộng mạng lưới, phát triển công nghệ, cở sở vật chất kinh tế hiện đại, thanh toán nhanh, an toàn)

- Trình độ, kỹ năng và thái độ phục vụ ân cần, chu đáo, chuyên nghiệp

- Bảo hiểm tiền gửi, ổn định tiền tệ, hệ thống NH

Chương 3

TÀI SẢN CÓ VÀ NGHIỆP VỤ CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

3.1 Khái quát về tài sản có của NHTM

3.1.1 Khái niệm

Tài sản có của ngân hàng là toàn bộ những thứ có giá trị mà ngân hàng hiện có quyền sở hữu hoặc hiện có quyền chiếm hữu, sử dụng, định đoạt một cách hợp pháp Chúng là kết quả hoạt động trong các kỳ trước và có khả năng mang lại lợi tức cho ngân hàng

Về hình thức, tài sản có của ngân hàng có thể tồn tại dưới dạng những tài sản thực (hiện hữu), tiền, các loại tài sản tài chính khác, tài sản vô hình

Về nguồn gốc, tài sản có của ngân hàng được hình thành từ 3 nguồn chính là tiền gửi, tiền vay và góp vốn của chủ sở hữu ngân hàng, vốn tích lũy từ lợi nhuận

Tài sản có của ngân hàng được thể hiện trên bảng cân đối kế toán Nguyên tắc chung để xác

định tài sản có: Tài sản có = Tài sản nợ + Vốn chủ sở hữu

Tài sản có của ngân hàng thông thường được phân thành 4 nhóm sau:

- Tài sản ngân quỹ

- Tài sản chứng khoán

- Tài sản cho vay

- Tài sản cố định và các tài sản có khác

3.1.2 Các khoản mục tài sản có của NHTM

3.1.2.1 Tài sản Ngân quỹ

Theo luật định, các ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác phải duy trì một phần tài sản của họ dưới hình thức dự trữ pháp định gồm tiền mặt hoặc tiền gửi Ngân hàng Nhà nước hoặc các tổ chức tín dụng khác Mục đích của việc duy trì loại tài sản này là nhằm đáp ứng các nhu cầu rút tiền thỏa mãn các nhu cầu xin vay mới và chi trả chi phí cho các hoạt động khác Ngân quỹ gồm các loại chủ yếu sau: tiền mặt tại két sắt, tiền đúc, tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước, tiền gửi tại các ngân hàng khác và tiền mặt trong quá trình thu

Tiền mặt trong két sắt là một tài sản quan trọng của khoản mục ngân quỹ Tiền mặt được duy

tŕ tại ngân hàng để đáp ứng một phần yêu cầu dự trươ pháp định Vì lý do sinh lời mà các nhà quản

lý ngân hàng cố gắng giữ nó càng ít càng tốt

3.1.2.2 Tài sản chứng khoán

CPD

College

Các ngân hàng thương mại mua các chứng khoán vì các mục đích:

- Thanh khoản

- Tìm kiếm lợi nhuận

- Đa dạng hoá các hoạt động kinh doanh nhằm phân tán rủi ro

Tất cả các chứng khoán đều đem lại thu nhập cho ngân hàng Tùy theo mục đích hoạt động

mà các ngân hàng đầu tư vào loại chứng khoán cụ thể Với các ngân hàng có các khoản thu nhập từ tín dụng tốt, không cḥu áp lực phải tìm kiếm các khoản thu nhập khác thì họ thường lựa chọn việc đầu tư vào các chứng khoán Chính phủ Việc đầu tư ngắn hạn vào các chứng khoán Chính phủ thường có mức laơi suất thấp nhưng không phải chịu rủi ro tín dụng và ít rủi ro về laơi suất so với các chứng khoán dài hạn khác Hơn nữa, các chứng khoán Chính phủ có tính linh hoạt cao Chúng có thể dễ dàng được bán lại trên thị trường giúp cho ngân hàng giải quyết các vấn đề thanh khoản Với các ngân hàng chú trọng vào mục tiêu lợi nhuận, họ thường đầu tư vào các chứng khoán công ty, có

kỳ hạn dài vì đây là các chứng khoán có lãi suất cao Như vậy, ngân hàng phải chấp nhận rủi ro lớn hơn và khó có khả năng đáp ứng nhu cầu thanh khoản

Ngoài ra, đầu tư vào chứng khoán cũng tạo điều kiện phân tán rủi ro Đối với các ngân hàng hoạt động trong một phạm vi một đ ̣a phương nhất định thường các khoản mục tín dụng bị bó hẹp trong một số lĩnh vực cho nên rủi ro sẽ rất cao khi lĩnh vực đó suy thoái Vì vậy đầu tư vào chứng khoán sẽ chuyển một phần vốn phân tán sang lĩnh vực khác giúp ngân hàng có thể vượt qua thời kỳ khó khăn

Như vậy, đầu tư chứng khoán không phải là khoản mục tài sản quan trọng nhất của ngân hàng Ở các ngân hàng lớn tỷ lệ này thấp hơn nhiều so với ngân càng nhỏ

3.1.2.3 Tài sản cho vay

Cho vay là khoản mục đem lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Trong hoạt động tín dụng mục tiêu chủ yếu của nhà quản lý ngân hàng là tìm kiếm lợi nhuận

Tính thanh khoản của các khoản cho vay giữ vai trò chủ yếu Vì việc bán lại các hợp đồng tín

dụng cho tổ chức tín dụng hoặc ngân hàng khác bị hạn chế về thị trường Rủi ro vỡ nợ (default risk)

là rủi ro chủ yếu mà ngân hàng gặp phải ở các khoản cho vay Vì vậy, các ngân hàng luôn t́m cách đảm bảo các khoản cho vay bằng thế chấp, cầm cố

Trong thời gian gần đây còn xuất hiện các hình thức mới như phát hành thương phiếu dựa trên các khoản tín dụng có liên quan Điều này cho phép chủ nợ đầu tiên thu hồi vốn một cách gián tiếp khi vốn vẫn đang hoạt động

3.1.2.4 Tài sản cố định và các tài sản có khác

Tài sản cố định và các tài sản có khác được duy trì nhằm đảm bảo điều kiện cần thiết cho việc duy trì hoạt động của bộ máy ngân hàng Đây là loại tài sản có tính thanh khoản thấp và không có khả năng sinh lợi, thường chiếm tỷ trọng nhỏ (2%-7%) trên tổng tài sản có của ngân hàng Loại tài sản này gồm các khoản mục như:

- Nhà xưởng và thiết bị

- Các tài sản khác mà ngân hàng có được từ việc xiết nợ của khách hnàg vỡ nợ

- Các tài sản vô hình như bản quyền công nghệ, uy tín, vị thế tốt

3.2 Khái quát về nghiệp vụ cho vay của NHTM

3.2.1 Khái niệm

Tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời quyền sở dụng một lượng giá trị (tiền tệ hay hiện vật) của người sở hữu sang cho người khác sử dụng và sẽ hoàn trả người sở hữu nó sau một thời gian nhất định với một lượng giá trị lớn hơn

CPD

College

Trong quan hệ giao dịch giữa người cho vay và người đi vay thể hiện các nội dung sau:

* Người cho vay chuyển giao cho người đi vay một lượng giá trị nhất định Giá trị này có thể dưới hình thái tiền tệ hoặc dưới hình thái hiện vật như hàng hoá, máy móc, thiết ḅ bất động sản

* Người đi vay chỉ được sử dụng tạm thời trong một thời gian nhất định, sau khi hết thời hạn

sử dụng theo thỏa thuận, người đi vay phải hoàn trả cho người cho vay Xuất phát từ gốc từ latinh, tín dụng là cred – sự tín nhiệm; điều đó có nghĩa là trong quan hệ tín dụng người cho vay tin tưởng người đi vay sẽ hoàn trả vào một ngày nào đó trong tương lai mà hai bên đã thỏa thuận

* Giá trị được hoàn trả thông thường lớn hơn giá trị lúc cho vay hay nói cách khác người cho vay phải trả thêm phần lãi ngoài phần vốn gốc đã mượn của người cho vay trước đó

* Trong quan hệ tín dụng ngân hàng người đi vay phải có trách nhiệm hoàn trả tiền vay vô điều kiện khi đến hạn trả nợ Tuy nhiên, về mặt pháp lý thì cơ sở của việc hoàn trả vô điều kiện này chính là các hợp đồng tín dụng, các khế ước nhận nợ, các giấy tờ có giá khác,…

Trên thực tế, tín dụng có nghĩa rộng hơn cho vay Nhưng trong lĩnh vực ngân hàng, tín dụng nhiều khi được hiểu là cho vay bởi vì cho vay là một nội dung lớn của những quan hệ tín dụng mà trong đó ngân hàng tham gia Chính việc sử dụng số tiền huy động được từ các thành phần kinh tế có hiệu quả hay không, tức là việc cho vay hiệu quả sẽ quyết định uy tín của ngân hàng để từ đó các chủ

thể có vốn nhàn rỗi quyết định gửi tiền vào ngân hàng

3.2.2 Phân loại cho vay

Ngân hàng thực hiện cho vay đối với nhiều đối tượng khác nhau, với nhiều hình thức khác nhau, với nhiều thời hạn khác nhau Để thuận tiện cho quá trình nghiên cứu chương này cũng như các chương sau thì cần phải tiến hành phân loại các loại cho vay theo các tiêu thức thích hợp:

3.2.2.1 Căn cứ vào mục đích

a Cho vay bất động sản

b Cho vay công nghiệp và thương mại

c Cho vay nông nghiệp

d Cho vay cá nhân

e Cho vay kinh doanh xuất nhập khẩu

3.2.2.2 Căn cứ vào thời hạn cho vay

Dựa vào tiêu thức này tín dụng có thể chia thành ba 1oại sau:

a Tín dụng ngắn hạn:

b Cho vay trung hạn

c Cho vay dài hạn

3.2.2.3 Căn cứ vào mức độ tín nhiệm đối với khách

Dựa vào tiêu thức này tín dụng được chia làm hai loại:

a Cho vay không đảm bảo

b Cho vay có đảm bảo

3.2.2.4 Căn cứ vào hình thái của tín dụng

Dựa vào tiêu thức này cho vay được chia làm hai loại:

a Cho vay bằng tiền

b Cho vay bằng tài sản

3.2.2.5 Căn cứ vào phương thức hoàn trả nợ vay

Dựa vào tiêu thức này tín dụng có thể chia thành các loại sau:

a Cho vay chỉ có một kỳ hạn trả nợ hay còn gọi là cho vay một lần khi đáo hạn

b Cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ hay còn gọi là cho vay trả góp

CPD

College

c Cho vay trả nợ nhiều lần nhưng không có kỳ hạn nợ cụ thể mà tùy theo khả năng tài chính của người đi vay có thể trả nợ bất cứ lúc nào

3.2.2.6 Dựa vào phương thức để cho vay

Dựa vào tiêu thức này tín dụng chia thành các loại sau:

a Cho vay theo món

b Cho vay theo hạn mức tín dụng

3.2.3 Nguyên tắc cho vay

- Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng và có hiệu quả kinh tế

- Vốn vay phải được hoàn trả đầy đủ cả vốn gốc và lãi vay theo đúng thời hạn đã cam kết trong hợp đồng tín dụng

- Việc bảo đảm tiền vay phải thực hiện theo qui định của chính phủ

3.2.4 Điều kiện vay vốn

- Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của Pháp luật

- Mục đích sử dụng khoản tín dụng được cấp hợp pháp

- Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ (gốc và lãi) cho Ngân hàng trong thời hạn cam kết

- Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi, có hiệu quả hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi kèm theo phương án trả nợ khả thi phù hợp với quy định của pháp luật

- Thực hiện đảm bảo tín dụng theo đúng quy định của Chính phủ, hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và của NH

- NH có thể yêu cầu khách hàng phải có mức vốn nhất định để tham gia vào phương án/dự án xin cấp tín dụng của mình

3.2.5 Bảo đảm tín dụng và các hình thức bảo đảm tín dụng

Đảm bảo tín dụng hay còn gọi là đảm bảo tiền vay là việc tổ chức tín dụng áp dụng các biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro, tạo cơ sở kinh tế và pháp lý để thu hồi các khoản nợ đã cho khách hàng vay

Hoạt động tín dụng Ngân hàng là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro, vì vậy bảo đảm tiền vay có thể sử dụng như là một trong các cách thức nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng

3.2.5.1 Nguyên tắc bảo đảm tín dụng

- Giá trị bảo đảm phải lớn hơn nghĩa vụ được đảm bảo

- Tải sản dùng làm bảo đảm nợ vay phải tạo ra được ngân lưu (phải có giá trị và có thị trường tiêu thụ)

- Có đầy đủ cơ sở pháp lý để người cho vay có quyền xử lý tài sản dùng làm bảo đảm tiền vay

3.2.5.2 Các hình thức đảm bảo tín dụng chủ yếu gồm

- Bảo đảm tín dụng bằng tài sản thế chấp: Theo Luật dân sự và Luật đất đai của Việt Nam thì

có hai loại thế chấp là thế chấp bất động sản và thế chấp giá trị quyền sử dụng đất

- Bảo đảm tín dụng bằng cầm cố: Như xe cộ, máy móc, hàng hóa, tàu biển, máy bay, tiền trên tài khoản tiền gửi, giấy tờ có giá, quyền tài sản phái sinh từ quyền tác giả, lợi tức và quyền phát sinh

từ tài sản cầm cố,

- Bảo đảm tín dụng bằng tài sản hình thành từ vốn vay: Là tài sản của khách hàng vay mà giá trị tài sản được tạo ra từ một phần hoặc toàn bộ khoản cho vay của Ngân hàng Bảo đảm tiền vay bằng tài sản hình thành từ vốn vay là việc khách hàng dùng tài sản hình thành từ vốn vay để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ trả nợ cho chính khoản vay đó đối với ngân hàng Đảm bảo tài sản hình thành từ

CPD

College

vốn vay được áp dụng cho các trường hợp sau:

+ Trường hợp Chính phủ, thủ tướng Chính phủ quyết định giao cho Ngân hàng cho vay đối với khách hàng và đối tượng vay

+ Ngân hàng cho vay trung hạn, dài hạn với các dự án đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh dịch vụ đời sống, nếu khách hàng vay và tài sản hình thành từ vốn vay đáp ứng được các điều kiện khách hàng vay có tín nhiệm, có khả năng tài chính để trả nợ, có dự án đầu tư khả thi, có mức vốn tự

có tham gia vào dự án và giá trị tài sản bảo đảm tiền vay tối thiểu bằng 50% vốn dầu tư

- Bảo đảm tín dụng bằng hình thức bảo lãnh: Bảo lãnh là việc bên thứ ba cam kết với bên cho vay (người nhận bảo lãnh) sẽ thực hiện nghĩa vụ thay cho bên đi vay (người được bảo lãnh) nếu khi đến hạn mà người được bảo lãnh không thực hiện hoặc không thể thực hiện đúng nghĩa vụ trả nợ

Có hai loại bảo lãnh:

+ Bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba

+ Bảo lãnh bằng tín chấp của tổ chức đoàn thể chính trị -xã hội

3.2.6 Thời hạn cho vay

Thời hạn cho vay là khoản thời gian được tính từ khi khách hàng bắt đầu nhận khoảng tiền vay đầu tiên cho đến thời điểm trả hết nợ vay bao gồm gốc và lãi vay đã được thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng giữa NHTM và Khách hàng (bên đi vay)

Thời hạn cho vay bao gồm:

+ Thời hạn giải ngân

+ Thời gian ân hạn

+ Thời hạn trả nợ

3.2.7 Quy trình tín dụng cơ bản

Các bước cơ bản của một quy trình tín dụng thường được diễn ra như sau:

3.2.7.1 Lập hồ sơ yêu cầu cấp tín dụng

Một bộ hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cần thu thập từ khách hàng những thông tin sau:

a) Hồ sơ pháp lý: Năng lực pháp lý và năng lực hành vi của KH

- Quyết định thành lập (nếu có)

- Giấy đăng ký kinh doanh

- Giấy phép hành nghề (nếu có)

- Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp (nếu có)

- Điều lệ hoạt động (nếu có)

- Quyết định bổ nhiệm người điều hành, kế toán trưởng

- Giấy chứng nhận phần góp vốn của từng thành viên (đối với khách hàng hoạt động theo luật DN)

- Giấy phép đầu tư và Hợp đồng liên doanh (đối với doanh nghiệp liên doanh) hoặc hợp đồng hợp tác kinh doanh

- Biên bản họp của Hội đồng quản trị (đối với công ty cổ phần, công ty liên doanh…) hoặc văn bản uỷ quyền của các thành viên góp vốn (đối với Công ty TNHH, Công ty hợp danh …) về việc uỷ quyền người đại diện hợp pháp thực hiện các quan hệ giao dịch với NH: vay nợ, cầm cố, thế chấp… (nội dung uỷ quyền phải ghi rõ ràng, cụ thể)

d) Hồ sơ về tài sản đảm bảo

3.2.7.2 Thẩm định (phân tích tín dụng) khách hàng và phương án vay vốn

Là phân tích và thẩm định khả năng hiện tại và tiềm tàng của KH về sử dụng vốn tín dụng, khả năng hoàn trả, khả năng thu hồi vốn gốc và lãi

Mục tiêu:

- Xác định tình huống rủi ro

- Khả năng kiểm sóat rủi ro của NH

- Giải pháp tình huống

3.2.7.3 Quyết định cho vay

Quyết định tín dụng là quyết định cấp tín dụng hay từ chối đối với một hồ sơ xin cấp tín dụng

Có hai sai lầm thường xảy ra:

- Chấp nhận cấp tín dụng đối với khách hàng không tốt (rủi ro cao)

- Từ chối cấp tín dụng đối với khách hàng tốt

3.2.7.4 Giải ngân

Giải ngân là phát tiền cho khách hàng trên cơ sở mức tín dụng đã cam kết trong hợp đồng

Nguyên tắc giải ngân: Luôn gắn liền vận động tiền tệ với vận động hàng hóa và dịch vụ đối ứng nhằm đảm bảo khả năng thu hồi nợ

Cách thức giải ngân:

- Tiền mặt

- Trực tiếp vào TK của KH

- Chuyển trả trực tiếp cho các bên có liên quan

3.2.7.5 Giám sát

Giám sát tài khoản hoạt động của KH tại NH

Phân tích các báo cáo tài chính theo định kỳ

Giám sát khách hàng thông qua việc trả lãi định kỳ

Viếng thăm và kiểm soát địa điểm hoạt động SXKD hoặc nơi cư ngụ của KH đứng tên xin cấp

TD

Kiểm tra các hình thức bảo đảm tín dụng

Giám sát hoạt động KH thông qua mối quan hệ với KH khác

Giám sát KH thông qua thông tin thu thập khác

b Lãi suất tín dụng:

Lãi suất tín dụng hiểu theo nghĩa chung nhất là giá cả của tín dụng, vì nó là giá của quyền sử dụng vốn vay trong một khoảng thời gian nhất định mà người sử dụng phải trả cho người cho vay Lãi suất tín dụng là tỷ lệ phần trăm giữa lợi tức thu được trong một đơn vị thời gian với tổng số vốn bỏ ra cho vay trong thời gian đó

Lãi suất tín dụng Tổng số lợi tức thu được trong kỳ

Lãi đơn là hình thức tính lãi mà:

- Tiền lãi phải trả của khoản vốn vay được người đi vay trả cho người cho vay khi hết mỗi kỳ hạn của lãi suất

Ví dụ: Một khoản vay 100 triệu đồng với lãi suất 1,6%/tháng Nếu lãi suất là tháng thì người đi vay phải trả tiền lãi theo kỳ hạn là tháng

- Tiền lãi này không được nhập vào vốn gốc để tính lãi cho kỳ hạn của lãi suất tiếp theo

- Khoản vay được tính vào cuối kỳ hạn vay, chẳng hạn như lãi suất tháng thì kỳ hạn vay cũng phải theo tháng

* Công thức tính:

- Số tiền lãi I trả cho vốn gốc trong thời gian t: I= Co x i x n

Trong đó: Co: Vốn vay ban đầu( vốn gốc)

i: Lãi suất của một chu kỳ cho vay

n: Số chu kỳ tính lãi( ngày, tháng, quý, năm)

- Giá trị thu được sau thời gian t : C= Co x (1 + i x n)

Ví dụ 1: Ngân hàng A cho khách hàng X vay với số tiền 100 triệu đồng cho vay theo hình

thức lãi đơn, lãi suất 18%/ năm, thời hạn cho vay là 3 năm Tính tổng giá trị mà người cho vay nhận được sau 3 năm? Tiền lãi được tính theo năm

Trong đó: C : Giá trị thu được sau n kỳ cho vay

Co: Vốn vay ban đầu(vốn gốc)

I : Lãi suất của một kỳ cho vay

CPD

College

n : Số chu kỳ tính lãi

- Lợi tức tín dụng theo hình thức lãi kép:

I = Co x [ ( 1+i ) n – 1]

Ví dụ 2: Có 1 khoản tiền 100 triệu đồng cho vay theo hình thức lãi kép, lãi suất 18%/ năm,

thời hạn cho vay là 3 năm Tính tổng giá trị mà người cho vay nhận được sau 3 năm?

3.2.8.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến lãi suất tín dụng:

* Quan hệ cung cầu về vốn tín dụng

+ Cầu vốn tín dụng là nhu cầu vay vốn phục vụ sản xuất kinh doanh hoặc tiêu dùng của các chủ thể trong nền kinh tế Cầu vốn vay được cấu thành bởi các bộ phận: Nhu cầu vay vốn của các doanh nghiệp và các cá nhân nhằm hình thành vốn đầu tư và trang trải cho các chi phí liên quan đến sản xuất và tiêu dùng, nhu cầu vay vốn của Chính phủ nhằm bù đắp thiếu hụt ngân sách

+ Cung vốn vay là vốn dùng để cho vay kiếm lời của các chủ thể kinh tế trong xã hội Cung vốn vay được tạo bởi các nguồn: Tiền gửi tiết kiệm của các cá nhân, nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của các doanh nghiệp, các khoản thu chưa sử dụng đến của ngân sách Nhà nước

Tác động của cung cầu tín dụng cũng tương đương như giá cả của sản phẩm Cung sản phẩm tăng lên thì giá sản phẩm giảm mà cầu sản phẩm tăng lên thì giá sản phẩm tăng, dẫn đến cung cầu sản phẩm cũng ảnh hưởng đến lãi suất tín dụng tương tự như giá cả sản phẩm Cụ thể khi cầu tín dụng tăng lên thì lúc đó nhu cầu về vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh của các chủ thể trong nền kinh tế tăng lên, khi nhu cầu về vốn tăng lên thì giá cả sẽ tăng lên mà giá cả chính là lãi suất tín dụng Vì vậy khi cầu tín dụng tăng lên thì lãi suất tín dụng sẽ tăng theo

Lạm phát tăng, không chỉ làm giảm độ lớn của cung mà còn kéo theo việc tăng thêm quy mô

về cầu cho vay Bởi với lãi suất danh nghĩa cho trước, khi lạm phát dự tính tăng lên, chi phí thực của việc vay tiền giảm xuống, kích thích người ta đi vay hơn là cho vay Dẫn đến cầu cho vay tăng, lãi suất tăng

- Chính sách tiền tệ của Chính phủ: Thông qua việc thực hiện chính sách tiền tệ của Chính phủ

mà lãi suất tín dụng trên thị trường sẽ có những thay đổi nhằm đảm bảo mục tiêu ổn định và phát triển kinh tế xã hội

+ Khi nền kinh tế phát triển quá nóng thì trong nền kinh tế sẽ xuất hiện lạm phát, Chính phủ tìm mọi cách để kiềm chế lạm phát bằng cách thực hiện chính sách tiền tệ thắt chặt tức là rút bớt tiền mặt ra khỏi lưu thông Chính phủ thực hiện nhiều công cụ của chính sách tiền tệ thắt chặt này và một

tổ chức được chính phủ sử dụng để thực hiện chính sách tiền tệ của mình đó là ngân hàng Ngân hàng Nhà nước sẽ thực hiện chính sách thắt chặt tiền tệ thông qua toàn bộ các hoạt động của ngân hàng Khi đó, lượng cung tín dụng sẽ giảm và lãi suất tăng lên

+ Khi nền kinh tế suy thoái, chính sách của Chính phủ đưa ra là mở rộng tiền tệ nhằm kích cầu chống suy thoái kinh tế bằng cách bơm tiền vào lưu thông thông qua các công cụ của chính sách tiền tệ Điều đó dẫn đến cung tiền tệ tăng và lãi suất có xu hướng giảm xuống

- Mức độ rủi ro trong việc cho vay và kỳ hạn cho vay: Có thể nói khi đầu tư vào bất cứ ngành

nghề nào cũng có những rủi ro nhất định, trong tín dụng cũng vậy Khi mức rủi ro tăng, khả năng

CPD

College

mất vốn càng cao, người cho vay sẽ yêu cầu một mức lãi suất cao hơn để bù đắp phần rủi ro có thể xảy ra Do vậy, tùy điều kiện đảm bảo và mức độ an toàn của phần vốn vay mà lãi suất có thể cao hay thấp

Thời hạn cho vay dài, khả năng thu hồi vốn giảm, rủi ro cao, giá trị khoản vốn giảm theo thời gian Vì thế, lãi suất cho vay cao

- Thực trạng nền kinh tế đang tăng trưởng hay suy thoái

+ Khi nền kinh tế đang tăng trưởng, các công ty càng có nhiều ý định vay vốn nhằm mở rộng sản xuất, đầu tư Cầu tiền vay tăng lên, lãi suất có xu hướng tăng lên

+ Khi nền kinh tế suy thoái, hoạt động sản xuất của doanh nghiệp bị trì truệ nên không có nhu cầu vay vốn Cầu tiền vay giảm và lãi suất giảm

- Hiệu quả hoạt động của sản xuất kinh doanh

Khi hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong nền kinh tế có lãi thì nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp tăng lên nhằm mở rộng quy mô sản xuất và đầu tư Cầu tiền vay tăng, lãi suất tăng Đồng thời, lợi tức tín dụng phải luôn nhỏ hơn lợi nhuận người vay làm ra được để đảm bảo cho người vay có lãi khi sử dụng vốn vay Vì vậy lợi nhuận của người vay tăng lên thì thông thường lãi suất cũng tăng lên

3.3 Nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp

3.3.1 Cho vay bổ sung vốn lưu động (ngắn hạn)

3.3.1.1 Nhu cầu vốn ngắn hạn của DN

- Nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên:

+ xuất phát từ sự chênh lệch không ăn khớp nhau về thời gian và quy mô giữa dòng tiền vào và dòng tiền ra của DN

+ Nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên do đặc điểm luân chuyển vốn của DN quyết định

- Nhu cầu vốn ngắn hạn không thường xuyên

Xuất phát từ đặc điểm thời vụ của hoạt động sxkd khiến cho nhu cầu vốn ngắn hạn của DN tăng đột biến

3.3.1.2 Phương thức cho vay

a) Theo món (cho vay từng lần)

* Trường hợp áp dụng: áp dụng cho các đơn vị tổ chức kinh tế có đủ điều kiện vay vốn nhưng

không đủ điều kiện vay theo phương thức hạn mức tín dụng

* Đặc điểm:

+ Trong cho vay từng lần vốn tín dụng chỉ tham gia vào một giai đoạn hay một quá trình nhất định trong chu kỳ sản xuất kinh doanh, chu kỳ luân chuyển vốn của đơn vị hoặc tham gia toàn bộ quá trình đó nhưng không thường xuyên, liên tục

+ Về phía ngân hàng thường việc cho vay và thu nợ xử lý theo từng món vay

+ Mỗi lần phát sinh nhu cầu vay vốn bắt buộc bên vay phải tiến hành các thủ tục xin vay

* Cách cho vay và thu nợ

Mỗi lần có nhu cầu vốn phát sinh, doanh nghiệp cần phải làm đơn xin vay, nói rõ số lượng vốn cần vay, mục đích sử dụng và thời hạn vay vốn

Có thể giải ngân bằng chuyển khoản hoặc bằng tiền mặt

Thu nợ: việc thu nợ được thực hiện theo mức tiền và kỳ hạn đã quy định trong hợp đồng tín dụng, cụ thể là:

Toàn bộ số dư nợ chỉ quy định một kỳ hạn nợ thì toàn bộ số nợ gốc sẽ được thanh toán một lần vào cuối kỳ Tiền lãi được tính và thu cùng với nợ gốc

CPD

College

Một khoản nợ được chia làm nhiều kỳ hạn, mỗi kỳ hạn là một mức tiền thì ngân hàng thu nợ gốc đồng thời sẽ tính và thu lãi cho vay

Chú ý:

- Nếu đến kỳ hạn trả nợ mà bên vay không có tiền để trả nợ thì họ cần phải làm đơn xin gia hạn

nợ Nếu vì lý do khách quan, chính đáng thì ngân hàng sẽ giải quyết cho khách hàng gia hạn nợ Thời gian gia hạn nợ sẽ không vượt quá thời hạn cho vay hoặc vượt quá một chu kỳ sản xuất kinh doanh của khách hàng Nếu không có lý do chính đáng thì ngân hàng sẽ thực hiện việc chuyển nợ quá hạn và thông báo bên vay biết

- Trường hợp cuối cùng vì lý do đặc biệt mà bên vay không trả được nợ thì một mặt bên vay phải làm đơn xin gia hạn nợ và mặt khác ngân hàng gửi hồ sơ trình lên cấp có thẩm quyền để được khoanh nợ Sau khi được cơ quan có thẩm quyền cho phép khoanh nợ thì bên vay vốn sẽ được tiếp tục vay vốn ngân hàng

- Nếu đến kỳ hạn trả nợ mà người đi vay không đủ tiền để trả thì ngân hàng sẽ thu lãi trước còn bao nhiêu sẽ trừ vào nợ gốc hoặc thu tương ứng gốc và lãi

* Cách tính lãi

Ví dụ: Ngày 01/2/2009 Ngân hàng cấp cho công ty A một khoản tín dụng để bổ sung vốn lưu

động kinh doanh với số tiền 1.000 (ĐVT: 100.000 đ) Thời hạn cho vay là 8 tháng với lãi suất là 0,85%/tháng Kế hoạch trả nợ của công ty như sau: kỳ hạn thứ nhất vào ngày 01/3/2009 là 320; kỳ hạn thứ 2 vào ngày 01/4/2009 là 330 còn kỳ hạn cuối vào ngày 01/5/2009 là 350

Yêu cầu: Tính tiền lãi hàng kỳ trong các trường hợp:

- Trường hợp lãi thu theo nợ gốc:

- Trường hợp lãi thu theo số tiền trả gốc

b) Theo hạn mức tín dụng hai tài khoản (cho vay luân chuyển)

Hạn mức tín dụng: Là mức dư nợ vay tối đa được duy trì trong một thời hạn nhất định mà NH và

KH đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng

*Trường hợp áp dụng:

+ Đơn vị vay vốn có nhu cầu vay vốn phát sinh thường xuyên, liên tục

+ Đơn vị vay vốn là đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi ổn định, vững chắc

+ Đây là đơn vị có uy tín trong giao dịch, thanh toán

+ Công tác quản lý tổ chức kế toán nề nếp, ổn định

+ Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn nhanh

* Đặc điểm cho vay:

+ Cho vay luân chuyển vốn tín dụng tham gia toàn bộ vào vòng quay vốn của xí nghiệp, từ khâu dự trữ đến khâu sản xuất, lưu thông

+ Vốn cho vay phát sinh theo nhu cầu của quá trình tuần hoàn luân chuyển vốn mà không phụ thuộc vào tình hình dự trữ vật tư hàng hóa của đơn vị

+ Do vốn cho vay tham gia vào toàn bộ quá trình luân chuyển vốn của doanh nghiệp nên các thủ tục vay được thực hiện hết sức đơn giản, tạo điều kiện cho đơn vị được nhận vốn kịp thời Đồng thời các đơn vị không phải ký vào khế ước các trách nhiệm và nghĩa vụ của các bên đi vay được ràng buộc trong điều khoản của hợp đồng cho vay

Nguồn vốn coi như tự có và vốn khác CPD

College

Nhu cầu VLĐ = Giá trị tài sản

lưu động -

Nợ ngắn hạn phi ngân hàng -

Nợ dài hạn có thể sử dụng

* Cách cho vay:

Sau khi hạn mức tín dụng đã được duyệt cho đơn vị hai bên sẽ ký hợp đồng tín dụng để làm cơ

sở cho vay, thu nợ, mỗi lần có nhu cầu vốn phát sinh đơn vị chỉ cần gửi đến ngân hàng các chứng từ hóa đơn hoặc chứng từ thanh toán sẽ được ngân hàng giải ngân, nếu chứng từ hóa đơn hợp lệ, hợp pháp

Tiền vay sẽ được hạch toán vào bên NỢ của tài khoản cho vay để sử dụng theo các hướng sau: + Thanh toán trực tiếp cho người thụ hưởng (nhà cung cấp)

+ Giải ngân bằng tiền mặt, vay tiền mặt để đơn vị mua hàng hóa, nguyên liệu

Việc giải ngân sẽ được thực hiện hoàn toàn theo tiến độ thực hiện sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và được thực hiện trong nhiều đợt trong một thời gian nhất định Không kể vay đợt trước đã được hoàn trả chưa miễn là số dư trên tài khoàn tiền vay không được vượt quá hạn mức tín dụng đã quy định

Trường hợp hạn mức tín dụng đã vay hết mà đơn vị vẫn còn phát sinh nhu cầu vay vốn thì ngân hàng có thể cho vay theo hạn mức bổ sung

* Thu nợ và thu lãi:

- Thu nợ: Vì cho vay luân chuyển là loại cho vay mà vốn tín dụng tham gia vào toàn bộ chu kỳ luân chuyển vốn do đó trong hợp đồng tín dụng sẽ có điều khoản quy định tất cả những khoản thu từ tiền thu bán hàng và các khoản thu khác phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp đều phải trả nợ vay luân chuyển, có thể áp dụng theo một trong 2 cách sau:

+ Thu theo định kỳ

+ Thu theo doanh thu thực tế, mỗi lần doanh nghiệp có tiền thu bán hàng thì doanh nghiệp phải dùng khoản tiền đó để trả nợ cho ngân hàng

Các khoản thu bằng tiền mặt: doanh nghiệp vay vốn phải nộp tiền mặt vào ngân hàng để trả nợ

và chỉ để lại quỹ tiền mặt của mình một số tiền nhất định theo thỏa thuận với ngân hàng

- Thu lãi: tiền lãi cho vay luân chuyển được tính và thu mỗi tháng một lần Thời điểm tính lãi vào ngày cuối tháng hay một ngày nhất định

Phương pháp tính lãi: Tiền lãi được tính theo phương pháp tích số

Tiền lãi = D x lãi suất

Trong đó:

-D : Số dư bình quân trong tháng

- Di: Số dư tại thời điểm i

- Ni : Số ngày duy trì số dư D

- ni: Tổng số ngày trong tháng (tính chẵn là 30 ngày)

Ví dụ: Trong tháng 05/2006, trên tài khoản cho vay luân chuyển của công ty A có các số liệu

1/5 3/5 2.000.000 10/5 1.500.000

20/5 5.000.000 25/5 3.000.000

Yêu cầu : Hãy xác định lãi vay của công ty trong tháng 5/2006 biết lãi suất cho vay là

1%/tháng

*Xử lý nợ vay cuối kỳ

Trong cho vay luân chuyển, ngân hàng sẽ ký với khách hàng mỗi quý 1 lần, 6 tháng 1 lần, hoặc

1 năm 1 lần nhưng thông thường hiện nay các khách hàng khi được ngân hàng cho vay theo hạn mức tín dụng thì thường ngân hàng sẽ ký 1 năm 1 lần Vì vậy, khi kết thúc cho vay luân chuyển, ngân hàng thường phải xử lý số nợ vay luân chuyển cuối quý, 6 tháng hay 1 năm thực tế trong các trường hợp sau:

Trường hợp 1: Kỳ kế hoạch tiếp theo khách hàng vẫn tiếp tục được vay luân chuyển

- Nếu hạn mức tín dụng mới lớn hơn dư nợ thực tế cuối quý, 6 tháng, 1 năm thì ngân hàng không phải xử lý gì cả

- Nếu hạn mức tín dụng mới nhỏ hơn dư nợ thực tế của quý, 6 tháng, 1 năm thì số chênh lệch giữa dư nợ thực tế với hạn mức tín dụng mới cần phải được xử lý Lúc này Ngân hàng yêu cầu khách hàng trả hết số chênh lệch Nếu khách hàng không còn vốn bằng tiền thì khách hàng phải ký nhận nợ

và yêu cầu cam kết trả hết trong phạm vi 1 tháng Nếu trong thời hạn 1 tháng mà khách hàng vay vốn không trả số chênh lệch nói trên thì ngân hàng sẽ chuyển số chênh lệch đó sang tài khoản nợ quá hạn

và thông báo cho khách hàng biết để xử lý phạt và yêu cầu khách hàng tìm biện pháp trả nợ

Trường hợp 2: kỳ tiếp theo vì lý do nào đó khách hàng không được vay luân chuyển thì toàn bộ

dư nợ thực tế còn lại hai bên thỏa thuận thống nhất phương thức xử lý như sau:

- Nếu dư nợ thực tế không lớn và khách hàng có điều kiện để trả hết nợ cho ngân hàng thì ngân hàng tất toán nợ cho khách hàng

- Nếu dư nợ thực tế còn lại lớn, khó có thể trả hết trong một thời gian ngắn thì hai bên sẽ thống nhất xác định kỳ hạn nợ trong thời gian nhất định và phân chia số nợ trả làm nhiều kỳ

c) Cho vay hạn mức tín dụng một tài khoản (cho vay thấu chi)

* Khái niệm: Thấu chi là kỹ thuật cấp tín dụng cho khách hàng theo hạn mức, theo đó, ngân hàng cho phép khách hàng chi vượt số dư CÓ trên tài khoản thanh toán của khách hàng để thực hiện các giao dịch thanh toán kịp thời cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Nó khác với cho vay luân chuyển

là sử dụng một tài khoản tiền gửi thanh toán để cho vay và thu nợ

Để được vay theo hạn mức thấu chi, các khách hàng phải là những khách hàng quen biết, thường xuyên giao dịch với ngân hàng, tình hình tài chính tương đối ổn định Ngân hàng và khách hàng cần xác định và thỏa thuận bằng văn bản về hạn mức tín dụng thấu chi và thời hạn hiệu lực của hạn mức đó để áp dụng

* Cách xác định hạn mức thấu chi: Hạn mức thấu chi được xác định trên cơ sở số dư bình quân tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng và tỷ lệ hạn mức thấu chi thỏa thuận giữa hai bên

* Cách cho vay, thu nợ và tính lãi

dụng một tài khoản vãng lai.Tài khoản này cho phép khách hàng rút tiền vay bất kỳ lúc nào trong kỳ hạn vay và gửi tiền trả nợ vào thời điểm bất kỳ nào đó Việc gửi và rút tiền có thể diễn ra nhiều lần trong kỳ

Tài khoản vãng lai là một công cụ giải ngân hữu hiệu áp dụng cho những khách hàng có nhu cầu vay vốn thường xuyên trong suốt kỳ hạn vay Số dư của tài khoản có thể là dư nợ cũng có thể là

dư có Tuy nhiên, dư nợ không được cao hơn hạn mức tín dụng ghi trong hợp đồng

ngân hàng thu nợ theo nguyên tắc thoả thuận với khách hàng Tức là tháng nào có tiền mà khách hàng đồng ý trả nợ thì ngân hàng thu nợ, tháng không có tiền thì ngân hàng không thu đến cuối kỳ hạn vay mới thu Với việc giải ngân theo tài khoản vãng lai: loại này có đặc điểm là doanh số cho vay nhiều hơn so với hạn mức việc rút tiền và trả nợ vay diễn ra thường xuyên trong kỳ hạn vay cho nên ngoài cách thức thu nợ cũng thực hiện phức tạp hơn

+ Cách 1: Ngân hàng khống chế mức nộp tiền vào bên có của tài khoản vãng lai hàng tháng + Cách 2: Ngân hàng khống chế mức dư nợ giảm dần theo thời gian

+ Cách 3: Thu nợ theo vòng quay vốn vay

- Tính lãi: tương tự như cho vay luân chuyển

Cho vay theo hạn mức thấu chi tuy là loại hình tín dụng cổ điển nhưng có ưu điểm là giảm bớt nhiều thủ tục vay vốn rườm rà, tiết kiệm được nhiều chi phí cho ngân hàng và khách hàng Thấu chi

là một trong những phương thức cho vay mới được áp dụng ở Việt nam từ năm 2002 theo quyết định

Số dư bình quân năm 2009 = 400trđ

Ngân hàng và công ty A thỏa thuận hạn mức thấu chi là 20% số dư bình quân năm 2009 Như vậy, công ty A được quyền chi vượt số dư TKTG của mình trong phạm vi 20% x 400 =

80 trđ để giao dịch thanh toán mà không cần phải tiến hành thủ tục nào

d) Cho vay tài trợ xuất khẩu

- Là hình thức cấp tín dụng của NH dành cho nhà XK nhằm bổ sung VLĐ thiếu hụt trong quá trình thu mua hàng hóa, nguyên vật liệu, gia công, chế biến, KD hàng để XK

- Nhà XK sử dụng những phương thức thanh toán sau sẽ được NH cho vay

+ L/C: Thư tín dụng (Letter of Credit)

CPD

College

+ D/C: Nhờ thu kèm chứng từ trả ngay (Document against Acceptance)

+ T/T: Điện chuyển tiền (Telegraphic Transfer)

+ CAD: Đổi chứng từ trả tiền ngay (Cash Against Document)

e) Cho vay tài trợ nhập khẩu

- Là hình thức cấp tín dụng của NH dành cho nhà NK nhằm tài trợ chi phí nhập khẩu đảm bảo bằng chính lô hàng nhập đó

- Chi phí nhập khẩu gồm:

+ Tiền hàng NK

+ Cước phí vận chuyển

+ Bảo hiểm và tiền thuế NK liên quan đến lô hàng (Thuế NK, Thuế GTGT…)

3.3.2 Cho vay dự án đầu tư trung, dài hạn đối với DN

3.3.2.1 Sự cần thiết và ý nghĩa của tín dụng trung,dài hạn

Việc đẩy mạnh phát triển kinh tế hàng hóa ở nước ta cần rất nhiều rất nhiều vốn đầu tư Để thỏa mãn nhu cầu vốn đầu tư to lớn đó cần phải khai thác tối đa nguồn vốn trong nước và nguồn vốn bên ngoài

Bên cạnh đầu tư trực tiếp từ Ngân sách nhà nước cho những công trình lớn, trọng điểm có ý nghĩa toàn quốc thì đầu tư qua tín dụng ngân hàng có vị trí thật lớn Thông qua tín dụng đầu tư mà góp phần đẩy nhanh tốc độ phát triển kinh tế, khuyến khích các ngành, các thành phần tiếp thu và áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, tăng năng suất lao động, làm ra ngày càng nhiều sản phẩm cho xã hội

3.3.2.2 Nguồn vốn để cho vay trung dài hạn

Để có thể đáp ứng nhu cầu vay đầu tư trung và dài hạn của nền kinh tế, các ngân hàng cần có

kế hoạch về nguồn vốn cho vay trung và dài hạn Các nguồn vốn này gồm:

- Nguồn vốn huy động có kỳ hạn ổn định từ một năm trở lên

- Vốn vay trong nước thông qua việc phát hành trái phiếu ngân hàng

- Vốn vay ngân hàng nước ngoài

- Một phần vốn tự có và quỹ dự trữ của ngân hàng

- Vốn tài trợ ủy thác của nhà nước và các tổ chức quốc tế

- Một phần nguồn vốn ngắn hạn được phép sử dụng để cho vay trung dài hạn theo tỷ lệ cho phép

3.3.2.3 Đối tượng cho vay

Đối tượng cho vay trung hạn, dài hạn là các công trình, hạng mục công trình hay dự án đầu tư

có thể tính toán được hiệu quả kinh tế trực tiếp, nhanh chóng phát huy tác dụng, đảm bảo thu hồi vốn nhanh, cụ thể:

- Giá trị máy móc thiết bị

- Công nghệ chuyển giao

- Sáng chế phát minh

- Chi phí nhân công và vật tư

- Chi phí mua bảo hiểm cho tài sản thuộc dự án đầu tư

- Chi phí khác

- Các công trình xây dựng cơ bản mới

- Công trình xây dựng cải tạo, hay mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh

- Công trình khôi phục, thay thế tài sản cố định

- Cải tiến kỹ thuật, hợp lý

CPD

College

Các đối tượng cho vay trên được ưu tiên thứ tự nhất định trên cơ sở mục tiêu phát triển kinh tế

xã hội

+ Ưu tiên theo ngành kinh tế

+ Ưu tiên theo yêu cầu mở rộng và phát triển thị trường

+ Ưu tiên theo tính chất đầu tư

+ Ưu tiên theo khả năng thu hút lực lượng lao động

3.3.2.4 Mức cho vay và thời hạn cho vay

* Mức cho vay (hạn mức tín dụng trung, dài hạn)

- Khái niệm: Hạn mức tín dụng trung, dài hạn là số dư nợ cao nhất đồng thời là doanh số cho vay ấn định cho một dự án đầu tư

- Ý nghĩa: Hạn mức tín dụng trung, dài hạn thể hiện số vốn tín dụng của ngân hàng tham gia vào công trình hay dự án đầu tư Do đó giúp cho đơn vị chủ đầu tư có đủ vốn để thực hiện dự án hay chủ đầu tư thực hiện kế hoạch đã đề ra

- Mức cho vay : Theo điều 12 Quyết định 1627/2001 ngày 31/12/2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định: tổ chức tín dụng căn cứ vào nhu cầu vay vốn và khả năng hoàn trả nợ của khách hàng, khả năng nguồn vốn của mình để quyết định mức cho vay

+ Giới hạn tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng thực hiện như sau:

Tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá 15% (quy định tại điểm a điều 79 luật các tổ chức tín dụng đã được sửa đổi bổ sung năm 2004) vốn tự có của tổ chức tín dụng,

trừ trường hợp đối với những khoản vay từ nguồn vốn ủy thác của Chính phủ, của tổ chức và cá nhân

Trường hợp nhu cầu vay vốn của một khách hàng vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng hoặc khách hàng có nhu cầu huy động vốn từ nhiều nguồn thì tổ chức tín dụng cho vay hợp vốn theo quy định của thống đốc NHNN Việt Nam

Trường hợp đặc biệt, tổ chức tín dụng chỉ được cho vay vượt mức giới hạn cho vay quy định trên khi được Thủ tướng Chính phủ cho phép đối với từng trường hợp cụ thể

+ Tổng dư nợ cho vay đối với các đối tượng sau không được vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng

Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên đang kiểm toán tại tổ chức tín dụng; Kế toán trưởng, Thanh tra viên

Người thẩm định, xét duyệt cho vay

Bố, mẹ, vợ, chồng, con của thành viên Hội đồng quản trị,

Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám dốc), Phó Tổng giám

đốc (Phó Giám đốc)

+ Phương pháp xác định:

CPD

College

- (

Nguồn vốn tự

có

+

Nguồn vốn khác

)

Hạn mức tín dụng phải thực hiện đúng giới hạn cho vay đã được quy định trong luật tổ chức tín dụng xem thêm điều 12 QĐ 1627/2001 ngày 31/12/2001

* Thời hạn cho vay

Thời hạn cho vay là thời gian từ ngày phát sinh khoản vay đầu tiên để thực hiện việc thi công công trình, dự án đầu tư trải qua giai đoạn thi công, công trình hoàn thành đưa vào sử dụng cho đến khi bên vay trả hết nợ gốc và lãi cho ngân hàng

Thời hạn

cho vay =

Thời hạn chuyển giao tín dụng

+ Thời hạn ưu đãi tín dụng +

Thời hạn hoàn trả tín dụng

Trong đó:

- Thời hạn chuyển giao tín dụng kể từ ngày phát sinh khoản vay đầu tiên cho đến ngày công trình và dự án đầu tư hoàn thành Đây là thời gian mà vốn tín dụng được chuyển giao từ chủ thể cho vay sang chủ thể đi vay để thi công công trình Thời hạn này dài hay ngắn phụ thuộc vào thời gian thi công công trình, dự án đầu tư

- Thời hạn ưu đãi tín dụng là thời gian kể từ khi công trình, dự án đã hoàn thành, đưa vào sử dụng cho đến khi bên vay bắt đầu trả nợ cho ngân hàng (ân hạn)

- Thời hạn trả nợ kể từ ngày bên vay bắt đầu trả nợ cho đến ngày toàn bộ số nợ được trả hết cho ngân hàng

- Thời hạn giải ngân và ân hạn không vượt quá 1/2 thời hạn cho vay

-Thời gian trả nợ bao giờ cũng lớn hơn hoặc bằng ½ thời hạn cho vay

Hạn mức tín dụng (gốc) Thời gian

hoàn trả = Thu nhập ròng bình quân (năm,

Chú ý: Trong trường hợp khoản tín dụng được ngân hàng cho ân hạn một số kỳ hạn đầu thì:

- Vốn gốc sẽ được phân chia đều trong các kỳ hạn còn lại

- Tiền lãi tùy theo đó được ân hạn hay không mà xác định cho phù hợp

+ Nếu gốc và lãi đều được ân hạn thì số tiền lãi phát sinh trong các kỳ ân hạn sẽ được cộng dồn để trả một lần vào kỳ hạn trả nợ đầu tiên

+ Nếu chỉ ân hạn vốn gốc thì tiền lãi sẽ được tính và thu theo kỳ hạn đã xác định

Ví dụ: Một dự án đầu tư được ngân hàng cho vay 20.000 với thời hạn 5 năm, ân hạn cho năm

đầu tiên cả gốc và lãi, thời gian thi công dự án 6 tháng (Đơn vị tính : 1.000 đ)

Kỳ hạn nợ được xác định là 4 năm, lãi suất cho vay 10%/năm

a Tính toàn bộ tiền lãi doanh nghiệp phải trả cho ngân hàng

b Tính số tiền doanh nghiệp phải trả trong mỗi kỳ (gốc và lãi)

c Trường hợp ngân hàng chỉ ân hạn vốn gốc cho năm đầu tiên thì doanh nghiệp phải trả cho ngân hàng bao nhiêu tiền mỗi kỳ

d Tính thời gian cho vay của dự án

3.3.2.6 Các hình thức cho vay trung, dài hạn

a) Cho vay xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định

* Khái niệm

Cho vay xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định là loại tín dụng trung dài hạn tài trợ cho đầu tư Đối tượng cho vay xây dựng cơ bản là các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản Còn đối tượng cho vay mua sắm tài sản cố định là giá trị các máy móc thiết bị

* Hồ sơ kế hoạch vay vốn - thẩm định và xét duyệt cho vay: y hồ sơ kế hoạch vay vốn - thẩm định và xét duyệt cho vay về trình tự và quy trình cũng giống như cho vay ngắn hạn tài trợ trong kinh doanh Tuy nhiên khi thẩm định và xét duyệt cho vay cần chú ý đến phần trên

* Thẩm định tài sản đảm bảo

Tài sản đảm bảo phải đăng ký tại trung tâm cung cấp thông tin về giao dịch đảm bảo (thuộc Cục đăng ký quốc gia giao dịch đảm bảo thuộc BỘ tư pháp)

- Các trường hợp đăng ký tại trung tâm bao gồm:

+ Việc thế chấp tài sản, bao gồm cả thế chấp tài sản hình thành trong tương lai, thế chấp tài sản

để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ trong tương lai (gọi chung là giao dịch đảm bảo)

+ Việc thay đổi, sửa chữa sai sót, gia hạn, xóa đăng ký thế chấp những tài sản trên văn bản thông báo về việc xử lý tài sản đảm bảo đối vớigiao dịch đảm bảo đã được đăng ký

Các trường hợp đăng ký khác nếu pháp luật có quy định

- Các tài sản đảm bảo bao gồm (trừ tàu bay, tàu biển, quyền sử dụng đất, nhà ở, công trình

kiến trúc khác, cây rừng, cây lâu năm)

CPD

College

+ Ô tô, xe máy, các phương tiện giao thông cơ giới đường bộ khác; các phương tiện giao thông đường sắt

+ Tàu cá, các phương tiện giao thông đường thủy nội địa

+ Máy móc, thiết bị, dây chuyền sản xuất, nguyên nhiên vật liệu, hàng tiêu dùng, các hàng hóa khác, kim khí quý, đá

+ Tiền Việt Nam, ngoại tệ

+ Cổ phiếu, trái phiếu, hối phiếu, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi, séc và các loại giấy tờ có giá khác theo quy định của pháp luật, trị giá được thành tiền và được phép giao dịch

+ Quyền tài sản phát sinh từ quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp, quyền đối với giống cây trồng, quyền đòi nợ, các quyền tài sản khác thuộc sở hữu của bên đảm bảo phát sinh từ hợp đồng hoặc từ các căn cứ pháp lý khác

+ Quyền tài sản đối với phần vốn góp trong doanh nghiệp

+ Quyền khai thác tài nguyên thiên nhiên được dùng để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự theo quy định của pháp luật

+ Lợi ích quyền được nhận số tiền bảo hiểm đối với tài sản bảo đảm hoặc các lợi ích khác thu được từ tài sản bảo

+ Các động sản các theo quy định tại BỘ luật dân sự

+ Các tài sản gắn liền với đất theo quy định của pháp luật

- Thời điểm đăng ký giao dịch đảm bảo là thời điểm trung tâm đăng ký nhận đơn yêu cầu đăng

ký giao dịch bảo đảm hợp lệ

- Thời điểm nhận đơn yêu cầu đăng ký được xác định như sau:

+ Nếu đơn được nộp trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện thì thời điểm đăng ký là thời điểm Trung tâm đăng ký nhận đơn

+ Nếu đơn được gửi qua fax trong giờ làm việc của trung tâm đăng ký thì thời điểm đăng ký là thời điểm đơn được nhận qua fax Nếu đơn được gửi qua fax ngoài giờ làm việc của Trung tâm đăng

ký thì thời điểm đăng ký là thời điểm làm việc tiếp theo

+ Đơn yêu cầu đăng ký hợp lệ là đơn được kê khai đầy đủ các nội dung tại các mục thuộc diện phải kê khai

* Tổ chức quá trình cho vay

Sau khi hợp đồng tín dụng được ký kết, căn cứ vào điều khoản hợp đồng kế hoạch thi công, ngân hàng phải lập lịch trình giải ngân, mở tài khoản cho vay trung dài hạn, mở sổ theo dõi phát vay

và bắt đầu thực hiện việc giải ngân Quá trình giải ngân cần lưu ý một số điểm sau:

- Giải ngân nhiều lần, nhiều đợt phù hợp với tiến độ thi công công trình, dự án

- Mỗi lần giải ngân kiểm soát chặt chẽ đối tượng vay vốn, đặc biệt các đối tượng về máy móc, thiết bị, công nghệ

Tiền lãi trong thời gian thi công sẽ được tính theo số dư hoặc theo món vay Chỉ khi công trình hoàn thành thì ngân hàng cho vay mới thực hiện việc thu lãi bằng cách nhập vào đều trong thời gian trả nợ

Trong trường hợp hạn mức tín dụng đã được cho vay hết mà công trình hoặc dự' án đầu tư vẫn chưa hoàn thành do phát sinh các chi phí vượt dự toán thì đơn vị chủ đầu tư phải lập kế hoạch vay bổ sung giải trình các lý do vượt dự toán có xác nhận của cơ quan chủ quản thì ngân hàng sẽ cho vay bổ sung hạn mức nhằm thúc đẩy công trình hoàn thành đúng thời hạn

* Tổ chức quá trình thu nợ

Về mặt lý thuyết việc thu nợ sẽ được thực hiện theo mức tiền và kỳ hạn đó được quy định trong

CPD

College

khế ước Do đó cần phải xác định thời điểm bắt đầu thu nợ, có thể thu nợ ngay khi công trình đưa vào sử dụng hay sau khi hết thời gian ân hạn

Ngoài ra cũng cần phải xác định kỳ hạn nợ Kỳ hạn nợ là khoảng thời gian được hai bên thỏa thuận trong thời gian này một phần nợ gốc phải được hoàn trả cho ngân hàng Kỳ hạn nợ thường được chọn là tháng, quý, năm

Ngày cuối cùng của kỳ hạn nợ sẽ là mốc thời gian để xử lý: gia hạn chuyển sang kỳ hạn sau thu tiếp hay chuyển sang nợ quá hạn

b) Tín dụng tuần hoàn

Tín dụng tuần hoàn là hình thức cho vay trong đó ngân hàng cam kết chính thức dành cho khách hàng một hạn mức tín dụng trong thời hạn nhất định, có thể từ 1-3 năm hay 5 năm, song thời hạn nợ ký kết trong hợp đồng thường ngắn (khoảng 3 tháng) và nếu khách hàng thực hiện tốt các điều khoản của hợp đồng tín dụng thì cam kết hạn mức sẽ được tiếp tục Loại tín dụng này thường dùng để tài trợ cho nhu cầu tăng trưởng TSLĐ hay thay thế các khoản nợ ngắn hạn tới kỳ thanh toán

Tín dụng tuần hoàn được coi là tín dụng trung, dài hạn, khi thời hạn của hợp đồng được kéo dài

từ một đến vài năm và người vay rút tiền ra khi cần và được trả nợ khi có nguồn trong thời gian hợp đồng có hiệu lực

Trong các doanh nghiệp cổ phần, khi có nhu cầu về vốn trung, dài hạn người ta có thể gia tăng việc phát hành cổ phiếu, nhưng cũng có thể vay ngân hàng dưới hình thức tín dụng tuần hoàn, rồi sau

đó sử dụng phần lợi nhuận dự tính trả cho cổ đông để trả nợ, đồng thời gia tăng vốn góp của cổ đông lên Đây là một hình thức cải biến cơ cấu tài chính chuyển nợ vay ngân hàng thành vốn Tất nhiên doanh nghiệp vay vốn cũng có thể gia hạn kéo dài nhiều năm với điều kiện có tài sản thế chấp đảm bảo khoản vay Ở nước ngoài nhiều lúc khoản vay này được gia hạn rất dài thay thế cho cả vốn góp

cổ phần của người sở hữu

c) Cho vay hợp vốn

Cho vay hợp vốn là hình thức cho vay trong đó có từ 2 hay nhiều tổ chức tín dụng tham gia vào một dự án đầu tư hay phương án sản xuất kinh doanh của một khách hàng vay vốn Bên cho vay hợp vốn là hai hay nhiều tổ chức tín dụng cam kết với nhau để thực hiện đồng tài trợ cho một dự án Bên nhận tài trợ là pháp nhân hay tổ tổ chức có nhu cầu và được bên đồng tài trợ cấp tín dụng để thực hiện dự án

Điều kiện áp dụng cho vay hợp vốn:

- Nhu cầu xin cấp tín dụng để thực hiện dự án của bên nhận tài trợ vượt quá giới hạn cho vay của một ngân hàng theo quy định hiện hành

- Khả năng tài chính và nguồn vốn của một ngân hàng không đáp ứng được nhu cầu cấp tín dụng của dự án đầu tư

- Nhu cầu phân tán rủi ro của ngân hàng

- Bên nhận tài trợ có nhu cầu huy động vốn từ nhiều ngân hàng

Nguyên tắc tổ chức việc cho vay hợp vốn:

- Các thành viên tự nguyện tham gia và phối hợp với nhau để thực hiện

- Các thành viên thống nhất lựa chọn một ngân hàng làm đầu mối

- Hình thức cấp tín dụng và phương thức giao dịch giữa các bên tham gia cho vay hợp vốn với bên nhận tài trợ phải được các bên thoả thuận ghi trong hợp đồng cho vay hợp vốn

Có 2 loại cho vay hợp vốn:

- Hợp vốn trực tiếp: Với loại nghiệp vụ này, sẽ có một số hợp đồng cho vay, trong đó mỗi

CPD

College

ngân hàng cho vay sẽ đồng ý cung cấp một khoản vay cùng với các điều kiện và điều khoản như các ngân hàng cùng tham gia cho vay khác Loại vay hợp vốn này khó thực hiện và chưa có qui định tại Việt Nam

- Hợp vốn gián tiếp: Với loại nghiệp vụ này sẽ có một ngân hàng đứng dầy hoặc nhiều ngân

hàng đồng đứng đầu, các ngân hàng này sau đó sẽ tiếp xúc với ngân hàng khác để mời họ cùng tham gia góp vốn theo một tỷ lệ nhất định

Trường hợp có vấn đề phát sinh trong quá trình hợp vốn, các bên tham gia cho vay hợp vốn cùng thoả thuận và thống nhất với bên nhận tài trợ để xử lý theo hợp đồng Mọi tranh chấp do vi phạm hợp đồng cho vay hợp vốn và hợp đồng tín dụng được các bên giải quyết trên cơ sở đàm phán thoả thuận Trường hợp không giải quyết được các bên có quyền khởi kiện theo qui định của pháp luật

3.4 Cho vay đối với khách hàng cá nhân

3.4.1 Hồ sơ vay vốn gồm:

- Giấy đề nghị vay vốn

- Giấy chứng minh nhân dân, hộ khẩu

- Giấy tờ chứng minh mục đích sử dụng vốn

- Giấy tờ liên quan đến tài sản thế chấp hoặc cầm cố

- Giấy tờ chứng minh nguồn thu nhập

3.4.2 Sản phẩm cho vay đối với KH cá nhân

a) NHTM ở nông thôn

- Cho vay sản xuất hộ gia đình trong lĩnh vực chăn nuôi hoặc trồng trọt

- Cho vay sản xuất hộ gia đình trong lĩnh vực lâm, ngư nghiệp, nuôi trồng thủy sản

- Cho vay mua sắm công cụ lao động hoặc máy móc phục vụ nông nghiệp

- Cho vay khác nhằm mục đích cải thiện đời sống nông thôn

b) NHTM ở thành thị

- Cho vay sinh hoạt tiêu dùng

- Cho vay xây dựng, sửa chữa nhà

- Cho vay sản xuất kinh doanh

- Cho vay mua xe cơ giới

- Cho vay mua nhà, nền nhà, hoán đổi nhà

- Cho vay hỗ trợ tiêu dùng

Trong cho vay trả góp có thể áp dụng một trong hai cách sau:

* Tiền góp đều mỗi kỳ bao gồm vốn và lãi :

T =

1

) 1 (

) 1 (

n

r Vo

CPD

College