Cho vay theo hạn mức tín dụng là một trong hai phương thức cho vay ngắn hạn áp dụng phổ biến hiện nay tại các ngân hàng thương mại. Điểm cơ bản của loại cho vay này là một hồ sơ xin vay dùng để xin vay cho nhiều món vay.
Trang 1MỤC LỤC
***
Giới thiệu sơ lược 2
Các bước của quy trình cho vay ngắn hạn 3
Cách tính hạn mức tín dụng cho vay 7
Kỹ thuật xác định hạn mức tín dụng 11
Kết luận 16
Trang 2GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC
***
NGHIỆP VỤ CHO VAY THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG
Cho vay theo hạn mức tín dụng là một trong hai phương thức cho vay ngắn hạn áp dụng phổ biến hiện nay tại các ngân hàng thương mại Điểm cơ bản của loại cho vay này là một hồ sơ xin vay dùng để xin vay cho nhiều món vay
Hạn mức tín dụng được định nghĩa là mức dư nợ vay tối đa được duy trì trong một thời gian nhất định mà ngân hàng và khách hàng đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng Khác với loại vay thông thường, ngân hàng không xác định
kỳ hạn nợ cho từng món vay mà chỉ khống chế theo hạn mức tín dụng, có nghĩa
là vào một thời điểm nào đó nếu dư nợ vay của khách hàng lên đến mức tối đa cho phép, thì khi đó ngân hàng sẽ không phát tiền vay cho khách hàng
Đối với loại vay này, một hợp đồng tín dụng được sử dụng cho cả quý Đến cuối quý, hợp đồng tín dụng sẽ được thanh lý và sang đầu quý sau, khách hàng muốn vay phải nộp bộ hồ sơ xin vay mới
** Phạm vi áp dụng : áp dụng cho khách hàng có nhu cầu vay vốn thường
xuyên và được ngân hàng tín nhiệm Thường khi cho vay loại này, ngân hàng không yêu cầu đảm bảo tín dụng
Cho vay theo hạn mức tín dụng có những ưu và nhược điểm sau :
+ Ưu điểm : Thủ tực đơn giản, khách hàng chủ động được nguồn vốn vay,
lãi vay trả cho ngân hàng thấp
+ Nhược điểm : Ngân hàng dễ bị ứ đọng vốn kinh doanh, thu nhập lãi cho
vay thấp
Trang 3CÁC BƯỚC CỦA QUY TRÌNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG
***
1 Tiếp nhận và hướng dẫn khách hàng về hồ sơ vay vốn.
• Hồ sơ pháp lý
• Hồ sơ khoản vay
• Hồ sơ bảo đảm tiền vay
2 Thẩm định các điều kiện tín dụng.
• Đánh giá chung về khách hàng theo quy định của từng ngân hàng Có thể là : năng lực pháp lý , mô hình tổ chức , bố trí lao động , cách quản trị điều hành của doanh nghiệp cũng như ngành nghề kinh doanh , các rủi ro có thể gặp
• Tình hình tài chính của khách hàng Cụ thể là : đánh giá về tính trung thực , sự chính xác của "Báo cáo tài chính" ; phân tích đánh giá các chỉ tiêu kinh tế tài chính ; phân tích các tồn tại nguyên nhân
• Phương án sản xuất kinh doanh, khả năng trả nợ
• Bảo đảm tiền vay
• Xác định phương thức nhu cầu vay (trong trường hợp cho vay theo hạn mức)
• Xem xét khả năng nguồn vốn để cho vay Ví dụ : xem xét , cân đối khả năng nguồn vốn đối với những khoản vay lớn theo quy đinh riêng của từng ngân hang ; mua bán chuyển đổi ngoại tệ đối với những khoản vay cần chuyển đổi để thanh toán nước ngoài ; lãi suất áp dụng cho khoản vay
• Xem xét điều kiện thanh toán (hình thức thanh toán)
Trang 43 Xét duyệt cho vay, ký hợp đồng tín dụng.
• Cán bộ tín dụng lập tờ trình cho vay sau khi đã nghiên cứu thẩm định các điều kiện vay vốn kèm hồ sơ vay vốn trình trưởng phòng tín dụng
• Trưởng phòng tín dụng thẩm định lại, ghi lại ý kiến vào Tờ trình rồi trình Lãnh đạo ngân hàng xem xét
• Lãnh đạo Ngân hàng xem xét lại rồi quyết định Lãnh đạo ngân hàng
có thể đưa ra quyết định : duyệt đồng cho vay ; duyệt cho vay có điều kiện ; không đồng ý ; đưa ra hội đồng tín dụng tư vấn trước khi quyết định đối với trường hợp khoản vay lớn hoặc phức tạp ; trình Hội sở chính đối với trường hợp vượt thẩm quyền của chi nhánh (nội dung duyệt cho vay của lãnh đạo phải ghi rõ : số tiền cho vay, lãi suất, thời hạn vay, và các điều kiện khác (nếu có)
• Hoàn chỉnh lại các thủ tục khác theo quy định Cán bộ tín dụng sẽ căn
cứ vào quyết định của lãnh đạo để tiến hành : yêu cầu bổ sung giấy tờ còn thiếu ; hoặc thẩm định lại , bổ sung tờ trình chưa đạt yêu cầu ; hoặc soạn thảo văn bản báo cho khách hàng đối với các khoản vay bị
từ chối Sau đó, trưởng phòng tín dụng sẽ kiểm tra lại, ghi ý kiến của mình vào và nộp lại cho lãnh đạo
• Ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay Đầu tiên, cán bộ tín dụng sẽ soạn thảo hợp đồng cho vay, hợp đồng bảo đảm, trưởng phòng tín dụng sẽ kiểm tra, nếu đúng thì kí trình lãnh đạo, lãnh đạo thấy đúng thì kí duyệt; nếu sai sẽ yêu cầu chỉnh sửa lại cho phù hợp
• Làm thủ tục giao nhận giấy tờ và tài sản bảo đảm tiền vay
• Thời gian thẩm định xét duyệt cho vay : tính từ khi khách hàng hoàn tất hồ sơ
7 ngày (đ/v khách hàng mới)
3 ngày (đ/v khách hàng cũ)
4 Giải ngân, theo dõi, giám sát việc sử dụng vốn vay.
A - Giải ngân :
** Chứng từ của khách hàng :
• Hợp đồng cung ứng vật tư, hàng hóa, dịch vụ
Trang 5• Bảng kê các khoản chi chi tiết, kế hoạch chi phí, biên bản nghiệm thu
• Đối với hóa đơn, chứng từ thanh toán, trong trường hợp cụ thể Chi nhánh có thể yêu cầu xuất trình các bản gốc hoặc chỉ yêu cầu bên vay liệt kê danh mục (và chịu trách nhiệm về tính trung thực của bản liệt
kê ) để đối chiếu trong quá trình sử dụng vốn vay sau khi giải ngân
• Thông báo nộp tiền vào tài khoản của ngân hàng đối với những khoản vay thanh toán với nước ngoài (đã xác định trong hợp đồng tín dụng)
** Chứng từ của ngân hàng :
• Hợp đồng bảo đảm tiền vay trong trường hợp Bước 3 chưa hoàn thành thủ tục đảm bảo tiền vay
• Bảng kê rút vốn ( Nhận nợ vay )
• Giấy lĩnh tiền mặt, Ủy nhiệm chi
** Trình duyệt giải ngân :
** Nạp thông tin vào chương trình điện toán và luân chuyển chứng từ :
• CBTD nhận lại chứng từ đã được lãnh đạo duyệt cho vay, nạp vào máy tính các thông tin dữ liệu của khoản vay, hạch toán theo chứng từ nhận nợ qua mạng máy tính
• CBTD chuyển những chứng từ đã được lãnh đạo duyệt cho các phòng nghiệp vụ có liên quan như : Phòng Kế toán, Phòng Quản trị vốn, Phòng Kinh doanh ngoại tệ (nếu có ), Phòng Thanh toán quốc tế (đối với trường hợp thanh toán với nước ngoài )
B - Theo dõi, kiểm tra các khoản vay: theo đúng quy trình kiểm tra, giám sát vốn vay do Tổng Giám Đốc ban hành.
5 Thu nợ, lãi, phí và xử lý phát sinh.
Theo dõi việc thực hiện hợp đồng tín dụng của khách hàng:
_ Theo dõi trả nợ gốc
_ Theo dõi trả lãi
_ Theo dõi trả phí đối với các khoản vay có phí
_ Theo dõi những nghĩa vụ khác trong hợp đồng tín dụng ( nếu có )
6 Thanh lý hợp đồng tín dụng.
Tất toán khoản vay: Khi khách hàng trả hết nợ , CBTD tiến hành phối hợp với
bộ phận kế toán đối chiếu, kiểm tra về số tiền trả nợ gốc, lãi, phí… để tất toán khoản vay
Trang 6Giải tỏa các hợp đồng bảo đảm tài sản
_ Kiểm tra tình trạng giấy tờ, tài sản thế chấp, cầm cố
_ Thủ tục xuất kho giấy tờ, tài sản thế chấp, cầm cố
Thanh lý hợp đồng tín dụng:
Thời hạn hiệu lực của hợp đồng tín dụng theo thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng đã ký kết : Khi bên này trả xong nợ gốc và lãi thì hợp đồng tín dụng xem như hết hiệu lực và các bên không cần lập biên bản thanh lý hợp đồng Trường hợp bên vay yêu cầu CBTD soạn thảo biên bản thanh lý hợp đồng trình TPTD kiểm soát và TPTD trình lãnh đạo ký biên bản thanh lý
Trang 7CÁCH TÍNH HẠN MỨC TÍN DỤNG CHO VAY
***
1 - Đối tượng áp dụng : các khách hàng có sản xuất kinh doanh ổn định, có
hiệu quả và có nhu cầu tín dụng thường xuyên
2 - Cách thức, cơ sở xác định nhu cầu vốn :
• Báo cáo quyết toán của năm trước
• Báo cáo quyết toán tại thời điểm gần nhất
• Kế hoạch sản xuất kinh doanh quý, năm
• Các hợp đồng kinh tế, hợp đồng thi công
3 - Cách xác định hạn mức tín dụng :
Cho vay ngắn hạn thực chất là loại cho vay bổ sung nguồn vốn đầu tư vào tài sản lưu động Do vậy, xác định hạn mức vốn lưu động phải căn cứ vào nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp và trên cơ sở khai thác hết các nguồn vốn phi ngân hàng khác Có như vậy mới xác định đúng và hợp lý nhu cầu vốn vay, tránh tình trạng cho vay quá mức cần thiết làm tổn hại đến khả năng thu hồi nợ Mặc khác, không vì thế mà xác định quá khắt khe không đáp ứng đủ nhu cầu vốn cho doanh nghiệp
Căn cứ để xác định hạn mức tín dụng là kế hoạch tài chính của doanh nghiệp, trong đó dự báo chi tiết về tài sản và nguồn vốn Các khoản mục trong bảng kế hoạch tài chính có thể liệt kê ở bảng dưới đây :
Trang 8Dựa vào kế hoạch tài chính nhận từ khách hàng nhân viên tín dụng sẽ tiến hành xác định hạn mức tín dụng theo từng bước như sau :
Bước 1 : Xác định và thẩm định tính chất hợp lý của tổng tài sản.
Bước 2 : Xác định và thẩm định tính chất hợp lý của nguồn vốn
Bước 3 : Xác định hạn mức tín dụng theo công thức sau :
Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn lưu động - vốn chủ sở hữu tham gia.
Trong đó : Nhu cầu vốn lưu động = giá trị tài sản lưu động - nợ ngắn hạn
phi ngân hàng (1) - Nợ dài hạn có thể sử dụng (2)
(1) Gồm : Phải trả người bán, Phải trả công nhân viên, Phải trả khác
(2) Chính là giá trị tài sản lưu động do nguồn dài hạn tài trợ.
HAY : Hạn mức tín dụng = (Chi phí sản xuất cần thiết trong năm theo kế
hoạch / Vòng quay VLĐ) – Vốn tự có – Các khoản huy động khác
Chi phí SX cần thiết = Tổng gtrị sản lượng (doanh thu thuần) theo Kế
hoạch - Khấu hao cơ bản - Thuế - Lợi nhuận định mức
Vòng quay VLĐ = Doanh thu thuần / TS lưu động bình quân
(tính toán dựa vào quyết toán năm trước)
4 - Ví dụ :
Để minh hoạ cho việc thu thập thông tin từ kế hoạch tài chính do khách hàng lập và áp dụng công thức trên để xác định hạn mức tín dụng, chúng ta xem xét ví dụ sau đây khi một nhân viên tín dụng của Ngân hàng TMCP X nhận được kế hoạch tài chính của khách hàng
Tài sản lưu động Nợ phải trả
Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Nợ ngắn hạn
Chứng khoán ngắn hạn Phải trả người bán
Khoản phải thu Phải trả công nhân viên
Hàng tồn kho Phải trả khác
Tài sản lưu động khác Vay ngắn hạn ngân hàng
Tài sản cố định Nợ dài hạn
Đầu tư tài chính dài hạn Vốn chủ sở hữu
Trang 9Kế hoạch tài chính của khách hàng ( triệu đồng )
Dựa vào kế hoạch tài chính trên đây, có ba cách xác định hạn mức tín dụng :
Cách 1 : Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ phần trăm tối thiểu (giả sử trong
trường hợp này là 30% ) tính trên chênh lệch giữa tài sản lưu động và nợ ngắn
hạn phi ngân hàng
Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng 500 Nợ ngắn hạn 4.250
Tài sản lưu động khác 400 Vay ngắn hạn ngân hàng 2.440
Đầu tư tài chính dài hạn 500 Vốn chủ sở hữu 2.200
2 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng = ( 910 + 750 + 150 ) 1.810
4 Vốn chủ sở hữu tham gia = (3) x tỷ lệ tham gia (30%) 702
5 Mức cho vay tối đa của ngân hàng = (3) - (4) 1.638
Trang 10Cách 2 : Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ % tối thiểu ( giả sử là 30% ) tính
trên tổng tài sản lưu động
Cách 3 : Ngân hàng có cho vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động
thường xuyên (giả sử là 300 ) và vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ % tối thiểu
(giả sử là 30% ) tính trên tổng tài sản lưu động
KỸ THUẬT XÁC ĐỊNH HMTD TRONG THỰC TẾ MỘT SỐ NGÂN HÀNG HIỆN NAY
2 Vốn chủ sở hữu tham gia = 30% x (1) 1.245
4 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng = ( 910 + 750 + 150 ) 1.810
5 Mức cho vay tối đa của ngân hàng = (3) - (4) 1.095
3 Giá trị TSLĐ chưa có nguồn tài trợ (1) - (2) 3.850
5 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng = ( 910 + 750 + 150 ) 1.810
6 Mức cho vay tối đa của ngân hàng = (3) - (4) - (5) 885
Trang 111 - Dựa vào chênh lệch nguồn và sử dụng nguồn :
Cách xác định HMTD của ngân hàng công thương ( ICB ) :
Tổng quát
HMTD = Nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch - Vốn tự có - Vốn huy động khác
Trong đó
( 1 ) Vốn tự có = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn phải trả
( 2) Nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch = ( Tổng CPSX kỳ kế hoạch )/ ( Vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch )
( 3) Vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch = ( Doanh thu thuần kỳ kế hoạch) /( Bình quân TSLĐ kỳ kế hoạch)
Trong thực tế thì làm sao ?
• Cơ sở ngân hàng xét cấp HMTD : Bảng kế hoạch kinh doanh và Báo cáo tài chính doanh nghiệp
• Cách triển khai : xuất phát từ dữ liệu phục vụ cho việc tính toán đều trên
cơ sở ước lượng/ dự toán từ khách hàng cung cấp trong bảng kế hoạch đề xuất để xin xét cấp HMTD Tuy nhiên kế hoạch dĩ nhiên vẫn còn đó sự không chắc chắn dưới góc nhìn của nhân viên tín dụng ngân hàng Vậy cho nên trong quá trình tính toán ( 3 ) Vòng quay VLĐ kỳ hoạch, thông thường
bộ phận tín dụng thường lấy số liệu thực tế kỳ gần nhất trên cơ sở tham chiếu thêm thông tin trong bảng kế hoạch kinh doanh của khách hàng và điều chỉnh thêm biên độ tăng giảm phù hợp ( thường do các trưởng phòng có kinh nghiệm )
Lúc này : (3) Vòng quay VLĐ t+1 = {( Doanh thu thuần kỳ t )/ ( BQ TSLĐ t )} ( +,
- )% Mức điều chỉnh.
Lưu ý : ( +, _ ) % mức điều chỉnh tuỳ thuộc từng kế hoạch khách hàng, lĩnh vực
Trang 12ngành nghề hoạt động, dữ liệu khách hàng hiện có, dữ liệu so sánh trong ngành hoặc tương đương Nó đòi hỏi người quyết định phải có một kinh nghiệm chuyên môn
Sau khi xác định được (3), thì bước tiếp là xác định cho được (2) Nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch Trong đó, Tổng CPSX kỳ kế hoạch thông thường dựa trên bảng kế hoạch của khách hàng cộng với tham chiếu số liệu thực tế kỳ gần nhất
Lúc này
Tổng CPSX t+1 = Tổng CPSX t + % tỷ lệ điều chỉnh
Lưu ý : % Tỷ lệ điều chỉnh còn tuỳ thuộc vào việc xem xét các yếu tố lĩnh vực
ngành nghề, chu kỳ tăng trưởng, sinh trưởng , tính thời vụ Tỷ lệ này cũng này đòi hỏi người quyết định phải có một kinh nghiệm chuyên môn
Trong cách tiếp cận này , ngoài ngân hàng ICB ra, thì một số ngân hàng khác như ngân hàng đầu tư phát triển , nông nghiệp nông thôn về cơ bản cũng
có cách làm tương tự nhau
2 - Dựa vào lưu chuyển tiền tệ :
** Cở sở xác định HMTD : Thông qua các Báo cáo tài chính, Bảng kế hoạch
nhận từ khách hàng , ta dự toán các nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp dưới dạng thành tiền để lập bảng lưu chuyển tiền tệ
** Trình tự xác định HMTD thông qua lưu chuyển tiền tệ.
•Xác định lưu chuyển tiền tệ ròng trong kỳ dự toán
•Tính thặng dư / thâm hụt
•So sánh với số dư tiền tối thiểu trong kỳ dự toán để xác định kế hoạch giải ngân / thu nợ
•Xác định HMTD
Việc xác định lưu chuyển tiền tệ như chúng ta đã được biết trong tài chính doanh nghiệp và thẩm định dự án Thông thường hiện nay có hai phương pháp
Trang 13cách xác định lưu chuyển tiền tệ : Trực tiếp và gián tiếp Trong hai phương pháp này, mặc dù cách tiếp cận khác nhau nhưng đều đi đến kết quả cuối cùng đó là dòng tiền ròng phải như nhau Nếu như cách tiếp cận trực tiếp cho ta biết được các dòng tiền vào, dòng tiền ra đi đâu, về đâu như thế nào, thì trong cách tiếp cận gián tiếp cho ta biết được một doanh nghiệp có lợi nhuận nhưng chưa chắc
là có tiền Ở đây là cách xác định HMTD thông qua lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp
** Các hoạt động chủ yếu trên báo cáo ngân lưu bao gồm :
Bảng 1 : Ngân lưu vào và ra của từng hoạt động
I/ Ngân lưu từ hoạt động kinh doanh
Thu tiền khách hàng Chi trả cho người bán
Thu lãi vay và thu cổ tức được
chia
Chi trả : lương, lãi vay, thuế
Thu khác từ hoạt động kinh doanh Chi trả khác cho hoạt động kinh
doanh
II/ Ngân lưu từ hoạt động đầu tư.
Thanh lý TSCĐ cũ Mua sắm TSCĐ mới
Bán chứng khoán đầu tư Mua chứng khoán đầu tư
III/ Ngân lưu từ hoạt động tài trợ.
Phát hành cổ phiếu Mua lại cổ phiếu, chi trả cổ tức Phát hành trái phiếu Mua lại trái phiếu
Tương ứng với mỗi dòng ngân lưu vào, ra ở trong từng hoạt động trên, ta
sẽ xác định được dòng tổng ngân lưu vào, tổng ngân lưu ra và dòng lưu chuyển tiền tệ ròng
