Bai tap ke toan tai chinh 2 - DH Mo - Dia chat potx

Trờng Đại học Mỏ - Địa chất Khoa Kinh tế QTKD Bộ môn Kế toán doanh nghiệp Đề cơng đồ án môn học kế toán tài chính (Dành cho các lớp chuyên ngành kế toán) 1. Mục đích, yêu cầu của đồ án môn học kế toán tài chính - Mục đích: Giúp sinh viên các lớp chuyên ngành kế toán doanh nghiệp nắm chắc các vấn đề lí thuyết cơ bản của môn học kế toán tài chính, đồng thời củng cố và rèn luyện kĩ năng thực hành công tác kế toán trong doanh nghiệp - một trong những nội dung cơ bản trong qui trình đào tạo chuyên ngành kế toán. - Yêu cầu: Nội dung của đồ án phải thể hiện đợc sự gắn kết giữa lí thuyết và thực tế sản xuất kinh doanh trong một doanh nghiệp cụ thể 2. Khối lợng kiến thức: 01 ĐVHT 3. Cơ sở dữ liệu viết đồ án: Sinh viên có thể sử dụng các nguồn số liệu sau để viết đồ án: - Sử dụng số liệu thực tế thu thập đợc sau đợt thực tập nghiệp vụ kế toán - Tham khảo số liệu từ các nguồn khác - Có thể tự xây dựng số liệu hợp lí với điều kiện doanh nghiệp 4. Nội dung của đồ án môn học kế toán tài chính Đồ án môn học kế toán tài chính gồm các phần sau: Mở đầu: Nêu ngắn gọn mục đích, nhiệm vụ cần giải quyết trong đồ án Phần I: Một số vấn đề lí luận chung về (Tài sản cố định, vốn bằng tiền, Nguyên vật liêu và công cụ dụng cụ, tiền lơng và các khoản trích theo lơng ) (Sinh viên tự lựa chọn nội dung phản ánh là một trong các mảng của công tác kế toán doanh nghiệp) Các nội dung lí luận cơ bản cần trình bày: - Những vấn đề chung về(Tài sản cố định, vốn bằng tiền, Nguyên vật liêu và công cụ dụng cụ, tiền lơng và các khoản trích theo lơng ): khái niệm, đặc điểm, phân loại, phơng pháp tính giá (nếu có), các nguyên tắc hạch toán, yêu cầu, nhiệm vụ kế toán, - Tài khoản sử dụng - Sổ, biểu mẫu sử dụng - Phơng pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu (sử dụng sơ đồ hạch toán) 1 Phần II: Thực trạng công tác kế toán (Tài sản cố định, nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ, tiền lơng và các khoản trích theo lơng, ) tại doanh nghiệp X- doanh nghiệp do sinh viên lựa chọn để phản ánh thực tế - Một số nét khái quát về doanh nghiệp X + Tên doanh nghiệp, địa chỉ, sổ tài khoản + Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh + Tình hình tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất của doanh nghiệp + Công nghệ sản xuất (bằng sơ đồ và giải thích sơ đồ) - Đặc điểm công tác kế toán tại doanh nghiệp X + Tổ chức bộ máy kế toán + Hình thức kế toán + Các phơng pháp hạch toán áp dụng tại doanh nghiệp - Phản ánh nghiệp vụ phát sinh trong 1 kì hạch toán tại doanh nghiệp: Yêu cầu: + Số lợng nghiệp vụ: (Sinh viên có thể tự đa nghiệp vụ về mảng lựa chọn) + Các chứng từ chủ yếu phản ánh nghiệp vụ phát sinh + Tính toán, phản ánh vào sổ, biểu mẫu kế toán liên quan (sổ tổng hợp, sổ chi tiết, hệ thống các bảng kê, bảng phân bổ của doanh nghiệp) Ví dụ: Doanh nghiệp X sử dụng hình thức kế toán Nhật kí chứng từ, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng nội dung kinh tế (mảng kế toán) đợc ghi chép phản ánhvào một số bảng kê, nhật kí chứng từ và sổ kế toán chủ yếu nh sau: 1. Các nghiệp vụ liên quan đến tài sản cố định: Thẻ tài sản cố định, sổ chi tiết tăng - giảm tài sản cố định, sổ chi tiết theo dõi tài sản cố định tại nơi sử dụng, tính toán, lập bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định, sổ cái tài khoản 211,212,213,214, nhật kí chứng từ số 9, và một số các bảng kê và nhật kí chứng từ liên quan khác. 2. Các nghiệp vụ liên quan đến nguyên vật liệu, CCDC: Thẻ kho, sổ chi tiết nguyên vật liệu, CCDC, bảng kê tổng hợp nhập- xuất- tồn, bảng kê số 3 (tính giá NVL, CCDC), bảng phân bổ số 2 (bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC), sổ cái TK 152,153, và một số 3. Các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền: sổ quĩ tiền mặt, sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, sổ cái TK 111, 112, 113, các nhật kí chứng từ số 1, 2, bảng kê 1,2, và một số các nhật kí chứng từ và bảng kê liên quan. 4. Các nghiệp vụ liên quan đến tiền lơng và các khoản trích theo lơng: phản ánh đợc phơng pháp tính lơng của doanh nghiệp, lập bảng tính và phân bổ 2 tiền lơng- BHXH, sổ cái TK 334,338, nhật kí chứng từ số 1,7, bảng kê số 4 và các nhật kí chứng từ, bảng kê liên quan. 5. Các nghiệp vụ liên quan đến tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: các bảng phân bổ NVL-CCDC, tiền lơng -BHXH, khấu hao TSCĐ, sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh, thẻ tính giá thành, sổ cái TK 154, 155, bảng kê số 4, nhật kí chứng từ số 7, và một số các bảng kê, nhật kí chứng từ liên quan. 6. Các nghiệp vụ liên quan đến tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ: sổ chi tiết bán hàng, giá vốn, sổ cái 511, 512, 521, 531, 532 (nếu có), 632, bảng kê 8,9,10, nhật kí chứng từ 8 và một số nhật kí chứng từ và bảng kê liên quan khác. Lu ý: - Ngoài các nội dung kinh tế gợi ý ở trên sinh viên có thể tự lựa chọn hoặc bổ xung các nội dung khác trong thực tế công tác kế toán của doanh nghiệp đã lựa chọn - DN áp dụng các hình thức kế toán khác (Nhật kí chung, Chứng từ ghi sổ, Nhật kí -sổ cái) sinh viên phản ánh theo đặc trng cụ thể của từng hình thức. Bài tập kế toán tài chính II Chơng 6 Bài 1 Tại Công ty X, tháng 7/08có tài liệu sau: 1.Trích bảng kê số 9- Tháng 6/08: chỉ tiêu thành phẩm tồn kho: sản phẩm A: SL: 100, trị giá thực tế 550.000 2. Trích bảng kê số 10- Tháng 6/08: Chứng từ gửi hàng đi bán số 20 ngày 30/6: Gửi Công ty N bán SL: 10 sản phẩm A, trị giá vốn thực tế xuất kho: 55.000 3. Phiếu nhập kho số 100, ngày 15/08: nhập kho 200 sản phẩm A, giá thành sản xuất đơn vị 5.800/sản phẩm 4. Các chứng từ bán hàng trong tháng: - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ số 28 ngày 20/08: gửi bán đại lí Y: 20 sản phẩm A, giá bán cha thuế 6.000/sản phẩm - Phiếu xuất kho số 29, hoá đơn bán hàng OB/07- 002272 ngày 22/8: xuất bán cho công ty H, số lợng 10 sản phẩm A, giá bán cha thuế 6.200/ sản phẩm. Công ty H cha trả tiền 3 - Phiếu xuất kho số 30, hoá đơn bán hàng OB/07- 002273 ngày 23/8: xuất bán cho công ty B, số lợng 50 sản phẩm A, giá bán cha thuế 6.300/ sản phẩm. Công ty B cha trả tiền 5. Các chứng từ thanh toán: - Giấy báo có số 160, ngày 3/8: Công ty N thông báo đã bán hết hàng, chuyển trả tiền hàng và thuế là: 66.000 - Phiếu thu số 172 ngày 23/8: Công ty H thanh toán tiền hàng - Phiếu thu số 173 ngày 24/8: Đại lí Y thanh toán tiền bán toàn bộ số hàng gửi trong kì ( đã giữ lại 5% hoa hồng trên tổng giá trị hàng tiêu thụ, gồm cả thuế) 6. Chi phí bán hàng phân bổ cho sản phẩm A là 15.000, gồm: - Chi phí nhân viên: 5.000 - Chi phí KH TSCĐ: 2.500 - Chi phí CCDC phân bổ trong kì: 1.500 - Chi phí khác bằng tiền: 2.000 - Chi phí dịch vụ mua ngoài: 4.000 7. Chi phí QLDN phân bổ cho sản phẩm A: 5.000 Yêu cầu: 1. Tính toán, lập định khoản nghiệp vụ phát sinh. Xác định lãi - lỗ tiêu thụ sản phẩm A 2. Lập sổ chi tiết doanh thu, chi tiết thành phẩm 3. Lập bảng kê số 8, số 10 ( Giả thiết: DN áp dụng phơng pháp KKTX, thuế GTGT khấu trừ với thuế suất tính cho sản phẩm A là:10%, hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp bình quân gia quyền) Bài 2 Tại công ty X trong tháng 7/08, có tài liệu liên quan đến tình hình nhập xuất, tiêu thụ sản phẩm A nh sau: (ĐVT: 1.000đ) I. Tài liệu đầu kì: - Thành phẩm tồn kho: sản phẩm A: SL 50T, đơn giá: 1.000/T - Hàng gửi đi bán: sản phẩm A: SL 5T, đơn giá: 1.200/T II.Trong kì phát sinh 1. Chứng từ nhập xuất kho thành phẩm - PNK số 20 ngày 5/8: nhập kho 20T sản phẩm A 4 - PXK số 56 ngày 8/8: xuất kho gửi đại lí X tiêu thụ 50T sản phẩm A - PNK số 21 ngày 12/8: nhập kho 10T sản phẩm A - PNK số 22 ngày 20/8: nhập kho 15T sản phẩm A - PXK số 57 ngày 21/8: xuất kho cho công ty Y: SL 10T, giá bán cha thuế 1.500/T. Khách hàng cha thanh toán - PNK số 23 ngày 29/8: nhập kho 27T sản phẩm A - PXK số 58 ngày 21/8: xuất kho cho công ty Y: SL 10T, giá bán cha thuế 1.500/T. Khách hàng cha thanh toán - PXK số 59 ngày 30/8: xuất kho theo hợp đồng tiêu thụ với công ty H: SL 10T sản phẩm A, giá bán cha thuế 1.600/T. Khách hàng cha thanh toán - PNK số 24 ngày 30/8: Công ty H gửi trả 2T sản phẩm A do không đúng theo yêu cầu hợp đồng và yêu cầu phải trả khoản bồi thờng 1.000 2. Chứng từ thanh toán bán hàng: - PT số 231 ngày 6/8: Công ty M trả tiền hàng gửi bán kì trớc, tổng số tiền thanh toán gồm cả thuế 9.900 - PT số 242 ngày 9/8: Đại lí X trả tiền hàng đã tiêu thụ, đơn giá 1.800/T, đã giữ lại 1% hoa hồng trên tổng giá thanh toán - GBC số 153 ngày 23/8: Công ty Y chuyển trả tiền hàng đã mua ngày 21/8 - GBC số 164 ngày 31/8: Công ty H chuyển trả tiền hàng đã mua ngày 30/8 3. Giá thành sản xuất sản phẩm A đợc kế toán tổng hợp xác định 1.100/T 4. Chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp đợc tập hợp: Nội dung chi phí CPBH CPQLDN 1. Chi phí nhân viên 2. Chi phí KHTSCĐ 3.Chi phí dịch vụ mua ngoài đã thanh toán bằng TGNH 5.000 2.000 1.500 8.000 10.000 5.000 Tổng 8.500 23.000 5.PC số 75 ngày 31/8: Công ty trả tiền do vi phạm hợp đồn với Công ty H 6. GBC số 170 ngày 31/8: tiền lãi thu từ khoản góp vốn vào công ty Q, số tiền 20.000 Yêu cầu: 1. Tính toán, xác định lãi(lỗ) trong kì của doanh nghiệp. Định khoản nghiệp vụ phát sinh 2. Phản ánh vào sổ chi tiết thành phẩm, sổ chi tiết bán hàng tháng 8/08 (Giả thiết DN X xác định ơn giá xuất kho sản phẩm theo phơng pháp: 5 - Nhập trớc xuất trớc - Nhập sau xuất trớc - Đơn giá bình quân Bài 3 Công ty X tháng 7/08 sản xuất và kinh doanh sản phẩm A có tài liệu sau:(ĐVT: 1.000đ) I.Tài liệu đầu kì - Thành phẩm tồn kho: SL 1.000 kg, đơn giá:500/kg - Hàng gửi đi bán: SL 100kg, đơn giá: 550/kg II.Trong kì có các nghiệp vụ phát sinh - Ngày 2/7: Công ty X tiến hành thanh lí 1 xe ôtô, NG 800.000, đã khấu hao 500.000. Công ty Q đồng ý mua với giá có thuế (thuế suất 10%) là 550.000. Công ty Q cha thanh toán - Ngày 3/7: nhập kho 50kg thành phẩm, giá thành sản xuất 580/kg - Ngày 10/7: xuất kho tiêu thụ 200kg, giá bán cha thuế 600/kg, ngời mua thanh toán ngay, và đợc hởng chiét khấu thanh toán 1% trên tổng giá thanh toán - Ngày 11/7: ngời mua thông báo trong lô hàng đã tiêu thụ có 50 kg không đạt yêu cầu và đề nghị giảm giá 40/kg. Công ty X đã chấp nhận - Ngày 13/7: trả tiền giảm giá lô hàng trên cho ngời mua bằng TGNH - Ngày 20/7: Mang đi góp vốn liên doanh vào công ty đồng kiểm soát bằng NVL, giá trị xuát kho 120.000, hội đồng liên doanh xác định giá trị vốn góp: 100.000 - Ngày 28/7: Nhận tiền lãi đợc chia từ hoạt động góp vốn vào công ty liên kết bằng TGNH 10.000 - Ngày 28/7: Sự cố chập điện, gây cháy nổ trạm biến áp của công ty thiệt hại đợc xác định15.000 - Chi phí BH, QLDN bằng tiền mặt đợc tập hợp 30.000 Yêu cầu: Tính toán, xác định lãi(lỗ) trong kì của doanh nghiệp. Định khoản nghiệp vụ phát sinh (Giả thiết DN áp dụng thuế GTGT với thuế suất 10%. Xác định đơn giá xuất kho theo phơng pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập kho) Bài 4 Tại Công ty X có các công ty thành viên M, N có tình hình sau:(ĐVT: 1.000đ) 6 I.Số d đầu tháng 7/08 - TK 131- D nợ: 25.000 chi tiết + Công ty A d nợ: 30.000 + Công ty B d có: 5.000 - TK 331 - D có: 15.500 chi tiết + Công ty H d có: 10.000 + Công ty B d có: 5.500 - TK 136- D nợ: 430.000 chi tiết TK 136.1 + Công ty M: 150.000 + Công ty N: 220.000 TK 136.8 + Công ty M: 40.000 + Công ty N: 20.000 II. Trong kì có các nghiệp vụ sau: 1. Ngày 2/7: Chuyển TGNH trả công ty H (đã có giấy báo nợ) 2. Ngày 3/7: Công ty A mua hàng cha trả tiền, tiền hàng cha thuế 20.000, thuế suất GTGT 5% 3. Ngày 5/7: Phiếu thu số 27, Công ty A trả nợ tiền hàng kì trớc 4. Ngày 10/7:Hoá đơn GTGT số 7210, mua hàng của công ty H. Tổng giá trị thanh toán 77.000(gồm cả thuế GTGT 10%). Đã nhập kho NVL. Cha thanh toán cho công ty H. 5. Ngày 10/7: chuyển TGNH, bổ xung vốn kinh doanh cho công ty M: 50.000 6. Ngày 11/7: Phiếu chi số 58, trả tiền cho công ty H: 50.000 7. Ngày 20/7: Phiếu thu số 30, công ty N nộp trả số tiền công ty X đã chi trả hộ kì trớc 20.000 8. Ngày 28/7: Cấp bổ xung vốn cho công ty M công ty con hạch toán độc lập- 1 xe ô tô NG 600.000, đã khấu hao 200.000, xác nhận giá trị bổ xung vốn là 350.000 9. Ngày 30/7: Xác định số tiền nộp quĩ dự phòng tài chính của công ty M: 50.000, công ty N: 70.000 Yêu cầu: 1. Định khoản nghiệp vụ phát sinh 2. Lập sổ chi tiết thanh toán với ngời mua ngời bán Bài 5 7 Tại DN X, áp dụng thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. Trong tháng 9/07 có các tình hình sau:(ĐVT: 1.000đ) I.Số d ngày 1/8/08 nh sau: - TK 133: 17.500 - TK 333.1: 0 II.Trong kì phát sinh các nghiệp vụ: 1. Ngày 1/8: mua NVL A nhập kho theo PNK 127 ngày 1/8, kèm theo hoá đơn GTGT kí hiệu AB/06 số 007861 ngày 1/8: SL 100T, đơn giá 1.200/T, thuế suất GTGT 5%. Cha thanh toán cho ngời bán (Công ty Hồng Thái, MST: 0101- 007456) 2. Ngày 3/8: mua ôtô, biên bản bàn giaoTSCĐ kèm theo hoá đơn GTGT MO/06 số 17364 giá mua cha thuế 500.000, thuế suất 10%, đã thanh toán cho ngời bán (Công ty liên doanh ôtô Hoà Bình MST: 0203-78900) bằng TGNH. Lệ phí trớc bạ 5% đã nộp bằng tiền mặt. TSCĐ này đợc hình thành từ quĩ khen thởng phúc lợi 3. Ngày 5/8: xuất kho thành phẩm tiêu thụ theo hoá đơn GTGT BL/06 số 106578 SL: 20 bộ, đơn giá: 10.000/bộ. Thuế GTGT 10%. Ngời mua (công ty Hoàng Anh MST: 0102-77834) đã thanh toán bằng TGNH. PXK số 148 xác định SL: 20 bộ, đơn giá xuất kho: 9.500/bộ 4. Ngày 10/8: DN mua CCDC cha trả tiền ngời bán (công ty TNHH Liên á MST: 0101-78324). PNK kèm hoá đơn GTGT OK/06 số 4321, SL: 100 bộ, giá mua cha thuế 2.100/bộ, thuế GTGT 10%, đợc hởng chiết khấu thơng mại 100/bộ, áp dụng cho số lợng từ bộ 51-100. 5. Ngày 11/8: Thông báo thuế TNDN phải nộp quí III/08: 75.000 6. Ngày 18/8: GBC số 11782.9.07 thông báo NSNN đã chuyển trả tiền hoàn thuế NK cho lô hàng ngày 12/3/08, số tiền 50.000 7. Ngày 28/8: xuất kho thành phẩm tiêu thụ hoá đơn GTGT BL/07 số 00787, SL: 5bộ, đơn giá 10.700/bộ, thuế GTGT 10%. Ngời mua (Công ty TNHH Sao Biển MST 0101-0056784) đã thanh toán bằng tiền mặt và đợc hởng chiết khấu thanh toán 1%. Đã trừ vào tiền hàng. PXK số 150, xác định SL: 5 bộ, đơn giá xuất kho 9.200/bộ Yêu cầu: 1. Lập sổ chi tiết TK 133, 511, 333.1 2. Lập sổ cái TK 133(theo hình thức NKCT) 8 Bài 6 Tại công ty T có các doanh nghiệpp thành viên A và B (A hạch toán độc lập, B hạch toán phụ thuộc), trong tháng 8/08 có tình hình sau: I. Số d các tài khoản ngày 1/8/08: - TK 111.2: 224.252.000( chi tiết 007: 14.000 USD), TK 111.1: 80.000.000 - TK 131: 139.000.000 chi tiết: + 131. K: 100.000.000 + 131. H: 39.000.000 (số tiền nợ gốc ngoại tệ 2.5000USD, TGHĐ nhận nợ: 15.600/1USD) - TK 311: 420.000.000. Chi tiết: + 311. NH công thơng Cổ Nhuế: 220.000.000 + 311. NH cổ phần Phơng Nam: 200.000.000 (số tiền vay bằng ngoại tệ 12.500USD) II. Trong kì phát sinh các nghiệp vụ 1. GBC số 2783 ngày 3/8: Công ty H trả nợ 2.500 USD, TGHĐ ngày thanh toán 15.800 VNĐ/1USD 2. Công ty M kí quĩ ngắn hạn để mua hàng, PT số 1278 ngày 5/8/08 nhập quĩ 1.800 USD, TGHĐ bình quân liên ngân hàng ngày 5/8/08 : 16.000VNĐ/1USD 3. PC số 729 ngày 8/8/07: Công ty trả nợ tiền nhập linh kiện từ nớc ngoài, số tiền 3.465 USD, trong đó theo hoá đơn nhập khẩu số 7289 ngày 6/8/08 gồm: tiền hàng cha thuế 3.000 USD, thuế NK 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%, TGHĐ nhận nợ 15.750VNĐ/1USD 4. GBN 00828 của ngân hàng Phơng Nam: chuyển trả tiền vay ngắn hạn từ TK ngoại tệ của doanh nghiệp 2.500 USD, TGHĐ giao dịch liên ngân hàng tại ngày thanh toán16.150 VNĐ/1USD 5.Cấp bổ xung vốn cho DN A 1 xe ôtô: NG 800.000.000, đã khấu hao 300.000.000. Biên bản giao nhận vốn xác định giá trị ôtô đã cấp là 600.000.000 6. Góp vốn liên doanh vào cơ sở đồng kiểm soát một dây truyền sản xuất, Nguyên giá: 3.200.000.000, đã khấu hao 600.000.000. Giá trị vốn góp đợc xác định 3.000.000.000 (Biên bản liên doanh xác định: Công ty đợc hởng lợi ích theo tỷ lệ vốn góp 50%). 9 7. Phiếu thu số 00280 ngày 20/ 8/ 08, nhập quĩ bằng ngoại tệ: 15.000 USD từ khoản vay ngắn hạn từ NH Đầu t phát triển, Tỷ giá liên ngân hàng ngày giao dịch, nhận hộ là 16.200 VNĐ/ 1 USD. 8. Thông báo phê duyệt quyết toán thuế quí II. 06: Lợi nhuận từ sxkd xác định là 100.000.000. DN phải nộp bổ xung 10.000.000 thuế thu nhập DN. 9. Trích lập quĩ Đầu t phát triển: 15.000.000, cấp bù lỗ cho Công ty B bằng tiền mặt: 15.000.000. 10. Tỷ giá liên ngân hàng ngày 31/ 8/ 08 là 16. 400 VNĐ/ 1 USD. DN điều chỉnh lại các khoản nợ có gốc ngoại tệ. 11. Phiếu chi số 00732, nộp thuế TCDN bổ xung cho NSNN. 12. Công ty M vi phạm điều khoản Hợp đồng kinh tế, tiền phạt trừ vào tiền kí quĩ 20% (Theo biên bản thoả thuận xác định tiền vi phạm hợp đồng ngày 30. 9) Yêu cầu: 1. Định khoản nghiệp vụ phát sinh 2. Lập sổ chi tiết tiền mặt ( VNĐ, USD ) (Giả thiết DN xác định tỷ giá xuất ngoại tệ theo phơng pháp bình quân gia quyền ) Bài 7 I. Có số d đầu kì: - TK 331: chi tiết công ty Q: 3.000 USD, TGHĐ ghi nợ: 15.900VNĐ/USD II. Phát sinh trong kì: 1. Chuyển TGNH trả nợ công ty Q, TGNH liên ngân hàng tại thời điểm thanh toán: 16.000VNĐ/1USD 2. Thông báo nộp thuế TNDN quí 4.07: 20.000.000 3. Bổ xung vốn kinh doanh cho công ty trực thuộc N - hạch toán phụ thuộc- 01 xe ôtô NG: 500.000.000, đã KH 100.000.000. Biên bản giao nhận vốn xác định 400.000.000 4. Trả lại vốn góp liên doanh cho công ty X, 01 hệ thống nhà xởng sản xuất: giá trị tại thời điểm nhận vốn góp do hội đồng định giá: 1.200.000.000, đã KH trong thời gian liên doanh 300.000.000 5. Trích trớc chi phí đào tạo lại công nhân cho phù hợp dây truyền sản xuất mới 200.000.000 6. Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 10.000.000 10 [...]... định số thuế thực tế phải nộp thêm 9 Trích lập nguồn vốn kinh doanh từ lợi nhuận của năm: 50.000.000 10 Trích lập các quĩ dự phòng tài chính 20 .000.000, quĩ khen thởng phúc lợi 50.000.000 11 Thanh lí 01 TSCĐ có NG 600.000.000, đã KH 400.000.000 Giá bán thoả thuận 25 0.000.000, thuế suất GTGT 10% Yêu cầu: 1 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 11 . 6.000/sản phẩm - Phiếu xuất kho số 29 , hoá đơn bán hàng OB/0 7- 0 022 72 ngày 22 /8: xuất bán cho công ty H, số lợng 10 sản phẩm A, giá bán cha thuế 6 .20 0/ sản phẩm. Công ty H cha trả tiền 3 - Phiếu xuất. kho gửi đại lí X tiêu thụ 50T sản phẩm A - PNK số 21 ngày 12/ 8: nhập kho 10T sản phẩm A - PNK số 22 ngày 20 /8: nhập kho 15T sản phẩm A - PXK số 57 ngày 21 /8: xuất kho cho công ty Y: SL 10T, giá. ngày 1/8/08: - TK 111 .2: 22 4 .25 2.000( chi tiết 007: 14.000 USD), TK 111.1: 80.000.000 - TK 131: 139.000.000 chi tiết: + 131. K: 100.000.000 + 131. H: 39.000.000 (số tiền nợ gốc ngoại tệ 2. 5000USD,