121 Vốn và hiệu quả sử dụng vốn của Công ty xây dựng dịch vụ và hợp tác lao động với nước ngoài

121 Vốn và hiệu quả sử dụng vốn của Công ty xây dựng dịch vụ và hợp tác lao động với nước ngoài

Lời nói đầu Trong năm gần đây, với trình phát triển kinh tế, với đổi sâu sắc chế kinh tế, nớc ta từ nên kinh tế bao cấp đà chuyển sang kinh tế thị trờng, với đổi đòi hỏi doanh nghiệp với đặc điểm sản xuất kinh doanh phải tổ chức lại máy tạo mô hình sản xuất kinh doanh phù hợp với đổi kinh tế để đảm bảo cán công nhân viên chức doanh nghiệp có việc làm ổn định đời sống ngày nâng cao Nền sản xuất xà hội phát triển đỏi hỏi hệ thống kế toán không ngừng đợc hoàn thiện phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cờng nâng cao chất lợng quản lý tài quốc gia, quản lý doanh nghiệp Công ty xây dựng, dịch vụ hợp tác lao động với nớc có tên giao dịc OLECO doanh nghiệp có nhiều đổi trình sản xuất kinh doanh nhiều lĩnh vực thị trờng nớc nớc Với đổi kinh tế thị tròng Công ty đà tổ chức lại máy quản lý mình, cải tiến trình sản xuất kinh doanh ®ång thêi tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n cđa doanh nghiệp Hạch toán kế toán với t cách công cụ quản lý đà có đổi Không dừng lại việc ghi chép lu giữ liệu, mà quan trọng thiết lập hệ thống thông tin cho ngời quản lý Bớc sang năm 2000 để phù hợp với hệ thống kế toán mà Bộ tài đà ban hành, Công ty xây dựng , dịch vụ hợp tác lao động đà thực hiệ chế độ hạch toán đồng hệ thống chứng từ sổ sách, tài khoản kế toán báo cáo tài tạo điều kiện thuận lợi cho việc áp dụng thực tế , giúp cho giám đốc công ty quan cấp dễ hiểu , minh bạch, công khai, dễ kiểm tra giám sát, sở cung cấp thông tin xác, cần thiết cho công việc định, phơng án kinh doanh tối u công ty, yếu tố để công ty đứng vững, tồn phát triển Trong thời gian thực tập công ty xây dựng, dịch vụ hợp tác lao động đợc tiếp cận với thực trạng quản lý kinh tế công ty kết hợp với hiểu biết thân tầm quan trọng công tác kế toán Quá trình thực tập tổng hợp với nội dung bao gồm phần sau: Phần thứ : Những lý luận công tác quản lý vốn Phần thứ hai : Vốn hiệu sử dụng vốn công ty xây dựng, dịch vụ hợp tác lao động với nớc Phần thứ ba : Những biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Phần thứ t : Kết luận chung Phần I Những vấn đề vốn quản lý vốn I Khái niệm vai trò vốn doanh nghiệp Khái niệm Trên lĩnh vực sản xuất , lu thông dịch vụ doanh nghiệp thể khác quy trình công nghệ tính chất sản xuất kinh doanh Một khác biệt đặc điểm kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp định Nh để có đầu hàng hoá dịch vụ doanh nghiệp phải tổ chức tốt đầu vào Mà đầu vào đợc thể hai yếu tố Sức lao động t liệu lao động , để có yếu tố đầu vào trớc hết ta phải huy động có tay lợng tiền định , lợng tiền đợc đa vào sản xuất kinh doanh , xây dựng nhà xởng mua sắm máy móc thiết bị nguyên vật liệu nh trả lơng cho công nhân Trong lần ứng đợc biểu khác vật chất Khái quát vốn đợc hiểu toàn giá trị ứng ban đầu trình cho sản xuất kinh doanh , vốn đợc biểu tiền toàn giá trị vật , doanh nghiệp vốn sở hữu sở hữu cá nhân , sở hữu tập thể , sở hữu nhà nớc hay tổng hợp ba loại , phụ thuộc vào cách thức doanh nghiệp Vai trò vốn doanh nghiệp Muốn tiến hành sản xuất kinh doanh , vốn dùng vào sản xuất để mua sắm t liệu sản xuất cần thiết phải trả lơng cho công nhân Để trì máy quản lý tiếp tục sản xuất mở rộng Có nhiều loại vốn hay nói cách khác có nhiều hình thức biểu khác , vốn tiền để toán với nhân viên , ngời bán ngời mua Vốn tham gia vào trình sản xuất với nhiều đặc điểm khác đặc điểm đà quy định nguyên tắc kế toán cho loại vốn Vốn cố định khoản vốn đầu t ứng trớc tài sản cố định , quy mô vốn cố địnhvà trình độ quản lý sử dụng nhân tố ảnh hởng định ®Õn trang bÞ kü tht cđa doanh nghiƯp Vèn cè định điều kiện cần thiết vật chất thiếu đợc trình tái sản suất , muốn cho trình tái sản xuất diễn liên tục doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu t vào cac hình thức khác ,khiến cho hình thái tồn hợp lý đồng với , nh khiến cho việc chuyển hoá hình thái vốn trình luân chuyển đợc thuận lợi , doanh nghiệp mà vốn tổ chức sử dụng vốn gặp nhiều khó khăn qúa trình sản xuất trở ngại gián đoạn Vốn công cụ để phản ánh đánh giá trình vận động vật t tức phản ánh , kiểm tra trình mua sắm dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp Nói tóm lại , vốn điều kiện vật chất thiếu đợc cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Muốn doanh nghiệp đợc hay phát miễn điều phải nói đến vốn Vậy vốn ? II Cơ cấu loại vèn C¬ cÊu vèn doanh nghiƯp thêng bao gåm : vốn cố định vốn lu động Vốn cố định Quản lý vốn cố định nội dung quan trọng công tác tài doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh , vận động vốn cố địnhđợc gắn liềnvới hình thái biểu vật chất nó, tài sản cố định đợc tuân theo quy định định Vậy tài sản cố định ; t liệu lao động chủ yếu mà đặc điểm chúng tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, trình đó, giá trị tài sản cố định không bị tiêu hao hoàn toàn lần sử dụng mà cần dịch chuyển lần vào giá trị thành phẩm chu kỳ sản xuất tiếp theo, Cũng nh loại hàng hoá khác; tài sản cố định có hai thuộc tính giá trị trình sử dụng chúng, đối tợng để mua, bán, trao đổi thị trờng Nh vậy, sản xuất hàng hoá- tiền tệ , để mua sắm xây dựng tài sản cố định trớc hết phải có số vốn ứng trớc để mua sắm tài sản cố định hình thái vật chất gọi vốn cố định tổ chức doanh nghiệp ; Là khoản vốn ứng trớc tài sản cố định, quy mô vốn cố định định quy mô tài sản cố định Song đặc điểm vận động tài sản cố định lại định đến tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Trên ý nghĩa mối liên hệ khái quát nét đặc thù vận động vốn cố định sản xuất kinh doanh nh sau: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuấ Có đặc điểm tài sản cố định phát huy nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, vốn cố định - hình thái biểu tiền đợc tham gia chu kỳ sản xuất tơng ứng Vốn cố định đợc luân chuyển phần tham gia vào trình sản xuất gía trị sử dụng tài sản giảm dần theo vốn cố định đợc tách làm hai phần : Một phần nhập vào chi phÝ s¶n xuÊt s¶n phÈm ( Chi phÝ khÊu hao ) tơng ứng với giảm dần giá trị sử dụng tài sản cố định đợc tách Trong chu kỳ sản xuất phần vốn đợc luân chuyển tăng lên phần vốn cố định laị giảm tơng ứng với mức suy giảm dần giá trị sử dụng tài sản cố định Kết thúc biến thiên ngợc chiều lúc tài sản cố định hết thời gian sử dụng vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Nh trình sản xuất vốn cố định đợc luân chuyển phần, sau thời gian dài vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Từ phân tích ta rút khái niệm vốn cố định nh sau: Vốn cố định doanh nghiệp phần vốn đầu t ứng trớc tài sản cố định, mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn tài sản cố định hÕt thêi gian sư dơng Trong c¸c doanh nghiƯp vèn cố định phần quan trọng vốn đầu t nói riêng, vốn sản xuất nói chung Quy mô vốn cố định trình độ quản lý sử dụng nhân tố ảnh hởng đến trình độ trang bị kỹ thuật công ty Nó lại tuân theo tính quy luật riêng nên việc quản lý vốn cố định đợc coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp Một biện pháp quản lý sử dụng vốn cố định cách có hiệu quảlà nghiên cứu phơng pháp phân loại , kết cấu tài sản cố định Vốn lu động 2.1 Khái niệm Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh t liệu lao động phải có đối tợng lao động Đối tọng lao động doanh nghiệp đợc thể thành hai phận Một phận vật t dự trữ cho trình sản xuất đợc liên tục( nguyên , nhiên , vật liệu ) Một phận khác vật t trình chế biến ( tài sản cố định) Ngoài để phục vụ cho trình sản xuất phải dự trữ công cụ dụng cụ Mặt khác doanh nghiệp gắn lin với lu thông, lu thông lại hình thành nên số khoản hàng hóa tiền tệ vốn toán Nh doanh nghiệp cần phải có số vốn thích đáng để đầu t vào tài sản ấy, số tiền ứng trớc tài sản đợc gọi vốn lu động doanh nghiệp Vốn lu động đợc chuyển hoá qua hình thái khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật t hàng hoá cuối lại trở hình thái tiền tệ ban đầu Do chu chuyển không ngừng nên vốn lu động thờng xuyên có phận tồn lúc dới dạng hình thái khác lĩnh vực sản xuất lu thông Vậy vốn lu động ? Là số tiền ứng trớc tài sản lu động nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp thùc hiƯn thêng xuyªn liªn tơc Vốn lu động công cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật t tức phản ánh kiểm tra trình mua sắm dự trữ, sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp Trong donh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật t Nhìn chung vốn lu động nhiều hay phản ánh số lợng vật t hàng hoá dự trữ khâu nhiêù hay nhng mặt khác vốn lu động lu chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lợng vật t sử dụng có tiết kiệm hay không thời gian nằm khâu sản xuất lu thông sản phẩm có hợp lý hay không hợp lý ? Bởi thông qua tình hình luân chuyển vốn lu động đánh gía kịp thời mặt hàng mua sắm dự trữ sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Trong doanh nghiệp sử dụng vốn lu động có hiệu sản xuất đợc nhiều sản phẩm nghĩa tốt trình mua sắm, trình sản xuất đợc nhiều sản phẩm Và tiêu thụ phân phối hợp lý vốn giai đoạn thành giai đoạn khác , từ hình thái sang hình thái khác , tong số vốn lu đốngẽ tơng đối mà hiệu cao Để quản lý vốn lu động đợc tốt ta cần phải tiến hành phân loại vốn lu động §ång vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp dùa theo vai trò trình tái sản xuất , đựoc chia làm ba loại, loại dựa theo công dụng lại chia thành nhiều khoản vốn cụ thể khác - Vốn lu động nằm trình dự trữ sản xuất - Vốn lu động trực tiếp nằm trình sản xuất - Vốn lu động nằm trình lu thông : Trong phân loại vốn lu động ( phân loại theo chức ) + Vốn vật t hàng hoá + Vốn tiền tệ Nếu phân loại theo nguồn hình thành ta có: + Nguồn vốn pháp định + Nguồn vốn tự bổ sung + Nguån vèn liªn doanh liªn kÕt + Nguån vèn huy động thông qua việc phát hành cổ phiếu + Nguồn vốn vay Việc phân chia vốn lu động doanh nghiệp thành loại vốn nói nhằm tạo khả để doanh nghiệp xét định huy động tối u nguồn vốn để đảm bảo cho nhu cầu vốn lu động thờng xuyên ổn định cần thiết với quy mô định, doanh nghiệp cần dự kiến yêu cầu đầu t vốn lu động kế hoạch dài hạn.Đồng thời chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lu động hàng năm để đạt đợc hiêu cao, vốn lu động đợc phân chia theo hình thức nh sau: Vốn lu động định mức vốn lu động không định mức - Thứ nhất: Nghiên cứu tình hình việc sử dụng vốn lu động đinh mức Một yêu cầu bách đặt để đáp ứng đợc sản phẩm thị trờng làm để có đợc tỷ lệ đắn số vốn lu động kết sản xuất Điều có nghĩa làm để tăng cờng hiệu sử dụng vốn lu động cách dắn, hợp lý hoạch định định mức vốn lu động để quản lý vốn lu động doanh nghiệp tình hình sử dụng vốn lu động định mức có ảnh hởng trình kết hợp đồng sản xuất kinh doanh Nội dung nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lu động định mức bao gồm hai phần: So sánh chênh lệch thực tế kế hoạch đầu kỳ cuối kỳ vốn lu động định mức phân tích nguồn vốn bù đắp cho vốn lu động Nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng để bù đắp số thực có vốn lu động tự có coi nh tự có ( Nguồn vốn lu động, số d quý doanh nghiệp, thu nhập cha phân phối) Trong trờng nguồn vốn không thoả mÃn nhu cầu vốn , doanh nghiệp vay vốn ngân hàng đối tợng khác Số phải bù đắp số thực tế số thực nguồn vốn khác =tổng số định mức - có vốn lu động - Thứ hai : Nghiên cứu tình hình sử dụng vốnkhông định mức : Vốn lu động không định mức số vốn lu động đợc hình thành nhờ vào khoản vốn lu động tự có tạm thời nhàn rỗi , khoản vay ngân hàng , khoản nợ ngời bán , nợ ngân sách , nợ công nhân viên Nội dung nghiên cu : Phân tích khoản phải thu khoản phải trả Các khoản phải thu gồm : - Tiền bán hàng hoá -Tiền ứng trớc cho ngời bán -Tiềnứng trớc cho công nhân viên -Tiềnđợc bồi thờng -Tiền nộp thừa cho ngân sách Các khoản phải trả gồm : -Tiên mua hàng -Ngời mua ứng trớc -Tiền phải bồi thờng -Tiền phải nộp ngân sách -Phải trả công nhân viên Thông thờng sản xuất kinh doanh, dù muốn hay không nhiều khoản phải thu phải trả cần có khoảng thời gian cần thiết toán đợc, nhiên tình hình thờng dẫn đến doanh nghiệp đến chiếm dụng vốn lẫn Trên thực tế doanh nghiệp thờng có trờng hợp Nó sảy doanh nghiệp có đày đủ điều kiện toán Trong trờng hợp doanh nghiệp chiếm dụng vốn ngời khác đồng thời để ngời khác chiếm dụng vốn thờng xảy Các khoản phải thu * > Các khoản phải trả Cho thấy doanh nghiệp bị ngời khác chiếm dụng vốn Các khoản phải thu * < Các khoản phải trả Cho thấy doanh nghiệp chiếm dụng vốn Số vốn bị chiếm dụng = Các khoản phải thu - Các khoản phải trả Số vốn chiếm dụng = Các khoản phải trả - Các khoản phải thu Tình hình chu chuyển vốn lu động Chu chuyển vôn lu động cách liên tục qua giai đoạn khác trình sản xuất kinh doanh, thời gian để vốn lu động chu chuyển đợc vòng số vòng chu chuyển vốn lu động năm gọi tôc độ chu chuyển vốn lu động 10 Ngời ta gọi hệ số hệ số suất lợi nhuận vốn cố định đợc tính công thức Lợi nhuận ròng kỳ Hiệu sử dụng VCĐ = Vốn cố định bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định bình quân kỳ tham gia đồng lợi nhuận Năm 1997 106.000.000 Hiệu sử dụng VCĐ = = 0,04 2.651.000.000 Năm 1998 1.609.000.000 Hiệu sử dụng VCĐ = = 0,4 4.072.000.000 Năm 1999 296.000.000 Hiệu sử dụng VCĐ = = 0,08 3.720.000.000 Năm 2000 271.000.000 Hiệu sử dụng VCĐ = = 0,05 4.975.500.000 Nh năm 1998 công ty sử dụng vốn cố định cách có hiệu Trong thời kỳ hạch toán kế hoạch hoá tập trung thuộc chế hành bao cấp tiêu hiệu sử dụng vốn cố định đợc quan niệm tiêu chủ 37 yếu để đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, đánh giá thành tích việc hoàn thành kế hoạch kỳ Song kinh tế thị trờng mục tiêu sản xuất hớng tới tối đa hoá lợi nhuận việc hoàn thành sản lợng phải đợc đặt sở hoàn thành kế hoạch lợi nhuận điêù kiện kinh tế thị trờng, tiêu hiệu sử dụngvốn cố định đợc coi tiêu quan trọng để đánh giá chất lợng hiệu đầu t nh chất lợng sử dụng vốn doanh nghiƯp 2.2 HiƯu st sư dơng vèn lu ®éng Các doanh nghiệp sử dụng vốn lu động để sản xuất kinh doanh tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu thu đợc nhiều lợi nhuận nhiêu Việc sử dụng hợp lý vốn lu động biểu tốc độ luân chuyển vốn lu động Tốc độ luân chuyển vốn lu động nhanh hay chậm nói lên hiệu sử dụng vốn lu động cao hay thấp 2.2.1 Hiệu sử dụng vốn lu động Tổng doanh thu kú HiƯu st sư dơng vèn lu ®éng = vốn lu động bình quân kỳ VLĐ đầu kỳ + VLĐ cuối kỳ Vốn lu động bình quân = Chỉ tiêu cho thấy đồng vốn lu động đem lại đồng doanh thu Năm 1997 609.000.000 + 1.482.000.000 Vèn lu ®éng BQ = = 1.045.000.000 38 9.289.000.000 HiƯu st sư dơng vèn lu động = = 8,88 1.045.000.000 Năm 1998 1.482.000.000 + 2.488.000.000 Vèn lu ®éng BQ = = 1.985.000.000 19.773.000.000 HiƯu st sư dơng vèn lu ®éng = = 9,96 1.985.000.000 Năm 1999 2.488.000.000 + 4.344.000.000 Vốn lu động BQ = = 3.416.000.000 22.965.000.000 HiƯu st sư dơng vèn lu động = = 6,72 3.416.000.000 Năm 2000 4.344.000.000 + 4.344.000.000 Vèn lu ®éng BQ = = 4.344.000.000 22.714.000.000 HiƯu st sư dơng vèn lu ®éng = = 5,23 4.344.000.000 39 Qua phân tích ta thấy hiệu suất sử dụng vốn lu động tăng lên năm 1998 đạt 9,96 lần nhng tiêu hiệu sử dụng vốn lu động công ty đà giảm xuống năm 1999 2000 Đặc biệt năm 2000 / 1997 đà giảm 8,88 - 5,23 = 3,65 lần 2.2.2 Mức sinh lợi vốn lu động Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lu động tạo đồng lợi nhuận kỳ, tiêu đợc tính công thức: Tổng lợi nhuận Mức sinh lợi vốn = Vốn lu động bình quân Trong năm 1997 106.000.000 Møc sinh lỵi cđa vèn = = 0,1 1.045.000.000 Trong năm 1998 1.609.000.000 Mức sinh lợi vốn = = 0,81 1.985.000.000 Trong năm 1999 290.000.000 Mức sinh lợi vốn = = 0,08 3.416.000.000 Trong năm 2000 271.000.000 Møc sinh lỵi cđa vèn = = 0,06 4.344.000.000 40 Qua phân tích ta thấy : Trong năm 1998 đồng vốn lu động thu đợc 0,81 đồng lợi nhuận cao so với năm Khách quan mà nói, mức sinh lợi vốn lu động cuả công ty thấp so với đơn vị ngành công ty 2.2.3 Hiệu sử dụng vốn lu động Đợc xác định công thức Tổng doanh thu ( đà trừ thuế) Hiệu sử dụng VLĐ = VLĐ bình quân kỳ Năm 1997 9.289.000.000 - 636.000.000 Hiệu sử dụng VLĐ = = 1,99 4.344.000.0000 Năm 1998 19.773.000.000 - 1.777.000.000 Hiệu sử dụng VLĐ = = 4,14 4.344.000.0000 Năm 1999 22.965.000.000 - 571.000.000 Hiệu sử dụng VLĐ = = 5,15 4.344.000.0000 Năm 2000 22.714.000.000 - 1.232.000.000 Hiệu sử dụng VLĐ = = 4,95 4.344.000.0000 41 2.3.Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu đợc tÝnh b»ng c«ng thøc Tỉng doanh thu kú HiƯu sử dụng vốn SXKD = Vốn SXKD bình quân kỳ Vốn SXKD đầu năm + Vốn SXKD cuối năm Vốn SXKD BQ kỳ = Năm 1997 1.731.000.000 + 6.325.000.000 Vèn SXKD BQ kú = = 4.028.000.000 9.289.000.000 HiƯu qu¶ sư dơng vèn SXKD = = 2,31 4.028.000.000 Năm 1998 6.325.000.000 + 7.686.000.000 Vốn SXKD BQ kú = = 7.005.500.000 19.773.000.000 HiƯu qu¶ sử dụng vốn SXKD = = 2,82 7.005.500.000 Năm 1999 7.686.000.000 + 9.641.000.000 Vèn SXKD BQ kú = = 8.663.500.000 42 22.956.000.000 HiƯu qu¶ sư dơng vèn SXKD = = 2,65 8.663.500.000 Năm 2000 9.641.000.000 + 11.092.000.000 Vốn SXKD BQ kú = = 10.336.500.000 22.714.000.000 HiÖu qu¶ sư dơng vèn SXKD = = 2,2 10.336.500.000 Qua phân tích số liệu ta lập bảng so sánh sau: Chỉ tiêu 1997 Doanh thu 9.289 Lợi nhuận 106 Vèn SXKDBq 4.028 VC§ Bq 2.651 VL§ Bq 1.045 Hiệu sử 2,31 Năm 1998 19.773 1.609 7005,5 4.072 1.985 2,82 Chªnh lƯch 00/97 1999 2000 Møc Tû lƯ 22.956 22.714 13.425 144,5% 290 271 165 156% 8.663,5 10.336,5 6.308,5 157% 3.720 4.975 2.324 88% 3.416 4.344 3.928,5 315,5% 2,65 2,2 - 0,11 dơng vèn SXKD HiƯu qu¶ sư 0,04 0,4 0,08 0,05 0,01 25% dụng VCĐ Hiệu 4,14 5,15 4,95 2,96 148,7% sử 1,99 dụng VLĐ 3.Đánh giá tốc độ luân chuyển vốn lu động qua năm Tốc độ luân chuyển vốn lu động tiêu chất lợng phản ánh tổng hợp trình độ tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh hiƯu qu¶ sư dơng vèn cđa 43 doanh nghiƯp, tèc độ luân chuyển vốn lu động đợc thể thông qua hai tiêu sau - Số vòng quay vốn lu động - Số ngày luân chuyển vốn lu động 3.1 Số vòng quay vốn lu động: Là loại hệ số hoạt động kinh doanh mà ngời quản lý tài doanh nghiệp ý Hệ số vòng quay vốn lu động đợc tính cách chia doanh thu kỳ cho vốn lu động bình quân kỳ Đợc xác định công thức Tổng doanh thu ( Đà trừ thuế ) Hiệu sử dụng VLĐ = VLĐ bình quân kỳ Năm 1997: 9.289.000.000 - 636.000.000 Vòng quay VLĐ = = 1,99 4.344.000.000 Năm 1998: 19.773.000.000 - 1.777.000.000 Vòng quay VLĐ = = 4,14 4.344.000.000 Năm 1999 22.956.000.000 - 571.000.000 Vòng quay VLĐ = = 5,15 4.344.000.000 Năm 2000: 22.714.000.000 - 1.232.000.000 Vòng quay VLĐ = = 4,95 44 4.344.000.000 Các tiêu phản ánh số vòng quay vốn lu ssộng tăng lên năm: 1998, 1999 số lợng vòng quay lại giảm xuống vào năm 2000, nhng số vòng quay vốn lu động năm 2000/ 1997 tăng lên là: 4,95 - 1,99 = 2,96 lần 3.2 Số ngày luân chuyển vốn lu động Công thức tính số ngày luân chuyển vốn lu động: 360 ngày K= L Trong : K: số ngày luân chuyển bình quân vòng luân chuyển vốn L: số lần luân chuyển VLĐ kỳ Năm 1997: 360 ngày K= = 180,9 ( ngày ) 1,99 Năm 1998: 360 ngày K= = 86,96 ( ngày ) 4,14 Năm 1999 360 ngµy K= = 69,9 ( ngµy ) 5,15 45 Năm 2000 360 ngày K= = 72,73 ( ngày ) 4,95 Qua tính toán ta thấy: Số ngày luân chuyển vốn lu động năm 1999 , song số ngày luân chuyển vốn lu động năm 2000 / 1997 giảm xuống lµ: 180,9 - 72,73 = 108,17 ( ngµy ) 3.3 Số vòng quay toàn vốn doanh nghiệp: Là hệ số kinh doanh cuối đợc tính công thức: Tổng doanh thu Vòng quay toàn vốn DN = Vốn SX kinh doanh bình quân Năm 1997: 9.289.000.000 Vòng quay toàn vốn DN = = 2,31 4.028.000.000 Năm 1998 19.773.000.000 Vòng quay toàn vốn DN = = 2,82 7.005.000.000 Năm 1999 22.965.000.000 Vòng quay toàn vốn DN = = 2,65 8.633.000.000 46 Năm 2000: 22.714.000.000 Vòng quay toàn vốn DN = = 2,2 10.336.500.000 Thông qua số liệu tính toán ta lập bảng so sánh sau: Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh Năm thu( trừ 8.635 22.385 21.482 12.829 148,26 thuế) Vốn lu độngbình 1.045,5 1.985 3.416 4.344 3.298,5 315 quân Số vòng quay toàn 2,31 2,28 2,65 2,2 - 0,11 bé vèn SXKD Sè vßng quay 1,99 4,14 5,15 4,95 2,65 133,17 VLĐ Số ngày 86,96 69,9 72,73 108,17 59,8 luân 180,9 17.996 Chênh lệch 00/97 chuyển VLĐ Khả toán công ty qua năm Việc đánh giá tình hình toán xét mức biến động khoản phải thu phải trả công ty Khả toán tiêu phản ánh tình trạng tài công ty ảnh hởng trực tiếp đến tình hình toán Trong viết xét đánh giá khả toán công ty năm 1999 2000 Bảng tình hình thu chi công ty năm 1999 Chỉ tiêu Thu khách hàng Các khoản phải thu Đầu năm 9.552.000.000 47 Cuối năm 7.807.000.000 Tạm ứng Thu nội Thu khác Cộng 486.000.000 489.000.000 1.280.000.000 2.604.000.000 1.425.000.000 1.610.000.000 12.744.000.000 12.510.000.000 Các khoản phải trả Vay ngắn hạn 8.849.000.000 6.346.000.000 Vay dài hạn 1.663.000.000 621.000.000 Tr¶ cho ngêi cung cÊp 251.000.000 3.319.000.000 Tr¶ CBCNV 140.000.000 238.000.000 ThuÕ 641.000.000 886.000.000 Tr¶ néi bé 426.000.000 530.000.000 Ph¶i trả khác 3.138.000.000 1.550.000.000 Cộng 15.102.000.000 13.489.000.000 Bảng tình hình thu chi công ty năm 2000 Chỉ tiêu Thu khách hàng Tạm ứng Thu nội Thu khác Cộng Vay ngắn hạn Vay dài hạn Trả cho ngêi cung cÊp Tr¶ CBCNV ThuÕ Tr¶ néi bé Ph¶i trả khác Cộng Các khoản phải thu Đầu năm 7.447.000.000 489.000.000 2.604.000.000 5.452.000.000 15.992.000.000 Các khoản phải trả 6.346.000.000 621.000.000 3.389.000.000 238.000.000 886.000.000 3.860.000.000 15.340.000.000 Cuối năm 4.824.000.000 645.000.000 1.945.000.000 11.599.000.000 19.041.000.000 2.546.000.000 45.000.000 575.000.000 160.000.000 970.000.000 17.034.000.000 17.299.000.000 Căn vào số liệu tính toán ta đa số tiêu tính toán nh sau 4.1 Khả toán tức thời Đợc tính c«ng thøc sau: Vèn b»ng tiỊn 48 Tû st toán tức thời = Các khoản nợ ngắn hạn Nếu tỷ suất tức thời lớn 0,5 tình hình toán công ty tơng đối khả quan, tỷ suất hanh toán tức thời công ty < 0,5 công ty có khả gặp khó khăn việc toán nợ, nhiên tỷ suất cao lại phản ánh tình hình sử dụng không tốt vốn tiền nhiều, vòng quay vốn tiền chậm, làm giảm hiệu sử dụng vốn Năm 1999: 204.000.000 Tỷ suất toán tức thời = (Đầu năm) = 0,02 13.439.000.000 2.871.000.000 Tỷ suất toán tức thời = (Cuối năm) = 0,22 12.879.000.000 Năm 2000: 2.871.000.000 Tỷ suất toán tức thời = (Đầu năm) = 0,22 12.879.000.000 3.628.000.000 Tỷ suất toán tức thời = (Cuối năm) = 0,28 13.141.000.000 4.2 Tỷ suất khả toán vốn lu động Tỷ suất đợc tính công thức Vốn tiền Tỷ suất khả toán VLĐ = Tổng số vốn lu động 49 Tỷ st nµy cho thÊy tû träng cđa vèn b»ng tiỊn so với tổng tài sản lu động khả chuyển đổi thành tiền vốn lu động Nếu tỷ suất mà > 0,5 < 0,1 không ( Đầu năm ) 4.344.000.000 3.628.000.000 Tỷ suất khả toán VLĐ = ( Cuối năm ) = 0,84 4.344.000.000 4.3 Khả toán thời Là hệ số đợc xác định công thức: Tổng tài sản lu động Khả toán thời = Nợ ngắn hạn Khả toán thời thớc đo khả trả nợ công ty phạm vi quy mô yêu sách chủ nợ đợc trang trải tài sản lu động chuyển đổi thành tiền thời kỳ phù hợp với hạn trả nợ Năm 1999: 16.321.000.000 Khả toán thời = ( Đầu năm ) = 1,21 13.439.000.000 22.561.000.000 Khả toán thời = ( Cuối năm ) = 1,75 12.879.000.000 Năm 2000: 22.192.000.000 Khả toán thời = ( Đầu năm ) = 1,78 12.500.000.000 50 18.506.000.000 Khả toán thời = ( Cuối năm ) = 1,41 13.141.000.000 4.4 Khả toán công ty Các khoản phải thu Khả toán = Các khoản phải trả Năm 1999: 12.744.000.000 Khả toán = (Đầu năm) = 0,84 15.102.000.000 12.510.000.000 Khả toán = (Cuối năm) = 0,93 13.489.000.000 Năm 2000: 15.992.000.000 Khả toán = (Đầu năm) = 1,04 15.304.000.000 19.014.000.000 Khả toán = (Cuối năm) = 0,89 21.299.000.000 Nhận xét đánh giá trình sử dụng quản lý vốn công ty Xây dng, dịch vụ hợp tác lao độngvới nớc Thông qua số liệu tính toán phần ta rút mét sè kÕt luËn sau: 51 ... quản lý sử dụng vốn công ty xây dựng hợp tác lao động Tình hình quản lý sử dụng vốn công ty xây dựng dịch vụ hợp tác lao động qua năm 1.1Trong năm 1997: Công ty xây dựng dịch vụ hợp tác lao động. .. 14 phần II I/ Quá trình hình thành hoạt động công ty xây dựng dịch vụ hợp tác lao động Công ty xây dựng , dịch vụ hợp tác lao động với nớc có tên giao dịch OLECO đợc trởng thuỷ lợi định thành... : Vốn hiệu sử dụng vốn công ty xây dựng, dịch vụ hợp tác lao động với nớc Phần thứ ba : Những biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Phần thứ t : Kết luận chung Phần I Những vấn đề vốn