Việc đánh giá tình hình thanh toán chính là xét mức biến động các khoản phải thu phải trả của công ty
Khả năng thanh toán là chỉ tiêu phản ánh tình trạng tài chính của công ty và nó ảnh hởng trực tiếp đến tình hình thanh toán. Trong bài viết này chúng ta chỉ xét đánh giá khả năng thanh toán của công ty trong 2 năm 1999 và 2000
Bảng tình hình thu chi của công ty trong năm 1999
Các khoản phải thu
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm
Tạm ứng 486.000.000 489.000.000 Thu nội bộ 1.280.000.000 2.604.000.000 Thu khác 1.425.000.000 1.610.000.000 Cộng 12.744.000.000 12.510.000.000 Các khoản phải trả Vay ngắn hạn 8.849.000.000 6.346.000.000 Vay dài hạn 1.663.000.000 621.000.000
Trả cho ngời cung cấp 251.000.000 3.319.000.000
Trả CBCNV 140.000.000 238.000.000
Thuế 641.000.000 886.000.000
Trả nội bộ 426.000.000 530.000.000
Phải trả khác 3.138.000.000 1.550.000.000
Cộng 15.102.000.000 13.489.000.000
Bảng tình hình thu chi của công ty trong năm 2000
Các khoản phải thu
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm
Thu của khách hàng 7.447.000.000 4.824.000.000 Tạm ứng 489.000.000 645.000.000 Thu nội bộ 2.604.000.000 1.945.000.000 Thu khác 5.452.000.000 11.599.000.000 Cộng 15.992.000.000 19.041.000.000 Các khoản phải trả Vay ngắn hạn 6.346.000.000 2.546.000.000 Vay dài hạn 621.000.000 45.000.000
Trả cho ngời cung cấp 3.389.000.000 575.000.000
Trả CBCNV 238.000.000 160.000.000
Thuế 886.000.000 970.000.000
Trả nội bộ
Phải trả khác 3.860.000.000 17.034.000.000
Cộng 15.340.000.000 17.299.000.000
Căn cứ vào số liệu tính toán trên ta có thể đa ra một số chỉ tiêu tính toán nh sau
4.1. Khả năng thanh toán tức thời
Đợc tính bằng công thức sau:
Tỷ suất thanh toán tức thời =
Các khoản nợ ngắn hạn
Nếu tỷ suất tức thời lớn hơn hoặc bằng 0,5 thì tình hình thanh toán của công ty tơng đối khả quan, còn nếu tỷ suất hanh toán tức thời của công ty < 0,5 công ty có khả năng gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ, tuy nhiên nếu tỷ suất này quá cao lại phản ánh một tình hình sử dụng không tốt vì vốn bằng tiền quá nhiều, vòng quay của vốn bằng tiền chậm, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
Năm 1999:
204.000.000
Tỷ suất thanh toán tức thời = = 0,02 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Đầu năm) 13.439.000.000 2.871.000.000
Tỷ suất thanh toán tức thời = = 0,22
(Cuối năm) 12.879.000.000
Năm 2000:
2.871.000.000
Tỷ suất thanh toán tức thời = = 0,22
(Đầu năm) 12.879.000.000 3.628.000.000
Tỷ suất thanh toán tức thời = = 0,28
(Cuối năm) 13.141.000.000
4.2. Tỷ suất về khả năng thanh toán của vốn l u động
Tỷ suất này đợc tính bằng công thức
Vốn bằng tiền Tỷ suất khả năng thanh toán của VLĐ =
Tỷ suất này cho thấy tỷ trọng của vốn bằng tiền so với tổng tài sản lu động và khả năng chuyển đổi thành tiền của vốn lu động. Nếu tỷ suất này mà > 0,5 và < 0,1 đều không
( Đầu năm ) 4.344.000.000 3.628.000.000
Tỷ suất khả năng thanh toán của VLĐ = = 0,84 ( Cuối năm ) 4.344.000.000
4.3. Khả năng thanh toán hiện thời
Là một hệ số đợc xác định bằng công thức: Tổng tài sản lu động Khả năng thanh toán hiện thời =
Nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán hiện thời là thớc đo khả năng có thể trả nợ của công ty nó chỉ ra phạm vi và quy mô và các yêu sách của những chủ nợ đợc trang trải bằng những tài sản lu động có thể chuyển đổi thành tiền trong thời kỳ có thể phù hợp với hạn trả nợ
Năm 1999:
16.321.000.000 Khả năng thanh toán hiện thời = = 1,21
( Đầu năm ) 13.439.000.000 22.561.000.000
Khả năng thanh toán hiện thời = = 1,75 ( Cuối năm ) 12.879.000.000
Năm 2000:
22.192.000.000 Khả năng thanh toán hiện thời = = 1,78
18.506.000.000
Khả năng thanh toán hiện thời = = 1,41 ( Cuối năm ) 13.141.000.000
4.4. Khả năng thanh toán của công ty
Các khoản phải thu Khả năng thanh toán =
Các khoản phải trả (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Năm 1999:
12.744.000.000
Khả năng thanh toán = = 0,84 (Đầu năm) 15.102.000.000
12.510.000.000
Khả năng thanh toán = = 0,93 (Cuối năm) 13.489.000.000
Năm 2000:
15.992.000.000
Khả năng thanh toán = = 1,04 (Đầu năm) 15.304.000.000
19.014.000.000
Khả năng thanh toán = = 0,89 (Cuối năm) 21.299.000.000
5. Nhận xét đánh giá quá trình sử dụng và quản lý vốn của công ty Xây d - ng, dịch vụ và hợp tác lao độngvới n ớc ngoài