V. TSLĐ khác 150 1.477 I. Vốn - quỹ 410 10.880 VI. Chi phí sự nghiệp 160 II. Kinh phí 420
B. TSCĐ và ĐTDH 200 15.452
I. TSCĐ 210 7.191
II.Các khoản ĐTTCDH 220 1.029 III. Chi phí XDCB 230 245 IV. Các khoản ký quỹ, ký
cợc dài hạn
240 6.987
Tổng cộng TS 250 33.958 430 33.985
Theo báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy. Tổng doanh thu trong toàn công ty năm 2000 đạt 22.714.000.000 VNĐ. Nếu trong năm 2001 theo kế hoạch sản xuất kinh doanh đề ra thì tổng doanh thu đạt 46.519.000.000 VNĐ Trong đó : - Xây dựng cơ bản: 38.439.000.000 - Sản xuất vật liệu : 2.000.000.000 - Hợp tác lao động : 5.280.000.000 - Dịch vụ : 800.000.000
Thì nhu cầu vốn kinh doanh là bao nhiêu?
Căn cứ vào bảng tổng kết tài sản ta chọn các khoản mục trong đó có thể thay đổi tỷ lệ thuận với tổng doanh thu. Từ đó ta lập ra bảng tỷ lệ % ớc tính cho năm 2001 tính trên tổng doanh thu của các khoản chủ yếu trong bảng tổng kết tài sản.
Bảng ớc tính số % tăng lên
Tài sản có % Tài sản nợ %
Vốn vật t hàng hoá 25 Lợi nhuận
Các khoản phải thu 15 Nộp ngân sách - thuế 4
Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 5 Nợ CBCNV 4
Trả nợ ngời bán 10
Trả nợ nội bộ 2
Phải trả phải nộp khác 5
Tổng cộng 75 Tổng cộng 25
% các khoản bên có tính trên doanh thu bằng: 75% Trừ % các khoản bên nợ bằng : 25% Bằng : 50%
Qua bảng ớc tính tỷ lệ % các khoản chủ yếu trong bảng tổng kết tài sản trên cho phép ta ớc tính:
Theo kế hoạch sản xuất kinh doanh trong năm 2001 thì công ty tăng số doanh thu từ 22.714.000.000 lên 46.519.000.000 thì khi đó nhu cầu vốn đa vào sử dụng là:
( 46.519.000.000 - 22.714.000.000) x 50% = 11.920.500.000
Do nhu cầu vốn cố định không trực tiếp và có tỷ lệ thuận một cách đơn giản nên có thể tách riêng. Nh vậy ớc tính % tăng lên của vốn lu động trong năm 2001 là :
50% - 30% = 20%
Vì vậy nhu cầu tăng vốn lu động trong năm 2001 là:
( 46.519.000.000 - 22.714.000.000 ) x 20% = 4.761.000.000 Giả sử công ty vẫn giữ mức doanh lợi ( tính trên doanh thu ) là 4% thì:
Lợi nhuận ròng=(46.519.000.000 - 22.714.000.000 ) x 20% = 4.761.000.000 Vậy lợi nhuận để lại doanh nghiệp và có thể dùng nó làm vốn lu động( hoặc đem chi cho các quỹ ) tạm thời là: 952.200.000 với nhu cầu tăng vốn lu động năm 2001 là: 4.761.000.000 thì ta có thể dùng lợi nhuận để lại của công ty là 952.200.000 để trang trải. Số còn lại thì phải tự tìm nguồn trang trải bằng nhiều phơng thức khác nhau nh: Vay ngân hàng, huy động nguồn vốn nhàn rỗi
trong số cán bộ công nhân viên và cuối cùng là kêu gọi các đơn vị khác góp vốn liên doanh với số tiền để bù đắp vào vốn lu động là:
4.761.000.000 - 952.000.000 = 3.808.800.000
Qua phân tích ở trên ta thấy sự tăng doanh thu của công ty nhiều cho nên không thể tài trợ bằng nguồn vốn tự có của mình. Còn mức tăng doanh thu cao thì đòi hỏi cần có sự huy động nguồn vốn từ bên ngoài vào
Phần III