150 Tổ chức công tác kế toán tài sản cố định tại Công ty cổ phần may Thăng Long

150 Tổ chức công tác kế toán tài sản cố định tại Công ty cổ phần may Thăng Long

Lời mở đầu Hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với t cách công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho định kinh tế Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài Nhà nớc, mà vô cần thiết quan trọng với hoạt động tài doanh nghiệp Hạch toán kế toán nói chung hạch toán kế toán phần hành TSCĐ nói riêng không mục đích bảo toàn phát triển vốn kinh doanh Doanh nghiệp TSCĐ phận vốn Doanh nghiệp thể dới hình thái t liệu lao động hay khoản chi phí đà chi (có đủ tiêu chuẩn qui định giá trị thời gian để ghi nhận TSCĐ) nhằm thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp sản xuất, đơn vị sở kinh tế quốc dân, nơi tạo cải vật chất tích luỹ cho xà hội TSCĐ phận quan trọng chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn đầu t, thể trình độ công nghệ, lực mạnh doanh nghiệp việc mở rộng phát triển sản xuất Việc mở rộng quy mô sản xuất, đầu t trang thiết bị mới, TSCĐ tiên tiến, đại, nâng cao hiệu trình sử dụng TSCĐ góp phần tăng cờng hiệu trình sản xuất kinh doanh mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Và mối quan tâm chung toàn doanh nghiệp hoạt động kinh tế Điều đặt yêu cầu công tác quản ly TSCĐ ngày cao thiết phải tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán TSCĐ doanh nghiệp Tổ chức tốt công tác TSCĐ doanh nghiƯp cã ý nghÜa v« cïng quan träng, tăng cờng công tác quản ly sử dụng TSCĐ doanh nghiệp có hiệu điều góp phần nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ, tăng đợc suất lao động, hạ giá thành sản phẩm -> tăng đợc sức cạnh tranh sản phẩm thị trờng thu hồi nhanh vốn đầu t để tiếp tục mở rộng sản xuất, đổi trang thiết bị sản xuất Không nằm mục đích đó, Công ty cổ phần may Thăng Long phải nghiên cứu, tìm tòi giải pháp tốt để quản lý nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ, tiết kiệm chi phí sản xuất, tạo đợc sản phẩm có chất lợng cao, giá thành hạ đảm bảo cho công ty có vị vững điều kiện cạnh tranh gay gắt cđa nỊn kinh tÕ thÞ trêng Trong thêi gian thùc tập Công ty cổ phần may Thăng Long, nhận biết đợc tầm quan trọng phần hành kế toán với giúp đỡ tận tình cô, bác anh chị công ty hớng dẫn tận tình giáo viên hớng dẫn, TS Phạm Thanh Bình nên em đà sâu nghiên cứu chọn đề tài: Tổ chức công tác kế toán tài sản cố định Công ty cổ phần may Thăng Long Chuyên đề tốt nghiệp gồm chơng: Chơng I: Những lý luận kế toán TSCĐ doanh nghiệp sản xuất Chơng II: Thực trạng kế toán TSCĐ công ty cổ phần may Thăng Long Chơng III: Đánh giá chung số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán TSCĐ công ty cổ phần may Thăng Long Do trình độ hạn chế, thời gian thục tập không nhiều nên viết không tránh khỏi thiếu sót Em mong đợc quan tâm góp y thầy cô nội dung nh hình thức để viết em đợc hoàn chỉnh đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Phạm Thanh Bình hớng dẫn thầy cô giáo môn kế toán cán kế toán Công ty đà nhiệt tình hớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành viết Chơng I Những lý luận kế toán tàI sản cố định doanh nghiệp sản xuất I Một số vấn đề tài sản cố định Khái niệm, vị trí vai trò TSCĐ doanh nghiệp sản xuất 1.1 Khái niệm tài sản cố định Tài sản cố định t liệu lao động chủ yếu tài sản khác có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài Và tham gia vào trình sản xuất kinh doanh TSCĐ bị hao mòn dần giá trị đợc chuyển dịch phần vào chi phí kinh doanh Theo hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp đợc ban hành công bố, cụ thể theo chuẩn mực kế toán số 03, tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ đợc qui định nh sau: - Chắc chắn thu đợc lợi Ých kinh tÕ t¬ng lai tõ viƯc sư dơng tài sản - Nguyên giá tài sản phải đợc xác định cách đáng tin cậy - Thời gian sử dụng từ năm trở lên - Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hành (hiện từ 10.000.000đ trở lên) 1.2 Vị trí TSCĐ doanh nghiệp sản xuất Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh TSCĐ có vị trí quan trọng hay nói cách khác TSCĐ sở vật chất kỹ thuật quan trọng có ý nghĩa to lớn doanh nghiệp sản xuất nh toàn kinh tế quốc dân Cải tiến, hoàn thiện, đổi sử dụng có hiệu TSCĐ nhân tố định tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế đất nớc nói chung 1.3 Vai trò TSCĐ Trong trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố là: lao động, t liệu lao động đối tợng lao động TSCĐ lµ mét bé phËn quan träng vµ chđ u phần t liệu lao động doanh nghiệp, có vai trò đặc biệt quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm tài sản cố định Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh TSCĐ có đặc điểm chủ yếu sau: - TSCĐ có giá trị lớn (tuỳ theo mức quy định nơi thời kỳ khác nhau) thời gian sử dụng dài tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nhng giữ nguyên hình thái vật chất đặc tính sử dụng ban đầu - Giá trị TSCĐ bị hao mòn dần chuyển dần phần vào chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Song giá trị lại chuyển dịch dần phần vào giá trị sản phẩm sản xuất - TSCĐ giữ nguyên hình thái biểu vật chất tính chất lý hoá suốt trình sử dụng - TSCĐ hoàn thành vòng luân chuyển thu hồi đợc tất giá trị đầu t ban đầu vào TSCĐ Do có đặc điểm nên vấn đề quản lý TSCĐ quan trọng để đáp ứng hết yêu cầu quản lý kế toán TSCĐ phải thực tốt nhiệm vụ sau đây: Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ số lợng, trạng giá trị TSCĐ có, tình hình tăng, giảm di chun TSC§ néi bé doanh nghiƯp  TÝnh toán phân bổ số trích khấu hao TSCĐ tính vào đối tợng chịu chi phí việc thu håi, sư dơng ngn vèn khÊu hao  Tham gia lập kế hoạch sửa chữa, dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ kiểm tra tình hình thực kế hoạch sửa chữa, tính toán xác chi phí sửa chữa thực tế công việc sửa chữa hoàn thành Tham gia tổ chức kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ Phân loại tài sản cố định Trong doanh nghiệp sản xuất, TSCĐ đa dạng số lợng, chủng loại Để thuận tiện cho công tác quản lý hạch toán TSCĐ cần thiết phải phân loại TSCĐ Phân loại TSCĐ phản ánh tính chất quy mô sản xuất doanh nghiệp phục vụ yêu cầu quản lý tài sản Thông thờmg TSCĐ đợc phân loại theo tiêu thức sau: 3.1 Phân loại TSCĐ theo quyền sở hữu Căn vào quyền sở hữu TSCĐ TSCĐ doanh nghiệp đợc chia thành - TSCĐ tự có TSCĐ đợc xây dựng, mua sắm, hình thành từ nguồn vốn Ngân sách cấp cấp cấp, nguồn vốn vay, nguồn vốn liên doanh, quỹ doanh nghiệp TSCĐ đợc quyên tặng, viện trợ không hoàn lại - TSCĐ thuê TSCĐ doanh nghiệp hình thành việc doanh nghiệp thuê sử dụng thời gian định theo hợp đồng thuê TSCĐ TSCĐ thuê lại chia thành: TSCĐ thuê tài TSCĐ doanh nghiệp thuê sử dụng thời gian dài có quyền kiểm soát, sử dụng chúng theo điều khoản hợp đồng thuê TSCĐ dài hạn Theo thông lệ, chuẩn mực quốc tế kế toán TSCĐ đợc gọi thuê tài thoả mÃn đợc bốn điều kiện sau: + Quyền sở hữu TSCĐ thuê đợc chuyển cho bên thuê hết hạn hợp đồng + Hợp đồng cho phép bên thuê đợc lựa chọn mua TSCĐ thuê với giá thấp giá trị thực tế TSCĐ thuê thời điểm mua lại + Thời hạn thuê theo hợp đồng phải 3/4 thời gian hữu dụng ứơc tính TSCĐ thuê + Gía trị khoản chi theo hợp đồng thuê phảI 90% giá trị TSCĐ thuê TSCĐ thuê hoạt động TSCĐ thuê mà không thoả mÃn điều khoản hợp đồng thuê tài Đối với TSCĐ thuê hoạt động doanh nghiệp có quyền sử dụng mà quyền định đoạt Doanh nghiệp phải trả chi phí thuê mà tính khấu hao Phân loại TSCĐ theo quyền sở hữu có tác dụng việc quản lý tổ chức kế toán phù hợp với loại TSCĐ theo nguồn hình thành để có giải pháp nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ trình sản xuất kinh doanh không với TSCĐ thuê mà TSCĐ tự có doanh nghiệp 3.2 Phân loại TSCĐ theo hình thức biểu Theo cách phân loại này, toàn TSCĐ doanh nghiệp đợc chia thành loại: TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình - TSCĐ hữu hình t liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất (tuỳ đơn vị TSCĐ kết cấu độc lập hệ thống gồm nhiều phận tài sản liên kết với để thực hay số chức định) Có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nhng vÃn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu nh: nhà xởng, máy móc thiết bị - TSCĐ vô hình tài sản thực thể hữu hình thể lợng giá trị đà đợc đầu t có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kú s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp nh: chi phÝ thµnh lËp doanh nghiƯp, chi phÝ vỊ sư dơng ®Êt, chi phÝ vỊ b»ng ph¸t minh s¸ng chÕ… Với cách phân loại giúp cho nhà quản lý có cách nhìn tổng thể cấu đầu t doanh nghiệp Đây quan trọng để xây dựng định đầu t điều chỉnh phơng hớng đầu t phù hợp với tình hình thực tế Ngoài với cách phân loại giúp doanh nghiệp có biện pháp quản lý tài sản, tính toán khấu hao khoa học hợp lý với loại tài sản đơn vị 3.3 Phân loại TSCĐ theo mục đích sử dụng - TSCĐ dùng mục đích kinh doanh: Là TSCĐ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh phụ doanh nghiệp - TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi nghiệp, an ninh quốc phòng - Các TSCĐ chờ xử lý Phân loại TSCĐ theo cách giúp doanh nghiệp nắm đợc tình hình sử dụng TSCĐ, từ có giải pháp huy động TSCĐ vào sản xuất kinh doanh 3.4 Phân loại TSCĐ theo đặc trng kĩ thuật(công dụng kinh tế) - Nhà cửa vật kiến trúc: Là TSCĐ doanh nghiệp đợc hình thành sau trình thi công xây dựng nh nhà xởng, trụ sở làm việc, nhà kho, hàng rào - Máy móc thiết bị: Là toàn máy móc thiết bị dùng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nh máy móc thiết bị động lực, máy công tác, thiết bị chuyên dùng, máy móc đơn lẻ - Phơng tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn: Là loại phơng tiện vận tải nh phơng tiện đờng sắt, đờng thuỷ, đờng bộ.và thiết bị truyền dẫn nh hệ thống điện, hệ thống thông tin, băng tải - Thiết bị dụng cụ quản lý: Là thiết bị dụng cụ dùng cho công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nh máy vi tính, thiết bị điện tử, thiết bị dụng cụ đo lờng - Vờn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm: Gồm loại lâu năm( chè, cà phê, cao su ), súc vật làm việc(trâu, bò, ngựa.), súc vật cho sản phẩm(trâu, bò sữa, gà.) - Các loại TSCĐ khác: Là toàn loại TSCĐ cha liệt kê vào năm loại nh tác phẩm nghệ thuật, tranh ảnh 3.5 Phân loại TSCĐ theo nguồn hình thành - TSCĐ hình thành từ nguồn vốn đợc cấp(Ngân sách, cấp cấp) - TSCĐ mua sắm, xây dựng vốn vay - TSCĐ hình thành từ nguồn vốn tự bổ sung đơn vị - TSCĐ nhận góp vốn liên doanh, liên kết với đơn vị khác Với cách phân laọi rõ nguồn hinh thành tài sản, từ có kế hoạch bù đắp bảo toàn nguồn vốn phơng pháp thích hợp, đồng thời để phân tích tình hình tài doanh nghiệp vững hay mang tính phụ thuộc vào đơn vị khác II Đánh giá tàI sản cố định Đánh giá TSCĐ biểu giá trị TSCĐ tiền theo nguyên tắc định, đánh giá TSCĐ điều kiện cần thiết để hoạch toán TSCĐ, trích khấu hao phân tích hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp Ngoài đánh giá TSCĐ việc xác định giá trị ghi sổ TSCĐ theo nguyên tắc định Gía trị ghi sổ TSCĐ đợc thể qua tiêu: nguyên giá giá trị lại Đánh giá theo nguyên giá TSCĐ Nguyên giá toàn chi phí bình thờng hợp lý mà doanh nghiệp phải bỏ ®Ĩ cã TSC§ tÝnh ®Õn thêi ®iĨm ®a TSC§ ®ã vào trạng tháI sẵn sàng sử dụng TSCĐ doanh nghiệp đợc hình thành từ nguồn khác nhau, nguyên giá TSCĐ trờng hợp đợc tính nh sau: 1.1 TSCĐ mua sắm: Nguyên giá TSCĐ mua sắm bao gồm giá mua thực tế phải trả (ghi hoá đơn đà trừ khoản chiết khấu, giảm giá), khoản thuế(không bao gồm khoản thuế đợc hoàn lại) chi phí liên quan trực tiếp đến việc đa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng nh chi phí chuẩn bị mặt bằng, lắp đặt chạy thử, vận chuyển bốc xếp.(trừ (-) khoản thu hồi sản phẩm, phế liệu chạy thử), chi phí chuyên gia chi phí liên quan trực tiếp khác trớc đa TSCĐ vµo sư dơng NÕu doanh nghiƯp tÝnh th GTGT theo phơng pháp khấu trừ giá mua giá cha cã th GTGT Cßn nÕu doanh nghiƯp tÝnh th GTGT theo phơng pháp trực tiếp GTGT TSCĐ mua sử dụng cho hoạt động phúc lợi, nghiệp, dự án, cho hoạt động SXKD mặt hàng không thuộc đối tợng chịu thuế GTGT giá mua giá có thuế GTGT Trờng hợp TSCĐ mua trả chậm, trả góp nguyên giá TSCĐ mua sắm là: giá mua trả tiền thời điểm mua cộng khoản thuế (không bao gồm khoản thuế đợc hoàn lại) chi phí liên quan trực tiếp tính đến thời điểm đa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng nh chi phí vận chuyển, bốc dỡkhoản chênh lệch giá mua trả chậmvà giá mua trả tiền đ ợc hạch toán vào chi phí tài theo kỳ hạn toán, trừ số chênh lệch đợc tính vào nguyên giá TSCĐ hữu hình theo quy định vốn hoá chi phí lÃi vay 1.2 TSCĐ tự xây dựng chế tạo Nguyên giá TSCĐ tự xây dựng tự chế giá thành thực tế TSCĐ tự xây dựng tự chế cộng (+) chi phí lắp đặt chạy thử Nếu doanh nghiệp dùng sản phẩm sản xuất để chuyển thành TSCĐ nguyên giá chi phí sản xuất cộng (+) chi phí liên quan trực tiếp tới việc đa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Trong trờng hợp này, khoản lÃi nội không đợc tính vào nguyên giá tài sản Các chi phí không hợp lý nh nguyên vật liệu lÃng phí, lao động khoản chi phí khác vợt mức bình thờng trình tự xây dựng tự chế không đợc tính vào nguyên giá TSCĐ Trong trờng hợp TSCĐ đầu t xây dựng theo phơng thức giao thầu: Đối với TSCĐ hình thành đầu t xây dựng theo phơng thức giao thầu, nguyên giá giá toán công trình đầu t xây dựng, chi phí liên quan trực tiếp khác lệ phí trớc bạ (nếu có) Trờng hợp TSCĐ nhà cửa vật, kiến trúc gắn liền với quyền sử dụng đất giá trị quyền sử dụng đất phải đợc xác định riêng biệt ghi nhận TSCĐ vô hình 1.3 TSCĐ thuê tài Trờng hợp thuê TSCĐ theo hình thức thuê tài chính, nguyên giá TSCĐ đợc xác định theo quy định chuẩn mực kế toán thuê tài sản 1.4 TSCĐ mua dới hình thức trao đổi Nguyên giá TSCĐ mua dới hình thức trao đổi với TSCĐ không tơng tự tài sản khác đợc xác định theo giá trị hợp lý TSCĐ nhận về, giá trị hợp lý tài sản đem trao đổi, sau điều chỉnh khoản tiền tơng đơng tiền trả thêm thu Nguyên giá TSCĐ mua dới hình thức trao đổi với TSCĐ tơng tự, hình thành đợc bán để đổi lấy quyền sở hữu tài sản tơng tự ( tài sản tơng tự tài sản có công dụng tơng tự, lĩnh vực kinh doanh có giá trị tơng đơng ) Trong trờng hợp khoản lÃi hay lỗ đợc ghi nhận trình trao đổi Nguyên giá TSCĐ nhận đợc tính giá trị lại TSCĐ đem trao đổi 1.5 TSCĐ tăng từ nguồn khác Trờng hợp nhận TSCĐ đơn vị khác góp vốn liên doanh: Nguyên giá TSCĐ giá thoả thuận hợp đồng liên doanh định, cộng thêm chi phí phát sinh trớc sử dụng ( có ) Đối với TSCĐ đợc cấp: Nguyên giá giá ghi Biên bàn giao TSCĐ đơn vị cấp cộng với chi phí lắp đặt chạy thử có Nguyên giá TSCĐ đợc tài trợ, biếu tặng đợc ghi nhận ban đầu theo giá trị hợp lý ban đầu Trờng hợp không ghi nhận theo giá trị ban đầu doanh nghiệp ghi nhận theo giá trị danh nghĩa cộng (+) chi phí liên quan trực tiếp đến việc đa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá có tác dụng việc đánh giá lực, trình độ trang bị sở vật chất kỹ thuật, quy mô vốn đầu t ban đầu doanh nghiệp, đồng thời làm sở cho việc tính khấu hao, theo dõi tình hình thu hồi vốn đầu t Nguyên giá TSCĐ không thay đổi suốt trình sử dụng thời gian tồn chúng, trừ trờng hợp sau: - Đánh giá lại TSCĐ theo chủ trơng Nhà nớc - Cải tạo, nâng cấp làm tăng lực hoạt động kéo dài tuổi thọ TSCĐ - Tháo dỡ hay số phận TSCĐ Đánh giá TSCĐ theo giá trị lại Gía trị lại TSCĐ đợc xác định theo công thức: 10 Hoá đơn (gtgt) Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 10 tháng 12 năm 2003 Đơn vị bán hàng: Công ty khí Gia Lâm Địa chỉ: Thị trấn Sài Đồng Gia Lâm Hà Nội Đơn vị mua hàng: Công ty cổ phần may Thăng Long Địa chỉ: 250 Minh Khai Hà Nội Hình thức toán: Tiền mặt Tên hàng hoá, dịch vụ: + Máy tiện T18A + Vận chuyển, lắp đặt, hớng dẫn Số tiền: 29.500.000 Thuế GTGT(Thuế suất VAT 5%): 1.475.000 Tỉng céng sè tiỊn to¸n: 30.975.000 ® Phơ lơc 13 54 Céng hoµ x· héi chđ nghĩa Việt Nam độc lập Tự Hạnh Phóc -*** -Biên nghiệm thu bàn giao sản phẩm I Thành phần: Đại diện: Công ty khí Gia Lâm Ông: Trịnh Thanh Sơn Chức vụ: CB hớng dẫn vận hành Đại diện khách hàng Ông: Vũ Văn Việt Chức vụ: Nhân viên xí nghiệp phụ trợ Hai bên tiến hành nghiệm thu sản phẩm: Máy tiện T18A theo hợp ®ång sè 188/2003 CKHN/T ký ngµy 02/04/2003 II Néi dung nghiệm thu - Căn chỉnh toàn máy - Thao tác vận hành lại toàn máy - Bàn giao m¸y cho bé phËn sư dơng - Híng dÉn vËn hành máy tiện T18A III Kết luận kiến nghị - Máy đa vào vận hành tốt - Trớc hết thời hạn bảo hành đề nghị quý công ty cho chỉnh lại máy IV - Tài liệu kèm theo Sách hớng dẫn vận hành máy tiện T18A Đại diện khách hàng Đại diện Công ty khí Gia Lâm (Ký tên) (Ký tên) Phụ lục 14 Cộng hoà x· héi chđ nghÜa ViƯt Nam 55 §éc lËp – Tù – H¹nh Phóc -*** Biªn lý Hợp đồng kinh tế số: 188/HĐKINH Tế - Căn vào nội dung hợp đồng kinh tế số 188/HĐKT công ty cổ phần may Thăng Long Công ty khí Gia Lâm - Căn vào kết thực hợp đồng Hôm ngày 10 tháng 04 năm 2003, gồm: Bên A - Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần may Thăng Long - Đại diện là: Ông Lê Văn Hồng - Chức vụ: Tổng giám đốc Bên B - Tên doanh nghiệp: Công ty khí Gia Lâm - Đại diện là: Ông Lơng Mạnh Hùng - Chức vụ: Phó giám đốc Hai bên thống kí biên lý hợp đồng số 188/HĐKT với nội dung sau: Xác nhận kết thực hợp đồng: Bên B đà hoàn thành công việc cung cấp máy tiện chủng loại số lợng nh nội dung hợp đồng đà ký kết - Chất lợng kỹ thuật: Đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật - Thời gian tiến độ: Nh đà ghi hợp đồng Gía trị hợp đồng phơng thức toán Bên A đà toán đầy đủ cho bên B theo phơng thức toán trực tiếp tiền mặt với số tiền là: 30.975.000 đ Bằng chữ: Ba mơi triệu chín trăm bảy mơi năm nghìn đồng chẵn./ Những điều khoản tồn trách nhiệm sau l hợp đồng - Bên A: Không - Bên B: Bảo hành thiết bị đà cung cấp theo nội dung hợp đồng Biên lập thành 04 có giá trị pháp l nh bên giữ 02 Đại diện bên A (Ký tên, đóng dấu) Đại diện bên B (Ký tên, đóng dấu) 56 Phụ lục 15 Công ty cổ phần may Thăng Long Mẫu số: 02 TT Đc: 250 Minh Khai Hai Bà Trng Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT Hà Nội Ngày tháng 11 năm 1995 BTC Phiếu chi Quyển số: 05 Ngày 10 tháng 04 năm 2003 Số: 120 Hộ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Hơng Giang Địa Ly chi : Phòng Kế toán : Thanh toán tiền mua máy tiện T18A Số tiền: 30.975.000đ (Viết chữ: Ba mơi triệu chín trăm bảy lăm ngàn đồng chẵn) Kèm theo 01 chứng từ gốc Đà nhận đủ tiền (Viết chữ: Ba mơi triệu chín trăm bảy lăm ngàn đồng chẵn) Ngày 10 tháng 04 năm 2003 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trởng Thđ q (Ký, hä tªn) Ngêi nhËn tiỊn (Ký, hä tªn) 57 (Ký, hä tªn) Phơ lơc 16 NhËt ký chøng tõ sè Ghi cã TK 111 – TiÒn mặt Tháng 04/2003 STT Ngày Ghi cã TK 111 TK 642 TK 133 02 1.475.000 21 200.000 23 1.000.000 Céng §· ghi sổ ngày 30/04/2003 TK 211 TK 811 29.500.000 4.000.000 Céng cã TK 111 30.975.000 4.200.000 1.000.000 Ngày tháng năm 2003 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên) 58 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Phụ lục 17 NhËt Ký chøng tõ sè 10 Ghi cã TK 411 Nguồn vốn kinh doanh Tháng 10/ 2003 Diễn giải Số d Ghi có TK 411, ghi nợ TK khác Nợ Có TK 441 TK 414 Số d cuối tháng Cộng có TK Nợ Có 29.500.000 Mua máy tiện T18A NhËn bµn giao hƯ 370.899.108 29.500.000 400.399.108 370.899.108 thèng nhµ kho Cộng 411 29.500.000 370.899.108 Đà ghi sổ ngày 30/04/2003 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên) 59 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Phụ lục 18 Sổ Cái Tài khoản 211 Năm 2003 Số d đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng Qúy I Nợ với TK TK 111 TK 241.2 Céng sè PS Nỵ Céng sè PS Có Số d cuối Nợ Có tháng Qúy II Qúy III Qóy IV 30.975.000 370.899.108 KÕ to¸n ghi sỉ 30.975.000 370.899.108 Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 60 Céng Phô lôc 22 NhËt Ký chøng tõ sè Qúy IV năm 2003 STT Các TK ghi TK TK 214 T K c¸c chi phÝ có Các TK phản ánh NKCT khác NKCT NKCT NKCT NKCT TK 627 1.986.837.367 641 75.269.006 642 152.640.809 Céng 2.214.746.942 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán tổng hợp Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 61 Tỉng Phơ lơc 19 NhËt Ký chøng tõ sè Ghi Có TK 211 TSCĐ Tháng 04/2003 S Chøng tõ DiƠn gi¶i Ghi Cã TK 211 – Ghi Nợ TK T T Cộng Có TK 211 Số Ngày hiệu tháng 21/04 TK 214 TK 811 TK Thanh l máy may 36.000.000 209.718.000 245.718.000 209.718.000 245.718.000 công nghiệp Cộng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) 36.000.000 Kế toán tổng hợp Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 62 Phụ lục 24 Sổ tài sản cố định Loại tài sản: Nhà xởng Ghi tăng TSCĐ Khấu hao TSCĐ Chứng từ Tên, đặc Nớc sản Tháng Số SH Ngày điểm, kí xuất năm đa hiệu tháng hiệu vào TSCĐ Nguyên dụng giá Khấu hao Tỷ TSCĐ lƯ KhÊu hao Chøng tõ ®· tÝnh ®Õn Sè 4/2003 khấu NK1 370.899.108 giảm hao Công (%) sử TSCĐ Ghi giảm TSCĐ ghi hiệu TSCĐ 5% trình nhà kho Céng KÕ to¸n ghi sỉ KÕ to¸n trëng (Ký, hä tên) (Ký, họ tên) 63 Ngy Lý tháng giảm nm TSCĐ Phụ lục 20 Bảng kê số Ghi Nợ TK 111 Tiền mặt Số d đầu qúy : STT Ngày Ghi nợ TK 111, Ghi Có TK Sè d cuèi ngµy TK 21/04/03 Céng 112 TK 333 TK 711 TK 5.256.000 100.750.00 TK KÕ to¸n ghi sổ Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 64 106.006.000 Phụ lục 23 Đơn vị : Công ty cổ phần may Thăng Long Sổ Tài khoản 214 D đầu kỳ Nợ Có Ghi Nợ TK đới ứng Có Qúy IV/2003 với TK 627 641 642 Céng ph¸t sinh 1.986.837.367 75.269.066 152.640.509 D cuối kỳ Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Nợ Có Nợ Có Cộng 2.214.747.242 Kế toán tổng hợp Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 65 Phụ lục 03 Đơn vị Mẫu số : 02 TSCĐ Địa Ban hành theo QĐ số : 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 BTC Thẻ tài sản cố định Số: Ngày tháng năm lập thẻ Kế toán trởng(kí, họ tên) Căn vào biên giao nhận TSCĐ số ngày tháng năm Tên, kí hiệu mÃ, quy cách(cấp hạng)TSCĐ Số hiệu TSCĐ Nớc sản xuất (xây dựng) Năm sản xuất Bộ phận quản ly, sử dụng Năm đa vào sư dơng C«ng st (diƯn tÝch thiÕt kÕ) 66 Đình sử dụng TSCĐ ngày tháng năm Lí đình Số hiệu Nguyên giá TSCĐ Ngày tháng Diễn A năm B giải C Nguyên giá Gía trị hao mòn Năm Gía trị Cộng dồn Ngời lập thẻ hao mòn Kế toán trởng Phụ lục 10 Hoá đơn (gtgt) Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 10 tháng 12 năm 2003 Đơn vị bán hàng: Công ty khí Hà Nội Địa chỉ: 24- Nguyễn TrÃi Thanh Xuân Hà Nội Đơn vị mua hàng: Công ty cổ phần may Thăng Long Địa chỉ: 250 Minh Khai Hà Nội Hình thức toán: Tiền mặt Tên hàng hoá, dịch vụ: + Máy kiểm tra vải vải KH:01.0808 + Vận chuyển, lắp đặt, hớng dẫn Số tiÒn: 35.700.000 ThuÕ GTGT(ThuÕ suÊt VAT 5%): 1.785.000 TiÒn chi phÝ vËn chun: 500.000 Tỉng céng sè tiỊn to¸n: 37.985.000 đ 67 Phụ lục 21 C.ty cổ phần may Thăng Long Bảng tính phân bổ khấu hao TàI SảN Cố ĐịNH Phòng kế toán Qúy IV năm 2003 T Chỉ tiêu Nguyên giá Khấu hao TK 627 – Chi phÝ s¶n xuÊt chung XN1 T XN2 XN3 XN Nam XN Hà Nam Hải Nhà xởng sx 289.976.960.503,1 361646621,4 43296653,6 31796653,6 19740319 TK 641 chi XN Phơ TK 642 chi phÝ Céng TK 627 phÝ b¸n hàng quản ly doanh trợ 45288382,3 40633059,25 167928024,3 162232779,3 18031477,9 198786545,9 60090142,7 ,25 Ngân sách Tự Có Chờ nguồn Máy móc thiết bị 64.019.603.047,15 1758896162, 517850955,8 463839020,8 36316328 0,5 Ngân sách Tự Có Chờ nguồn 68 1747111952 11784209 102769932,8 ... cấu tổ chức máy quản lý công ty phần phụ lục 06 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần may Thăng Long 4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty Tại Công ty cổ phần may Thăng Long công tác. .. trạng kế toán TSCĐ công ty cổ phần may thăng long I KháI quát chung công ty cổ phần may thăng long Qúa trình hình thành phát triển Công ty cổ phần may Thăng Long Tên công ty: Công ty cổ phần may Thăng. .. lý công ty 24 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần may Thăng Long 25 4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty 25 4.2 Một số đặc điểm chủ yếu công tác kế toán công ty