Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 28 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
28
Dung lượng
2,26 MB
Nội dung
NHÓM 12: (07DKT2) VÕ THỊ NGỌC LAN PHẠM THỊ NGỌC LAN NGÔ THỊ VIỄN TÌNH ĐẶNG THỊ NGÂN HÀ LÊ THỊ YẾN THÂN THỊ NHUNG NGUYỄN THỊ NGỌC NGA VÕ THỊ KIM NGÂN NGUYỄN THỊ MẠNH LIỄU NGUYỄN THỊ NGỌC HUỲNH GVHD: TH.S TĂNG THỊ THANH THỦY ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG NỘI DUNG Khái quát khoản mục nợ phải thu. Kiểm soát nội bộ đối với các khoản nợ phải thu khách hàng. Kiểm toán nợ phải thu khách hàng. KHÁI QUÁT KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU : Khái niệm khoản phải thu Nội dung khoản mục Đặc điểm của khoản mục nợ phải thu khách hàng Mục tiêu kiểm toán KHÁI QUÁT KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU Khái niệm khoản phải thu : !" #$% &'()*# ))+,-#./. Nội dung khoản mục: 012!)2)34% 5 6% 7 KHÁI QUÁT KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU Đặc điểm của khoản mục nợ phải thu khách hàng: 8699:% 8$!'(-*)** (% ;)3.<=:5 . >!&1)3% ? KHÁI QUÁT KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU Mục tiêu kiểm toán : Hiện Hữu Đầy Đủ Quyền Ghi Chép Chính Xác Đánh Giá Trình Bày Và Công Bố @ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Chu trình bán hàng Kế toán phải thu A KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Chu trình bán hàng : BC:5(:D#)")&/E F+F#&6=6 ..<=!&.G%H #I!(D3J)I# /:*1= K.<= )34FL M 8-= NO 8-#&.!)J B5P QRS!+ DT)3 UR:= UG! UR: = = .9 # Chu trình bán hàng : [...]... việc trình bày nợ phải thu: Trình bày nợ phải thu có phù hợp với các chuẩn mực, chế độ kế toán hiện hành hay không Các vấn đề thường được quan tâm là: - Chính sách kế toán đối với nợ phải thu - Việc bù trừ giữa các khoản phải thu với các khoản ứng trước của khách hàng - Phân loại nợ phải thu 25 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Các sai sót liên quan đến mục tiêu kiểm toán nợ phải thu: • Ghi sổ: hàng. .. PHẢI THU KHÁCH HÀNG Thử nghiệm kiểm soát : Đánh giá Thiết kế Thử nghiệm kiểm soát Thực hiện 14 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Thử nghiệm kiểm soát : Kiểm toán viên có thể thực hiện các thử nghiệm kiểm soát: - Đối với việc tiếp nhận đơn đặt hàng và xét duyệt bán chịu - Đối với kế toán nợ phải thu - Đối với việc gửi hàng và lập hóa đơn 15 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Đánh giá lại rủi ro kiểm. .. nợ phải thu khó đòi 11 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG: Nghiên cứu đánh giá kiềm soát nội bộ Thử nghiệm cơ bản Các sai soát liên quan đến mục tiêu kiểm toán nợ phải thu 12 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Nghiên cứu và đánh giá kiểm soát nội bộ: Tìm hiểu về kiểm soát nội bộ Câ u khoản bán chịu??? hỏ i Chứng từ gửi hàng và các hóa đơn bán hàng? ?? Bảng giá??? Hóa đơn??? 13 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI...KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Kế toán nợ phải thu: • Phân chia trách nhiệm giữa các chức năng ghi chép doanh thu, theo dõi chi tiết nợ phải thu khách hàng và lập giấy thông báo nợ cho khách hàng • Lập giấy thông báo nợ cho khách hàng định kỳ, kiểm tra và gửi đi • Đối chiếu giữa các tài khoản tổng hợp và số dư chi tiết nợ phải thu • Soát xét và theo dõi các khoản nợ quá... toán tiền sau ngày khóa sổ 23 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Kiểm tra việc khóa sổ nghiệp vụ bán hàng: Việc khóa sổ nghiệp vụ bán hàng có ảnh hưởng quan trọng đến Nợ phải thu của đơn vị Các thử nghiệm cơ bản bao gồm: - Kiểm kê hàng tồn kho - Kiểm tra các phiếu giao hàng, các chứng từ liên quan và đối chiếu với dữ liệu thu thập - Rà soát các nghiệp vụ bán hàng 24 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Kiểm. .. Ghi sổ: hàng hóa giao cho khách hàng không được ghi sổ • Có thật: ghi nợ tài khoản phải thu khách hàng không thể hiện số hàng hóa đã giao • Giá trị: các khoản ghi nợ tài khoản phải thu khách hàng tính toán sai • Đúng kỳ: nghiệp vụ bán hàng phát sinh trong kỳ hiện hành hay sau ngày khóa sổ 26 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Các sai sót liên quan đến mục tiêu kiểm toán nợ phải thu: • Phân loại: tất cả... cơ bản: Kiểm toán viên đánh giá dựa trên những điểm mạnh và điểm yếu để cho phép giảm thiểu hoặc mở rộng các thử nghiệm cơ bản 16 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Thử nghiệm cơ bản : Thủ tục phân tích đối với nợ phải thu khách hàng : Quy trình phân tích So sá n h số dư nợ ph ả i th u Tín h số Tín ht nợ vòng q phả nợ ỷ l i th uay ệd ph u ải ự p th u k hòn hó g 17 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG ... thời điểm kết thúc niên độ 20 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Gửi thư xin xác nhận đến khách hàng: Hình thức của thư xác nhận: Theo Chuẩn mực kiểm toán số 501, có hai hình thức: - Dạng A (Dạng đóng): ghi rõ số Nợ phải thu và yêu cầu khách nợ xác nhâân là đúng hoăâc bằng bao nhiêu - Dạng B (Dạng mở): không ghi rõ số Nợ phải thu mà yêu cầu khách nợ ghi rõ số Nợ phải thu hoăâc có ý kiến khác Chọn... THU KHÁCH HÀNG Thử nghiệm chi tiết : Kiểm tra bảng số dư chi tiết phân tích theo tuổi nợ, đối chiếu với sổ chi tiết và sổ cái Gửi thư xin xác nhận đến khách hàng Kiểm tra lập dự phòng Nợ phải thu khó đòi Kiểm tra việc khóa sổ nghiệp vụ bán hàng Kiểm tra việc trình bày nợ phải thu 18 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Gửi thư xin xác nhận đến khách hàng: Vai trò của gửi thư xác... không đồng ý đều phải theo dõi và đánh giá ảnh hưởng đến số dư Nợ phải thu 22 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Kiểm tra lập dự phòng nợ phải thu khó đòi : Nhằm bảo đảm nợ phải thu được trình bày theo giá trị thu n có thể thực hiện, KTV phải tiến hành các thử nghiệm sau: - Kiểm tra các khoản dự phòng mà đơn vị đã lập có cơ sở và đầy đủ chưa thông qua các hồ sơ - Xem xét các khoản nợ quá hạn, có tranh . THU T CÔNG NGHỆ TP.HCM QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG NỘI DUNG Khái quát khoản mục nợ phải thu. Kiểm soát nội bộ đối với các khoản nợ phải thu khách hàng. Kiểm. KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG: Nghiên cứu đánh giá kiềm soát nội bộ Thử nghiệm cơ bản Các sai soát liên quan đến mục tiêu kiểm toán nợ phải thu KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG . Kiểm toán nợ phải thu khách hàng. KHÁI QUÁT KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU : Khái niệm khoản phải thu Nội dung khoản mục Đặc điểm của khoản mục nợ phải thu khách hàng Mục tiêu kiểm toán KHÁI