Đề tài: Hoàn thiện công tác quản lý chi phí kinh doanh tại Công ty Cơ Điện – Xây Dựng Nông Nghiệp và Thuỷ Lợi Hà Nội pptx

BÁO CÁO TỐT NGHIỆPĐề tài Hoàn thiện công tác quản lý chi phí kinh doanh tại Công ty Cơ Điện – Xây Dựng Nông Nghiệp và Thuỷ Lợi Hà Nội... Với kiến thức đã học và qua thời gian tìm hiểu th

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

Đề tài

Hoàn thiện công tác quản lý chi phí kinh doanh tại Công ty Cơ Điện – Xây Dựng Nông Nghiệp và Thuỷ Lợi Hà Nội

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

Em xin chân thành cảm ơn ! 2

Sinh Viên: Đoàn Việt Dũng 2

I Khái quát chung về Công ty: 3

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cơ Điện - Xây Dựng Nông Nghiệp Và Thủy Lợi Hà Nội: 3

2 Chức năng và nhiệm vụ: 4

3 Cơ cấu tổ chức bộ máy: 5

Sơ đồ tổ chức quản lý của Công ty 6

Nguồn cung cấp: Phòng tổ chức hành chính 7

4 Đặc điểm một số lĩnh vực sản xuất kinh doanh chính của công ty: 10

4.1 Cơ khí: 10

4.2 Điện: 10

4.3 Xây dựng: 11

4.4 Thương mại, dịch vụ: 11

5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai doạn 2003-2005: 12

5.1 Phân tích chung kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2003-2005: 12

5.2 Phân tích kết quả kinh doanh có quan hệ với chi phí: 16

II Thực Trạng về quản lý chi phí kinh doanh tại Công ty: 17

1 Thực tế về tình hình quản lý chi phí kinh doanh tại Công ty trong những năm qua: 17

1.1 Chi phí kinh doanh: 17

1.2 Chi phí sản xuất chung: 21

1.3 Đối với khoản mục chi phí bán hàng: 24

1.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp: 26

Bảng số 5 : Bảng phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp 26

1 Đánh giá về ưu nhược điểm và những nguyên nhân tồn tại ở Công ty: 28

2 Phướng hướng phát triển của công ty trong năm 2006 29

Khó khăn: 29

Thuận lợi: 30

3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý chí phí sản xuất kinh doanh đối với Công ty : 31

Thứ năm: Nâng cao chất lượng sản phẩm 36

KẾT LUẬN 38

TÀI LIỆU THAM KHẢO 39

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, quá trình cạnh tranh đang diễn

ra rất gay gắt Bởi nó là động lực, đồng thời cũng là nguy cơ quyết định đến

sự sinh tồn của doanh nghiệp Vì thế, các doanh nghiệp muốn tồn tại và pháttriển cần khẳng định cho mình một chỗ đứng vững chắc trên thị trường Phảibiết kết hợp tối ưu giữa các yếu tố sản xuất để tạo ra sản phẩm có chất lượngcao và được thị trường chấp nhận Sự cạnh tranh không chỉ đơn thuần là vềchất lượng sản phẩm mà còn có cả sự cạnh tranh về giá cả Vì vậy, việc giảmchi phí sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm luôn là mục tiêuhàng đầu của mỗi doanh nghiệp Vấn đề này tuy không còn mới nhưng luôn

là mối quan tâm của giới quản trị doanh nghiệp Nó là chỉ tiêu phản ánh tìnhhình hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ảnh được tình hình thực hiện địnhmức các chi phí; dự toán chi phí; tình hình sử dụng tài sản; vật tư lao động…

và là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận của doanh nghiệp

Nhận rõ được tầm quan trọng của công tác quản lý chi phí sản xuấtkinh doanh Với kiến thức đã học và qua thời gian tìm hiểu thực tế ở Công ty,

em xin mạnh dạn đi sâu tìm hiểu về lĩnh vực này trong giới hạn đề tài: “Hoàn

thiện công tác quản lý chi phí kinh doanh tại Công ty Cơ Điện – Xây Dựng Nông Nghiệp và Thuỷ Lợi Hà Nội ” Làm bài luận văn của mình Nội

dung bài luận văn của em gồm 2 chương:

Chương I: Thực trạng về công tác quản lý về chi phí kinh doanh tạicông ty Cơ Điện Xây Dựng Nông Nghiệp và Thuỷ Lợi Hà Nội

Chương II: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý chi phí kinhdoanh tại Công ty Cơ Điện Xây Dựng Nông Nghiệp và Thuỷ Lợi Hà Nội

Do kiến thức còn hạn chế, bài viết của Em chắc chắn còn nhiều thiếusót, Em rất mong nhận được sự góp ý, giúp đỡ của các Thầy, Cô giáo

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của Thầy giáo : ThS.Nguyễn Thanh Hải cùng các cô chú trong Công ty Cơ Điện - Xây Dựng NôngNghiệp và Thuỷ Lợi Hà Nội đã tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành bài luận văn.

Em xin chân thành cảm ơn !

Sinh Viên: Đoàn Việt Dũng

CHƯƠNG I: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CƠ ĐIỆN XÂY DỰNG NÔNG NGHIỆP VÀ THUỶ LỢI HÀ NỘI

I Khái quát chung về Công ty:

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cơ Điện - Xây Dựng Nông Nghiệp Và Thủy Lợi Hà Nội:

Tên công ty : Công ty Cơ điện - Xây dựng Nông nghiệp Và Thuỷ Lợi Hà NộiTên giao dịch: MECHANIZATION ELECTRIFICATION AND CONSTRUCTION JOINT STOOK COM PANY

1977 có tên là nhà máy Cơ Khí Nông Nghiệp I Hà Nội

Ngày 23 tháng 03 năm 1993, Văn phòng chính phủ có thông báo số:81/

TB và ngày 24/03/1993 tại Quyết định số 202 BNN – QĐ Bộ trưởng Bộ nôngnghiệp và Công nghiệp thực phẩm nay là Bộ Nông nghiệp & PTNT cho đổitên thành công ty Cơ điện và Phát triển Nông thôn

Ngày 29 tháng 10 năm 2003, Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và phát triểnNông thôn ra Quyết định số 4797/ QĐ / BNN –TCCB, đổi tên Công ty Cơđiện và Phát Triển Nông Thôn thành Công ty Cơ điện – Xây Dựng Nôngnghiệp và Thuỷ lợi Hà Nội, là doanh nghiệp Nhà nước hạch toán độc lập trựcthuộc Tổng Công ty Cơ Điện Xây dựng Nông nghiệp và Thuỷ Lợi – Bộ Nôngnghiệp và Phát Triển Nông Thôn

Từ khi thành lập cho đến nay Công ty đã từng bước phát triển với sốvốn ban đầu rất nhỏ là 300 triệu đồng Do không được sự trợ giúp thườngxuyên của Bộ Nông Nghiệp và phát triển nông thôn, và sự bao cấp của nhànước, nên thời gian đầu mới thành lập gặp rất nhiều khó khăn về nguồn vốn.Đến nay, tổng số vốn của Công ty đã lên đến 150 tỷ đồng Đó là con số khôngnhỏ nhưng nó đã phản ánh đúng hiện thực bởi sự cố gắng không ngừng củađội ngũ cán bộ công nhân viên toàn Công ty nói riêng và của Tổng Công tynói chung.

Với bộ máy quản lý gọn nhẹ, được sự chỉ đạo thống nhất từ trên xuốngdưới, hợp lý hóa sản xuất, nghiên cứu và vận dụng các biện pháp quản lý kinh

tế , đã giúp Công ty hòa nhập với sự phát triển của nền kinh tế cũng như hoànthành nhiệm vụ của Bộ Nông nghiệp và phát triển nông thôn

Về cơ cấu nguồn lực: Lực lượng lao động ở công ty ban đầu chỉ là 250người, có những giai đoạn đã lên tới hơn 1000 người Nhưng qua một quátrình hoàn thiện và đổi mới công ty đã cắt giảm, tinh gọn cơ cấu nguồn lực.Tổng số cán bộ công nhân viên hiện nay là: 625 người, Công ty thường xuyên

ký hợp đồng lao động ngắn hạn với 500 người dể giải quyết các công việcmang tính thời vụ

Cơ sở vật chất đã được đầu tư mới, khu văn phòng công ty được sửasang, nâng cấp, các nguồn lực khác của công ty cũng được củng cố, hoànthiện đẻ chuẩn bị một năng lực mới, nâng cao năng lực cạnh tranh trong xuthế hội nhập và chuẩn bị gia nhập tổ chức thương mại thế giới

2 Chức năng và nhiệm vụ:

Công ty Cơ Điện- Xây Dựng Nông Nghiệp và Thuỷ Lợi Hà Nội cónhiệm vụ sản xuất các sản phẩm phục vụ cho ngành nông nghiệp và thuỷ lợicho các tỉnh trong cả nước dưới sự chỉ đạo của Tổng Công Ty Cơ Điện Nông

Nghiệp và Thuỷ Lợi Chức năng và nhiệm vụ chính của công ty là: Công

nghiệp sản xuất thiết bị, phụ tùng máy nông nghiệp, công nghiệp khác, chế

tạo sửa chữa lắp đặt cơ điện, các thiết bị phục vụ thuỷ lợi, nông nghiệp pháttriển nông thôn Nhận thầu phần Cơ điện và Xây dựng vỏ bao che công trình,công trình công nghiệp, công trình hạ thế, chế biến nông lâm sản, thuỷ lợi vànông nghiệp…

Trong đó nhiệm vụ chức năng cụ thể gồm:

- Đào đắp đất đá, san lấp mặt bằng tạo bãi;

- Xây lắp các kết cấu công trình thuỷ điện, thuỷ lợi, dân dụng;

- Hoàn thiện xây dựng;

- Chế tạo, sửa chữa lắp đặt và xây dựng các công trình xử lý nước thảicông nghiệp, nước sạch nông thôn;

- Thiết kế và xây lắp đường dây, trạm biến thế từ 35kv trở xuống Kinhdoanh bán buôn, bán lẻ : Lương thực, thực phẩm nông, lâm sản;

- Xây dựng công trình Thuỷ điện, Thuỷ lợi, Giao thông vận tải, dândụng;

- Sản xuất, chế tạo thiết bị máy móc, cấu kiện cho các công trình thuỷlợi;

- Thiết kế và chế tạo các loại bơm đến 8.000m3 /giờ ; chế tạo và lắp đặtcác kết cấu thép xây dựng; xây dựng các công trình thuỷ lợi như: Đào đắp đêbao vùng nguyên liệu và đường giao thông nông thôn ; kinh doanh dịch vụnhà ở và cho thuê văn phòng

- Kinh doanh, Thương mại xuất nhập khẩu

- Kinh doanh bất động sản

- Khai thác khoáng sản, tài nguyên làm vật liệu xây dựng ( đất, đá, cát,sỏi)

3 Cơ cấu tổ chức bộ máy:

Bộ máy tổ chức của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến –chức năng Đây là mô hình kết hợp sự quản lý trực tuyến nhằm đảm bảo sựthống nhất trong chỉ đạo của người lãnh đạo với sự tham mưu, tư vấn từ các

Phòng Marketing

Phòng kế hoạch - Đầu tư

Phòng tài chính-

cơ điện

II

Xí nghiệp

cơ điện IV

Xí nghiệp

cơ điện Vĩnh Phúc

Xí nghiệp

cơ điện Tuyên Quang

Xí nghiệp

cơ điện Thanh Hoá

Xí nghiệp

cơ điện Hoà Bình

Xí nghiệp

cơ điện III

phòng ban chức năng để tận dụng được hết những năng lực chuyên môn củacác chuyên gia và người có kinh nghiệm Công ty đã rất thành công trong môhình tổ chức này

Cùng tham gia quản lý, điều hành với giám đốc là 4 phó giám đốc phụtrách một số lĩnh vực chuyên môn trọng yếu hiện nay của công ty như: Tổchức hành chính, tài chính-kế toán, kỹ thuật, công trình và kinh doanh Dưới

đó, là hệ thống phòng ban đảm nhiệm chức năng tham mưu, tư vấn trong cáclĩnh vực được phân công Theo sơ đồ tổ chức, mỗi cấp và bộ phận có nhữngnhiệm vụ và quyền hạn trong phạm vi nhất định:

Sơ đồ tổ chức quản lý của Công ty

Nguồn cung cấp: Phòng tổ chức hành chính

- Ban Giám đốc Công ty :

+ Giám đốc Công ty có nhiệm vụ và quyền hạn: Quyết định phươnghướng, kế hoạch, dự án sản xuất – kinh doanh và chủ trương lớn của Công ty.Quyết định các vấn đề tổ chức bộ máy điều hành để đảm bảo sản xuất kinhdoanh đạt hiệu quả cao

+ Quyết định phân chia lợi nhuận, phân phối lợi nhuận theo các quỹlương của công ty Phê duyệt quyết toán của các đơn vị trực thuộc và duyệtTổng quyết toán của công ty Quyết định bổ nhiệm, bãi miễn các chức danhtrưởng, phó phòng ban, phó giám đốc xí nghiệp sau khi đã báo cáo đảng uỷcông ty

+ Các phó giám đốc Công ty là người giúp việc cho giám đốc, đượcgiám đốc uỷ quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lýchuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp với giám đốc, trước pháp luật về việcđược phân công

- Phòng kế hoạch - Đầu tư :

+ Quản lý kế hoạch, hướng dẫn các đơn vị trực thuộc công ty xây dựng

kế hoạch năm, kế hoạch dài hạn Quản lý hợp đồng kinh tế

+ Tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn công ty Báo cáo tổnghợp tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty Chuẩn bịcác thủ tục cho giám đốc công ty giao kế hoạch cho các đơn vị, duyệt hoànthành kế hoạch của các đơn vị trực thuộc

+ Cùng với các phòng nghiệp vụ công ty và các đơn vị trực thuộc đểxây dựng đồng bộ các mặt kế hoạch như: Sử dụng vốn, vật tư, vận chuyển,xây dựng cơ bản…

- Phòng Kỹ thuật - Đấu thầu:

+ Nghiên cứu, xây dựng và quản lý hồ sơ kỹ thuật ( các thiết bị, mẫu

mã, quy trình công nghệ sản xuất, kiểm tra chất lượng sản phẩm ) các sảnphẩm chính hoặc truyền thống của công ty

+ Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn các đơn vị trực thuộc thực hiện đúngquy trình kỹ thuật để đảm bảo hàng hoá sản xuất ra được đúng theo thiết kếhoặc mẫu mã hoặc theo yêu cầu kỹ thuật đã ghi nhận trong hợp đồng kinh tế

+ Nghiên cứu cải tiến các mặt hàng sản phẩm của Công ty đang sảnxuất để nâng cao chất lượng và hạ giá thành sản phẩm Xây dựng và quản lýcác mặt định mức kỹ thuật (vật tư, tiêu hao năng lượng, thời gian thực hiện, của các sản phẩm), trên cơ sở năng lực thiết bị đề xuất chương trình sản xuấtdài hạn của Công ty Quản lý chất lượng sản phẩm ( KCS ) trước khi xuất khocũng như chất lượng vật tư hàng hoá khi nhập kho

- Phòng Tổ chức – Lao động tiền lương:

+ Tham mưu cho Giám đốc công ty về tổ chức bộ máy sản xuất kinhdoanh và bố trí nhân sự phù hợp với yêu cầu của Công ty Đề xuất nhân sự đểgiúp Giám đốc quyết định để bạt cán bộ, phân công cán bộ lãnh đạo và quản

lý ( Giám đốc, Phó giám đốc, Trưởng phó phòng )

+ Giải quyết thủ tục về chế độ tuyển dụng, thôi việc, nghỉ hưu, về bổnhiệm, bãi nhiệm khen thưởng, kỷ luật, tiền lương Là thành viên thườngtrực của Hội đồng thi đua, Hội đồng khen thưởng của Công ty

+ Quản lý hồ sơ lý lịch CBCNV toàn Công ty, quản lý lao động, tiềnlương cán bộ, công nhân viên Cùng với phòng Kế toán – Tài chính xây dựngtổng quỹ lương của Công ty, xét duyệt phân bổ quỹ lương, tiền lương, kinhphí hành chính của Công ty và các đơn vị trực thuộc

- Phòng Kế toán – Tài chính:

+ Tổ chức hoạch toán kinh tế toàn Công ty về hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty theo đúng Pháp luật kế toán thống kê của Nhà nước Tổnghợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động sảnxuất kinh doanh để giúp Giám đốc kiểm tra việc thực hiện kế hoạch của Công ty

+ Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời mọi diễn biến các nguồn vốncấp, vốn vay Giải quyết các loại vốn phục vụ cho việc huy động vật tư,nguyên liệu, hàng hoá trong sản xuất kinh doanh của Công ty Tham mưu choGiám đốc Công ty chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độ quản lý tài chính,tiền tệ theo quy định của Bộ Tài Chính

- Phòng Hành chính – Bảo vệ:

+ Quản lý công văn, giấy tờ, sổ sách hành chính và con dấu của Công

ty, thực hiện lưu trữ các tài liệu, công văn, nhận và giao công văn Xây dựnglịch sinh hoạt định kỳ, họp giao ban, hội nghị

+ Thực hiện các công tác bảo vệ, thiện các công tác lễ tân, tiếp kháchcủa Công Ty Quản lý các phương tiện đi lại, thông tin liên lạc, thiết bị vănphòng của các phòng chức năng trong Công ty

- Trung tâm Thương mại – Xuất nhập khẩu:

+ Trung tâm thương mại là đơn vị đầu mối thương mại XNK của Công

ty Cơ điện và PTNT, chuyên kinh doanh xuất khẩu các loại vật tư, thiết bị,hoá chất, máy móc Có nhiều kinh nghiệm về XNK phụ tùng máy công - nôngnghiệp và các thiết bị, hoá chất, máy móc Có nhiều kinh nghiệm về XNKphụ tùng máy công- nông nghiệp và các thiết bị dây chuyền chế biến Nông –Lâm sản

+ Trung tâm có mối quan hệ khách hàng rộng rãi với một số nước trênthế giới (Hàn Quốc, Nhật Bản, Đài Loan, Thái Lan, Trung Quốc…), đặc biệt

là các khách hàng từ Hàn Quốc, Trung Quốc, Trung tâm Thương mại – XNK

là một địa chỉ đáng tin cậy về cung cấp thiết bị và dây chuyền công nghệ từTrung Quốc.

- Ngoài ra là hệ thống các xí nghiệp: Chức năng nhiệm vụ của các xínghiệp được quy định riêng Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của từngđơn vị, Giám đốc xí nghiệp được quyền mở rộng thêm mặt hàng, sản phẩmcủa mình sau khi có phương án đầu tư trình Giám đốc Công ty phê duyệt Các

xí nghiệp là những đơn vị đều có năng lực về gia công cắt gọt cơ khí, giacông đột dập, hàn cắt và sản xuất các kết cấu thép, đồng thời lắp đặt vận hànhphần cơ khí điện trạm bơm và các công trình mía đường và chế biến chè, càphê

4 Đặc điểm một số lĩnh vực sản xuất kinh doanh chính của công ty:

4.1 Cơ khí:

Chế tạo, sửa chữa, lắp đặt thiết bị phụ tùng cơ khí phục vụ cho nghành

nông nghiệp, thủy lợi và xây dựng là một hoạt động truyền thống của công tyngay từ khi thành lập

Hiện nay Công ty đang có xu hướng chú trọng một số sản phẩm như:Máy say cà phê, máy sấy, máy tẽ ngô, máy sát lúa…và các sản phẩm chế biến

gỗ nông lâm sản Công ty đang có hướng tập trung phát triển các sản phẩmtrở thành một thế mạnh nhằm cung cấp rộng khắp cả nước Nhiều hoạt động

đã triển khai có hiệu quả và mở ra một hướng đi mới Trong năm 2005, Công

ty đã tham gia đầu tư và cung cấp thiết bị cho nhà máy sản xuất gỗ ván dăm

dự án này là 12,5tỷ đồng, thì cơ cấu giá trị thiết bị của công ty cung cấpchiếm 5tỷ đồng Công ty cũng đã tham gia chế tạo nhiều thiết bị cơ khí mớitheo tiêu chuẩn cho nhà máy đường Nông Cống Thanh Hóa Chế tạo lắp đặtcác thiết bị chế biến cà phê-Nghệ An; Thiết kế, lắp đặt hệ thống băng tải chophân xưởng bánh mềm- Công ty bánh kẹo Hải Châu…

4.2 Điện:

Những năm gần đây, do nhu cầu phát triển của thị trường điện, nhiềusản phẩm thuộc ngành điện cũng được Công ty quan tâm phát triển Trongnăm 2005, Công ty đã tham gia Thiết kế và xây lắp đường dây và trạm biếnthế 35kw/h; Thiết kế và chế tạo tủ điện hạ thế điều khiển trung tâm, Xây lắpđường dây 110kv Na Dương-Tiên Yên, Thi công cơ khí và điện hạ thế cống

Đò Kiểm-Hà Tĩnh Đây là lĩnh vực mới tham gia, nên chưa có nhiều kháchhàng và kinh nghiệm Công ty đang từng bước củng cố và nâng cao uy tíntrong lĩnh vực này trong những năm tới Nhiều động thái trong đầu tư cơ sởvật chất, đào tạo đội ngũ mới đây cho thấy lĩnh vực này cũng được Công tyquan tâm và đang có những kế hoạch để mở rộng thị trường

4.3 Xây dựng:

Đây cũng là lĩnh vực mới công ty vừa xin bổ sung chức năng trong một

số năm gần đây Tuy nhiên, lĩnh vực này có nhiều khả quan hơn từ năm 2003đến nay, Công ty đã tham gia đầu tư xây dựng nhiều cơ sở hạ tầng nông thôn,xây dựng công trình thủy lợi, hồ đầu mối, kè, đập và kênh mương nội đồng;

hệ thống xử lý nước thải công nghiệp, kết cấu thép cho các công trình xâydựng và thuỷ lợi; Xây dựng các nhà máy thuỷ điện vừa và nhỏ, đê bao, hồchứa nước Lĩnh vực này cũng đang được Công ty chú trọng và phát triển.Trong năm 2005, Công ty đã nhận được nhiều hợp đồng và trúng thầu nhiềucông trình xây dựng Hệ thống phòng ban chức năng đang có xu hướng mởrộng theo hướng xuống tận các cơ sở, nơi Công ty thực hiện các công trình.Nhiều ban xây dựng đã được thành lập theo các dự án và công trình Đâycũng là một trong những điểm phát sinh chi phí kinh doanh nhưng công tychưa có những hình thức quản lý chặt chẽ

4.4 Thương mại, dịch vụ:

Lĩnh vực này được công ty tham gia ngay từ những năm 1994 Hoạtđộng thương mại xuất khẩu trực tiếp và ủy thác các sản phẩm, vật tư côngnghiệp, hóa chất, thiết bị phục vụ cho nông nghiệp, chế biến nông lâm sản.

Kết hợp với việc nhập khẩu, kinh doanh các loại lương thực, thựcphẩm, sản phẩm kính xây dựng, khung nhôm, ván nhân tạo Riêng doanh thu

từ các sản phẩm phục vụ cho ngành mía đường năm 2005 tăng 17.380.375nghìn đồng tương ứng với tỉ lệ là 68,74% so với năm 2004

Nhiều lĩnh vực khác cũng được Công ty mở rộng khai thác như: Kinhdoanh nhà ở, nông lâm sản, kinh doanh xăng dầu, cho thuê văn phòng, khobãi, nhà xưởng…

5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai doạn 2003-2005:

5.1 Phân tích chung kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2003-2005:

Bảng số 1: So sánh tăng giảm kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2003-2005

Đơn vị tính: Triệu đồng

So sánh tăng giảm2004/2003

So sánh tănggiảm 2005/2004

8 Lợi nhuận từ hoạt động tài

Theo phương pháp so sánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giữacác năm trong kỳ nghiên cứu các chỉ tiêu cơ bản cho thấy:

So sánh số tuyệt đối cho thấy, tổng doanh thu giữa các năm đều tăng,năm 2004 tăng 9.132,0 tỷ đồng và năm 2005 tăng 15,815,0 tỷ đồng so vớinăm 2004 Điều này cho thấy quy mô đầu tư cho phát triển sản xuất kinhdoanh, đặc biệt năm 2005 so với năm 2003 đã tăng 73,18% So sánh số tươngđối cho thấy việc hoàn thành kế hoạch, dự án và định mức Đặc biệt tốc độtăng trưởng giữa các năm đều tăng, năm 2004 tăng 6,7% so với năm 2003;Năm 2005 tăng 11% so với năm 2004, kết quả tốc độ tăng trưởng của nămsau cao hơn năm trước và vượt 4,3%

Tuy nhiên điều đáng lưu ý cần đặt ra là mức tăng tổng lợi nhuận lạikhông tỷ lệ thuận với mức tăng của tổng doanh thu

Năm 2004 tổng doanh thu tăng 9.132,0 tỷ đồng so với năm 2003 vàmang lại cho Công ty giá trị lợi nhuận trước thuế là 2.036,0 tỷ đồng Giá trịtổng doanh thu của năm 2005 là 15.815,0 tỷ đồng nhưng kết dư cho lợinhuận trước thuế là -3.400,0 tỷ đồng ( chưa tính nghĩa vụ phải nộp thuế thunhập doanh nghiệp 5% ) Điều này sẽ được phân tích trong các phần sau đểtìm nguyên nhân dẫn đến hiện tượng này

Nhưng nếu thông qua các chỉ tiêu trong bảng cho thấy giá vốn hàngbán tăng mạnh Năm 2004 tăng 11.343,0 tỷ đồng so với năm 2003, và năm

2005 tăng 15.876,0 tỷ đồng so với năm 2004 Tốc độ tăng của giá vốn hàngbán tăng nhanh hơn tốc độ tăng của tổng doanh thu rất nhiều: Năm 2004, caohơn 3,5% và năm 2005 cao hơn 0,2% Chi phí bán hàng và chi phí quản lýdoanh nghiệp được cải thiện hơn trong năm 2004, nhưng lại tăng mạnh năm

2005 Từ mức giảm được chi phí bán hàng trong năm 2004 là 2.284,0 tỷ đồnglại tăng lên 1.328,0 tỷ đồng trong năm 2005, và mức giảm chi phí quản lýdoanh nghiệp trong năm 2004 là 1.542,0 tỷ đồng lại tăng lên 578,0 triệu đồngtrong năm 2005 tuy nhiên, lợi nhuận thu được từ hoạt động tài chính và lợi

nhuận khác lại tăng đột biến Năm 2004-2005 lợi nhuận thu được từ hoạtđộng tài chính đều tăng mạnh 79% và 155% Và thu từ các hoạt động kháctăng 285% và 18,5%.

Tổng doanh thu tăng nhưng tổng lợi nhuận giảm và kết dư âm là hiệntượng không bình thường Cần phân tích tiếp kết quả sản xuất có liên hệ vớichi phí và các yếu tố cấu thành khác mới có thể tìm ra nguyên nhân của thựctrạng này

5.2 Phân tích kết quả kinh doanh có quan hệ với chi phí:

Việc đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh theo phương pháp so sánhnêu trên chưa cho phép đánh giá chính xác kết quả sản xuất kinh doanh Dovậy, khi so sánh cần liên hệ với chi phí sản xuất mà doanh nghiệp chi ratrong kỳ ( hoặc chi phí đầu tư sản xuất ) Khi phân tích so sánh với kỳ gốc,với kỳ thực hiện sẽ thấy được sự biến động giữa các kỳ phân tích, cho phépđánh giá chính xác hơn quy mô sản xuất đạt được

Muốn vậy, cần làm rõ tổng chi phí sản xuất mà doanh nghiệp đầu tưtrong quá trình sản xuất ra sản phẩm Chi phí là một phạm trù kinh tế quantrọng gắn liền với sản xuất và lưu thông hàng hóa Đó là những hao phí laođộng xã hội được biểu hiện bằng tiền trong quá trình hoạt động kinh doanh.Chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanhnghiệp trong quá trình hình thành, tồn tại và hoạt động từ khâu mua nguyênvật liệu, tạo ra sản phẩm đến khi tiêu thụ nó

Tổng chi phí sản xuất phân theo tính chất hoạt động kinh doanh, theoquyết định 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 và thông tư 89/2002/TT-BTCngày 9/12/2002 của bộ tài chính gồm có: Chi phí hoạt động kinh doanh gồmtất cả các chi phí có liên quan đến quá trình kinh doanh của doanh nghiệpnhư: Chi phí giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng

và chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác là những khoản chi phí xảy rakhông thường xuyên như: Chi phí nhượng bán thanh lý tài sản cố định, chi

phí tổn thất thực tế, chi phí thu hồi các khoản nợ đã xóa, chi phí bất thườngkhác.

Để thuận tiện cho việc tính toán và phù hợp với công tác hạch toán hiệnnay và cách tính toán tại doanh nghiệp Đề tài tiếp cận phân tích chi phí phântheo các khoản mục gồm: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí sản xuấtchung, chi phí bán hàng và chi phí hoạt động tài chính ( khoản này chưa có sốliệu làm rõ, đang chờ giải trình ) Chi tiết các khoản mục này được thể hiệnqua việc phân tích thực trạng dưới đây

II Thực Trạng về quản lý chi phí kinh doanh tại Công ty:

1 Thực tế về tình hình quản lý chi phí kinh doanh tại Công ty trong những năm qua:

Công tác quản lý chi phí không chỉ đơn thuần là công việc hạch toán,tính toán chi phí cho chặt chẽ, hợp lý Nó còn mang tính quản trị doanhnghiệp, quản trị các lĩnh vực trong hoạt động sản xuất và phát sinh các khoảnchi phí Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp phải

bỏ ra nhiều loại chi phí, gọi chung là chi phí kinh doanh Chi phí kinh doanhcủa một doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của các hao phí về lao động sống

và lao động vật hóa trong một kỳ kinh doanh nhất định Thuộc chi phí kinhdoanh bao gồm nhiều loại, có vị trí, công dụng khác nhau:

1.1 Chi phí kinh doanh:

Ta có thể xem xét thực tế về tình hình quản lý chi kinh doanh của Công tyqua bảng số liệu sau:

Bảng số 2: Chi phí kinh doanh tại Công ty cơ điện xây dựng nông nghiệp và thủy lợi Hà Nội

Đơn vị tính: Triệu đồng

So sánh2004/2003

So sánh2005/2004