Báo cáo tổng hợp về kế toán doanh thu và phân phối lợi nhuận trong Công ty khách sạn du lịch kim liên

Báo cáo tổng hợp về kế toán doanh thu và phân phối lợi nhuận trong Công ty khách sạn du lịch kim liên

Trờng đại học quản lý và kinh doanh hà nội

Khoa tàI chính - kế toán

******************************

báo cáo thực tập

đề tài:

kế toán doanh thu và phân phối lợi nhuận trong công ty khách sạn du lịch kim liên

Giáo viên hớng dẫn : Trần Thị Kim Oanh

Sinh viên thực tập : Phạm Đình Sinh

Lớp : 4a01

Mã SV : 99Q137

đơn vị thực tập :

công ty khách sạn du lịch kim liên

Hà nội,1 năm 2003

Phần I Giới thiệu chung về công ty

I Đặc điểm hoạt động của công ty khách sạn du lịch Kim Liên:

1 Qúa trình hình thành và phát triển của ông ty khách du lịch Kim Liên:

Công ty khách sạn du lịch Kim Liên đợc thành lập vào ngày12/5/1961 theo Quyết định số 49CT-CCG thuộc Cục chuyên gia quản lý trên cơ sở hợp nhất hai

khách sạn Bạch Đằng và Bạch Mai làm một và lúc này có tên gọi là khách sạn Bạch Mai với nhiệm vụ chính là phục vụ chuyên gia Liên Xô và các nớc Đông Âu sang công tác tại Việt Nam Cơ sở vật chất lúc này là khu A tập thể Kim Liên gồm 8 nhà bốn tầng với tổng cộng 512 tầng

Trong những năm 1981-1985 lợng chuyên gia tăng lên nhanh nên nhu cầu về phòng ở tăng lên Khách sạn đã xây thêm dãy nhà số 9 và dãy nhà số 10, tất cả là

90 phòng Năm 1985 khách sạn đổi tên thành khách sạn chuyên gia Kim Liên vẫn thuộc cục chuyên gia quản lý Vào cuối năm 1990, đầu năm 1991 số lợng phòng

có sự thay đổi, do số lợng chuyên gia, Liên Xô đã về nớc rất nhiều vì có sự thay đổi ngoại tệ giữa Việt Nam và Liên Xô, nên số chuyên gia đang ở khách sạn khoảng

300 ngời đã rút về nớc, làm cho việc kinh doanh của khách sạn bị giảm đột ngột Khách sạn đã phải trả cho Nhà nớc ba dãy nhà: nhà số 3, nhà số 7, nhà số 8 để giảm bớt khấu hao về vốn cố định Do vậy, khách sạn chỉ còn có 267 phòng trong

đó có 14 phòng căn hộ, 33 phòng đôi, 220 phòng đơn

Sau đại hội VI, với chủ trơng đổi mới do vậy đã thu hút nhiều nhà đầu t nớc ngoài vào Việt Nam Vì thế, lợng khách đến nớc ta tơng đối nhiều, nghành du lịch bắt đầu khởi sắc Trớc xu thế phát triển đó khách sạn đã bắt đầu cải tạo dãy nhà 1, dãy nhà 5, dãy nhà 6, dãy nhà 9 để đón khách quốc tế và xây dựng thêm một hội tr-ờng hai tầng và các dịch vụ bổ sung Trong đó do ngân sách nhà nớc cấp là 2 tỷ

đồng còn lại là vốn của khách sạn huy động và tự có Đầu năm 1993, khách sạn đã cải tạo lại toàn bộ nhà 4 với tổng số vốn đầu t là 12 tỷ đồng

Đến ngày 19/7/1993 Tổng cục du lịch ra quyết định số 276/QĐ về việc đổi tên khách sạn chuyên gia Kim Liên thành khách sạn Bông Sen Vàng Hà nội với chức năng kinh doanh phục vụ lu chú khách du lịch nội địa và quốc tế

Đến tháng 11/1994, Công ty đa cụm nhà số 4, số 5, số 9 vào kinh doanh phục vụ khách quốc tế và khách nội địa có khả năng chi tiệc cao Ngày 25/11/1994 Tổng cục du lịch ra quyết định số 109/QĐ cho phép thành lập doanh nghiệp Nhà nớc vay vốn lấy tên là khách sạn Bông Sen Vàng trực thuộc Tổng cục du lich quản lý

Tháng 9/1996 Công ty lấy tên mới nh hiện nay đó là Công ty khách sạn du lịch Kim Liên, đảm nhiệm hai chức năng là kinh doanh khách sạn và kinh doanh du lịch Hiện nay Công ty có hai khách sạn là :

- Kim liên I gồm nhà số 4, nhà số 5, nhà số 9 với 169 phòng

- Kim liên II gồm nhà số 1, nhà số 2, nhà số3, nhà số 6, nhà số 10 với 204 phòng

Tổng cộng cả hai khách sạn là 730 giờng trong 373 phòng với tổng diện tích đất do

đợn vị quản lý là 21.152m2 Địa chỉ hiện nay của Công ty khách sạn du lịch Kim Liên là phố Đào Duy Anh - khu A Kim Liên - Đống Đa - Hà nội

Điện thoại :84-4-8522522 , 8524930

Fax :84-4-8524919

2 Chức năng nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty

a Chức năng và nhiệm vụ của công ty.

Công ty Khách sạn Du lịch Kim Liên là doanh nghiệp Nhà nớc kinh doanh

về khách sạn – du lịch thuộc tổng công ty du lịch có nhiệm vụ và chức năng sau:

- Kinh doanh khách sạn - Nhà hàng

- Tổ chức các chơng trình du lịch, thăm quan trong và ngoài nớc

- Làm dịch vụ , vận chuyển, đặt vé máy bay

- Dịch vụ vui chơi giải trí, thể dục thể thao

- Dịch dụ cung ứng lao động cho ngời nớc ngoài

- Dịch vụ thơng mại , chuyển giao công nghệ, các trang thiết bị khoa học kỹ thuật trong lĩnh vực điện tử, tin học

b Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty.

Nhìn vào sơ đồ ta thấy: Công ty áp dụng mô hình quản lý trực tuyến kết hợp cùng quản lý chức năng trong hoạt động quản lý kinh doanh Một Giám đốc phụ trách quản lý hai công ty nh: Khách sạn Kim Liên I và Khách sạn Kim Liên II Ngoài ra còn có hai phó Giám Đốc điều hành công việc và phụ trách các phòng ban chức năng cũng nh các tổ đội sản xuất trong Công ty, chịu trách nhiệm trớc toàn bộ Công ty và Giám Đốc, theo dõi, giám sát các hoạt động của cấp dới, kịp thời báo cáo cho Giám Đốc quyết định kinh doanh và giải quyết các khiếu nại, các vấn đề trong Công ty

c Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận Công ty

* Bộ phận đón tiếp:

Sơ đồ 2: Mô hình tổ chức của bộ phận đón tiếp.

Chức năng của bộ phận đón tiếp khách sạn: Làm trung tâm vận hành nghiệp vụ của toàn khách sạn, theo dõi, phục vụ khách trong suốt quá trình đặt phòng, là cầu nối với các dịch vụ khác trong và ngoài khách sạn ( ăn uống, vui chơI, giải trí…).)

Bộ phận tham mu, trợ thủ cho bộ máy quản lý khách sạn kịp thời cung cấp các thông tin về nguồn khách, tình hình và nhu cầu của khách để lãnh đạo của khách sạn đề ra kế hoạch và sách lợc kinh doanh của khách sạn

Nhiệm vụ: Thực hiện các công việc về tiếp khách nh đa đón khách, nhận và chuyển bu điện báo, hành lý

- Chuyển giao yêu cầu dịch vụ của khách với nhà hàng ăn uống, giải trí

Giám Đốc bộ phận đón tiếp

Tr ởng nhóm tiếp tân Tr ởng nhóm đại

sảnh

- điều phối phòng ở thuê dài và ngắn hạn, kịp thời phản ánh với lãnh đạo về nguồn khách, tình hình tiêu thụ sản phẩm, về doanh thu, về nhu cầu của khách

- Tính toán thu nợ trả cho các dịch vụ khách sạn đã cung ứng

- Tham gia ngiên cứu và dự đoán thị trờng khách sạn, lập kế hoạch thúc đẩy kinh doanh phòng khách

* Bộ phận nhà hàng:

Tổ bàn ba: Tổ bàn chuyên làm nhiệm vụ đón tiếp, hớng dẫn sắp xếp khách vào bàn ăn và nhận đợc đơn yêu cầu của khách Chịu trách nhiệm thoả mãn tối đa mọi yêu cầu ăn uống của khách ở tại khách sạn cũng nh khách ở bên ngoài

Tổ nấu ăn ( Bếp): Có quan hệ trực tiếp với tổ bàn, nhận thực đơn do nhà bàn chuyển đến

* Bộ phận các dịch vụ bổ trợ:

- Tổ giặt là: Tổ chức giặt là quần áo và các đồ vải cho khách lu trú, ăn ở tại khách sạn và các dịch vụ bổ trợ, phục vụ yêu cầu các hoạt động phát sinh của các tổ trong khách sạn nh: buồng, bàn ba, lễ tân nhằm đáp ứng mọi nhu cầu đảm bảo kinh doanh phục vụ khách tốt nhất

- Tổ tạp vụ: Thực hiện vệ sinh sạch sẽ tại các khu vực công cộng của khách sạn

- Tổ dịch vụ ( Massage): Tổ chức dịch vụ xông hơi, vật lý trị liệu đúng theo quy

định 87/CP của Thủ Tớng Chính Phủ, kết hợp chặt chẽ với các bộ phận liên quan trong khách sạn để đáp ứng nhu cầu kinh doanh phục vụ khách

- Tổ dịch vụ tham quan, giải trí: tổ chức các cuộc tham quan vui chơi, giải trí cho khách

* Bộ phận tu sửa: Bao gồm toàn bộ những công việc kỹ thuật, điện nớc máy móc, thiết bị sửa chữa…)

Ngoài ra còn các bộ phận khác nh bảo vệ thờng trực, vờn hoa cây cảnh, thợ may, tiếp liệu, cắt tóc, nhà trẻ…).Trong đó bộ phận bảo vệ có nhiệm vụ bảo vệ tài sản của khách sạn, giám sát ra vào của nhân viên và những ngời ngoài khách sạn, đảm bảo

an toàn yên tâm cho khách…)

Nh vậy, mỗi bộ phận có nhiệm vụ chịu trách nhiệm trớc ban Giám Đốc về con ngời, toàn bộ công việc của tổ, hoàn thành kế hoạch đợc giao, lập kế hoạch phân công lao động, quản lý lao động, điều hành phân phối công việc giữa các khâu trong tổ hợp lý, đảm bảo phục vụ khách tốt nhất, khi đông khách cũng nh khi vắng khách

3 Năng lực của công ty :

a cơ sở vật chất kỹ thuật lu trú

Khi mới thành lập Công ty có 512 phòng, đến nay sau khi giao lại dãy nhà số 7, dãy nhà số 8 cho Nhà nớc và với vốn xây dựng thêm thì Công ty có tổng cộng 373 phòng với tổng cộng 730 giờng Trong 369 phòng thì có 110 phòng đạt tiêu chuẩn quốc tế ( chiếm 29,8%)

Kiến trúc phòng đợc cải tạo thành phòng khép kín, các thiết bị trong phòng đợc thay thế nhiều

Năm 1997, Công ty đã đầu t thay thế 200 máy điều hoà Liên Xô bằng máy điều hoà Nhật Bản, trên 200 đệm lò xo cao cấp cả đệm mút, đa 100 giờng mới vào các buồng ngủ đợc khách chấp nhận

b Cơ sở vật chất phục vụ ăn uống

Phục vụ ăn uống ở khách sạn là một khâu vô cùng quan trọng, vì vậy công tác

tổ chức ăn uống phục vụ tốt hay không sẽ ảnh hởng đến sức khoẻ hấp dẫn của khách sạn đối với du khách Công ty Khách sạn du lịch Kim Liên có hệ thống cơ

sở vật chất kỹ thuật phục vụ ăn uống tơng đối đầy đủ đáp ứng mọi nhu cầu của khách Toàn bộ hệ thống này gồm 4 cơ sở là : Nhà hàng Kim Liên, Restauzant ở nhà số 9, khu nhà kính mới đợc cải tạo chủ yếu phục vụ hội nghị, đám cới và cải tạo nhà ăn số 2 với 400 chỗ ngồi đạt tiêu chuẩn hội nghị

c Cơ sở vật chất kỹ thuật của dịch vụ bổ trợ

Ngoài việc phục vụ các nhu cầu thiết yếu của khách thì việc phục vụ nhu cầu của khách nh chăm sóc sức khoẻ, vui chơi giải trí sẽ giúp cho khách thoải mái hơn khi ở khách sạn

Công ty thành lập trung tâm du lịch lữ hành quốc tế và nội địa, xây dựng bể bơi, sân tennis, nhà hàng mới phục vụ ăn uống, bán hàng, tổ chức dịch vụ tắm hơi, massage, cho thuê hội trờng, phục vụ tiệc cới, phục vụ hội nghị, thành lập trung tâm ứng dụng công nghệ thông tin, trung tâm kinh doanh thơng mại, xuất nhập khẩu hàng hoá, xuất nhập khẩu lao động

4 Thực trạng, kết quả sản xuất kinh doanh và quản lý của Công ty Khách sạn

du lịch Kim Liên trong những năm qua.

Năm 1999, Công ty Khách sạn du lịch Kim Liên đợc sự quan tâm đúng mức của cấp Đảng uỷ, chính quyền và lãnh đạo của các cấp, nộibộ ổn định, cơ chế quản

lý đợc đổi mới phù hợp với thực tế Đặc biệt là công trình đầu t hạ tầng nh trạm bơm nớc30m3/h và máy phát điện 560 KVA đa vào sử dụng tạo thế chủ động trong kinh doanh và tăng sức cạnh tranh của sản phẩm trên thị trờng Trong những năm đó, ảnh hởng của cuộc khủng hoảng tài chính trong khu vực đã chững lại và ổn định, lợng khách quốc tế vào Việt Nam trong những năm sau đã tăng lên

Năm 2000 chơng trình hành động quốc gia và du lịch, sự kiện du lịch năm 2000

đã có những hoạt động phong phú thúc đẩy du lịch phát triển Nhà nớc đã ban hành một số văn bản pháp lý và xóa bỏ một số giấy phép kinh doanh để tạo điều kiện thuận lợi cho việc đầu t, thu hút khách du lịch, và mở rộng hoạt động kinh doanh của Công ty

Bên cạnh những thuận lợi nói trên, nền kinh tế nớc ta còn gặp nhiều khó khăn, trình độ phát triển thấp, lại bị thiên tai lũ lụt kéo dài gây hậu quả nặng nề ảnh h ởng rất lớn đến khả năng phát triển của Công ty cũng nh hoạt động của nghành du lịch Trên thị trờng sức ép cạnh tranh ngày càng gay gắt là thách thức lớn đối với Công ty khi cơ chế nhìn chung vẫn cha phát triển đồng bộ và hợp lý Gía đầu vào cha ổn định cũng ảnh hởng rất lớn đến khả năng hoạt động của Công ty

Nguồn khách du lịch quốc tế cha ổn định, cha khai thác tốt khách của các lữ hành Đứng trớc tình hình khó khăn đó Công ty khách sạn du lịch Kim Liên đã có một số biện pháp hữu hiệu nh tận dụng mọi nguồn vốn, xây dựng phơng án kinh doanh hợp lý, tạo điều kiện cho cán bộ công nhân viên học thêm và bồi dỡng các nghiệp vụ Do có sự chỉ đạo kịp thời của các cấp lãnh đạo Công ty đã có những hớng

đi đúng đắn và đã gặt hái đợc một số những thành công nhất định trở thành một trong những doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả

Từ bảng số liệu trên, ta có thể so sánh kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm gần đây nhất là năm (2000, 2001, 2002)

- Năm 2000- 2001 Tông lợt khách tăng, lợt khách quốc tế năm 2001tăng 47,66% so với năm 2000 Trong đó ngày khách nội địa tăng 4,69% Tổng ngày khách tăng, ngày khách quốc tế tăng 40% và ngày khách nội địa tăng 0.49% Tổng doanh thu tăng 15,29% và nộp ngân sách Nhà nớc tăng 6,28% Tổng vốn kinh doanh

ở mức ổn định tăng không đáng kể Lợi nhuận năm 2001 tăng 3,84% so với năm

2000 Do năm 2000 Nhà nớc đã ban hành một văn bản pháp lý và xoá bỏ một số giấy phép kinh doanh để tạo điều kiện cho việc đầu t, thu hút khách du lịch và mở rộng kinh doanh của Công ty trong năm 2001 Gía thành đơn vị sản phẩm từng đơn

vị dịch vụ có xu hớng giảm và khối lợng sản phẩm tiêu thụ từng loại dịch vụ cũng có

xu hớng tăng

- Năm 2001- 2002 Tổng lợt khách trong năm 2002 tăng đều đặn, trong đó lợt khách quốc tế tăng 41,53% so với năm 2001 Lợt khách nội địa tăng 15,3% Tổng số ngày khách tăng 19,26% và tổng doanh thu tăng 22,38% Lãi thực hiện tăng 10,55%

và nộp ngân sách Nhà nớc tăng 11,95% Còn các chỉ tiêu khác đều ở mức ổn đinh Trong năm 2002 Công ty đã có đợc chính sách phát triển hợp lý

5 Mô hình tổ chức kế toán của Công ty.

a Tổ chúc công tác kế toán của Công ty.

- Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán

Phòng kế toán thực hiện các nghiệp vụ kế toán tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty một cách đầy đủ, kịp thời phân loại xử lý, tổng hợp số liệu báo cáo tài chính cung cấp thông tin cho Công ty và các đối tợng khác có liên quan Đồng thời phòng kế toán cũng tham gia phân tích thông tin tài chính kế toán, đề suất các kiến nghị nhằm đa ra các giải pháp thích hợp cho công việc kinh doanh

b Tổ chức bộ máy kế toán.

- Hiện tại Công ty đang vận dụng hình thức kế toán tập trung một cấp, các nhân viên

kế toán tập trung các hoá đơn thu chi về phòng kế toán

Kế ToánTrởng Kế Toán Viên

Kế Toán Viên

Sơ đồ 3: Sơ đồ bộ máy kế toán.

Trong đó:

- Kế toán trởng là ngời thực hiện kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính

của Công ty Lập hệ thống hoá các tài liệu báo cáo thông kê Kế toán tài chính, kế toán tổng hợp tính giá thành sản phẩm, tính toán các chi phí đầu vào đầu ra Đồng thời hớng dẫn và chỉ đạo các kế toán viên thực hiện tốt các phần việc đợc giao Có quyền từ chối thanh toán các vật t không đảm bảo chất lợng Kiểm tra toàn bộ số liệu báo cáo kế toán, thống kê tài chính của Công ty đảm bảo chất lợng và thời

gian, chịu trách nhiệm trớc cấp trên về công việc của mình đã làm

- Kế toán viên thực hiện công việc kế toán theo sự phân công của kế toán

tr-ởng

- Thủ quỹ có nhiệm vụ thu tiền bán hàng, theo dõi hàng ngày số lợng tiền hiện

có trên tài khoản Thủ quỹ chỉ xuất tiền khi có quyết định của kế toán trởng và

Giám đốc, bảo mật về số liệu, đồng thời phải có trách nhiệm về sự hao hụt tiền

mặt và ngoại tệ tồn quỹ

- Kế toán bằng tiền và công nợ theo dõi số d nợ trên tài khoản của Công ty,

cuối tháng lập báo cáo nộp cho kế toán trởng

- Kế toán tiền lơng thực hiện công việc trả lơng cho cán bộ công nhân viên và lập báo cáo cho kế toán trởng

Kế toán

vốn

bằng

tiền và

công nợ

Kế toán hàng hoá

TSCĐ

Kế toán tiền

l-ơng

Kế toán bán hàng và xác

định kết quả

Kế toán tập hợp chi phí

PHầN II

TìNH HìNH HạCH TOáN DOANH THU và phân phối lợi nhuận CủA CÔNG TY

I Hình thức kế toán của Công ty.

1 hình thức kế toán áp dụng.

- Hiện nay Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung:

+ Sổ nhật ký chung: dùng để ghi tất cả các nghiệp vụ ( chứng từ) phát sinh trong kỳ theo thứ tự thời gian

+ Sổ cái tài khoản: Mỗi tài khoản đợc mở riêng một trang sổ cái để ghi các chứng từ liên quan đến tài khoản đó

+ Các sổ Nhật ký đặc biệt

 Sổ nhật ký thu tiền

 Sổ nhật ký chi tiền

 Sổ nhật ký mua hàng

 Sổ nhật ký bán hàng

+ Các sổ thẻ kế toán chi tiết

2 Các tài khoản liên quan

- TK 111: Tiền mặt

- TK 112: Tiền gửu NH

- TK 131: Khách hàng trả tiền

- TK 141: Tiền tạm ứng

- TK 152: Nguyên vật liệu

- TK 155: Thành phẩm

- TK 156: Hàng hoá

- TK 311: Vay ngắn hạn

- TK 331: Phải trả cho ngời bán

- TK 333: Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nớc

- TK 334: Phải trả công nhân viên

- TK 411: Nguồn vốn kinh doanh

3 Tình hình hạch toán doanh thu và phân phối lợi nhuận.

- Kết chuyển giá vốn “ hàng” đã bán trong kỳ:

Nợ TK 911

Có TK 632

- Kết chuyển doanh thu bán hàng thuần trong kỳ:

Nợ TK 511, 512

Có TK 911