bài tập môn quản trị doanh nghiệp

15 1.8K 0
bài tập môn quản trị doanh nghiệp

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Câu 01: Tại DN SXKD-TM Việt Hàn có tài liệu liên quan hoạt động DN kế toán tập hợp sau: Trả trước tiền thuê văn phòng cho tháng 60.000.000 đồng chuyển khoản, thuế GTGT 10%, chi phí phân bổ lần đầu tháng a) Nhận thông báo khoản lợi nhuận chia từ vốn góp liên doanh, số tiền 240.000.000 đồng b) Doanh nghiệp định nhận 140.000.000 đồng lợi nhuận chia tiền mặt 100.000.000 đ cịn lại bổ sung vốn góp liên doanh Bán 1.000 USD để lấy tiền VND Tỷ giá ghi sổ: 17.000 đ/USD Tỷ giá thực tế tốn: 17.400 đ/USD Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản tiền khách hàng A chuyển khoản trả nợ 40.000.000 đồng Chi tiền mặt toán tiền quảng cáo 1.320.000 đồng, thuế VAT 120.000 đồng Mua công cụ, dụng cụ nhập kho trả TGNH, giá mua chưa có thuế 4.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% DN nhận giấy báo Nợ ngân hàng Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền cơng ty X chuyển qua tài khoản 50.000.000 đồng việc ký quỹ dài hạn để thuê nhà doanh nghiệp Nhận giấy báo Nợ ngân hàng việc trả lại vốn góp liên doanh cho bên góp vốn 500.000.000 đồng Doanh nghiệp chi tiền mặt trả tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại,… cho phân xưởng sản xuất tổng cộng 11.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT 10 Nhận lại tiền ký quỹ ngắn hạn tiền mặt 10.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Câu 02: Có tình hình vật liệu DN tháng 09/2009 sau: (Đơn vị áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên): * Vật liệu tồn kho đầu tháng 09/2009: 20 vật liệu A, giá thực tế 1tấn là: 2.000.000 đồng * Tình hình nhập xuất vật liệu tháng 09/2009 sau: Phiếu nhập kho số 01 Ngày 5/09 nhập kho 50 VLC A mua công ty X chưa trả tiền, giá 1tấn chưa có thuế 2.200.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt 5.000.000 đồng, thuế VAT 5% Phiếu nhập kho số 02 Ngày 10/09 nhập kho 40 VLC A mua cửa hàng K toán TGNH, số tiền theo hóa đơn chưa có thuế 80.000.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% Chi phí vận chuyển trả tiền mặt là: 8.000.000 đồng, thuế VAT 5% Phiếu xuất kho số 05 Ngày 12/09 xuất 60 VLC A dùng để sản xuất sản phẩm Phiếu nhập kho số 03 Ngày 15/09 nhập kho 30 VLC A mua công ty X toán tiền mặt : 75.000.000 đồng Phiếu nhập kho số 04 Ngày 20/09 nhập kho 40 VLC A mua cửa hàng K chưa trả tiền, tổng số tiền theo hóa đơn phải tốn 92.400.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10%, Chi phí vận chuyển phải trả cho xí nghiệp vận tải ô tô số giá chưa thuế là: 8.000.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% Phiếu xuất kho số 06 Ngày 22/09 xuất 90 VLC A dùng cho sản xuất sản phẩm Ngày 25/09 DN chuyển khoản trả hết số tiền cịn nợ cho cơng ty X Ngày 30/09 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát thừa 2.000.000 đồng chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: Định khoản xác định giá thực tế vật liệu xuất kho tồn kho theo phương pháp bình quân lần vào cuối kỳ Câu 03: Tại DN SX-KD Triều Vỹ có tài liệu liên quan hoạt động DN kế toán tập hợp sau: Doanh nghiệp toán nợ cho người bán Y chuyển khoản với số tiền 90.000.000 đồng Các chi phí phát sinh tốn tiền mặt theo hóa đơn gồm 10% thuế GTGT 17.600.000 đồng, phân bổ cho phận bán hàng 10.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 6.000.000 đồng Kiểm kê quỹ tiền mặt cuối kỳ phát thiếu 4.000.000 đồng, Hội đồng kỷ luật họp định xử lý số tài sản thiếu sau: Thủ quỹ phải bồi thường 50%, trừ dần vào lương tháng sau Số cịn lại doanh nghiệp chịu tính vào chi phí khác doanh nghiệp Doanh nghiệp chi góp vốn liên doanh dài hạn TGNH với công ty K (tại ngân hàng KCN Phú Bài, số tài khoản 710A03432) 200.000.000 đồng (UNC số 12) Bán lơ hàng 5.000 sp, giá chưa có thuế GTGT 10.000 đồng/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng chuyển khoản DN chưa nhận giấy báo Có ngân hàng Một tuần sau DN nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền DN bán lô hàng nghiệp vụ số Nhận khoản tiền mặt đơn vị khác ký quỹ ngắn hạn là: 10.000.000 đồng Thu tiền bán sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Theo hóa đơn GTGT, ghi: Giá bán chưa có thuế: 200.000.000 đồng, thuế GTGT 20.000.000 đồng Tổng tiền toán 220.000.000 đồng Người mua toán tiền mặt 10 Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn tiền mặt, số tiền 34.000.000 đồng, đó, lãi thu 4.000.000 đồng, giá vốn 30.000.000 đồng Thu hồi tiền ký quỹ, ký cược ngắn hạn tiền mặt, số tiền 14.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Câu 04: Tại doanh nghiệp có tình sau: • Tài khoản ngun vật liệu vào đầu kỳ: + Nguyên vật liệu (A): 4.000 kg * 1.500 đồng = 6.000.000 đồng + Nguyên vật liệu (B): 12.000 kg * 2.500 đồng = 30.000.000 đồng + Vật liệu phụ (C): 1.000 kg * 1.000 đồng = 1.000.000 đồng + Nhiên liệu (D): 500 kg * 2.000 đồng = 1.000.000 đồng Trong kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Doanh nghiệp mua số NVL (A): 8.000 kg, giá chưa thuế 1.200 đồng/kg, thuế GTGT 10%, chưa trả cho người bán K Các chi phí vận chuyển bốc dỡ 200 đ/kg, toán tiền mặt cho bên cung cấp Doanh nghiệp mua số vật liệu phụ (C) 1.000 kg, giá 1050 đ/kg, thuế GTGT 5% Chi phí phát sinh trước nhập kho 50 đ/kg, tất trả tiền mặt Doanh nghiệp mua số nhiên liệu (D) 500 kg, giá 1.900 đ/kg, thuế GTGT 10%, trả TGNH Chi phí vận chuyển bốc dỡ 150 đ/kg trả tiền mặt, chiết khấu thương mại mà DN hưởng 50 đ/kg nhận TGNH DN xuất NVL (A) cho sản xuất sản phẩm 7.000 kg, trực tiếp sản xuất sản phẩm 6.000 kg, lại 1.000 kg sử dụng phận quản lý phân xưởng DN xuất NVL (B) cho sản xuất sản phẩm 6.000 kg, trực tiếp sản xuất sản phẩm 5.000 kg, 500 kg sử dụng phân xưởng sản xuất, 300 kg sử dụng phận bán hàng 200 kg dùng phận quản lý DN Doanh nghiệp xuất vật liệu phụ (C) cho sản xuất sản phẩm 1.200 kg, trực tiếp sản xuất sản phẩm 1.000 kg, phân xưởng sản xuất 200 kg Doanh nghiệp xuất nhiên liệu (D) cho sản xuất sản phẩm 400 kg, cho quản lý doanh nghiệp 200 kg 8 Nhập vật liệu phụ (D) để sản xuất sản phẩm, chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trị giá vật liệu nhập 180.000.000 đồng, thuế suất thuế nhập 5%, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán tiền cho nhà cung cấp Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết doanh nghiệp áp dụng phương pháp xuất kho theo phương pháp FIFO Câu 05: Bài 01 (8 điểm): Trong tháng 4/2010 có tài liệu tài sản cố định DN sau: 1/ Ngày 05/4, dùng TGNH thuộc nguồn vốn xây dựng mua dây chuyền công nghệ sản xuất Công ty H theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 5% 525.000.000 đ thuê Công ty Y tiến hành lắp đặt 2/ Ngày 07/4, Công ty Y (ở nghiệp vụ 1) tiến hành bàn giao dây chuyền công nghệ lắp đặt xong đưa vào sử dụng Chi phí lắp đặt theo giá chưa có thuế 14.800.000 đ, thuế GTGT 5% DN dùng tiền mặt thuộc quỹ đầu tư phát triển để tốn cho Cơng ty Y 3/ Ngày 10/4, DN đưa TSCĐ vào tham gia liên doanh với Cơng ty K TSCĐ có ngun giá 15.000.000 đ khấu hao 3.000.000 đồng Giá thỏa thuận hợp đồng tham gia liên doanh để quy số tiền góp vốn với Cty K 11.000.000 đ 4/ Ngày 14/4 góp vốn liên doanh dài hạn với Cơng ty M TSCĐ hữu hình phân xưởng sản xuất Nguyên giá 249.600.000 đ khấu hao 90.000.000 đ, tỷ lệ khấu hao 12% năm Hội đồng liên doanh thống xác định giá trị vốn góp tài sản cố định 150.000.000 đ 5/ Ngày 19/4 mua sắm đem vào sử dụng máy phát điện phân xưởng sản xuất Giá mua chưa có thuế 417.600.000 đ, thuế GTGT 5% Tiền hàng toán chuyển khoản qua ngân hàng Được biết TSCĐ qua sử dụng, giá trị TSCĐ tương đương 522.000.000 đ, thời gian sử dụng theo quy định năm Tài sản đầu tư nguồn vốn xây dựng 6/ Ngày 21/4 nhượng bán thiết bị văn phòng quản lý DN, nguyên giá 96.000.000 đ, khấu hao tới ngày nhượng bán 40.000.000 đ, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12% Giá bán gồm thuế GTGT 5% thiết bị 63.000.000 đ, người mua toán qua NH 7/ Ngày 25/4 nhận lại vốn góp liên doanh dài hạn từ Công ty D thiết bị văn phòng quản lý theo giá 21.000.000 đ Được biết tổng số vốn góp với Cơng ty D 30.000.000 đ Phần vốn góp cịn lại Cơng ty D tốn qua ngân hàng Thiết bị có tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12% 8/ Ngày 26/4 người nhận thầu (Công ty Q) bàn giao đưa vào sử dụng dãy nhà làm văn phòng quản lý DN, thời gian sử dụng theo quy định 20 năm Tổng số tiền phải trả cho Công ty Q gồm thuế GTGT 5% 378.000.000 đ Tài sản cố định đầu tư vốn xây dựng DN toán hết cho Công ty Q TGNH 9/ Ngày 25/4 lý khu xưởng sản xuất, nguyên giá 270.000.000 đ, giá trị hao mịn luỹ kế tính đến ngày 31/01/N 270.000.000 đ, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10% Chi phí lý chi tiền mặt gồm thuế GTGT 10% 5.500.000 đ Phế liệu thu hồi từ lý bán thu tiền mặt 7.000.000 đ 10/ Tiến hành sửa chữa nâng cấp văn phòng quản lý Công ty nguồn vốn đầu tư XDCB hồn thành tháng Chi phí sửa chữa bao gồm : - Phụ tùng thay - Vật liệu XDCB : 16.000.000 đ : 100.000.000 đ - Tiền lương CN sửa chữa : 16.000.000 đ - Trích theo lương : - Chi phí khác trả tiền mặt gồm thuế GTGT 10% 6.600.000 đ Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ phát sinh nói Câu 06: Tại DN SX-TM Quang Anh, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, có số liệu liên quan đến tình hình nhập-xuất-tồn NVL tháng 06/2009 sau: Tồn đầu kỳ: 2.000 kg, đơn giá 20.000 đ/kg, gồm 02 hóa đơn: Hóa đơn 01: 1.500 kg, đơn giá 20.000 đ/kg, hóa đơn 02: 500 kg, đơn giá 20.000 đ/kg Nhập kho tháng 06: - Ngày 07/06: Nhập kho 8.000 kg, đơn giá 21.000 đ/kg Gồm hai hóa đơn: Hóa đơn 01: 7.500 kg, đơn giá 21.000 đ/kg, hóa đơn 02: 500 kg, đơn giá 21.000 đ/kg - Ngày 18/06: Nhập kho 12.000 kg, đơn giá 22.000 đ/kg Gồm hai hóa đơn: Hóa đơn 01: 10.000 kg, đơn giá 22.000 đ/kg, hóa đơn 02: 2.000 kg, đơn giá 22.000 đ/kg - Ngày 25/06: Nhập kho theo hóa đơn 11.000 kg, đơn giá 25.000 đ/kg Xuất kho tháng: - Ngày 12/06: 9.000 kg - Ngày 28/06: 10.000 kg Yêu cầu: Hãy xác định giá vật liệu xuất kho kỳ tồn kho cuối kỳ theo hai phương pháp bình quân lần xuất bình quân lần vào cuối kỳ Câu 07: Tại DN SX-KD Triều Vỹ có tài liệu liên quan hoạt động DN kế toán tập hợp sau: Doanh nghiệp toán nợ cho người bán Y chuyển khoản với số tiền 90.000.000 đồng Các chi phí phát sinh tốn tiền mặt theo hóa đơn gồm 10% thuế GTGT 17.6000.000 đồng, phân bổ cho phận bán hàng 10.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 6.000.000 đồng Kiểm kê quỹ tiền mặt cuối kỳ phát thiếu 4.000.000 đồng, Hội đồng kỷ luật họp định xử lý số tài sản thiếu sau: Thủ quỹ phải bồi thường 50%, trừ dần vào lương tháng sau Số lại doanh nghiệp chịu tính vào chi phí khác doanh nghiệp Doanh nghiệp chi góp vốn liên doanh dài hạn TGNH với công ty K (tại ngân hàng KCN Phú Bài, số tài khoản 710A03432) 200.000.000 đồng (UNC số 12) Bán lô hàng 5.000 sp, giá chưa có thuế GTGT 10.000 đồng/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng chuyển khoản DN chưa nhận giấy báo Có ngân hàng Một tuần sau DN nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền DN bán lô hàng nghiệp vụ số Nhận khoản tiền mặt đơn vị khác ký quỹ ngắn hạn là: 10.000.000 đồng Thu tiền bán sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Theo hóa đơn GTGT, ghi: Giá bán chưa có thuế: 200.000.000 đồng, thuế GTGT 20.000.000 đồng Tổng tiền toán 220.000.000 đồng Người mua toán tiền mặt 10 Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn tiền mặt, số tiền 34.000.000 đồng, đó, lãi thu 4.000.000 đồng, giá vốn 30.000.000 đồng Thu hồi tiền ký quỹ, ký cược ngắn hạn tiền mặt, số tiền 14.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Câu 08: Có tình hình vật liệu DN tháng 09/2009 sau: (Đơn vị áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên): * Vật liệu tồn kho đầu tháng 09/2009: 20 vật liệu A, giá thực tế 1tấn là: 2.000.000 đồng * Tình hình nhập xuất vật liệu tháng 09/2009 sau: Phiếu nhập kho số 01 Ngày 5/09 nhập kho 50 VLC A mua công ty X chưa trả tiền, giá 1tấn chưa có thuế 2.200.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt 5.000.000 đồng, thuế VAT 5% Phiếu nhập kho số 02 Ngày 10/09 nhập kho 40 VLC A mua cửa hàng K toán TGNH, số tiền theo hóa đơn chưa có thuế 80.000.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% Chi phí vận chuyển trả tiền mặt là: 8.000.000 đồng, thuế VAT 5% 3 Phiếu xuất kho số 05 Ngày 12/09 xuất 60 VLC A dùng để sản xuất sản phẩm Phiếu nhập kho số 03 Ngày 15/09 nhập kho 30 VLC A mua công ty X toán tiền mặt : 75.000.000 đồng Phiếu nhập kho số 04 Ngày 20/09 nhập kho 40 VLC A mua cửa hàng K chưa trả tiền, tổng số tiền theo hóa đơn phải tốn 92.400.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10%, Chi phí vận chuyển phải trả cho xí nghiệp vận tải ô tô số giá chưa thuế là: 8.000.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% Phiếu xuất kho số 06 Ngày 22/09 xuất 90 VLC A dùng cho sản xuất sản phẩm Ngày 25/09 DN chuyển khoản trả hết số tiền nợ cho công ty X Ngày 30/09 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát thừa 2.000.000 đồng chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: Định khoản xác định giá thực tế vật liệu xuất kho tồn kho theo phương pháp bình quân lần vào cuối kỳ Câu 09: Tại doanh nghiệp Thành Thái, kỳ có tài liệu liên quan đến tình hình hoạt động kinh doanh kế toán ghi nhận sau: Các chữ viết tắt: Phiếu thu (PT), Phiếu chi (PC) Ủy nhiệm Chi (UNC), Ủy nhiệm thu (UNT) Chi mua nguyên vật liệu cơng ty A theo hố đơn gồm 10% thuế GTGT 44.000.000 đồng, toán tiền mặt.(PC 01) Khách hàng K toán nợ cho doanh nghiệp tiền mặt 100.000.000 đồng, chuyển khoản 200.000.000 đồng (PT 03) Chi tạm ứng cho nhân viên công tác tiền mặt 10.000.000 đồng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 đồng Chi lương cho công nhân viên doanh nghiệp 100.000.000 đồng, tiền mặt 6 Doanh nghiệp nhận tiền lãi cho vay ngắn hạn tiền mặt 10.000.000 đồng Xuất bán thành phẩm với giá xuất kho 120.000.000 đồng, giá bán 176.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, Công ty M (tại ngân hàng Hàng hải Việt nam, số tài khoản 06.0010.1000.1005), toán TGNH cho doanh nghiệp (UNT số 3) Xuất tiền mặt gửi vào tài khoản tiền gởi ngân hàng doanh nghiệp trị giá 200.000.000 đồng Doanh nghiệp toán nợ cho người bán TGNH với số tiền 90.000.000 đồng 10 Kiểm kê quỹ tiền mặt cuối kỳ phát thiếu 2.000.000 đồng, Giám đốc định trừ lương thủ quỹ Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Câu 10: Tại doanh nghiệp có tình sau: • Tài khoản nguyên vật liệu vào đầu kỳ: + Nguyên vật liệu (A): 4.000 kg * 1.500 đồng = 6.000.000 đồng + Nguyên vật liệu (B): 12.000 kg * 2.500 đồng = 30.000.000 đồng + Vật liệu phụ (C): 1.000 kg * 1.000 đồng = 1.000.000 đồng + Nhiên liệu (D): 500 kg * 2.000 đồng = 1.000.000 đồng Trong kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Doanh nghiệp mua số NVL (A): 8.000 kg, giá chưa thuế 1.200 đồng/kg, thuế GTGT 10%, chưa trả cho người bán K Các chi phí vận chuyển bốc dỡ 200 đ/kg, toán tiền mặt cho bên cung cấp Doanh nghiệp mua số vật liệu phụ (C) 1.000 kg, giá 1050 đ/kg, thuế GTGT 5% Chi phí phát sinh trước nhập kho 50 đ/kg, tất trả tiền mặt 3 Doanh nghiệp mua số nhiên liệu (D) 500 kg, giá 1.900 đ/kg, thuế GTGT 10%, trả TGNH Chi phí vận chuyển bốc dỡ 150 đ/kg trả tiền mặt, chiết khấu thương mại mà DN hưởng 50 đ/kg nhận TGNH DN xuất NVL (A) cho sản xuất sản phẩm 7.000 kg, trực tiếp sản xuất sản phẩm 6.000 kg, lại 1.000 kg sử dụng phận quản lý phân xưởng DN xuất NVL (B) cho sản xuất sản phẩm 6.000 kg, trực tiếp sản xuất sản phẩm 5.000 kg, 500 kg sử dụng phân xưởng sản xuất, 300 kg sử dụng phận bán hàng 200 kg dùng phận quản lý DN Doanh nghiệp xuất vật liệu phụ (C) cho sản xuất sản phẩm 1.200 kg, trực tiếp sản xuất sản phẩm 1.000 kg, phân xưởng sản xuất 200 kg Doanh nghiệp xuất nhiên liệu (D) cho sản xuất sản phẩm 400 kg, cho quản lý doanh nghiệp 200 kg Nhập vật liệu phụ (D) để sản xuất sản phẩm, chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trị giá vật liệu nhập 180.000.000 đồng, thuế suất thuế nhập 5%, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán tiền cho nhà cung cấp Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết doanh nghiệp áp dụng phương pháp xuất kho theo phương pháp FIFO Câu 11: Tại DN SXKD-TM Thuận Phát có tài liệu liên quan hoạt động DN kế toán tập hợp sau: Trả trước tiền thuê văn phòng cho tháng 60.000.000 đồng chuyển khoản, thuế GTGT 10%, chi phí phân bổ lần đầu tháng a) Nhận thông báo khoản lợi nhuận chia từ vốn góp liên doanh, số tiền 240.000.000 đồng b) Doanh nghiệp định nhận 140.000.000 đồng lợi nhuận chia tiền mặt 100.000.000 đ lại bổ sung vốn góp liên doanh Bán 1.000 USD để lấy tiền VND Tỷ giá ghi sổ: 17.000 đ/USD Tỷ giá thực tế toán: 17.400 đ/USD 4 Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản tiền khách hàng A chuyển khoản trả nợ 40.000.000 đồng Chi tiền mặt toán tiền quảng cáo 1.320.000 đồng, thuế VAT 120.000 đồng Mua cơng cụ, dụng cụ nhập kho trả TGNH, giá mua chưa có thuế 4.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% DN nhận giấy báo Nợ ngân hàng Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền công ty X chuyển qua tài khoản 50.000.000 đồng việc ký quỹ dài hạn để thuê nhà doanh nghiệp Nhận giấy báo Nợ ngân hàng việc trả lại vốn góp liên doanh cho bên góp vốn 500.000.000 đồng Doanh nghiệp chi tiền mặt trả tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại,… cho phân xưởng sản xuất tổng cộng 11.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT 10 Nhận lại tiền ký quỹ ngắn hạn tiền mặt 10.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Câu 12: Có tình hình vật liệu DN tháng 09/2009 sau: (Đơn vị áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên): * Vật liệu tồn kho đầu tháng 09/2009: 20 vật liệu A, giá thực tế 1tấn là: 2.000.000 đồng * Tình hình nhập xuất vật liệu tháng 09/2009 sau: Phiếu nhập kho số 01 Ngày 5/09 nhập kho 50 VLC A mua công ty X chưa trả tiền, giá 1tấn chưa có thuế 2.200.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% Chi phí vận chuyển toán tiền mặt 5.000.000 đồng, thuế VAT 5% Phiếu nhập kho số 02 Ngày 10/09 nhập kho 40 VLC A mua cửa hàng K tốn TGNH, số tiền theo hóa đơn chưa có thuế 80.000.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% Chi phí vận chuyển trả tiền mặt là: 8.000.000 đồng, thuế VAT 5% 3 Phiếu xuất kho số 05 Ngày 12/09 xuất 60 VLC A dùng để sản xuất sản phẩm Phiếu nhập kho số 03 Ngày 15/09 nhập kho 30 VLC A mua cơng ty X tốn tiền mặt : 75.000.000 đồng Phiếu nhập kho số 04 Ngày 20/09 nhập kho 40 VLC A mua cửa hàng K chưa trả tiền, tổng số tiền theo hóa đơn phải tốn 92.400.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10%, Chi phí vận chuyển phải trả cho xí nghiệp vận tải tơ số giá chưa thuế là: 8.000.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% Phiếu xuất kho số 06 Ngày 22/09 xuất 90 VLC A dùng cho sản xuất sản phẩm Ngày 25/09 DN chuyển khoản trả hết số tiền cịn nợ cho cơng ty X Ngày 30/09 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát thừa 2.000.000 đồng chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: Định khoản xác định giá thực tế vật liệu xuất kho tồn kho theo phương pháp bình quân lần vào cuối kỳ Bài 13: 1- Ngày 02/01 rút tiền gởi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 20.000.000 đồng 2- Ngày 04/01 Chi tiền mặt để mua vật tư cho sản xuất 15.000.000 đồng, VAT 1.500.000 đồng Hàng kiểm tra nhập kho nguyên vật liệu 3- Ngày 05/01 chi tiền mặt để ký quỹ, ký cược ngắn hạn 5.000.000 đồng; chi tiền gởi để ký quỹ dài hạn 10.000.000 đồng 4- Ngày 06/01 công ty X toán tiền hàng cho đơn vị chuyển khoản 5.000 usd; tỉ giá ghi sổ kế toán 17.000 đồng/usd, tỉ giá xuất ngoại tệ 17.100 đồng/usd, tỉ giá thực tế 17.200 đồng/usd 5- Ngày 07/01 công ty bán chịu lô hàng hoá C cho khách, giá vốn hàng hoá 50.000.000 đồng, giá bán 60.000.000 đồng, VAT 10% 6- Ngày 10/01 Xuất kho công cụ dụng cụ cho phận quản lý phân xưởng trị giá xuất 50.000.000 đồng Phân bổ 10 tháng, bắt đầu phân bổ từ tháng 7- Ngày 12/01 xuất kho 2.000 sp B có giá vốn 40.000 đồng/sp, giá bán 50.000 đ/sp, VAT 10% để đổi lấy TSCĐ hữu hình có giá hóa đơn 100.000.000 đồng, thuế GTGT 5% Khoản chênh lệch bên toán với TGNH 8- Ngày 15/01 công ty xuất lý TSCĐ hữu hình có ngun giá 30.000.000 đồng, giá trị lại 5.000.000 đồng, giá bán chưa thuế GTGT 6.000.000 đồng, thuế GTGT 5%, khách hàng toán tiền mặt 9- Ngày 20/01 hạng mục đầu tư XDCB hoàn thành nghiệm thu bàn giao, đưa vào sử dụng có tổng giá trị tốn cơng trình 600.000.000 đồng Kế tốn tăng vào TSCĐ hữu hình 10- Ngày 25/01 Cơng ty xuất chưa thu tiền lơ hàng hóa có giá vốn 100.000.000 đồng, doanh thu 10.000 usd, thuế GTGT = 0, thuế xuất Khẩu 10% Cùng ngày, công ty nộp thuế xuất tiền gởi ngân hàng VND; tỉ giá thực tế ngày giao dịch 17.400 đồng/usd, tỉ giá xuất ngoại tệ 17.300 đồng/usd tỉ giá ghi sổ kế toán 17.200 đồng/usd Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh; riêng nghiệp vụ ngoại tệ thí sinh phải chọn tỉ giá để ghi sổ (hạch toán) Bài 14: Doanh nghiệp X có số tồn kho đầu kỳ sau: • • • Nguyên vật liệu chính: 2.000 kg x 20.000 đồng/kg = 40.000.000 đồng Công cụ dụng cụ: 50 x 50.000 đồng/cái = 2.500.000 đồng Sản phẩm A: 500 x 100.000 đồng/sp = 50.000.000 đồng Doanh nghiệp áp dụng phương pháp xuất kho FIFO hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1- Ngày 01/02 công ty mua chịu nguyên vật liệu 3.000 kg ngun vật liệu chính, giá mua chưa có thuế 22.000 đồng/kg, VAT 10% Mua công cụ dụng cụ 50 cái, giá mua chưa thuế 52.000 đồng/cái, VAT 10% 2- Ngày 03/02 xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất 3.000 kg, xuất công cụ dụng cụ cho phận quản lý phân xưởng 40 3- Ngày 06/02 công ty hoàn thành sản xuất sản phẩm A nhập kho thành phẩm 1.000 cái, giá thành nhập kho105.000 đồng/sp 4- Ngày 09/02 công ty xuất kho 1.000 thành phẩm A để bán chịu cho khách, giá bán có thuế GTGT 10% 132.000 đồng/sp 5- Ngày 28/02 công ty tiến hành kiểm kê kho vật tư phát kho nguyên vật liệu thiếu hàng với trị giá thiếu 5.000.000 đồng; công ty tạm thời lập biên ghi nhận chưa có hướng giải Cùng ngày 28/02 cơng ty lập dự phịng cho 01 số thành phẩm A chất lượng tồn kho lâu 10.000.000 đồng Ngày 05/03 công ty tìm nguyên nhân thiếu kho vật tư ngày 08/03 buộc thủ kho phải bồi thường ngày 10/03 thủ kho trả lại số tiền thiếu tiền mặt Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh ... vào lương tháng sau Số lại doanh nghiệp chịu tính vào chi phí khác doanh nghiệp Doanh nghiệp chi góp vốn liên doanh dài hạn TGNH với công ty K (tại ngân hàng KCN Phú Bài, số tài khoản 710A03432)... lương tháng sau Số cịn lại doanh nghiệp chịu tính vào chi phí khác doanh nghiệp Doanh nghiệp chi góp vốn liên doanh dài hạn TGNH với cơng ty K (tại ngân hàng KCN Phú Bài, số tài khoản 710A03432)... khoản 06.0010.1000.1005), toán TGNH cho doanh nghiệp (UNT số 3) Xuất tiền mặt gửi vào tài khoản tiền gởi ngân hàng doanh nghiệp trị giá 200.000.000 đồng Doanh nghiệp toán nợ cho người bán TGNH với

Ngày đăng: 01/07/2014, 11:49

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan