Báo cáo thực tập chuyên ngành quản trị tài chính kế toán công ty tnhh sản xuất thương mại anh việt

Qua tìm hiểu thực tế về Công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt, em đã nhận được sự giúp đỡ của các cô, các anh chị Phòng Kế toán tài chính tại công ty cũng như sự chỉ dẫn, giúp đỡ củ

TRUONG DAI HOC HANG HAI VIET NAM

BAO CAO THUC TAP CHUYEN NGANH

QUAN TRI TAI CHINH KE TOAN

Nhom thuc tap: N02

Thương mại Anh Việt

Hải Phòng, tháng 8 năm 2024

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐÂU 2 2S 2221222222222222222112222222222212221 222k 1 CHƯƠNG 1: TIM HIEU VE CONG TY TNHH SAN XUAT THƯƠNG MAI ANH VIỆT 2Q 2222221222222 re 3 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH sản xuất thương mại Anh VIỆU 22222 022222212222 3 LLL Khdii qudit ve CONG lan nốố.ố.ốằe 3

1.1.2 Quả trình hình thành và phát triển của công fy ào ca 4

1.2 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh ss-secrsec 4

n9, 1 an n6 4

1.2.2 Nhiệm vụ: Kinh doanh buôn bán thương mại lỖH à cành no 4

1.3 Cơ cấu tô chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 5

1.4 Cơ sở vật chất và tình hình lao động của đơn VỊ c c2 re 7

1.5 Cơ cầu, tô chức bộ máy kế toán của đơn vị, tổ chức lao động và hệ thống thông tin

kế toán theo các hình thức và trình độ ứng dụng công nghệ cece eerie 7

1.5.1 Tổ chức bộ máy kẾ toản của ẲƠH Vị s2 E222 ke 7

1.5.2 Công tác tô chức lao động của Ơn VỊ ào c2 ree § 1.5.3 Hệ thống thông tin kẾ toán của ẨƠH VÌ s12 9

1.6 Nghiên cứu sự vận dụng các hình thức kế toán, hệ thống tài khoản, chứng từ, số sách và báo cáo kế toán - s22 2221 222222222222222222222222ere 11 1.7 Khao sat quy trinh thu thap, ghi chép, tinh toan, téng hop, truyén dan, khai thac, bảo mật và lưu trữ thông tin kế toán 13 1.8 Nghiên cứu, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ gắn với các phần hành kế toán 14 1.8.1 Nghiên cứu hệ thông kiểm soát nội bộ ào ca 14 1.8.2 Đánh giá hệ thông kiểm soát nội ĐỘ à S221 15 1.9 Tô chức công tác kiểm toán kế toán s2 HH2 drờa 1.10 Nghiên cứu tô chức hệ thống kế toán tài chính và kế toán quản trị

1.10.1 Tô chức hệ thông kế toán tài chính 17 1.10.2 Tô chức hệ thong ké todn quan tri

CHƯƠNG 2: TÌM HIỂU CÔNG TÁC CÁC NGHIỆP VỤ KÉ TOÁN TÀI CHÍNH CUA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI ANH VIỆT -s- s2 20 2.1 Kế toán vốn bằng tiền - n1 ryyg 20 3.1.1 Kế toán tiền mặt (Tài khoản l1 ]) cá cung uc 20 2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng (Tài khoản 1 12) à n2 ree 30

2.2 Kế toán vật †ư, công cụ dỤụng CỤ 02: 2112 121112112121 1201 1111112112211 2 011 xe 39

2.2.1 Kế toán hàng hóa ( Tài khoản 156,) s25 S222 re 39 2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương (Tài khoản 334; 338) 49

CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN 2-2222 222222122212211122122112222222122222 se 58

DANH MỤC CHỮ VIẾT TAT

CBCNV CCDC

CP GTGT HDQT KPCD BHYT BHXH BHTN KTTC

QD

SXKD

TNHH TNDN TNCN TIDB TSCD

TK XNK

Cân bộ công nhân viên Công cụ dụng cụ

Xuất nhập khẩu

MUC LUC BANG BIEU Bang 2.1: Két cau và nội dung phản ảnh tài khoản I11 5c rerrersrờn 20 Bảng 2.2: Kết cầu và nội dung phản ánh tài khoản 112 5c tren ườn 31 Bảng 2.3: Kết cầu và phản ánh nội đung TK l56 22 S2 221 xen 41 Bảng 2.4: Kết cầu và nội dung phản ánh của TK 334 2 SH nen 50

1H

DANH MỤC HÌNH ẢNH

Hình 1.1: Hình ảnh công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt 3

Hình 1.2: Cơ cầu tô chức bộ máy hoạt động của công ty

Hình 1.3: Cơ cầu tô chức bộ máy kế toán - nen

Hình 1.4: Hệ thống thông tin kế toán 252 2s 2222221222 ee

Hình 1.5: Quy trình của hình thức ghi số kế toán -.c cccnn 11

Hinh 1.6: Kiém soat phat triển hệ thống, kiểm soát nội bộ công ty 15

Hình 2.10: Giấy báo nợ - n1 xrrrrrgrvo

Hình 2.11: Quá trình luân chuyển của giấy báo nợ

Hình 2.12: Giấy báo ó s ch nHn HH2 g tr rrrye

Hình 2.13: Quy trình hoàn tất của giấy báo có eeeree ree

Hình 2.14: Số tiền gửi ngân hàng tại VietinBank si 36

Hình 2.15: Số nhật ký chưng tháng 7 năm 2024 TK 112 ss 37

Hình 2.16: Số cái TK 112 tháng 7 năm 2024 ảà nhờn 38

Hình 2.17: Sơ đồ chữ T TK I56 2222222 222222122212221 2.2222 xe 42

Hình 2.18: Phiếu xuất kho 2.2222 S222221221122212171211222 2e te 43

Hình 2.19: Qúa trình luân chuyên của phiếu xuất kho 44

Hình 2.26: Phiếu chỉ tiền lương 2 2n ng 1g rườn 53

Hình 2.27: Quá trình luân chuyển của bảng thanh toán tiền lương 54

Hình 2.28: Số nhật ký chung tháng 5 năm 2024 trên 56

Hình 2.29: Số cái TK 334 tháng 5 năm 2024

LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay nước ta đang hội nhập sâu rộng vào nên kinh tế thế giới, sau khi gia

nhập tô chức thương mại thế giới thì sự ảnh hưởng càng lớn mạnh hơn Điều đó buộc các doanh nghiệp Việt Nam cần có sự chuẩn bị thích ứng tốt với môi trường

cạnh tranh năng động, bình đăng, đồng thời cũng là một thách thức lớn Đòi hỏi sản

phẩm làm ra của doanh nghiệp cần đáp ứng được nhu câu và thị hiểu của khách hang, sản phẩm phải đảm bảo chất lượng, giá thành phù hợp đề có thê tồn tại, cạnh tranh và phát triển

Một trong những yếu tố quan trọng nhất cầu thành nên sản phẩm đó chính là nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Vậy nên, để hạ giá thành sản phẩm và thực hiện tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh chúng ta cần phải biết cách hạch toán nguyên vật liệu, sử dụng công cụ dụng cụ hợp lý, tiết kiệm nhiên liệu đúng mục đích, đúng kế

hoạch

Kế toán là một trong những bộ phận đóng vai trò quan trọng trong bộ máy

hoạt động của bất kỳ doanh nghiệp kinh tế nào Hoạt động kế toán hiệu quả sẽ giúp

nâng cao chất lượng quản lý, uy tín của đơn vị Do vậy, người làm kế toán cần phải

có kiến thức, trình độ chuyên môn và tư duy nhạy bén, xử lý và cập nhập số liệu

nhanh, chính xác Nhằm mục đích nâng cao kiến thức thực tế cho các bài học trên

giảng đường, cũng như tạo mối quan hệ với các doanh nhân, doanh nghiệp đi trước,

biết áp dụng những kiến thức, kỹ năng có được tại nhà trường vào thực tế, để bước dau thay được quá trình vận hành một một doanh nghiệp, cách các nhà lãnh đạo thực hiện và triển khai kế hoạch, quản trị nhân lực, hiểu hơn về chuyên ngành mình học, giải đáp những thắc mắc và sai lầm thường mắc phải, nhà trường

đã tạo điều kiện cho chúng tôi được đến thăm và thực tập tại các doanh nghiệp trên địa bàn thành pho

Qua tìm hiểu thực tế về Công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt, em đã

nhận được sự giúp đỡ của các cô, các anh chị Phòng Kế toán tài chính tại công ty cũng như sự chỉ dẫn, giúp đỡ của các thầy, cô giáo bộ môn kế toán — kiểm toán,

trực tiếp là thầy giáo Đào Văn Thi em đã tiến hành tìm hiểu về công tác kế toán các nghiệp vụ kế toán tài chính tại Công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt

Bài báo cáo thực tập của em gồm 3 phần:

Chương l : Giới thiệu về Công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt

Chương 2: Công tác kế toán các nghiệp vụ kế toán tài chính tại công ty TNHH

sản xuất thương mại Anh Việt

Chương 3: Kết luận

cáo thực tập của em không tránh khỏi những khiếm khuyết Tuy nhiên với tỉnh thần ham học hỏi, cầu tiễn, em kính mong nhận được sự đóng góp, giúp đỡ của các thầy cô

giao trong Khoa Quan trị Tài chính — Trường Đại học Hàng Hải Việt Nam và các cán

bộ đang công tác tại Công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt để em có thể hoàn

thành tốt báo cáo thực tap co so cua minh

Em xin tran trong cam on!

CHUONG 1: TIM HIEU VE CONG TY TNHH SAN XUẤT THƯƠNG MAI

ANH VIET

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt

1.1.1 Khái quát về công ty:

Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Anh Việt được thành lập vào năm 2007

- Tên công ty: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI ANH VIỆT

- Tén quéc té: ANH VIET MANUFACTURE AND TRADE LIMITED

COMPANY

- Tén viét tat (giao dich): ANHVIET MAFUCO

- Địa chí trụ sở: Km 42, Quốc lộ 10, Xã Đại Thắng, Huyện Tiên Lãng, Tp Hải

- Cơ quan thuế quản lý: Chỉ cục Thuế khu vực Vĩnh Bảo — Tiên Lãng

- Sản phẩm chủ yếu: Tôn (Úc, AZ100), ống hộp (U, I, V), xà gồ (C, Z)

- Loại hình tô chức : Tổ chức kinh tế SXKD dịch vụ, hàng hóa

ZQcs

Do

[Zacs |

i

Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Anh Việt (hay còn gọi là Tôn Anh Việt) được thành lập từ năm 2007 với tiền thân là xưởng cán tôn nhỏ lẻ tọa lạc ở

Quốc lộ 10 xã Đại Thắng, huyện Tiên Lãng, Thành Phố Hải Phòng Từ một xưởng

cán tôn nhỏ, ít nhân công, cơ sở vật chất kĩ thuật nghẻo nan, san pham phuc vu chu yếu cho người dân quanh vùng Đến nay, Tôn Anh Việt đầu tư mở rộng quy mô nhà

xưởng với điện tích gần 2000 m2, có nhiều đối tác, khách hàng thân tín, thị trường

kinh doanh của công ty không chỉ ở địa phương mà còn mở rộng sang các tính, thành phố khác Công ty hiện có 5 xe tải từ 3,5 tấn đến 13,5 tấn phục vụ các khu vực: Thái Nguyên, Vĩnh Phúc, Hải Dương, Thái Bình, Thanh Hóa, và hơn chục xe kéo nhỏ phục vụ các khu vực quanh địa phương Sau l6 năm phát triển, công ty TNHH Sản xuất - Thương mại Anh Việt đã không ngừng lớn mạnh theo năm tháng Để đáp ứng đòi hỏi thực tế sản xuất, kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm, công ty luôn tìm

tòi, học hỏi từ các đơn vị bạn, từ nên kinh tế công nghiệp dé tích lũy kinh nghiệm, nghiên cứu và phát triển thêm các sản phẩm phù hợp với thị trường, thị hiểu của

khách hàng Với tiêu chí luôn vì quyền lợi cho khách hàng và uy tín của công ty, Tôn Anh Việt mong muốn sẽ luôn là người bạn đồng hành đáng tin cậy phục vụ sự phát

triển của Quý khách hàng mọi lúc mọi nơi

1.2, Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại nên công ty có chức năng chính là cung cấp và phân phối các sản phẩm cụ thê:

1.2.1 Chức năng:

Tôn Anh Việt đã đa dạng hóa sản phẩm với nhiều mẫu mã khác nhau, các

sản phẩm chủ lực của công ty bao gồm:

- Ông hộp U, I, V, xà gồ (C, Z), là hàng được nhập từ các công ty trong nước như: Nhật Quang, Minh Ngọc, Vina Các sản phẩm tôn Úc, tôn AZ100, được nhập từ các công ty Bluescope (Tôn Anh Việt hiện đang là đại lý ủy quyền cấp I của Bluescope Zacs), Phương Nam (Việt Nhật SSSC), Nam Kim, Vikor,

SunCo (Đài Loan), Liên Doanh (Trung Quốc), - Đối với các sản phẩm tôn lạnh

cao cấp, xà gồ Zacs, công ty có chế độ bảo hành sản phẩm cho khách hàng từ 10 —

Nhập hàng >| Quan ly Phân phối | _ „| Kiểm tra

Vì hoạt động trên hình thức là công ty thương mại với chức năng chính là phan phối sản phâm, là người trung gian trong việc đưa sản phẩm đến tay khách hàng Nên quy trình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Sản xuất thương mại Anh Việt kha

đơn giản Công ty sẽ nhập hàng từ các bãi về kho, sau đó quản lý cân thận, làm một vài công tác cần thiết cho lô hàng rồi phân phối sản phẩm trực tiếp hoặc gián tiếp đến tay khách hàng Và tất nhiên một công đoạn không thê thiếu khi nhập hang tir nha san

xuất hoặc các đơn vị thuộc ủy quyền của nhà nước đó là công đoạn tìm hiểu kiểm tra

và giảm sát nghiêm ngặt nhằm dam bảo sản phẩm đạt đầy đủ những tiêu chí và chất lượng Công ty sẽ có trách nhiệm đối với chất lượng của sản phẩm cho đến khi sản

phẩm đến được tận tay của khách hàng Trong quá trình chuyên sản phẩm từ công ty

đến khách hàng có bất kì văn đề nào phát sinh, công ty sẽ có đội ngũ túc trực và giải

quyết kịp thời Tất cả mọi công việc theo đõi và giám sát này đều là nhằm vào mục dich dé dam bao quy trình kinh doanh của công ty được thực hiện đúng theo quy trình

mà công ty đã vạch ra

1.3 Cơ cầu tô chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

GIAM DOC

P.GIAM BOC

DOI XE P.KITNH DOANH P.KE TOÁN

Hình 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của công ty

«Giám đốc:

- Là người phụ trách chung, là đại diện của công ty trước pháp luật, chịu trách

nhiệm trước pháp luật và hoạch định phương hướng, mục tiêu dài hạn cũng như

ngắn hạn cho cả công ty

- Giám đốc kiểm tra, đôn đốc chỉ đạo các bộ phận, phòng ban các đơn vị trực

thuộc kip tho stra chữa những sai sót, hoàn thành tốt chức năng và nhiệm vụ được

giao,

+ Phó giám đốc:

- Quản lý các khâu sản xuất và hoạt động kinh doanh của công ty

- Thực hiện quản lý nhân sự trong phòng ban của minh

- Phối hợp với giám đốc dé thiết lập những quy chế, quy định phù hợp với giá

trị cốt lõi của doanh nghiệp

- Quản lý ngân sách và dòng tiền cho các kế hoạch kinh doanh, sản xuất, nhân

SU,

¢Phong kinh doanh

- Xây dựng chiến lược phát triển san xuat kinh doanh cia Céng ty trong timg giai đoạn

- Tham mưu xây dựng kế hoạch công tác đầu tư, xây dựng và thực hiện lập các dự án đâu tư, công tác quản lý hợp đồng kinh tế; công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế; công tác đấu thâu

- Chủ trì lập kế hoạch SXKD của Công ty trong từng tháng, quý, năm và kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, đài hạn theo yêu cầu của lãnh đạo Công ty

- Soạn thảo hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán Marketing và chăm sóc

khách hàng Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc yêu cầu

®Phòng Tài chính KẾ toán:

- Là phòng nghiệp vụ tham mưu giúp cho công ty quản lý về lĩnh vực tài

chính kế toán theo đúng thê lệ, chế độ chính sách hiện hành

- Có nhiệm vụ tô chức thực hiện bảo toàn vốn cho kinh doanh và công tác chỉ phí trong toàn công ty, theo dõi thanh toán các khoản chi phí phát sinh, hạch toán kinh tế ,mọi chỉ tiêu, thu nhập của công ty, tông kết và báo cáo thanh toán tiền lương, lập quyết định,v.v

- Sử dụng công cụ kế toán để lập, ghi chép, quán lí, kiểm tra ,lưu trữ và bảo quản các sô sách kế toán theo đúng quy định của Bộ Tài chính và các văn bản

hướng dẫn của ngành hàng quý, hàng năm

- Giúp giám đốc chỉ đạo và trực tiếp chỉ đạo các đơn vị, nhất là cán bộ kế toán

ở các đội thực hiện mọi quy định về tài chính của Nhà Nước và của công ty, đảm

bao tinh chính xác, đúng mực đích, tăng cường vòng quay đồng vốn, bảo tồn vốn công ty, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả

® Đội xe:

- Trực tiếp quản lý sử đụng phương tiện đề thực hiện nhiệm vụ vận tải hàng

hóa theo sự chỉ đạo của người điều hành

- Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về an toàn giao thông đường bộ, quy định khi tham gia giao thông, nơi đỗ xe, vệ sinh môi trường, giữ gìn bảo quản xe,

có trách nhiệm báo cáo phản ánh với người phụ trách ban an toàn giao thông về

tỉnh hình xe các sự cố của xe để xử lý

1.4 Cơ sở vật chất và tình hình lao động của đơn vị

A, Cơ sở vật chất của công ty

- Quy mô mặt bằng với diện tích gần 2000m2

- Phương tiện vận tải : 5 xe tải từ 3,5-13,5 tấn

B, Tình hình sử dụng lao động

Công ty có ban điều hành gồm:

- Lương Thanh Mai (Giám đốc)

- Phạm Thị Hạnh (Kế toán trưởng)

Và đội ngũ công nhân viên trong công ty gần 70 người (15 nhân viên văn phòng

và hơn 50 công nhân trực tiếp sản xuất)

Do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế, doanh thu cũng như hoạt động của công

ty bị tác động tiêu cực nhưng công ty vẫn đang duy trì và sử đụng lao động rất tốt, không có sự thay đổi cũng như là cắt giảm nhân lực nào, đảm bảo nguồn thu nhập cho chính cán bộ, công, nhân viên đang trực tiếp công tác và làm việc tại đây

1.5 Cơ cầu, tô chức bộ máy kế toán của đơn vị, tổ chức lao động và hệ thông thông tin kế toán theo các hình thức và trình độ ứng dụng công nghệ

1.5.1 TỔ chức bộ máy kế toán của đơn vị

Hình 1.3: Cơ cầu, tổ chức bộ máy kẾ toán

Căn cứ vào khối lượng công việc sản xuất kinh doanh, công ty tô chức bộ máy

kế toán theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc cân xử lý và thông tin trong toàn công ty được thực hiện ở phòng Kế toán Phòng Kế toán tiến hành các công việc

như: kiểm tra, phân loại chứng từ, kế toán ghi số tông hợp và chỉ tiêu lập báo cáo kế

toán

Chức năng và nhiệm vụ tùng bộ phận:

® KẾ toán trưởng: Phạm Thị Hạnh

-Lãnh đạo, chỉ đạo và quản lý điều hành phòng KTTC

-Trực tiếp theo dõi và thực hiện:

+ Quản lý dòng tiền, các khoản phải thu, phải trả;

+ Trích lập các quỹ, nộp ngân sách, cân đối nguồn lương:

+ Lập kế hoạch tài chính phục vụ SXKD tháng, quý, năm;

+ Tham mưu cho Ban Lãnh đạo Công ty trong việc sửa đôi bô sung các quy chế, quyết định, liên quan đến tài chính;

+Lập kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ;

+ §ao lưu số liệu kế toán

+ Chỉ đạo lập và gửi báo cáo tới các Cơ quan chức năng

-Tham gia nhiệm vụ khác theo sự phân công của HĐQT, Ban Giám đốc Công

©Õ Kế toán kho : Hoàng Thị Hoa

- Thực hiện quá trình xuất hàng từ kho và nhập nguyên vật liệu từ nhà cung cấp theo yêu câu từ các bộ phận liên quan

- Cập nhật thông tin về số lượng, mẫu mã và tinh trạng hàng hóa, nguyên vật liệu trên hệ thống phần mêm quản lý

- Lập chứng từ, hóa đơn và giấy tờ liên quan khi xuất hàng từ kho và nhập

hàng vào kho, đồng thời lưu trữ và chuyên bản sao cho các bộ phận có liên quan

* Kế toán bán hàng: Hoàng Thị Quỳnh

- Tuvan, chăm sóc khách hàng

-_ Nhận đơn hàng, giao cho bộ phận sản xuất để sản xuất và sắp xếp cho bộ phân lái xe

® Thủ quP : Lương Kim Chỉ

- Thu chi tién theo đúng quy định, đối chiếu sô quỹ hàng ngày

- Nộp tiền và rút tiền ngân hàng theo chí đạo của Kế toán trưởng và Ban Giám đốc

- Hàng tháng phát tạm ứng, lương, thưởng kip thot

- Cập nhật bảng kê bán xi măng đúng tiến độ

- Lập bảng kê và viết hóa đơn GTGT đầu ra

1.5.2 Công tác tô chức lao động của đơn vị

- Phân công lao động là một yếu tố quan trọng trong tô chức lao động Khi phân công công việc, cần xem xét chuyên môn và kỹ năng của người lao động để đâm bảo sự phù hợp giữa khả năng và nhiệm vụ được giao Điều này giúp tối ưu hóa hiệu suất làm việc và đạt được kết quả tốt nhất cho tô chức

- Khi phân công công việc, cần xem xét các yếu tổ sau:

« Chuyên môn: Người lao động cân có kiến thức và kỹ năng liên quan để

thực hiện công việc một cách hiệu quả

* Kinh nghiệm: Sự am hiểu về lĩnh vực làm việc đã qua trải nghiệm thực tế

sẽ giúp người lao động hoàn thành công việc một cách thành thạo

¢ Nang luc: Đánh giá khả năng của người lao động trong việc hoàn thành các nhiệm vụ được giao dựa trên tiềm lực cá nhân, khả năng làm việc theo nhóm, sáng kiến và khéo léo trong giai điệu

- Bằng cách căn cứ vào các yếu tô trên, tô chức có thê phân công công việc một cách hợp lý, đảm báo rằng người lao động được giao nhiệm vụ phù hợp với khả năng và trách nhiệm của mình Điều này không chỉ giúp tăng cường hiệu suất làm việc mà còn thúc đây sự phát triển cá nhân và sự hài lòng của nhân viên Hình thức phân công lao động

Hình thức phân công lao động trong tổ chức có thể được thực hiện theo các bước sau:

1 Xác định cơ cấu nhân sự: Đầu tiên, cần xác định số lượng và chất lượng của

đội ngũ lao động cần tham gia vào quá trình kinh doanh Điều này dựa trên nguyên tắc chuyên môn hóa và hợp tác hóa, nghĩa là phân công công việc cho những người

có kiến thức và kỹ năng phù hợp với từng vị trí

2 Công tác tê chức lao động: Phòng tô chức nhân sự có vai trò tiễn hành các

hoạt động liên quan đề tô chức lao động hiệu quả Cụ thé, các hoạt động bao gồm:

- Xây dựng quy chế quản lý cán bộ của công ty: Đây là một tài liệu chi dan vé

việc quản lý và phân công công việc cho các thành viên trong tô chức

- Thực hiện công tác nhân sự: Bao gồm tuyển dụng, thuê mướn, huấn luyện và

phát triên nhân viên

- Tổ chức triển khai việc nhận xét, đánh giá cán bộ hàng năm: Đề đảm bảo sự phù hợp và tiến bộ của công việc, cần thực hiện quá trình đánh giá hiệu suất của

nhân viên

- Quản lý hồ sơ cán bộ công nhân viên: Bao gồm việc lưu trữ và quản lý thông

tin cả nhân, kỹ năng và kinh nghiệm của các thành viên trong tô chức

xuất khâu và kinh doanh: Điều này liên quan đến việc xác định các vai trò, nhiệm

vụ và trách nhiệm của từng thành viên trong quá trình làm việc

Qua các hoạt động này, tê chức có thể tạo ra một môi trường làm việc hiệu

quả với sự phân công lao động hợp lý

1.5.3 Hệ thông thông tin RỂ toán của đơn vị

Phương pháp chuyên môn kế toán:

- Mục đích: Hạch toán, theo dõi tình hình biến động của chỉ phí và từng đối

tượng

- Các phương pháp:

*Phương pháp chứng từ kế toán: Thu nhập thông tin cũng như kiểm tra hoạt

động nghiệp vụ

Phương pháp tài khoản ghi số: là phương pháp thông tin và kiểm tra quá

trình vận động của tài sản theo loại hoặc từng bộ phận của tài sản

e Phương pháp cân đối kế toán: là phương pháp khái quát tình hình tài san va

kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị hạch toán trong một thời kỳ nhất định

e Phương pháp thống kê, kiêm kê, đánh giá: là những phương pháp theo dõi tình hình chỉ phí của từng đối tượng

* Hệ thống thông tin kế toán (A1S): là hệ thống thu thập, ghi chép, bảo quản,

xử lý, cung cấp dữ liệu, thông tin liên quan đến kế toán tài chính

Dữ liệu

Hình 1.4: Hệ thống thông tin ké toán Nhu cầu sử dụng:

- Kế toán thủ công gặp phải những khó khăn sau:

® Ghi chép, tính toán dé sai sót, nhằm lẫn

* Lưu trữ trên giấy dé thất lạc, hỏng

« Việc sắp xếp tài liệu ghi chép cần phải cần thận

> Str dung hé théng ké toan trén may tinh sé dam bao:

+ Tranh sai sot, gian lan

+ Giảm số lượng cán bộ quản lý chuyên nghiệp

+ Quản lý dữ liệu được đảm bảo an toàn

10

+ Tăng tốc độ xử lý đữ liệu

Quá trình hình thành sử dựng hệ thông:

+ Lựa chọn phần mềm kế toán: Công ty lựa chọn phần mềm kế toán Cyber Accounting để sử dụng trong quá trình kinh doanh

Đánh giá hiệu qua:

Sử dụng hệ thống kế toán trên máy tính giúp công ty tránh sai sót, gian lận

trong quá trình ghi chép và tính toán Nó cũng giúp tăng tốc độ xử lý đữ liệu va giảm số lượng cán bộ quản lý chuyên nghiệp được yêu cầu trong công việc kế toán

1.6 Nghiên cứu sự vận dụng các hình thức kế toán, hệ thống tài khoản, chứng từ, số sách và báo cáo kế toán

Hình thức tô chức ghi số kế toán áp đụng của Công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt là hình thức ghi sô nhật kí chung

Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung của công ty:

-_ Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào

số Nhật ký, mà trọng tâm là sô Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh

và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sô Nhật ký dé ghi Sô Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh

-_ Kỳ kế toán: Từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm dương lịch

- Hệ thống báo cáo được lập dựa trên các nguyên tắc kế toán phù hợp với quy

định của Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành tại Thông tư số 133/2016/TT-BTC

ngày 26/8/2016, Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/03/2016 của Bộ Tài chính

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp Khẩu trừ

- Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Giá trị khấu hao tính theo phương pháp đường thăng

- Don vị hạch toán theo kỳ kế toán là quý

-_ Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ)

- Hệ thống chứng từ kế toán trong công ty được tổ chức theo quy định của chế độ

kế toán hiện hành Chứng từ kế toán được lập từ doanh nghiệp hay từ bên ngoài chuyên đến đều phải tập trung vào Phòng Kế toán của công ty Bộ phận kế toán tiếp nhận và kiểm tra, xác minh tính hợp lý, chính xác của chứng từ Phân loại, sắp xếp

chứng từ kế toán, định khoản và ghỉ số kế toán Lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán

CHỨNG TỪ KÉ TOÁN SỐ NHẬT KÝ CHƯNG

SO, THE KE TOAN CHI TIET

BANG TONG HOP CHI TIET

BANG CAN DOI SO PHAT SINH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi cuối tháng hoặc định), =z!

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi số, trước nết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sô Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã

ghi trên sô Nhật ký chung đề ghi vào Số Cái theo các tài khoản kế toán phủ hợp Nếu đơn vị có mở số, thẻ kế toán chỉ tiết thì đồng thời với việc ghi số Nhật ký

chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các số, thẻ kế toán chỉ tiết liên quan

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sô Cái, lập Bảng cân đối tài khoản Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Số Cái và bảng tong hop chỉ tiết (được lập từ các Số, thẻ kế toán chỉ tiết) được dùng để lập các Báo

cáo tài chính Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên

Bảng cân đối tài khoản phải bằng Tông số phát sinh Nợ và Tông số phát sinh Có

chính cũng như hiệu quả sử dụng tài sản, nguồn vốn của Công ty

12

trên cơ sở tong số phát sinh các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 Báo cáo này được sử

dụng đề phân tích, đánh giá hiệu quả hoạt động kinh đoanh của Công ty và phân tích các tỷ suất về khả năng sinh lời

Báo cáo lưu chuyên tiền tệ (Mẫu số B03-DN): Do các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền tại Công ty rất nhiều với giá trị lớn nên Báo cáo lưu chuyến tiền tệ được lập để theo đõi dòng tiền luân chuyên của Công ty trong một kỳ kế toán

Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN): Được lập theo đúng quyết định của Bộ trưởng Bộ tài chính

Các báo cáo này được Kế toán Tông hợp lập và gửi cho Kế toán Trưởng và

Giám đốc công ty ký duyệt để báo cáo trong kỳ kế toán và cả năm

1.7 Khảo sát quy trình thu thập, ghi chép, tính toán, tông hợp, truyền dẫn, khai thác, bảo mật và lưu trữ thông tin kế toán

Quy trình xử lí thông tìn kẾ toán trong công ty:

-_ Lập chứng từ xử lý thông tin, ghi nhận hoạt động Đây là bước thu thập ban đầu về hoạt động kinh tế xảy ra trong công ty

-_ Ghi nhật ký: Từ các chứng từ gốc đã kiểm tra xong, kế toán tiến hành phân tích số liệu để xác minh các đối tượng kế toán bị ảnh hưởng (hay nói cách khác là xác minh các tài khoản bị ảnh hưởng) Kế toán sử đụng các sô Nhật ký để thực hiện

công việc này (Nhập trực tiếp vào phần mềm kế toán)

- Ghi sé tài khoản: Các nghiệp vụ kinh tế sau khi được phân tích ở giai đoạn ghi Nhật ký, kế toán tiến hành chuyển số liệu này vào các tài khoản kế toán tông

hợp tích hợp trong hệ thông tài khoản của công ty Bước này còn được gọi là ghi Số Cái Trường hợp đối tượng kế toán phản ánh trên tài khoản tông hợp cần được theo dõi chỉ tiết hơn theo nhiều thông tin bố sung khác (Ví dụ hiện vật là bao nhiêu; Thời gian thanh toán là bao nhiêu; ) thì kế toán sẽ sử dụng hệ thống các sô chỉ tiết

để theo dõi

- Thực hiện các bút toán điều chính: Cuối tháng kế toán cần tiễn hành thực hiện các bút toán điều chỉnh như khẩu hao tài sản có định, phân bổ, tính toán kết

quả kinh doanh, công việc này cũng được thực hiện theo quy trình ghí Nhật ký

rồi chuyên ghi tài khoản kế toán

-_ Kiểm tra số liệu kế toán: Quá trình phân tích, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế của kế toán có thê bị sai nên kế toán cần kiểm tra lại số liệu ghi chép trên số kế

toán

Thông thường, kế toán sẽ lập các bảng cân đối tài khoản, bảng kê chỉ tiết để kiểm tra số liệu kế toán Ngoài ra các kế toán còn tiễn hành các thủ tục đối chiếu

số sách với thực tế hoặc với các nguồn ghi chép độc lập khác có liên quan như ngân hàng, khách hàng,

- Lap bao cao kế toán: Đây là bước công việc cuối cùng trong quy trình xử lý

số liệu của kế toán Ngoài các báo cáo tài chính theo quy định bắt buộc, các báo cáo

quản trị có thê được lập tùy theo nhu cầu của người quản lý trong doanh nghiệp Báo cáo sau khi được thiết lập cần được chuyển giao cho người sử dụng theo phương thức, kênh thông tin phù hợp với quy định của Nhà nước và chính sách của công ty

Quy trình lưu trữ, bảo mật thông tin của công ty:

-_ Tổ chức sắp xếp lưu trữ: Thông tin kế toán khi đưa vào lưu trữ phải đầy đủ,

có hệ thống, phải phân loại, sắp xếp thành từng bộ hồ sơ (hồ sơ chứng từ kế toán,

số kế toán chỉ tiết, báo cáo quản trị hoặc hồ sơ sản phẩm, hoạt động đầu tư )

Trong từng bộ hồ sơ, thông tin kế toán phải được sắp xếp theo đối tượng kế toán được theo dõi, thứ tự thời gian phát sinh, bảo đảm hợp lý, dễ tra cứu, sử dụng khi cần thiết

- _ Tổ chức kho lưu trữ: Đơn vị cần tô chức kho lưu trữ tài liệu Điều kiện đảm

bảo cho kho lưu trữ là phải có đủ trang bị, thiết bị bảo quản và các điều kiện bảo

dam sv an toàn tài liệu kế toán lưu trữ, như: Giá, tủ, phương tiện phòng chống hoả hoạn; chống âm, mốc; chống lũ lụt

-_ Tổ chức ghi chép theo dõi tài liệu lưu trữ: Đơn vị phải mở “Số theo đõi tài

liệu kế toán lưu trữ” để ghi chép, theo đõi và quản lý tài liệu kế toán lưu trữ Số

theo dõi tài liệu kế toán lưu trữ phải có các nội dung chủ yếu: Loại tài liệu lưu trữ,

số hiệu, ngày tháng đưa vào lưu trữ, hiện trạng tài liệu khi đưa vào lưu trữ, thời hạn lưu trữ

-_ Phân công người có trách nhiệm thực hiện nhiệm vụ trông coi, bao quan kho

tài liệu: Người quản lý kho phải chịu trách nhiệm trước bất kỳ sự mất mát, hư hỏng đối với tài liệu được lưu trữ do chủ quan mình gây ra Người quản lý và bảo quán

tài liệu kế toán lưu trữ không được phép cho bất cứ tô chức, cá nhân nào xem, sử

dụng tài liệu kế toán lưu trữ nêu không có sự đồng ý bằng văn bản của người đứng đầu hoặc người được uỷ quyền của người đứng đầu đơn vị

- Trường hợp có nguy cơ hoặc phát hiện tài liệu kế toán lưu trữ bị mất, mối

mọt, hư hỏng, người quản lý, bao quan tài liệu kế toán phải báo cáo ngay cho người

đứng đầu đơn vị để kịp thời có biện pháp xử lý, khắc phục

14

toàn

1.8.1 Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ

- Kiểm soát nội bộ là những phương pháp và chính sách được thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu quả hoạt động, và nhằm đạt

được sự tuân thủ các chính sách và quy trình được thiết lập

- Hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ bảo vệ các tài sản của đơn vị bao gồm TSCĐ

HH, TSCĐ VH và các tài sản phi vật chất như sô sách kế toán, các tài liệu quan

trọng, khỏi bị đánh cắp, hư hại hoặc bị lạm dụng vào những mục đích khác nhau

- Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế trong doanh nghiệp phải đảm bảo các quyết định và chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của

công ty phải được tuân thủ đúng mực, cụ thê hệ thống kiểm soát nội bộ gồm:

eDuy trì kiêm tra việc tuân thủ chính sách có liên quan đến các hoạt động

công ty

® Ngăn chặn phát hiện kịp thời, xử lý các sai phạm và gian lận

«Ghi chép kế toán đầy đủ, chính xác, lập báo cáo tài chính trung thực khách

quan

®Bảo đảm hiệu quả các hoạt động va năng lực quản lý

- Một hệ thống kiêm soát nội bộ vững mạnh sẽ giúp đem lại các lợi ích

sau cho công ty:

“Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính của

công fy:

«Giảm bớt rủi ro gian lận hoặc trộm cắp đối với công ty do bên thứ ba hoặc

nhân viên của công ty gây ra;

«Giảm bớt rủi ro sai sót không cô ý của nhân viên mà có thể gây tôn hại cho công fy:

¢Giam bot rủi ro không tuân thủ chính sách và quy trình kinh doanh của công ty; và

®Ngăn chặn việc tiếp xúc những rủi ro không cần thiết do quản lý rủi ro chưa

đầy đủ

1.8.2 Đánh giá hệ thông kiểm soát nội bộ

Hình 1.6: Kiểm soát phát triển hệ thông, kiểm soát nội bộ trong công ty

1 Việc đánh giá Hệ thông kiểm soát nội bộ để làm cơ sở xác định rủi ro kiểm soát, trọng tâm kiểm toán

2 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các nội dung sau:

Việc phân công, phân cấp chức năng và nhiệm vụ của các đơn vị quản lý, thực

hiện: sự rõ ràng, hợp lý, thuận lợi cho quá trình thực hiện;

Các nhân tổ ảnh hưởng đến lĩnh vực hoạt động của đơn vị, như: Các biến động về

kinh tế, chính sách, quy chế của đơn vị, sự thay đôi về nhân sự, mức độ phức tạp của công việc, .;

Tổ chức công tác kế toán;

Tính hiệu lực, hiệu quả và độ tin cậy của hệ thống kiểm soát nội bộ

Như vậy, việc đánh giá Hệ thống kiểm soát nội bộ để làm cơ sở xác định rủi ro

kiểm soat, trong tam kiểm toán

Thông tin cần thu thập về hệ thống kiểm soát nội bộ của Chương trình mục tiêu

Quốc gia gồm những gì?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Quy trình kiêm toán Chương trình mục tiêu Quốc gia

Ban hành kèm theo Quyết định 01/2013/QĐ-KTNN quy định như sau:

Thông tin cần thu thập

2 Thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ

1ó

quản lý Chương trinh (Trung ương, địa phương) và cơ quan chủ trì thực hiện Chương trinh (khái quát chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận); hình thức quản lý thực hiện; chính sách, quy chế quản lý nội bộ của đơn vị về giám sát thực hiện, nghiệm thu, thanh quyết toán; tài chính- kế toán, nhân sự ;

-_ Hoạt động kiểm soát và các thủ tục kiểm soát: Việc thực hiện các quy chế quản

lý trong các khâu lập và trình duyệt kế hoạch, giám sát thực hiện, nghiệm thu, thanh quyết toán;

-_ Công tác kế toán tại các đơn vị thực hiện Chương trình: Chính sách kế toán ap

dụng: tô chức bộ máy kế toán; tô chức hạch toán kế toán: hệ thống chứng từ, tài khoản,

số kế toán, báo cáo kế toán;

(Nêu rõ tại cơ quan quản lý tông hợp, chủ trì thực hiện và các đơn vị tham gia thực hiện chương trình)

- Hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật, các văn bản khác liên quan tới việc

chuẩn bị, tô chức, điều hành, quản lý, thực hiện Chương trình; Các văn bản cam kết tài trợ, hỗ trợ của các cá nhân, tổ chức doanh nghiệp về kinh phí hỗ trợ thực hiện Chương

1.9 Tổ chức công tác kiểm toán kế toán

Tô chức công tác kế toán /à /ố chức việc thu nhận, hệ thống hóa và cung cấp thông tin về hoạt động của đơn vị kẾ toán trên cơ sở vân dụng các phương pháp kế

toán và tô chức bộ máy kế toán tại đơn vị nhằm quản lý và điều hành hoạt động sản

xuất kinh doanh có hiệu quả

Nội dung kiểm tra bao gồm: Việc thực hiện các nội dung của công tác kế toàn, tô

chức bệ máy kế toán và người làm kế toán, tô chức quản lý và các hoạt động nghề

nghiệp, chấp hành các quy định của pháp luật về kế toán

-_ Để thực hiện tốt các nội dung trên, công tác kiểm tra kế toán cần đảm bảo các yêu câu sau:

+ Thận trọng, nghiêm túc, trung thực, khách quan trong quá trình kiểm tra

+ Các kết luận phải kiểm tra rõ ràng, chính xác, chặt chẽ trên cơ sở đối chiếu với chế độ, thê lệ kế toán cũng như các chính sách chế độ quản lý kinh tế, tài chính hiện

hành Qua đó vạch rõ những thiếu sót, tồn tại cần khắc phục

những kinh nghiệm tốt về công tác kiểm tra kế toán, cũng như các vấn đề cần bô sung,

sửa đổi về chế độ kế toán và chính sách, chế độ kinh tế tài chính

-_ Đơn vị kế toán cấp có quyền và chịu trách nhiệm kiêm tra kế toán các đơn vị cấp dưới, đồng thời chịu sự kiểm tra của cơ quan chủ quản và các cơ quan quán lý tài

chính theo chế độ kiểm tra kế toán

1.10 Nghiên cứu tổ chức hệ thông kế toán tài chính và kế toán quản trị

1.10.1 Té chive hé thong ké toán tài chính

Kế toán tài chính là việc ghỉ chép, phản ánh, tông hợp số liệu, lập báo cáo tài

chính kế toán phục vụ cho các nhu cầu thông tin của các đối tượng bên ngoài đơn vị,

doanh nghiệp là chính Kế toán tài chính phản ánh thực trạng và các biến động về vốn,

tài sản của doanh nghiệp đưới dạng tông quát hay phản ánh các dòng vật chất và dòng

tiền tệ trong mối quan hệ giữa doanh nghiệp với môi trường kinh tế bên ngoài

A Đặc điểm của kế toán tài chính doanh nghiệp:

-_ Kế toán tài chính doanh nghiệp cung cấp thông tin chủ yếu cho các đối tượng

bên ngoài doanh nghiệp Do đó, để đảm bảo tính khách quan, thống nhất kế toán tài chính phải tuân thủ nguyên tắc, chuẩn mực và chế độ hiện hành về kế toán của từng

quốc gia

-_ Kế toán tài chính mang tính pháp lệnh, nghĩa là được tô chức ở tất cả các đơn vị

kế toán và hệ thống sô ghi chép, trình bày và cung cấp thông tin của kế toán tài chính

đều phải tuân thủ các quy định thống nhất nêu muốn được thừa nhận

Báo cáo của kế toán tài chính là các báo cáo tài chính tông quát về sản nghiệp, kết

quả hoạt động của doanh nghiệp trong một thời kỳ báo cáo của kế toán tài chính được thực hiện theo quy định kỳ thường là hàng năm

B_ Việc tổ chức công tác kế toán trong cúc doanh nghiệp phải tuân thủ những quy

tặc sau:

-_ Tổ chức công tác kế toán tài chính phải đúng những quy định trong Luật

kế toán và chuẩn mực kế toán

- _ Tổ chức công tác kế toán tài chính phải phù hợp với các chế độ, chính sách, thê lệ văn bản pháp quy về kế toán do Nhà nước ban hành

- Tổ chức công tác kế toán tài chính phải phù hợp với đặc điểm hoạt động

S5XKD, hoạt động quản lý, quy mô và địa bàn hoạt động của doanh nghiệp

- Tổ chức công tác kế toán tài chính phải phù hợp với yêu cầu và trình độ

nghiệp vụ chuyên môn của độ ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kế toán

18

-_ Tổ chức công tác kế toán tài chính phải đảm bảo nguyên tắc gọn nhẹ, tiết

kiệm và hiệu quả

C Những nội dung cơ bản của việc tô chức công tác kế toán tài chính trong doanh nghiên:

- _ Tổ chức kiểm tra kế toán

- _ Tổ chức lập và phân tích báo cáo kế toán

- Tổ chức trang bị, ứng dụng các phương tiện kỹ thuật xử lý thông tin

1.10.2 Tô chức hệ thông RỂ toán quản trị

Kế toán quản trị giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp cân nhắc và quyết định lựa chọn những phương án có hiệu quả kinh tế cao nhất: phải sản xuất những sản phẩm nào, sản

xuất bằng cách nào, bán các sản phẩm đó bằng cách nào, theo giá nào, lam thé nao dé

sử đụng có hiệu quả các nguồn lực và phát triển khả năng sản xuất

A, Xét theo nội dụng các thông tin mà kế toán quản trị doanh nghiệp cung cấp doanh nghiệp cấp có thê khái quát kế toán quản trị

Bao gồm:

- Kế toán quản trị các yếu tố sản xuất kinh doanh (mua sắm, sử dụng các đối tượng lao động — hàng tồn kho, tư liệu lao động - tài sản cô định, tuyển dụng và sử dụng lao động — lao động tiền lương)

-_ Kế toán quản trị về chi phí và giá thành sản phẩm (nhận điện sản phẩm, phân

loại chỉ phí, giá thành sản phẩm, lập dự toán chỉ phí, tính toán, phân bô chỉ phí, giá thành, lập báo cáo phân tích chỉ phí theo bộ phận, theo các tình huống quyết định, .)

-_ Kế toán quan tri về doanh thu và kết quả kinh doanh (phân loại doanh thu, xác

định giá bản, lập dự toán doanh thu, tính toán, hạch toán chi tiết doanh thu, phân bễ

phí chung, xác định kết quả chỉ tiết, lập báo cáo phân tích kết quả chỉ tiết theo bộ phận,

theo các tình huống ra quyết định .)

- Kétoan quản trị các khoản nợ

-_ Kế toán quản trị các hoạt động đâu tư tài chính

-_ Kế toán quản trị các hoạt động khác của công ty

B.Xét theo qua trinh ké todn quan tri trong mối quan hệ chức năng quản lý kế toắn quan tri

Chính thức hóa các mục tiêu của đơn vị thành các chỉ tiêu kinh tế

-_ Lập dự toán chung và các dự toán chỉ tiết

- _ Thu thập, cung cấp thông tin về kết quả thực hiện mục tiêu

-_ Soạn thảo báo cáo kế toán quản trị

Thông tin của kế toán quản trị không chí là thông tin quá khứ, thông tin thực hiện

mà còn bao gồm các thông tin về tương lai (kế hoạch, đự đoán, dự tính, .) Mặt khác, thông tin kế toán quan tri không chỉ là các thông tin về giá trị mà còn bao gồm các thông tin khác (hiện vật, thời gian lao động )

20

CHƯƠNG 2: TÌM HIỂU CÔNG TÁC CÁC NGHIỆP VỤ KẺ TOÁN TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SAN XUAT THUONG MAI ANH VIET

2.1 Kế toán vốn bằng tiền

2.1.1 Kế toán tiền mặt (Tài khoản 111)

A Nguyên tắc kế toán

- Tài khoản này dùng để phân ánh tình hình thu, chỉ, tồn quỹ tại quỹ

doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ Chỉ phản ánh vào tài

khoan 111 (Tién mat) số tiễn mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ

- Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký

quỹ tại doanh nghiệp được quán lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp

- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chỉ

và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thâm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm

- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở số quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự các khoán thu, chỉ, xuất, nhập quỹ tiền mặt và tính

ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm

- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sô quỹ tiền mặt

và sô kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch kế toán và thủ quỹ phải kiêm tra lai dé

xác định nguyên nhân và kiến nghị xử lý biện pháp chênh lệch

B, Kết cấu và nội dung phản ánh

+ Số tiên mặt, ngoại tệ thừa ở quỹ

phát hiện khi kiểm kê;

+ Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh

giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo

cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so

với Đồng Việt Nam);

+ Các khoản tiễn mặt, ngoại tệ xuất quỹ; + Số tiền mặt, ngoại tệ thiếu hụt quỹ

phát hiện khi kiểm kê;

+ Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷ

giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt

Nam);

Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt,

ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời

điềm bao cao

Bảng 2.1: Kết cầu và nội dung phản ánh của tài khoản 111

Tài khoản 111 (tiền mặt), có 2 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1 11 (tiền Việt Nam): Phản ảnh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt

Nam tại quỹ tiền mặt

- Tài khoản 1112 (ngoại tệ): Phản ánh tình hình thu, chỉ, chênh lệch tỷ giá và số

dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đôi ra Đồng Việt Nam

Thu hoi ng phai thu, các khoản 133

ký quỹ, ký cược băng tiên mặt _

| Mua vật tư, hàng hóa, công cụ,

344 TSCD, dau tw XDCB bang tien mat

Nhận ký quỹ, ký cược 331,341

333, 334, 336, 338 Thanh toán nợ phải trả bả

[Tien mặt thừa phát hiện qua kiêm

lkê; Nhận tien của các bên trong

lợp đồng hợp tác KD không thành lập pháp nhân

Hình 2.1: Sơ đồ chữ T tài khoản 111

Nghiệp vụ l: Ngày 4/3/2024, công ty thu tiền bán hàng của công ty CP Long

22

Xuyên số tiền 13.724.040 đ, trong đó VAT 10%

Địa chỉ : KM 42, QL 10, Đại Thắng, Tiên Lãng, HP ( Ban hành theo TT 133/2016/QĐ- BTC

ĐT: Fax: ngày 26/8/2016 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Số: 23

Ngày 4 thắng 3 năm 2024

Nợ:111 13.724.040 đồng

Có: 333411 1247.640 đồng Có: Si 12.476.400 đồng

Họ tên người nộp tiên: Cty CP Long Xuyên

Địa chỉ : Hai Bà Trưng - Hà Nội

Lý do thu : Thu tiền bán hàng

Số tiên : 13.724.040đồng (Viết bằng ch) zMười ba triệu, bảy trăm hai mươi bốn nghìn, không

trăm bốn mươi đồng Chứng từ kèm theo : Chứng từ gốc

Ngày tháng năm

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ

b (Ky, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỹ họ tên) (Ký họ tên)

Khi có tiền mặt về hoặc tiền từ ngân hàng, khách hàng thanh toán, thanh lý bán

tài sản, phiếu thu được Kế toán thanh toán lập 3 liên sau đó ký nhận chuyên qua cho

kế toán trưởng và giám đốc ký, cuối cùng chuyên về cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau khi làm đủ thủ tục đủ các chữ ký thì lưu trữ phiếu thu

Liên 1 : Lưu ở nơi nhận tiền

Liên 2: Giao cho người đưa tiền

Liên 3: Giao cho kế toán thanh toán

Nghiệp vụ 2: Ngày 20/3/2024, công ty trả tiền mua hàng cho công ty CP XDTM

Đức Thuận số tiền 15.471.500 đ, trong đó VAT 10%

Nợ TK 156 : 14.065.000 đ

No TK 1331 : 1.406.500 đ

Co TK 1111 : 15.471.500 d

- Phiếu chi <Dinh kem>

Cong ty TNHH SXTM Anh Viet

Dja chi : KM 42, QL 10, Dai Thang, Tlen Lang, HP

Điện thoại : Fax:

Mẫu số : 02- TT ( Ban hành theo TT 133I2016/QĐ- BTC ngày 26I8I2016 của bộ trưởng BIC)

PHIẾU CHI

Ngày 20 tháng 3 năm 2024 Quyền số:

Số: 24 Nợ: 1331 1.406.500 đồng No: 156 14.065.000 đổng Có: 1111 15.471.500 đồng

Họ tên người nhận tiên : Cty CP XDTM Đức Thuận

Địa chỉ : Lê Chân - HP

Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận

\Zấu) (Kỹ, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỹ họ tên) (ý, họ tên)

- —

°- 2E ch - Bane qa Qi

: Lot po AS De ae \h Beohan405/2 vn Ny :

a A (011, Matias 4Á

+ Số tiến quy đổi: é

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Hình 2.4: Phiếu chỉ

24

Khi có lệnh chỉ kế toán sẽ lập phiếu chỉ, phiếu chỉ được lập thành 3 liên, sau đó

chuyên cho kế toán trưởng và giám đốc ký đuyệt rồi mới chuyên cho thủ quỹ để làm thủ tục xuất quỹ Thủ quỹ ký và xuất quỹ cho người nhận tiền Sau khi nhận đủ tiền,

người nhận tiền phải ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chỉ

Liên 1: Lưu ở nơi lập phiếu

Liên 2: Giao cho người nhận tiền

Liên 3: Giao cho thủ quỹ

Khi cần tiền thực hiện I việc cho công ty cần tạm ứng trước thì người xin tạm ứng viết hoặc điền vào mẫu để nghị xin tạm ứng có sẵn rồi gửi lên phòng Kế toán tài

chính Kế toán chịu trách nhiệm nhận đơn đề nghị chuyển cho kế toán trưởng, kế toán trưởng nếu ký duyệt sẽ được gửi cho giám đốc Khi đã đủ các chữ ký giấy đề nghĩ sẽ

được chuyên cho thủ quỹ xuất tiền

25

E, Ghi số sách kế toán liên quan

Đối với tài khoản 111, công ty có 3 loại số liên quan là Sô Quỹ, Sô Nhật ký chung, Số Cải

Hàng ngày những chứng tir phat sinh cua TK 111 ( Phiếu thu, phiếu chỉ, ) được Kế toán thanh toán ghi vào số Quỹ và sô Nhật ký chung, từ số Nhật ký chung ghi vào số Cái TK 111 Số Quỹ và số Cái là 2 loại số có quan hệ đối chiếu kiểm tra

Đến cuối tháng Kế toán tông hợp thực công tác ghi Bảng cân đối số phát sinh dé lập Báo cáo tài chính

26

Địa chi: Km42-QL 10-Dai Thang-Tién Lang-Hai Phong (Ban hành theo Thông tu số

133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

SO QUY TIEN MAT

Tai khoan: 1111 Loại quỹ: Tiền mặt tại quỹ

4 Đức Thuận 20/3/2024 P | ThuếGTGT

C 1,406,5 20/3/2024 2 00

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ky, ho tén, dong dau)

Pham Thi Hanh Pham Thi Hanh Lương Thanh Mai

Hình 2.6: Số quỹ tiền mặt thắng 3 năm 2024

on vi: CONG TY TNHH SAN XUAT THUONG MAI ANH VIET Mẫu số S04a-DNN

Địa chỉ: Km42—QL 10-Đại Thắng-Tiên Lãng-Hải Phòng (Ban hành theo Thông tư số

133/2016/TT- BTC

- - ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

SỐ NHẬT KY CHUNG Tháng 3 năm 2024

Don vi tinh: Đồng

Ngày, háng| Chứng từ Dd So Sé phat sinh

40

28

Hình 2.7: Số nhật ký chung tháng 3 TK 111 năm 2024