Bài thảo luận kế toán công 1 Đề tài bệnh viện

Lập số Nhật ký chung Đơn vị thực hiện hình thức kế toán Nhật ký chung Lựa chọn 3 nghiệp vu và vẽ sơ đồ luân chuyền chứng từ kế toán kèm theo các chứng tử minh hoạ.. NE P Giao nhan tién 6

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA TAI CHINH — NGAN HANG

aie ee ee ie

Bai thao luan

Kế toán công 1

ĐÈ TÀI : BỆNH VIỆN

Giáo viên giảng dạy : Nguyễn Thị Xuân Quỳnh

Lớp học phân :2246FACC3011

Hà Nội, 2022

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA TAI CHINH — NGAN HANG

aie ee ee ie

Bai thao luan

Kế toán công 1

ĐÈ TÀI : BỆNH VIỆN

Giáo viên giảng dạy : Nguyễn Thị Xuân Quỳnh

Lớp học phân :2246FACC3011

Hà Nội, 2022

Tại một bệnh viện đa khoa quận X có thôns tin về tình hình tài chính như sau:

1 Tổng các khoản thu (không bao gồm ngân sách nhà nước cấp cho xây dựng cơ bản: (I=1a+lb+1c+1d+1đ) (đv tính

1 | nghìn đông) 24,621,162

5 | 1d Thu từ nguồn xã hội hóa công tác y tế 0

6 | 1đ Thu từ các nguồn khác (không thuộc các nguồn trên) 0

7 | 2 Phân tích chi tiết Các nguồn thu viện phí (2=2a + 2b): 22,207,163

2a Viện phí ngoại trú (khám, điều trị ngoại trú các đối

9 | 2b Viện phí nội trú (điều trị nội trú các đối tượng) 4,841,578

3 Ngân sách nhà nước cấp cho Xây dựng cơ bản (không phụ

10 | thuộc BV là chủ đầu tư hay không là chủ đầu tư) 0

4 Tông số các khoản chi: (chú ý đơn vị x1.000 đồng) (4a+4b+4c+4dz+4e+4g) (bao gồm cả số đơn vị đã chỉ nhưng

11 | co quan tài chính chưa ghi thu, ghi chi): 24,577,028

4a Chi thanh toan cho ca nhan (6000, 6050, 6100, 6200,

12 | 6250, 6300, 6400 (không tính tiêu mục 6404): 9,951,993

4b Chi cho hanh chinh (g6m các mục gồm các mục 6500,

6550, 6600, 6650, 6700, 6750, 6800, 6850, 6900 trong mục

13 | lục ngân sách nhà nước) 1,907,352

14 | 4b1 Chi cho duy tu, bảo dưỡng trane thiết bị 0

15 | 4b2 Chi cho kiểm chuẩn trang thiết bị

16 | 4b3 Chi cho sửa chữa trang thiết bị

4c Chị cho nghiệp vụ chuyên môn (mục 7000 trong mục lục

17 | ngân sách nhà nước) 10,151,309 4d Chi cho mua sắm trang thiết bị: (chí phản ánh mục 9050:

tiêu mục 9053 (xe cứu thương), 9055 (trang thiết kỹ thuật

18 | chuyên chuyên dụng) 0

19 | 4e Chỉ tiền lương tăng thêm (Tiểu mục 6404): 2,566,374

20 | - Bình quân (nghìn đồng/người/tháng): 1,677

21 | - Đạt hệ số lương tăng thêm (lần): 0

22 | 4s Các khoản chỉ khác còn lại

23 | 5 Chênh lệch thu chi (5= 1-4) 44,134

24 | Số liệu các Quỹ của đơn vị:

6 Dự toán bô sung các quỹ (6= 6a+6b+6c+6đ) (tạm tính các Quý 4 năm trước + Quý 1-2-3 năm hiện tại) (đơn vị tính:

6a Bồ sung Quỹ Dự phòng ôn định thu nhập: Mục 7950-

27 | 6b Bố sung Quy Phuc loi: Muc 7950-Tiéu muc 7952 44.134

28 | 6c Bỗ sung Quỹ Khen thưởng: Mục 7950-Tiêu mục 7953

6d Bồ sung Quy Phat trién hoat động sự nghiệp: Mục 7950- 29] Tiêu mục 7956

7 Chi từ các quỹ: (các quy 4/2012 + quy 1+2+3/2013) (don

30 | vị tính: 1000đ) 1,246,688

31 | 7a Quỹ Dự phòng ôn định thu nhập: 0

32 | 7b Quỹ Phúc lợi: 1,046,668

33 | 7c Quỹ Khen thưởng: 164,020

34 | 7d Quỹ Phát triển hoạt động sự nghiệp: 36,000

35 Trong do: Mua sam trang thiét bi y tế

8 Tông sô tiên khám chữa bệnh miên, giảm viện phí (phản

anh so tién BV da xét/duyét mién/giam vién phí cho các đôi

Trong đó: Tông sô tiên miễn p1ảm viện phí cho các đôi tượng,

37 | có thẻ BHYT

38 | 9 Tông số tiền mua thuốc trong bệnh viện (9 = 9a + 9b) 6,644,736

39 | 9a Tiền thuốc ngoại nhập 2,257,341

40 | 9b Tiền thuốc tronø nước sản xuất 4,387,395

10 Tổng số tiền thuốc đã sử dụng trong bệnh viện: (10 = 10a

41 | +10b + 10c) 8,820,000

43 | 10b Tiền thuốc viện phí trực tiếp 0

67 | 13 Tiền hoá chất, thuốc thử đã sử dụng trong BV 846,384

68 | 14 Tién mua vacxin, sinh phẩm đã sử dụng trong BV 330,116

69 | 15 Vat try tế tiêu hao khác đã sử dụng trong BV 0

16 TS tiên xét nghiệm (sinh hóa, huyết học, vị sinh, piải

70 | phẫu bệnh v.v.) 3,094,024

17 TS tién chan đoán hình ảnh và thăm dò chức năng (bao gom cả điện tâm đô, điện não đô, điện cơ, đo thông khí

71 | phôi .) 327,530

18 TS tiền chân đoán hình ảnh (Siêu âm, nội soi, XQ, CT

72 | Scan, MRI, SPECT, PET/CT) 1,129 177

22 Thong tin quyét toan kham chữa bệnh BHYT (tính đến

76 | thời điểm báo cáo, đơn vị x 1000 đồng):

78 | 22b TS tiền BV đã đề nghị thanh toán 19,918,196

79 | 22c Số tiền BHXH đã đồng ý quyết toán (đã ký quyết toán) 2,777,905

80 | 22d Số tiền BHXH đang từ chối quyết toán 17,140,291

82 22f TS vượt quỹ 56,837,401

Hãy cụ thê hoá dữ liệu các chỉ số hoạt động bằng các nghiệp vụ kinh tế phù hợp phát

sinh ở bệnh viện trên và thực hiện:

1

2

3

Lập số Nhật ký chung (Đơn vị thực hiện hình thức kế toán Nhật ký chung) Lựa chọn 3 nghiệp vu và vẽ sơ đồ luân chuyền chứng từ kế toán (kèm theo các chứng tử minh hoạ)

Lập báo cáo kết quả hoạt động theo mẫu B02/BCTC ban hành theo thông tư

107

PHẢN I: CỤ THẺ HOÁ DỮ LIỆU CÁC HOẠT ĐỘNG TẠI

BỆNH VIỆN

1 Ngày 25/1 nhận quyết định dự toán chỉ hoạt động được giao 2,412,000

Nợ TK 00821: 2,412,000

2 Ngày 30/1 thu viện phí trực tiếp của bệnh nhân bằng tiền mặt số tiền 1,256,187

No TK 111: 1,256,187

Có TK 337: 1,256,187

3 Ngày 1/3 nhận tiền BHXH chấp nhận quyết toán từ kỳ trước 20,952,975

Nợ TK 112: 20,952,975

Có TK 131: 20,952,975

4 Ngày 9/3 thu phí khám, điều trị ngoại trú và nội trú của bệnh nhân bằng tiền

gửi ngân hàng số tiền 22,207,163

Nợ TK 112: 22,207,163

Có TK 531: 22,207,163

5 Ngày 15/3 trả lương hàng tháng cho nhân viên y tế qua tài khoản tiền gửi

9,951,993

No TK 334: 9,951,993

Co TK 112: 9,951,993

No TK 6111: 9,951,993

Co TK 511: 9,951,993

6 Ngày 30/3 xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền mua văn phòng phẩm phục vụ hoạt động hành chính của bệnh viện 1,907,352 dọ NSNN cấp

Nợ TK 611: 1,907,352

Có TK 111: 1,907,352 Đồng thời Nợ TK 3371: 1,907,352

Có TK 511: 1,907,352

7 Ngày 5/4 thanh toán tiền mua trang thiết bị y tế chuyên dụng (áo bảo hộ, khẩu trang, ) về nhập kho 10,151,309 bằng tiền gửi ngân hàng

No TK 152: 10,151,309

Co TK 112: 10,151,309

8 Ngày 16/4 rút dự toán về tài khoản tiền gửi trả lương tăng thêm cho cán bộ y tế 2,566,374

Nợ TK 112: 2,566,374

Có TK 511: 2,566,374 Đồng thời Có TK 008: 2,566,374

Nợ TK 334: 2,566,374

Có TK 112: 2,566,374

9, Ngày 20/4 bố sung quỹ phúc lợi từ thặng dư của hoạt động sản xuất kinh doanh 44,134

No TK 421: 44,134

Co TK 43121: 44,134

10 Ngày 25/4 quyết định chi phúc lợi cho cán bộ y tế 1,046,668 đã chuyển khoản

thanh toán cho các cán bộ

No TK 4312: 1,046,668

Co TK 122: 1,046,668

11 Ngày 26/4 quyết định chỉ khen thưởng cho cán bộ y tế tại bệnh viện số tiền 164,020, đơn vị chưa thanh toàn

No TK 4311: 164,020

Co TK 331: 164,020

12 Ngày 29/4 xuất quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp chi nâng cấp trang thiết bi

bằng tiền mặt 36,000

Nợ TK 241: 36,000

Có TK 111: 36,000

Nợ TK 211: 36,000

Có TK 241: 36,000 Đồng thời Nợ TK 43141: 36,000

Có TK 43142: 36,000

13 Ngày 3/5 rút tiền mặt từ dự toán thanh toán tiền mua thuốc cho bệnh viện

6,644,736

Nợ TK 611: 6,644,736

Có TK 331: 6,644,736

Nợ TK 331: 6,644,736

Có TK 111: 6,644,736 Đồng thời Nợ TK 3371: 6,644,736

Có TK 511: 6,644,736

14 Ngày 7/5 xuất kho thuốc BHYT phục vụ cho việc khám, chữa bệnh tại bệnh viện 8,810,400

No TK 611: 8,810,400

Có TK 152: 8,810,400

15 Ngày 8/5 xuất kho thuốc không nằm trong danh mục thuốc BHYT 9,600

No TK 611: 9,600

Co TK 152: 9,600

16 Ngày 9/5 xuất kho hóa chất, thuốc thử, vaccin, sinh phẩm sử dụng trong bệnh viện 1176500

Nợ TK 611: 1176500

Có TK 152: 1176500

17 Ngày 15⁄5 nhận tiền thanh toán các dịch vụ xét nghiệm, chan doan hình ảnh, thăm dò chức năng và phẫu thuật, thủ thuật của bệnh nhân bằng tiền gửi ngân hàng

No TK 112: 7,676,120

Co TK 154: 7,676,120

18 Ngày 17/5 bệnh nhân thanh toán tiền công khám (ngoại trú) cho bệnh viện

bằng tiền mặt 2,817,111

No TK 111: 2,817,111

Co TK 131: 2,817,111

19 Ngày 21/5 bệnh nhân thanh toán tiền ngày giường (nội trú) bằng tiền gửi ngân

hàng 2,827,263

No TK 112: 2,827,263

Co TK 131: 2,827,263

20 Ngày 4/6 bệnh viện nhận khoản tạm ứng từ BHXH qua tài khoản tiền gửi số tiền 31,544,831

Nợ TK 122: 31,544,831

Co TK 331: 31,544,831

21 Ngày 2/9 bệnh viện đề nghị BHXH thanh toán số tiền 19,918,196

No TK 131: 19,918,196 C6 TK 531: 19,918,196

22 Ngày 13/9 BHXH dồng ý quyết toán cho bệnh viện số tiền 2,777,905

No TK 331: 2,777,905

Có TK 131: 2,777,905

23 Ngày 27/9 Bệnh viện tạm ứng số tiền vượt quỹ BHXH bằng tiền mặt 56,837,401

No TK 141: 56,837,401

Co TK 111: 56,837,401

24 Ngày 12/10 Bệnh viện chấp nhận xuất toán số tiền khám chữa bệnh bảo hiểm

y tế bằng tiền mặt 554,185

No TK 338: 554,185

Có TK 111: 554,185

PHAN II: SO NHAT KY CHUNG

SO NHAT KY CHUNG

Năm 2018

Dvt: 1000d

hi sẽ hi 0 hae š sô dòng khoản Nợ Có

Ẻ lêu tháng cái đối ứng

A B C D E F G 1 2

Nhận quyết

dinh dir toan 25/1 chỉ hoạt động X 1 008 2.412.000

duoc giao Thu vién phi 30/1 trực tiếp X 2 111 1.256.187

337 1.256.187 1/3 Thu từ BHXH X 4 112 20.952.975

131 20.952.975

9/3 Thu phikham 6 112 22.207.163

và điều trị

7 531 22.207.163 Trả lương cho

15/3 AC CA A x 8 334 9.951.993

nhân viên y tê

9 112 9.951.993

10 611 9.951.993

11 511 9.951.993

Thanh toán tiền

303 PC 30/3 mua văn phòng =x 12 611 1.907.352

pham

13 111 1.907.352

14 3371 1.907.352

15 511 1.907.352 Mua trang thiét

5/4 PNK 5/4 bị y tê chuyên X 16 611 10.151.309

dụng

17 112 10.151.309 Trả lương tăng

16/4 thém cho can x 18 112 2.566.374

bộ y tê

10

20/4

25/4

26/4

29/4

3/5

7/5

8/5

9/5

Bồ sung Quỹ phúc lợi Chi phúc lợi - cho cán bộ y tê

Chi khen thưởng cho cán x

bộ y tế

Chị Quỹ

PTHĐSN nâng

cấp trang thiết

bị

Thanh toàn tiên mua thuôc

Xuất kho thuốc

BHYT

Xuất kho thuốc không nằm trong danh mục

thuốc BHYT

Xuất kho hoá chat, vaccin, x sinh pham

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

311

008

334

112

421

43121

4312

112

4311

331

241

111

211

241

43141

43142

611

331

331

111

3371

511

611

152

611

152

611

2.566.374

44.134

1.046.668

164.020

36.000

36.000 36.000

6.644.736

6.644.736 6.644.736

8.810.400

9.600

1.176.500

2.566.374 2.566.374 2.566.374

44.134

1.046.668

164.020

36.000 36.000 36.000

6.644.736 6.644.736 6.644.736

8.810.400

9.600

11

15/5

17/5

21/5

4/6

2/9

13/9

27/9

12/10

PC 27/9

Nhận tiền thanh

toán dịch vụ khám chữa bệnh

Nhận tiền công

khám (ngoại

trú) Nhận tiền ngày

o1ường (nội trú)

Nhận tạm ứng

từ BHXH

Đề nghị BHXH

quyết toán tiền

BHYT

Nhận quyết

toán của BHXH Tạm ứng tiền vượt quỹ

Xuất toán BHYT

46

47

48

49

50

31

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

152

112

154

111

131

112

131

112

331

131

531

331

131

141

111

338

111

7.676.120

2.871.111

2.827.263

31.544.831

19.918.196

2.777.905

56.837.401

554.185

1.176.500

7.676.120

2.871.111

2.827.263

31.544.831

19.918.196

2.777.905

56.837.401

554.185

12

PHẢN III: SƠ ĐỎ LUẬN CHUYÊN CHUNG TỪ KẾ TOÁN

1 Sơ đồ luân chuy én |

6 Ngày 30/3 xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền mua văn phòng phẩm phục vụ hoạt động hành chính của bệnh viện 1,907,352 dọ NSNN cấp

No TK 611: 1,907,352

Co TK 111: 1,907,352

Đồng thời Nợ TK 3371: 1,907,352

Co TK 511: 1,907,352

Nha cung cap Nhân viên mua

hàng

Kế toán Thủ kho

Thủ quỹ

Phát sinh nhu câu mua hàng

Xác nhận

nhu cầu } Tìm NCC

& bao gia

Liss]

| Nhận báo

| giá & Lập

Xuất hàng

theo nhu

| H Nhập hàng

& chứng từ }

Thực hiện thủ tục thanh toán

Nhập phiếu

& nhập

Lập phiếu nhập kho

Ghi số kho

1

Chỉ tiêu & Chị số quỹ

13

2 Sơ đồ luân chuyền 2

23 Ngày 27/9 Bệnh viện tạm ứng số tiền vượt quỹ BHXH bằng tiền mặt 56,837,401

No TK 141: 56,837,401

Co TK 111: 56,837,401

Người thực hiện Lưu đồ quá trình Mô tả Khách hàng, nhân viên có Giấy đề nghị thanh (1)

nhu câu thanh toán tạm ứng toán, tạm ứng (kèm

chứng từ gốc)

Kế toán thu chỉ (kế toán 5 : ; (2)

than oan -KTTD

|

Truong phong tài chính-kê Ký duyệt (3)

toán, Giám độc

A ; Ỷ -

Kê toán thu chi Lập phiếu chỉ (4)

†

Kế toán trưởng, ê toán trưởng, Giám Giảm độc đồ Ký phiếu chỉ TT (5) 5

Thủ quỹ, người nộp tiền ; Ỳ ¬ 6

403 NE P Giao nhan tién (6)

Ị

Bộ phận kê toán liên quan Ghi số Kế toán liên (8)

quan

|

Lưu chứng từ

(1) Khi có nhu cầu ứng tiền hoặc thanh toán tiền, khách hàng /nhân viên viết giấy

đề nghi ứng tiền, thanh toán kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán thu chi

(2) Nhận được bộ chứng từ, kế toán thu chỉ kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, tính trung

thực của bộ chứng từ

14

(3)Sau đó chuyên trưởng phòng tài chính kế toán, giám đốc ký duyệt Đối với những khoản chỉ nhỏ như tiền làm đêm công nhân, tiền ăn công nhân thì kế

toán thu chỉ tự cân đối

(4) Giấy đề nghị sau khi được duyệt kế toán thu chi lập phiếu chí tiền 3 liên

(5) Trình giám đốc, kế toán trưởng ký phiếu chỉ

(6) Sau đó chuyền thủ quỹ tiến hành chi tiền cho khách hàng, nhân viên công ty

Thủ quỹ chỉ tiền yêu cầu người nhận tiền phải ghi số tiền bằng chữ, ngày tháng

và ký, phi rõ họ tên vào vị trí người nhận tiền vào 3 liên phiếu chi Thủ quỹ ký xác nhận đã chỉ tiền vảo vị trí thủ quỹ trên tờ phiếu chi, chuyên liên 3 cho người nộp tiền giữ, thủ quỹ tiến hành phi sô quỹ sau đó tập hợp cuối ngày chuyến trả liên 1 cho kế toán thu chỉ

(7) Cuỗi ngày kế toán thu chỉ kiểm tra đối chiếu và ký xác nhận với thủ quỹ, kế toán thu chỉ ghi sô kế toán tiền mặt, chuyền cho các bộ phận liên quan ghi số kế

toán liên quan

(8) Kế toán thu chí chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán liên quan để tiến hành ghi

sô kế toán liên quan

(9) Chứng từ được chuyền cho kế toán thu chỉ lưu theo thời hạn quy định

15