Báo cáo thực tập doanh nghiệp 2 công việc kế toán tại công ty cổ phần Điện sài gòn gia Định

1.4 Đặc điểm cơ cầu tổ chức công tác kế toán tại công ty Cô phần Điện Sài Gòn Gia Định 1.4.1 Cơ cấu tô chức kế toán tại công ty Phòng kế toán là bộ phạn quan trọng của công ty dảm bảo vi

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THÀNH PHO HO CHi MINH

KHOA KE TOAN — KIEM TOAN

A

INDUSTRIAL ( [| UNIVERSITY OF HOCHIMINHCITY

BAO CAO THUC TAP DOANH NGHIEP 2

CÔNG VIỆC KE TOAN TAI CONG TY CO PHAN DIEN SAI GON GIA DINH

TP HỎ CHÍ MINH, THÁNG 11 NĂM 2022

Báo cáo thực tập là kết quá xuyên suốt của quá trình học tập, rèn luyện ở trường và tại công

ty thực tập Từ đó chúng em nhận thấy, việc cọ sát thực tế là vô cùng quan trọng — nó giúp sinh viên xây dựng nên tảng lý thuyết được học ở trường vững chắc hơn

Qua bài báo cáo thực tập này, nhóm em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trong khoa Kế

toán - Kiểm toán trường Đại học Công nghiệp TP Hồ Chí Minh đã tận tình day bao và

truyền đạt những kiến thức quý báu trong thời gian chúng em theo học tại trường Đặc biệt chúng em xin cảm ơn cô 7rần Thị Quỳnh Hương là người tận tình hướng dẫn trực tiếp nhóm chúng em trong quá trình thực tập và viết bao cao nay

Nhóm em cũng chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Công Ty Cô Phần Điện Sài Gòn Gia Định đã tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em trong quá trình thực tập tại công ty Đặc biệt chúng em xin cảm ơn các anh/chị trong phòng kế toán - chị Nguyễn Thị Hiền đã nhiệt tình hướng dẫn, chỉ bảo nhóm em trong suốt quá trình thực tập

Trong quá trình làm báo cáo không thê tránh khỏi những thiếu sót Nhóm em rất mong nhận được sự góp ý của quý thầy cô để chúng em có thé hoàn thiện hơn kiến thức của mình

cũng như vận dụng được những kiến thức đã được học tại trường vào thực tiễn, phục vụ

cho nghề nghiệp trong tương lai

Nhóm chủng em xin chân thành cảm ơn!

TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 11 năm 2022

Nhóm sinh viên thực tập

CHUONG 1: GIOI THIEU TONG QUAN VE VE CONG TY VA BQ MAY KE TOAN TAI CONG

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Điện Sài Gòn Gia Định 1 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty 1

1.3 Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cô Phần Điện Sài Gòn Gia Định 2

1.4 Đặc điểm cơ cầu tổ chức công tác kế toán tại công ty Cô phần Điện Sài Gòn Gia Định 4

1.4.1 Cơ cấu tổ chức kế toán tại công ty 4 1.4.2 Chế độ và hình thức kế toán áp dụng tại công ty 5 1.4.2.1 Chế độ kế toán áp dụng 5

2.1 Kế toán chỉ phí sản xuất và giá thành sản phẩm 7

2.1.1 Quy trình sản xuất sản phẩm, đối tượng tính giá thành sản phẩm, đối tượng tập hợp chỉ

2.1.2.1 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

2.1.2.1.1 Quy trình tập hợp chỉ phí nguyên vật liệu trực tiẾp -.«ccccscsseeseseesrssee 8

2.1.2.2 Chỉ phí thầu phụ 10 2.1.2.2.1 Quy trình tập hợp chỉ phí thầu phụ 10

2.1.2.3.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

2.1.2.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

2.1.2.3 Phương pháp kế toán

2.2 Kế toán doanh thu và thu nhập khác

2.2.1.2 Phương pháp kế toán

2.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính

2.2.2.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

Nghiệp vụ 1: Ngày 20/05/2021 nhận được Giấy báo Có của MB ngân hàng Quân đội về

khoản lãi tiền gửi ngân hàng trong tháng 05/2021 là 10.516.762đ -.«-cseecccssccssee

2.3 Kế toán chỉ phí

2.3.1 Kế toán chỉ phí quản lý doanh nghiệp

2.3.1.1 Quy trinh chi phí quản lý doanh nghiệp

2.3.1.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

2.3.2.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

2.3.4.1 Quy trình kế toán giá vốn hàng bán

2.3.4.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

2.4.1.4 Lập tờ khai Lệ phí môn bài

2.4.2.1 Quy trình Kế toán thuế giá trị gia tăng

2.5 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh

2.5.1 Quy trình kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh

2.5.3 Ví dụ minh họa

2.6.1 Lập bảng cân đối kế toán năm 2021

2.6.1.1 Mô tả quy trình

2.6.1.3 Phương pháp lập các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán năm 2021

2.6.1.3 Phương pháp lập Báo cáo kết quả kinh doanh Năm 2021 -ss ss

2.6.3 Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

2.6.3.1.1 Cơ sở lập báo cáo lưu chuyên tiền tệ

2.6.3.1.2 Phương pháp lập báo cáo lưu chuyên tiền tệ - seccsecccesserssree

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÈ XUẤT HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỎ PHAN DIEN SAI GON GIA DINH

3.4 Kế toán doanh thu bán hàng và dịch vụ

3.5 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính

3.7 Kế toán chỉ phí tài chính

3.8 Kế toán giá vốn hàng bán 3.9 Kế toán thuế:

3.9.1 Kế toán thuế GTGT

3.9.2 Kế toán thuế TNDN

TNDN Thu nhập doanh nghiệp

DN Doanh nghiệp

Sơ đồ I.I Sơ đồ tô chức bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tô chức bộ máy Kế toán của công ty

So dé 1.3 Trinh tự ghi số Kế toán theo hình thức kế toán nhật ký

chung

Sơ đồ 2.2 Lưu đồ quy trình Kế toán doanh thu và dịch vụ

Sơ đồ 2.3 Lưu đồ quy trình Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp

Sơ đồ 2.4 Quy trình xác định kết quả kinh doanh

Sơ đồ 2.5 Quy trình lập bảng cân đối kế toán

Sơ đồ 2.6 Quy trình báo cáo tài chính

Sơ đồ 2.7 Quy trình báo cáo lưu chuyên tiền tệ

Lưu đồ 2.1 | Quy trình tập hợp chỉ phí nguyên vật liệu, nguyên vật liệu trực tiếp Lưu đồ 2.2 | Quy trình tap hop chi phí nhân công trực tiếp

Lưu đồ 2.3 | Quy trình tập hợp chi phí sản xuất chung

Lưu đồ 2.4 | Quy trình tính giá thành

Lưu đồ 2.5 | Quy trình kế toán doanh thu hoạt động tài chính

Lưu đồ 2.6 | Quy trình kế toán chỉ phí tài chính

Lưu đồ 2.7 | Quy trình kế toán chỉ phí khác

Luu 462.8 | Quy trình kế toán giá vốn hàng bán

Lưu đồ 2.9 | Quy trình kế toán lập báo cáo kết quả kinh doanh

CHUONG 1: GIOI THIEU TONG QUAN VE VE CONG TY VA BO MAY KE TOAN TAI CONG TY CO PHAN DIEN SAI GON GIA DINH

1.1 Qua trinh hinh thanh va phat trién cia céng ty Cé phan Dién Sai Gon Gia Dinh

* Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CÔ PHÂN ĐIỆN SÀI GÒN GIA ĐỊNH

* Tên giao dịch quốc tế: SAI GON GIA DINH ELECTRIC JOINT STOCK

COMPANY

Thương hiệu: BHCMC

Trụ sở chính: 1089/§A Nguyễn Thị Định, Phường Cát Lái, Quận 2, TP.HCM Văn phòng giao dịch: C16 Bát Nàn, Phường Thạnh Mỹ Lợi, Quận 2, TP.HCM Điện thoại: (028) 2200 2552 hoặc (028) 7302 4886

Trong lĩnh vực xây lắp lưới điện và lắp đặt các trạm biến áp, EHCMC luôn đảm

bao tiễn độ thi công như đúng cam kết ban đầu, đặc biệt luôn tìm ra các giải pháp

tốt nhất đê mang lại hiệu quả tối ưu cho chủ đầu tư

1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty

1.2.1 Mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của công ty

a Mục tiêu:

Công ty Cổ Phần Điện Sài Gòn Gia Định là một đơn vị sản xuất kinh doanh, nên lợi

nhuận không nằm ngoài mục đích của công ty Đề đem lại hiệu quả kinh tế cao trong nhiều năm qua công ty đã luôn đề cao chất lượng và uy tín, chính vì thế mà công ty luôn đạt được chỉ tiêu đề ra

b Chức năng:

Căn cứ vào giấy phép kinh doanh số 0310888635, công ty cô phần Điện Sài Gòn

Gia Định được tiễn hành các hoạt động chính sau:

* Tư vấn đầu tư, khảo sát thiết kế, giám sát thi công các công trình điện

v Xây dựng các công trình điện, trạm điện từ 15kV đến 110kV

* Xây dựng các công trình điện, trạm điện từ 15kV đến 500kV, đường dây tải điện

từ 15kV đến 500Kv

v Xây dựng công trình điện, trạm điện đường dây tải điện đến cấp điện áp 500kV

GVHD: Trần Thị Quỳnh Hương

v Xây dựng các đường ống với khoảng cách dài, mạng lưới truyền năng lượng và viễn thông

* Sản xuất, lắp ráp, sửa chữa tủ bảng điện, thiết bị điện công nghiệp, dân dụng,

dịch vụ bảo vệ duy trì hệ thống điện

c Nhiệm vụ

- Công ty đăng ký hoặt động kinh doanh theo đúng ngành nghề đăng ký

- Ghi chép các sỏ sách, chứng từ chính xác trung thực

- Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước

- Tuân thủ quy định của nhà nước về bảo vệ môi trường, tài nguyên, trật tư an toàn

xã hội

1.3 Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần Điện Sài Gòn

Gia Định

a Cơ cầu tô chức:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tô chức bộ máy quản lý của công ty

b Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ phận quản lý:

" Chủ tịch Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích quyên lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thâm quyền của Đại hội cô đông

"mĩ ong giam đốc: Do Hội Đồng Cổ Đông bầu ra, chịu trách nhiệm trước các cô

đông về pháp luật, về những kết quả công việc của ban kiêm soát với Công ty

"Ban kiểm soát: là cơ quan có nhiệm vụ giảm sát việc quản lý và điều hành công

ty của Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc

" Gidm đốc đầu tư: đưa ra các chiến lược phù hợp cho sự phát triển của công ty,

xây dựng và tô chức các hoạt động vai trò của một đầu mỗi tạo ra các chỗi liên hệ đôi

với công đồng của các nhà đầu tư

chúng, phối hợp với các bên liên quan tô chức sự kiện, trực tiếp gặp gỡ với khách hàng, đối tác, giới truyền thông, tạo dựng mối quan hệ đối ngoại hiệu quả, nâng cao hình ảnh, phạm vi hoạt động của doanh nghiệp

" Gidm đốc kỹ thuật: Điều hành toàn bộ các hồ sơ, công tác kỹ thuật của công ty

và chịu mọi trách nhiệm với công ty trong phạm vi này

" Giám đốc kế hoạch: Điều hành toàn bộ hoạt déng kinh doanh của công ty và

chịu mọi trách nhiệm với công ty trong phạm vi này

"Phòng kỹ thuật: Lập kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ máy móc thiết bị, xây dựng công trình công nghệ tạo ra sản phẩm, đồng thời xây dựng giá cả sản phẩm mới và tiêu thụ, cung ứng hàng hoá kịp thời với thị trường

" Phong kế hoạch vật tư: Có nhiệm vụ tông hợp cân đối yêu cầu vật tư, vật liệu cho phù hợp với sản xuất và tiêu thụ sản phâm và báo giá khối lượng vật tư cho các công trình

" Phong tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ xây dựng các định mức trả lương cho

từng loại sản phẩm đối với công nhân sản xuất và hệ số bậc lương đối với nhân viên quản ly Công ty, xây dựng quỹ lương

" Phong tài chính kế toán: Thu thập số liệu, kiêm tra chứng từ, hóa đơn, ghi chép

số sách kế toán, lập báo cáo tài chính và lưu trữa hồ sơ, chứng từ

"Phòng kinh tế - kế hoạch: Lập kế hoạch chi tiết về thời gian chuẩn bị thi công

công trình tại công ty do phòng kề hoach vật tư yêu cầu

" DƑC: Thực hiện các nhiệm vụ kỹ thuật, tư vấn, thiết kế các vấn đề liên quan đến

kỹ thuật và thực hiện các giải pháp giúp tối ưu hóa công tác kỹ thuật tại công ty

" BCH: Thực hiện và bồi dưỡng các nghiệp vụ an toàn trong lao động, trong xây

dựng và thi công các công trình điện Chuân bị bảo hộ công cụ an toàn trong quá trình

thi công

“ Đội cơ giới: Đảm bảo thi công và hoàn thành công trình đúng tiến độ, đảm bảo tiêu chuân chất lượng công trình

GVHD: Trần Thị Quỳnh Hương

1.4 Đặc điểm cơ cầu tổ chức công tác kế toán tại công ty Cô phần Điện Sài Gòn Gia Định

1.4.1 Cơ cấu tô chức kế toán tại công ty

Phòng kế toán là bộ phạn quan trọng của công ty dảm bảo việc ghi chép phản ánh toàn

bộ quá trình sản xuất kinh doanh của công ty, đảm bảo việc hạch toán kế toán chính xác,

trung thực, hợp lý, chấp hành đúng chế độ qui định của nhà nước Ngoài ra, các số sách

và tài liệu quan trọng của công ty được tập trung và lưu trữa tại phòng kế toán

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tô chức bộ máy kế toán của công ty

b Chức năng từng bộ phận

- Ké toan trưởng (Bà Đào Thị Hiền): Là người đứng đầu bộ máy kế toán, có

nghĩa vụ phụ trách hướng dẫn các kế toán viên thực hiện đúng nhiệm vụ của mình, đồng thời giúp Ban Giám đốc tổ chức lãnh đạo thực hiện công tác thống kê

-_ Kế toán tổng hợp (Bà Nguyễn Thị Kim Chỉ): Có nhiệm vụ theo dõi TSCĐ, tập

hop chi phi và tính giá thành sán phẩm, lập báo cáo tài chính cuối kỳ

-_ Kế toán tiền lương (Bà Võ Thị Dương): Có nhiệm vụ theo dõi việc trả lương đối với cán bộ, thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên và các khoản trích BHXH,

BHYT, BHTN, KPCĐ

-_ Kế toán vật tư (Bà Nguyễn Thị Ngọc Diệp): Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm nguyên vật liệu, tình hình nhập, xuất, tồn kho về cả số lượng và giá cả, cuỗi

tháng lập bảng phân bồ chuyền cho kế toán tổng hợp tập hợp chỉ phí và tính giá thành

-_ Kế toán thanh toán (Bà Lương Thị Yến Tuyến): Có nhiệm vụ thanh toán với khách hàng về công nợ, thanh toán các khoản tạm ứng, phải thu, phải trả và theo dõi việc thanh toán đôi với Ngân sách Nhà nước

-_ Thủ quỹ / Ngân hàng (Bà Nguyễn Thị Mỹ Linh): Là người quản lý số tiền mặt, rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ

1.4.2 Chế độ và hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Cuối kì, kế toán sẽ cộng số liệu trên sô cái dé lập bảng cân đối phát sinh, đối chiếu

số liệu trên sô cái và số tông hợp làm căn cứ đề lập báo cáo tài chính

GVHD: Trần Thị Quỳnh Hương

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung 1.4.2.3 Các chính sách kế toán áp dụng:

- _ Niên độ kế toán: từ ngày 01/01 đến ngày 31/12

- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ

- _ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là VND

- Phuong pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo phương pháp đường thăng

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: FIFO

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CO PHAN

ĐIỆN SÀI GÒN GIA ĐỊNH

2.1 Kế toán chỉ phí sản xuất và giá thành sản phẩm

2.1.1 Quy trình sản xuất sản phẩm, đối tượng tính giá thành sản phẩm, đối tượng tập hợp chỉ phí, kỳ tính giá thành sản phẩm

2.1.1.1 Đối tượng tính giá thành sản phẩm và quy trình sản xuất sản phẩm cụ thể

tại đơn vị

2.1.1.1.1 Đối tượng tính giá thành sản phẩm

Công ty có đối tượng tinh giá thành là thi công lắp đặt hệ thống nhà máy gio 2.1.1.1.2 Quy trình sản xuất sản phẩm cụ thể tại đơn vị

Thi công hệ thông năng lượng mặt trời trong thực tế cần trải qua các bước:

Bước 1: Khảo sát, chuẩn bị và xử lý mặt bằng thi công điện gió

Bước 2: Lên kế hoạch chỉ tiết cho công trình điện gió

Bước 3: Tiến hành lắp đặt thi công điện gió theo quy trình kế hoạch đã thiết ké

Bước 4: Nghiệm thu và kiểm tra hệ thông công trình thi công toàn diện

2.1.1.2 Đối tượng tập hợp chỉ phí

Công ty có sản phẩm được tạo ra là thi công lắp đặt theo công trình Do đó kế toán công

ty xác định đối tượng tập hợp chỉ phí là từng công trình

2.1.1.3 Kỳ tính giá thành sản phẩm

Don vi chon ky tính giá thành sản phẩm là khi nào có công trình lắp đặt nào đó hoàn

thành có giá trị sử dụng được nghiệm thu, bàn giao thanh toán thì mới tính giá thành thực tế công trình đó

2.1.1.4 Phương pháp đánh giá sản phẩm dỡ dang

Vì chu trình thi công lắp đặt trong thời hạn ngắn, sản phẩm dở dang không đáng kê

và đề dễ dàng hơn trong công việc tính giá thành thì công ty không đánh giá sản phâm

2.1.2.1 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

2.1.2.1.1 Quy trình tập hợp chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp

Khi phát sinh nghiệp vụ xuất kho nguyên vật liệu phục vụ sản xuất, kế toán công nợ

tiễn hành lập phiếu xuất kho nguyên liệu, vật liệu và ghi số theo dõi tình hình nhập

xuất tồn nguyên vật liệu Sau đó căn cứ vào phiếu xuất kho nhận được, thủ kho tiến

hành lập bảng kê chỉ tiết nguyên vật liệu xuất kho và ghi vào thẻ kho Cuối tháng, căn cứ vào báng kê chỉ tiết nguyên vật liệu xuất kho, kế toán tổng hợp tiến hành lập

bảng kê xuất tồn nguyên vật liệu và bảng phân bồ chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp,

sau đó kế toán tiên hành khóa số kết chuyển sau đó lập bảng tính giá thành và lưu

chứng từ theo số thứ tự phát sinh vào số NKC, số cái, số chỉ tiết, v.v

Lưu đồ 2.1: Quy trình tập hợp chỉ phí nguyên liệu, vật liệu trực tiến

2.1.2.1.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

Mua nguyên vật liệu nhập kho đề sản xuất sản phẩm: tua bin gió,

Xuất nguyên liệu dùng cho sản xuất sản phâm gôm: pin+ các phụ kiện lắp điện, Mua nguyên vật liệu không qua kho xuất thăng xuống công trình

2.1.2.1.3 Phương pháp kế toán

> Chứng từ sử dụng

Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT, Hợp đồng kinh tế

Chứng từ ghi số: Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho, Lệnh sản xuất

> Tài khoản kế toán sử dụng

> Chứng từ sử dung: Tham chiếu bộ chứng từ ở PL01.01 gồm:

Phiếu nhập xuất thăng số A07028 (PL01.01-01)

Hóa đơn GTGT sô 0000124 (PL01.01-02)

> Số sách sử dụng: Tham chiếu số kế toán tại PL02

Số tổng hợp: Nhật ký chung trang 59

S6 cai TK 621 trang 12, TK 152 trang 22

GVHD: Tran Thi Quynh Huong

Nghiệp vụ 2: Ngày 30/06/2021 kết chuyền chi phí nguyên liệu, vật liệu công trình SUNPRO Bến Tre

S6 cai TK 621 trang 12, TK 154 trang 08

2.1.2.2 Chi phi thau phu

2.1.2.2.1 Quy trình tập hợp chỉ phí thầu phụ

Kế toán tiền lương chấm công hằng ngày cho người lao động, cuối tháng lập bảng chấm công, bảng tính lương và các khoản trích theo lương Sau đó chuyên cho kế toán trưởng kí duyệt Nếu kế toán trưởng đồng ý thì ký duyệt sau đó lập bảng phân

bồ chỉ phí tiền lương Sau đó, kế toán thanh toán thực hiện lập phiếu chỉ tiền lương

cho nhân công và cuối cùng kế toán tiễn hành ghi số đề lưu trữ

Lưu đô 2.2: Quy trình tập hợp chỉ phí nhân công trực tiếp

2.1.2.2.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

Chi phí thầu phụ thi công lắp đặt

Số tổng hợp: Nhật ký chung trang 103

Số cái TK 627 trang 16, TK 154 trang 22

2.1.2.3 Chỉ phí sản xuất chung

2.1.2.3.1 Quy trình tập hợp chỉ phí sản xuất chung

Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến chỉ phí sản xuất chung như: xuất vật

tư dùng cho bộ phận quản ly phân xưởng, lương bộ phận quan ly phan xưởng, chi phí

gia công, khấu hao tài sản cô định, tiền điện, điện thoại dùng cho bộ phận quản lý phân xưởng, kế toán giá thành sản phâm nhận chứng từ từ các bộ phận liên quan để ghi nợ tài

khoản 154, và lưu trữ các chứng từ liên quan theo ngày phát sinh nghiệp vụ

Lưu đồ 2.3: Quy trình tập hợp chỉ phí sản xuất chung

2.,1.2.3.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

Chị phí nhân viên phân xưởng

2.1.2.3.3 Phương pháp kế toán

> Chứng từ sử dụng:

Hóa đơn GTGT

Giấy báo nợ

> Tài khoản sử dụng

TK 627 - chỉ phí sản xuất chung

TK 154 - chỉ phí sản xuất, kinh doanh dỡ dang

TK chỉ tiết: TK 6277 - Chi phi dịch vụ mua ngoài

Nghiệp vụ 2: Ngày 30/06/2021công ty kết chuyên chi phí cước vận chuyển của công

trình Nhà máy điện gió SUNPRO Bến Tre số 8

Số chỉ tiết TK 6277 trang 39

2.1.2 Tính giá thành sản phẩm

2.1.2.1 Quy trình tập hợp chỉ phí sản xuất chung

Kế toán giá thành sản phẩm: căn cứ vào phiếu xuất kho, bảng phân bồ chỉ phí tiền

lương để tính giá thành sản phâm Đồng thời lưu liên 4 phiếu xuất kho, phiêu đề nghị

cấp nguyên vật liệu theo số, lưu bảng phân bồ chỉ phí tiền lương theo tháng Lập 2

bản phiêu tính giá thành sản phâm và đưa cho tổng giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt

Tổng giám đốc, kế toán trưởng: nhận phiếu tính giá thành sản phẩm Nếu đồng ý thì

ký duyệt, nêu không đồng ý thì trả lại cho kế toán giá thành sản phẩm làm lại Kế

toán giá thành sản phẩm: nhận lại phiêu tính giá thành sản phâm và lưu theo ngày

Luu dé 2 4: Quy trình tính giá thành

2.1.2.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

Xuất nguyên liệu, vật liệu, vật tư dé thi công công trình

Chi phí nhân công trực tiếp

Chi phí tiền điện, chi phí bằng tiền khác

Nghiệm thu công trình

2.1.2.3 Phương pháp kế toán

> Chứng từ sử dụng

Bang tong hop chi phi san xuất

Bảng nghiệm thu công trình

2.2 Kế toán doanh thu và thu nhập khác

2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và dịch vụ

2.2.1.1.QQuy trình thực hiện công việc

15

GVHD: Tran Thi Quynh Huong

[Phiêu xuất kho

Hoạch toán vào phân

e_ Liên l: Chuyên cho kế toán kho

e_ Liên 2: Chuyền cho kế toán thuế

e_ Liên 3: Được lưu tại phòng kinh doanh

2 Kế toán kho nhận lệnh bán hàng từ phòng kinh doanh sẽ kiêm tra hàng tồn trong kho Căn cứ vào lệnh bán hàng sẽ tiễn hành lập phiêu xuất kho

l6

GVHD: Trần Thị Quỳnh Hương

3.Kế toán kho sau khi nhận được lệnh bán hàng do phòng kinh doanh chuyền sang cùng với phiếu xuất kho và phiếu giao hàng do bộ phận bán hàng chuyên sang kế toán lập

hóa đơn GTGT

4 Kế toán thuế nhận phiếu giao hàng, phiếu xuất kho từ kế toán kho, lệnh bán hàng từ

phòng kinh doanh Căn cứ vào đó sẽ tiễn hành lập hóa đơn GTGT

5 Kế toán trưởng nhận hóa đơn Căn cứ vào đó đề hạch toán vào phần mềm Kết thúc

—_ Tài khoản kế toán sử dụng:

+ TK 5112: Doanh thu bán các thành phâm

+ TK 51121: Doanh thu bán các thành phẩm XD bên ngoài

2.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính

2.2.2.1 Quy trình doanh thu hoạt động tài chính

Cuối mỗi tháng khi phát sinh vụ về tiền lãi ngân hàng thì bên Ngân hàng sẽ gửi Thông báo tin nhắn, kế toán bán hàng sẽ ghi nhận khoản lãi này vào phần mềm Misa, lập giấy báo có đề lưu trữ, phần mềm sẽ tự động ghi nhận vào sô nhật kí chung, số chỉ tiết tài khoản 515 Đồng thời vào cuối năm kế toán bán 18ang còn

thực hiện đánh giá lại khoản lãichênh lệch ngoại tệ hoặc nợ ngoại tệ của doanh

nghiệp nếu có

Lưu đồ 2.5: Quy trình kế toán doanh thu hoạt động tài chính

2.2.2.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu về doanh thu tại doanh nghiệp gồm

doanh thu hoạt động tài chính từ tiền lãi ngân hang

2.2.2.3 Phương pháp kế toán

Chứng từ sử dụng:

- Giấy báo có

Tài khoản kế toán sử dụng:

s% TK tổng hợp: TK 515 - Doanh thu hoạt động tài

s% TK chỉ tiết: TK 5151 - Lãi tiền cho vay, tiền gởi

Số kế toán sử dụng:

s* Số tổng hợp:

19

GVHD: Trần Thị Quỳnh Hương

- Nhat ky chung

- 8écai TK 515

- Sé chi tiét 5151

2.2.2.4 Vi du minh hoa

Nghiệp vụ 1: Ngày 20/05/2021 nhận được Giấy báo Có của MB ngân hàng

Quân đội về khoán lãi tiền gửi ngân hàng trong tháng 05/2021 là 10.5 16.762đ

2.3.1 Kế toán chỉ phí quản lý doanh nghiệp

2.3.1.1 Quy trình chi phí quản lý doanh nghiệp

Khi có phát sinh liên quan đến chỉ phí quản lí doanh nghiệp, các bộ phận liên quan phải thu thập hóa đơn, chứng từ rồi chuyên sang cho kế toán trưởng Kế toán trưởng căn cứ vào hóa đơn, chứng từ của các bộ phận liên quan chuyên sang đề kiểm tra, xem xét, đối chiêu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí doanh nghiệp rồi sau đó lưu lại hóa đơn, chứng từ Đông thời, kế toán cũng căn cứ vào hóa đơn, chứng từ đó đề tập

hợp chỉ phí và ghi sô nhật ky chung, số chỉ tiết tài khoản 6422 và lưu lại theo số thứ tự

chứng từ

Sơ đô 0.3: Lưu đô quy trình kế toán chỉ phí quản lí doanh nghiệp 2.3.1.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu tại doanh nghiệp về chỉ phí quản lý doanh

nghiệp như tiền lương phải trả cho nhân viên và các khoản trích theo lương; chỉ phí vật liệu quản lý, đồ dùng văn phòng: tiền điện, nước, internet, cước thông tin đi động; Chi phí bằng tiền khác như: hội nghị, tiếp khách, công tác phí, chỉ đào tạo cán bộ và các khoản chị khác

Chứng từ ghi số: Phiếu chi, Bảng tính và thanh toán tiền lương, Bảng khẩu hao TSCD, Bang Phan bé chi phí trả trước

> Tai khoan ké toan sir dung:

Tài khoản tông hợp: TK 642 _ Chỉ phí quản lý doanh nghiệp

Tài khoản chỉ tiết:

- Tài khoản 6421 - Chị phí nhân viên quản lý

- _ Tài khoản 6422 - Chi phi vat liệu quan ly

- _ Tài khoản 6423 - Chi phí đồ dùng văn phòng

- _ Tài khoản 6424 - Chi phí khẩu hao TSCĐ

- _ Tài khoản 6425 - Thuế, phí và lệ phí

- _ Tài khoản 6426 - Chi phí dự phòng

- Tai khoan 6427 - Chi phi dich vu mua ngoai

- Tai khoan 6428 - Chi phi bang tién khac

> Số kế toán sử dụng

= §6 tong hop: Nhat ky chung, s6 cai TK 642

= S6chitiét: S6 chitiét TK 6421, TK 6423, TK 6424, TK 6425, TK 6427, TK 6428

2.3.1.4 Nghiệp vụ phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 01/01/2021, Thanh toán thuê bao số 0961837778 (Sếp Toàn)

T12/2020 số tiên là 823.864, thuê GTGŒT 10%, hóa đơn GTGŒT 7246077 (Tập đoàn viên thông quân đội) Kê toán chi trả băng tiên mặt

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/03 Công ty thanh toán tiền vé máy bay di công tac cha Giam Đốc cho Công ty Cô phần Tam Vương với Vé máy bay đã bao gồm VAT 450.000đ, phí sân

bay 470.000, phí dịch vụ đã bao gồm VAT 58.400đ bằng tiền mặt

2.3.2.1 Quy trình kế toán chỉ phí tài chính

Mỗi tháng, kế toán căn cứ vào các chứng từ đi vay, kiêm tra đối chiếu với hợp đồng

đi vay, kế toán lập ủy nhiệm chỉ thanh toán tiền lãi vay Nhập liệu vào phần mềm kế

toán FAST phần mềm ghi nhận vào lưu vào số nhật ký chung và số cái 635

23

GVHD: Trần Thị Quỳnh Hương

Ngân hàng Kế toán trưởng

| t2 ed | Giấy thông báo trae

Bắt đầu tiền lãi, phí quản lý

TK

Giây thông báo trả

tiền lãi, phí quản lý

Luu dé 2.6: Quy trình kê toán chỉ phí tài chính

2.3.2.2 Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu tại doanh nghiệp về chỉ phí tài chính như: lãi

vay mua xe, phí quản lí tài khoản ngân hàng, chỉ phí cho vay và di vay von,

2.3.2.3 Phương pháp kế toán

> Chứng từ sử dụng

Chứng từ gốc: Giấy báo có, hóa đơn GTGT

> Tài khoản kế toán sử dụng

TK tổng hợp: TK 635 _ Chỉ phí tài chính

24

GVHD: Trần Thị Quỳnh Hương

TK chi tiết: TK 6352 Chi phí lãi vay

> Số kế toán sử dụng

Số tổng hợp: Nhật ký chung, số cái TK 635, sô chi tiết TK 6352

2.3.2.4 Nghiệp vụ phát sinh

Nghiệp vụ L: Ngày 25/11/2021, thanh toán lãi tháng 11/2021 cho Ngân hàng thương

mại cô phần Quân đội MB với số tiền là 324.881đ

Khi có phát sinh chi phí khác do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động

thông thường của doanh nghiệp, kế toán tổng hợp sẽ định khoản nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm kế toán và lưu giữ hóa đơn, chứng từ liên quan Cuối tháng sẽ xuất số

chỉ tiết tài khoản 81 I

25

GVHD: Trần Thị Quỳnh Hương