Kế toán vốn bằng tiền và các khoản nợ phải thu tại công ty tnhh môi giới bảo hiểm lk việt nam

LOI CAM ON Trước tiên với tình cảm sâu sắc và chân thành nhất, cho phép em bày tỏ lòng biết ơn đến tất cả các thầy cô tại Trường Đại Học Sài Gòn và quý công ty đã tạo điều kiện hỗ trợ, g

TRUONG DAI HOC SAI GON

KHOA TAI CHINH — KE TOAN

CHUYEN DE TOT NGHIEP

KE TOAN VON BANG TIEN VA

CAC KHOAN NO PHAI THU TAI

CONG TY TNHH MOI GIOI BAO HIEM

LK VIET NAM

SVTH: TRAN NGOC HAN MSSV: 3119320135 GVHD: Th§.LÊ NGỌC ĐOAN TRANG KHÓA: 19

BAC: DAI HOC HE: CHINH QUY

NAM 2023

NHAN XET CUA GIANG VIEN HUONG DAN

TRUONG DAI HQC SAI GON

KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TOÁN

—

PHIẾU LÁY Ý KIÊN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

VẺ KIÊN THỨC VÀ KỸ NĂNG CỦA SINH VIÊN THỰC TẬP

Nhằm thu thập ý kiến đóng góp và phản hồi của đơn vị tuyển dụng sinh viên thực tập về kiến thức, kỹ năng của sinh viên, qua đó nâng cao chất lượng giảng dạy và học tập tại Khoa Tài chính — Kế toán - Trường ĐH Sài Gòn Chúng tôi gửi đến đơn vị phiếu lấy ý kiến này với mong muốn được quý đơn vị hợp tác đóng góp ý kiến bằng cách tô kín ô trả lời hoặc ghi vào chỗ chừa sẵn

Chúng tôi xin đảm bảo các câu trả lời sẽ được giữ kín và chỉ công bố kết quả tổng hợp trong bản báo cáo của nhà trường

Xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của quý vị

PHAN 1: THONG TIN ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Tên đơn vị thực tập | (ậV@ 7Y 7W! MÔI Giới 840 2 2V VIỆT NAM

Địa chỉ Suunwch Tove, 15 Augen ud , phuliing Bir if, Quin £

Điện thoại- Fax ! /2//) 4?/ƒ ON 74

3 LIĐV liên hệ với Khoa/ Trường

4 E] Thông qua các kênh truyền thông

5 L1 Thi tuyển thực tập sinh

PHAN 3: Y KIEN CUA DON VỊ VỀ CÁC VAN DE SAU

I Hoàn toàn không đồngý 2 Khong dingy 3.Khôngýkiến 4.Đồngý 5 Hoản toàn đồng ý

LOI CAM ON

Trước tiên với tình cảm sâu sắc và chân thành nhất, cho phép em bày tỏ lòng biết ơn đến tất cả các thầy cô tại Trường Đại Học Sài Gòn và quý công ty đã tạo điều kiện hỗ trợ, giúp em trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu này.Cảm ơn thầy cô vì những kiến thức mà thầy cô đã truyền đạt, vì sự tận tình với sinh viên, cảm ơn thầy cô vì những điều tốt đẹp nhất mà thầy cô đã giành cho chủng em Một lần nữa em, xin chân thành cảm ơn cô Lê Ngọc Đoan Trang - người đã trực tiếp giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành bài báo cáo trong thời gian qua

Bên cạnh đó, em cũng xi chân thành cảm ơn các ban lãnh đạo, các phòng ban tại Công ty TNHH Môi Gidi Bao Hiểm LK Việt Nam, đặc biệt là các anh chị phòng Kế toán đã tiếp nhận và tạo điều kiện để em có thê được thực tập và học hỏi những kinh nghiệm cũng như những kiến thức thực tế về chuyên ngành Kế toán tại quý công ty Day cũng là cơ hội quý báu để em có thê tiếp cận ngành nghề và vận dụng những kiến thức đã học và thực tiễn

Vì kiến thức thực tế còn hạn hẹp nên khó có thể tránh khỏi những sai sót trong quá trình thực tập, nên em rất mong nhận được những góp ý từ công ty, cũng như từ quý thầy cô về Báo cáo thực tập dé em có thê thực hiện tốt hơn nữa và có thê tự tin vận dụng những kiến thức, kinh nghiệm vào thực tế sau khi hoàn thành tốt nghiệp tại trường Đại học Sài Gòn

Lời cuối cùng em xin gửi lời chúc đến gia đình, quý thầy cô, anh chị, bạn bè kính chúc mọi người bình an, có nhiều sức khỏe và thành công Bên cạnh đó, em cũng xin chúc Công ty TNHH Môi Giới Bảo Hiểm LK Việt Nam ngày một thành công và phát triển hơn nữa

Em xm chân thành cảm on

Chi Nhanh H6 Chi Minh

Số thứ tự

Tài khoản Thông tư

Tài sản có định

Việt Nam Đồng

Bộ Tài Chính

DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỎ SỬ DỤNG

Sơ đồ I.1.Các phòng ban tại công ty LK Việt Nam

Sơ đồ 1.2.Sơ đồ cơ cầu bộ máy kế toán của công ty c cà,

Sơ đồ 1.3 Trinh tự ghi số kế toán các cọ bàn nh nành nh na nh tao

Sơ đồ 2.1.Sơ đồ quy trình thu tiền mặt tại công ty

Sơ đồ 2.2.Sơ đồ quy trình chỉ tiền mặt tại công ty

Sơ đồ 2.3.Kế toán chỉ tiết TK II tại công ty cào cà cà nà sàn

Sơ đồ 2.4.Trình tự ghi sô cái TK IÍ cà cò c2 nàn Hi nên

Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sô cái TK l12 sò cà cò n2 nh nh Hi nen

Sơ đồ 2.6.Kế toán chỉ tiết TK 13I tại công ty cào cà cà cư

DANH SACH CAC BANG SU DUNG

Bảng I.1.Bảng hệ thống chứng từ kế toán 9

MỤC LỤ

2 Muc tiéu dat ra can giai quyét trong dé tai 1

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VẺ CÔNG TY TNHH MÔI GIỚI BẢO

1.1.Lịch sứ hình thành và quá trình phát triển của Công ty TNHH Môi giới Bảo

1.2.1.Sơ đồ hoạt động của công ty : 5 1.2.2.Chức năng các phòng ban tại công ty : 6

1.3.Tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Môi Giới Bảo Hiểm LK Việt Nam 7

1.3.1 Cơ cầu tổ chức bộ máy kế toán của công ty 7 1.3.2.Tỗổ chức công tác kế toán : 8 1.3.3 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán của công ty . -5ccsccsssccsecs 9

1.3.4 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 10

1.3.5 Tổ chức bộ số sách kế toán tại công ty 12

1.3.7 Các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng của công ty 17

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG KẺ TOÁN VỐN BẰNG TIÊN VÀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MÔI GIỚI BẢO HIỂM LK VIỆT NAM

19 2.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền 19

2.2 Thực trạng kế toán các khoản phải thu tại công y -5-scsssccsee 30

2,2.4.7.Cac nghiép vu phat sinh 39

CHƯƠNG 3 : NHẬN XÉT VÀ KIÊN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIÊN VÀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHÁI THU TẠI CÔNG TY TNHH MOI

LOI MO DAU

1 Dat van dé, ly do chon dé tai

Kế toán là một bộ phận không thê thiếu trong doanh nghiệp Và đề một doanh nghiệp phát triển bền vững thì yếu tố quan trọng nhất là vốn, việc sử dụng đồng vốn bằng cách nào đề mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất trong doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là một trong các khoản mục vô cùng quan trọng của doanh nghiệp, thể hiện chính xác khá năng thanh toán và phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tuy nhiên, đây là một khoản mục khá nhạy cảm, dễ bị chiếm dụng,

gian lận hoặc cô tình làm sai lệch thể hiện tình hình tài chính khả quan trái với thực tế

của doanh nghiệp

Đi liền với sự phát triển của nền kinh tế là các quan hệ tín dụng ngày càng trở nên đa dạng và phức tạp cho nên công tác kế toán, quản lý công nợ trở thành một trong những mỗi quan tâm hàng đầu của Doanh nghiệp Tình trạng nợ và việc kiểm sóat nợ nần nếu không được quản lý tốt sẽ gây tốn thất lớn đến Doanh nghiệp, nguy hiểm hơn còn đe dọa khả năng hoạt động của Doanh nghiệp Vì vậy, việc theo dõi, xâydựng các chính

sách quản lý công nợ đảm bảo phù hợp với điều kiện thực tế, đặc điểm khách hàng:

ứng dụng các công cụ quản lý công nợ sao cho kịp thời và hiệu quả nhất la van dé then chốt, đáng được quan tâm hàng đầu tại đơn vị

Xuất phát từ những đặc điểm trên và với mong muốn tìm hiểu rõ hơn về kế toán vốn bằng tiền trong một đơn vị cụ thể Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Môi CHới Bảo Hiểm LK Việt Nam, em đã lựa chọn đề tài “KẾ toán vốn bằng tiền và kế toán các

khoản phải thu tại công ty TNHH Môi Giới Báo Hiểm LK Việt Nam” để làm báo cáo

thực tập tốt nghiệp

2 Mục tiêu đặt ra cần giải quyết trong đề tài

Thứ nhất, hiểu và năm vững những nghiệp vụ kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiên,các khoản phải thu nói riêng

Thứ hai, tìm hiểu về công tác kế toán của Công ty TNHH Môi Giới Bảo Hiểm LK Việt

Nam

Thứ ba, so sánh giữa cơ sở lý luận và thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền và kế toán các khoản phải thu để đưa ra các đánh giá chung và chỉ tiết Từ đó, đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán này tại Công ty TNHH Môi Giới Bảo Hiểm

LK Việt Nam

3 Phương pháp thực hiện đề tài

Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: Đọc, tham khảo, tìm hiểu các giáo trình đo các giảng viên biên soạn để giảng dạy và sách ở thư viện để có cơ sở cho đề tài nghiên cứu

Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, đữ liệu cần thiết cho việc nguyên cứu đề tài Phương pháp này sử dụng trong giai đoạn thu nhập số liệu thông tin cần thiết liên quan đến đề tài

Phương pháp hạch toán kế toán: là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản số sách đề hệ thông hóa và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh Đây là phương pháp trọng tâm được sử dụng chủ yếu trong hạch toán kế toán

- Các thủ tục kế toán tiền và kế toán các khoản phải thu tại đoanh nghiệp

- Các chứng từ và số sách kề toán tiền và kế toán các khoản phải thu tại doanh nghiệp

CHUONG 1: GIOI THIEU KHAI QUAT VE CONG TY TNHH MOI GIOI BAO

HIEM LK VIET NAM

1.1.Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty TNHH Môi giới Bảo

hiểm LK Việt Nam:

1.1.1.Lịch sử hình thành :

Ngày 20/01/2020, Bộ Tài chính cấp Giấy phép số 80/GP/KDBH cho phép cho

phép Cong ty LK Insurance Services Co.Ltd có trụ sở chính:

401,101, Yeouigongwon-ro, Yeongdeungpo-gu, Seoul, Han Quéc được thành lập

Công ty TNHH môi giới bảo hiểm LK Việt Nam

Tên doanh nghiệp :Công ty TNHH Môi giới Bảo hiểm LK Việt Nam

Tên tiếng Anh: LK Vietnam Insurance Broker Company Limited

Tên viết tắt : LK VIET NAM

Điện thoại : (028) 3821 0471

Mã số thuế : 0316142032

Số TK: VND: 700-016-188829 Tai ngén hang : Shinhan bank — CN HCM

Tổng vốn điều lệ : 20.000.000.000 vnđ

Trụ sở chính tại Việt Nam :

» - Văn phòng chính TP.Hồ Chí Minh : Phòng 810, Sunwah Tower, 115 Nguyễn Huệ,phường Bến Nghé, Quận 1, TP.HCM

© - Chi nhánh Hà Nội : Phòng 2103, Tòa Tây, Lotte Hà Nội, 54 Liễu Giai,

Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, Hà Nội, Việt Nam

Công ty đăng ký kinh doanh :

LK cung cấp một giải pháp toàn diện để quản lý rủi ro của các công ty, từ phân tích rủi ro và thiết kế bảo hiểm đến thông tin thị trường, môi giới hợp đồng bảo hiểm, xử lý yêu cầu bồi thường và hỗ trợ vận hành chương trình

LK cố gắng ngăn chặn phí bảo hiểm có giá trị của khách hàng bị rò ri bằng cách xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến phí bảo hiểm như sự phù hợp của các điều khoản thé chap, cơ cầu giá sản phẩm, cơ cầu cạnh tranh của các công ty bảo hiểm, tình trạng tham gia tái bảo hiểm và môi trường thị trường

1.1.2.Quá trình phát triển:

Từ ngày thành lập, công ty ngày càng phát triển cả về số lượng và chất lượng :

Về lao động : Khi thành lập, công ty chỉ gồm 5 thành viên Nhưng hiện nay số

nhân viên của công ty là 20 trong độ tuôi từ 25-36, có bằng cấp, có chuyên môn cao, đầy trẻ trung và năng động, luôn có tính thần học hỏi và cầu tiễn trong công việc nên đã đáp ứng được các yêu cầu của công ty

Về quy mô: Ngoài trụ sở chính, công ty đã phát triển thém | chi nhánh trực thuộc, mở rộng thị trường từ Nam ra Bắc.Danh tiếng của công ty ngày càng được nhiều người biết đến và cũng dần khăng định vị thế của mình trong lĩnh vực bảo hiểm trong thị trường ngày cảng khó khăn Dù được thành lập trong thời gian dịch Covid 19 hoành hành nhưng công ty vẫn luôn có những biện pháp mở rộng kinh doanh cũng như tạo việc làm và cải thiện đời sống nhân viên đẻ đôi bên ngày càng phát triỀn

1.1.3.Nhiệm vụ và chức năng của Công ty TNHH Môi giới Bảo Hiểm LK Việt Nam:

e© Nhiệm vụ:

Từ khi thành lập Công ty đựơc giao quyền chủ động trong kinh doanh Công ty

có tài khoản và con đầu riêng, tự hạch toán độc lập, do đó Công ty có nhiệm vụ xây dựng, tổ chức nghiên cứu và thực hiện tốt các chính sách cơ chế quản lý thực

hiện kinh doanh đúng ngành nghè đã đăng ký

Sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn của Công ty, giảm chỉ tiêu kinh doanh đem đến mức thấp nhất, không ngừng tăng nguồn vốn tự có đề phát triển kinh doanh Đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra hiệu quả, thông suốt

Thực hiện tốt chính sách cán bộ, có kế hoạch đề nâng cao trình độ cán bộ công nhân viên, nâng cao đời sống vật chat tinh thần cho người lao động

Mở rộng quan hệ đối tác trong nước và ngoài nước

® Chức năng :

Công ty TNHH Môi giới Bảo Hiểm LK Việt Nam là một công ty được thành lập

đề cung cấp các địch vụ bảo hiểm chuyên nghiệp cao nhất cho khách hàng, chủ yếu là từ các nhân viên của ngành bảo hiểm trong và ngoài nước

Dam bao va phat trién nguôn vôn được giao

Tạo công ăn việc lam cho người lao động

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Môi giới Bảo Hiểm LK Việt Nam :

1.2.1.Sơ đồ hoạt động của công ty :

Với mô hình quản lý đơn giản, gọn nhẹ tạo ra rất nhiều thuận lợi cho công ty trong hoạt động kinh doanh của mình Giám đốc trực tiếp chỉ đạo toàn bộ sẽ nhanh

chóng thu hồi được thông tin phản hồi chính xác, kịp thời từ đó phát huy điểm mạnh,

hạn chế những mặt yếu kém trong công tác quản lý điều hành công ty Mọi quyết định

Là người đại điện cho Hội Đồng Quan Tri trong việc điều hành, quản lý Công ty,

có quyền quyết định mọi hoạt động của Công ty theo đúng kế hoạch, chính sách qui định và điều lệ hoạt động của Công ty

Chịu trách nhiệm trước Nhà nước và Đại hội đồng cô đông về kết quả hoạt động của Công ty Trực tiếp phụ trách công việc cả Công ty đối ngoại lẫn đối nợ

thụ và nguồn mua vào từ các đối tác; thực hiện các giao dịch kinh doanh

Thực hiện công tác hạch toán kế toán hoạt động kinh doanh của đơn vị Thực hiện theo chế độ báo cáo định kỳ và các báo cáo tài chính hiện hành của Nha nước Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Giám đốc công ty giao

1.3.Tỗổ chức kế toán tại Công ty TNHH Môi Giới Bảo Hiểm LK Việt Nam

1.3.1 Cơ cầu tổ chức bộ máy kế toán của công ty

“`

KÉ TOÁN TRƯỞNG

® Kế toán trưởng :

Có nhiệm vụ tổ chức và điều hành toàn bộ hệ thông kế toán của Công ty làm tham mưu cho Tổng Giám đốc về các hoạt động kinh doanh Tổ chức kiểm tra kế toán trong nội bộ Công ty

Kiếm tra và theo dõi công việc của các kề toán viên.Phê duyệt về các khoán chi phí cho công ty một cách hợp lý

Thực hiện đầy đủ quyền và nghĩa vụ của công ty đối với cơ quan thuế, nhà nước Chịu trách nhiệm về số liệu ghi trong bảng quyết toán cũng như việc nộp đây đủ, đúng hạn báo cáo kế toán quy định

e Kế toán công nợ :

Phụ trách trực tiếp tình hình thu chi và tiễn hành lập phiêu thu chi theo dung thi

tục, chứng từ hợp lý

Theo dõi và đôn đốc việc thu hồi công nợ cho công ty khi đến hạn

Lập các báo cáo công nợ, thanh toán số bảo hiểm vào cuối ngày, cuối tháng chuyên cho kế toán Trưởng

® Kế toán tông hợp:

Chịu trách nhiệm kiêm tra và tông hợp toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ky hạch toán, lập báo cáo tài chính của công ty, lập báo cáo quản trị doanh nghiệp

1.3.2.T6 chire céng tac ké toán :

Công ty áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung là hình thức mà toàn bộ công việc kế toán đều được thực hiện và chịu trách nhiệm ở phòng báo cáo Tài chính -Kế toán từ thu nhận, xử lý, hệ thống hóa các thông tin kế toán phục vụ cho đến quản lý kinh tế, tài chính đến công tác lưu trữ, bảo quản hồ sơ, tài liệu, chứng

từ kế toán của doanh nghiệp

Vì quy mô doanh nghiệp nhỏ , số lượng nhân viên kế toán ít nên quan hệ giữa các nhân viên kế toán trong bộ máy kế toán thường chịu sự phân công và chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng nên công ty lựa chọn mô hình này.Mô hình tổ chức bộ máy kề toán tập trung có ưu điểm là tạo điều kiện thuận lợi để vận dụng các phương tiện kỹ thuật tính toán hiện đại, bộ máy kế toán ít nhân viên nhưng đảm bảo được việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho việc quản lý và chỉ đạo sản xuất kinh doanh của đơn vị

1.3.3 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán của công ty

Công ty đã và đang sử dụng các chứng từ sau :

2 Bảng thanh toán tiên lương 02-LDTL

3 Bảng thanh toán tiền thưởng 03-LĐTL

4 Bảng kê trích nộp các khoản 010-LĐTL

theo lương

5 Bảng phân bô tiên lương và 011-LĐTL

BHXH

2 Bién ban danh gia lai TSCD 04-TSCD

3 Bảng tính và phân bô khâu hao | 06-TSCD

Bang 1.1.Bảng hệ thống chứng từ kế toán

1.3.4 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán

Tai khoan 111 : Tién mat

Tài khoán 112 : Tiền gửi ngân hàng

Tài khoản 131 : Phải thu khách hàng

Tài khoản 1331: VAT đầu vào

Tài khoản 211 : Tài sản cố định hữu hình

Tài khoản 212: Tài sản cô định thuê tài chính

Tài khoản 242 : Chị phí trả trước

Tai khoan 214 : Hao mon TSCD

Tai khoan 331 : Phai tra người cung cấp

Tài khoán 3331 : VAT đầu ra

Tài khoản 3334 : Thuê TNDN

Tài khoản 3338 : Thuế và các khoản phải nộp khác

Tài khoán 334 : Tiền lương

Tài khoản 3382 : KPCĐ

Tài khoản 3383 : BHXH

Tài khoản 3384 : BHYT

Tài khoản 411 : Nguồn vốn kinh doanh

Tài khoản 4211 : Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước

Tài khoản 421 : Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay

Tài khoản Š11 : Doanh thu tiêu thụ

Tai khoan 515 : Doanh thu tai chinh

Tai khoan 6423 : Chi phí đồ dùng văn phòng

Tài khoản 6427 : Chi phí dịch vụ mua ngoài

© 6427-001A : Chi phi ăn uống tiếp khách

¢ 6427-001B : Chi phi xang xe

¢ 6427-001C : Chi phi cong tac

Tài khoản 6428 : Chi phí bằng tiền khác

Tai khoan 811 : Chi phi khac

Tài khoản 911 : Xác định kết quả kinh doanh

1.3.5 Tổ chức bộ số sách kế toán tại công ty

NVK0002/2023

NWK0003/2023 NVK0003/2023 NWK0003/2023

NVK0003/2023

NVK0003/2023 NVK0003/2023

NWK0003/2023

NVK0003/2023 NWK0003/2023

NVK0003/2023 NVK0003/2023

NVK0003/2023

® LK VIỆT NAM202142022

SỐ NHẬT KÝ CHUNG Diễn giải

Tháng † năm 2023 CHIĂN UỐNG TIẾP KHÁCH HD 1269 NGÀY 02/01/2023

CHIĂN UỐNG TIẾP KHÁCH HD 1269 NGẢY 02/01/2023

CƯỚC DỊCH VU VIEN THONG THANG 12.2022 CƯỚC DỊCH VỤ VIEN THONG THANG 12.2022

Biéu 1.1.Mau Số nhật ky chung tai don vi

1331 331-0007

6427-003

331-0007

1331

331-0007 6427-003

3314022

1331 331-0007

6427403 331-0007

6427-003 331-0007

433650

181.818

18.182 981.764

98.176

317.272 31.727

536.463.140.830

of

s Diễn giải

32/12/2014 của Bộ Tài chỉnh)

hao TSCD TSCD Khẩu hao lũy S&

Biéu 1.3 Mau S6 TSCD tai don vi

+ Bang tính phân bỏ chi phí trả trước

ANG CAP PHAN MEM MISA NAM

May LOC BUI

BẢO HIỂM Ô TÔ 2022

MUA BẢO HIẾM SỨC KHOE CHO

17/05/2022

03/10/2022 06/10/2022

+ Bảng cân đối số phát sinh

14

+ Số chỉ tiết thanh toán với người mua (người bán)

1.3.6 Hình thức kế toán tại Công ty

Công ty áp dụng hình thức trên kế toán trên máy vi tính với phần mềm Misa

và tổ chức ghi sô theo hình thức Nhật ký chung

Trong thời đại công nghệ thông tin hiện nay, máy tính là một công cụ đắc lực

giúp các Doanh nghiệp giảm thiêu tôi đa thời gian, tiết kiệm được nhiều

khoản chi phí Đặc biệt, các chương trình phần mềm kế toán đã làm cho công việc của những nhân viên kế toán trở nên đơn giản nhưng lại hiệu quả hơn rất nhiều so với kế toán thủ công Trình tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính được thê hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ1.3.Trình tự ghi sổ kế toán

Do tính chất hoạt động của Công ty, nên Công ty TNHH Môi Giới Bảo Hiểm LK đang

sử dụng phan mém ké toan AMIS AMIS la phan mềm có khả năng thiết lập các tuỳ

biến để ứng dụng phù hợp với nhiều mô hình sản xuất kinh đoanh khác nhau AMIS dễ

sử dụng, tính ôn định cao, có tính năng hợp nhất dữ liệu giúp doanh nghiệp tông hợp

đỡ liệu, kêt nội với Cơ quan Thuê, kết nôi với ngân hàng điện tử, , giúp có được sô liệu nhanh nhất và do đó có quyết định kịp thời Việc sử dụng phần mềm có nhiều ưu điểm hơn rât nhiêu so với làm việc thủ công từ trước đền nay: chính xác, đề dàng đọc

sô liệu, tiện lợi trong việc lọc và tìm đữ liệu, giảm bớt công việc cho người làm kê toán

= CÔNGTYTNHH MỖI GIỚI BẢO HIẾM LK VIỆT NAM *⁄ ® LK VIỆT NAM2

Quytrình — Biếuớ Đơnmuahàng Hợp đồng muahàng

Nhân hàng hóa, dịch vụ

s _ Tổng hợp mua hàng theo mặt hàng Tổng hợp cöng nợ phải trả nhà cung

- Ngày 15 hàng tháng, kế toán vào phần mềm AMIS có kết nối với Hóa đơn, phan mém sé tu động tái hóa đơn về máy và kế toán chỉ cần hạch toán Nợ - Có, diễn giải, ngày hạch toán, theo hóa đơn đã tải về

Theo quy trình của phần mềm kề toán, các thông tin được nhập vào máy theo từng chứng từ và tự động nhập vào số kề toán tổng hợp và các sô, thẻ kế toán chi tiệt có liên quan

1ó

Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khoá sô và lập báo cáo tài chính Việc đối chiều giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ

Cuối năm căn cứ vào sô cái lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đối chiếu, khớp đúng số liệu ghi trên số đăng kí chứng từ ghi số với bảng cân đối tài khoản,

số liệu ghi trên bảng cân đối tài khoản với bảng tổng hợp chỉ tiết (được lập từ số

kế toán chỉ tiết), được dùng đề lập báo cáo tài chính

1.3.7 Các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng của công ty

Công ty áp dụng Chề độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam được hướng dẫn tại

Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 và Hệ thống chuẩn mực kế toán

Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành

Kỳ kế toán: Báo cáo tài chính hợp nhất được thành lập và trình bay theo quy định của Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 theo đương lịch Đơn vị tiền tệ ghi SỐ: Đồng Việt Nam

Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tổn kho: Kê khai thường xuyên

Phương pháp khấu hao TSCĐ: Tính khẩu hao theo phương pháp đường thăng Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

Thuế GTGT phải nộp = Thuê GTGT đầu ra — Thuế GTGT đầu vào

1.4 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của công ty :

1.4.2.Khó khăn :

Thị trường Việt Nam là thị trường mới phát triển, kinh nghiệm quản lý cũng như vốn còn hạn chế, hiện tượng cạnh tranh có ánh hưởng không tốt đến thị trường nói chung

Sự cạnh tranh không lành mạnh của các công ty cùng ngành trong việc thu hút, lôi kéo khách hàng đã gây nhiều khó khăn cho công ty

Cơ sở vật chat của các công ty Bảo hiểm, Tái bảo hiểm còn yếu kém Đội ngũ cán bộ trong ngành Bảo hiểm- Tái bảo hiểm còn thiếu, đặc biệt là thiếu các cán bộ quản lý đầu ngành

1.4.3.Phương hướng phát triển :

Trong nên kinh tế thị trường, mục tiêu hoạt động của các doanh nghiệp là tôi đa hóa lợi ích hoặc tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Đề đạt được mục tiêu thì doanh nghiệp phải xác định kế hoạch và phương hướng hoạt động cụ thê Xuất phát từ

tình hình thực tế, phát huy những thuận lợi, khắc phục khó khăn, Công ty TNHH

Môi Giới Bảo Hiểm LK Việt Nam đã có những định hướng phát triển như sau: Thứ nhất, duy trì những yếu tổ cốt lõi của đã đạt được trong những năm qua công

ty, cải thiện những hạn chê còn tồn tại qua đó thúc đây kinh doanh trong những năm tiếp theo, nâng cao khả năng cạnh tranh, mở rộng quy mô kinh doanh phát triển mở rộng thị trường

Thứ hai, phát triển và đa dạng hóa sản phẩm bảo hiểm, phát triển đa đạng các dòng sản phẩm mới, lấy khách hàng làm trọng tâm nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu

đa dạng của các tô chức, cá nhân trong nhiều hoạt động kinh tế và đời sông Bên cạnh đó là công tác chăm sóc khách hàng, tập trung phát triển Marketing hướng tới việc quảng cáo hình ảnh và củng cô địa vị của công ty

Thứ ba, chú trọng về cán bộ công nhân viên, vì vậy luôn duy trì chính sách nhân

sự tạo ra môi trường thân thiện Công ty sẽ tô chức một số hoạt động dé gan két nhân viên như tổ chức du lịch cho toàn thẻ cán bộ, văn nghệ,

CHƯƠNG 2 : THUC TRANG KE TOAN VON BANG TIEN VA KE TOAN CAC KHOAN PHAI THU TAI CONG TY TNHH MOI GIOI BAO HIEM LK VIET

Vốn bằng tiền được sử dụng đề đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ phát sinh của doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh đoanh nhu cầu thanh toán các khoản

nợ, nguyên vật liệu, nhà cung cấp, chỉ phí phải trả, lương công nhân viên Việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các quy định , nguyên tắc trong pháp luật của nhà nước Việt Nam, cân được rõ ràng minh bạch

Hình thức tồn tại vốn bằng tiền tại công ty LK Việt Nam bao gồm : Tiền mặt tại quỹ (Tiền Việt Nam Đồng, không có ngoại tệ) , Tiền gửi ngân hàng (Tiền Việt Nam Đồng, không có ngoại tệ) và hiện tại công ty đang giao dich tai Ngan hang Shinhan Công ty không có tiền đang chuyền

2.1.2.Kế toán tiền mặt

2.1.2.1.Nội dung

Là khoản tiền tại công ty của doanh nghiệp, được cất ở két sắt của công ty do kế toán trưởng cất giữ Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp chỉ bao gồm tiền Việt Nam Dong, không có ngoại tệ

Tiền mặt có thề được dùng đề thanh toán ngay, được thu từ việc bán hàng cho khách hàng và dùng đề chỉ cho các khoản như tiền điện thoại, tiền nước uống, các chị phí tại văn phòng cho nhân viên, Mỗi doanh nghiệp đều có quỹ tiền mặt đề phục vụ cho nhu cau chi tiêu trực tiếp hằng ngày trong sản xuất kinh doanh

2.1.2.2.Nguyên tắc

Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ là Đồng Việt Nam và kí hiệu “VNĐ”.Công ty quy định

chỉ thu-chi tiền mặt với số tiền dưới 10.000.000VNĐ, nếu vượt quá phải thu-ch¡ qua

tiền gửi Ngân hàng

Kế toán công ty theo đõi, kiểm kê liên tục và ghi chép theo trình tự phát sinh của các chứng từ Khi thu-chi tiền mặt phải có Hóa đơn hoặc chứng từ làm căn cứ Tất cả các sai lệch giữa số tiền trên số quỹ và số tiền thực tế kiêm kê quỹ phải được ghi rõ trong Biên bản kiêm kê quỹ và được xử lý theo chỉ đạo của Ban Giảm đốc

chỉ đạo của Giám đốc thông qua việc xét duyệt các chứng từ kế toán Kế toán trưởng là người trực tiếp thu và chi tiền cho tiền mặt công ty

2.1.2.3.Chứng từ sử dụng

Phiếu thu : Nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ làm căn cứ ghi số kế toán chỉ tiết quỹ tiền mặt.Sau khi lập phiếu thu kế toán tiền hành ghi số vào phần mềm Misa va lưu trữ không mm ra và kí tên

Phiếu chi : Nhằm xác định số tiền mặt thực tế xuất quỹ làm căn cứ ghi sô kế toán chi tiết quỹ tiền mặt.Sau khi lập phiếu chi kế toán tiễn hành ghi sô vào phần mềm Misa va lưu trữ không mm ra và kí tên

Hóa đơn GTGT : Nhận từ nhà cung cấp, từ đó xác định được số tiền thu,chi liên quan Giấy dé nghị thanh toán : Nhằm xác nhận số tiền thực chi và đề nghị thanh toán các khoản đã chi phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty

Quy trình thu tiền mặt tại Công ty :

Khach hang Ké toan Kế toán trưởng

—

Nhập dữ liệu vào máy tính

Cập nhật ñlc

Phiéu thu 1

Thu tiên và

Sơ đ32.1.Sơ đ ồquy trình thu fï"ñ¡ mặt tại công ty

Diễn giải: Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các chứng từ liên quan kế

toán viên tiên hành đối chiếu đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ các phê duyệt) Sau

đó kế toán lập phiếu thu 3 liên, chuyên qua cho kế toán trưởng xem xét, ký duyệt Nếu

kế toán trưởng không đồng ý phê duyệt hoặc yêu cầu bô sung thêm chứng từ thì sẽ chuyên lại cho kế toán kiểm tra Sau đó kế toán trưởng đồng ý ký duyệt thì tiền hành thu tiền và xác nhận “Đã thu tiền”( vì công ty không có Thủ quỹ nên Kế toán trưởng sẽ

23