Luận văn thạc sĩ Quản lý kinh tế: Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Đóng tàu Hồng Hà

Quản lý tài chính là việc tổng hợp, sử dụng các thông tin tài chính của doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp từ đó lập các kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạc

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

BÙI VĂN ĐIỆP

BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN

LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM

HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HỒNG HÀ

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

HẢI PHÒNG - 2019

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

BÙI VĂN ĐIỆP

BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HỒNG HÀ

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Thanh Nhàn

HẢI PHÒNG - 2019

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan tất cả nội dung trong luận văn với đề tài “Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà” là công trình nghiên cứu của cá nhân tôi, dưới sự hướng dẫn khoa học của TS Nguyễn Thị Thanh Nhàn

Các số liệu, tư liệu được sử dụng trong luận văn có nguồn gốc trung thực, rõ ràng từ Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà, chưa từng được công bố trong bất cứ công trình nghiên cứu nào trước đây

Nếu phát hiện có bất kỳ sự gian lận nào tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Hội đồng cũng như kết quả luận văn

Hải Phòng, ngày tháng năm 2019

Tác giả

Bùi Văn Điệp

đỡ tôi rất nhiều

Tôi xin chân thành cảm ơn Khoa đào tạo sau Đại học Trường Đại học Hải Phòng, Ban giám đốc Công ty đóng tàu Hồng Hà đã tạo điều kiện giúp tôi trong quá trình học tập và nghiên cứu đề tài

Tôi xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Thanh Nhàn đã tận tình

định hướng, tạo mọi điều kiện và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình nghiên

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 4

1.1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 4

1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp 4

1.1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp 5

1.1.3 Các mối quan hệ trong tài chính doanh nghiệp 6

1.2 Quản lý tài chính trong doanh nghiệp 7

1.2.1 Khái niệm quản lý tài chính trong doanh nghiệp 7

1.2.2 Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp 8

1.2.3 Nội dung cơ bản về quản lý tài chính trong doanh nghiệp 10

1.2.4 Các nguyên tắc trong quản lý tài chính 21

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 23

ĐÓNG TÀU HỒNG HÀ 23

2.1 Tổng quan về Công ty 23

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 23

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty 24

2.1.2.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2014 – 2018 29

2.2 Thực trạng công tác tài chính và quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2014-2018 32

2.2.1 Lựa chọn cơ hội đầu tư 32

2.2.2 Tổ chức huy động vốn 33

2.2.3 Quản lý chi phí và hạch toán chi phí 37

2.2.4 Phân phối lợi nhuận và tái đầu tư 39

2.2.5 Hoạch định và phân tích tài chính 40

2.3 Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính tại Công ty 60

2.3.1 Kết quả đạt được 60

2.3.2 Hạn chế, nguyên nhân 61

CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HỒNG HÀ 63

3.1 Phương hướng phát triển của Công ty trong giai đoạn 2019-2022 63

3.2 Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà 66

3.2.1 Hoàn thiện công tác lựa chọn cơ hội đầu tư 66

3.2.5 Nhóm biện pháp hoàn thiện công tác quản lý, sử dụng vốn cố định 69

3.2.6 Giảm chi phí 71

3.2.7 Nâng cao công tác quản trị nhân sự 71

3.3 Một số kiến nghị với cơ quan Nhà nước 73

3.3.1 Thành phố Hải Phòng 73

3.3.2 Tổng cục Công nghiệp quốc phòng 74

KẾT LUẬN 75

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

2.2 Cơ cấu lao động trực tiếp theo chuyên ngành tại

Công ty giai đoạn 2014 - 2018

26

2.3 Cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH MTV đóng

tàu Hồng Hà trong giai đoạn 2014-2018

27

2.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

29

2.5 Cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH MTV đóng

tàu Hồng Hà trong giai đoạn 2014-2018

33

2.6 Nợ ngắn hạn tại Công ty TNHH MTV Đóng tàu

Hồng Hà giai đoạn 2014-2018

35

2.7 Tình hình phân phối lợi nhuận của Công ty TNHH

MTV ĐÓng tàu Hồng Hà giai đoạn 2014 - 2018

2.10 Hệ số khả năng thanh toán tại Công ty TNHH MTV

Đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2014 – 2018

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong bối cảnh nền kinh tế nước ta đang dần chuyển sang nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp không còn nằm trong khuôn khổ của những kế hoạch cứng nhắc

mà chịu tác động chi phối bởi các quy luật kinh tế thị trường Các doanh nghiệp muốn đứng vững trước quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường, đòi hỏi phải luôn vận động, tìm tòi hướng đi cho mình sao cho phù hợp Để đối phó với các cạnh tranh, thách thức đặt ra, doanh nghiệp cần thiết

có sự hỗ trợ từ nhiều phía, tạo điều kiện để các nguồn vốn tài chính được nhanh chóng chuyển mục đích sử dụng vào các lĩnh vực kinh doanh có hiệu quả hơn Trong quá trình này, vấn đề lớn đặt ra cho doanh nghiệp là công tác quản lý tài chính

Quản lý tài chính là việc tổng hợp, sử dụng các thông tin tài chính của doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp từ đó lập các kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn vốn, tài sản và nhu cầu lao động trong tương lai với mục đích tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Quản lý tài chính doanh nghiệp là quá trình bao chùm tổng thể và có liên quan mật thiết đến mọi hoạt động của doanh nghiệp, vì vậy nếu hoạt động quản lý tài chính đạt hiệu quả, không chỉ giúp nâng cao năng lực, vị thế tài chính của doanh nghiệp, mà còn thúc đẩy phát triển mọi hoạt động khác của doanh nghiệp

Là một doanh nghiệp quân đội hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà cũng không nằm ngoài sự vận động đó Trong những năm gần đây, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty gặp nhiều khó khăn, hiệu quả kinh tế không như mong muốn và một trong những nguyên nhân đó là công tác quản lý tài chính của Công ty chưa

được quan tâm và chưa thực sự đạt được hiệu quả Vì vậy, trong thời gian tới

Công ty cần khắc phục được những yếu kém của mình trong quản lý tài chính, góp phần hỗ trợ cho hoạt động sản xuất phát triển Đánh giá hoạt động quản

lý tài chính có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với hoạt động của Công ty

cũng như những bất cập đang tồn tại của nó, tôi đã chọn đề tài “Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà’’

2 Mục tiêu nghiên cứu

-Tổng hợp, hệ thống hóa cơ sở lý luận về công tác quản lý tài chính tại các doanh nghiệp Phân tích thực trạng tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà và tìm ra ưu điểm, hạn chế công tác quản lý tài chính của Công ty cũng như nguyên nhân của các hạn chế

-Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý tài chính

tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

3 Đối tượng nghiên cứu

Phù hợp với mục tiêu nói trên, luận văn tập trung nghiên cứu phân tích công tác tổ chức, quản lý và các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà

5 Phương pháp nghiên cứu

-Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu, tài liệu qua các báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính của Công ty

và các tài liệu thứ cấp là giáo trình, sách chuyên ngành tài chính và một số công trình khoa học liên quan đến công tác tài chính đã được công bố

-Phương pháp xử lý thông tin số liệu, phương pháp thống kê mô tả, tổng hợp, phân tích, so sánh,

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, luận văn bao gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính

trong doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV Đóng

tàu Hồng Hà-Tổng cục công nghiệp quốc phòng

Chương 3: Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty

TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà- Tổng cục công nghiệp quốc phòng

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI

CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp: là những mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị gắn trực tiếp với công tác tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình sản xuất, kinh doanh Là một khâu quan trọng không thể tách của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hóa, tiền tệ Với bất kì một doanh nghiệp nào, để tiến hành sản xuất, kinh doanh, đều cần phải có một lượng tiền tệ tối thiểu nhất định gọi là vốn Quá trình hoạt

động sản xuất, kinh doanh từ góc độ tài chính, cũng chính là quá trình phân

phối để tạo lập sử dụng tiền vốn của doanh nghiệp để thực hiện các mục tiêu tài chính, và tạo ra các luồng chuyển dịch giá trị mà biểu hiện của nó là tiền tệ vào hoặc ra khỏi chu kì kinh doanh của doanh nghiệp

Trong nền kinh tế, doanh nghiệp hoạt động trong môi trường luôn biến

động, luôn có những cơ hội và thách thức cho hoạt động của doanh nghiệp Vì

vậy tất cả các cơ quan trong doanh nghiệp, tuy có những nhiệm vụ khác nhau nhưng phải luôn đi theo một định hướng, chiến lược kinh doanh để đạt được hiệu quả cao nhất, nó là những quyết sách về mặt tài chính của doanh nghiệp Nói các khác, về mặt tài chính doanh nghiệp phải đáp ứng những vấn đề sau:

- Doanh nghiệp cần bao nhiêu vốn, lấy từ nguồn nào, bằng cách nào, vào lúc nào, chi phí bao nhiêu?

-Doanh nghiệp đầu tư vào đâu, chi phí thế nào, lợi nhuận cao hay thấp, bao nhiêu?

-Lợi nhuận của doanh nghiệp được sử dụng như thế nào?

Qua phân tích đánh giá ở trên ta thấy tài chính doanh nghiệp xét về bản chất là các mối quan hệ phân phối dưới hình thức giá trị gắn liền với sự tạo

lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất, kinh doanh Xét về hình thức, tài chính doanh nghiệp phản ánh sự vận động

và chuyển hóa các nguồn lực hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp, hợp thành các mối quan hệ tài chính của doanh nghiệp Vì vậy, các hoạt động luôn gắn liền với việc phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài chính của doanh nghiệp.[5, tr.8]

1.1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp

1.1.2.1 Huy động, đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp, để sản xuất kinh doanh cần phải có các yếu tố

như: Tư liệu lao động, đối tượng lao động và sức lao động, từ đó đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải có một lượng tiền hay vốn nhất định Trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh, doanh nghiệp thường phát sinh các nhu cầu vốn ngắn hạn và dài hạn Nếu thiếu vốn sẽ làm cho hoạt động của doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, không triển khai được hoạt động, từ đó gây ảnh hưởng tới mục tiêu của doanh nghiệp Việc đảm bảo huy động vốn đầy đủ, kịp thời là hết sức quan trọng Vì vậy, vai trò của công tác tài chính doanh nghiệp trước hết thể hiện là phải xác định đúng, đủ nhu cầu vốn cần thiết cho mọi hoạt động của doanh nghiệp trong từng thời kỳ, lựa chọn các hình thức và phương pháp thích hợp để huy động nguồn vốn từ bên trong cũng như bên ngoài Hiện nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường đã tạo ra nhiều hình thức mới cho phép các doanh nghiệp huy động vốn từ bên ngoài Công tác tài chính phải luôn chủ động lựa chọn các hình thức và phương pháp huy động vốn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động thuận lợi với chi phí thấp.[5 tr.8]

1.1.2.2 Sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả

Hiệu quả sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc vào việc tổ chức sử dụng nguồn vốn Vai trò của công tác tài chính doanh nghiệp là đánh giá và lựa chọn dự án trên cơ sở phân tích tính khả thi, khả năng thu lời và

mức độ rủi ro của dự án Việc huy động kịp thời các nguồn vốn có ý nghĩa rất quan trọng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp nắm bắt các thời cơ kinh doanh Mặt khác, việc huy động tối đa lượng vốn hiện có của doanh nghiệp vào hoạt

động sản xuất, kinh doanh có thể tránh được những thiệt hại do ứ đọng vốn

gây ra, đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ đó kiềm chế được khoản tiền lãi vay Việc doanh nghiệp hình thành và sử dụng tốt các quỹ, ngoài ra vận dụng các hình thức thưởng, xử phạt vật chất một cách hợp lý góp phần quan trọng tạo động lực cho cán bộ nhân viên gắn bó với doanh nghiệp, nâng cao năng suất lao động, cải tiến trong sản xuất kinh doanh, qua đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn [5, tr.9]

1.1.2.3 Là công cụ quan trọng để kiểm soát, chỉ đạo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Thông qua quá trình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình tài chính và các chỉ tiêu tài chính, nhà quản lý doanh nghiệp có thể đánh giá và kiểm soát

được các hoạt động doanh nghiệp, phát hiện kịp thời những tồn tại, vướng

mắc trong kinh doanh, từ đó đưa ra các quyết định phù hợp.[5, tr.9]

1.1.3 Các mối quan hệ trong tài chính doanh nghiệp

1.1.3.1 Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước

Một trong những mối quan hệ cần đề cập đầu tiên trong tài chính doanh nghiệp là quan hệ giữa Nhà nước và doanh nghiệp Mối quan hệ này thể hiện

ở chỗ Nhà nước cấp và hỗ trợ vốn và góp vốn cổ phần theo những nguyên tắc

và phương thức nhất định để tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh và phân chia lợi nhuận Bên cạnh đó, mối quan hệ tài chính nhà nước và doanh nghiệp cũng phản ánh dưới hình thức giá trị phát sinh trong quá trình phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân Mối quan

hệ này còn được thể hiện thông qua các khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp vào ngân sách Nhà nước theo quy định của Pháp luật

1.1.3.2 Các mối quan hệ của doanh nghiệp với thị trường

Mối quan hệ thứ hai cần đề cập chính là mối quan hệ của doanh nghiệp với thị trường được thể hiện thông qua việc hỗ trợ các nhu cầu vốn của doanh nghiệp Với thị trường tiền tệ thông qua hệ thống tín dụng ngân hàng, các doanh nghiệp có thể nhận được các khoản tiền vay để giải quyết các nhu cầu vốn của mình và ngược lại, các doanh nghiệp phải hoàn trả vốn vay và tiền lãi theo đúng hợp đồng tín dụng đã ký kết Với thị trường vốn, thông qua hệ thống các tổ chức tài chính trung gian khác, doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ khác để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn bằng cách phát hành các cổ phiếu, cổ phần, giấy từ chứng khoán

1.1.3.3 Các mối quan hệ phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp

Đây là mối quan hệ tài chính tương đối phức tạp, phản ánh mối quan hệ

giữa các bộ phận sản xuất, kinh doanh, giữa các bộ phận quản lý, giữa các thành viên, giữa quyền sở hữu vốn và quyền sử dụng vốn

Các mối quan hệ tài chính phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp có tầm quan trọng đặc biệt đối với bất kỳ doanh nghiệp và doanh nghiệp cần phải kiểm soát được Một khi doanh nghiệp giải quyết tốt các mối quan hệ này sẽ tạo được động lực rất lớn để phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh, khi đó hoạt động của doanh nghiệp sẽ diễn ra trôi chảy, các thành viên đều có trách nhiệm đối với các hoạt động của doanh nghiệp và thúc đẩy hiệu quả hơn hoạt

động sản xuất, kinh doanh

1.2 Quản lý tài chính trong doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Quản lý tài chính là công tác quản lý các vấn đề trong doanh nghiệp có liên quan đến việc tổ chức thực hiện các biện pháp đảm bảo sự cân đối, hài hoà các mối quan hệ tài chính, nhằm đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đạt năng suất, chất lượng và hiệu quả ngày càng tăng cao

Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính, tổ chức và thực hiện các quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt

động tài chính của doanh nghiệp, mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, phát triển ổn định, không ngừng gia tăng giá trị cho doanh nghiệp và tăng khả năng cạnh

tranh của doanh nghiệp trên thị trường

Như vậy có thể thấy rằng quản lý tài chính doanh nghiệp là một quá trình, từ việc phân tích tình hình của doanh nghiệp cũng như môi trường hoạt

động của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định tài chính hợp lý, phù họp với

tình hình của doanh nghiệp, đến đảm bảo các quyết định tài chính được thực hiện và phù họp với mục tiêu của hoạt động tài chính doanh nghiệp cũng như mục tiêu phát triển chung của doanh nghiệp Hiểu theo một cách đơn giản thì quản lý tài chính là việc các nhà quản lý làm cách nào để huy động vốn nhanh

và ổn định nhất, phân bổ và sử dụng nguồn vốn ấy có hiệu quả nhất, đưa lại lợi nhuận cao và ổn định cho doanh nghiệp và đảm bảo cho hoạt động tài chính và hoạt động của doanh nghiệp phát triển ổn định

1.2.2 Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Quản lý tài chính giữ một vị trí trọng yếu trong bất kỳ hoạt động quản lý của doanh nghiệp nào, nó quyết định tính độc lập, sự thành bại của doanh nghiệp đó trong hoạt động kinh doanh

1.2.2.1 Tài chính doanh nghiệp là một công cụ khai thác, thu hút các nguồn tài chính nhằm đảm bảo kịp thời, đầy đủ vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, luôn phát sinh các nhu cầu vốn nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh thường xuyên cũng như cho

đầu tư phát triển doanh nghiệp Tuy nhiên, nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp luôn luôn khác nhau và biến động ở từng thời điểm

Vai trò của tài chính doanh nghiệp thực hiện trước hết ở việc xác định

đúng, đủ nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp trong từng

thời kỳ Tiếp đó là lựa chọn các phương pháp và hình thức huy động vốn thích hợp từ bên trong và bên ngoài nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh [8, tr.9]

1.2.2.2 Tài chính doanh nghiệp có vai trò trong việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả

Việc sử dụng vốn có hiệu quả và tiết kiệm là một đòi hỏi mang tính tất yếu khách quan, quyết định sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh tranh khốc liệt

Thông qua việc phân tích, đánh giá khả năng sinh lời và mức độ rủi ro của các dự án đầu tư, từ đó góp phần quyết định lựa chọn được dự án đầu tư tối ưu nhất cho doanh nghiệp Việc sử dụng triệt để các nguồn vốn hiện có vào hoạt động kinh doanh có ý nghĩa rất quan trọng, tạo điều kiện để doanh nghiệp giảm bớt và tránh được những thiệt hại do ứ đọng vốn gây ra, giảm bớt được nhu cầu vay vốn từ đó giảm được các khoản chi phí từ vay vốn Mặt khác, việc hình thành và sử dụng tốt các quỹ của doanh nghiệp cùng với việc

sử dụng các đòn bẩy tài chính một cách hợp lý sẽ góp phần thúc đẩy người lao

động trong doanh nghiệp gắn bó với doanh nghiệp hơn, phát huy sáng kiến,

cải tiến nâng cao hiệu quả công tác và năng suất lao động…từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.[10, tr.10]

1.2.2.3 Tài chính doanh nghiệp được sử dụng như một công cụ để kích thích thúc đẩy sản xuất kinh doanh

Ngày nay, mối quan hệ tài chính doanh nghiệp được mở ra ở phạm vi rộng lớn dựa trên nguyên tắc các bên cùng có lợi trong khuôn khổ của luật pháp, và những quy định chung Dựa vào quy định, nhà quản lý có thể sử dụng các công cụ tài chính như: xác định đầu tư, giá mua, bán sản phẩm dịch

vụ, lãi suất, cổ tức, mức tiền lương, tiền thưởng,…tạo động lực cho người lao

động tăng năng suất, kích thích tiêu dùng, thu hút vốn đầu tư,…nhằm kích

thích phát triển, mở rộng sản xuất, kinh doanh hướng đến mục tiêu thúc đẩy

sự tăng trưởng của doanh nghiệp.[10, tr.11]

1.2.2.4 Tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng để kiểm tra chặt chẽ, thường xuyên các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Tình hình tài chính phản ánh trung thực nhất mọi mặt hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp Thông qua việc phân tích các chỉ tiêu tài chính như: hệ số về khả năng thanh toán, hệ số sinh lời, kết cấu nguồn vốn, tình hình thu chi của doanh nghiệp, giúp nhà quản lý tài chính doanh nghiệp kiểm soát được hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp mình, mặt khác kịp thời phát hiện những tồn tại, khuyết điểm trong công tác quản lý để

có biện pháp điều chỉnh kịp thời nhằm đạt được mục tiêu đã định.[10, tr.11]

1.2.3 Nội dung cơ bản về quản lý tài chính trong doanh nghiệp

1.2.3.1 Hoạch định tài chính

Hoạch định tài chính là bước đầu tiên và có ý nghĩa quyết định đến toàn

bộ các mặt khác trong hoạt động quản lý tài chính Hoạch định tài chính sẽ là

cơ sở cho việc lựa chọn các phương án hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong tương lai và đồng thời là căn cứ để tiến hành kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong tổ chức

Các bước trong quy trình hoạch định tài chính của doanh nghiệp là:

Bước thứ nhất: Nghiên cứu và dự báo môi trường

Hoạt động xây dựng kế hoạch tài chính, đối với doanh nghiệp cần tiến hành nghiên cứu các yếu tố tác động trực tiếp và gián tiếp đến sự phát triển của hoạt động tài chính doanh nghiệp Các nhà quản lý phải nghiên cứu môi trường bên trong tổ chức để thấy được những điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp từ đó đưa ra những giải pháp hữu hiệu khắc phục những điểm yếu và phát huy những điểm mạnh; nghiên cứu môi trường bên ngoài để xác

định được các cơ hội, thách thức hiện có và tiềm ẩn những rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động tài chính doanh nghiệp

Bước thứ hai: Thiết lập các mục tiêu

Mục tiêu tài chính của doanh nghiệp bao gồm các mục tiêu về doanh thu, lợi nhuận và mục tiêu hiệu quả Các mục tiêu tài chính phải xác định một cách

rõ ràng, phải mang tính khả thi và có thể đo lường được Do đó các mục tiêu phải được đặt ra dựa trên tình hình hoạt động của doanh nghiệp hay nói cách khác là dựa trên kết quả của quá trình nghiên cứu và dự báo môi trường Cùng với việc đặt ra các mục tiêu thì nhà quản lý cần phải gắn trách nhiệm, quyền hạn của từng bộ phận trong doanh nghiệp với việc thực hiện các mục tiêu này

Bước thứ ba: Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu

Căn cứ vào các kế hoạch, mục tiêu đã đề ra, dựa trên kết quả hoạt động của doanh nghiệp, các nhà quản lý xây dựng các phương án nhằm thực hiện các mục tiêu này Các phương án được xây dựng dựa trên cơ sở khoa học và chỉ phương án có nhiều triển vọng nhất mới được đưa ra phân tích

Bước thứ tư: Đánh giá các phương án

Khi đánh giá các phương án, các nhà quản lý tiến hành tính toán, phân tích các chỉ tiêu tài chính của từng phương án để có thể so sánh, đánh giá thuận lợi, khó khăn của từng phương án cũng như khả năng hiện thực hoá như thế nào, tiềm năng phát triển đến đâu

Bước thứ năm: Lựa chọn phương án tối ưu

Sau khi đánh giá các phương án, phương án tối ưu sẽ được lựa chọn Phương án này sẽ được triển khai tới những cá nhân, bộ phận có thẩm quyền

và tiến hành phân bổ các nguồn lực cho việc thực hiện kế hoạch

1.2.3.2 Kiểm tra tài chính

Kiểm tra là hoạt động theo dõi và giám sát một hoạt động nào đó dựa

trên căn cứ là các mục tiêu chiến lược đã đề ra và trên cơ sở đó phát hiện ra những sai sót, vi phạm từ đó đưa ra những khắc phục, sửa chữa kịp thời

Đối với bất kỳ doanh nghiệp nào, để thực hiện có hiệu quả khi thực hiện

các quyết định cần có sự kiểm tra, giám sát đặc biệt là các quyết định về tài chính Kiểm tra tài chính sẽ giúp doanh nghiệp ngăn chặn cũng như sửa chữa những sai sót một cách kịp thời trong quá trình thực hiện quy trình, quy định Nội dung của kiểm tra tài chính gồm 3 giai đoạn:

-Kiểm tra trước khi thực hiện kế hoạch tài chính

-Kiểm tra thường xuyên quá trình thực hiện kế hoạch đã được phê duyệt

-Kiểm tra sau khi thực hiện kế hoạch tài chính

1.2.3.3 Quản lý vốn luân chuyển

Quản lý vốn luân chuyển bao gồm 3 nội dung quan trọng là: Quản lý vốn

cố định, Quản lý vốn lưu động và Quản lý vốn đầu tư tài chính

- Quản lý vốn cố định

Vốn cố định là lượng tiền khi tiến hành định giá TSCĐ TSCĐ là những

tư liệu lao động có giá trị sử dụng trong thời gian dài, tham gia vào nhiều chu

kỳ sản xuất, kinh doanh, hình thái vật chất không thay đổi từ khi đưa vào sản xuất cho đến khi thanh lý Để quản lý vốn cố định một cách có hiệu quả, doanh nghiệp cần thực hiện những nhiệm vụ sau:

Thứ nhất, việc đánh giá và đánh giá lại các TSCĐ theo chu kỳ phải đảm

bảo tính thường xuyên và chính xác

Thứ hai, mỗi doanh nghiệp cần lựa chọn phương án trích khấu hao phù

hợp với đặc điểm của TSCĐ và khung quy định về tài sản của Bộ tài chính để

đảm bảo thu hồi vốn nhanh, phân bổ vào giá cả sản phẩm hợp lý

Thứ ba, thường xuyên bảo dưỡng, đổi mới, nâng cấp để không ngừng

nâng cao hiệu suất sản xuất của TSCĐ

Nhiệm vụ cuối cùng chính là sau mỗi kỳ hoạt động, doanh nghiệp sử

dụng các tiêu chí để tính toán, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp Từ đó tìm ra các nguyên nhân để đưa ra các biện pháp khắc phục những hạn chế cũng như tiếp tục phát huy những điểm mạnh của TSCĐ

+ Các nguồn vốn hỗ trợ vốn lưu động đang ngày càng có vai trò quan trọng đối với việc sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Chính vì thế, các doanh nghiệp cần phải có những giải pháp để khai thác một cách hợp lý + Thường xuyên phân tích, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động, tìm hiểu và phát hiện xem vốn lưu động bị ứ đọng ở mặt nào, khâu nào để kịp thời đưa ra những biện pháp xử lý hữu hiệu

Các nguyên tắc trong quản lý vốn lưu động:

• Nguyên tắc thứ nhất: Bảo đảm thoả mãn nhu cầu vốn cho sản xuất

đồng thời đảm bảo sử dụng vốn một cách có hiệu quả

• Nguyên tắc thứ hai: Sử dụng vốn lưu động phải kết hợp với sự vận

động của vật tư, hàng hoá Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của vật tư

hàng hoá Luân chuyển vốn lưu động và vận động của vật tư kết hợp chặt chẽ với nhau

• Nguyên tắc thứ ba: Tự cấp phát vốn và bảo toàn vốn: Doanh nghiệp tự

mình tính toán nhu cầu vốn để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và tổ chức thực hiện bằng các nguồn vốn được huy động

- Quản lý vốn đầu tư tài chính

Đầu tư tài chính đang ngày càng phát triển theo xu hướng chung của nền

kinh tế Việc đầu tư tài chính trong các doanh nghiệp như mua cổ phiếu, trái phiếu hay góp vốn liên doanh để tăng nguồn thu Tuy nhiên, để đạt được hiệu quả cao, các doanh nghiệp cần có những biện pháp hữu hiệu để quản lý tốt phần vốn đầu tư tài chính này

1.2.3.4 Phân tích tài chính

Phân tích tài chính là tổng thể các phương pháp được sử dụng để đánh giá hoạt động tài chính đã qua và hiện nay, giúp nhà quản lý đưa ra được quyết định chính xác và đánh giá được doanh nghiệp, từ đó giúp những đối tượng quan tâm đi tới dự báo chính xác về mặt tài chính của doanh nghiệp, qua đó đưa ra các quyết định phù hợp với lợi ích của chính họ Do nhu cầu thông tin tài chính doanh nghiệp rất đa dạng, đòi hỏi phân tích tài chính phải

được tiến hành bằng nhiều phương pháp khác nhau để từ đó đáp ứng nhu cầu

của các đối tượng quan tâm Chính điều đó tạo điều kiện thuận lợi cho phân tích tài chính ra đời, ngày càng hoàn thiện và phát triển, đồng thời tạo ra sự phức tạp của phân tích tài chính [7, tr.6]

a) Phương pháp phân tích

Phân tích tài chính có hai phương pháp được sử dụng phổ biến là:

Phương pháp so sánh: Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến trong

phân tích để xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích Vì vậy, để tiến hành so sánh phải giải quyết những vấn đề cơ bản, cần phải đảm bảo các điều kiện đồng bộ để có thể so sánh được các chỉ tiêu tài chính Như

sự thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán Đồng thời theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh

Phương pháp phân tích tỷ lệ: Phương pháp này được áp dụng phổ biến

trong phân tích tài chính vì nó dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại

lượng tài chính trong các quan hệ tài chính Phương pháp tỷ lệ giúp các nhà phân tích khai thác có hiệu quả những số liệu và phân tích một cách có hệ thống hàng loại tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn Qua đó nguồn thông tin kinh tế và tài chính được cải tiến và cung cấp đầy đủ hơn

b) Tài liệu phân tích

Tài liệu sử dụng trong quá trình phân tích rất đa dạng và cần được kết hợp một cách hợp lý Trong tất cả các tài liệu được sử dụng thì Báo cáo tài chính là tài liệu quan trọng và được sử dụng chủ yếu để phân tích tài chính Báo cáo tài chính thể hiện toàn bộ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và là nơi để cung cấp nguồn thông tin chính xác và thiết thực cho các chủ thể có nhu cầu sử dụng Báo cáo tài chính là tài liệu được xây dựng qua quá trình tính toán tỉ mỉ và chi tiết, có sự kết hợp của tất cả các

bộ phận trong doanh nghiệp nên các thông tin trong đó rất cụ thể, chính xác

và phản ánh đúng tình hình của doanh nghiệp

c) Các chỉ tiêu tài chính

Việc phân tích các đặc trưng tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp cho nhà lãnh đạo và bộ phận tài chính doanh nghiệp thấy được tình hình của đơn vị mình và chuẩn bị căn cứ lập kế hoạch cho thời kỳ tương lai, giúp cho các ngân hàng hay các nhà đầu tư xem xét tình hình doanh nghiệp và có các quyết

định thích hợp trong lĩnh vực của mình

Có 4 nhóm chỉ tiêu đặc trưng tài chính của doanh nghiệp kinh doanh:

- Chỉ tiêu về khả năng thanh toán

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời còn được gọi là khả năng thanh toán ngắn hạn, được tính như sau:

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời = (1.1) Trong đó: ∑TSLĐ: Tổng tài sản lưu động

∑SN: Tổng số nợ

Trong đó: Tài sản lưu động gồm vốn bằng tiền, tài sản dự trữ (vật tư, hàng hoá, chi phí sản xuất dở dang) và vốn trong thanh toán (các khoản phải thu) Số nợ gồm các khoản phải trả (người bán, lương, BHXH ), các khoản vay nợ( nợ ngân hàng, nợ mua trái phiếu ), các khoản thuế phải nộp mà chưa nộp và các phải nộp và phải trả khác

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời là thước đo khả năng có thể trả nợ của doanh nghiệp, nó chỉ ra phạm vi, quy mô mà các yêu sách của những chủ

nợ được trang trải bằng những tài sản lưu động có thể chuyển đổi thành tiền trong thời kỳ phù họp với hạn nợ phải trả

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời càng lớn thì khả năng thanh toán hiện thời của doanh nghiệp càng cao

Hệ số khả năng thanh toán nhanh

Hệ số khả năng thanh toán nhanh = (1.2)

quan hơn mức trung bình của ngành Nếu doanh nghiệp thu các khoản phải thu thì đã đủ trả các khoản nợ trong kỳ hạn mà không cần phải bán đi vật tư hàng hoá

- Chỉ tiêu đặc trưng về kết cấu tài chính

Hệ số góp vốn là chỉ tiêu đặc trưng về kết cấu tài chính của doanh nghiệp Hệ số góp vốn đo lường sự góp vốn của những chủ sở hữu doanh nghiệp so với sự tài trợ của những người cho vay Nếu vốn tự có chỉ chiếm tỷ

lệ nhỏ trong sự tài trợ vốn cho doanh nghiệp thì tính rủi ro của hoạt động doanh nghiệp sẽ do những người cho vay gánh chịu là chính

Hệ số thanh toán lợi tức vay

Hệ số thanh toán lợi tức vay = (1.4)

Trong đó: LNTT: Lợi nhuận trước thếu

LTTK: Lợi tức trong kỳ

∑LTTVPT: Lợi tức tiền vay phải trả trong kỳ

Nếu hệ số thanh toán lợi tức vay thấp thì doanh nghiệp sẽ khó có khả năng bổ sung kinh doanh bằng đi vay vì không có khả năng trả lợi tức vay

Do đó hệ số này càng cao càng tốt đối với doanh nghiệp

-Chỉ tiêu đặc trưng về hoạt động , sử dụng các nguồn lực

Các hệ số kinh doanh có tác dụng đo lường xem doanh nghiệp khai thác,

sử dụng các nguồn lực có hiệu quả thế nào

Số vòng quay vốn vật tư – hàng hóa

Số vòng quay vốn vật tư - hàng hóa = (1.5)

Trong đó: DTSP: Doanh thu sản phẩm trong kỳ

SDbqVT: Số dư bình quân vật tư HHtk: Hàng hóa trong kỳ

Hệ số vòng quay vốn vật tư , hàng hóa cao làm cho doanh nghiệp củng

cố lòng tin vào khả năng thanh toán, nếu thấp thì tình hình doanh nghiệp có thể bị ứ đọng vật tư hàng hóa vì không cần dùng hoặc dự trữ quá mức, hoặc sản phẩm tiêu thụ chậm vì sản xuất chưa sát với nhu cầu thị trường Do đó đối với doanh nghiệp, hệ số vòng quay vốn vật tư, hàng hóa càng lớn càng tốt

Kỳ thu tiền trung bình

Kỳ thu tiền trung bình = (1.6)

Trong đó: SDKPT: Số dư các khoản phải thu

DTtbn: Doanh thu trung bình ngày

Kỳ thu tiền trung bình đo lường khả năng thu hồi vốn nhanh trong thanh toán

Số vòng quay vốn lưu động

Số vòng quay VLĐ = (1.7)

Trong đó: DT: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm sau thuế trong kỳ

VLĐbq: Số dư vốn lưu động bình quân trong kỳ

Số vòng quay vốn lưu động cho biết một đồng tài sản lưu động tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu trong kỳ phân tích Đối với các doanh nghiệp thì chỉ tiêu này càng cao càng tốt

Hệ số vòng quay toàn bộ vốn

Hệ số vòng quay toàn bộ vốn = (1.9)

Trong đó: DT: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong kỳ

∑Vbq: Tổng số vốn bình quân doanh nghiệp

Hệ số vòng quay toàn bộ vốn hay hiệu suất sử dụng tổng tài sản cho biết một đồng đầu tư tài sản đem lại bao nhiêu đồng doanh thu cho doanh nghiệp

-Chỉ tiêu đặc trưng về khả năng sinh lời và phân phối lợi nhuận

Doanh lợi sản phẩm tiêu thụ

Doanh lợi sản phẩm tiêu thụ = (1.10) Trong đó: LN: Lợi nhuận ròng

DT: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm Nếu doanh lợi sản phẩm tiêu thụ của doanh nghiệp nhỏ hơn mức trung bình của ngành có nghĩa là giá bán sản phẩm của doanh nghiệp thấp hơn hoặc chi phí sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp cao hơn mức trung bình của ngành

sở hữu) Đây là căn cứ để các nhà đầu tư quyết định bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp Do đó mục tiêu tăng doanh lợi vốn tự có là mục tiêu quan trọng hàng

đầu trong hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp

1.2.3.5 Các quyết định đầu tư tài chính

Để tìm kiếm lợi nhuận, các doanh nghiệp tiến hành việc đầu tư tài chính

ra bên ngoài Tuy nhiên, trong điều kiện thị trường luôn biến động như ngày nay thì những quyết định này càng trở nên khó khăn và mức độ rủi ro cũng tăng Do đó các nhà quản lý tài chính cần phải nghiên cứu một cách kỹ lưỡng

trước khi đưa ra quyết định đầu tư, đảm bảo duy trì và phát triển nguồn tài chính của doanh nghiệp Nhà quản lý đưa ra các quyết định đầu tư dựa trên cơ

sở lựa chọn các phương án căn cứ vào các chỉ tiêu cụ thể bao gồm cả đầu tư vào doanh nghiệp lẫn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp để các quyết định đầu tư thực sự đen lại hiệu quả cho doanh nghiệp

1.2.4 Các nguyên tắc trong quản lý tài chính

Bốn nguyên tắc chính của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp:

Một là, tôn trọng pháp luật

Mọi loại hình doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được thì phải

được Nhà nước cho phép và tuân thủ đúng luật pháp nước sở tại Do đó tôn

trọng luật pháp là nguyên tắc bắt buộc đối với mọi loại hình doanh nghiệp

Hai là, tôn trọng nguyên tắc hạch toán kinh doanh

Hạch toán kinh doanh là nguyên tắc quan trọng nhất quyết định sự sống còn của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Để thực hiện tốt nguyên tắc này, doanh nghiệp cần đảm bảo lấy thu bù chi và đảm bảo có doanh lợi

Do đó, các doanh nghiệp cần phải nghiên cứu và nắm chắc các chuẩn mực tài chính kế toán hiện hành, không ngừng cập nhật và đổi mới theo sự điều chỉnh của Bộ Tài chính để đảm bảo cho quá trình hạch toán kinh doanh của doanh nghiệp phù hợp và tuân thủ các nguyên tắc hạch toán kế toán chung

Ba là, đảm bảo luôn giữ chữ ‘‘tín’’ trong hoạt động tài chính

Trong kinh doanh cũng như trong hoạt động tài chính, chữ “tín” là vô cùng quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn phát triển lâu dài và ổn định thì phải thiết lập và duy trì được mối quan hệ bền vững với các chủ thể khác trong nền kinh tế Do đó, doanh nghiệp phải luôn tạo dựng và củng cố niềm tin của các đối tác như Nhà nước, bạn hàng, nhà cung ứng, khách hàng Để đảm bảo giữ được chữ “tín” trong hoạt động tài chính thì trước tiên doanh nghiệp phải đảm bảo thực hiện tốt và đầy đủ các nghĩa vụ

đối với Nhà nước, luôn tôn trọng và đảm bảo các điều kiện hợp đồng, cam kết

kinh doanh và hạn chế xảy ra “bội tín” đối với các đối tác và luôn đảm bảo giữ vững uy tín của doanh nghiệp trên thị trường

Bốn là, đảm bảo nguyên tắc an toàn và hiệu quả

Trong hoạt động quản lý cũng như hoạt động quản lý tài chính, các nhà quản lý luôn đứng trước những phương án lựa chọn Các phương án này có thể đưa lại những hiệu quả khác nhau với mức độ rủi ro khác nhau, một phương án đem lại hiệu quả cao có khi lại phải đối mặt với rủi ro lớn Do đó các nhà quản lý tài chính phải luôn cân nhắc trên cơ sở nghiên cứu kỹ lưỡng trước khi đưa ra các quyết định của mình và luôn đảm bảo nguyên tắc đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận cao nhất và ổn định

Bên cạnh đó, doanh nghiệp còn phải tuân thủ các nguyên tắc khác như: Nguyên tắc chi trả, nguyên tắc thị trường có hiệu quả, nguyên tắc giá trị thời gian của tiền

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG

TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN

ĐÓNG TÀU HỒNG HÀ

2.1 Tổng quan về Công ty

Tên gọi: Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

Địa chỉ: xã Lê Thiện, huyện An Dương, TP Hải Phòng

Mã số thuế: 0200290105

Số tài khoản: 2511100027005 tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Hải Phòng

Vốn điều lệ: 334.547.000.000VNĐ

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà trực thuộc Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng, được thành lập ngày 30/10/1965 Ngay khi thành lập Công ty có tên gọi là Ban Ca Nô (tiền thân của Xí nghiệp 173 và Công ty

đóng tàu Hồng Hà ngày nay) trực thuộc Cục quản lý xe - Tổng cục Hậu Cần

với nhiệm vụ đóng mới và sửa chữa các loại ca nô, xà lan, tàu, thuyền phục

vụ cho chiến trường Miền nam

Sau khi đất nước được độc lập, cả nước tiến lên xây dựng CNXH Ban

Ca Nô được đổi tên là Nhà máy Z173, với nhiệm vụ chính đó là tiếp tục chuyên sâu nhiệm vụ sửa chữa, đóng mới Ca nô - Xà lan phục vụ nhiệm vụ trong quân đội là chính Khi đất nước chuyển đổi từ bao cấp sang nền kinh tế thị trường Công ty đã chọn được hướng đi đúng đắn, đương đầu với những khó khăn thử thách, dám chấp nhận cuộc cạnh tranh để giành ưu thế với khách hàng, tự khẳng định được mình

Về chiến lược lâu dài vẫn là nhiệm vụ sửa chữa và đóng mới các phương tiện thủy phục vụ cho các đơn vị trong và ngoài quân đội Năm 1996,

Xí Nghiệp 173 và Xí nghiệp Vận tải Hồng Hà thành Công ty Hồng Hà do Bộ trưởng Bộ Quốc Phòng ra Quyết định số: 471 - QĐ - QP ngày 17/4/1996, đến

tháng 11 năm 2010 do yêu cầu mở rộng lĩnh vực hoạt động Kinh doanh Công

ty Hồng Hà đã đổi tên doanh nghiệp thành Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

Nhiệm vụ chính của Công ty là đóng mới, sửa chữa phương tiện thuỷ, vận tải hàng hoá đường thuỷ

Trong những năm gần đây, Công ty đã và đang không ngừng đa dạng các hình thức sản xuất kinh doanh nhằm đáp ứng các nhu cầu ngày càng cao của thị trường Từ đó, phát triển hoạt động sản suất và mở rộng các lĩnh vực kinh doanh bao gồm:

- Sửa chữa và đóng mới các phương tiện thủy

- Chế tạo, gia công lắp đặt kết cấu thép

- Xuất nhập khẩu vật tư thiết bị ngành đóng tàu

2.1.2.2 Cơ cấu doanh nghiệp của Công ty

Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà là doanh nghiệp đóng tàu trong quân đội, Do vậy, sự tồn tại và hoạt động của Công ty luôn có sự song song hai mảng chính trị và kinh tế Không nằm ngoài đặc trưng đó, Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà cũng được cơ cấu với hai mảng sản xuất phục vụ nhiệm vụ chính trị và sản xuất kinh tế

Bộ máy của Công ty gồm: Ban giám đốc 05 đ/c (Giám đốc (Kiêm chủ tịch), Chính uỷ, 03 Phó giám đốc phụ trách các lĩnh vực kỹ thuật, sản xuất, kinh doanh); 10 phòng (Chính trị, Kế hoạch, Sản xuất, Vật tư, Thiết kế, Kỹ thuật, KCS, Tài chính, Tổ chức lao động, Hành chính), 01 Ban An toàn lao

động; 03 Xí nghiệp (Vỏ tàu, Cơ điện, Động lực) và 02 Phân xưởng (Vũ khí -

khí tài, Mộc sơn)

Hình dưới đây là sơ đồ mô tả bộ máy hoạt động của Công ty TNHH MTv đóng tàu Hồng Hà:

(Nguồn: Phòng Tổ chức lao động - Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà)

Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

Tổ cơ khí (3 tổ)

Tổ sơn (4 tổ)

Phòng Vật tư

Phòng Sản xuất

Ban ATLĐ

Phòng Thiết kế

Phòng

Kỹ thuật

Phòng KCS

Phòng Chính trị

Phòng Hành chính

Tổ sửa chữa

2.1.2.3 Cơ cấu nguồn nhân lực

Bảng 2.1 Cơ cấu lao động quản lý theo trình độ giai đoạn 2014-2018

Tỷ lệ

%

Số lượng

Tỷ lệ

%

Số lượng

Tỷ lệ

%

Số lượng

qua đào

tạo

42 3.58 61 4.58 61 4.56 45 3.50 35 2.93

(Nguồn: Phòng Tổ chức lao động - Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà)

Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà phấn đấu trở thành doanh nghiệp có vị trí quan trọng trong ngành Công nghiệp đóng tàu nói chung và của Bộ Quốc Phòng nói riêng, vì vậy, Công ty đã quan tâm đến công tác tuyển dụng cán bộ, nhân viên Trong những năm gần đây đội ngũ cán bộ nhân viên của Công ty ngày càng được củng cố, trình độ chuyên môn khá cao, có tinh thần trách nhiệm, nhiều đồng chí được rèn luyện trong môi trường quân

đội, sẵn sàng vượt qua mọi khó khăn để hoàn thành nhiệm vụ được giao Lao động chủ yếu có trình độ trung cấp với tỷ lệ 65 – 67% và lao động có trình độ đại học với tỷ lệ là 25 – 27% Các lao động có trình độ khác chiếm tỷ lệ nhỏ:

Trình độ trên đại học chiếm 1 – 3%; trình độ cao đẳng chiếm 2- 3% và chưa qua đào tạo chiếm 3 – 5% Đây là cơ cấu lao động khá phù hợp với xu hướng

và đặc thù trong ngành công nghiệp kỹ thuật đóng tàu Việt Nam

* Cơ cấu lao động trực tiếp tại Công ty:

Bảng 2.2 Cơ cấu lao động trực tiếp theo chuyên ngành tại Công ty giai

(Nguồn: Phòng Tổ chức lao động - Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà)

Phần lớn lao động trực tiếp đều ở các xí nghiệp, phân xưởng của Công

ty Qua bảng có thể thấy những năm 2014-2016 các thợ có tay nghề và được

đào tạo chuyên môn có liên quan đến công tác kỹ thuật chiếm số lượng không

nhiều Tuy nhiên số lượng đó đã được cải thiện, tăng lên trong nhiều năm gần

đây là do Công ty đã thực hiện các chính sách tuyển dụng chặt chẽ, liên hệ

với các trường nghề để đào tạo công nhân có chuyên ngành phù hợp với tính chất công việc

2.1.2.4 Cơ cấu nguồn vốn

Mỗi doanh nghiệp sẽ có những đặc điểm tài chính khác biệt, không theo một tiêu chuẩn nào và Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà cũng không ngoại lệ, nó cũng mang cho mình những đặc điểm riêng Để có nhận xét cụ thể về tình hình nguồn vốn của Công ty, ta tiến hành xem xét một số

chỉ số tài chính

Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà trong giai đoạn 2014-2018

Nhìn vào bảng 2.3 ta thấy, nợ phải trả của Công ty có chiều hướng giảm đáng kể trong giai đoạn nghiên cứu

Nợ phải trả của Công ty vào các năm 2014 – 2018, có xu hướng giảm dần Năm 2014, số nợ phải trả là 2.770.330 triệu đồng Năm 2015, nợ phải trả giảm 118.016 triệu đồng tương ứng với 4,62% so với năm 2014, năm 2016 giảm thêm 38,85% tương ứng 1.030.508 triệu đồng, đến năm 2017 tỷ lệ giảm

là 44,18% tưng ứng 716.521 triệu đồng, và tiếp tục giảm trong năm 2018 Sau

5 năm liên tục giảm thì nợ phải trả của Công ty đến năm 2018 chỉ còn 886.567 triệu đồng

Vốn chủ sở hữu của Công ty lúc tăng lúc giảm qua các năm từ

2014-2018 Năm 2014 vốn chủ sở hữu là 438.216 triệu đồng Năm 2015 là 441348 triệu đồng, tăng 3.132 triệu đồng so với năm 2014, Năm 2016 giảm 21.925 triệu đồng so với năm 2015, xuống còn 419.423 triệu đồng ở năm 2016 Tiếp tục giảm 15.172 triệu đồng so với năm 2016, xuống còn 404.251 triệu đồng ở năm 2017 Đến năm 2018, số vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp lại tăng lên là 463.129 triệu đồng tăng 14,56% so với năm 2017

2.1.2.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2014 – 2018

Trong những năm qua do có những biến động lớn trên thị trường, Công

ty duy trì được tốc độ tăng trưởng đều và hoàn thành các chỉ tiêu trong giai

đoạn 2014 – 2016, tuy nhiên từ năm 2017 – 2018 do chính sách đầu tư đóng

tàu trong quân đội có sự thay đổi một số sản phẩm chưa được thực hiện nên Công ty không thực hiện được kế hoạch đã đặt ra

Bảng 2.4: Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2014-2018

Doanh thu thuần có xu hướng tăng qua các năm 2004 đến năm 2006 và

xu hướng giảm đến năm 2008 Năm 2014 doanh thu 1.477.103 triệu đồng Năm 2015 doanh thu đạt 1.848.369 triệu đồng, tăng 371.266 triệu đồng tăng 25,13% so với năm 2014 Năm 2016 doanh thu thuần tiếp tục tăng 19,15% so với năm 2015, lên đến 2.202.361 triệu đồng Đây là năm Công ty thực hiện các nhiệm vụ chính trị đóng các loạt tàu theo Nghị Quyết 72 của Quốc Hội

Từ năm 2017-2018 hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có chiều giảm xuống từ 2.202.361 triệu đồng năm 2016 còn có 1.604.602 triệu năm 2017 và 793.067 triệu năm 2018 Nguyên nhân là do năm 2017 ngành vận tải biển, vận tải đường sông gặp nhiều khó khăn, khiến cho nhu cầu đóng mới tàu giảm, mặt khác do chính phủ có nhiều chính sách thay đổi đặc biệt trong ngành đóng tàu quân sự, chủ trương đi mua là chính từ đó ảnh hưởng đến doanh thu của Công ty

Lợi nhuận trước thuế của Công ty tăng đều từ năm 2014-2016 và giảm

từ năm 2017-2018 Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của Công ty nhưng năm 2017 và 2018 không tốt Năm 2015, lợi nhuận trước thuế của Công ty là 43.924 triệu đồng, tăng 26,64% so với năm 2014 Năm 2014 là năm có tốc độ tăng lợi nhuận trước thuế cao nhất trong 5 năm Đà tăng tiếp tục được duy trì trong năm 2016 lên mức 53.785 triệu đồng Năm 2017, lợi nhuận trước thuế của Công ty giảm xuống 40.486 triệu đồng, giảm 24,73% so với năm 2016 Đến năm 2018 lợi nhuận trước thuế còn có 20.006 triệu đồng giảm 50,59% so với năm 2017