Pháp luật về tội lập quỹ trái phép theo quy Định của bộ luật hình sự năm 2015, nguyên nhân và giải pháp hoàn thiện

Lập quỹ trái phép là hành vi của người có chức vụ, quyền hạn đã dụng chức vụ, quyền hạn để lập quỹ trái với quy định của Nhà nước và đã sử dụng quỹ đó gây hậu quả nghiêm trọng hoặc đã bị

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHÓ HÒ CHÍ MINH

_

C

1976

PHÁP LUẬT VỀ TỘI LẬP QUỸ TRÁI PHÉP THEO QUY ĐỊNH

CỦA BỘ LUẬT HÌNH SỰ NĂM 2015,

NGUYÊN NHÂN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN

TIỂU LUẬN MÔN HỌC: TỘI PHẠM KINH TẺ

Chuyên ngành: Luật Kinh Tế Tên: Lê Thị Thảo Vy

MSSV: 020703220042

Thành phố Hà Chi Minh, ngày 02 tháng 05 năm 2023

NOI DUNG

PHAN 1; PHAP LUAT VE TOI LAP QUY TRAI PHEP THEO QUY ĐỊNH CUA

BO LUAT HÌNH SỰ NĂM 201ã 2S ST TH HH 1 tra 3

năm 20Õ - L2 2.1121 121111111110111 11111111 1111111111111 1111 1111 1111111111111 11 HH kh 4

PHẢN 2: NGUYÊN NHÂN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆỆN - 5c ccscs¿ ll

thể áp dụng đối với các cá nhân tham gia thành lập quỹ bất hợp pháp ll

quỹ bất hợp pháp - + St x11 EE1 221121711211 172171 En 1 tr rau 12

TAT LIEU THAM KHẢO - 5 52 E2E12211211221121122121 2.2 Eterrrre 15

PHAN 1: PHAP LUAT VE TOI LAP QUY TRAI PHEP THEO QUY DINH CUA

BỘ LUẬT HÌNH SỰ NĂM 2015

1 Tông quan về tội lập quỹ trái phép

1.1 Định nghĩa về tội lập quỹ trái phép:!

Lập quỹ trái phép là hành vi của người có chức vụ, quyền hạn đã dụng chức vụ, quyền hạn để lập quỹ trái với quy định của Nhà nước và đã sử dụng quỹ đó gây hậu quả nghiêm trọng hoặc đã bị xử lý kỷ luật hoặc xử phạt hành chính về hành vi này mà còn vi phạm Lập quỹ trái phép là một trong những tội phạm mang tính chất khá phức

tạp và đang xảy ra rất pho biến, đề có thê hạn chế tội phạm này cần có sự hiểu biết cụ thể và nhìn nhận tội phạm một cách chính xác Cụ thé:

1.1.1 Hoạt động mà không đăng ký hợp lệ:

Các tô chức phải đăng ký với cơ quan chính phủ thích hợp đề được công nhận là một pháp nhân Nếu không làm như vậy có thể dẫn đến bị phạt tiền, hành động pháp lý

và tịch thu tài sản Một số cơ sở có thê hoạt động mà không cần đăng ký thích hợp để tránh bị giám sát hoặc vì họ không đáp ứng các yêu cầu pháp lý đê đăng ký

1.1.2 Sử dụng quỹ sai mục đích:

Các quỹ được thành lập đề thực hiện các hoạt động từ thiện, giáo dục hoặc tôn

giáo Tuy nhiên, một số quỹ bất hợp pháp có thê lạm dụng tiền để thu lợi cá nhân hoặc tham gia vào các hoạt động lừa đảo Điều này có thê bao gồm biển thủ tiền, sử dụng quỹ của quỹ đề chỉ trả cho các chỉ phí cá nhân hoặc tham gia vào các hoạt động kinh

doanh phi đạo đức

1.1.3 Thiếu minh bạch trong quá trình hoạt động:

Các quỹ phải hoạt động minh bạch và cung cấp hồ sơ tài chính chính xác cho các nhà tài trợ và công chúng Các quỹ bất hợp pháp có thê cố găng che giấu các hoạt

ngày 02/05/2023 tại: https://thuvienphapluat.vn/hoi-dap-phap-luat2ED2D-hd- toi-lap-quy-trai-phep-theo-bo-luat-hinh-su-20 15 html

động hoặc tài chính của họ, điều này có thê dẫn đến hành động pháp lý và thu hỏi tinh

trạng miễn thuế

1.1.4 Tham gia vào các hoạt động bất hợp pháp:

Nếu một quỹ tham gia vào các hoạt động bất hợp pháp như rửa tiền hoặc lừa đảo, nó có thê bị buộc tội hình sự và bị tịch thu tài sản Những hoạt động bất hợp pháp này có thể gây tổn hại đến danh tiếng của quỹ, các thành viên hội đồng quản trị và các nhà tài trợ của quỹ

1.2 Pháp luật về tội lập quỹ trái phép theo quy định của Bộ luật hình sự năm

2015

1.2.1 Căn cứ pháp lý?

Điều 205 Chương XVIII Bộ luật Hình sự số 100/2015/QH13 ngày 27/11/2015

ngày 27/11/2015 và Luật sửa đôi, bô sung một số điều của Bộ luật Hình sự số

12/2017/QH14 ngày 26/06/2017 (sau đây gọi tắt là Bộ luật hình sự) quy định tội lập quỹ trái phép như sau:

“Điều 205 Tội lập quỹ trái phép

1 Người nào lợi dụng chức vụ, quyền hạn lập quỹ trái quy định của pháp luật và

đã sử dụng quỹ đó gây thiệt hại cho tài sản của Nhà nước từ 50.000.000 đồng đến đưới 200.000.000 đồng hoặc đã bi xử lý kỷ luật về hành vi này mà còn vi phạm, thì bị phạt

tiền từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng hoặc phạt cải tạo không giam giữ đến

03 năm

2 Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ

100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm:

a) Dùng thủ đoạn xảo quyệt đề trỗn tránh việc kiểm soát;

b) Đề thực hiện hành vi vi phạm pháp luật khác;

c) Gây thiệt hại cho tài sản của Nhà nước từ 200.000.000 đồng đến dưới

1.000.000.000 đồng

3 Phạm tội gây thiệt hại cho tài sản của Nhà nước từ 1.000.000.000 đồng trở

lên, thì bị phạt tù từ 05 năm đến 10 năm

4 Người phạm tội còn bị cắm đảm nhiệm chức vụ, cắm hành nghề hoặc làm

công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm, có thê bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến

50.000.000 đồng.”

1.2.2 Dấu biệu pháp lý của tội lập quỹ trái phép

1.2.2.1 Khách thể của tội phạm

Khách thê của tội phạm này chính là trật tự quản lý kinh tế mà cụ thê là các quy định của Nhà nước về lập ra các loại quỹ

Đối tượng tác động của tội phạm này là tiền hoặc tài sản mà người phạm tội dùng vào việc lập quỹ trái phép

Hành vi khách quan của tội phạm là hành vi lợi dụng chức vụ quyền hạn đề lập quỹ trái quy định của pháp luật và hành vị sử dụng quỹ đó gây thiệt hại nghiêm trọng Người có chức vụ là người do bổ nhiệm, do bầu cử, do hợp đồng hoặc do một hình thức khác, có hưởng lương hoặc không hưởng lương, được giao thực hiện một

công vụ nhất định và có quyền hạn nhất định trong khi thực hiện công vụ

Người có quyền hạn là người được giao thực hiện một công vụ và do thực hiện

công vụ đó nên họ có một quyền hạn nhất định Người có quyền hạn thông thường là người có chức vụ, nhưng cũng có thê là người không có chức vụ nhưng được giao hoặc

được thạm gia thực hiện một công vụ

Cũng như trường hợp lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong các tội phạm khác, lợi dụng chức vụ, quyền hạn để lập quỹ trái phép là trường hợp người có chức vụ, quyền hạn và đã lợi dụng chức vụ, quyền hạn của mình đề lập quỹ trái phép

Lập quỹ trái phép là lập ra một quỹ, còn gọi là quỹ “đen” trái với quy định của Nhà nước về việc lập quỹ trong các cơ quan, tô chức Ví đụ: Dùng tiền ngân sách hoặc các khoản thu khác lập ra quỹ ngoài sự kiêm soát của Nhà nước đề chỉ tiêu riêng cho

cơ quan, tô chức mình

Tội phạm này chỉ áp dụng đối với người có chức vụ, quyền hạn trong các cơ

quan Nhà nước, tô chức xã hội, tô chức xã hội-chính trị và các tổ chức khác, không áp

dụng đối với những người có chức vụ, quyền hạn trong các doanh nghiệp tư nhân,

Công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc các tô chức có tính chất tư nhân khác

Hậu quả là dấu hiệu bắt buộc của tội phạm Người thực hiện hành vi phạm tội

chỉ bị truy cứu trách nhiệm hình sự khi hậu quả gây thiệt hại cho tài sản của Nhà nước

từ 50.000.000 đồng trở lên hoặc đã bị xử lý kỷ luật về hành vi này mà còn vi phạm

1.2.2.3 Chủ thể của tội phạm

Chủ thê của tội phạm là chủ thể đặc biệt, chỉ có nguoi co quyén han, chức vụ

mới là chủ thê của tội phạm này

Ngoài ra, chủ thê của tội pham phải đáp ứng đủ điều kiện từ đủ l6 tuôi và năng

lực trách nhiệm hình sự đầy đủ

Bộ luật Hình sự không quy định thế nào là năng lực trách nhiệm hình sự nhưng

có quy định loại trừ trách nhiệm hình sự đối với người phạm tội trong tình trạng không

có năng lực trách nhiệm hình sự tại Điều 2l Bộ luật Hình sự Theo đó, người thực hiện

hành vi nguy hiểm cho xã hội trong khi đang mắc bệnh tâm thần, một bệnh khác làm mat khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi của mình, thì không phải

chịu trách nhiệm hình sự Như vậy, người có năng lực trách nhiệm hình sự phải là

người thực hiện hành vi nguy hiểm cho xã hội trong khi có năng nhận thức và khả năng

điều khiển hành vi của mình

Độ tuôi chịu trách nhiệm hình sự quy định tại Điều 12 Bộ luật Hình sự Người

từ đủ 16 tuổi sẽ phải chịu trách nhiệm hình sự đối với mọi loại tội Người từ đủ 14 tuôi

đến dưới l6 tuổi chỉ phải chịu trách nhiệm hình sự vỀ tội phạm rất nghiêm trọng, tội phạm đặc biệt nghiêm trọng quy định tại một số điều nhưng không có điều nào thuộc Chương XVII Bộ luật hình sự Như vậy chủ thê của tội lập quỹ trái phép phải là người

từ đủ 16 tuổi trở lên.

Chủ thê của tội phạm có thể là cá nhân thực hiện tội phạm một mình nhưng

cũng có thể là nhiều người cùng thực hiện tội phạm Trường hợp nhiều người thực hiện

cùng một tội phạm được quy định theo Điều 17 Bộ luật Hình sự:

“Điều 17 Đồng phạm

1 Đồng phạm là trường hợp có hai người trở lên cố ý cùng thực hiện một tội

phạm

2 Phạm tội có tổ chức là hình thức đồng phạm có sự câu kết chặt chẽ giữa

những người cùng thực hiện tội phạm

3 Người đồng phạm bao gồm người tô chức, người thực hành, người xúi giục, nguodi giup sic

Người thực hành là người trực tiếp thực hiện tội phạm

Người tô chức là người chủ mưu, cầm đầu, chỉ huy việc thực hiện tội phạm

Người xúi giục là người kích động, dụ dỗ, thúc đây người khác thực hiện tội phạm

Người giúp sức là người tạo điều kiện tính thần hoặc vật chất cho việc thực hiện

tội phạm

4 Người đồng phạm không phái chịu trách nhiệm hình sự về hành vi vượt quá

của người thực hành.”

Tội phạm được thực hiện do cô ý, có thê là lỗi cô ý trực tiếp hoặc có ý gián tiếp Người phạm tội biết hành vi làm, tàng trữ, vận chuyên, lưu hành tiền giả, ngân phiếu

giả, công trái giả của mình là nguy hiểm cho xã hội nhưng vẫn cô tình thực hiện tội

phạm

1.2.3 Hình phạt đối với người phạm tội lập quỹ trái phép

Điều 205 Bộ luật Hình sự quy định 04 Khung hình phạt đối cá nhân phạm tội

như sau:

3# Bộ luật hình sự năm 2015

- Người nào lợi dụng chức vụ, quyền hạn lập quỹ trái quy định của pháp luật và

đã sử dụng quỹ đó gây thiệt hại cho tài sản của Nhà nước từ 50.000.000 đồng đến đưới 200.000.000 đồng hoặc đã bi xử lý kỷ luật về hành vi này mà còn vi phạm, thì bị phạt

tiền từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng hoặc phạt cải tạo không giam giữ đến

03 năm

- Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ

100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm:

a) Dùng thủ đoạn xảo quyệt đề trỗn tránh việc kiểm soát;

b) Đề thực hiện hành vi vi phạm pháp luật khác;

c) Gây thiệt hại cho tài sản của Nhà nước từ 200.000.000 đồng đến dưới

1.000.000.000 đồng

- Phạm tội gây thiệt hại cho tài sản của Nhà nước từ 1.000.000.000 đồng trở lên,

thì bị phạt tù từ 05 năm đến 10 năm

- Khung hình phạt bé sung: Người phạm tội còn bi cắm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm, có thể bị phạt tiền

từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng

2 Thực trạng của tội lập quỹ trái phép

Một số vụ án nôi tiếng về tội thành lập quỹ trái phép:

Vụ án "Lập quỹ trái phép” xảy ra tại Ban Quản lý dự án Công trỉnh liên hợp Lọc hóa đầu Nghi Sơn Ba bị cáo trong vụ án này gồm: Trần Khắc Hiệp (sinh năm 1957, nguyên Trưởng Ban Quản lý dự án Nghĩ Sơn), Lê Xuân Hoang (sinh nam 1962,

nguyên Kế toán trưởng, Trưởng Phòng Tài chính kế toán, Ban Quản lý dự án Nghi Sơn), Nguyễn Mạnh Tần (sinh năm 1981, nguyên nhân viên Phòng Tài chính kế toán, Ban Quản lý dự án Nghi Sơn) bị Viện Kiểm sát nhân dân Tối cao truy tô vẻ tội "Lập

quỹ trải phép" theo quy định tại Điều 205, khoản 3 — Bộ luật Hình sự năm 2015 Từ năm 2010-2015, lợi dụng chức vụ Trưởng Ban Quản lý dự án Nghĩ Sơn, được Tập

đoàn Dầu khí Việt Nam (PVN) ủy quyền dé đàm phán, ký, thực hiện hợp đồng với

Công ty trách nhiệm hữu hạn Lọc hóa đầu Nghi Sơn

Năm 2016, Đỗ Anh Tài (58 tuổi), nguyên Chánh Thanh tra Sở Giao thông vận

tải (GTVT) tỉnh Đồng Tháp bị xét xử về tội “Lập quỹ trái phép” được quy định tại

Điều 166 Bộ luật hình sự Theo cáo trạng của Viện Kiểm sát nhân dân TP.Cao Lãnh,

Tài là người đứng đầu đơn vị Thanh tra giao thông thuộc Sở GTVT, từ tháng 3/2010 - 6/2014, Tài có chủ trương cho cán bộ nhân viên thuộc quyền mình quản lý lập tài liệu, chứng từ quyết toán tuần tra đêm không đúng quy định rút tiền ngân sách lập quỹ trái phép đề ngoài sô sách kế toán, không báo cáo tài chính theo quy định, chi tiêu str dung

Từ tháng 1-2001 đến tháng 12-2007, bà Trần Ngọc Sương, Giám đốc cùng Phó

Giám đốc Trương Hồng Nhung, phụ trách tài chính đã chỉ đạo thủ quỹ Nguyễn Bích Sơn, Nguyễn Văn Sơn, kế toán Đặng Thế Quốc Hưng và Hoàng Thị Bình tiếp tục thu các nguồn đưa vào lập quỹ trái phép, để ngoài số sách kề toán; không báo cáo tài chính theo quy định Đồng thời các đối tượng này đã chỉ tiêu, sử dụng trái nguyên tắc nhiều lần với tông số tiền lập quỹ là 10,1 tỷ đồng: gây thiệt hại số tiền quỹ trái phép đã sử dụng trên 5 tỷ đồng: trong số này, chỉ cho bà Trần Ngọc Sương, sử dụng vào mục đích

cá nhân trên 3,8 tỷ đồng Các bị can bị Cơ quan Cảnh sát điều tra, Công an TP Cần Thơ

đề nghị truy tô với tội danh “Lập quỹ trái phép”

Ngày 20-8, Công an tỉnh Hậu Giang đã bắt tạm giam 4 cán bộ thuộc Chi cục

Văn thư - Lưu trữ và Trung tâm Lưu trữ lịch sử thuộc Sở Nội vụ tỉnh để điều tra về

hanh vi lập quỹ trái phép và vi phạm các quy định về thu chỉ, gồm: ông Đặng Hoàng

° Cán bộ Ban Quản lý đự án Nghi Sơn mang l.600 tý gửi tiết kiệm, lấy tiền lập "quỹ

đen", VTV Báo điện tử, truy cập ngày 02/05/2023 tại: https://vtv.vn/phap-luat/can-bo- ban-quan-ly-du-an-nghi-son-mang- L600-ty-gui-tiet-kiem-lay-tien-lap-quy-den-

20200929104903 167.htm

“BỊ truy tô vì lập quỹ trái phép, Thời báo Ngân hàng, truy cập ngày 02/05/2023 tại: https://thoibaonganhang vn/bi-truy-to-vi-lap-quy-trai-phep-49675.html

”Lập quỹ đen đê chí tham quan du lịch, 4 cán bộ bị bắt, báo Người lao động, truy cập ngày 02/05/2023 tại: https://nld.com.vn/phap-luat/lap-quy-den-de-chi-tham-quan-du- lich-4-can-bo-bi-bat-20 180820143459366.htm

Khải (nguyên trưởng Chi cục Văn thư - Lưu trữ); bà Lê Thị Tuấn Anh (Trưởng Phòng

Hành chính tổng hợp): ông Nguyễn Văn Viên Em (Giám đốc Trung tâm Lưu trữ lịch

sử) và ông Nguyễn Thành Quyết (chuyên viên)

3 Hậu quả của tội lập quỹ trái phép

Hậu quả tiềm ấn của việc thành lập quỹ bất hợp pháp có thê nghiêm trọng Các

cá nhân và tô chức tham gia vào hoạt động như vậy có thé phải đối mặt với cáo buộc hình sự, tiền phạt và các hình phạt khác, cũng như các vụ kiện dân sự nhằm thu hôi số

tiền bị biên thủ Các nhà tài trợ đóng góp cho các quỹ được thành lập bất hợp pháp cũng có thể gặp rủi ro về tồn that tài chính và gian lận

Ngoài ra, việc thành lập quỹ bất hợp pháp có thê làm xói mòn niềm tin của công chúng vào lĩnh vực từ thiện và gây tôn hại đến danh tiếng của các tổ chức từ thiện hợp pháp Nó cũng có thê chuyên hướng các nguồn lực ra khỏi các mục đích chính đáng và

dẫn đến giảm tải trợ cho các vấn đề xã hội quan trọng

Để ngăn chặn việc thành lập quỹ bất hợp pháp và những hậu quả tiêu cực của

nó, điều quan trọng là các cá nhân và tổ chức phải tuân thủ tất cả các luật và quy định hiện hành liên quan đến hoạt động từ thiện Các cơ quan chính phủ và các quan chức thực thi pháp luật cũng có thê thực hiện các bước đề điều tra và truy tố các trường hợp thành lập quỹ bất hợp pháp và các nhà tài trợ nên thận trọng khi đóng góp cho các tổ chức từ thiện để đảm bảo rằng các khoản đóng góp của họ được sử dụng một cách thích hợp

Việc thành lập một quỹ bất hợp pháp không phải là một hành động hợp pháp và

có thê dẫn đến hậu quả pháp lý nghiêm trọng Quỹ là một tổ chức được thành lập với mục đích thực hiện các hoạt động từ thiện, giáo dục hoặc tôn giáo Các quỹ thường được thành lập vì lợi ích công cộng, và do đó, chúng thường được chính phủ miễn thuê

° Vụ lập quỹ trái phép tại Nông trường Sông Hậu: Truy tô năm đối tượng, báo Nhân dân, truy cập ngày 02/05/2023 tại: https://nhandan.vn/vu-lap-quy-trai-phep-tai-nong- truong-song-hau-truy-to-nam-doi-tuong-post528 1 56.html