Phân tích hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Vinacafe Biên Hòa - UNETI

Phân tích hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Vinacafe Biên Hòa UNETI Phân tích hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Vinacafe Biên Hòa

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP

KHOA QUẢN TRỊ & MARKETING

Lời giới thiệu

Trong bối cảnh ngày nay, khi nền kinh tế thế giới đang ngày càng phức tạp và biếnđộng, việc phân tích hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trở nên vô cùng quantrọng để hiểu rõ hơn về thị trường và cạnh tranh Trong khuôn khổ tiểu luận này,

chúng ta sẽ tập trung Phân tích chi tiết về hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Vinacafe Biên Hòa - một đơn vị nổi tiếng trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh

cà phê tại Việt Nam

Bài tiểu luận này sẽ cung cấp một cái nhìn sâu sắc vào cách Vinacafe Biên Hòaquản lý và phát triển hoạt động kinh doanh của mình, từ quản lý sản xuất đến chiếnlược tiếp thị, từ tài chính đến nghiên cứu và phát triển Chúng ta sẽ cùng nhau khámphá các chiến lược và quyết định chiến lược mà công ty đã thực hiện để đối mặt vớinhững thách thức của thị trường và duy trì tầm ảnh hưởng của mình

Mục tiêu của tiểu luận này không chỉ là phân tích chi tiết mà còn là đề xuất nhữnggiải pháp và hướng phát triển tiếp theo cho Vinacafe Biên Hòa Hy vọng rằng thôngqua việc đi sâu vào phân tích này, chúng ta sẽ hiểu rõ hơn về cơ hội và thách thức màdoanh nghiệp đang đối diện, đồng thời đưa ra những gợi ý cụ thể để nâng cao hiệu suấtkinh doanh và bền vững của Vinacafe Biên Hòa trong tương lai

Mặc dù đã cố gắng hết sức, nhưng bài tiểu luận vẫn có thể xuất hiện những thiếu sót.Đóng góp quý báu từ các thầy cô và bạn đọc sẽ là nguồn động viên lớn, giúp tôi hiểu sâuhơn về các khía cạnh mà tôi có thể chưa chú ý Rất mong nhận được sự chia sẻ và ý kiếnđánh giá từ mọi người, để bài tiểu luận này có thể trở nên hoàn thiện và chất lượng hơn

Xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC

Lời giới thiệu 2

MỤC LỤC 3z

DANH MỤC BẢNG 5

PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 10

1 Thông tin chung 10

2 Những thành tích đạt được của công ty 13

3 Quy mô và đặc điểm của doanh nghiệp 14

3.1 Tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 14

3.1.1 Đại Hội Đồng Cổ Đông 14

3.1.2 Hội Đồng Quản Trị 14

3.1.3 Ban Kiểm Soát 15

3.1.4 Ban Tổng giám đốc 15

3.1.5 Các phòng ban và phân xưởng 15

4 Báo cáo kết quả kinh doanh 17

PHẦN 2: THU THẬP DỮ LIỆU PHÂN TÍCH 19

Câu 1: Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất? 30

Câu 2: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu? 31

Câu 3: Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa? 36

Câu 4: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu? 37

Câu 5: Phân tích hình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu? 40

Câu 6: Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chất lượng sản phẩm? 44

Câu 7: Phân tích sự biến động tổng số lao động và từng loại? 51

Câu 8 Phân tích các chỉ tiêu năng suất lao động? 55

Câu 9 Liên hệ tình hình sử dụng ngày công, giờ công từ sự biến động chỉ tiêu năng suất lao động? 60

Câu 10 Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động? 61

Câu 11 Phân tích việc quản lý và sử dụng giờ công của lao động? 63

Câu 12 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về lao động tới sự biến động của kết quả sản xuất? 69

Câu 13 Phân tích sự biến động tài sản cố định? 72

Câu 14 Đánh giá tình trạng kỹ thuật của tài sản cố định? 75

Câu 15 Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị của doanh

nghiệp? 81

Câu 16 Phân tích việc quản lý và sử dụng thời gian làm việc của máy móc thiết bị? 85

Câu 17 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về máy móc thiết bị tới sự biến động của kết quả sản xuất? 91

Câu 18 Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch giá thành toàn bộ sản phẩm? 95

Câu 19 Phân tích nhiệm vụ hạ giá thành sản phẩm so sánh được? 98

Câu 20 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp? 103

Câu 21 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nhân công trực tiếp? 109

Câu 22 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của chỉ tiêu chi phí trên 1.000 đồng giá trị sản lượng? 113

Câu 23 Phân tích tình hình tiêu thụ về mặt khối lượng sản phẩm? 120

Câu 24 Phân tích tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yếu? 122

Câu 25 Xác định các chỉ tiêu hòa vốn? 125

Câu 26 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của lợi nhuận gộp? 132

Câu 27 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của lợi nhuận thuần? 141

Câu 28 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động? 149

Câu 29 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động? 154

Câu 30 Xác định số vốn lưu động tiết kiệm hay lãng phí của doanh nghiệp? 156

Lời cảm ơn 161

DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 2022, 2023 19

Bảng 2 Trích báo cáo số liệu về TSCĐ năm 2022, 2023 22

Bảng 3: Báo cáo chi tiết về 1 số yếu tố đầu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp năm 2023 24 Bảng 1.1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất 2022 – 2023 bằng pp so sánh trực tiếp, liên hệ 30 Bảng 1.2.Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất KH2023 –

TT2023 bằng pp so sánh trực tiếp,liên hệ 31 Bảng 2.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022 32 Bảng 2.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu KH năm 2023 với thực tế năm 2023 34 Bảng 3.1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa thực

tế năm 2023 với thực tế năm 2022 pp so sánh trực tiếp,liên hệ 36 Bảng 3.3 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa thực

tế năm 2023 với thực tế năm 2023 pp so sánh trực tiếp,liên hệ 37 Bảng 4.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022 38 Bảng 4.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu KH năm 2023 với thực tế năm 2023 39 Bảng 6.1 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chất lượng sản phẩm thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022 46 Bảng 6.2 Bảng phân tích sự biến động tỷ lệ phế phẩm bình quân 47 Bảng 6.3.Bảng phân tích nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động tỷ lệ phế phẩm bình quân 47 Bảng 6.4 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chất lượng sản phẩm thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023 49 Bảng 6.2 Bảng phân tích sự biến động tỷ lệ phế phẩm bình quân 50 Bảng 6.3.Bảng phân tích nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động tỷ lệ phế phẩm bình quân 50 Bảng 7.1 Phân tích sự biến động tổng số lao động và từng loại thực tế năm

2023 với thực tế năm 2022 52 Bảng 7.2 Phân tích sự biến động tổng số lao động và từng loại KH năm 2023 với thực tế năm 2023 54 Bảng 8.1 Các chỉ tiêu phân tích năng suất lao động thực tế năm 2023 với thực 57

tế năm 2022 57 Bảng 8.2 Các chỉ tiêu phân tích năng suất lao động KH năm 2023 với thực

tế năm 2023 58

Bảng 10.1 Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động thực tế

năm 2023 với thực tế năm 2022 61

Bảng 10.2 Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động KH năm 2023 với thực tế năm 2023 62

Bảng 11.1 Phân tích việc quản lý và sử dụng giờ công của lao động thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022 64

Bảng 11.2 Phân tích việc quản lý và sử dụng giờ công của lao động tích thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023 66

Bảng 12.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về lao động tới sự biến động của kết quả sản xuất thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022 69

Bảng 12.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về lao động tới sự biến động của kết quả sản xuất thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 202371 Bảng 13.1 Phân tích sự biến động tài sản cố định năm 2023 73

Bảng 14.1 Đánh giá tình trạng kỹ thuật của tài sản cố định năm 2023 76

Bảng 15.1.Bảng Số lượng máy móc thiết bị của doanh nghiệp giai đoạn 2022 – 2023 81

Bảng 15.2.Bảng phân tích sự biến động tình hình sử dụng máy móc thiết bị của doanh nghiệp giai đoạn 2022 - 2023 82

Bảng 15.3.Bảng Số lượng máy móc thiết bị của doanh nghiệp năm 2023 83

Bảng 15.4.Bảng phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sử dụng máy móc thiết bị của doanh nghiệp năm 2023 83

Bảng 16.1.Bảng số liệu các yếu tố đặc thù về máy móc thiết bị giai đoạn 2022 - 2023 85

Bảng 16.2.Bảng phân tích tình hình quản lý và sử dụng giờ công của máy móc thiết bị giai đoạn 2022 - 2023 86

Bảng 16.3.Bảng số liệu các yếu tố đặc thù về máy móc thiết bị năm 2023 88

Bảng 16.4.Bảng phân tích tình hình quản lý và sử dụng giờ công của máy móc thiết bị năm 2023 88

Bảng 17.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về máy móc thiết bị tới sự biến động của kết quả sản xuất thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022 91

Bảng 17.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về máy móc thiết bị tới sự biến động của kết quả sản xuất thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023 93

Bảng18.1 Dữ liệu giá thành sản xuất giai đoạn 2022 - 2023 95

Bảng18.2 Phân tích biến động giá thành sản xuất giai đoạn 2022 - 2023 96

Bảng 18.3 Dữ liệu giá thành sản xuất năm 2023 97

Bảng 18.4 Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch năm 2023 97

Bảng19.1 Dữ liệu sản lượng và giá thành đơn vị sản phẩm so sánh được giai đoạn 2022 - 2023 99

Bảng19.2 Dữ liệu tổng giá thành sản phẩm so sánh được giai đoạn 2022 -

2023 100

Bảng 19.3 Phân tích tình hình hoàn thành nhiệm vụ hạ giá thành sản phẩm so sánh được năm 2023 100

Bảng19.4 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới tình hình hoàn thành nhiệm vụ hạ giá thành sản phẩm so sánh được năm 2023 101

Bảng 20.1 Dữ liệu về NVLTT giai đoạn 2022 - 2023 103

Bảng 20.2 Tỷ lệ thu hồi phế liệu giai đoạn 2022 - 2023 103

Bảng 20.3 Phân tích biến động NVLTT giai đoạn 2022 - 2023 104

Bảng 20.4 Phân tích nhân tố ảnh hưởng của các nhân tố tới sự biến động tổng chi phí NVL TT giai đoạn 2022 - 2023 105

Bảng 20.5 Dữ liệu về NVLTT năm 2023 106

Bảng 20.6 Tỷ lệ thu hồi phế liệu năm 2023 106

Bảng 20.7 Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch tổng chi phí NVLTT năm 2023 107

Bảng 20.8 Phân tích nhân tố ảnh hưởng của các nhân tố tới tình hình hoàn thành kế hoạch tổng chi phí NVL TT năm 2023 108

Bảng 21.1 Tổng quỹ lương thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022 110

Bảng 21.2 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nhân công trực tiếp thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022 110

Bảng 21.3 Tổng quỹ lương thực tế năm 2023 với kế hoạch 2023 111

Bảng 21.4 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nhân công trực tiếp thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023 112

Bảng 22.1 Dữ liệu sản xuất và tiêu thụ giai đoạn 2022 - 2023 114

Bảng 22.2 Phân tích sự biến động chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng hàng hóa giai đoạn 2022 - 2023 115

Bảng 22.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động chỉ tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng hàng hóa 116

Bảng 22.4 Dữ liệu sản xuất và tiêu thụ giai đoạn 2023 117

Bảng 22.5 Phân tích sự biến động chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng hàng hóa năm 2023 118

Bảng 22.6 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động chỉ tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng hàng hóa 119

Bảng 23.1 Bảng phân tích tình hình tiêu thụ về mặt khối lượng giai đoạn 2022 - 2023 120

Bảng 23.2 Bảng phân tích tình hình tiêu thụ về mặt khối lượng năm 2023.121 Bảng 24.1 Phân tích tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yếu thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022 123

Bảng 24.2 Phân tích tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yếu thực tế năm 2023

với KH 2023 124

Bảng 25.1 Dữ liệu phân tích điểm hòa vốn giai đoạn 2022 – 2023 126

Bảng 25.2 Phân tích chỉ tiêu sản lượng hòa vốn giai đoạn 2022 – 2023 127

Bảng 25.3 Phân tích chỉ tiêu doanh thu hòa vốn giai đoạn 2022 – 2023 127

Bảng 25.4 Bảng phân tích thời gian hòa vốn giai đoạn 2022 – 2023 128

Bảng 25.5 Bảng dữ liệu phân tích điểm hòa vốn năm 2023 129

Bảng 25.6 Phân tích chỉ tiêu sản lượng hòa vốn giai đoạn 2022 - 2023 130

Bảng 25.7 Phân tích chỉ tiêu doanh thu hòa vốn giai đoạn 2022 - 2023 130

Bảng 25.8 Bảng phân tích thời gian hòa vốn giai đoạn 2022 - 2023 130

Bảng 26.1 Bảng dữ liệu các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận gộp giai đoạn 2022 - 2023 134

Bảng 26.2 Bảng phân tích biến động lợi nhuận gộp giai đoạn 2022 - 2023 134 Bảng 26.3 Bảng phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới biến động lợi nhuận gộp giai đoạn 2022 - 2023 135

Bảng 26.4 Bảng dữ liệu các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận gộp năm 2023 137

Bảng 26.5 Bảng phân tích biến động lợi nhuận gộp năm 2023 137

Bảng 26.6 Bảng phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới biến động lợi nhuận gộp năm 2023 138

Bảng 27.1 Bảng dữ liệu các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận thuần giai đoạn 2022 - 2023 142

Bảng 27.2 Bảng phân tích biến động lợi nhuận thuần giai đoạn 2022 - 2023 143

Bảng 27.3 Bảng phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới biến động lợi nhuận thuần giai đoạn 2022 - 2023 143

Bảng 27.4 Bảng dữ liệu các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận thuần năm 2023 145

Bảng 27.5 Bảng phân tích biến động lợi nhuận thuần năm 2023 146

Bảng 27.6 Bảng phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới biến động lợi nhuận thuần năm 2023 147

Bảng 28.1 Bảng dữ liệu tính doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ giai đoạn 2022 - 2023 150

Bảng 28.2 Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động giai đoạn 2022 - 2023 151

Bảng 28.3 Bảng dữ liệu tính doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2023 152

Bảng 28.4 Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động năm 2023 154

Bảng 29.1 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022 155

Bảng 29.1 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động thực tế năm 2023 với

KH 2023 156

PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY

1 Thông tin chung

- Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN VINACAFÉ BIÊN HÒA

- Tên tiếng Anh: VINACAFÉ BIENHOA JOINT STOCK COMPANY

- Tên viết tắt: VINACAFÉ B.H

- Địa chỉ: KCN Biên Hòa 1 – p An Bình – TP Biên Hòa – Tỉnh Đồng Nai

- Tầm nhìn: Vinacafé Biên Hòa sẽ sở hữu các thương hiệu mạnh và đáp ứng thế

giới người tiêu dùng bằng các sản phẩm thực phẩm và đồ uống có chất lượng cao vàđộc đáo trên cơ sở thấu hiểu nhu cầu của họ và tuân thủ các giá trị cốt lõi của công

ty

- Sứ mệnh: Chỉ mang đến người tiêu dùng những gì tinh túy nhất từ thiên nhiên” Sứ

mạng này giúp các giới hữu quan hình dung rõ về mục đích cốt lõi mà công ty hướngđến, đó chính là đem đến người thưởng thức cà phê những gì “thật”, tinh túy nhất củathiên nhiên, khách hàng mà công ty hướng đến không phân biệt tuổi tác, công việc,giới tính

- Giá trị cốt lõi

+ Duy trì các sản phẩm cà phê hòa tan là sản phẩm chính

+ Tìm cách áp dụng một cách nhất quán thông lệ quốc tế vào các vấn đề quản trịdoanhnghiệp

+ Tiến hành các hoạt động tài chính một cách thận trọng, luôn nhận thức rằng việcquản lý rủi ro hiệu quả, bảo toàn tài sản và duy trì khả năng thanh khoản là thiết yếucho sự thành công

+ Tôn trọng các quy định về vệ sinh an toàn thực phẩm và môi trường

1 Lịch sử hình thành và phát triền của công ty

- Năm 1968 - Nhà máy cà phê CORONEL

Ông Marcel Coronel, quốc tịch Pháp, cùng vợ là bà Trần Thị Khánh khởi công xâydựng Nhà máy Cà phê CORONEL tại Khu Kỹ nghệ Biên Hòa (nay là Khu Côngnghiệp Biên Hòa 1), tỉnh Đồng Nai với mục đích giảm thiểu chi phí vận chuyển cà phê

về Pháp Nhà máy Cà phê CORONEL có công suất thiết kế 80 tấn cà phê hòa tan/năm,với toàn bộ hệ thống máy móc thiết bị được nhập khẩu từ Đức Nhà máy Cà phêCORONEL tự hào là nhà máy chế biến cà phê hòa tanđầu tiên trong toàn khu vực cácnước Đông Dương

- Năm 1975 - Nhà máy Cà phê Biên Hòa

Khi Việt Nam thống nhất, gia đình Coronel trở về Pháp Họ bàn giao Nhà máy choChính phủ Lâm thời Cộng hòa Miền Nam Việt Nam Nhà máy Cà phê Coronel đượcđổi tên thành Nhà máy Cà phê Biên Hòa và được giao cho Tổng cục Công nghệ Thựcphẩm quản lý Tại thời điểm bàn giao, Nhà máy Cà phê Coronel vẫn chưa chạy thửthành công bởi dù rất đam mê công việc, nhưng vốnlà kỹ sư nông nghiệp, ông MarcelCoronel chưa tìm được cách “thuần phục” được hệ thống dây chuyền phức tạp gồmrất nhiều máy móc, thiết bị chế biến càphê hòa tan

- Năm 1977 – Việt Nam sản xuất thành công cà phê hòa tan

Vào đúng dịp kỷ niệm 2 năm ngày Việt Nam thống nhất, mẻ cà phê hòa tan đầu tiên

ra lò trước sự vui mừng của toàn thể cán bộ công nhân viên Nhà máy Trong suốt hainăm trước đó, tập thể các kỹ sư, công nhân đã ngày đêm cùng nhau tìm tòi, nghiên cứu

để có thể vận hành thành công nhà máy Năm 1977 đánh dấu một cột mốc quan trọngcủa Nhà máy cà phê Biên Hòa và cũng là của ngành cà phê Việt Nam: lần đầu tiên,Việt Nam sản xuất thành công cà phê hòa tan

- Năm 1978 – Cà phê Việt Nam xuất ngoại

Theo Nghị định thư Việt Nam ký kết với các nước trong hệ thống XHCN về hàng đổihàng, từ 1978, Nhà máy Cà phê Biên Hòa bắt đầu xuất khẩu cà phê hòa tan đến cácnước thuộc Liên Xô cũ và Đông Âu máy chế biến cà phê hòa tan thứ hai được khởicông xây dựng ngay trong khuôn viên của nhà máy cũ Nhà máy này có công suất thiết

kế 800 tấn cà phê hòa tan/năm, lớn gấp 10 lần nhà máy cũ Chỉ sau đó 2 năm, nhà máymới đã chính thức được đưa vào vận hành để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thịtrường nội địa và xuất khẩu

- Năm 2004 – Công ty CP Vinacafé Biên Hòa

Ngày 29 tháng 12 năm 2004, Nhà máy cà phê Biên Hòa chuyển đổi loại hình doanhnghiệp - từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần.Yêu quý đứa con tinh thần,cộng với sự nổi tiếng của thương hiệu Vinacafé, các cổ đông sáng lập (hầu hết làngười của Nhà máy Cà phê Biên Hòa) đã đặt tên mới cho công ty là: Công ty Cổ phầnVINACAFÉ BIÊN HÒA (Vinacafé BH)

- Năm 2010: Xây nhà máy thứ ba ở Khu Công nghiệp Long Thành

Ngày 15/12/2010, Công ty Cổ phần Vinacafé Biên Hòa đã khởi công xây dựng nhàmáy chế biến cà phê hòa tan trên khu đất rộng gần 5 ha tại KCN Long Thành, ĐồngNai Nhà máy thứ ba này có công suất 3.200 tấn cà phê hòa tan/năm, dự kiến khi đivào hoạt động, mỗi năm nhà máy sẽ cung cấp ra thị trường hàng vạn tấn cà phê hòa tan

2 trong 1, 3 trong 1 theo công nghệ hiện đại của Châu Âu Cùng trong năm này, vàotháng 11/2010, Công ty đã đưa vào áp dụng Hệ thống quản lý chất lượng theo tiêuchuẩn ISO 9001:2008

- Năm 2011: Niêm yết cổ phiếu trên sàn chứng khoán

Ngày 28/01/2011, toàn bộ 26.579.135 cổ phiếu của Công ty Cổ phần VinacaféBiên Hòa, tương đương 100% vốn điều lệ 265.791.350.000 đồng chính thức đượcniêm yết tại sàn Giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh - HOSE với mãchứng khoán là VCF Trong ngày giao dịch đầu tiên, giá khởi điểm của mỗi cổphiếu VCF là 50.000 đồng Cũng trong năm này, vào tháng 9/2011, Công ty Cổphần Hàng tiêu dùng Masan (Masan Consumer) đã chào mua công khai cổ phiếuVCF và trở thành công ty mẹ của VCF

- Năm 2012: Hợp nhất hệ thống phân phối của Vinacafé Biên Hòa và Masan Consumer

Vào quý I/2012, hợp nhất hai hệ thống phân phối của Vinacafé Biên Hòa vàMasan Consumer tạo thành một hệ thống phân phối chung, phát triển lớn mạnh,rộng khắp và hoạt động hiệu quả Quý II/2012, phòng Nghiên cứu và phát triển sảnphẩm R&D được thành lập trên cơ sở từ bộ phận Nghiên cứu sản phẩm mới củaphòng KCS đáp ứng hoạt động nghiên cứu phát triển sản phẩm mới Cũng trongnăm này, quý III/2012, Công ty đã triển khai hệ thống hoạch định tài nguyên doanhnghiệp (ERP) và bước đầu áp dụng hệ thống ERP này trong toàn bộ hoạt động sảnxuất kinh doanh

- Năm 2013: Bán lại cổ phần

Ngày 20/12/2013, Tổng Công ty Cà phê Việt Nam - cổ đông Nhà nước lớn nhất tạiVinacafe đã bán lại phần lớn cổ phiếu tại Vinacafe của mình Hiện nay, 90% cổphần của Vinacafe Biên Hòa nằm trong ba tổ chức là Công ty Cổ phần Hàng tiêudùng Masan (Masan Consumer) với 53,2%, sau đó là Quỹ Gaoling (Gaoling Fund)(23,3%) và Tổng Công ty Cà phê Việt Nam (12,8%)

- Năm 2014: Vận hành dây chuyền sản xuất cà phê hòa tan tại Nhà máy Long Thành

Năm 2014 Công ty vận hành chính thức dây chuyền sản xuất cà phê hoà tan tại Nhà

máy Long Thành và cung cấp cà phê hòa tan chuyển về Nhà máy Biên Hòa phối trộntheo công thức sản phẩm tạo cà phê hòa tan 2 trong 1, 3 trong 1

- Năm 2017: Vinacafé là 1 trong 6 nhãn hiệu tại Việt Nam được chính thức công

nhận là Nhãn hiệu nổi tiếng tại Việt Nam trong dự án bảo hộ nhãn hiệu nổi tiếng ViệtNam bởi Bộ Khoa học và Công nghệ kết hợp cùng Hiệp hội nhãn hiệu quốc tế(INTA)

- Tháng 12/2018: Vinacafé được lựa chọn là doanh nghiệp đạt Thương hiệu

quốc gia cho giai đoạn 2018-2020, đồng thời là một trong 20 doanh nghiệp đạtThương hiệu quốc gia 6 lần liên tiếp

2 Những thành tích đạt được của công ty

Trong nước:

- Thương hiệu quốc gia năm 2008 và năm 2010;

- Hàng Việt nam chất lượng cao từ năm 1997 đến năm 2010;

- Nhãn hiệu uy tín tại Việt Nam (Cục Xúc tiến Thương mại VN – năm 2004 và năm2006);

- Topten hàng Việt nam được người tiêu dùng ưa thích;

- Thương hiệu mạnh năm 2004 - 2009 (Thời báo kinh tế VN);

- Giải thưởng Sao vàng Đất Việt năm 2004 - 2010 (Hội Doanh nghiệp trẻ VN);

- Giải thưởng Top 100 Thương hiệu Việt nam - Sao vàng Đất Việt năm 2007, 2009

- Cúp vàng tại Festival cà phê Buôn Ma Thuột 2005, 2007 và các giải thưởng khác;

- Năm năm liền (2002 - 2006) Công ty được Bộ Thương mại trao thưởng thành tíchxuất khẩu;

Quốc tế:

- Giải thưởng quốc tế WIPO TROPHY 2005 do Tổ chức Sở hữu trí tuệ thế giới –thuộc Liên Hiệp Quốc trao tặng;

- Cúp vàng hội chợ quốc tế ASEAN và TQ tổ chức tại Trung Quốc năm 2005;

- Sản phẩm được người tiêu dùng ưa thích tại Hội chợ tứ Xuyên, TQ năm 2006;

3 Quy mô và đặc điểm của doanh nghiệp

3.1 Tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty

3.1.1 Đại Hội Đồng Cổ Đông

Bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan có quyền lực caonhất của Công ty Đại hội đồng cổ đông có các nhiệm vụ chính sau:

- Thông qua định hướng phát triển của công ty;

- Quyết định mức cổ tức thanh toán hàng năm cho mỗi loại cổ phần;

- Bầu, bãi miễn và thay thế thành viên HĐQT và BKS và phê chuẩn việc HĐQT bổnhiệm Tổng giám đốc điều hành;

- Thông qua bổ sung và sửa đổi Điều lệ Công ty;

- Thông qua các báo cáo tài chính hàng năm;

3.1.2 Hội Đồng Quản Trị

Do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty,quyền và nghĩa vụ của Hội đồng quản trị do luật pháp, Điều lệ, các quy chế nội

bộ của Công ty và quyết định của Đại hội đồng cổ đông quy định:

- Quyết định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh và ngân sách hàng năm trên

cơ sở nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông;

- Xác định các mục tiêu hoạt động trên cơ sở các mục tiêu chiến lược được Đại hộiđồng cổ đông thông qua;

- Bổ nhiệm và bãi nhiệm các cán bộ quản lý công ty theo đề nghị của Tổng Giámđốc và quyết định mức lương của họ;

- Quyết định cơ cấu tổ chức của Công ty;

- Thành lập chi nhánh hoặc các văn phòng đại diện của Công ty;

3.1.3 Ban Kiểm Soát

Do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, có quyền hạn và trách nhiệm theo quy địnhtại Điều 123 của Luật Doanh nghiệp và Điều lệ Công ty hoặc trong một số trườnghợp theo quyết định của Đại Hội đồng cổ đông vào từng thời điểm, nhiệm vụchính như sau:

- Đề xuất lựa chọn công ty kiểm toán độc lập;

- Kiểm tra các báo cáo tài chính hàng năm, sáu tháng và hàng quý trước khi đệ trìnhHĐQT;

- Kiểm tra việc HĐQT tuân thủ pháp luật, các nghị quyết và quyết định của Đại Hộiđồng cổ đông; việc các nhân viên quản lý cấp cao tuân thủ pháp luật, các nghị quyết

và quyết định của Đại hội đồng cổ đông và/hoặc của HĐQT; hiệu quả quản lý vàhiệu quả hoạt động kinh doanh của HĐQT và các nhân viên quản lý cấp cao;

- Xem xét báo cáo của công ty về các hệ thống kiểm soát nội bộ trước khi Hội đồngquản trị chấp thuận;

- Xem xét những kết quả điều tra nội bộ và ý kiến phản hồi của ban quản lý;

- Giám sát quy trình công bố và trao đổi thông tin;

- Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty;

- Xây dựng và trình HĐQT kế hoạch hoạt động dài hạn và hàng năm;

- Bảo toàn và phát triển vốn, tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương

án đầu tư của Công ty đã được HĐQT phê duyệt và ĐHĐCĐ thông qua;

- Báo cáo tình hình hoạt động, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh lên HĐQT

3.1.5 Các phòng ban và phân xưởng

Phòng tổ chức hành chính

- Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc xây dựng cơ cấu nhân sự;

- Xây dựng quy trình tuyển dụng, đào tạo, quy chế làm việc, quy chế lương,thưởng, chế độ phúc lợi cho người lao động;

- Xây dựng hệ thống quy chế, quy trình, quy định cho Công ty và giám sát việcchấp hành các nội quy đó;

- Chăm sóc sức khoẻ và an toàn vệ sinh lao đông; bảo vệ an ninh trật tự công ty;

- Các chức năng nhiệm vụ khác…

Phòng kế toán tài vụ:

- Cung cấp các thông tin quản lý và tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc, HĐQT vềcác vấn đề liên quan đến tài chính và kế toán;

- Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động tài chính, kế toán của Công ty;

- Chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện công tác kế toán trong công ty, tuân thủ đúngquy định của pháp luật về kế toán từ việc tổ chức thu thập chứng từ, phản ánhnghiệp vụ kế toán, lập các báo cáo kế toán và lưu giữ hồ sơ chứng từ liên quan

Phòng Kinh doanh

- Xây dựng và thực hiện kế hoạch bán hàng trong nước và xuất khẩu;

- Phát triển mạng lưới phân phối, xây dựng chính sách bán hàng;

- Chỉ đạo toàn bộ về các hoạt động sản xuất kinh doanh tại chi nhánh Tp.HCM và

Hà Nội

Phòng Cung ứng

- Lập kế hoạch sản xuất, cung ứng vật tư nguyên liệu cho hoạt động sản xuất;

- Quản lý, điều phối, bảo quản hàng hoá và theo dõi việc nhập, xuất thành phẩm,nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, bao bì

- Thực hiện các nghiệp vụ xuất nhập khẩu hàng hoá

Phòng KCS (kiểm tra chất lượng sản phẩm)

- Tổ chức kiểm tra, kiểm soát chất lượng vật tư, bao bì, nguyên nhiên vật liệu, sảnphẩm;

- Đề xuất các phương án xây dựng chiến lược chất lượng sản phẩm;

- Xây dựng quy trình công nghệ và quy trình bảo quản sản phẩm trong quá trình sảnxuất và lưu kho

Phòng Marketing

- Thực hiện việc xây dựng phát triển thương hiệu và quảng bá hình ảnh của Côngty;

- Xây dựng chiến lược phát triển sản phẩm trong ngắn hạn và dài hạn dựa trên các

- yếu tố liên quan đến thị trường, thị hiếu tiêu dùng, yếu tố cạnh tranh…

- Xây dựng chiến lược Marketing toàn diện, đề xuất chính sách nghiên cứu giá trịthương hiệu, tham gia các hoạt động xúc tiến thương mại, phân tích thị trườngtrong nước và quốc tế

Phòng Kỹ thuật

- Xây dựng các định mức kinh tế, kỹ thuật cho các máy móc và thiết bị, dây chuyềnchế biến cà phê, các định mức về sản lượng và các định mức đầu vào;

- Đảm bảo các tài liệu kỹ thuật (cẩm nang/sổ tay hướng dẫn người sử dụng các thiếtbị) được quản lý và sử dụng một cách phù hợp và hiệu quả;

- Xây dựng các quy định, quy trình về vận hành kỹ thuật cho máy móc thiết bị, đảmbảo việc thực hiện chính xác và theo đúng quy chuẩn;

- Xây dựng biểu mẫu ghi chép vận hành kỹ thuật; nghiên cứu tham mưu cho TổngGiám đốc và Quản đốc phân xưởng sản xuất về cách thức cải tiến năng suất, tiếtkiệm chi phí sản xuất;

- Chịu trách nhiệm nâng cao kỹ năng cho công nhân, đạo tạo và đánh giá trình độtay nghề của công nhân

Phân xưởng thành phẩm và bán thành phẩm

- Quản lý điều hành sản xuất toàn bộ hệ thống dây chuyền sản xuất;

- Thông tin và báo cáo các số liệu liên quan đến tình hình sản xuất;

- Phối hợp Phòng Kỹ thuật thực hiện việc bảo trì bảo dưỡng hệ thống máy móc thiết

bị và dây chuyền sản xuất

4 Báo cáo kết quả kinh doanh

2.217.525.806.404

2.217.525.806.404

2.212.293.318.845

80.215

1.649.796.169.532

1.713.244.241.116

Doanh thu hoạt động tài chính 65.765.448

PHẦN 2: THU THẬP DỮ LIỆU PHÂN TÍCH Bảng 1: Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 2022, 2023

- Giá trị cho thuê

dây chuyền máy

Cà phê hòa tan

Bảng 3: Báo cáo chi tiết về 1 số yếu tố đầu hoạt động sản xuất kinh doanh của

doanh nghiệp năm 2023

Chỉ tiêu ĐV

T

Năm 2022

6 Tổng số ngày làm việc của máy móc

Trong đó:

10 Tổng số giờ công làm việc có

hiệu lực của lao động

12 Tổng số ngày công làm việc có

hiệu lực của lao động

- Chi phí NVLTT VN

Đ

84 808.642.002 77.098.765.456 78.565.987.525

+ Cà phê hòa tan

nguyên chất VNĐ 42.404.321.010 38.549.382.726 31.426.395.010+ Cà phê hòa tan

hỗn hợp VNĐ 28.269.547.334 25.699.588.484 27.548.095.634+ Bột ngũ cốc

hỗn hợp VNĐ 23.788.118.795 21.625.562.541 22.198.977.651+ Bột ngũ cốc

hỗn hợp VNĐ 25.046.592.604 22.769.629.640 23.497.047.243+ Bột ngũ cốc

hỗn hợp VNĐ 5.364.076.042 4.876.432.765 5.765.132.145+ Bột ngũ cốc

dinh dưỡng VNĐ 3.471.661.361 3.156.055.783 3.328.796.743

- Chi phí quản lý VN

Đ 50.482.651.005 45.893.319.095 46.185.203.989

+ Cà phê hòa tan

nguyên chất VNĐ 21.996.197.653 19.996.543.321 20.078.765.098+ Cà phê hòa tan

hỗn hợp VNĐ 16.938.641.975 15.398.765.432 15.543.342.543+ Bột ngũ cốc

b Phân tích thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022

Bảng 1.1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất 2022 – 2023 bằng

pp so sánh trực tiếp, liên hệ Chỉ

Tỷ lệ

% tăng (giả m)

Mức chênh lệch tuyệt đối

Tỷ lệ

% tăng (giả m) Tổn

c Phân tích thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023

Bảng 1.2.Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất KH2023 – TT2023

bằng pp so sánh trực tiếp,liên hệ Chỉ

Tỷ lệ

% tăng (giảm )

Mức chênh lệch tuyệt đối

Tỷ lệ

% tăng (giảm ) Tổn

2.132.164.898.8 39

-68

0,003 8

Nhận xét:

+ Kết luận tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế tăng 50.752.879.031 (VNĐ) so với kế hoạchđặt ra, cụ thể là tổng giá trị sản xuất của doanh nghiệp kỳ thực tế tăng 2,44(%) so với

kế hoạch tương ứng tăng 50.752.879.031(VNĐ) Qua đó cho thấy doanh nghiệp có

hoàn thành mục tiêu về kết quả sản xuất

+ ∆GO LH = - 8.195.547.368 (VNĐ) < 0, : kết luận xét trong mối quan hệ với tổng chiphí sản xuất để tạo ra tổng giá trị sản xuất, hoạt động sản xuất của doanh nghiệp đạthiệu quả hơn so với kế hoạch đặt ra hay doanh nghiệp đã sử dụng tiết kiệm chi phí sảnxuất, cụ thể là, tổng giá trị sản xuất của doanh nghiệp kỳ thực tế giảm 8.195.547.368(VNĐ) so với kế hoạch, tương ứng giảm 0,0038 (%)

Câu 2: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu?

a Cơ sở lý thuyết

- PTKT: GO = Gtt + Gtc + Gff + Gtk + Gcl

Trong đó:

Gtt : Giá trị thành phẩm sản xuất bằng NVL của doanh nghiệp

Gtt : Giá trị thành phẩm sản xuất bằng NVL của khách hàng

Gtc : Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp

Gff: Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi

Gtk : Giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị

Gcl : Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của sản phẩm dở dang

- Đối tượng phân tích: Tổng giá trị sản xuất (GO)

∆GO = GO1 – GOk

- Phương pháp phân tích: Vì các nhân tố trên có mối quan hệ tổng đại số đến chỉ

tiêu phân tích nên ta sử dụng phương pháp cân đối để tính mức độ ảnh hưởng của

b Phân tích thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022

Bảng 2.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu thực tế năm 2023 với thực tế năm

2022 Nhân tố Ký

hiệu nhân tố

ĐVT Năm 2022 Năm 2023 Ký hiệu

mức độ ảnh hưởng của nhân tố

Mức độ ảnh hưởng

trị sản xuất

Nhận xét: Doanh nghiệp sản xuất hoàn thành vượt mức thực tế năm 2022 là do ảnh

hưởng của các nhân tố sau:

- Giá trị thành phẩm sản xuất của doanh nghiệp kỳ thực tế năm 2023 tăng so với kỳ thực tế năm 2022 làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 18.993.556.649 (VNĐ)

- Giá trị công việc có tính chất công nghiệp kỳ thực tế năm 2023 tăng so với kỳ thực tếnăm 2022 làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 9.664.041.041 (VNĐ)

- Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi kỳ thực tế năm 2023 tăng so với kỳ thực

tế năm 2022 làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 20.908.789.356 (VNĐ)

- Giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị kỳ thực tế năm 2023 tăng so với kỳthực tế năm 2022 làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 1.691.698.577 (VNĐ)

- Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của sản phẩm dở dang kỳ thực tế năm 2023 tăng so với kỳ thực tế năm 2022 làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 20.102.833.208(VNĐ)

Nguyên nhân:

- Do nhu cầu của người tiêu dùng ngày càng tăng nên doanh nghiệp đã tăng tổng giá trịsản xuất để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng được đầy đủ

- Các yếu tố thuộc về quá trình cung cấp và sử dụng nguyên vật liệu tốt

- Nguồn lao động được trực tiếp được đào tạo chuyên sâu

- Áp dụng tốt khoa học kỹ thuật vào quy trình sản xuât tạo nên chất lượng sản phẩm

- Quản lý hiệu suất xuất sắc dẫn đến tăng cường quy trình làm việc và tăng năng suấtcủa lao động

Bảng 2.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu KH năm 2023 với thực tế năm

2023 Nhân tố Ký

hiệu nhân tố

ĐVT Kế hoạch Thực tế Ký hiệu

mức độ ảnh hưởng của nhân tố

Mức độ ảnh hưởng

- Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi kỳ thực tế tăng so với kỳ kế hoạch làmcho tổng giá trị sản xuất tăng 20.329.500.979 (VNĐ)

- Giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị kỳ thực tế tăng so với lỳ kế hoạch làmcho tổng giá trị sản xuất tăng 1.448.878.293 (VNĐ)

- Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của sản phẩm dở dang kỳ thực tế tăng sovới kỳ kế hoạch làm cho tổng giá trị sản xuất tăng 19.999.914.017 (VNĐ)

Nguyên nhân:

- Do nhu cầu của người tiêu dùng ngày càng tăng nên doanh nghiệp đã tăng tổng giá trịsản xuất để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng được đầy đủ

- Các yếu tố thuộc về quá trình cung cấp và sử dụng nguyên vật liệu tốt

- Nguồn lao động được trực tiếp được đào tạo chuyên sâu

- Áp dụng tốt khoa học kỹ thuật vào quy trình sản xuât tạo nên chất lượng sản phẩm

- Quản lý hiệu suất xuất sắc dẫn đến tăng cường quy trình làm việc và tăng năng suấtcủa lao động

+ Số tuyệt đối: Mức biến động tuyệt đối tổng giá trị sản xuất (∆ GO):

b Phân tích thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022

Bảng 3.1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa thực tế

năm 2023 với thực tế năm 2022 pp so sánh trực tiếp,liên hệ

Năm 2022

= Gtt2022(dn) + Gtt(kh)2022 +Gtc2022

Năm 2023

= Gtt2023(dn) + Gtt(kh)2023+

Gtc2023

So sánh trực tiếp So sánh có liên hệ Mức chênh

lệch tuyệt đối

Tỷ lệ

% tăng (giả m)

Mức chênh lệch tuyệt đối

Tỷ lệ

% tăng (giả m) Giá

1,62

%

143.768.913.3

45 8,11

- Nhận xét: Kết luận tổng giá trị sản lượng hàng hóa thực tế năm 2023 tăng (hay hoàn

thành) 28.657.597.690 (VNĐ) so với thực tế năm 2022 đặt ra, cụ thể là tổng giá trị sảnlượng hàng hóa của doanh nghiệp kì thực tế năm 2023 tăng 1,62(%) so với kì thực tếnăm 2022, tương ứng tăng 28.657.597.690 (VNĐ)

- Giá trị sản lượng của doanh nghiệp có liên hệ chỉ tiêu chi phí là 143.768.913.345(VNĐ) > 0, kết luận tổng giá trị sản lượng hàng hóa tăng so với thực tế năm 2022 đặt

ra, cụ thể là tổng giá trị sản lượng hàng hóa của doanh nghiệp kì thực tế năm 2023 tăng8,11 (%) so với kì thực tế năm 2022, tương ứng giảm 143.768.913.345 (VNĐ)

c Phân tích thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023

Bảng 3.3 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa thực tế

năm 2023 với thực tế năm 2023 pp so sánh trực tiếp,liên hệ

Kế hoạch Thực tế So sánh trực tiếp So sánh có liên hệ

Mức chênh lệch tuyệt đối

Mức chên h lệch tuyệt

Mức chênh lệch tuyệt đối

Tỷ lệ

% tăng (giả

đối m) Giá

1.796.958.792.6 08

10.974.585.7 41

49 1,33

Nhận xét: Kết luận tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế tăng (hay hoàn thành)

10.974.585.741 (VNĐ) so với kế hoạch đặt ra, cụ thể là tổng giá trị sản lượng hànghóa của doanh nghiệp kỳ thực tế tăng 0,61(%) so với kế hoạch, tương ứng tăng10.974.585.741 (VNĐ)

- Giá trị sản lượng có liên hệ chỉ tiêu chi phí của doanh nghiệp là 23.517.928.049(VNĐ) > 0, kết luận tổng giá trị sản lượng hàng hóa tăng so với kế hoạch đặt ra, cụ thể

là tổng giá trị sản lượng hàng hóa của doanh nghiệp kỳ thực tế tăng 0,01 (%) so với kếhoạch, tương ứng tăng 23.517.928.049 (VNĐ)

Câu 4: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu?

Gtc: Giá trị công việc có tính chất công nghiệp làm cho bên ngoài

- Đối tượng phân tích: Tổng giá trị sản xuất (GO)

Bảng 4.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu thực tế năm 2023 với

thực tế năm 2022 Nhân tố Ký

hiệu nhân tố

ĐVT Năm 2022 Năm 2023 Ký hiệu

mức độ ảnh hưởng của nhân tố

Mức độ ảnh hưởng

Nhận xét: Tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế năm 2023 so với kỳ thực tế năm

2022 tăng làm cho tổng giá trị sản lượng hàng hóa tăng một lượng là 28,657,597,690(VNĐ) Là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:

- Đối với giá bán kỳ thực tế năm 2023 so với kỳ thực tế năm 2022 tăng làm tổng giá trịsản lượng tăng một lượng bằng 18,993,556,649 (VNĐ)

- Đối với sản lượng sản xuất kỳ thực tế năm 2023 so với kỳ thực tế năm 2022 tăng làmcho tổng giá trị sản lượng tăng một lượng bằng 9,664,041,041 (VNĐ)

Nguyên nhân:

- Nguyên vật liệu đầu vào, chất lượng được cung ứng kịp thời và hiệu quả

- Máy móc trang thiết bị tiên tiến, công suất máy móc thiết bị lớn

- Người lao động tay nghề cao, thành thạo với công việc

- Nhà quản lý bám sát được quá trình, phân công lao động hợp lý

- Ứng dụng tốt khoa học kỹ thuật vào sản xuất tiến bộ và hiệu quả

Biện pháp

- Nâng cao chất lượng nguyên vật liệu của doanh nghiệp để giá trị sản lượng của sảnphẩm được tốt hơn

- Nâng cao chất lượng máy móc thiết bị hiệu quả hơn

- Nâng cao trình độ chuyên môn của người lao động

- Nâng cao trình độ quản lý của doanh nghiệp

- Phát huy tốt tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất

c Phân tích thực tế năm 2023 với kế hoạch năm 2023

Bảng 4.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu KH năm 2023 với thực

tế năm 2023 Nhân tố Ký

hiệu nhân tố

ĐVT Kế hoạch Thực tế Ký hiệu

mức độ ảnh hưởng của nhân tố

Mức độ ảnh hưởng

Nhận xét: Tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế so với kỳ kế hoạch tăng làm cho

tổng giá trị sản lượng hàng hóa tăng một lượng là 10.974.585.741 (VNĐ) Là do ảnhhưởng của các nhân tố sau:

- Đối với giá bán kỳ thực tế so với kế hoạch tăng làm tổng giá trị sản lượng tăng mộtlượng bằng 2.161.842.927 (VNĐ)

- Đối với sản lượng sản xuất kỳ kế hoạch so với kỳ thực tế tăng làm cho tổng giá trị sảnlượng tăng một lượng bằng 8.812.742.814 (VNĐ)

Nguyên nhân:

- Nguyên vật liệu đầu vào, chất lượng được cung ứng kịp thời và hiệu quả

- Máy móc trang thiết bị tiên tiến, công suất máy móc thiết bị lớn

- Người lao động tay nghề cao, thành thạo với công việc

- Nhà quản lý bám sát được quá trình, phân công lao động hợp lý.

- Ứng dụng tốt khoa học kỹ thuật vào sản xuất tiến bộ và hiệu quả

Biện pháp

- Nâng cao chất lượng nguyên vật liệu của doanh nghiệp để giá trị sản lượng của sảnphẩm được tốt hơn

- Nâng cao chất lượng máy móc thiết bị hiệu quả hơn

- Nâng cao trình độ chuyên môn của người lao động

- Nâng cao trình độ quản lý của doanh nghiệp

- Phát huy tốt tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất

Câu 5: Phân tích hình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu?

a Phân tích thực tế năm 2023 với thực tế năm 2022

- Thước đo hiện vật

+ Tỷ lệ % biến động sản xuất mặt hàng chủ yếu Cà phê hòa tan nguyên chất (kh: A)

t

mA=q i 1

q i 0

x 100 %=10.978 09810.928 728x 100 % =100 ,5 %

Nhận xét: Tỷ lệ % biến động sản xuất mặt hàng chủ yếu Cà phê hòa tan nguyên chất

lớn hơn 100(%): doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất mặt hàng Càphê hòa tan nguyên chất, cụ thể kết quả sản xuất mặt hàng chủ yếu Cà phê hòa tan nguyên chất đạt 100,5 % so với kế hoạch đặt ra

+ Tỷ lệ % biến động sản xuất mặt hàng chủ yếu Cà phê hòa tan hỗn hợp (kh:B)

t

mB=q i 1

q i 0

x 100 %=9.102.1989.592.768x 100 % =94 ,89 %

Nhận xét: Tỷ lệ % biến động sản xuất mặt hàng chủ yếu Cà phê hòa tan hỗn hợp bé

hơn 100(%): doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch sản xuất mặt hàng Cà phê hòa hỗn hợp, cụ thể kết quả sản xuất mặt hàng chủ yếu Cà phê hòa tan hỗn hợp chỉ đạt 94,89% so với kế hoạch đặt ra

+ Tỷ lệ % biến động sản xuất mặt hàng chủ yếu Bột ngũ cốc dinh dưỡng (kh:C)

t

mC=q i 1

q i 0

x 100 %=5.319 1014.804 290x 100 % =110 ,72 %

Nhận xét: Tỷ lệ % biến động sản xuất mặt hàng chủ yếu Bột ngũ cốc dinh dưỡng

lớn hơn 100(%): doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất mặt hàng Bột ngũ cốc dinh dưỡng, cụ thể kết quả sản xuất mặt hàng chủ yếu Bột ngũ cốc dinhdưỡng đạt 110,72 % so với kế hoạch đặt ra

- Thước đo giá trị