Em xin được cam đoan toàn bộ báo cáo thực tập “Kế toán bán hàng và kết quả bán hàng tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Linh Quân” là công trình nghiên cứu của bản thân dưới sự hướng
QUY TRÌNH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Công ty TNHH TM & DV Linh Quân thực hiện công tác kế toán độc lập, với toàn bộ quy trình ghi chép và tổng hợp diễn ra tại bộ phận kế toán Các chứng từ gốc từ các bộ phận liên quan được tập hợp và bàn giao cho bộ phận kế toán để xử lý và lưu trữ theo yêu cầu quản lý.
Hiện tại, công ty đang sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử M-
Công ty đã đăng ký nộp thuế điện tử với Tổng cục thuế và sử dụng phần mềm kế toán MISA SME 2023 để hỗ trợ hạch toán và lập báo cáo Cuối mỗi kỳ kế toán, công ty thực hiện in sổ sách để lưu trữ tại văn phòng, nhằm tránh rủi ro mất dữ liệu do lỗi phần mềm.
Việc áp dụng phần mềm kế toán điện tử cùng với tổ chức bộ máy kế toán tập trung đã giúp công ty duy trì sự thống nhất và chặt chẽ trong công tác kế toán Thông tin được xử lý kịp thời, phục vụ hiệu quả cho công tác lãnh đạo và quản lý Các chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành trong phòng kế toán cũng được xác định rõ ràng.
Ke toan ban hang Kê toán công nợ Kê toán kho Thủ quỹ
Hình 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp là người đứng đầu phòng kế toán, có trách nhiệm điều hành toàn bộ công tác chuyên môn của nhân viên Họ theo dõi, tổng hợp và kiểm tra số liệu từ các phần hành kế toán để báo cáo cho ban giám đốc, cơ quan thuế và cơ quan thanh tra Ngoài ra, kế toán trưởng cũng nộp tờ khai thuế hàng tháng và chịu trách nhiệm về các sai sót nếu có.
Kế toán bán hàng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý sổ sách và chứng từ liên quan đến hoạt động bán hàng Điều này bao gồm việc xuất hóa đơn đầy đủ và đúng thời điểm, ước tính dòng tiền, và ký đơn đặt hàng với nhà máy Ngoài ra, kế toán bán hàng còn phải điều phối giao hàng theo nhu cầu của khách hàng, chuẩn bị hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán, biên bản giao nhận hàng hóa, cũng như các chứng chỉ chất lượng và chứng chỉ hợp quy.
Kế toán công nợ bao gồm việc đối chiếu công nợ phải trả cho nhà cung cấp và công nợ phải thu từ khách hàng thông qua sổ chi tiết và bảng xác nhận công nợ Các tài liệu cần thiết bao gồm sổ phụ ngân hàng, giấy báo nợ, giấy báo có và ủy nhiệm chi Ngoài ra, cần hạch toán đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh từ ngân hàng để đảm bảo tính chính xác trong quản lý tài chính.
Kế toán kho đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và kiểm soát tình hình nhập xuất kho Công việc này bao gồm việc lập các chứng từ liên quan đến nhập kho và xuất kho, hạch toán số lượng tồn kho cũng như giá trị hàng hóa nhập xuất Ngoài ra, kế toán kho còn chịu trách nhiệm về giá vốn hàng bán và lập kế hoạch nhập xuất kho, nhằm hỗ trợ cho kế toán bán hàng.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện thanh toán cho các giao dịch tiền mặt và chuyển khoản, đồng thời quản lý, ghi chép và lưu trữ chứng từ liên quan đến khoản mục tiền của công ty Công việc bao gồm lập phiếu thu, phiếu chi khi có các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền mặt, đảm bảo chi trả lương, bảo hiểm và các phúc lợi khác cho nhân viên, cũng như hạch toán chính xác các nghiệp vụ của quỹ tiền mặt.
Quy định, chính sách kế toán áp dụng tại công ty15
1.2.2.1 Hệ thống báo cáo kế toán Đối với các chứng từ nội bộ, công ty đang sử dụng các chứng từ theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, cụ thể bao gồm:
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng;
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho;
- Các chứng từ thanh toán: Phiếu thu, phiếu chỉ, giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng, giấy đề nghị thanh toán, biên bản xác nhận công nợ;
Bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương và trích BHXH hàng tháng;
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ;
Biên bản giao nhận hàng hóa
Bên cạnh đó, để quản lý tài chính được thuận tiện hơn, công ty cũng sử dụng một số báo cáo và sổ kế toán nội bộ dưới đây:
Sổ chỉ tiết quỹ tiền mặt, sổ phụ tiền gửi ngân hàng;
Sổ chỉ tiết hàng tồn kho;
Sổ chỉ tiết hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra;
Báo cáo chỉ tiết công nợ phải thu khách hàng, công nợ phải trả nhà cung cấp
Cuối mỗi niên độ, kế toán các phần hành thực hiện tổng hợp và đối chiếu số liệu, sau đó chuyển giao cho kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp để lập báo cáo tài chính Bộ báo cáo tài chính này bao gồm các thông tin quan trọng về tình hình tài chính của tổ chức.
Bảng cân đối kế toán;
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh;
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;
Thuyết minh báo cáo tài chính
1.2.2.2 Chính sách kế toán áp dụng
Chế độ kế toán: Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016;
Niên độ kế toán: từ ngày 1/1 đến 31/12 năm dương lịch; Đơn vị tiền tệ: đồng Việt Nam (VND);
Phương pháp tính giá xuất kho: phương pháp bình quân gia quyền;
Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ;
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: khấu hao đường thẳng;
Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: ghi nhận ngay khi doanh thu thục tế phát sinh
1.2.2.3 Phân mềm kế toán áp dụng
Công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa hỗ trợ cho công việc của các kế toán Phiên bản được sử dụng là MISA SME 25.0.0.15
Kế toán có thể sử dụng phần mềm Misa để ghi nhận và lưu trữ thông tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thay thế cho việc sử dụng sổ kế toán thủ công như sổ nhật ký và sổ cái Khi nhập dữ liệu và thông tin từ chứng từ vào Misa, phần mềm sẽ tự động in và hiển thị báo cáo theo yêu cầu của người dùng Misa là công cụ quan trọng giúp kế toán viên làm việc hiệu quả và nhanh chóng.
IM rote hang Tao Hôa đơn
We re heey eco : Thuế
Bi se = dỔI tác đơn đến tự
HK coo vdeo oo teen
BS tity cad: CESKTOPIMPRHMFUMISASMEZ®Z? (S)Tê®DUKT: UNHQUAN2022_NC2902 MISA SME 2022 RZ Professional - CONG TY THHH THJONS NA'YADICHVULINHQUAN
Hình 1.3 Giao diện phần mềm kế toán MISA
QUÁ TRÌNH THỰC TẬP TẠI CÔNG TY
Trong suốt quá trình thực tập vị trí Kế toán tổng hợp tại phòng
Kế toán của Công ty Linh Quân, được dẫn dắt bởi chị Lê Thị Lan
Hương, kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp, đã có cơ hội tìm hiểu và trải nghiệm quy trình nhập, xuất hàng hóa cũng như quản lý số liệu trên phần mềm Misa Thời gian thực tập diễn ra từ thứ hai đến thứ sáu, bắt đầu lúc 8 giờ mỗi ngày.
Trong hai tuần đầu tiên, tôi đã làm quen với các chứng từ quan trọng trong quy trình bán hàng như hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán, báo giá và biên bản giao nhận hàng hoá Sau đó, trong mười tuần tiếp theo, tôi thực hiện việc nhập hóa đơn GTGT, ghi chép các giao dịch ngân hàng và quản lý sổ quỹ trên phần mềm kế toán Misa Tôi cũng đối chiếu công nợ với nhà cung cấp, kiểm tra sự khớp giữa hóa đơn điện tử của Cơ quan thuế và bảng kê hóa đơn từ phần mềm Misa, đồng thời theo dõi các sai sót để báo cáo cho Kế toán trưởng.
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LINH QUÂN " 18
ĐẶC ĐIỂM HÀNG HÓA KINH DOANH
Công ty TNHH TM & DV Linh Quân chuyên hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và thương mại, cung cấp các loại vật liệu xây dựng, đặc biệt là gạch ốp lát và thiết bị vệ sinh cao cấp từ Viglacera như sen tắm, vòi chậu và chậu rửa Những vật liệu này dễ bị ảnh hưởng bởi thời tiết và môi trường, vì vậy cần áp dụng các phương pháp bảo quản phù hợp để đảm bảo chất lượng tối ưu.
PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN LH HT kg kg gà 18 2.4 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH
Giá trị tồn đều kỳ +Giá trị nhập trong ky
Số lượng tồn đầu kỳ + Số lượng nhập trong kỳ Giá đơn vị bình quân cuối ky=
2.3 PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN a Phương thức bán hàng
Hoạt động bán hàng của công ty được thực hiện qua hai phương thức chính: bán buôn và bán lẻ
Phương thức bán buôn vận chuyển thẳng mang lại doanh thu cao nhất Khi khách hàng có yêu cầu đặt hàng, kế toán sẽ liên hệ với nhà máy để tạo đơn đặt hàng Sau khi nhận được hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp, quy trình tiếp tục được thực hiện.
23 công ty đã thực hiện giao hàng kèm chứng chỉ theo thỏa thuận Kế toán sẽ dựa vào biên bản giao nhận hàng hóa để lập hóa đơn GTGT cho khách hàng.
Phương thức bán buôn trực tiếp qua kho cho phép công ty nhanh chóng xử lý đơn hàng của khách hàng Khi nhận được yêu cầu hoặc đơn đặt hàng, công ty sẽ tiến hành thủ tục xuất kho để đảm bảo giao hàng kịp thời.
GIA TR] GIA TANG oo oe (Bản thể hiện của hỏa đơn điện tử) :
Ngày 22 tháng 09 năm 2023 LINH QL AN Mã của cơ quan thuế: 00ED§CFB2FA2D749D1B9CSD3F7CS317438 4 AL —
Don vi bin hing: CONG TY TNHH THUONG MAI VA DICH VU LINH QUAN
Mã số thuế: 0500476559 Dia chi: Số nhà 41, đường 19/5, tổ dân phổ 1, Phường Văn Quản, Quận Hả Đông, Thành Phổ Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: Email: linhquanhd@gmail.com
Số tài khoản: — 2200201294461 Tại Ngân hàng Agribank - Chỉ nhánh Hà Tây - Hà Nội
Họ vả tên người mua hàng:
Công ty TNHH Thương mại Vận tải và Xây dựng Hoàng Hải, có địa chỉ tại Thôn Xuân Trung, Xã Thủy Xuân Tiên, Huyện Chương Mỹ, Thành phố Hà Nội, Việt Nam, chuyên cung cấp dịch vụ vận tải và xây dựng chất lượng cao.
Mã số thuế: 0106514767 Hình thức thanh toán: TM/CK Số tải khoản:
Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT
GTGT: 8% chữ: Năm trăm linh ba hai trăm mười lắm
Người mua hàng Người bán hàng
(Chữ ký điện nứ, Chữ ký số) (Chữ ký điện tứ, Chữ ký số)
Signature Valid CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI V DỊCH VỤ LINH QUẦN Ngày ký: 22/09/2023 16:56:1
To check your invoice, visit the website: https://tracuuboadem.minvoce.vn and enter the tracking code: 6870967FFS2EF1S0 This service is provided by M-INVOICE, a subsidiary of M-bnvodce Company Limited, with tax identification number 0106026495 For assistance, contact us at 0901 80 16 18.
Hình 2.1: Hoá đơn GTGT số 324
Phương thức bán lẻ là hình thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng, kết thúc chu trình luân chuyển hàng hóa Đặc điểm nổi bật của phương thức này là số lượng hàng hóa thường nhỏ và khách hàng thanh toán ngay sau khi mua Sau khi giao dịch diễn ra, hàng hóa sẽ ngay lập tức được đưa vào tiêu dùng.
GIA TRI GIA TANG oo a
(Bản thể hiện của hỏa đơn điện tử) Ỷ Ngày l6 tháng 09 năm 2023 rc Đơn vị bản hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LINH QUÂN
Mã số thuế: 0500476559 Dia chi: Số nhà 41, đường 19/5, tổ dân phổ 1, Phường Văn Quán, Quận Hà Đông, Thành Phổ Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: Email: linhquanhd@gmail.com
Số tải khoản: 2200201294461 Tại: Ngân hàng Agribank - Chỉ nhánh Hà Tây - Hà Nội
Họ và tên người mua hàng:
CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ XÂY DỰNG & THƯƠNG MAI VĂN PHÚ, tọa lạc tại Lô 35 BT4-3, Khu đô thị Vinaconex 3, Phường Trung Văn, Quận Nam Tử Liêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam, chuyên cung cấp dịch vụ cơ khí và xây dựng chất lượng cao.
Mã số thuế: 0106851699 Hình thức thanh toán: TM/CK Số tải khoản:
Tên hàng hóa, dịch vụ DVT Số lượng Đơn giá lát TS1617 AI m2
GTGT: 8% chi: Sau hai trăm hai mươi
Người mua hàng Người bán hàng
(Chữ ký điện tử, Chữ ký số) (Chữ ký điện tử, Chữ ký só)
Signature Valid CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI V DỊCH VỤ LINH QUẦN a Ngày ký: 16/09/2023 10:51:18
To check your invoice, visit the website https://tracuuhoadon_minvoice.vn and use the tracking code S663§2CS1622A82C This service is provided by M-INVOICE, a company registered under the tax code MST: 0106026495 For assistance, you can contact them at 0901 80 16 18.
Hình 2.2: Hoá đơn GTGT số 311 b Phương thức thanh toán
Khách hàng có thể lựa chọn phương thức thanh toán ngay khi nhận hàng, bao gồm thanh toán bằng tiền mặt (dưới 20 triệu đồng) hoặc không dùng tiền mặt qua thẻ ngân hàng, ví điện tử Đối với giao dịch không dùng tiền mặt, khách hàng sẽ chuyển tiền trực tiếp vào tài khoản công ty, và giao dịch này sẽ được ghi nhận đầy đủ trên sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp.
Phương thức bán hàng trả chậm: Công ty cùng khách hàng thỏa thuận về thời hạn áp dụng đối với trả chậm
2.4 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 2.4.1 Trình tự luân chuyển chứng từ
Khi nhận đơn đặt hàng, kế toán kho kiểm tra hàng tồn kho tại kho công ty và kho nhà máy Kế toán bán hàng xác nhận số lượng, lập phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT cho đơn hàng Hàng hóa được giao cho khách hàng và yêu cầu ký nhận Nếu khách hàng thanh toán bằng tiền mặt, kế toán lập phiếu thu 2 liên; liên đầu tiên khách hàng giữ, liên thứ hai lưu trữ tại công ty Nếu thanh toán qua ngân hàng, kế toán nhập số liệu vào phần mềm sau khi nhận giấy báo Có Đối với khách hàng thân thiết, có thể ghi nợ và thanh toán sau Tất cả chứng từ liên quan đến đơn hàng được lưu trữ theo quy định của công ty.
Dựa trên các chứng từ như phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT, kế toán sẽ ghi chép vào sổ chi tiết hàng hóa để theo dõi nhập, xuất và tồn kho theo từng mặt hàng, đồng thời cập nhật sổ chi tiết bán hàng và sổ chi tiết thanh toán với khách hàng.
2.4.2 Kế toán tổng hợp quá trình bán hàng
Công ty TNHH TM & DV Linh Quân áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC để tổng hợp quá trình bán hàng, sử dụng các tài khoản kế toán phù hợp.
TK 111 “Tiền mặt”, TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
Tài khoản 333 “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” mở chỉ tiết TK cấp 3: TK 33311 “Thuế GTGT đầu ra phải nộp”
Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” sử dụng tài khoản cấp 2 là TK 5111 “Doanh thu bán hàng hóa” Đây là tài khoản tổng hợp giúp công ty hạch toán chi tiết doanh thu từ các mặt hàng bán ra.
Tài khoản 511 ghi nhận "Các khoản giảm trừ doanh thu", trong khi tài khoản 632 phản ánh "Giá vốn hàng bán", với giá vốn của mỗi đơn hàng xuất đi được tính toán và tổng hợp trên tài khoản này.
Tài khoản 131 “Phải thu khách hàng” được sử dụng để theo dõi tình hình bán hàng và thanh toán của từng khách hàng, giúp quản lý hiệu quả hơn Tài khoản này được chi tiết hóa theo các mã khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm soát công nợ.
TK Mã khách Tên khách hàng hàng
13 |LICOGI 13 Công ty cổ phần Licogi 13 nền móng xây
13 |HOA MAI MO Công ty TNHH sản xuất TM & DV Hoa Mai
13 |DAIGO Công ty cổ phần Tập đoàn Daigo
13 |LAM HUNG Công ty TNHH Lâm Hùng Hà Đông
13 |SAN GACH Công ty TNHH Sàn Gạch
13 |ATHU Công ty TNHH XD & TM Anh Thư
13 | TAY HO Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây
Bảng 1.1: Danh mục chỉ tiết khách hàng
> Tài khoản 156 “Hàng hoá”, được theo dõi chi tiết cho từng mã hàng
Kho | Mã vật tư Tên sản phẩm
KHO1 |SHGP805 Gạch Granite 80x80 Viglacera SHGP805
KHO1 |S504 Chau dat ban Sanfi Viglacera S504
KHO1 |KTM3986 Gach Ceramic 30x60 KTM3986
KHO1 |VG593 Sen cây nóng lạnh có vòi 2 bát hoa sen
VG593 KHO1 |VGTD5 Guong dién Viglacera VGTD5
KHO1 | P.55.321 Vòi rửa bát nóng lạnh P.55.321
Bang 1.2: Danh mục chỉ tiết hàng hoá 2.4.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ