Đánh giá tính cạnh tranh của sản phẩm Điểm khác nhau giữa sản phẩm của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác là: - Sản phẩm của công ty mới xuất hiện trên thị trường là một loại sản phẩ
Lộ trình năng bậc lương dựa vào doanh số doanh nghiệp
Bảng 5 6 Lương cơ bản ết Hệ số lươn Lương cơ bản
TT thiệu Bậc | Bậc | Bậc | Bậc | Bậc Bậc I Bậc2 Bậc3 Bậc 4 vùng 1 2 3 4 5 ae ae ac ac
Marketing s | Giám độctài | 1160000 | 3 | 318 | 337 | 357 | 379 | 12.480.000 | 13.228.800 | 14022528 | 14.863.880 chính-kê toán
7 an đốc kỹ | 1160000 | 3 | 318 | 337 | 3.57 | 3.79 | 12.480.000 | 13.228.800 | 14.022.528 | 14.863.880 § Gram Ge 4.160.000 | 3 | 318) 3.37] 3.57 | 3.79 | 12.480.000 | 13.228.800 | 14.022.528 | 14.863.880
Pho giám đốc tài chính-kế toán
Phó giám đốc sản xuât 4.160.000 267 283 3.00 3.18 3.37 11.107.200 11.773.632 12.480.050 13.228.853
Phó giám đốc kỹ thuật 4.160.000 2.67 2.83 3.00 3.18 3.37 11.107.200 11.773.632 12.480.050 13.228.853
Phó giám đốc nhân sự 4.160.000 267 283 3.00 3.18 3.37 11.107.200 11.773.632 12.480.050 13.228.853
Truong phong quan lí chât lượng
Truong phòng tài chính-kê toán
20 | phòng nhân | 4.160.000 | 2.34 | 2.48 | 263 | 2.79 | 2.95] 9.734.400 | 10.318.464 | 10.937.572 | 11.593.826 sự a1 | Truongban | 1160000 | 2434 | 248 | 263 | 2.79 | 295 | 9734400 | 10.318.464 | 10.937.572 | 11.593.826 kiêm soát
97 | kiếm tra chất | 4 169 990 | 1.86 | 1.97| 209 | 222 | 235 | 7.737.600 | 8201856 | 8693967 | 9215605 lượng sản phâm
Lộ trinh tăng bậc lương trong cùng | bac luong dựa vào:
Ước tính chỉ phí nhân sự cho 1 tháng 110 CHƯƠNG 6 LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 124
- Kết cấu tiền lương = Lương cơ bản + Phụ cấp chức vụ (nếu có) + Phụ cấp trách nhiệm (nếu có) + phụ cấp nghề (nếu có)
Bảng 5 7 Lương của từng vị trí công việc trong một tháng
Hệ số | Lương tối | Lương cơ Phụ cấp Phụ cấp Phụ cấp z
Vi tri nhan sw wR 3 - trách “VÀ Tôi
TT lương | thiêu vùng bản chức vụ nhiêm nghề
3 Giám đốc quản lí chất lượng 3_ | 4.160.000 | 12.480.000 | 3.744.000 0 16,
5 Giám đốc tài chính-kế toán 3_ | 4160.000 | 12.480.000 | 3.744.000 0 16,
9 Phó giám độc quản lí chat lượng 2.67 | 4.160.000 | 11.107.200 | 2.912.000 0 14
I1 | Phó giám đốc tài chính-kế toán | 2.67 | 4.160.000 | 11.107.200 | 2.912.000 0 14
12 Phó giám đốc sản xuất 2.67 | 4.160.000 | 11.107.200 | 2.912.000 0 14
13 Phó giám đốc kỹ thuật 267 | 4160.000 | 11.107200 | 2.912.000 0 14
14 Phó giám đốc nhân sự 267 | 4160.000 | 11.107200 | 2.912.000 0 14
Trưởng phòng quản lí chat lượng 2.34 | 4.160.000 | 9.734.400 0 416.000 10
17 | Trưởng phòng tai chính-kế toán | 234 | 4.160.000 | 9.734.400 0 416.000 10
27 | Nhân viên kiểm tra chất lượng | ¡ se | 4160000 | 7.737.600 0 0 208.000 | 7 san pham
Bảng 5 8 Tổng chỉ phí nhân sự/tháng đơn vị sử dụng lao động chỉ trả cho người lao động
DVT: DE Đơn vị str dung LD Chức danh công việc
VỊ trí nhân sự | Tổng lương lãnh
BHXH BHYT BHTN KPCb Tổng BHXH BHYT BHTN KPCb Tổng
Giám đốc quản r 16.224.000 | 2.839.200 | 486.720 | 162.240 | 324.480 | 3.812.640 | 1.297.920 | 243.360 | 162.240 | 162.240 | 1.865.760 | 14.358.240 lí chất lượng
Giám đốc sản ất 16.224.000 | 2.839.200 | 486.720 | 162.240 | 324.480 | 3.812.640 | 1.297.920 | 243.360 | 162.240 | 162.240 | 1.865.760 | 14.358.240 xua
Giám đốc kỹ thuật 16.224.000 | 2.839.200 | 486.720 | 162.240 | 324.480 | 3.812.640 | 1.297.920 | 243.360 | 162.240 | 162.240 | 1.865.760 | 14.358.240 ua
27 | tra chất lượng sản phẩm 7.737.600 | 1.354.080 | 232.128 | 77.376 | 154.752 | 1.818.336 | 619.008 | 116.064 | 77.376 77.376 889.824 6.847.776
Bang 5.9 T6ng chi phi nhan su'thang 1 nim 2024
TT Vị trí nhân sự' 80 sot Mức lương/người (đồng/tháng) Tone Hon i
I Chỉ phí tiền lương dự kiến trong 1 tháng
3 Giám đốc quản lí chất lượng 1 16.224.000 16.224.0
5 Giám đốc tài chính-kế toán 1 16.224.000 16.224.0
9 long đốc quản lí chất 1 14.019.200 14.019.2
11 | Phó giám đốc tài chính-kế toán 1 14.019.200 14.019.2
12_ | Phó giám đốc sản xuất 1 14.019.200 14.019.2
13 | Phó giám đốc kỹ thuật 1 14.019.200 14.019.2
14 | Phó giám đốc nhân sự 1 14.019.200 14.019.2
15 | Trưởng phòng quản lí chất 1 10.150.400 10.150.4
17 | Trưởng phòng tài chinh-ke 1 10.150.400 10.150.4 toán
27 sản phẩm kiểm tra chất lượng 20 7.737.600 154.752
Tổng chỉ phí nhân sự dự'kiến 5.580.764
Bang 5 10 T6ng chi phi nhan suwthang 2 - 5, 7 - 11 năm 2024
Vi trí nhân sư Số lượng Mức lương/người Tổng tiền lươi
TT ` (người) (dong/thang) (dong/tha
I Chi phi tién lwong dw kién trong 1 thang
3 | Giám đốc quản lí chất lượng 1 18.170.880 18,170.88
5| Giám đốc tài chính-kế toán 1 18.170.880 18.170.8I
9 | Phó giám đốc quản lí chất lượng 1 15.701.504 15.701.5(
11 | Phó giám đốc tài chính-kế toán 1 15.701.504 15.701.5
12_ | Phó giám đốc sản xuất 1 15.701.504 15.701.5(
13 | Phó giám đốc kỹ thuật 1 15.701.504 15.701.51
14 | Phó giám đốc nhân sự 1 15.701.504 15.701.5(
15 | Trưởng phòng quản lí chất lượng 1 11.368.448 11.368.4:
17 | Trưởng phòng tài chính-kế toán 1 11.368.448 11.368.4:
21 | Trưởng ban kiểm soát 1 12.300.288 12.300.2! 22_ | Kế toán trưởng 1 11.368.448 11.368.4¢
27 _ | Nhân viên kiểm tra chất lượng sản phẩm 20 §.666.112 173.322.2
Tổng chỉ phí nhân sự dự kiến 6.244.399
Bảng 5 11 Tổng chỉ phí nhân sự/tháng 6 tháng 12
Vi tri nhan sw (n ời) lương/người thưởn Tông tiên lương/vị trí (đồng/
TT ou (đồng/tháng) trong q) (2) (3) (4) (5) = J2)*G)I+I2)*8,
I Chi phí tiền lương dự kiến trong Í tháng
3 | Giám đốc quản lí chat lượng 18.170.880 18.170.880
5 | Giám đốc tài chính-kế toán 18.170.880 18.170.880
9 hen đốc quản lí chất 15.701.504 15.701.504
10 | Phó giám đốc Marketing 15.701.504 15.701.504 ¡ị | Phó giám đốc tài chính-kế 15.701.504 15.701.504
12_ | Phó giám đốc sản xuất 15.701.504 15.701.504
13 | Phó giám đốc kỹ thuật 15.701.504 15.701.504
14 | Phó giám đốc nhân sự 1 15.701.504 15.701.504
15 hone phong quan Ii chat 1 11.368.448 11.368.448 l6 | Trưởng phòng Marketing 1 12.300.288 12.300.288
17 | Trưởng phòng tài chính kẻ 1 11.368.448 11.368.448 toan
27 tương côn phẩm: tra chat 20 8.666.112 1.456.000 174.778.240
Tổng chỉ phí nhân sự dự kiến 6.253.135.616
Những mục tiêu tài chính tổng quát 124
- Tỷ lệ tăng doanh thu hàng năm: giai đoạn 2024-2028:
Năm 2025 doanh thu tăng 7% so với năm 2024 Năm 2026 doanh thu tăng 8% so với năm 2025 Năm 2027 doanh thu tăng 9% so với năm 2026 Năm 2028 doanh thu tăng 10% so với năm 2027
- Chi phí giá vốn hàng bán:
Trong giai đoạn từ năm 2024 đến năm 2028, giá vốn hàng bán luôn chiếm 42% doanh thu hàng năm Điều này cho thấy sự ổn định trong cơ cấu chi phí và doanh thu của doanh nghiệp trong các năm này.
- Lợi nhuận sau thuế có mức tăng trưởng:
Dự kiến năm đầu có lợi nhuận
Dự báo lợi nhuận sau thuế sẽ dương vào năm 2024 Trong năm 2025, lợi nhuận sau thuế dự kiến sẽ tăng 3% so với năm 2024 Tiếp theo, năm 2026, lợi nhuận sau thuế sẽ tiếp tục tăng 4% so với năm 2025 Sang năm 2027, lợi nhuận sau thuế sẽ tăng thêm 5.5% so với năm 2026 Cuối cùng, vào năm 2028, lợi nhuận sau thuế dự kiến sẽ tăng 6.5% so với năm 2027.
Trong giai đoạn từ năm 2024 đến năm 2028, tỷ lệ khoản phải thu so với doanh thu có xu hướng tăng dần Cụ thể, năm 2024, khoản phải thu chiếm 8% doanh thu; năm 2025, tỷ lệ này tăng lên 9%; năm 2026, đạt 10%; năm 2027, lên 11%; và đến năm 2028, khoản phải thu chiếm 12% doanh thu.
Năm 2024 khoản phải trả chiếm 10.47% so với doanh thu năm Năm 2025 khoản phải trả chiếm 16.29% so với doanh thu năm
- Năm 2026 khoản phải trả chiếm 20.75% so với doanh thu năm
- Năm 2027 khoản phải trả chiếm 24.66% so với doanh thu năm
- Năm 2028 khoản phải trả chiếm 27.75% so với doanh thu năm
Kế hoạch tài chính 125
Phân bổ công cụ dụng cụ 132
Bảng 6 6 Kế hoạch phân bổ công cụ dụng cụ trong một năm
Công cụ dụng cụ SỐ Thành
Bang 6 7 Ké hoach phân bổ công cụ dụng cụ giai đoạn 2024-2026 ĐVT:đồng/năm
Năm 2024 2025 Giá trị phân bỗ hàng năm 8.000.000 8.000.000
Giá trị phân bỗ lãy kế 8.000.000 16.000.000
Bảng 6 8 Kế hoạch doanh thu giai đoạn 2024-2028
NEm | Xuếdo300AI | - chuẩmdel | TH" oan ch
Bảng 6 9 Dự'báo thu nhập
Tỷ lệ chiết khấu bình quân |_ 10% 11% 12% 13% 14%
Tỷ suất cố tức/EAT (kế 12
6.2.4 Ké hoach t6n kho: Chiém bao nhiéu % doanh thu Bang 6 10 Ké hoach t6n kho giai doan 2024 - 2028
Nam Doanh thu Ke venta (% Tén kho
6.2.5 Kế hoạch khoản phải thu chiếm bao nhiêu % doanh thu Bảng 6 11 Kế hoạch khoản phải thu giai đoạn 2024-2028
Nam Doanh thu Kế hoạch KPT (% doanh thu) Khoan phai thu
6.2.6 Ké hoach khoan phai tra: chiém bao nhiéu % doanh thu Bang 6 12 Ké hoach khoan phai tra dwkién giai doan 2024-2028
Năm Doanh thu Kế hoạch KPT (% doanh thu) Khoản phải trả
6.2.7 Kế hoạch tiền mặt và đầu tư ngắn hạn: chiếm bao nhiêu % doanh thu
Bảng 6ó 13 Kế hoạch tiền mặt và đầu tư ngắn hạn giai đoạn 2024-2028
Kế hoạch tiền mặt và đầu tư
Năm Doanh thu ngắn hạn (% doanh thu) Tổng quỹ tiền mặt
6.2.8 Kế hoạch giá vốn hàng bán: Chiếm bao nhiêu % doanh thu Bảng 6 14 Kế hoạch giá vốn hàng bán giai đoạn 2024-2028
Nam Doanh thu Kê hoạch GVHB (1% Giá vốn hàng bán doanh thu)
Bang 6 15 Kế hoạch các khoản giảm trừ: doanh thu giai đoạn 2024-2028 ĐVT:đồng
Chiết khấu bán Giam giá hà
Năm r ` Hang bi tra lai mm ee ane giam trir doanh hang ban thu
Bảng 6 16 Dự báo thu nhập giai đoạn 2024-2028
00 al Phi van chuyé 36.240.000 36.240.000 36.240.000 36.240.000 36.240.000 a2 Chi phi marke ting
Phan bổ giá trị công cụ dụng cụ hàng năm
00 nhap trước thuế và lãi vay
Lai vay Thu nhap trước thuế
Bang 6 17 Bang can d6i ké toan dwkién giai doan 2024-2028 ĐVT: đồng
1 | Tiên mặt và đầu tư ngần hạn 88.171.200.000 0 8
1 | Tai sẵn cố định (nguyên giá) 50.980.000.000 | 50.980.000.000 | 50.980.000.000 2_| Giá trị hao mòn lũy kế 3.749.000.000 | 7.498.000.000 | 11.247.000.000 a sa 204.366.680.0 639.604 .073.746
NỢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
2 _| Lợi nhuận giữ lại 65.584.700.438 8 2 a) Lợi nhuận giữ lại chưa phân phối 0 65.584.700.438 | 140.721.971.47
157 lũy kế đến cuối năm trước 8 b) LNST chưa phân phối năm nay 65.584.700.438 75.137.271.040 70.707.975.144
TỔNG NỢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 204.366.680.0
Kế hoạch khoản phải thu chiếm bao nhiêu % doanh thu
Nam Doanh thu Kế hoạch KPT (% doanh thu) Khoan phai thu
Ké hoach khoan phai tra: chiém bao nhiéu % doanh thu
Năm Doanh thu Kế hoạch KPT (% doanh thu) Khoản phải trả
Kế hoạch tiền mặt và đầu tư ngắn hạn: chiếm bao nhiêu % doanh thu 134
Bảng 6ó 13 Kế hoạch tiền mặt và đầu tư ngắn hạn giai đoạn 2024-2028
Kế hoạch tiền mặt và đầu tư
Năm Doanh thu ngắn hạn (% doanh thu) Tổng quỹ tiền mặt
Kế hoạch giá vốn hàng bán: Chiếm bao nhiêu % doanh thu
Nam Doanh thu Kê hoạch GVHB (1% Giá vốn hàng bán doanh thu)
Bang 6 15 Kế hoạch các khoản giảm trừ: doanh thu giai đoạn 2024-2028 ĐVT:đồng
Chiết khấu bán Giam giá hà
Năm r ` Hang bi tra lai mm ee ane giam trir doanh hang ban thu
Bảng 6 16 Dự báo thu nhập giai đoạn 2024-2028
00 al Phi van chuyé 36.240.000 36.240.000 36.240.000 36.240.000 36.240.000 a2 Chi phi marke ting
Phan bổ giá trị công cụ dụng cụ hàng năm
00 nhap trước thuế và lãi vay
Lai vay Thu nhap trước thuế
Bang 6 17 Bang can d6i ké toan dwkién giai doan 2024-2028 ĐVT: đồng
1 | Tiên mặt và đầu tư ngần hạn 88.171.200.000 0 8
1 | Tai sẵn cố định (nguyên giá) 50.980.000.000 | 50.980.000.000 | 50.980.000.000 2_| Giá trị hao mòn lũy kế 3.749.000.000 | 7.498.000.000 | 11.247.000.000 a sa 204.366.680.0 639.604 .073.746
NỢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
2 _| Lợi nhuận giữ lại 65.584.700.438 8 2 a) Lợi nhuận giữ lại chưa phân phối 0 65.584.700.438 | 140.721.971.47
157 lũy kế đến cuối năm trước 8 b) LNST chưa phân phối năm nay 65.584.700.438 75.137.271.040 70.707.975.144
TỔNG NỢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 204.366.680.0
Phân tích các tỷ số tài chính - Phân tích khả năng sinh lời
Vậy kết quả của các chỉ số tài chính trên là không đạt so với mục tiêu nhưng nhìn chung vẫn có khả năng sinh lời Trong đó:
ROS (Return On Sale) là tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu, cho biết doanh nghiệp có bao nhiêu đồng lợi nhuận trên mỗi 100 đồng doanh thu Công thức tính ROS là Lợi nhuận sau thuế chia cho Doanh thu thuần Năm 2025, lợi nhuận sau thuế tăng 15.596.033.636 đồng so với năm 2024, dẫn đến ROS tăng 0.012154135 Tuy nhiên, do lợi nhuận sau thuế giảm đều qua các năm, ROS cũng theo đó giảm liên tục.
ROA (Return On Asset) là chỉ số đo lường tỷ suất sinh lời của tài sản trong doanh nghiệp, cho biết số lợi nhuận mà công ty thu về từ mỗi 100 đồng đầu tư vào tài sản Công thức tính ROA là Lợi nhuận sau thuế chia cho Tổng tài sản Tuy nhiên, do lợi nhuận sau thuế giảm đều qua các năm, chỉ số ROA cũng bị ảnh hưởng và giảm theo.
ROE, hay tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu, là chỉ số đo lường hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Chỉ số này cho biết với 100 đồng vốn góp vào công ty, mỗi năm sẽ thu được bao nhiêu lợi nhuận Công thức tính ROE là Lợi nhuận sau thuế chia cho Vốn chủ sở hữu Tuy nhiên, do lợi nhuận sau thuế giảm đều qua các năm, nên ROE cũng bị ảnh hưởng và giảm theo.
Đánh giá hiệu quả của kế hoạch trong đầu tư dài hạn
Thời gian hoàn vốn của kế hoạch 142
80.000.000.000 _ 95.604.519.588 Như vậy thời gian hoàn vốn của dự án là 10 tháng 2 ngày t„=0+ 0.84
Chỉ tiêu suất sinh lời nội bộ - IRR 142 TÀI LIỆU THAM KHẢO 143
NPV =0 Ta có phương trình tính IRR như sau :
Giải phương trình ta có IRR = 138.45%
Kết luận: Kế hoạch thành lập và điều hành doanh nghiệp là khả thi cụ
- Thời gian hoàn vốn là 10 tháng 2 ngày
- Hiện giá ròng của dự án là 332.620.857.833 đồng > 0: Dự án dau tu có lời
Suất sinh lời nội bộ của dự án đạt 138.45%, vượt xa suất chiết khấu 12%, cho thấy vốn đầu tư sẽ sinh lời trong vòng 10 tháng 2 ngày Từ tháng thứ 11 của năm đầu tiên, dự án bắt đầu tạo ra lợi nhuận Tuy nhiên, công ty sẽ linh hoạt điều chỉnh kế hoạch kinh doanh để phù hợp với tình hình thực tế.