Việc gia tăng quy mô tổng tài sản của đơn vị cho thấy quy mô hoạt động của đơn vị cuối năm so vớiđầu năm 2020 đang được mở rộng, năng lực hoạt động của trường từ đó cũng đượctăng lên, tì
Phân tích tình hình tài sản – Đoàn Thị Hải Yến – 20_LT
Bảng Phân tích tình hình tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Về quy mô : Tổng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội cuối năm
Tổng tài sản của đơn vị vào cuối năm 2020 đạt 156.419.537 nghìn đồng, tăng 12.002.864 nghìn đồng so với đầu năm, tương ứng với tỷ lệ tăng 8,31% Sự gia tăng này cho thấy quy mô hoạt động của đơn vị đang mở rộng, đồng thời nâng cao năng lực hoạt động và tình hình sử dụng nguồn lực trong kỳ Đặc biệt, sự tăng trưởng chủ yếu đến từ Tài sản cố định với mức tăng 3,68% và khoản mục Xây dựng cơ bản dở dang tăng mạnh 108,65%.
Trong tổng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội, tài sản cố định chiếm tỷ trọng chủ yếu, luôn vượt 50%, nhưng có xu hướng giảm nhẹ từ 58,94% đầu năm xuống 56,42% cuối năm, giảm 2,52% Khoản mục tiền cũng giảm từ 31,31% xuống 28,56%, giảm 2,75% Ngược lại, tỷ trọng của khoản mục xây dựng cơ bản dở dang lại tăng lên vào cuối năm.
So với đầu năm 2020, tỷ lệ tổng tài sản tăng 6,06% Các khoản mục như phải thu và hàng tồn kho chỉ chiếm dưới 1% trong cơ cấu tài sản và có xu hướng giảm nhẹ Cơ cấu tổng tài sản này được đánh giá là phù hợp với trường công lập tự chủ một phần về tài chính, nhưng vẫn phụ thuộc chủ yếu vào ngân sách nhà nước.
Vào cuối năm 2020, khoản mục Tiền của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội đạt 44.675.004 nghìn đồng, giảm 548.756 nghìn đồng so với đầu năm, tương ứng với tỷ lệ giảm 1,21% Tỷ trọng khoản mục Tiền cũng giảm từ 31,31% xuống 28,56%, cho thấy sự sụt giảm này đã ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của đơn vị Nguyên nhân chủ yếu là do tiền mặt giảm 324.221 nghìn đồng (giảm 78,98%) và tiền gửi ngân hàng giảm 10.274.209 nghìn đồng (giảm 46,16%) Mặc dù tỷ trọng khoản mục Tiền vẫn chiếm trên 30% tổng tài sản, nhưng sự giảm sút này phản ánh khả năng ứng phó với các khoản nợ đến hạn đang bị suy giảm.
Cuối năm 2020, các khoản phải thu của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội giảm xuống còn 3.776.256 nghìn đồng, giảm 832.969 nghìn đồng so với đầu năm, tương ứng với tỷ lệ giảm 18,07% Sự giảm này chủ yếu do phải thu khách hàng và các khoản phải thu khác, trong đó phải thu khách hàng giảm 135.697 nghìn đồng, chiếm 14,32% trong tổng các khoản phải thu Các khoản phải thu khác giảm mạnh 558.025 nghìn đồng, tỷ lệ giảm 59,06%, cho thấy sự giảm đáng kể trong các hoạt động phải thu bất thường Khoản phải thu nội bộ không có sự thay đổi đáng kể, chỉ chiếm khoảng 0,2% tổng số phải thu Đồng thời, khoản trả trước cho người bán cuối năm 2020 là 2.840.000 nghìn đồng, giảm 139.250 nghìn đồng, nhưng vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng các khoản phải thu, lên đến 75,21% Điều này cho thấy Trường cần xem xét thời gian thu hồi các khoản này để đảm bảo hoạt động hiệu quả.
Cuối năm 2020, hàng tồn kho của trường đạt 20.310 nghìn đồng, giảm 7.811 nghìn đồng so với đầu năm, tương ứng với tỷ lệ giảm 27,78% Tuy tỷ trọng hàng tồn kho trong tổng tài sản chỉ khoảng 0,01%, nhưng chủ yếu bao gồm nguyên liệu, vật liệu và hàng hóa phục vụ cho hoạt động của trường Sự sụt giảm 7.803 nghìn đồng trong nguyên liệu và vật liệu là yếu tố chính ảnh hưởng đến giảm hàng tồn kho của đơn vị.
Tài sản cố định của đơn vị vào cuối năm 2020 đạt 88.249.962 nghìn đồng, tăng 3.342.403 nghìn đồng so với đầu năm, tương ứng với tỷ lệ tăng 3,68% Sự gia tăng này cho thấy năng lực hoạt động của nhà trường được cải thiện, đồng thời hướng tới nâng cao chất lượng giảng dạy, thu hút thêm giảng viên và sinh viên Trong bối cảnh dịch Covid-19, nhà trường đã tận dụng thời gian cách ly để nâng cấp cơ sở vật chất, hỗ trợ sinh viên trở lại học tập tốt hơn Tỷ trọng tài sản cố định trong tổng tài sản cuối năm 2020 là 56,42%, giảm 2,52% so với đầu năm, nhưng vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất Sự tăng lên chủ yếu đến từ tài sản cố định hữu hình, đạt 56.653.811 nghìn đồng với tỷ lệ tăng 6,27%, chiếm hơn 62% trong tổng tài sản cố định, góp phần cải thiện hoạt động giáo dục của trường.
Xây dựng cơ bản dở dang của trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội cuối năm
Năm 2020, tổng giá trị tài sản đạt 19.698.005 nghìn đồng, tăng 10.257.172 nghìn đồng so với đầu năm, tương ứng với tỷ lệ tăng 108,65% Tỷ trọng khoản mục này chiếm 12,59% trong tổng tài sản, tăng 6,06% so với đầu năm Các khoản xây dựng cơ bản dở dang chủ yếu liên quan đến việc cải tạo và nâng cấp ký túc xá, với chi phí tăng lên 12.595.634 nghìn đồng Hoạt động nâng cấp ký túc xá không chỉ cải thiện cơ sở vật chất mà còn nâng cao đời sống sinh viên, từ đó góp phần cải thiện các hoạt động học tập tại trường.
Tổng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội tăng cho thấy quy mô hoạt động của trường đang mở rộng, giúp nâng cao năng lực hoạt động Sự gia tăng này chủ yếu đến từ tài sản cố định và các khoản xây dựng cơ bản dở dang, phục vụ cho việc nâng cấp cơ sở vật chất và điều kiện giảng dạy Tuy nhiên, ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 đã làm thay đổi cơ cấu tài sản, tăng tỷ trọng khoản xây dựng cơ bản và giảm tỷ trọng các khoản mục khác Dù vậy, tài sản cố định và khoản mục tiền vẫn chiếm tỷ trọng chủ yếu, cho thấy cơ cấu tổng tài sản phù hợp với mô hình trường công lập tự chủ một phần về tài chính, nhưng vẫn phụ thuộc lớn vào ngân sách nhà nước.
Để Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội gia tăng quy mô tổng tài sản trong năm tới, mở rộng quy mô hoạt động và nâng cao năng lực, đơn vị cần triển khai các giải pháp hiệu quả.
Các chính sách cần được điều chỉnh phù hợp với tình hình thực tế của từng đơn vị, cũng như bối cảnh kinh tế xã hội trong năm tới, đặc biệt là do tác động của đại dịch Covid-19.
- Đẩy nhanh tiến độ thực hiện dự án nâng cấp cơ sở vật chất, đưa vào hoạt động để nâng cao chất lượng.
- Trường cần rà soát các khoản phải thu và thu hồi kịp thời để tránh bị chiếm dụng vốn, từ đó gây thiếu vốn cho đơn vị.
- Hoàn thiện nâng cấp tài sản cố định của nhà trường đúng tiến độ, tránh làm phát sinh chi phí hoàn thành.
Cải thiện cơ sở vật chất và nâng cao chất lượng giảng dạy là những yếu tố quan trọng nhằm nâng cao uy tín của trường Bên cạnh đó, trường cần thu hút cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên môn cao để đảm bảo chất lượng đào tạo Mục tiêu cuối cùng là thu hút nhiều sinh viên theo học tại trường, tạo ra một môi trường học tập tốt nhất.
Phân tích tình hình nguồn vốn của đơn vị - Đỗ Như Quỳnh - 12_LT1
1.Phải trả nhà cung cấp 888.602 0,7 435.787 0,37 452.815 103,91 0,32 2.Các khoản nhận trước của khách hàng
5.Tạm thu 2.840.000 2,24 2.979.250 2,56 -139.250 -4,67 -0,33 7.Các khoản nhận trước chưa ghi thu
3.Các quỹ 28.409.930 96,66 27.281.377 97,05 1.128.553 4,14 -0,38 4.Tài sản thuần khác 636.200 2,16 486.200 1,73 150.000 30,85 0,44
Tổng nguồn vốn của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội đã tăng từ 144.416.673 nghìn đồng đầu năm 2020 lên 156.419.537 nghìn đồng vào cuối năm, tương ứng với mức tăng 12.002.864 nghìn đồng và tỷ lệ tăng 8,31% Sự gia tăng này cho thấy quy mô vốn huy động của nhà trường đã được mở rộng Cụ thể, nợ phải trả cuối năm tăng 10.724.310 nghìn đồng, tương ứng tỷ lệ 9,22%, trong khi tài sản thuần cũng tăng 1.278.553 nghìn đồng, với tỷ lệ 4,55% so với đầu năm.
Cuối năm 2020, tỷ trọng nợ phải trả của đơn vị đạt 81,21%, trong khi tỷ trọng tài sản thuần chỉ còn 18,79% So với đầu năm, tỷ trọng nợ phải trả đã tăng 0,68%, ngược lại, tỷ trọng tài sản thuần giảm 0,68% Điều này cho thấy chính sách huy động nguồn lực tài chính của đơn vị đã chuyển hướng, gia tăng tỷ trọng nguồn lực từ nợ phải trả và giảm tỷ trọng từ tài sản thuần.
Vào đầu năm 2020, nợ phải trả của đơn vị là 116.304.628 nghìn đồng, đến cuối năm tăng lên 127.028.938 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 9,22% Nguyên nhân chính là do phải trả nhà cung cấp tăng 452.815 nghìn đồng, đạt mức tăng 103,91% so với đầu năm, và các khoản nhận trước chưa ghi thu cũng tăng 13.117.791 nghìn đồng, tương ứng với mức tăng 14,2% Sự gia tăng này chủ yếu xuất phát từ việc NSNN cấp tăng 4.143.618 nghìn đồng và kinh phí đầu tư XDCB tăng 10.257.172 nghìn đồng Tuy nhiên, đến cuối năm, các khoản nhận trước của khách hàng giảm 54.794 nghìn đồng, tương ứng giảm 28,39%, và tạm thu cũng giảm 139.250 nghìn đồng, giảm 4,67% do kinh phí hoạt động bằng tiền giảm Đặc biệt, nợ phải trả khác giảm 2.652.252 nghìn đồng, tương ứng giảm 13,85% do các khoản phải nộp nhà nước giảm do thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN đều giảm.
Tỷ trọng nợ phải trả trong tổng nguồn vốn cuối năm so với đầu năm tăng, chủ yếu do tỷ trọng các khoản nhận trước chưa ghi thu tăng 3,54%, từ 80,43% lên 83,97%, và tỷ trọng phải trả nhà cung cấp tăng 0,32%, từ 0,37% lên 0,7% Ngược lại, tỷ trọng các khoản nhận trước của khách hàng giảm 0,006%, từ 0,17% xuống 0,11%, tỷ trọng tạm thu giảm 0,33%, từ 2,56% xuống 2,24%, và tỷ trọng nợ phải trả khác giảm 3,48%, từ 16,46% xuống 12,97% Như vậy, các khoản nhận trước chưa ghi thu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nợ phải trả, điều này phù hợp với cơ cấu của đơn vị sự nghiệp công lập.
Tài sản thuần của đơn vị vào đầu năm 2020 là 28.112.047 nghìn đồng và tăng lên 29.390.600 nghìn đồng vào cuối năm, tương ứng với tỷ lệ tăng 4,55% Sự gia tăng này chủ yếu do các quỹ và tài sản thuần khác của đơn vị tăng lên Cụ thể, các quỹ đầu năm là 27.281.377 nghìn đồng, cuối năm đạt 28.409.930 nghìn đồng, tăng 1.128.553 nghìn đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 4,14% Trong đó, quỹ khen thưởng tăng 42.133 nghìn đồng, quỹ phúc lợi tăng 301.676 nghìn đồng, quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp tăng 2.812.832 nghìn đồng và quỹ PTHĐSN-hình thành TSCĐ tăng 274.608 nghìn đồng Tài sản thuần khác của đơn vị cũng tăng từ 486.200 nghìn đồng lên 636.200 nghìn đồng, tương ứng với mức tăng 30,85% so với đầu năm, chủ yếu do nguồn cải cách tiền lương tăng.
Tỷ trọng tài sản thuần trong tổng nguồn vốn của đơn vị đã giảm từ 19,47% đầu năm xuống 18,79% cuối năm, tương ứng với mức giảm 0,68% Cơ cấu tài sản thuần cho thấy tỷ trọng nguồn vốn kinh doanh tăng nhẹ 0,05%, từ 1,17% lên 1,23% Ngược lại, tỷ trọng các quỹ giảm 0,38%, từ 97,05% xuống 96,66% Đáng chú ý, tỷ trọng tài sản thuần khác đã tăng 0,44%, từ 1,73% lên 2,16% vào cuối năm.
Năm 2020, quy mô nguồn vốn của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội đã tăng so với đầu năm, cho thấy sự cải thiện trong nguồn lực tài chính của đơn vị Cơ cấu nguồn vốn huy động cho thấy xu hướng tăng tỷ trọng từ nợ phải trả và giảm từ tài sản thuần, đáp ứng nhu cầu chi tiêu và đầu tư Tuy nhiên, hoạt động của đơn vị bị ảnh hưởng nặng nề bởi đại dịch Covid-19, dẫn đến doanh thu giảm sút, làm tăng khoản phải trả cho nhà cung cấp và giảm nợ phải trả khác do giảm thuế GTGT và thuế thu nhập.
Trong năm 2021, đơn vị cần tiếp tục thực hiện các chính sách nhằm gia tăng quy mô nguồn vốn, từ đó tăng cường nguồn lực tài chính Ban quản lý cần điều chỉnh chính sách huy động vốn phù hợp với tình hình thực tế của đơn vị và bối cảnh kinh tế xã hội Đồng thời, đơn vị cũng cần nâng cao chất lượng giảng dạy và uy tín trong ngành để phát triển bền vững.
Phân tích tình hình kết quả hoạt động – Lê Thu Trang- 17_LT1
Bảng 3.1: Phân tích tình hình và kết quả hoạt động của trường Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 2019-2020 Đvt: nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Tuyệt đối Tương đối
I Hoạt động hành chính sự nghiệp
2 Chi phí 20.599.992 18.537.020 2.061.972 11,12 a Chi phí hoạt động 20.599.992 18.537.020 2.061.972 11,12
III Hoạt động tài chính
VI Thặng dư/ thâm hụt trong năm 17.351.788 20.501.696 -3.149.908 -15,36
1 Phân phối cho các quỹ 17.201.788 19.855.556 -2653.768 -13,37
2 Kinh phí cải cách tiền lương 150.000 646.140 -496.140 -76,79
Bảng 3.2: Phân tích cơ cấu chi phí và doanh thu của trường Trường Cao đẳng
Du lịch Hà Nội 2019-2020 Đvt: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch TT
Bảng 3.3: Phân tích tình hình quản lý CP và Hiệu quả hoạt động của trường
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 2019-2020 Đvt: lần
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Tuyệt đối Tỷ lệ (%)
Bảng 3.4: So sánh với Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông Đvt: lần
Trường CĐ Du lịch Hà
Trường CĐ Y tế Hà Đông 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2019
2 HS chi phí hđ sxkd dv 0,7127 0,6588 0,7829 0,9799
4.HQHĐ hoạt động sxkd dv 0,2873 0,3412 0,2546 0,4060
Kết quả hoạt động của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội năm 2020 giảm so với năm 2019, với thặng dư đạt 17.351.788 nghìn đồng, giảm 3.149.908 nghìn đồng (15,36%) Cụ thể, mỗi đồng doanh thu năm 2019 thu được 0,2649 đồng thặng dư, trong khi năm 2020 chỉ còn 0,2198 đồng Mặc dù hiệu quả hoạt động của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội năm 2020 cao hơn so với Cao đẳng Y tế Hà Đông, hệ số chi phí của đơn vị tăng từ 0,7351 lần năm 2019 lên 0,7802 lần năm 2020, tương ứng với mức tăng 6,14%.
Để tạo ra 1 đồng doanh thu, đơn vị cần chi 0,7351 đồng vào năm 2019, nhưng con số này đã tăng lên 0,7802 đồng vào năm 2020 So với Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông, hệ số chi phí của toàn đơn vị năm 2019 cao hơn, trong khi năm 2020 lại thấp hơn.
Trong năm 2019, Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội đã phân phối thặng dư lên tới 19.855.556 nghìn đồng, nhưng con số này đã giảm xuống còn 17.201.788 nghìn đồng vào năm 2020, tương ứng với mức giảm 2.653.768 nghìn đồng và tỷ lệ giảm 13,37% Nguyên nhân chính cho sự giảm sút này là do các quỹ khen thưởng, quỹ bổ sung thu nhập và quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị đều có sự sụt giảm Đặc biệt, kinh phí cải cách tiền lương của đơn vị cũng ghi nhận sự giảm mạnh, từ 646.140 nghìn đồng năm 2019 xuống chỉ còn 150.000 nghìn đồng năm 2020, giảm 496.140 nghìn đồng với tỷ lệ giảm lên tới 76,79%.
- Đối với hoạt động hành chính sự nghiệp:
Doanh thu hoạt động HCSN của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội năm 2019 đạt 18.948.024 nghìn đồng, tăng lên 20.988.413 nghìn đồng vào năm 2020, tương ứng với mức tăng 2.040.389 nghìn đồng và tỷ lệ tăng 10,77% Doanh thu này chiếm 26,59% tổng doanh thu của đơn vị, tăng 2,10% so với năm 2019.
Năm 2020, chi phí của đơn vị đạt 20.598.992 nghìn đồng, tăng 2.061.972 nghìn đồng so với năm 2019, tương ứng với tỷ lệ tăng 11,12% Chi phí này chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng chi phí, đạt 33,45%, tăng 0,86% so với năm trước Sự gia tăng chi phí lớn hơn mức tăng doanh thu đã ảnh hưởng đến kết quả hoạt động HCSN của đơn vị trong năm.
Năm 2019, đơn vị ghi nhận thặng dư 411.005 nghìn đồng, trong khi năm 2020 thặng dư giảm xuống còn 389.421 nghìn đồng, tương ứng với mức giảm 21.584 nghìn đồng và tỷ lệ giảm 5,25% Điều này cho thấy trong cả hai năm, nhà nước đã cấp kinh phí từ ngân sách nhà nước (NSNN) đủ để bù đắp chi phí cho hoạt động hành chính sự nghiệp tại đơn vị.
Doanh thu từ hoạt động HCSN của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội năm 2020 đã tăng, tuy nhiên, thặng dư lại giảm, dẫn đến hiệu quả hoạt động HCSN giảm so với năm trước.
Năm 2019, hệ số thặng dư từ hoạt động HCSN là 0,022 lần, trong khi năm 2020 giảm xuống còn 0,019 lần, tương ứng với tỷ lệ giảm 14,46% Điều này cho thấy rằng trong năm 2019, mỗi 1 đồng doanh thu từ hoạt động HCSN mang lại 0,022 đồng thặng dư, nhưng đến năm 2020, con số này chỉ còn 0,019 đồng thặng dư cho mỗi 1 đồng doanh thu.
Trong năm, các khoản chi thường xuyên như tiền lương, tiền công và chi phí khác cho nhân viên đã tăng mạnh, với mức tăng 2.332.030 nghìn đồng, cùng với sự gia tăng chi phí hao mòn tài sản cố định Ngoài ra, sự tăng trưởng của các khoản chi không thường xuyên, bao gồm chi phí tiền lương, tiền công, chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đã sử dụng, cũng góp phần vào tình hình tài chính này.
- Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ:
Doanh thu hoạt động SXKDDV của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội năm
Năm 2020, tổng doanh thu đạt 57.216.661 nghìn đồng, giảm 318.533 nghìn đồng so với năm 2019, tương ứng với tỷ lệ giảm 0,55% và chiếm 72,48% tổng doanh thu của đơn vị (giảm 1,86% so với năm trước) Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ trong năm 2019 và 2020 lần lượt là 37.904.295 nghìn đồng và 40.780.969 nghìn đồng, ghi nhận mức tăng 2.876.674 nghìn đồng, tương đương tỷ lệ tăng 7,59%, chiếm 66,21% tổng chi phí của đơn vị (giảm 0,41% so với năm 2019).
Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ tại Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội đã tăng lên trong khi doanh thu lại giảm, dẫn đến kết quả hoạt động năm 2020 giảm so với năm 2019 Cụ thể, thặng dư năm 2019 đạt 19.630.899 nghìn đồng, trong khi năm 2020 chỉ còn 16.435.693 nghìn đồng, giảm 3.195.206 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 16,28% Mặc dù doanh thu từ hoạt động này trong cả hai năm đều đủ để bù đắp chi phí, nhưng sự thay đổi này đã ảnh hưởng đến hệ số chi phí hoạt động của đơn vị.
Năm 2020, hệ số chi phí sản xuất kinh doanh dịch vụ (SXKDDV) tăng lên 0,7127 lần so với 0,6588 lần năm 2019, với tỷ lệ tăng 8,19% Điều này cho thấy, để tạo ra 1 đồng doanh thu từ hoạt động SXKDDV, đơn vị đã phải chi 0,7127 đồng vào năm 2020, cao hơn so với 0,6588 đồng năm 2019 Nhìn chung, công tác quản trị chi phí cho hoạt động SXKDDV trong năm 2020 chưa đạt hiệu quả tốt So với Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông, hệ số chi phí SXKDDV của đơn vị trong cả hai năm đều thấp hơn.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội đã giảm nhanh chóng, với hiệu quả hoạt động năm 2020 chỉ đạt 0,2873 lần, giảm 0,0539 lần so với 0,3412 lần của năm 2019, tương ứng với tỷ lệ giảm 15,81% Điều này cho thấy rằng trong năm 2019, mỗi 1 đồng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ mang lại 0,3412 đồng thặng dư, nhưng đến năm 2020, con số này đã sụt giảm đáng kể.
Năm 2020, mỗi đồng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ chỉ mang lại 0,2873 đồng thặng dư So với Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ của đơn vị trong năm 2019 thấp hơn, nhưng đã cải thiện và cao hơn trong năm 2020.
Sự thay đổi này chủ yếu xuất phát từ việc gia tăng hầu hết các khoản chi phí liên quan đến hoạt động, bao gồm chi phí quản lý, tiền lương, tiền công, chi phí cho nhân viên, chi phí vật tư, công cụ, dịch vụ đã sử dụng và chi phí khấu hao tài sản cố định.
Có thể thấy trong thời điểm đại dịch bùng nổ nên điều này ảnh hưởng nhiều tới doanh thu của đơn vị.
- Đối với hoạt động tài chính:
Doanh thu hoạt động tài chính của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội năm
Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán - Nguyễn Duy Phúc - 11_LT1
Bảng 4.1: Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán
Chỉ tiêu ĐVT 31/12/2020 31/12/2019 Chênh lệch Tỷ lệ
I Các khoản phải thu Nghìn 3.776.256 4.609.225 -832.969 -18,07%
1 Phải thu khách hàng Nghìn 540.759 676.457 -135.698 -20,06%
2 Trả trước cho người bán Nghìn 2.840.000 2.979.250 -139.250 -4,67%
3 Phải thu nội bộ Nghìn 8.756 8.752 4 0,05%
4 Các khoản phải thu khác Nghìn 386.741 944.766 -558.025 -59,06%
II Các khoản phải trả Nghìn 127.028.938 116.304.628 10.724.310 9,22%
1 Phải trả nhà cung cấp Nghìn 888.602 435.787 452.815 103,91%
2 Các khoản nhận trước của khách hàng Nghìn 138.237 193.031 -54.794 -28,39%
3 Phải trả nội bộ Nghìn - - -
5 Các quỹ đặc thù Nghìn - - -
6 Các khoản nhận trước chưa ghi thu Nghìn 106.664.968 93.547.177 13.117.791 14,02%
7 Nợ phải trả khác Nghìn 16.497.131 19.149.383 -2.652.252 -13,85%
III Tổng tài sản Nghìn 156.419.537 144.416.673 12.002.864 8,31%
IV Nợ phải trả Nghìn 127.028.938 116.304.627 10.724.311 9,22%
Chỉ tiêu ĐVT 31/12/2020 31/12/2019 Chênh lệch Tỷ lệ
1 Hệ số các khoản phải thu
2 Hệ số các khoản phải trả (=II/III) Lần 0,8121 0,8053 0,0068 0,84% a DT hđsxkddv Nghìn 57.216.661 57.535.194 -318.533 -0,55% b Các khoản phải thu KH bq Nghìn 608.608 642.373 -33.765 -5,26%
3 Vòng quay phải thu khách hàng (=a/b) Vòng 94,0123 89,5666 4,4457 4,96%
4 Kỳ thu tiền trung bình
5 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát (=III/IV) Lần 1,2314 1,2417 -0,0103 -0,83%
Bảng 4.2: So sánh với Trường Cao đẳng y tế Hà Đông 2019-2020
Chỉ tiêu Đvt 31/12/2020 31/12/2019 Giá trị Tỉ lệ (%)
1 Hệ số các khoản phải thu Lần 0 0 - -
2 Hệ số các khoản phải trả Lần 0.4990 0.5002 -0.0012 -0.25
3 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát Lần 2.0040 1.9990 0.0050 0.25
Hệ số các khoản phải thu của đơn vị vào cuối năm 2020 giảm xuống 0.0241 lần, so với 0.0319 lần vào cuối năm 2019, tương ứng với tỷ lệ giảm 24.36% Nguyên nhân chính là do đơn vị đã thu hồi hiệu quả các khoản phải thu khác, giảm từ 944.766 nghìn đồng xuống còn 386.741 nghìn đồng, cùng với việc giảm các khoản phải thu khách hàng xuống còn 540.759 nghìn đồng Sự giảm sút này cho thấy số vốn bị chiếm dụng của đơn vị đã giảm đáng kể trong năm 2020, phản ánh chính sách quản lý nợ phải thu hiệu quả của đơn vị.
Hệ số các khoản phải trả của đơn vị vào cuối năm 2020 là 0.8121, tăng 0.0068 so với 0.8053 vào cuối năm 2019, tương ứng với tỷ lệ tăng 0.84% Sự gia tăng này chủ yếu do các khoản nhận trước chưa ghi thu tăng từ 93.547.177 nghìn đồng lên 106.664.968 nghìn đồng, tương ứng với mức tăng 13.117.719 nghìn đồng, cùng với sự gia tăng các khoản phải trả nhà cung cấp từ 435.787 nghìn đồng lên 888.602 nghìn đồng Điều này cho thấy vốn chiếm dụng của đơn vị trong cả hai năm đều cao và đặc biệt tăng trong năm 2020 Mặc dù tăng mức độ chiếm dụng vốn, đơn vị vẫn không có nợ quá hạn và đảm bảo khả năng thanh toán, đây được coi là một thành tích đáng ghi nhận.
Vòng quay phải thu khách hàng năm 2020 đạt 94.0123 vòng, cho thấy sự cải thiện so với năm 2019 khi chỉ đạt 89.5666 vòng Kỳ thu tiền trung bình cũng giảm từ 4.0194 ngày xuống còn 3.8293 ngày, cho thấy đơn vị đã nâng cao hiệu quả trong việc thu hồi các khoản phải thu Sự gia tăng vòng quay và giảm kỳ thu tiền trung bình là những tín hiệu tích cực cho hoạt động tài chính của đơn vị.
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát của đơn vị trong hai năm qua đều lớn hơn 1, cho thấy đơn vị có khả năng thanh toán tốt trong hoạt động sản xuất và cung cấp dịch vụ.
Khi so sánh các hệ số tài chính của Trường Cao đẳng y tế Hà Nội trong năm 2019-2020, ta nhận thấy trường không có các khoản phải thu, điều này phản ánh đặc trưng hoạt động của ngành Tuy nhiên, hệ số các khoản phải trả của Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội lại cao hơn đáng kể, với tỷ lệ 0.8121 so với 0.4990 của Trường Cao đẳng y tế Điều này cho thấy mức độ vốn chiếm dụng của Trường Cao đẳng du lịch đang ở mức cao hơn.
Hà Nội có hệ số thanh toán tổng quát là 1.2314, trong khi Trường Cao đẳng y tế Hà Đông cao hơn với hệ số 2.0040 Mặc dù cả hai trường đều có hệ số lớn hơn 1, chỉ tiêu cao của Trường Cao đẳng y tế Hà Đông có thể cho thấy đơn vị này đang bỏ lỡ nhiều cơ hội sản xuất và cung cấp dịch vụ Tuy nhiên, điều này vẫn cho thấy rằng cả hai trường đều đảm bảo khả năng thanh toán tổng quát của mình.
* Phân tích chi tiết: a Hệ số các khoản phải thu
Hệ số các khoản phải thu năm 2020 giảm xuống còn 0.0241 lần, từ 0.0319 lần vào năm 2019, tương ứng với tỷ lệ giảm 24.36% Điều này cho thấy, tại thời điểm cuối năm 2019, trong một đồng tài sản có 0.0319 đồng các khoản phải thu, nhưng đến cuối năm 2020 chỉ còn 0.0241 đồng Tức là, phần tài sản được tài trợ từ nguồn vốn bị chiếm dụng đã giảm xuống, cho thấy tình hình tài chính của đơn vị đã cải thiện Sự giảm này chủ yếu do các khoản phải thu giảm, từ 4.609.225 nghìn đồng xuống còn 3.776.256 nghìn đồng, tương ứng với tốc độ giảm 18.07% Trong đó, các khoản phải thu khác giảm mạnh nhất, xuống còn 386.741 nghìn đồng, với tốc độ giảm 59.06% Ngoài ra, các khoản phải thu từ khách hàng và trả trước cho người bán cũng đều giảm trong năm 2020.
Mặc dù quy mô tài sản của đơn vị tiếp tục tăng, nhưng việc giảm quy mô các khoản phải thu cho thấy đơn vị đã thực hiện chính sách hoạt động và tăng trưởng hiệu quả, không để vốn bị chiếm dụng quá nhiều, từ đó không ảnh hưởng đến quá trình đầu tư xây dựng và hoạt động sản xuất kinh doanh Đây được xem là một thành tích đáng ghi nhận của đơn vị trong năm 2020.
Hệ số các khoản phải trả đã tăng từ 0.8053 lần vào cuối năm 2019 lên 0.8121 lần vào cuối năm 2020, tương ứng với tỷ lệ tăng 0.84% Điều này cho thấy rằng trong tổng tài sản, tỷ lệ vốn đi chiếm dụng đã gia tăng, từ 0.8053 lên 0.8121 Nguyên nhân chính của sự tăng trưởng này là do quy mô tài sản và các khoản phải trả đều tăng, nhưng tốc độ tăng của các khoản phải trả (9.22%) cao hơn tốc độ tăng của tổng tài sản (8.31%) Đặc biệt, các khoản nhận trước chưa ghi thu đã tăng từ 93.547.177 nghìn đồng lên 106.664.968 nghìn đồng, tăng 14.02%, cùng với khoản phải trả nhà cung cấp cũng tăng lên 888.602 nghìn đồng Mặc dù một số khoản như nhận trước của khách hàng và các khoản phải trả khác đã giảm, nhưng mức giảm không đáng kể so với sự gia tăng của hai chỉ tiêu chính, dẫn đến tổng các khoản phải trả vẫn tăng trong năm 2020.
Sự gia tăng các khoản phải trả cho thấy đơn vị đang tận dụng vốn hiệu quả hơn mà không phát sinh chi phí, tuy nhiên cần đảm bảo khả năng thanh toán đúng hạn Năm 2020, đơn vị không có khoản nợ quá hạn nào, chứng tỏ khả năng quản lý nguồn vốn đi chiếm dụng tốt và duy trì khả năng thanh toán Đây là một thành tích đáng ghi nhận của đơn vị.
Vòng quay phải thu khách hàng năm 2020 đạt 94.0123, tăng 4.4457 vòng so với 89.5666 vòng năm 2019, tương ứng với tốc độ tăng 4.96% Mặc dù doanh thu từ hoạt động sản xuất và kinh doanh dịch vụ giảm, nhưng tốc độ giảm của các khoản phải thu bình quân (0.55%) thấp hơn so với doanh thu (5.26%) Điều này cho thấy, mặc dù cả doanh thu và các khoản phải thu đều giảm, nhưng số vòng quay năm 2020 vẫn tăng, chứng tỏ đơn vị đang quản lý tốt các khoản nợ phải thu.
Kỳ thu tiền trung bình năm 2020 giảm xuống còn 3.8293 ngày, so với 4.0194 ngày của năm 2019, tương ứng với mức giảm 0.1901 ngày và tỷ lệ giảm 4.73% Điều này cho thấy thời gian thu hồi nợ từ khách hàng đã rút ngắn, giúp tăng tốc độ luân chuyển các khoản phải thu Sự cải thiện này được xem là thành tích đáng ghi nhận của đơn vị trong việc quản lý tài chính.
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát cuối năm 2020 là 1.2314, giảm 0.0103 so với đầu năm 1.2417, tương ứng với tốc độ giảm 0.83% Điều này cho thấy tổng tài sản có thể chi trả được 1.2417 lần các khoản nợ vào đầu năm, nhưng giảm xuống chỉ còn 1.2314 lần vào cuối năm Mặc dù tổng tài sản và nợ phải trả đều tăng so với năm 2019, nhưng hệ số thanh toán tổng quát vẫn giảm do nợ phải trả tăng nhanh hơn tổng tài sản với tỷ lệ 9.22% so với 8.31%.
Năm 2020, dịch bệnh Covid-19 đã gây ra khó khăn cho nền kinh tế, khiến các đơn vị gia tăng sử dụng nguồn vốn chiếm dụng và làm tăng nợ phải trả Hệ số khả năng thanh toán tổng quát giảm, nhưng nếu chỉ tiêu này lớn hơn 1 thì vẫn được coi là an toàn và ổn định Do đó, mặc dù hệ số cuối năm 2020 giảm so với đầu năm, nhưng vẫn có thể xem là hợp lý.
Trong năm 2020, trường Cao đẳng du lịch Hà Nội đã ghi nhận sự giảm sút của hệ số các khoản phải thu, trong khi số vòng quay nợ phải thu tăng lên và kỳ thu tiền trung bình giảm Điều này cho thấy đơn vị đã áp dụng chính sách quản lý nợ phải thu hiệu quả, đồng thời mở rộng quy mô tổng tài sản Ngoài ra, vốn đi chiếm dụng đã được tận dụng tốt, không phải trả lãi vay, và quy mô vốn này đã gia tăng mà vẫn đảm bảo khả năng thanh toán, không để xảy ra nợ quá hạn.
Về cơ bản đây được đánh giá là thành tích của đơn vị trong quá trình hoạt động.
Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản -Trần Thị Khánh Vân - 19_LT1
Bảng Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản của trường Cao đẳng du lịch Hà Nội giai đoạn 2019 – 2020
Chỉ tiêu Đvt Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch
1 Doanh thu, thu nhập Ngđ 78.940.912 77.392.028 1.548.884 2,00
Doanh thu hoạt động hành chính sự nghiệp Ngđ 20.988.413 18.948.024 2.040.389 10,77
Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ Ngđ 57.216.661 57.535.194 -318.533 -0,55
Doanh thu tài chính Ngđ 731.129 895.571 -164.442 -18,36
2 Tài sản bình quân Ngđ 150.418.105 131.888.432,5 18.529.672,5 14,05
Tài sản đầu kỳ Ngđ 144.416.673 119.360.192 25.056.481 20,99
Tài sản cuối kỳ Ngđ 156.419.537 144.416.673 12.002.864 8,31
3 Hiệu suất sử dụng tài sản Lần 0,5248 0,5868 -0,0620 -10,56
4 Mức độ ảnh hưởng các nhân tố đến hiệu suất sử dụng tài sản
Tổng hợp mức độ ảnh hưởng Lần − 0, 0723 + 0, 0103 = − 0, 0620
Bảng hiệu suất sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông giai đoạn 2019 – 2020
Chỉ tiêu Đvt Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch
- Doanh thu, thu nhập Ngđ 37.396.179 52.215.225 -14.819.046 -28,38
- Tài sản bình quân Ngđ 168.335.515 174.805.821 -6.470.306 -3,70
Hiệu suất sử dụng tài sản Lần 0,2222 0,2987 -0,0765 -25,63
Hiệu suất sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội trong năm 2020 là 0,5248 lần, giảm 0,0620 lần (10,56%) so với năm 2019, khi đạt 0,5868 lần Điều này cho thấy mỗi đồng tài sản chỉ tạo ra 0,5248 đồng doanh thu trong năm 2020, giảm so với 0,5868 đồng trong năm 2019 Ngược lại, Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông có hiệu suất sử dụng tài sản thấp hơn, với 0,2987 lần vào năm 2019 và giảm xuống 0,2222 lần vào năm 2020.
Trong giai đoạn 2019 và 2020, Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông chỉ thu được lần lượt 0,2987 và 0,2222 đồng doanh thu cho mỗi đồng tài sản tham gia hoạt động, thấp hơn so với Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội mặc dù có quy mô tài sản lớn hơn Hiệu suất sử dụng tài sản của trường cũng giảm, với doanh thu và thu nhập năm 2020 giảm mạnh so với năm 2019, trong đó tốc độ giảm doanh thu lớn hơn khoảng 7 lần so với tài sản Điều này cho thấy tác động tiêu cực của đại dịch Covid-19 đối với hoạt động của các đơn vị, khi doanh thu thu nhập không tương xứng với tiềm lực tài chính hiện có.
Hiệu suất sử dụng tài sản của đơn vị giảm do ảnh hưởng của hai yếu tố chính: tổng tài sản bình quân (TSbq) và tổng doanh thu, thu nhập (DT).
● Nhân tố tổng tài sản bình quân (TSbq)
Tổng tài sản bình quân của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội năm 2020 đạt 150.428.105 nghìn đồng, tăng 18.529.672,5 nghìn đồng so với năm 2019, tương ứng với tỷ lệ tăng 14,05% Tuy nhiên, sự gia tăng này đã tác động ngược chiều đến hiệu suất sử dụng tài sản, khiến hiệu suất giảm 0,0723 lần trong năm 2020 Đây là yếu tố chủ yếu dẫn đến sự suy giảm hiệu suất sử dụng tài sản của đơn vị.
Tổng tài sản bình quân của đơn vị trong năm 2020 đã tăng so với năm 2019 nhờ vào sự gia tăng giá trị bình quân của nhiều khoản mục tài sản Cụ thể, khoản mục tiền bình quân tăng 7.451.948 nghìn đồng, trong khi các khoản phải thu bình quân cũng ghi nhận mức tăng 1.295.630,5 nghìn đồng, bao gồm khoản trả trước cho người bán.
Trong bối cảnh đầu tư cơ sở vật chất, nhà trường đã ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể với tài sản cố định bình quân tăng 307.128,5 nghìn đồng, trong đó tài sản cố định hữu hình tăng 514.304,5 nghìn đồng và xây dựng cơ bản dở dang tăng 9.479.002,5 nghìn đồng Điều này cho thấy nhà trường đang chú trọng nâng cao chất lượng giảng dạy và học tập thông qua việc cải thiện cơ sở vật chất, như lắp đặt thang máy và trạm biến áp tại khu ký túc xá Mục tiêu là nâng cao đời sống sinh viên, tạo điều kiện học tập tốt hơn, từ đó gia tăng danh tiếng và uy tín của nhà trường, thu hút giảng viên giỏi và tăng số lượng sinh viên nhập học Trong bối cảnh đại dịch Covid-19, việc đầu tư cơ sở vật chất trong thời gian sinh viên học online được xem là hợp lý, giúp nhà trường chuẩn bị tốt hơn cho hoạt động giảng dạy sau khi sinh viên trở lại học tập.
● Nhân tố doanh thu, thu nhập (DT)
Tổng doanh thu và thu nhập của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội năm 2020 đạt 78.940.912 nghìn đồng, tăng 1.548.884 nghìn đồng so với năm 2019, tương ứng với tỷ lệ tăng 2,00% Sự gia tăng doanh thu và thu nhập đã có tác động tích cực đến hiệu suất sử dụng tài sản, với hiệu suất trong năm 2020 tăng 0,0103 lần khi các yếu tố khác không đổi.
Doanh thu của đơn vị năm 2020 đạt 20.988.413 nghìn đồng, tăng 2.040.389 nghìn đồng (10,77%) so với năm 2019, chủ yếu nhờ vào doanh thu hoạt động hành chính, sự nghiệp Trong đó, doanh thu từ NSNN cấp thường xuyên tăng 740.520 nghìn đồng (4,09%) và doanh thu từ NSNN cấp không thường xuyên tăng 1.264.737 nghìn đồng (266,90%) Ngược lại, doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ, tài chính và các hoạt động khác đều giảm, cho thấy sự tăng trưởng doanh thu chủ yếu phụ thuộc vào nguồn ngân sách nhà nước do ảnh hưởng của dịch bệnh, điều này phản ánh tính phù hợp đối với một đơn vị sự nghiệp công lập tự đảm bảo một phần chi thường xuyên.
Hiệu suất sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội năm 2020 đã giảm 0,0620 lần so với năm 2019, cho thấy sự suy giảm trong hiệu quả sử dụng tài sản Nguyên nhân chính là do tổng doanh thu thu nhập tăng 2,00%, thấp hơn nhiều so với mức tăng 14,05% của tổng tài sản bình quân Mặc dù sự giảm sút này có thể không hợp lý về lâu dài, nhưng bối cảnh đại dịch Covid-19 đã ảnh hưởng đến hoạt động và quản lý của trường, khiến việc đánh giá khuyết điểm trở nên khó khăn.
Trong thời gian tới, Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội cần thực hiện các biện pháp cải tiến để nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản.
- Nâng cao chất lượng đào tạo của nhà trường, đa dạng hình thức trong giảng dạy, linh hoạt sử dụng hình thức đào tạo online và offline
- Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ chuyên môn cho lực lượng giảng viên của Trường từ đó nâng cao chất lượng đào tạo.
- Có nhiều chính sách thu hút nhân tài, từ đó nâng cao danh tiếng, uy tín của Trường trong mảng Giáo dục và đào tạo.
- Có chính sách sử dụng tài sản hợp lý để tạo ra doanh thu, thu nhập cho nhà trường mà không bị lãng phí nguồn lực tài chính…
Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cố định - Trần Thị Kim Trà - 15_LT1
Bảng Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cố định của Trường cao đẳng Du lịch
Chỉ tiêu Đvt Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch
Tuyệt đối Tỷ lệ a Doanh thu hoạt động
Nghìn đồng 20.988.413 18.948.024 2.040.389 10,77% b Doanh thu hoạt động
(2) Vốn cố định bình quân (S cđ )
- VCĐ đầu kỳ Nghìn đồng 85.114.735 87.635.705 -2.520.970 -2,88%
- VCĐ cuối kỳ Nghìn đồng 88.249.962 85.114.735 3.135.227 3,68%
VCĐ (HS CĐ )=(1)/(2) Lần 0,9022 0,8855 0,0167 1,89% Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
2 MĐAH của DTHĐ đến 𝐻𝑠 Hs CĐ(DTHĐ)
3 Tổng hợp mức độ ảnh hưởng Lần = -0.0032 + 0,0199 =0,0167
Bảng hiệu suất sử dụng VCĐ của Trường cao đẳng Y Tế Hà Đông 2019-2020
Trường cao đẳng y tế Hà Đông Hiệu suất sử dụng VCĐ Lần 0,9022 0,4474 0,8855 0,5905
Hiệu suất sử dụng vốn cố định của Trường cao đẳng du lịch Hà Nội đã tăng từ 0,8855 lần năm 2019 lên 0,9022 lần năm 2020, tương ứng với mức tăng 0,0167 lần và tỷ lệ tăng 1,89% Điều này cho thấy, trong năm 2019, mỗi đồng vốn cố định chỉ mang lại 0,8855 đồng doanh thu, nhưng đến năm 2020, hiệu quả sử dụng vốn đã được cải thiện.
Năm 2020, mỗi đồng vốn tham gia vào hoạt động của đơn vị đã tạo ra 0,9022 đồng doanh thu, cho thấy hiệu suất sử dụng vốn cố định đã tăng so với năm 2019 Tuy nhiên, khi so sánh với Trường cao đẳng y tế Hà Đông, hiệu suất sử dụng vốn cố định của Trường cao đẳng du lịch vẫn chưa đạt được mức tương tự.
Hà Nội cao hơn (Trường cao đẳng y tế Hà Đông năm 2020 là 0,4474 lần)
* Phân tích chi tiết từng nhân tố ảnh hưởng ta thấy:
● Do vốn cố định bình quân của Trường cao đẳng du lịch Hà Nội trong năm
Năm 2020, vốn cố định bình quân đạt 86.682.348,5 nghìn đồng, tăng 307.128,5 nghìn đồng so với 86.375.220 nghìn đồng của năm 2019, tương ứng với tỷ lệ tăng 0,36% Tuy nhiên, sự gia tăng này đã dẫn đến hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm 0,0032 lần, trong bối cảnh các yếu tố khác không thay đổi Nguyên nhân chính của sự tăng trưởng vốn cố định bình quân bao gồm quy mô hoạt động, lĩnh vực hoạt động, chính sách đầu tư sử dụng vốn, môi trường kinh doanh và các chính sách của nhà nước.
Trong năm qua, nhà trường đã tăng cường đầu tư vào tài sản cố định hữu hình, dẫn đến sự gia tăng vốn cố định bình quân Đồng thời, nhà trường cũng đã thực hiện mua sắm và lắp đặt thang máy, trạm biến áp cho khu ký túc xá, cũng như tiến hành cải tạo và nâng cấp cơ sở vật chất của trường đại học.
Trong giai đoạn hiện nay, dịch bệnh Covid-19 đã gây gián đoạn nhiều hoạt động giáo dục, ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn vốn cố định của trường Bên cạnh đó, các chính sách của nhà nước và bối cảnh kinh tế - xã hội cũng đã tác động mạnh mẽ đến hoạt động của nhà trường, dẫn đến sự thay đổi trong nguồn vốn cố định.
Trong năm 2020, doanh thu hoạt động của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội đạt 78.205.074 nghìn đồng, tăng 1.721.856 nghìn đồng so với 76.483.218 nghìn đồng của năm 2019, tương ứng với tỷ lệ tăng 2,25% Sự gia tăng doanh thu này đã góp phần làm tăng hiệu suất sử dụng vốn cố định trong năm 2020 lên 0,0199 lần, nếu các yếu tố khác không thay đổi.
- Nguyên nhân: Doanh thu hoạt động của trường cao đẳng du lịch Hà Nội năm
Năm 2020, doanh thu hoạt động hành chính sự nghiệp tăng 2.040.389 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ 10,77% so với năm 2019, chủ yếu nhờ vào nguồn ngân sách nhà nước cấp thường xuyên Trong khi đó, doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ giảm 0,55%, có thể do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid-19 làm gián đoạn các hoạt động bồi dưỡng cán bộ và đào tạo nhân sự Mặc dù vậy, sự gia tăng doanh thu hoạt động trong năm được đánh giá là hợp lý, còn do các yếu tố như mục tiêu kinh doanh, năng lực và đặc thù hoạt động của đơn vị, cũng như các nguyên nhân khách quan như chính sách nhà nước và bối cảnh xã hội.
Hiệu suất sử dụng vốn cố định của trường cao đẳng du lịch Hà Nội trong năm
2020 tăng so với năm 2019 Sự thay đổi này về cơ bản được đánh giá là hợp lý vì sự tăng của hiệu suất sử dụng vốn cố định.
Giải pháp: Trong những năm tiếp theo, để nâng cao được hiệu suất sử dụng vốn cố định nhiều hơn Trường cao đẳng du lịch Hà Nội cần phải:
- Đầu tư và sử dụng tài sản cố định một cách hợp lý, có hiệu quả và tiết kiệm.
- Cần có những chương trình đổi mới giảng dạy, nâng cao chất lượng dạy học.
- Nâng cao uy tín của các hoạt động nhà trường đặc biệt là các hoạt động liên quan đến du lịch.
Phân tích tốc độ luân chuyển Vốn lưu động - Đinh Thị Thu Trang - 16_LT1
Bảng 7.1:Phân tích tốc độ luân chuyển VLĐ của trường Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội 2019-2020 Đvt: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Đvt Năm 2020 Năm 2019
1 DT hoạt động SXKDDV (DT HĐ ) nghìn đồng 57.216.661 57.535.194 -318.533 -0,55 2.VLĐ bq (V LĐ ) = Tiền+Các khoản phải thu +Hàng tồn kho nghìn đồng 49.166.339 40.422.797 8.743.54
3 Số vòng luân chuyển VLĐ (SV LĐ )
4 Kỳ luân chuyển VLĐ (K LĐ )60/(3) ngày 309,36 252,93 56,43 22,31
5 Mức độ ảnh hưởng các nhân tố a Mức độ ảnh hưởng của V LĐ
+Đến SV LĐ :∆SV LĐ (V LĐ )=
360*VLĐ1/DTkđ0 - Klđ0 ngày = 49.166.339 57.535.194 𝑥 360 − 252, 93 = 54,71 b Mức độ ảnh hưởng của DT HĐ
+ Đến SV LĐ : ∆SV LĐ (DT HĐ )= SVlđ1
+ Đến K LĐ : ∆K LĐ (DT HĐ ) = Klđ1 -
6 Số vốn lưu động tiết kiệm (lãng phí) nghì n đồng
Bảng 7.2:So sánh với Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông
Trường Cao đẳng du lịch HN
Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông
Trường Cao đẳng du lịch HN
Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông
1 Số vòng luân chuyển VLĐ (SV LĐ ) vòng 1,1637 0,3681 1,4233 0,5998
2 Kỳ luân chuyển VLĐ (K LĐ ) ngày 309,35 977,9 252,93 600,15
Số vòng luân chuyển vốn lưu động của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội giảm từ 1,4233 vòng năm 2019 xuống 1,1637 vòng năm 2020, tương ứng với tỷ lệ giảm 18,24% Thời gian kỳ luân chuyển vốn lưu động tăng từ 252,93 ngày năm 2019 lên 309,35 ngày năm 2020, với tỷ lệ tăng 22,31% Điều này cho thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động của trường trong năm 2020 chậm hơn so với năm 2019, dẫn đến việc lãng phí 8.968.711,612 nghìn đồng do ảnh hưởng của vốn lưu động bình quân và doanh thu hoạt động kinh doanh.
So sánh giữa Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông và Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội cho thấy rằng vào năm 2019, Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội có số vòng luân chuyển vốn lưu động cao hơn, với 1,4233 vòng so với 0,5998 vòng của Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông Điều này cho thấy kỳ luân chuyển của Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông dài hơn, cụ thể là 600,15 ngày so với 252,93 ngày Đến năm 2020, Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội tiếp tục duy trì lợi thế với 1,1637 vòng luân chuyển so với 0,3681 vòng của Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông.
Năm 2020, Hà Nội đã có tốc độ luân chuyển vốn đầu tư nhanh hơn Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông, với 309,35 ngày so với 977,9 ngày Trong khi đó, Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội ghi nhận khoản lãng phí lên đến 8.968.711,612 triệu đồng, trong khi Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông lãng phí tới 32.746.206,89 triệu đồng.
❖Phân tích từng nhân tố ảnh hưởng
● Nhân tố VLĐ bình quân (VLĐ)
Vốn lưu động bình quân (V LĐ) của Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội đã đạt 49.166.339 nghìn đồng trong năm 2020, tăng 8.743.542 nghìn đồng so với 40.422.797 nghìn đồng của năm 2019, tương ứng với tỷ lệ tăng 21,63% Sự gia tăng này, trong điều kiện các yếu tố khác không thay đổi, đã ảnh hưởng đến số vòng luân chuyển vốn lưu động của trường trong năm.
2020 giảm 0,2531 vòng và kỳ luân chuyển VLĐ của trường trong năm 2020 tăng 54,71 ngày.
Vốn lưu động bình quân (V LĐ ) của Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội năm
Năm 2020 đã ghi nhận sự tăng trưởng so với năm 2019 nhờ vào nhiều yếu tố quan trọng như quy mô và năng lực hoạt động, mục tiêu phát triển, lĩnh vực hoạt động, chính sách đầu tư, uy tín của đơn vị, môi trường kinh doanh, và chính sách của nhà nước.
Nguyên nhân chủ quan dẫn đến sự tăng trưởng vốn lưu động bình quân (V LĐ) của Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội năm 2020 so với năm 2019 là do sự gia tăng bình quân tiền và các khoản phải thu, trong khi đó bình quân hàng tồn kho (HTK) lại có xu hướng giảm Sự tăng trưởng này chủ yếu đến từ việc bình quân tiền và các khoản phải thu tăng mạnh hơn Trong năm, trường đã phát triển quy mô, mở rộng ngành nghề và đa dạng hóa loại hình đào tạo, đồng thời không ngừng đổi mới giáo dục đào tạo.
Vào năm 2020, dịch bệnh COVID-19 đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động giáo dục, buộc nhà trường phải chuyển sang hình thức đào tạo và dạy học trực tuyến.
Để đánh giá sự hợp lý của việc tăng hay giảm vốn lưu động bình quân, cần xem xét sự thay đổi doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là trong lĩnh vực giảng dạy của trường.
● Nhân tố DT hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ (DTHĐ)
Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ của Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội năm 2020 đạt 57.216.661 nghìn đồng, giảm 318.533 nghìn đồng so với năm 2019, tương ứng với tỷ lệ giảm 0,55% Sự giảm sút này đã dẫn đến việc số vòng luân chuyển vốn lưu động (VLĐ) của trường trong năm 2020 giảm 0,0065 vòng, trong khi kỳ luân chuyển VLĐ tăng thêm 1,72 ngày.
Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ giảm được đánh giá là chưa hợp lý trong quá trình sử dụng,quản lý vốn lưu động.
Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, bao gồm mục tiêu kinh doanh, năng lực và uy tín của trường trong lĩnh vực hoạt động, cơ chế quản lý tài chính, cũng như môi trường hoạt động xung quanh.
Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ của Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội năm 2020 giảm so với năm 2019 do ảnh hưởng nặng nề của dịch bệnh, đặc biệt trong lĩnh vực du lịch Kết quả tuyển sinh năm 2020 trong giáo dục đào tạo du lịch thấp hơn so với năm 2019, và công tác đào tạo gặp nhiều khó khăn khi chỉ được phép dạy trực tuyến, dẫn đến sự sụt giảm trong chứng chỉ đào tạo nghề.
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội trong năm 2020 chậm hơn so với năm 2019 Nguyên nhân chính là do doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ giảm, trong khi vốn lưu động bình quân lại có xu hướng tăng.
Để nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động, thị trường cần triển khai các chính sách sử dụng vốn lưu động một cách tiết kiệm, hiệu quả và hợp lý, nhằm rút ngắn thời gian sử dụng vốn lưu động ở từng giai đoạn của quá trình hoạt động.
-Để đáp ứng nguồn nhân lực có kỹ năng cho ngành du lịch, Trường Cao đẳng
Du lịch Hà Nội cần có những đổi mới trong chương trình giảng dạy,nâng cao uy tín,
Phân tích hiệu quả sử dụng Tài Sản - Phạm Thu Trang - 18_LT1
SỬ DỤNG TÀI SẢN HQts = HSts x ROS
Chỉ tiêu Đvt Năm 2020 Năm 2019 Chêch lệch Tỷ lệ (%)
1 Thặng dư (thâm hụt) nghìn đồng 17.351.788 20.501.696 (3.149.908,0) -15,36
2 Tổng tài sản bình quân nghìn đồng 150.418.105 131.888.433 18.529.672 14,05
3 Tổng DT,TN nghìn đồng 78.940.912 77.392.028 1.548.884 2,00
I Hiệu quả sử dụng tài sản
II Hiệu suất sử dụng tài sản (HSts)=(3)/(2) Lần 0,5248 0,5868 -0,062 -10,57
III Hiệu quả hoạt động
IV MĐAH của các nhân tố
Hiệu quả sử dụng tài sản (HQTS) của Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội năm
2020 là 0,1154 lần; năm 2019 là 0,1554 lần, như vậy so với năm 2019 thì năm
Năm 2020, hiệu quả sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội giảm 0,04 lần, tương ứng với tỷ lệ giảm 25,74% Cụ thể, trong năm 2019, mỗi đồng tài sản tham gia vào hoạt động của đơn vị mang lại 0,1554 đồng thặng dư, nhưng đến năm 2020, con số này chỉ còn 0,1154 đồng thặng dư cho mỗi đồng tài sản.
So với năm 2019, hiệu quả sử dụng tài sản của Trường CĐDL Hà Nội đã giảm trong năm 2020, chủ yếu do hai yếu tố: Hiệu suất sử dụng tài sản (HSTS) và Hiệu quả hoạt động của đơn vị hành chính sự nghiệp (ROS) Để đánh giá chính xác tình hình này, cần phân tích chi tiết các chỉ tiêu liên quan.
Nhân tố hiệu suất sử dụng tài sản:
Do hiệu suất sử dụng tài sản (HSts) của Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội năm 2020 là 0,5248 lần; năm 2019 là 0,5868 lần; như vậy so với năm 2020 thì
Hệ số tài sản (HSts) của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội đã giảm 0,062 lần, tương ứng với tỷ lệ giảm 10,57% Cụ thể, trong năm 2019, mỗi đồng tài sản tạo ra 0,5868 đồng doanh thu, nhưng đến năm 2020, con số này giảm xuống còn 0,5248 đồng, tức là giảm 0,0620 đồng Trong khi các yếu tố khác không thay đổi, sự giảm sút của HSts đã dẫn đến việc hiệu quả sử dụng tài sản (HQts) giảm 0,0164 lần Sự giảm hiệu suất sử dụng tài sản của Trường CĐDL Hà Nội trong năm 2020 so với năm 2019 là kết quả của nhiều nguyên nhân khác nhau.
Hiệu suất sử dụng tài sản của Trường CĐDL Hà Nội năm 2020 giảm so với năm 2019, mặc dù tổng doanh thu và tổng tài sản bình quân đều tăng Cụ thể, tổng doanh thu tăng 1.548.884 nghìn đồng và tổng tài sản bình quân tăng 18.529.673 nghìn đồng Tuy nhiên, tốc độ tăng của tổng tài sản bình quân đạt 14,05%, nhanh hơn so với tốc độ tăng của tổng doanh thu chỉ 2,00% Điều này cho thấy hiệu suất sử dụng tài sản của đơn vị có dấu hiệu suy giảm, cần cải thiện công tác quản lý và sử dụng tài sản tại Trường Cao đẳng du lịch.
Hà Nội năm 2020 không đạt hiệu quả như năm 2019, với hầu hết các chỉ tiêu doanh thu và thu nhập đều giảm so với năm trước.
Năm 2019, doanh thu từ hoạt động hành chính sự nghiệp tăng do nguồn thu từ ngân sách nhà nước Tuy nhiên, doanh thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ của trường, chủ yếu là dịch vụ dạy học, lại ghi nhận sự giảm so với năm 2018.
Giai đoạn năm 2019 – 2020 là giai đoạn rất khó khăn khi nhất là trong năm
Năm 2020, dịch COVID-19 đã tác động mạnh mẽ đến hoạt động của đơn vị, dẫn đến sự sụt giảm doanh thu, đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ Doanh thu chủ yếu phụ thuộc vào nguồn ngân sách nhà nước, và các chính sách hỗ trợ từ chính phủ đã giúp đơn vị vượt qua khó khăn trong thời gian đại dịch Tuy nhiên, hiệu suất sử dụng tài sản cần được cải thiện trong tương lai, bởi trong giai đoạn này, việc thực hiện giãn cách xã hội đã ảnh hưởng đến công tác quản lý và sử dụng tài sản của cán bộ, công nhân viên và sinh viên.
Nhân tố hiệu quả hoạt động của đơn vị hành chính sự nghiệp (ROS):
Hiệu quả hoạt động của Trường CĐDL Hà Nội năm 2020 là 0,2198 lần; năm
Trong năm 2019, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) của trường đạt 0,2649, nhưng đến năm 2020, con số này đã giảm xuống còn 0,2198, tương ứng với mức giảm 0,0451 lần và tỷ lệ giảm 17,03% Điều này có nghĩa là, trong năm 2019, với 1 đồng doanh thu, trường thu về 0,2649 đồng thặng dư, trong khi năm 2020 chỉ còn 0,2198 đồng Dù điều kiện hoạt động không thay đổi, sự giảm sút của ROS đã dẫn đến hiệu quả sử dụng tài sản (HQTS) giảm 0,0237 lần, cho thấy trường CĐDL Hà Nội chưa sử dụng nguồn lực một cách tiết kiệm và hiệu quả Sự thay đổi này bị ảnh hưởng bởi cả các yếu tố chủ quan và khách quan.
Hệ số sinh lời hoạt động (ROS) của Trường CĐDL Hà Nội năm 2020 giảm so với năm 2019 do thặng dư giảm 3.149.908 nghìn đồng, mặc dù tổng doanh thu và thu nhập tăng 1.548.884 nghìn đồng, chủ yếu từ nguồn thu ngân sách nhà nước Doanh thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ là cao nhất, nhưng chi phí cho hoạt động này và các hoạt động khác lại tăng đáng kể Hiệu quả quản trị chi phí của trường trong hai năm qua chưa cao, nhưng doanh thu vẫn đủ để bù đắp các chi phí phát sinh trong kỳ.
Đại dịch COVID-19 và các chính sách ứng phó đã tác động mạnh mẽ đến hoạt động của đơn vị, khiến doanh thu năm 2020 chủ yếu phụ thuộc vào ngân sách nhà nước Doanh thu từ hoạt động chính giảm sút, trong khi chi phí phát sinh do thực hiện giãn cách xã hội tăng cao Tuy nhiên, sự hỗ trợ kịp thời từ nhà nước đã giúp bù đắp các khoản chi thường xuyên và không thường xuyên, giảm bớt gánh nặng chi phí cho đơn vị.
Hiệu quả sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội trong năm
Năm 2020, Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội ghi nhận tỷ lệ giảm 0,04 lần so với năm 2019, tương ứng với mức giảm 25,74%, cho thấy công tác quản lý và sử dụng tài sản chưa hiệu quả Nguyên nhân chủ yếu là do hiệu suất sử dụng tài sản và hiệu quả hoạt động của đơn vị giảm sút, điều này không hợp lý và nếu kéo dài có thể gây ra rủi ro hoạt động cho trường.
Trong các kì kinh doanh tới, để nâng cao được hiệu suất sử dụng tài sản thì đơn vị cần phải :
- Đa dạng hình thức huy động vốn, nâng cao hiệu quả huy động bằng hình thức huy động từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ.
- Hoàn thiện nâng cấp tài sản cố định của nhà trường đúng tiến độ, tránh làm phát sinh chi phí hoàn thành
- Đầu tư tài sản một cách hợp lý, tránh đầu tư giàn trải, lãng phí
- Có chính sách huy động vốn hợp lý phù hợp với đặc điểm hoạt động cũng như cơ chế hoạt động theo chính sách nhà nước
Xây dựng và hoàn thiện chính sách chi phí là cần thiết để thích ứng với sự biến đổi của nền kinh tế - xã hội, đồng thời tối ưu hóa việc sử dụng nguồn lực nhằm tiết kiệm tối đa.
Cải thiện cơ sở vật chất và nâng cao chất lượng giảng dạy là những yếu tố quan trọng để thu hút cán bộ công nhân viên đào tạo chuyên nghiệp, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi nhằm thu hút sinh viên theo học tại trường.
- Tìm kiếm các khách hàng tiềm năng, có chính sách bán chịu phù hợp để tăng được doanh thu.
- Sử dụng nguồn lực và phân bổ các nguồn lực hợp lí để tăng hiệu suất sử dụng tài sản.
Phân tích hiệu quả sử dụng Tài sản thuần - Nguyễn Thị Lệ Thùy - 14_LT1
Bảng phân tích hiệu quả sử dụng Tài sản thuần Trường Cao đẳng Du lịch Hà
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch Tỷ lệ
(%) Thặng dư (Thâm hụt) 17.351.788 20.501.696 -3.149.908 -15,36 Tổng tài sản thuần bình quân 28.751.323 24.525.072 4.226.251 17,23
Tổng tài sản bình quân 150.418.105 131.888.433 18.529.672 14,05
2.Hệ số tài sản trên tài sản thuần (Ht)
3.Hiệu suất sử dụng tài sản
Tổng doanh thu và thu nhập 78.940.912 77.392.028 1.548.884 2,00
6 MĐAH của HSts đến HQ TSN -0,0859
7 MĐAH của ROS đến HQ TSN -0,1238
8 Tổng hợpr MĐAH của các nhân tố
Hiệu quả sử dụng Tài sản thuần Trường Cao đẳng Y Tế Hà Đông năm 2019-2020
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch
- Tài sản thuần bình quân 84.229.385 81.223.608 3.005.777 3,7Hiệu quả sử dụng tài sản thuần 0,0913 0,2562 -0,1649 -64,36
Hiệu quả sử dụng tài sản thuần của Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội năm
Năm 2020, tỷ lệ thặng dư trên tài sản thuần giảm xuống còn 0,6035, so với 0,8359 vào năm 2019, tương ứng với mức giảm 27,8% Điều này có nghĩa là trong năm 2019, mỗi đồng tài sản thuần tạo ra được 0,8359 đồng thặng dư, nhưng đến năm 2020, con số này chỉ còn 0,6035 đồng Sự giảm sút này chủ yếu do thặng dư của đơn vị giảm, trong khi tổng tài sản thuần bình quân lại tăng Ngoài ra, ba yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu này bao gồm hệ số tài sản trên tài sản thuần, hiệu suất sử dụng tài sản và hiệu quả hoạt động của đơn vị (ROS).
Trong khoảng thời gian này, Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông có hiệu quả sử dụng tài sản thuần thấp hơn so với Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội.
Trong năm 2020, hiệu quả sử dụng tài sản thuần của Trường Cao đẳng Y tế Hà Đông giảm xuống còn 0,0913 lần, so với 0,2562 lần của năm 2019 Điều này cho thấy, trong năm 2019, mỗi đồng tài sản thuần tạo ra 0,2562 đồng thặng dư, nhưng đến năm 2020, chỉ còn 0,0913 đồng thặng dư cho mỗi đồng tài sản thuần Sự giảm sút này lớn hơn nhiều so với Trường Cao đẳng du lịch Hà Nội, với tài sản thuần bình quân chỉ tăng 3,7% trong khi thặng dư giảm hơn 63% Điều này phản ánh tác động nghiêm trọng của Đại dịch Covid-19 đối với hoạt động của các trường học trong giai đoạn 2019 - 2020.
Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố:
Hệ số tài sản trên tài sản thuần trong năm 2020 là 5,2317 lần, giảm so với 5,3777 lần của năm 2019, tương ứng với tỷ lệ giảm 2,71% Sự giảm này có ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng tài sản thuần, khiến chỉ số này giảm 0,0227 lần Nguyên nhân chính là do tốc độ tăng của tài sản (14,05%) thấp hơn tốc độ tăng của tài sản thuần (17,23%) Hệ số này còn phụ thuộc vào mục tiêu hoạt động, chính sách huy động nguồn lực tài chính, và môi trường hoạt động Đơn vị đang tăng cường huy động vốn từ tài sản thuần để hỗ trợ cho các hoạt động kinh doanh.
Hiệu quả sử dụng tài sản trong năm 2020 là 0,5248 lần, giảm 0,062 lần (10,57%) so với năm 2019 Sự giảm sút này dẫn đến hiệu quả sử dụng tài sản thuần cũng giảm 0,0859 lần Nguyên nhân chính là do tổng doanh thu và thu nhập chỉ tăng 2%, trong khi tổng tài sản bình quân lại tăng 14,05% Sự thay đổi này không hợp lý, vì nó ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng tài sản thuần.
Hiệu quả hoạt động của đơn vị (ROS) trong năm 2020 là 0,2198 lần, giảm so với 0,2649 lần của năm 2019, tương ứng với tỷ lệ giảm 17,03% Sự sụt giảm này đã ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng tài sản thuần, khiến chỉ tiêu này giảm 0,1238 lần Nguyên nhân chủ yếu là do hoạt động kinh doanh kém hiệu quả trong năm 2020, khi tổng doanh thu chỉ tăng 2% trong khi thặng dư giảm mạnh 15,36% Điều này cho thấy đơn vị chưa quản lý chi phí hiệu quả, dẫn đến sự thay đổi không hợp lý trong chỉ tiêu ROS và giảm hiệu quả sử dụng tài sản thuần.
Hiệu quả sử dụng tài sản thuần của đơn vị trong năm 2020 giảm so với năm 2019 do thay đổi trong chính sách huy động nguồn lực, tăng tỷ trọng tài sản thuần và giảm tỷ trọng huy động nợ phải trả Bên cạnh đó, hoạt động kinh doanh của đơn vị cũng không khả quan khi thặng dư và doanh thu đều có xu hướng giảm so với năm trước.
Giải pháp: Trong thời gian tới để cải thiện được hiệu quả sử dụng tài sản thuần thì đơn vị cần phải:
- Có chính sách để nâng cao trình độ quản lý chi phí đặc biệt trong hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ và hoạt động tài chính.
- Tìm kiếm các khách hàng tiềm năng, có chính sách bán chịu phù hợp để tăng được doanh thu.
- Sử dụng nguồn lực và phân bổ các nguồn lực hợp lí để tăng hiệu suất sử dụng tài sản.
Phân tích rủi ro tài chính của đơn vị - Trần Thị Minh Thảo - 13_LT1
Chi tiết NĂM 2020 NĂM 2019 SO SÁNH TỈ LỆ
Dựa trên số liệu từ bảng phân tích, tình hình tài chính của đơn vị giữa hai năm
Năm 2019 và 2020 chứng kiến sự suy giảm ở nhiều khía cạnh quan trọng, với chỉ số thanh khoản giảm, tỷ lệ nợ tăng và hiệu quả sử dụng tài sản kém Những yếu tố này cho thấy đơn vị đang gặp khó khăn trong việc duy trì cân đối tài chính, khả năng thanh toán nợ và tạo ra lợi nhuận Đặc biệt, sự gia tăng tỷ số nợ cùng với suy giảm tỷ suất lợi nhuận cho thấy áp lực tài chính và rủi ro cao hơn Vấn đề này có thể xuất phát từ chiến lược mở rộng quá nhanh, quản lý tài sản không hiệu quả, hoặc các yếu tố khách quan như biến động thị trường và suy giảm nhu cầu.
Sự suy giảm các chỉ số quan trọng yêu cầu doanh nghiệp nhanh chóng tìm ra giải pháp khắc phục Nếu không thực hiện điều chỉnh kịp thời, tình hình tài chính có thể tiếp tục xấu đi, ảnh hưởng đến sự ổn định và phát triển bền vững trong tương lai.
Bảng số liệu cho thấy sự biến động của các chỉ số tài chính chính yếu giữa năm 2019 và 2020, phản ánh tình hình tài chính của đơn vị Tỷ số thanh khoản giảm, với hệ số thanh toán hiện hành và hệ số thanh toán nhanh cho thấy đơn vị có thể gặp khó khăn trong việc đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn Nguyên nhân có thể là do tăng cường các khoản nợ ngắn hạn hoặc không giữ đủ tài sản lỏng như tiền mặt và các khoản tương đương tiền.
Tỷ số nợ, bao gồm tỷ lệ tổng nợ phải trả trên tổng tài sản và tỷ lệ đòn bẩy tài chính, đang có xu hướng gia tăng, cho thấy đơn vị ngày càng phụ thuộc vào nợ vay để tài trợ cho hoạt động Điều này có thể làm tăng rủi ro tài chính nếu đơn vị không duy trì được lợi nhuận đủ lớn để trả nợ Sự gia tăng tỷ số nợ là dấu hiệu cảnh báo về sự mất cân bằng trong cấu trúc tài chính của đơn vị.
Lợi nhuận của đơn vị đang có xu hướng giảm, thể hiện qua các chỉ số như ROA (tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản) và các chỉ số tài chính khác Điều này cho thấy đơn vị có thể gặp khó khăn trong việc tạo ra lợi nhuận từ tài sản và vốn, có thể do doanh thu giảm hoặc chi phí tăng Sự suy giảm này thường chỉ ra tình trạng quản lý tài chính kém hiệu quả hoặc những thách thức trong hoạt động kinh doanh.
Hiệu suất sử dụng tài sản đang suy giảm, thể hiện qua sự giảm trong vòng quay tài sản, cho thấy đơn vị chưa khai thác tối ưu các tài sản hiện có để tạo ra doanh thu Nguyên nhân có thể là do tài sản dư thừa hoặc doanh thu giảm Khi hiệu suất giảm, đơn vị cần xem xét lại cách thức vận hành và quản lý tài sản để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Sự suy giảm trong các chỉ số tài chính từ năm 2019 đến 2020 cảnh báo rằng đơn vị cần thực hiện các biện pháp khẩn cấp để tái cơ cấu và điều chỉnh chiến lược tài chính Quản lý thanh khoản, nợ vay và hiệu quả sử dụng tài sản là những yếu tố quan trọng cần được chú trọng để duy trì sự ổn định Nếu áp dụng đúng các giải pháp và điều chỉnh kịp thời, đơn vị có thể cải thiện tình hình tài chính và xây dựng nền tảng vững chắc cho tương lai, không chỉ giúp vượt qua khó khăn hiện tại mà còn tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững trong các giai đoạn tiếp theo.
Để đối phó với các thách thức hiện tại, đơn vị cần thực hiện các biện pháp cụ thể nhằm cải thiện chỉ số tài chính và duy trì sự ổn định lâu dài Ưu tiên hàng đầu là cải thiện dòng tiền, bao gồm thu hồi công nợ nhanh chóng và quản lý hiệu quả các khoản nợ ngắn hạn Những biện pháp này không chỉ tăng khả năng thanh khoản mà còn giúp đơn vị duy trì linh hoạt trong hoạt động.
Để giải quyết vấn đề nợ, doanh nghiệp nên xem xét tái cấu trúc nợ, tìm kiếm các khoản vay với điều kiện tốt hơn hoặc huy động vốn từ cổ đông nhằm giảm áp lực tài chính Việc này không chỉ cải thiện cấu trúc vốn mà còn giảm thiểu rủi ro tài chính lâu dài Đồng thời, cắt giảm chi phí không cần thiết là rất quan trọng để nâng cao hiệu quả hoạt động và bảo vệ biên lợi nhuận Doanh nghiệp cần đánh giá lại các khoản chi phí vận hành và tối ưu hóa quy trình để giảm thiểu lãng phí Để tăng lợi nhuận và hiệu suất sử dụng tài sản, đơn vị nên mở rộng thị trường hoặc phát triển sản phẩm và dịch vụ mới, giúp cải thiện lợi nhuận và tối ưu hóa tài sản hiện có Đầu tư vào công nghệ và đổi mới quy trình kinh doanh cũng sẽ nâng cao hiệu suất hoạt động, cải thiện các chỉ số tài chính một cách bền vững.