Tiểu luận quản trị học Ứng dụng trong kế hoạch nghỉ hưu

Tuy nhiên, các kế hoạch phúc lợi xác định điển hình thường tạo ra khoản đóng góp khấu trừ thuế cao hơn cho người sử dụng lao động, điều này có lợi cho chủ doanh nghiệp.. Các khoản đóng

BO GIAO DUC VA ĐÀO TẠO DAI HOC KINH TE THANH PHO HO CHI MINH

QUAN TRI

UEH

UNIVERSITY TIEU LUAN

Lop HP

“P< xe

ir CHAPTER UNG DUNG TRONG

KÉ HOẠCH NGHĨ HƯU

CASE STUDY

Hope va Jay Williams déu 55 tuéi Ho két hon muén va hién tai khong co

con Họ cũng có ít chi phí lớn bởi vì họ sở hữu nhà riêng và cả hai chiếc

xe, và hơn hết họ không có khoản nợ nào cả Ca hai vo chong hầu như

khong di du lịch nhiều, họ thường thích dành thời gian cuỗi tuần ở nhà

xem các chương trình thể thao trên tivi, họ chỉ thính thoảng đi du lịch khi

đó là những dịp để thăm gia đình và bạn bè ở những bang khác Có thê

nói rằng hai vợ chồng có một mức sông rất khiêm tốn, mặc dù cả hai

người đều có một công việc tốt với mức lương cao

Jay la mot quan lý dự án của Johansson, Morgan & James, một nhà cung cấp dịch vụ tư vấn quản lý và công nghệ cho chính phủ Hoa Kỳ, chuyên

môn của Jay là công nghệ thông tin cho IRS Mặc dù tất cả bạn bè của

anh ấy cho rằng anh ấy chắc chắn ghét tư vẫn cho I[RS, nhưng lay thực sự yêu công việc của minh va anh ấy mong đợi đề được đi làm mỗi ngày

Anh ay không có muốn nghỉ hưu sớm và dự định sẽ tiếp tục làm việc cho

đến khi anh ấy 70 tuôi

Hope có một câu chuyện rất khác trong sự nghiệp của cô ấy Cô ấy đã

dành hết 30 năm làm việc cho một nhà thầu quốc phòng địa phương trong

ngành công nghiệp hàng vũ trụ, công việc của cô là chụp x-quang bên trong cánh máy bay bằng phương pháp chụp ảnh neutron Cô phải làm việc trong đêm và luôn phải củi người, bò trong thân máy bay, chính điều này đã gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến sức khỏe Hope Bệnh viêm khớp

bắt đầu xuất hiện, chế độ sinh hoạt và nghỉ ngủ không điều độ đã tàn phá

hệ thống miễn dịch của cô, và cô đã tăng lên 15 cân mà không thể dừng lại Tóm lại, Hope đang rất buồn và đau khổ, cô đang đếm từng ngày cho

đến khi 62 tuổi và có thể nghỉ hưu

Các phúc lợi hưu trí của Hope với nhà thầu quốc phòng là rat đáng kể Có

một kế hoạch phúc lợi được xác định, sau 30 năm phục vụ và làm việc

cho công ty, công ty sẽ cung cấp 50% thu nhập của năm cuối cùng trước khi nghỉ hưu (cùng nhau và sống sót) Nhà tuyển dụng cũng cung cấp một

kế hoạch chia sẻ lợi nhuận với các điều khoản trong mục 401(k) Cả Hope và lay đều đóng góp tối đa cho các chương trình đạt điều kiện của

họ (các kế hoạch trì hoãn và khoản đóng góp bắt kịp) Ngoài ra, kế hoạch chia sẻ lợi nhuận cho phép mua cô phiêu của công ty Cô phiếu của công

ty trong tài khoản hưu trí 401(k) của Hope chiếm 35% giá trị của nó Mặc dù việc nghỉ hưu còn là điều xa vời nhất trong tâm trí của Jay, nhưng tình trạng thể chất và công việc của Hope khiến nhà Williamses khá lo lắng, vì vậy họ đã đến đây đề xin lời khuyên của bạn Họ muốn ở trong trạng thái tốt nhất có thê khi nghỉ hưu Họ nên làm gì vào thời điểm này

đề cải thiện vị trí của mình? Họ nên cân xem xét những gì?

Xác định cách sử dụng phù hợp các chiến lược lập kế hoạch nâng cao

trong việc lập kế hoạch nghỉ hưu( ví dụ, các chiến lược và tự do lựa chọn

rút tiền nghỉ hưu, các rủi ro hưu trí và vân vân)

Xác định các khái niệm và ứng dụng khi lập kế hoạch thu nhập thuế trong

lập kế hoạch nghỉ hưu

Lời giới thiệu

Chúng tôi lần đầu tiên giới thiệu về lập kế hoạch nghỉ hưu trong chương

13, lưu ý rằng đó là cách hiệu quả dé lap ké hoach cho su déc lap tai chính - chỉ tại một thời điểm cụ thê và được chấp nhận rộng rãi Kế hoạch

nghỉ hưu cũng cho phép một số công cụ bồ sung, cụ thể là phúc lợi bao

an sinh xã hội và cả kế hoạch hưu trí do nhà tuyên dụng tài trợ và cá nhân Như chúng ta đã thấy, những công cụ này thực sự hữu ích và yêu cầu sự cân nhắc và đánh giá nghiêm túc trong quá trình lập kế hoạch Tuy nhiên, một số cân nhắc bỗ sung liên quan đến các lựa chọn khác nhau có sẵn cho việc nghí hưu; ở chương này, chúng tôi sẽ khám phá chúng

Có lẽ cân nhắc quan trọng nhất đôi với bất kì loại kế hoạch nghỉ hưu nào

là cách phân phối sẽ được quản lý như thế nào Một số ý kiến cho rằng các khoản phân phối này thường là nguồn thu nhập chính của một cá nhân trong thời gian nghỉ hưu, việc quản lý chúng đúng cách có thê tạo ra

sự khác biệt giữa một kỳ nghỉ hưu thoải mái với mức sống mong muốn

và một kỳ nghỉ hưu đây lo lắng với mức sống thấp hơn đáng kể Tất

nhiên, như với bat kỳ kế hoạch tài chính nào khác, các kế hoạch nghí hưu

cũng cần được giám sát và quản lý; điều này đặc biệt đúng trong giai

đoạn phân phối Các kế hoạch hưu trí dựa trên đầu tư phải chịu sự ảnh

hưởng của những biến động thị trường và rủi ro giống như với bất kỳ khoản đầu tư khác, nhưng trong giai đoạn phân phối các biến động này có thê gây ra sự gián đoạn lớn đến dòng chảy của tiền Như những gì chúng

ta sẽ thấy trong chương này, sự quản lý đầu tư trong giai đoạn phân phối

chỉ là một lĩnh vực mà kế hoạch nghỉ hưu trùng lặp với các khía cạnh

khác của việc lập kế hoạch tài chính cá nhân

Trước khi đi sâu vào tìm hiểu các chủ đề này, chúng ta sẽ quay lại với các

kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ Sự thảo luận của chúng ta trong

chương 13 phần lớn tập trung vào những kế hoạch này, chủ yếu là bởi vì

có rất nhiều loại kế hoạch khác nhau, và tất cả đều có vấn đề riêng Bây

giờ chúng ta quay lại với chủ đề này để xem xét các kế hoạch do nhà tuyên dụng tài trợ thông qua một lăng kính khác, cụ thê là quan điểm của chủ sở hữu doanh nghiệp

Thuế suất hiệu quả là tỷ lệ trung bình mà thu nhập bị đánh thuế Nó được tính

bằng cách chia tổng số nghĩa vụ thuế phải nộp cho tổng thu nhập

Những cân nhắc của nhà tuyến dụng

Về điểm này, cuộc thảo luận của chúng ta về các kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ chủ yếu đến từ quan điểm của người lao động và cách họ hưởng lợi từ các loại kế hoạch khác nhau Như chúng ta đã thấy trong chương 1ó, sở hữu một doanh nghiệp giới hạn số thành viên phức tạp hóa việc lập kế hoạch tài sản Họ không những phải đưa ra quyết định đem lại lợi ích cho chính doanh nghiệp của mình (và cho chính kỳ nghỉ hưu của mình), mà còn phải lựa chọn một phương án mang lại giải pháp hưu trí công bằng cho người lao động của họ Trong nhiều trường hợp, điều này

sẽ thông qua một kế hoạch do người sử dụng lao động tài trợ, nhưng trong một số trường hợp, lựa chọn tốt nhất liên quan đến các kế hoạch cá nhân

Quyết định của một doanh nghiệp giới hạn số thành viên có thiết lập một

kế hoạch hưu trí do nhà tuyển dụng tải trợ hay không phụ thuộc vào một

sô biên sô sau đây:

Mục tiêu của chủ sở hữu doanh nghiệp Chủ sở hữu doanh nghiệp có cần giảm thu nhập hiện tại của cô ấy hay anh ấy bằng cách đóng góp vào

kế hoạch do người sử dụng lao động tài trợ hay không? Liệu chủ sở hữu

doanh nghiệp có cần thiết lập một kế hoạch hưu trí đề thu hút và giữ chân

người lao động không? Thiết kế có nên bao gồm khoản đóng góp phù

hợp với chủ doanh nghiệp không? Loại lịch trình hưởng lợi nào nên được chọn?

Dòng tiền của doanh nghiệp Sở thuế vụ IRS yêu cầu các kế hoạch do người sử dụng lao động tài trợ phải là vĩnh viễn, trái ngược với các thỏa

thuận tạm thời được sử dụng để thu lợi ích về thuế cho chủ doanh nghiệp

Doanh nghiệp phải có đủ dòng tiền định kỳ để hỗ trợ các khoản đóng góp cho kế hoạch hưu trí Quy định của sở thuế vụ IRS quy định rằng nếu kế

hoạch bị châm dứt vì bất kỳ lý do nào khác ngoài nhu cầu doanh nghiệp

chỉ trong một vải năm sau khi thiết lập, việc chấm dứt là bằng chứng cho thấy rằng kế hoạch ngay từ đầu không phải là một kế hoạch hưu trí trung

thực,đúng đắn Nếu sở thuế vụ IRS quyết định rằng kế hoạch không có

căn cứ, thì kế hoạch sẽ bị loại bỏ hồi tố, và đồng thời phải trả các hình

phạt và tiền lãi đối với các khoản đóng góp bị hủy bỏ cho kế hoạch

Thiết kế kế hoạch Liệu kế hoạch hưu trí do người sở hữu lao động tải

trợ có nên đủ điều kiện hay không đủ điều kiện? Nếu kế hoạch đạt tiêu

chuẩn, thì nó nên là kế hoạch phúc lợi xác định hay là kế hoạch đóng góp

xác định? Chi phí thiết lập và quản lý kế hoạch hàng năm có đáng lo ngại không? Một kề hoạch phúc lợi xác định yêu cầu phân tích tính toán hàng

năm và có chỉ phí cao hơn kế hoạch đóng góp xác định Tuy nhiên, các kế hoạch phúc lợi xác định điển hình thường tạo ra khoản đóng góp khấu trừ thuế cao hơn cho người sử dụng lao động, điều này có lợi cho chủ doanh nghiệp

Kinh phí Nhiều cơ quan chính phủ phải chịu trách nhiệm giám sát hoạt động của kế hoạch hưu trí, do đó việc quản lý những kế hoạch này trở nên phức tạp Một trong những phần phức tạp đó có liên quan đến các

khoản đóng góp của chủ doanh nghiệp vào kế hoạch hưu trí Mỗi năm đều có những giới hạn về số tiền có thê đóng góp cho kế hoạch do nhà tuyên dụng tài trợ Các kế hoạch phải nêu rõ rằng các khoản đóng góp

hay phúc lợi không thể vượt quá các giới hạn nhất định Các giới hạn

khác nhau phụ thuộc vào loại kế hoạch và trong hầu hết các trường hợp

phải tuân theo chỉ số hàng năm IRC thiết lập giới hạn về số tiền đóng góp cho các kế hoạch hưu trí và IRAs, cũng như mức phúc lợi được cung cấp theo kế hoạch lương hưu Điều 415 yêu cầu các giới hạn cần điều

chỉnh hàng năm khi mức chỉ phí sinh hoạt hàng năm tăng lên Sự điều

chỉnh này được gọi là chỉ số hàng năm Chính phủ áp dụng các giới hạn này để ngăn chủ doanh nghiệp có khả năng giảm thu nhập chịu thuê đến mức không phải nộp thuế

Giới hạn đóng góp

Dù là kế hoạch hưu trí do người sử dụng lao động tài trợ hay cá nhân, tất

cả các kế hoạch hưu trí đều có các giới hạn đóng góp do IRS áp đặt Trong trường hợp kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ, các giới hạn có thé

áp dụng cho cả đóng góp của người sử dụng lao động và đóng góp của cá nhân Chúng tôi sẽ xem xét các giới hạn này đối với kế hoạch do người

sử dụng lao động tải trợ và kế hoạch cá nhân Như chúng ta đã thấy trong

chương 13, hai loại kế hoạch chính của kế hoạch do nhà tuyên dụng tài

trợ đó là kế hoạch phúc lợi xác định và kế hoạch đóng góp xác định, vì

vậy chúng ta sẽ tô chức một cuộc thảo luận theo hai loại kế hoạch này

Kế hoạch phúc lợi xác định

Kế hoạch phúc lợi xác định cung cấp một khoản lợi ích cô định, được

đảm bảo cho người lao động khi nghỉ hưu Khoản phúc lợi thường dựa trên tuổi, thu nhập và số năm làm việc với người sử dụng lao động Các đóng góp của nhà tuyên dụng cho một kế hoạch phúc lợi xác định là chỉ

phí kinh doanh được khấu trừ Bởi vì các phúc lợi được đảm bảo, các

khoản đóng góp của nhà tuyên dụng cho một kế hoạch phúc lợi xác định thường lớn hơn các khoản đóng góp cho một kế hoạch đóng góp xác

định Các kế hoạch phúc lợi xác định rất phức tạp và, do đó việc thiết lập

và duy trì thường tốn kém hơn các loại kế hoạch nghỉ hưu khác do người

sử dụng lao động tải trợ

Những trường hợp nghiên cứu dưới đây cho thấy các giới hạn đóng góp

ảnh hưởng như thế nào đến các kế hoạch phúc lợi xác định

ADDITIONAL 0ASE STUDY

Một trường hợp nghiên cứu khác

Ong Jones, 57 tuổi, sở hữu công ty Fire và Safety Công ty của ông có năm nhân viên, bao gồm cả ông, và doanh thu gộp hàng năm là 2 triệu đô

la Tiền lương của ông Jones là $500,000 đô la mỗi năm và ông dự định nghỉ hưu ở tuôi 67

Những cân nhắc bỗ sung về mặt tính toán cần đề xác định khoản phúc lợi

xác định ở trong ví dụ này bao gồm các dữ kiện sau: Tuổi thọ dự kiến của ông Jones là 83 tuổi; lợi ích dự kiến là 75% thu nhập trước khi nghỉ hưu;

tỷ lệ hoàn vốn giá định của kế hoạch phúc lợi xác định là 5% Các khoản

đóng góp có thể khấu trừ thuế của kế hoạch phúc lợi xác định dựa trên

giá trị hiện tại của số tiền cần thiết để mang lại khoản lợi ích xác định rõ

ràng cho người tham gia kế hoạch

Dựa trên những con số này, công ty cần trả bao nhiêu tiền vào kế hoạch phúc lợi xác định hàng năm cho việc nghỉ hưu của ông Jones?

Như chúng ta đã thấy trong các chương trước, bước đầu tiên trong việc

tính toán đó là xác định được giá trị hiện tại của sô tiền cần thiết dé tai tro

cho khoản lợi ích của ông Jones khi ông 67 tuổi Sử dụng những con số

đã được cung cấp trong phần mô tả, chúng ta có được những thông tin sau:

n=16 (83-67)

i=5 (ty 1é hoàn vốn giá định là 5%)

PMT=$375,000 (75% x $500,000/ nam tién lương)

Chúng ta có thé tinh toán được giá trị hiện tại PV là $4,267,371.76.

Str dung PV này, chúng ta có thê tính được khoản thanh toán hàng năm như sau:

n=10 (tudi nghỉ hưu là 67- tuổi hiện tại là 57)

1=5%

FV=$4,267,371.76 (PV đã tính toán)

Vì vậy, khoản thanh toán hàng năm là $339,275.58

Ví dụ trước của chúng ta không cân nhắc bất kỳ giới hạn dong gop nao

cho các kế hoạch phúc lợi xác định Trong thực tế, có hai hạn chế theo

quy định làm giảm các khoản đóng góp khẩu trừ thuế hàng năm cho kế hoạch lợi ích xác định của công ty Fire va Safety, nhu sau:

Khoản tiền lương có thé công nhận cho bat ky ké hoach dat chuan nao bi

giới hạn ở mức $265,000 đô la Ở trong ví dụ trước, công ty Fire and Safety công nhận $500,000 đô la cho khoán lương đề đạt được mức phúc lợi xác định là $375,000 đô la

Phúc lợi xác định đang được tài trợ không thể vượt qua mức thấp hơn trong 100% khoản lương trung bình của người tham gia trong ba năm liên tiếp hoặc 210,000 đô la Trong ví dụ trước, ông Jones đã tài trợ cho

khoản lợi ích xác định là 375,000 đô la

Sử dụng những con số giới hạn đóng góp mới này, chúng ta hãy một lần nữa tính toán xem công ty cần phải trả bao nhiêu cho một kế hoạch phúc lợi xác định hàng năm cho việc nghỉ hưu của ông Jones

N=16(83-67)

i=5(ty 1é hoan vén giả định là 5%)

PMT=$210,000(do gidi han dong gdp)

FV=$2,389,728.19 (PV đã tính)

Do đó khoản thanh toán hàng năm 1a $189,994.31

Do các giới hạn đóng góp, khoản đóng góp khấu trừ thuế hàng năm của cong ty Fire va Safety da giam di 149.281,2694

Lưu ý: Dù đã được đơn giản hóa đáng kẻ, ví dụ này đã minh họa một

cách rõ ràng lý do tại sao cần có giới hạn quy định, dưới hình thức giới hạn đóng góp, áp dụng cho các kế hoạch nghi hưu do người sử dụng lao động tài trợ là cần thiết - vì khả năng người sử dụng lao động có thể lạm dụng là rất lớn Thêm một lưu ý quan trọng không kém là: Nhiều giới hạn

của kế hoạch đạt chuẩn điều kiện đã được lập chỉ số và sẽ thay đổi qua

từng năm

Kế hoạch đóng góp xác định

Các kế hoạch đóng góp xác định cũng phải tuân theo các giới hạn tài trợ theo quy định Không giống như kề hoạch phúc lợi xác định, quy định chỉ cho phép các khoản đóng góp của chủ lao động, thì quy định của kế hoạch đóng góp xác định áp dụng cho cả khoản đóng góp của chủ lao động và người lao động

Giới hạn bỗ sung hàng năm

Mục 415(©) giới hạn số tiền đóng góp hàng năm của một người tham gia vào kế hoạch đóng góp xác định Tổng số tiền đóng góp hàng năm cho tất

cả tài khoản của các kế hoạch được duy trì bởi một nhà tuyên dụng ( và

bất kỳ nhà tuyên dụng nào) đều bị giới hạn Giới hạn vào năm thuế 2016

là mức thấp hơn trong 100% tiền lương của người tham gia hoặc $53,000

đô la Các khoản đóng góp bao gồm như sau:

Sự trì hoãn tự chọn của người lao động

Các khoản đóng góp tương xứng của chủ lao động

Các khoản đóng góp đóng góp không tự chọn

Phân bỏ tiền tịch thu

Giới hạn trì hoãn tự chọn

Mục 402(g) cho phép những người tham gia vào các kế hoạch đủ điều

kiện đề thực hiện các khoản trì hoãn tự chọn của người lao động vào tải khoản cá nhân của họ Các khoản hoãn thuế năm 2016 được giới hạn ở

mức $18,000 đô la cho kế hoạch 401(k) và 403(b) Một người lao động

có thể làm việc cho nhiều nhà tuyên dụng không liên quan đến nhau Nếu điều này xảy ra, người lao động có thể tổng hợp các khoản trì hoãn tự chọn, nhưng mà không được vượt quá $18,000 đô la Ngoài ra, các khoản

tr hoãn tự chọn không được vượt quá giới hạn tong thé 415(c) la $53,000

đô la

Giới hạn đóng góp bắt kịp

Mục 414(v) cho phép những người tham gia kế hoạch hưu trí từ 50 tuổi

trở lên vào cuối năm dương lịch, có thê thực hiện thêm một khoản tiền vào tài khoản cá nhân của họ, vượt quá giới hạn thông thường quy định ở

mục 402(ø) (là $18,000 đô la vào năm 2016) Khoản đóng góp thêm này được gọi là khoản đóng góp bắt kịp Đối với thuế năm 2016, giới hạn khoản đóng góp là $6,000 đô la Các kế hoạch hưu trí sau đây cho phép các khoản đóng góp bắt kịp: 401(k), 403(b), và của chính phủ 457) Người tham gia kế hoạch hưu trí có thê thực hiện đóng góp bắt kịp với mức thấp hơn trong các số tiền sau: giới hạn số tiền đóng góp bắt kịp ($6,000 đô la) hoặc phần chênh lệch giữa tiền lương của người tham gia

và khoản đóng góp trì hoãn tự do vào kế hoạch hưu trí

VÍ DỤ

Alice và George Jones đã kết hôn và cả hai đều 55 tuôi Alice đã quyết

định quay trở lại làm việc để kiếm thêm tiền cho khoản tiết kiệm lương

hưu của cô ấy và George Thu nhập của George đủ để trang trải tất cả

chi phí sinh hoạt và mong muôn của hai vợ chồng Do đó, toàn bộ thu

nhập của Alice sẽ được dùng vào việc tiết kiệm cho kế hoạch hưu trí

Tiền lương của Alice là $20,000 mỗi năm Trong năm 2016, cô ấy đã

quyết định trì hoãn đề đóng góp $18,000 vào kế hoạch 40 1(k) của công

ty Cô ấy cũng được cho phép trì hoãn $2,000 còn lại như là khoản

đóng góp bắt kịp của mình Số tiền $2,000 là mức thấp hơn giới hạn

khoản đóng góp bắt kịp ($6,000) hoặc phần vượt quá tiền lương của

người tham gia so với khoản đóng góp trì hoãn tự chọn ($20,000-

Trì hoãn tự chọn và đóng góp bắt kịp với các kế hoạch SIMPLE

LRA

Các giới hạn đóng góp của kế hoạch hưu trí SIMPLE hoạt động tương tự

như các giới hạn của kế hoạch truyền thống đủ điều kiện, ngoại trừ việc

các mức giới hạn thấp hơn GIới hạn cho khoản trì hoãn tự chọn của

SIMPLE là $12,500 đô la và giới hạn khoản đóng góp bắt kịp là $3,000

đô la (Mục 414(v)) Cả hai đều áp dụng cho năm thuế 20 1ó.

VÍ DỤ

Peter Jones, một kiểm toán viên công chứng (CPA), làm việc tại một

đài truyền hình địa phương với chức vụ là giám đốc tài chính (CFO)

Peter 43 tudi và nhận được mức lương hậu hĩnh từ đài truyền hình

Ngoài ra, đải truyền hình còn cung cấp một kế hoạch chia sẻ lợi nhuận

401(k) cho nhân viên của mình Vào ban đêm và trong mùa thuế, Peter

còn kiếm thêm thu nhập bằng cách cung cấp các dịch vụ tuân thủ thuế

như một nhà thầu độc lập và anh đã thành lập một kế hoạch 401(k)

dành riêng cho mình thông qua công việc đó

Peter dong gop mức tối đa ($18,000 đô la) vào kế hoạch 401(k) chia sé

lợi nhuận của đài truyền hình Anh ấy cũng muốn đóng góp mức tối đa

vào kế hoạch 401(k) riêng của mình Thế nhưng, anh ấy không có khả

năng thực hiện thêm khoản đóng góp trì hoãn tự chọn cho kế hoạch

401(k) riêng của mình bởi vì anh ấy đã đóng góp hết mức tối đa cá

nhân là $18,000 đô la Tuy nhiên, anh ấy có đủ thu nhập từ việc kinh

doanh dịch vụ tuân thủ thuế để đóng góp tổng mức tối đa (Theo mục

415(c) trong năm, là $53,000 đô la)

Peter có thể thực hiện đóng góp không tự chọn của chủ lao động là

$53,000 đô la cho kế hoạch 401(k) riêng của mình Giới hạn này không

bị giảm bởi khoản trì hoãn tự chọn mà anh ấy đã đóng góp vào kế

hoạch 401(k) chia sẻ lợi nhuận của đài truyền hình Đài truyền hình

và kinh doanh tuân thủ thuế là hai nhà tuyển dụng không liên quan

nhau Vì vậy, cấu trúc này cho phép Greg áp dụng các giới hạn cộng

Giới hạn đóng sóp [RA

Giống như các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện, IRAs cũng có các giới hạn

đóng góp Các khoản đóng góp cho cả IRA truyền thống va Roth IRA

không thể vượt quá mức dưới $5,500 hoặc tông thu nhập chịu thuế trong

năm Ngoài ra,các khoản đóng góp cho IRA truyền thống không được

cho phép một khi người nộp thuế đạt đến 70 tuổi rưỡi

Khoản đóng góp bắt kịp đều có thể cho cả [RA truyền thống và Roth

IRA Trong năm thuế 2016, giới hạn đóng góp bắt kịp la $1,000 dé la Cả

khoản đóng góp thông thường và đóng góp bắt kịp đều phải nộp trước

thời hạn khai thuế của người nộp thuế (không bao gồm thời gian gia hạn)

Lập kế hoạch tối ưu hóa phân phối hưu trí

(Quản lý thu nhập)

Giới hạn đóng góp là một yếu tố quan trọng khi tính toán giá trị cuối cùng

của kế hoạch hưu trí bởi vì chúng ảnh hưởng trực tiếp số tiền có thể bỏ

vào kế hoạch Nhưng điều gì xảy ra khi bạn bắt đầu lấy tiền ra khỏi kế

hoạch hưu trí? Việc phân phối từ các kế hoạch hưu trí có thể có nhiều

hình thức và các luật quy định các yếu tổ từ việc xác định quy mô phân

phối và thời điểm phân phối Nhiều người chỉ đơn giản nghĩ: “Ô, tôi sẽ

chỉ lấy tiền của mình,” nhưng thực tế không đơn giản như vậy

Giai đoạn phân phối hưu trí (hay còn gọi là giai đoạn rút tiền) thường bị

bỏ qua trong giai đoạn lập kế hoạch hoặc tiết kiệm, thế nhưng lại đóng

vai frò vô cùng quan trọng Việc lập kế hoạch và tiết kiệm có thể chăng

đáng bao nhiêu nếu việc phân phối, lấy tiền không được quản lý đúng

cách Điều đó cho thấy rằng tiền từ kế hoạch hưu trí là nguồn thu nhập

chính của người nghỉ hưu, nên xảy ra sai sót có thê ảnh hưởng nghiêm

trọng đến cuộc sông Vi vay, các nhà lập kế hoạch tài chính cá nhân cần

chú ý cân thận đến việc phân phối, rút tiền và đưa ra lời khuyên phù hợp

cho khach hang Trong phan nay, ching ta sé tim hiéu nhimg van dé

chính cần cân nhắc khi phân phối, lẫy tiền từ kế hoạch hưu trí

Tránh hình phạt rút tiền sớm

Khi người tham gia kế hoạch nhận tiền từ kế hoạch hưu trí hoặc IRA

trước khi đạt 59 tuổi rưỡi, mục 72 quy định sẽ áp dụng thuê phạt bỗ sung 10% trên số tiền đó Có những trường hợp ngoại lệ cụ thê đối với khoản

thuế bố sung này Ví dụ, việc phân phối, rút tiền từ một kế hoạch đủ điều

kiện hoặc IRA theo hình thức một loạt các khoản thanh toán định kỳ gần

bằng nhau trong suốt tuổi thọ dự kiến của người nộp thuế, hoặc tuổi thọ

dự kiến của cả người nộp thuế và người hưởng lợi được chỉ định của họ, thì không phải chịu thuế phạt theo mục 72 Những khoản thanh toán bằng nhau này thường được gọi là phân phối theo mục 72 Nếu loại phân phối

này là từ kế hoạch đủ điều kiện và không phải IRA, người nộp thuế phải

nghỉ việc để duy trì kế hoạch trước khi bắt đầu nhận các khoản thanh

toán

Có ba phương pháp được sử dụng đề xác định các khoản thanh toán định

kỳ tương đối bằng nhau:

Phương pháp phân phối tối thiểu bắt buộc Phương pháp này chia số

du tai khoản hưu trí vào ngày 31 tháng 12 của năm trước cho tuôi thọ dự kiến của người tham gia dựa trên tuổi đạt được trong năm phân phối

Khoản thanh toán hàng năm sẽ được tính lại hàng năm

Phương pháp khấu hao cố định vô hình Phương pháp khấu hao cô

định khẩu hao số dư tải khoản hưu trí trong một năm nhất định bằng tuổi

thọ dự kiến, sử dụng lãi suất không quá 120% lãi suất trung hạn của liên bang Khi số tiền phân phối hàng năm được tính toán, số tiền tương tự phải được phân phối trong những năm tiếp theo

Phương pháp niên kim: Phương pháp này sử dụng hệ số niên kim cho

số dư tài khoản hưu trí đề tính toán khoản thanh toán hàng năm Hệ số niên kim được tính dựa trên bảng tỷ lệ tử vong do sở thuế vụ IRS cung cấp và lãi suất không quá 120% lãi suất trung hạn của liên bang Khi số

tiền phân phối hàng năm được tính toán, số tiền tương tự phải được phân phối trong những năm tiếp theo

Mặc dù phương pháp niên kim đặc biệt dựa trên hệ số niên kim được tính

từ bảng tỷ lệ tử vong của IRS, nhưng thực ra cả ba phương pháp đều sử

dụng bảng này để xác định tuổi thọ dự kiến

Do việc rút tiền hưu trí sớm diễn ra trước tuổi nghỉ hưu nhưng lại liên

quan đến quỹ hưu trí, mang đến một điểm giao thoa đáng chú ý giữa kế

hoạch nghỉ hưu và kế hoạch tổng thê độc lập tài chính

Nếu chuỗi các khoản thanh toán định kỳ tương đối bằng nhau được điều

chỉnh sau đó( ngoại trừ lý do tử vong hoặc khuyết tật) trong vòng 5 năm

kề từ ngày thanh toán đầu tiên hoặc muộn hơn, khi đạt 59 tuổi rưỡi, thì

việc ngoại lệ miễn thuế 10% không được áp dụng Trong trường hợp này,

thuế cho năm điều chỉnh sẽ tăng thêm bởi số tiền thuế đã được miễn,

cộng với tiền lãi cho toàn bộ thời gian hoãn nộp thuế

VÍ DỤ

Ken, ở độ tuổi 50, có suy nghĩ rằng mình đã tiết kiệm đủ tiên để có thê độc lập về tài chính Anh ấy có [RA (tải khoản hưu trí cá nhân) theo truyền thống, mà từ đó

anh ay bắt đầu nhận được các khoản phân phối Ken muốn tránh mục số 72 đánh

thuế thêm 10 phần trăm lên sự phân phối trước đó bằng cách tận dụng sự loại bỏ

cơ bản bằng nhau của các khoản thanh toán định kỳ

Số dư tài khoản IRA theo truyền thống của Ken là $400,000 tính đến ngày 31 tháng 12 năm 20XX (định giá cuối cùng trước lần phân phối đầu tiên) 120 phần

trăm của lãi suất trung hạn liên bang hiện hành được giá định là 2,98 phân trăm,

và đây sẽ là lãi suất Ken sử dụng theo phương pháp khấu hao và niên kim hóa

Ken hiện độc thân và sẽ quyết định sự phân bổ dựa trên tuổi thọ trung bình (kỳ

vọng sống) của anh ấy là 34 năm

Sử dụng phương pháp phân phối tôi thiểu bắt buộc, số tiền phân phối hằng năm

được tính bằng cách lấy số dư tài khoản ngày 31 tháng 12 năm 20XX ($400,000)

chia cho tuổi thọ trung bình (34 năm): $11,765 ($400,000/34) Trong những năm tiếp theo, số tiền phân bô hằng năm sẽ được tính bằng cách lấy số dư tài khoản kế

từ ngày 31 tháng 12 của năm trước chia cho tuôi thọ trung bình theo số tuổi hiện tại của Ken

Khi sử dụng phương pháp khẩu hao, tiền phân phối thường niên sẽ được tính bằng

cách trừ dần số dư tài khoản ($400,000) ngày 31 tháng 12 năm 20XX cho tuổi thọ

kỷ vọng của Ken (34) Việc tính toán được thực hiện tương tự như cách chúng ta

tính các khoản chỉ tiêu trong kế hoạch nghỉ hưu

N=34

1=2,98%

PV=$400,000

Do đó chúng ta có thé tính toán sự phan phéi hang nam 1a $18,329

Sử dụng phương pháp niên kim, sự phân phối hàng năm bằng số dư tài khoản

($400,000) chia cho hệ số niên kim Hệ số niên kim của Ken dựa trên bảng IRS là

21 Sự phân phối tiền hằng năm sau đó được tính là $400,000/21=$19,048

Ví dụ, nói rằng các khoản thanh toán định kỳ về cơ bản bằng nhau bắt

đầu với một người ở độ tuổi 52 Nếu các khoản thanh toán được sửa đổi

bằng bất cứ cách nào, 10 phần trăm thuế phụ sẽ được áp dụng hồi tô cho tất cả khoản thanh toán nhận được Một cá nhân sử dụng phương pháp

phân bố mục 72 ở tuôi 52 sẽ phải tiếp tục nhận được khoản thanh toán tương tự cho đến tuổi 59⁄2, Nếu cá nhân đó thay đối các khoản thanh

toán ở độ tuổi 58, 10% phụ thu thuế sẽ được áp dụng hồi tố cho tất cả các

khoản thanh toán nhận được kê từ 52 tuổi (Đó là sau 5 năm hoặc 5914)

Sự ngoại lệ duy nhất chính là cuộc bầu cử một lần mà người tham gia có

thê thực hiện, cho phép sự thay đôi — không bị nhận hình phạt — từ niên kim hay khấu hao phương pháp đến yêu cầu phân bồ tối thiểu phương pháp Tác dụng của cuộc bầu cử này là làm giảm mục 72 số tiền chỉ trả Mặc dù sự thay đối này có thể mất một chặng đường dài để duy trì quỹ hưu trí, đồng thời làm giảm mức chỉ trả

CO PHIEU CUA CHU DAU TU VA GIA TRI RONG CHUA THUC

HIEN (NUA)

Chiến lược tăng giá trị ròng chưa thực hiện (NUA) nên được xem xét nếu

như kế hoạch của người tham gia đang quan tâm đến sự phân phối trọn

gói từ kế hoạch được cho là đủ điều kiện của chủ sở hữu khi một số hay

tất cả tai sản của kế hoạch là cổ phiếu của chủ lao động, Gia tri ròng chưa

thực hiện là sự chênh lệch giữa cơ sở chi phí của cô phiếu của chủ lao động và giá trị thị trường hợp lý của cô phiếu của chủ sở hữu lao động khi khoản đó được phân phối cho người lao động, Phần tăng giá trị ròng

chưa thực hiện được sẽ không phải chịu đánh thuế thu nhập cho đến khi

người lao động bán đi cô phiếu

Cơ sở chi phí cổ phiếu của người sử dụng lao động phải chịu thuế thu nhập thông thường trong năm theo sự phân phối Việc phân phối bằng hiện vật cô phiếu của người sử dụng lao động cho phép sự gia tăng

(NUA) trên cơ sở chi phí bị đánh thuế ở mức thuế lãi vốn thuận lợi hơn

thu được thuế suất Vì lý do này, sau khi ngừng hoạt động, điều này có

thê có nhiều thuận lợi hơn về thuế đề chuyền đổi từ cô phiêu của chủ đầu

tư sang tài khoản đầu tư chịu thuế thường xuyên thay vì đưa đưa cỗ phiếu của chủ sở hữu vào [RA nơi các khoản phân phối trong tương lai sẽ bi đánh thuế như thu nhập thông thường (Nếu cô phiêu đưa vào IRA, nó sẽ làm mất tính đủ điều kiện của NUA) Giá trị ròng tăng chưa thực hiện sẽ

luôn bị đánh thuế tại sự gia tăng vốn dài hạn, bất kề thời gian nắm giữ

Phu luc 19-1 sé cho thay các bước cần thiết để thực hiện sự chuyền đổi

NUA

Exhibit 19-1 CAC BUGC THUC HIEN CHUYEN BOI NUA

Kê hoạch người tham gia mở ra hai tài khoản:

IRA truyền thống và tài khoản đầu tư chịu thuế

Kê hoạch của người tham gia yêu câu sự phân phôi YÕn gói và kê

hoạch tài sản được chuyên đôi thành hai tài khoản:

: Cé phiếu của chủ sở hữu lao động được chuyên đôi thành tài khoản

đầu tư chịu thuê và thuê thu nhập thông thường được chi trả dựa trên

cơ sở chi phí của cô phiêu

- Các tài sản khác trong kế hoạch, hoặc doanh thu kinh doanh, được

đưa vào tài khoản IRA truyền thông đê duy trì trạng thái hoãn thuê của

họ

Sự gia tang hay thâm hụt dài hạn sẽ được phi nhận khi cô phiếu

của chủ sở hữu lao động bán đi

Vi DU

Cô phiếu của chủ sở hữu được đóng góp vào tài khoản của người tham

gia trong kế hoạch chia sẻ lợi nhuận 401(k) với số tiền cơ bản là

$20,000 Cô phiếu của người sử dụng lao động được phân phối khi nghỉ hưu dưới dạng phân phối một lần với giá trị thị trường hợp lý là

$200,000 Sự chênh lệch, $180,000, sẽ không bị đánh thuế cho đến khi

người lao động bán đi cô phiếu Cơ sở cô phiếu của người sử dụng lao

động trị giá $20,000 sẽ bị đánh thuế như nhu nhập thông thường tại thời

điểm phân phối trọn gói Nếu như cô phiếu được bản sau sáu tháng với

giá $250,000, thì $180,000 sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn dài hạn

Sau đó, sự gia tăng $50,000 đã xảy ra sau khi cô phiêu được phân phối cho người lao động dưới dạng lãi vốn ngắn hạn

NGAY BAT DAU BAT BUOC VA PHAN PHOI TOI THIEU

Ngày bat đầu bắt buộc (RBD) cho sự phân chia tir IRAs, SEPs, va SIMPLE IRAs la ngay 1 tháng 4 của năm tiếp theo năm mà kế hoạch của

người tham gia đạt được độ tuổi 701⁄2 Việc phân phối tiếp theo phải được

thực hiện kề từ ngày 31 tháng 12 hằng năm sau đó

RDB của sự phân phối từ kế hoạch đủ điều kiện, kế hoạch mục 457 của

chính phủ, và kế hoạch mục 403(b) là ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo, năm mà kế hoạch của người tham gia đạt độ tuôi 701⁄2 hay người tham

gia kế hoạch nghỉ hưu, nếu muộn hơn Ngoài ra, một kế hoạch có thể yêu

cầu người tham gia bắt đầu nhận phân phối từ ngày I tháng 4 của năm tiếp theo khi họ đạt 701⁄ tuôi, kể cả khi họ chưa nghỉ hưu Trong tat ca các trường hợp, 5 phần trăm hoặc hơn chủ doanh nghiệp phải bắt đầu

thực hiện phân phối từ ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo khi mà người

tham gia kế hoạch đạt 701⁄ tuôi, kê cả khi người đó chưa nghỉ hưu Chủ

sở hữu trên 5 phần trăm có thẻ tiếp tục đóng góp cho kế hoạch đã đủ điều

kiện

Mức phân phối tôi thiểu bắt buộc (RMD) là số dư tài khoản tính đến cuối

kỳ năm dương lịch trước đó chia cho khoảng thời gian phân phối từ

“Bảng tuôi thọ thống nhất”? của IRSs Một bảng riêng biệt được sử dụng nếu người thụ hưởng duy nhất là vợ/chồng của chủ sở hữu, người trẻ hơn người tham gia từ 10 tuổi trở lên

? Truy cập trang https://www.irs.gov/pub/irs-tege/unifonm rmd_whksht.pdf dé biết thêm ví dụ

VÍ DỤ

Sinh nhật lần thứ 70 của Bob là vào ngày 10 tháng 5 năm 2016 Do đó, tudi 70% là vào ngày

10 thang 11 nam 2016 RMD đầu tiên cho năm 2016 không được trễ hơn ngày 1 tháng 4 năm

2017 Ngoài ra, RMD 2017 phải được lấy trước ngày 31 tháng 12 năm 2017

Sáu tháng

Nếu người nộp thuế không nhận RMD, hay RMD không đủ lớn, người

nộp thuê phải sẽ phải trả 50 phần trăm thuê tiêu thụ đặc biệt cho số tiền

không rút ra Đó chính là lý do vì sao chúng tôi khuyến khích nên đặt

RMDs ở chế độ phân phối tự động, đặc biệt đối với những khách hàng

gặp phải tình trạng suy giảm trí nhớ hay có vấn đề về năng lực

Trong năm chủ tài khoản qua đời, RMD chỉ đơn giản là số tiền mà cht tai

khoản thường nhận được Năm tiếp theo sau khi chủ tài khoản qua đời,

RMD sẽ dựa vào danh tính của người thụ hưởng được chỉ định Người

thụ hưởng tài khoản hưu trí và IRAs tính toán RMD bằng cách sử dụng

bảng thống kê tuôi thọ riêng (của từng người) Số dư tài khoản được chia

theo tuôi thọ trung bình của họ đề xác định RMD năm đầu tiên Tuổi thọ

trung bình sau đó sẽ giảm đi một cho mỗi năm tiếp theo

Vợ/chông là người thụ hưởng được chỉ định duy nhật có thê:

® Xem [RA như của riêng họ

® Căn cứ RMDs dựa vào số tuổi hiện tại của họ

® Căn cứ RMDs dựa trên độ tuôi của người quá cô khi qua đời, giảm thời

gian phân phối xuông một lần mỗi năm;

e® - Rút toàn bộ số dư tài khoản vào cuối năm thứ 5 sau khi chủ tài khoản qua

đời, nêu như chủ tài khoản mắt trước ngày bắt đầu bắt buộc

* Doi cho dén khi chủ tài khoản bước sang tuéi 70% để bắt đầu nhận

RMDs, nêu như chủ tài khoản qua đời trước ngày bắt đầu bắc buộc

Những người thụ hưởng cá nhân không phải vợ/chồng có thé

® - Rút toàn bộ số dư tải khoản vào cuối năm thứ 5 sau khi chủ tài khoản qua

đời, nêu như chủ tài khoản mắt trước ngày bắt đầu bắt buộc; hoặc

¢ Tinh toan RMDs bằng cách sử dụng khoảng thời gian phân phối từ bảng

thống kê tuổi thọ riêng dựa trên thời điểm chủ sở hữu qua đời

o Néu qua đời sau RMDs bắt đầu, khoảng thời gian phân phối có thé dai

hơn:

- Tuổi thọ còn lại của người thụ hưởng được xác định vào năm sau năm

người thụ hưởng mắt sẽ bị trừ đi một cho mỗi năm tiếp theo; hoặc

- Tuổi thọ còn lại của chủ sở hữu khi qua đời, sẽ giảm đi một trong những

năm tiếp theo

o_ Nếu qua đời trước khi RMDs bắt đầu, khoảng thời gian phân phối sẽ là

tuổi của người thụ hưởng vào cuối năm sau năm người thụ hưởng mắt,

TÙY CHỌN NĂM

Nếu khách hàng của bạn đang tham gia một kế hoạch quỹ hưu trí với mức

tiền hoặc phúc lợi được xác định, thì kế hoạch đó phải đưa ra được một

phúc lợi dưới hình thức niên kim trọn đời, nghĩa rằng những người tham gia sẽ được nhận được sự bình đăng, các khoảng thanh toán định kỳ, thường là phúc lợi hằng tháng, sẽ tiếp tục đến hết quãng đời còn lại của

họ Kế hoạch quỹ hưu trí với mức tiền hoặc phúc lợi xác định cũng có thê cung cấp các tùy chọn thanh toán khác Nếu người tham gia đang tham gia một kế hoạch quỹ phúc lợi với mức đóng góp xác định (trừ kế hoạch

quỹ hưu trí với mức tiền xác định), kế hoạch có thể thanh toán phúc lợi

dưới dạng thanh toán trọn gói cũng như cung cấp các lựa chọn khác, bao gồm các khoản thanh toán trong một khoảng thời gian nhất định (chăng hạn 5 hay I0 năm) hoặc một niên kim với thanh toán trọn đời hằng tháng Trong một kế hoạch quỹ hưu trí với mức tiền hay phúc lợi xác định, trừ khi người lao động và vợ/chồng người lao động chọn cách khác, hình thức thanh toán sẽ bao gồm quyền lợi của người còn sống Quyền lợi của người còn sống được gọi là trình độ chung và người sông sót niên kim (Q1ISA), sẽ cung cấp các khoản thanh toán suốt đời của người lao động, cũng như vợ/chồng của người lao động Khoản thanh toán phúc lợi mà vợ/chồng người lao động nhận được ít nhất phải bằng nửa phúc lợi thanh toán mà người lao động nhận được trong khoảng thời gian cùng chung sống Nếu người lao động lựa chọn không nhận phúc lợi của người còn sống, cả người lao động và vợ/chồng người lao động phải nhận được văn bản giải thích của QJSA, và trong thời hạn nhất định, phải thực hiện giấy

khước từ dưới dạng văn bản — và vợ/chồng phải ký văn bản đồng ý thay

thế hình thức thanh toán không có phúc lợi người còn sống Chữ ký của vợ/chồng phải được chứng kiến bởi một công chứng viên hoặc người đại

diện kế hoạch

VỢ/CHÒNG VÀ NHỮNG NGƯỜI THUA HUONG KHAC

sẽ hiển nhiên được nhận chúng Nếu như người lao động muốn chọn một người thừa hưởng

khác, thì phải được vợ/chồng chấp thuận bằng cách ký giấy khước từ, được chứng kiến bởi

công chứng viên hoặc người đại diện kế hoạch

Nếu người lao động còn độc thân tại thời điểm đăng ký và kết hôn sau đó, thì điều quan

trọng là người lao động phải thông báo cho chủ sở hữu lao động hoặc người quản lý kế hoạch và thay đổi quan hệ pháp lý người thụ hưởng theo kế hoạch Nếu người lao động không có vợ/chồng, ghi nhận người thụ hưởng là điều quan trọng

VI DU

Kế hoạch của một người tham gia cung cấp khoản tiền hằng năm duy

nhất là $1,000 mỗi tháng Phúc lợi hàng tháng có thê bị giảm đi 15 phần

trăm đề cung cấp 50 phần trăm phúc lợi niên kim chung cho người còn

sống cho

vợ/chồng còn sông Ngoài ra, phúc lợi hàng tháng có thê bị giảm đi 25

phân trăm đề cung cấp 100 phần trăm phúc lợi niên kim chung cho người

vo/chong con song

KHOANG THOI THOT DIEM THU NHAP HO GIAN NGƯỜI NGƯỜI THAM GIA DINH KHI CA THAM GIASONG GIA QUA DOI, HAI CON SONG

VO/CHONG THU HUONG

PHAN PHOI MOT LAN

Người tham gia kế hoạch nhận được khoản phân phối trọn gói một lần từ

kế hoạch quỹ hưu trí đủ điều kiện và được thành lập trước ngày 2 tháng |

năm 1936, có thê được quyết định trung bình 10 năm Thuế thu nhập bình

quân 10 năm được tính tách biệt với thuế thu nhập thông thường và thu

nhập không được cộng vảo tổng thu nhập đã quyết định Sự phân phối sẽ

không dẫn đến sự thâm hụt trong khoản khấu trừ thuế, tín dụng, hoặc các

phúc lợi khác Ngoài ra, phân phối trọn gói một lần có đủ điều kiện cho

thu nhập bình quân 10 năm sẽ không kích hoạt khoản thuế tối thiêu thay

thế như các kế hoạch phân phối quỹ hưu trí khác có thể

Phân phối trọn gói một lần từ kế hoạch đủ điều kiện phải đáp ứng đủ các điều kiện sau đề đủ điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập:

Việc phân phối thể hiện cho toàn bộ khoản phúc lợi của người lao động trong kế hoạch

Việc phân phối được thực hiện theo thuế từng năm

Người lao động đã tham gia vào kế hoạch đủ điều kiện ít nhất 5 năm tính

thuế trước năm tính thuê phân phối trọn gói

Việc phân phối sẽ được thanh toán khi người tham gia qua đời, đạt đến độ

tuổi 591⁄2, không còn tham gia công hiến việc làm, hay bị tình trạng khiếm

khuyết

LENH VE QUAN HE GIA DINH DU DIEU KIEN

Để cho kế hoạch nghỉ hưu do người sử dụng lao động tài trợ được coi như là một kế hoạch đủ điều kiện, nó phải cung cấp được rằng phúc lợi

nghỉ hưu không thể bị chuyển nhượng, bị tịch thu, hay bị thu hồi quyền

lợi hay tài sản Đây được gọi là tránh tịch thu hay cung cấp không hoang

phí của một kế hoạch đủ điều kiện Có bốn trường hợp ngoại lệ đối với sự

cung cấp này, như sau:

Việc thu thuế liên bang

Việc giới hạn phân bố các phúc lợi xã hội

Các khoản vay được bảo đảm bằng quyền lợi không thể khước từ của người tham gia

Lệnh về quan hệ gia đình đủ điều kiện

QDRO là lệnh cho một kề hoạch hưu trí đủ điều kiện trả tiền cấp dưỡng hay tài sản chung trong hôn nhân cho vợ/chồng, vợ/chồng cũ, con cái, hay người phụ thuộc khác của người tham gia QDRO cũng có thể được

sử dụng đề cung cấp hỗ trợ nuôi con QDRO phái bao gồm một số thông tin cụ thê nhất định, chăng hạn như người tham gia kế hoạch và tên từng người nhận khoản thanh toán thay thế và địa chỉ thư từ gần liên lạc gần

nhất, và khoản hay phần trăm phúc lợi của người tham gia được trả cho

từng người nhận thanh toán thay thế Tòa án phải ban hành QDRO trước

khi trước khi nó được coi là một trật tự quan hệ gia đình theo quy định của Người lao động Đạo luật An ninh Thu nhập Hưu trí (ERISA) Trên

thực tế đơn thuần là sự giải quyết tài sản được thỏa thuận và ký kết bởi

các bên sẽ không, không thêm bất kỳ yếu tổ nào khác, không làm cho

thỏa thuận đó trở thành lệnh về quan hệ gia đình.

Sự phân phối là kết quả của QDRO

Vợ/chồng hay vợ/chồng đã ly hôn là người nhận QDRO từ kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuân

báo cáo khoản thanh toán đã được nhận như thê cô ấy hay anh ấy là người tham gia kế hoạch Vợ/chồng hay vợ/chồng đã ly hôn được chia một phân cô phần từ chi phí của người

tham gia (khoản đầu tư vào hợp đồng) bằng với chi phí nhân cho tý lệ giá trị hiện tại của

phúc lợi được trả cho vợ/chồng hay vợ/chồng cũ chia cho tỷ lệ giá trị hiện tại của tất cả

khoản phúc lợi được thanh toán của người tham g1a

Nếu, theo kế hoạch đủ điều kiện, người tham gia không có quyền nhận được phúc lợi ngay

lập tức, QDRO không thể yêu cầu người được ủy thác thực hiện chỉ trả khoản phúc lợi thanh toán Nếu không thể bôi thường thanh toán phúc lợi, QDRO sẽ được dùng đề phân biệt tài

sản trong kế hoạch đủ điều kiện thành một quỹ tín thác phụ cho phúc lợi mà vợ/chồng yêu

cầu bởi thường, với sự phân phối phúc lợi đã thực hiện vào thời điểm sớm nhất được cho

phép theo kế hoạch cung cấp QDRO có thê không cấp một khoản tiền hay dưới hình thức phúc lợi mà không có trong kế hoạch

VÍ DỤ

Nếu kế hoạch đủ điều kiện cho ch XYZ, Inc cung cấp phúc lợi cho người tham gia bắt đầu

từ năm 55 tuổi (hoặc trễ hơn), sau đó QDRO phân chia cho vợ/chồng cũ có thê được lên kế hoạch bắt đầu từ vợ/chồng cũ ở độ tuổi 55, cho dù người vợ/chồng cũ có nghỉ hưu vào thời

điểm đó hay không

Chỉ phí hỗ trợ nuôi con

Khoản phân phối QDRO được chỉ trả cho trẻ em hay người phụ thuộc khác sẽ bị đánh thuế vào người tham gia kế hoạch

Chuyển nhượng

Một cá nhân có thê chuyên sang [RA toàn bộ hoặc một phân phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu

đủ điều kiện mà họ nhận được theo QDRO, miễn thuế Nếu cá nhân nhận chuyển nhượng

QDRO là vợ/chồng hoặc là vợ/chồng cũ của người tham gia (ngoại trừ người thụ hưởng

không phải là vợ/chồng), thi ho co thé chuyên giao dịch phân phối, như thê họ là người tham gia nhận trợ cấp từ kế hoạch đủ điều kiện.

Ý nghĩa của thuế thu nhập khi nghỉ hưu thường khá rõ ràng Kế hoạch nghỉ hưu phúc lợi từ người sử dụng lao động mang lại lợi ích về thuê cho cả người sử dụng lao động và người lao động Tài khoản hưu trí cá nhân cung cấp cơ hội cho từng cá nhân đề tiết kiệm cho việc nghỉ

hưu dựa trên cơ sở được ưu đãi về thuế khi họ không thé tiếp cận đến kế hoạch nghỉ hưu

phúc lợi từ người sử dụng lao động Tuy nhiên, điều chưa được rõ ràng đối với các cá nhân

chính là các vấn dé về thuế thu nhập vẫn tiếp tục diễn ra ở giai đoạn phân phối

Giai đoạn phân phối hưu trí có lẽ là lĩnh vực nhạy cảm nhất về thuê của kế hoạch tài chính

cá nhân Đây cũng là một cơ hội không được chú ý đến đề tăng thêm giá trị cho kế hoạch tải chính cá nhân của khách hàng Hiểu được và phân tích được sự ảnh hưởng của sự phân nhánh về lượng nhu cầu tiền mặt của khách hàng trong khoảng thời gian nghỉ hưu là điều bắt

buộc Sự phân phối từ kế hoạch đủ điều kiện có nhiều vấn đề liên quan đến thuế giống như

đóng góp cho kế hoạch đủ điều kiện Các vẫn đề về đầu tư và quản lý rủi ro cần được xem xét Trong phần này, chúng ta cần tìm hiểu một số trong số các vấn đề chính của thuế thu nhập gặp phải trong giai đoạn phân phôi

KET HOP DA DANG HOA THUE SUAT TRONG VIỆC LỰA CHỌN CỦA HƯU TRÍ

VỀ TIẾT KIỆM PHƯƠNG TIỆN

Đối với nhiều người về hưu, thuế thu nhập là phí phải chỉ lớn nhất trong khoảng thời gian

nghỉ hưu Kế hoạch hợp thức, đa dạng hóa, và tận dụng nhiều phương tiện hưu trí tiết kiệm

trong những năm làm việc cho phép người về hưu tạo ra hiệu quả thuế cao hơn

Khi lập kế hoạch nghỉ hưu, đa dạng hóa thuế suất đạt được bằng cách đầu tư có mục đích trong phương tiện hưu trí tiết kiệm với các đặc điểm thuế thu nhập khác nhau (nghĩa là được

khẩu trừ thuế được hoãn thuế, miễn thuế và chịu thuế) Chiến lược này có thê giảm thuế thu nhập hiện hành và đầy nhanh tốc độ tăng trưởng của tài khoản đầu tư bởi vì khả năng gộp số

dư tài khoản chưa bị đánh thuế Điều này cũng cung cấp trung hòa rủi ro từ việc thay đôi luật thuế suất trong khoảng thời gian nghỉ hưu và độc lập về tài chính

Bang 19-1 thê hiện sự đa dạng phương tiện hưu trí tiết kiệm và đặc điểm thuế suất của họ

TÁC ĐỘNG CỦA VIỆC THU LỎ THUÊ TRONG QUÁ TRÌNH LẬP KẺ HOẠCH NGHỈ HƯU

Thu lỗ thuế là bán một chứng khoán đã bị mắt giá trị Khoản lỗ được “thu hoạch” để bù cho

lãi vốn dài hạn, lãi vốn ngắn hạn, và thu nhập thông thường trong danh mục đầu tư của khách hàng Thu lỗ thuế có lợi ích cho cả những nhà giao dịch chủ động và những khách

hàng tái cân bằng một cách có hệ thống danh mục đầu tư của họ Tái cân bằng danh mục đầu

tư cần thiết để duy trì một mức ổn định hỗn hợp danh mục đầu tư (cỗ phiếu, trái phiếu và

đầu tư ngắn hạn) dựa trên mục tiêu đầu tư, khung thời gian, nhu cầu tài chính và khả năng

chấp nhận Tủ ro

Lợi ích tiềm năng từ việc thu lỗ thuế là cụ thê đối với từng nhà đầu tư và là sự phụ thuộc vào

những yêu tố chăng hạn như thu nhập của nhà đầu tư, khoảng lãi vốn dài hạn và lãi vốn ngắn hạn hiện tại, thâm hụt hiện tại, và lỗ kết từ năm trước và thuế thu nhập đầu tư ròng (NIT)

NITT được áp dụng trên thu nhập đầu tư ròng của cá nhân, bất động sản, và quỹ tín thác có thuế thu nhập trên mức ngưỡng luật định Thuế suất NITT là 3.8 phân trăm

Bang 19-1 Đặc điểm thuế của các phương tiện tiết kiệm hưu trí

Bảo hiểm niên

độc lập tài chính Trái phiếu niên kim không phải chu RMD và RBD

Nếu thu nhập từ trải phiếu niên kim được cấu trúc đúng cách, thuế trên lợi nhuận trong hợp đồng có thê được phân bồ trong suốt thời gian sống của người nhận trái phiếu Trái phiếu niên kim có các điều khoản bồ sung có thê cung cấp quyên lợi tử vong, đảm bảo tăng giá trị hợp đồng trong hàng năm, và đảm bảo về thu nhập trọn đời Trái phiếu đô thị cá nhân cung cấp thu nhập miễn thuế thu nhập liên bang Tương tự như trái phiếu doanh nghiệp, trái phiếu kho bạc và các loại trái phiếu truyền thống khác, trái phiếu đô thị cung cấp một dòng thu nhập ồn định Tùy thuộc vảo tiểu bang cư trú của người nộp thuế, người mua trái phiếu vẫn có thê đóng thuế thu nhập liên bang

trên lãi suất mà họ nhận được từ trải phiếu Việc bán trái phiếu đô thi

có thể tạo ra lợi nhuận hoặc lỗ chịu thuế Nếu là lãi vốn, thì mức thuế

trên thặng dư vốn sẽ được áp dụng Mức thuế thu nhập càng cao, trái phiếu đô thị càng có lợi cho người nộp thuế

Bảo hiểm nhân thọ hỗn hợp là một phương tiện tiết kiệm cho việc

nghỉ hưu tuyệt vời nếu bạn có nhụ cầu mua bảo hiểm nhân thọ và

dòng tiền dư thừa dé tra phí bảo hiểm Giá trị hợp đồng được tăng trưởng miễn thuế và các khoản phân phối chịu thuế theo phương pháp

kế toán vào trước, ra trước (FIFO) Phương pháp kế toán FIFO cho phép người nộp thuế lấy lại chỉ phí cơ sở từ tài khoản miễn thuế trước

nhất Việc này không tạo ra sự kiện chịu thuế thu nhập Đồng nghĩa

cũng giúp người mua tiết kiệm thuế và tăng thu nhập ròng Nếu được cầu trúc đúng cách, một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hỗn hợp cho phép chủ sở hữu truy cập vào giá trị hợp đồng thông qua các khoản rút tiền và vay tiền từ hợp đồng Một lưu ý quan trọng: Mặc dù hợp

đồng có tỷ suất lợi nhuận đám bảo, bảo hiểm nhân thọ hỗ hợp không

bao giờ nên được coi là một khoản đầu tư

Sô tiên đóng góp vào Roth IRA được thực hiện băng đô la sau thuê Tài khoản được tăng trưởng miễn thuế và các khoản phân phối được

Ngọc An-trang 16-chương 19

Xác định thuế lãi hoặc lỗ từ vốn

Cơ quan Thuế Hoa Kỳ (IRS) ra quy định áp dụng các khoản lỗ vốn dài hạn hoặc ngắn hạn Khi cả lãi và lỗ từ vốn đều được báo cáo trong cùng một năm thuế, người nộp thuế phải phân loại tất cả lãi và lỗ thành dài hạn và ngắn hạn, sau đó tính tổng sô tiền của từng loại Tiếp

theo, lãi và lỗ dài hạn được bù trừ với nhau, tương tự như vậy với lãi và lỗ ngắn hạn Cuối

cùng, lãi ròng dài hạn hoặc lỗ ròng dài hạn sẽ được bù trừ với lãi ròng ngắn hạn hoặc lỗ ròng

Bang 19-2 Ví dụ - Lãi hoặc lỗ chịu thuế

hạn I+

L6 ngan han $4,000 | Lé dai han $5,000 | Lỗ ròng dài hạn | $4,000

Lãi ròng ngăn |$1,000|Lỗ ròng dài | $4,000 | Lỗ ròng $3,000

hạn hạn |

Mã thuế cho phép người nộp thuế trừ tôi đa 3.000 đô la lỗ từ vốn mỗi năm đề giảm thu nhập thông thường, khoản thu nhập này chịu thuế với mức tương đương như lãi vốn ngắn hạn và

cô tức không đủ điều kiện Nếu sau khi trừ 3.000 đô la, vẫn còn lỗ vốn, khoản lỗ này sẽ được

chuyên sang các năm sau cho đến khi được sử dụng hết

Đề hiệu quả, việc lên kế hoạch thu hoạch lỗ thuế phải là hoạt động diễn ra quanh năm Ngoài

ra, việc duy trì hồ sơ chi tiết là cần thiết để dự đoán bất kỳ trách nhiệm thuế nào đối với lãi

vốn (dài hạn hoặc ngắn hạn) trước cuối năm Thu hoạch lỗ thuế không nên làm suy yếu danh mục đầu tư đa dạng: thay vào đó, nó nên bố sung cho chiến lược đầu tư tổng thê Các chứng khoán phù hợp cho việc thu hoạch lỗ thuế bao gồm: Đầu tư đã mất giá và không còn phù hợp với chiến lược đầu tư hiện tại, Các khoản đầu tư có triển vọng tăng trưởng kém trong tương lai, Các khoản đầu tư có thê thay thế bằng các khoản đầu tư tương tự (nhưng không hoàn toàn giống nhau) với những khoản đang được xem xét đề bán

Quản lý đầu tư trong thời gian nghỉ hưu

Bản chất của đầu tư luôn đi kèm với rủi ro, đơn giản vì giá trị của các chứng khoán thường biến động lên xuống Đối với người nghỉ hưu, họ không còn thu nhập từ công việc, thay vào

đó, họ sử dụng thu nhập từ khoản tiết kiệm tích lũy trước đó Đề duy trì lối sống mong muốn trong thời gian nghỉ hưu, cần phải cân nhắc tý lệ rút tiền và phân bồ tài sản sao cho phù hợp

Cả hai yếu tô này đều mang tính riêng biệt cho từng cá nhân Xác định tỷ lệ rút tiền và phân

bồ tài sản chính xác là một nghệ thuật pha trộn với khoa học

Lưu ý rằng những vấn đề này cũng áp dụng cho mục tiêu độc lập tài chính nói chung Chúng

ta đang xem xét chúng trong bối cảnh nghỉ hưu, nhưng tỷ lệ rút tiền và phân bồ tài sản đóng

vai trò quan trọng trong việc đạt được độc lập tài chính ở mọi lứa tuổi

TỶ LỆ RÚT TIỀN

Tỷ lệ rút tiền là một con số cung cấp bối cảnh cho sô tiền được rút từ danh mục đầu tư trong

một năm nhất định Tỷ lệ rút tiền được thể hiện như một phần trăm của giá trị của danh mục đầu tư Cách đơn giản đề xác định tỷ lệ rút tiền là:

VI DU

và hoạt động cô ấy đã chuyển dén mét noi séng kha tot cho ngudi cao tudi Gitta cac khoản phí cho cơ sở vật chất và các chi phí nhỏ khác của cô ấy, Juanita có chi phí sinh

hoạt hàng năm là 80.000 đô la CHữa trợ cấp an sinh xã hội và một khoản lương hưu nhỏ,

thu nhập hàng năm của cô là 60.000 đô la Với danh mục đầu tư của cô ấy trị giá 1 triệu đô

la, cô ây rút tiên ra sao?

Tỷ lệ rút tiền của Juanita là 2%

Tỷ lệ rút tiền bị ảnh hưởng không chỉ bởi dòng tiền và nhu cầu thu nhập, mà còn bởi các

nguồn thu nhập như trợ cấp an sinh xã hội cho người nghỉ hưu giúp bù đắp cho lợi nhuận Tỷ

lệ rút tiền an toàn cho danh mục đầu tư là từ 3 đến 4% Các nghiên cứu đã chỉ ra rằng tỷ lệ rút tiền trong phạm vi này sẽ có nguy cơ thấp làm cạn kiệt danh mục đầu tư

PHAN BO TAI SAN

Phan bé tai san la quá trình phân chia một danh mục đầu tư giữa các loại tài sản khác nhau

như cô phiếu, trái phiêu và vốn băng tiền Sự kết hợp của các tài sản trong danh mục đầu tư

là duy nhất cho mỗi nhà đầu tư Chiến lược phân bồ tài sản hoạt động tốt nhất vào bất ky

thời điểm nào sẽ phụ thuộc vào thời gian của nhà đầu tư và khả năng chịu đựng rủi ro của người đó

Với việc đầu tư, rủi ro và phan thưởng được liên kết với nhau Tất cả các khoản đầu tư đều liên quan đến một mức độ rủi ro nào đó Một nhà đầu tư có thê mắt tất cả hoặc một phan tiền

của họ trong việc mua chứng khoán Phần thưởng cho việc chấp nhận rủi ro đó là tiềm năng

cho lợi nhuận đầu tư cao hơn Các nhà đầu tư có tầm nhìn dài hơn có khả năng có lợi nhuận

cao hơn bằng cách đầu tư vào các loại tài sản có rủi ro cao hơn, chăng hạn như cô phiếu hoặc trái phiếu, thay vì hạn chế đầu tư của họ đối với các tài sản ít nguy hiểm hơn, như vồ bằng tiền

Khung thời gian cho người nghỉ hưu là vẫn đề vì tuổi thọ là một yếu tố quan trọng Liệu rủi

ro trong danh mục đầu tư có nên giảm khi dự đoán tuổi thọ ngắn không?

Nếu một người nghỉ hưu sống lâu hơn dự kiến, thì thời gian ngắn hơn của danh mục đầu tư

sẽ làm giảm lợi nhuận và có khả năng ảnh hưởng đến lối sông Một cuộc thảo luận về phân

bồ tài sản và tiềm năng gây hại — sống quá lâu, hoặc chết quá nhanh — rat quan trong trong việc lập kế hoạch cho việc nghỉ hưu và độc lập về tài chính Ít nhất, báo cáo chính sách đầu

tư (IPS) nên được cập nhật để phản ánh rằng nhà đầu tư đang ở giai đoạn phân phối kế hoạch nghỉ hưu

Tích hợp và ứng dụng kế hoạch nghỉ hưu trong quy trình PEP

Quá trình lập nên một kế hoạch nghỉ hưu không thể chỉ phụ thuộc vào một yếu tô Những

thành phần của kế hoạch nghỉ hưu không chỉ tồn tại riêng lẻ mà còn ảnh hưởng đến nhiều

yếu tô thuộc kế hoạch tài chính cá nhân Việc mua các bảo hiểm dài hạn giúp giảm bớt các

chi phí dành cho quỹ dự phòng cho những tình huống khan cap va qua đó để lại cho cá nhân thêm tiền đề đầu tư Qua việc sử dụng hợp đồng niên kim hay bồ sung vào thu nhập hưu trí, người dùng có thể thu nhỏ những rủi ro thường thấy trong danh mục đầu tư, cắt giảm biến động và do đó gia tăng lợi nhuận Mỗi quyết định trong quá trình PFP có tính ảnh hưởng lớn Việc lập kế hoạch hiệu quả yêu cầu sự tích hợp và quan điểm toàn diện về hoàn cảnh và thông tin của khách hàng

Tuổi thọ

Chỉ số tuổi thọ gia tăng là một trong những yếu tô quan trọng cần được xem xét khi đặt ra các quyết định liên quan đến kế hoạch nghỉ hưu, và cũng có thể ảnh hướng đến các thánh phân thuộc kế hoạch tài chính cá nhân Giả sử như đối với quy hoạch người cao tuổi hay quy hoạch bắt động sản, số tiền thừa kế dành cho con cháu hay di sản sẽ có thê bị ảnh hưởng Hơn nữa, mỗi cá nhân nên tự hỏi những câu hỏi liên quan đến việc tiền nong như là: Liệu có cần phải tìm việc làm sau khi nghỉ hưu để trang trải cho cuộc sông không? Con cái của những người về hưu có phải bỗ sung dòng tiền không? Hay liệu cần phải điều chỉnh mục

tiêu và kế hoạch không?

Tuôi thọ cũng ánh hưởng đến kế hoạch đầu tư liên quan đến tý lệ rút tiền và phân bồ tài san, cũng như kế hoạch quản lý rủi ro liên quan đến phân tích chăm sóc dài hạn, bảo hiểm sức

khỏe và nhân thọ

Bảo vệ tài sản

Tài sản trong các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện và IRA có tổng trị giá hơn 20 nghìn tỷ USD

và chiếm 34% tài sản hộ gia đình Hoa Kỳ.3 Các cá nhân, người về hưu và nhà hoạch định tài

chính cá nhân muốn đảm bảo những tài sản này được bảo vệ khỏi các yêu cầu bồi thường của chủ nợ càng nhiều càng tối

Theo ERISA, các kế hoạch phúc lợi xác định và kế hoạch đóng góp xác định được bảo vệ khỏi mọi hình thức phán quyết của chủ nợ Sự bảo vệ này không áp dụng cho các kế hoạch nghỉ hưu chỉ dành cho chủ sở hữu doanh nghiệp hoặc chủ sở hữu và vợ/chồng của họ Trong những trường hợp này, việc bảo vệ chỉ giới hạn ở việc phá sản

IRA truyền thống và Roth được bảo vệ khỏi các yêu cầu phá sản lên tới I triệu đô la (được lập chỉ mục theo lạm phát), do đó, khi một cá nhân chuyên tài sản của chương trình đủ điều kiện sang IRA, tài sản đó phải được tách biệt khỏi tài sản IRA thông thường vì việc chuyển

đôi sang IRA từ các kế hoạch đủ điều kiện không bị giới hạn I triệu USD

Các kế hoạch của SEP, SIMPLE IRA, Mục 403 (b) và Mục 457 (b) của Chính phủ được bảo

vệ khỏi các yêu cầu phá sản mà không có bất kỳ giới hạn nào Đối với luật của tiêu bang và

các chủ nợ không phá sản, [RA truyền thống, Roth IRA, SEP và SIMPLE IRA không được

bảo vệ nhiều và luật dựa trên trang thai cu tru của chủ sở hữu Các chính sách niên kim và bảo hiểm nhân thọ và 529 kế hoạch được bảo vệ khỏi các chủ nợ ở một số tiểu bang Quyền

cằm giữ thuê IRS có thể làm cho tất cả các phương tiện hưu trí dễ bị tốn thương Khi tài sản của bất kỳ kế hoạch nào được phân phối, chúng có thê được cung cấp cho các chủ nợ, một lần nữa tùy thuộc vào luật tiêu bang

Tổng kết chương

Việc lập kế hoạch nghí hưu không chỉ đơn thuần là tiết kiệm tiền và rút tiền từ đanh sách đầu

tư trong suốt thời gian nghỉ hưu mà còn có những cân nhắc bô sung khác Như bạn đã thay,

chính phủ có liên quan mật thiết đến việc tài trợ cho các phương tiện hưu trí và cũng liên

quan đến việc phân phối tài sản hưu trí từ các phương tiện đó Người lập kế hoạch tài chính

cá nhân đóng một vai trò quan trọng trong việc quản lý các khoản phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu Việc quản lý hợp lý những khoản phân phối đó có thể tạo ra sự khác biệt giữa một

cuộc nghỉ hưu thoái mái và không thoải mái

Hope va Jay Williams da dén gap ban dé xin lời khuyên Họ muốn ở vị trí tốt nhất có thể khi

nghỉ hưu Họ nên làm gì vào thời điểm này trong giai đoạn tích lũy của quá trình lập kế hoạch nghỉ hưu? Những ý tưởng nào liên quan đến trường hợp của họ?

1 Hope có 30 năm làm việc với nhà thầu quốc phòng và đủ điều kiện đề nghỉ hưu theo chế

độ phúc lợi xác định Chế độ cung cấp 50% thu nhập trước khi nghỉ hưu của năm cuối củng

2 Kế hoạch tiếp tục làm việc đến năm 70 tuôi của Jay là một yếu tô quan trọng

3 Cả lay và Hope đều đóng góp tối đa cho kế hoạch đủ điều kiện của họ Tống số tiền đóng

góp là $48,000 đô la mỗi năm ($18,000 + $18,000 + $6,000 + $6,000) Số tiền này, cùng

với phần đóng góp bảo hiểm xã hội của nhân viên, có thể bù vào sự chênh lệch giữa, khi

cộng với khoản phúc lợi xác định của Hope, có thê bù vào sự chênh lệch giữa séc phúc

lợi xác định (số tiền lương hưu cô định) và thu nhập thực tế của cô ấy trước khi nghỉ hưu

4 Hope có một vị trí lớn trong cô phần công ty trong kế hoạch chia sẻ lợi nhuận 401(k) của

cô ấy Việc nghỉ hưu ngay bây giờ và sử dụng hiệu quả chiến lược NUA có thể giảm gánh nặng thuế thu nhập đáng kề của cả cô ấy và Jay, đặc biệt khi Jay muốn tiếp tục làm việc đến năm 70 tuôi

TAI LIEU BAI TAP

CAU HOI ON TAP

1 Yếu tố nào sau đây ít ảnh hưởng đến số dư tài khoản của người tham gia kế hoạch đóng góp xác định?

A Lợi nhuận đầu tư

Alice Alice đang lên kế hoạch nghỉ hưu và giá trị thị trường hiện tại của cô phiếu là

$300,000 đô la Cô dự định sẽ bán cổ phiếu này vào một thời điểm nào đó trong tương