Luận Văn Thạc Sĩ Kiểm Soát Tài Sản, Thu Nhập Của Cán Bộ, Công Chức, Qua Thực Tiễn Ở Huyện Thủy Nguyên, Thành Phố Hải Phòng.pdf

Thực trạng nội dung các quy định của pháp luật hiện hành về kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức .... Để hiện thực hóa các mục tiêu đã đề ra, luận văn sẽ tiến hành các nhiệm

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT

NGUYỄN VĂN DINH

KIỂM SOÁT TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC QUA THỰC TIỄN Ở HUYỆN THỦY NGUYÊN,

THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

HÀ NỘI – 2024

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT

NGUYỄN VĂN DINH

KIỂM SOÁT TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC QUA THỰC TIỄN Ở HUYỆN THỦY NGUYÊN,

THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

Chuyên ngành : Luật Hiến pháp và Luật Hành chính

Mã số : 8380101.02

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Cán bộ hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Văn Thanh

Hà Nội – 2024

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ với đề tài “Kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức trên địa bàn huyện Thủy Nguyên” là công trình nghiên cứu độc lập của riêng cá nhân tôi Các kết luận khoa học mang tính mới của luận văn chưa từng được công bố trong bất kỳ các công trình nào khác

Tôi xin chịu hoàn tòan trách nhiệm về tính chính xác và trung thực của những thông được sử dụng trong Luận văn của mình

Vậy tôi viết Lời cam đoan này đề nghị Trường Đại học Luật xem xét để tôi có thể bảo vệ luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

NGƯỜI CAM ĐOAN

NGUYỄN VĂN DINH

MỤC LỤC Trang phụ bìa

Lời cam đoan

Danh mục các chữ viết tắt

Mục lục

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC 5

1.1 Khái niệm, vai trò của kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức 5

1.1.1 Khái niệm kiểm soát thu nhập của cán bộ, công chức 5

1.1.2 Vai trò của kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức 10

1.2 Khái niệm, vai trò của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức 12

1.2.1 Khái niệm pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ 12

1.2.2 Đặc điểm của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ 13

1.3 Nội dung pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức 16

1.3.1 Mô hình cơ quan kiểm soát kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức 16 1.3.2 Kê khai tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức 18

1.3.3 Xác minh tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức 22

1.3.4 Công bố kết quả xác minh về tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức 28

1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công

chức 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 37

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN KIỂM SOÁT TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN

THỦY NGUYÊN 39 2.1 Thực trạng pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức 39

2.1.1 Thực trạng nội dung các quy định của pháp luật hiện hành về kiểm soát tài sản,

thu nhập của cán bộ, công chức 39

2.1.2 Thực trạng các quy định của pháp luật về cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của

cán bộ, công chức 42

2.1.3 Thực trạng các quy định của pháp luật về kê khai tài sản, thu nhập của cán bộ,

công chức 44 2.1.4 Thực trạng các quy định về xác minh tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức 46

2.1.5 Thực trạng các quy định về công bố kết quả xác minh về tài sản, thu nhập của

cán bộ, công chức 54

2.1.6 Thực trạng các quy định về xử lý vi phạm trong kiểm soát tài sản, thu nhập của

cán bộ, công chức 58

2.2 Thực tiễn áp dụng các quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của

cán bộ, công chức tại huyện Thủy Nguyên 62

2.2.1 Đánh giá chung về thực tiễn áp dụng các quy định của pháp luật về kiểm soát tài

sản, thu nhập của cán bộ, công chức trên địa bàn huyện Thủy Nguyên 62

2.2.2 Nguyên nhân của những vướng mắc trong thực tiễn áp dụng các quy định của

2.2.2.1 Nguyên nhân chủ quan 66 2.2.2.2 Nguyên nhân khách quan 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 72

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT, NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỰC HIỆN CÁC QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN THỦY NGUYÊN 75

3.1 Một số giải pháp hoàn thiện các quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu

3.1.4 Hoàn thiện các quy định của pháp luật về công bố kết quả xác minh về tài sản,

thu nhập của cán bộ, công chức 79

3.1.5 Hoàn thiện các quy định của pháp luật về xử lý vi phạm trong kiểm soát tài sản,

thu nhập của cán bộ, công chức 81

3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả thực hiện các quy định của pháp luật về kiểm soát tài

sản, thu nhập của cán bộ, công chức trên địa bàn huyện Thủy Nguyên 83

3.2.1 Nâng cao năng lực, hiệu quả làm việc của cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập

của cán bộ, công chức trên địa bàn huyện Thủy Nguyên 83

3.2.2 Hoàn thiện cơ sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật, kênh thông tin trong công tác kiểm

soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức trên địa bàn huyện Thủy Nguyên 85

3.2.3 Nâng cao ý thức pháp luật, tính tự giác của các cán bộ, công chức trên địa bàn huyện Thủy Nguyên 86

3.2.4 Tăng cường quyền tiếp cận thông tin của nhân dân trong kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức trên địa bàn huyện Thủy Nguyên 87

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 89

KẾT LUẬN 90

TÀI LIỆU THAM KHẢO 93

Cho đến nay, hệ thống pháp luật Việt Nam vẫn chưa quy định cụ thể về một cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC thống nhất Hiện nay, mỗi hệ thống cơ quan, tổ chức, đơn vị đều tự kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC thuộc hệ thống cơ quan mình, đặc biệt là trong hệ thống cơ quan lập pháp, cơ quan hành pháp, tòa án, viện kiểm sát, mà thay vào đó, pháp luật chưa thực sự giao trách nhiệm kiểm soát tài sản, thu nhập cho một cơ quan cụ thể nào Mặc dù, trong hệ thống cơ quan hành pháp,

cơ quan thanh tra là cơ quan được giao trách nhiệm kiểm soát tài sản, thu nhập của CB,

CC chỉ ở một số cơ quan hành pháp nhất định theo quy định của pháp luật, chứ không phải không phải tất cả các CB, CC thuộc hệ thống cơ quan hành pháp đều thuộc thẩm quyền kiểm soát của cơ quan thanh tra

Tiếp đó, các quy định trực tiếp về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC hiện còn nhiều vướng mắc, các quy định còn chung chung và thiếu thống nhất Chẳng hạn như, các quy định về xử lý quà biếu, quà tặng chưa thực sự rõ ràng; các quy định về xử

lý hành vi vi phạm trong kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC chưa cụ thể, gây khó

khăn cho việc áp dụng pháp luật để xử lý các vụ việc trên thực tiễn Đối với trường hợp

CB, CC đã nghỉ hưu hoặc thôi giữ chức vụ, quyền hạn, pháp luật vẫn chưa có những quy định cụ thể về những trường hợp này

Cụ thể trên địa bàn huyện Thủy Nguyên, quá trình áp dụng các quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC trên thực tế cho thấy bên cạnh những khó khăn, hạn chế còn tồn tại Nguyên nhân của những hạn chế này đó chính là nhiều CB, CC tại địa phương chưa nhận thức đầy đủ về tầm quan trọng của kê khai TS,

TN dẫn đến tình trạng kê khai thiếu chính xác, gây khó khăn cho công tác giám sát; quyền tiếp cận thông tin của nhân dân về TS, TN của CB, CC chưa được phát huy tối đa; điều kiện cơ sở vật chất, kỹ thuật chưa được chú trọng cũng làm giảm hiệu quả của công tác kiểm tra, giám sát;

Vì vậy, các quy định của pháp luật hiện hành cần phải tiếp tục hoàn thiện hơn nữa để có thể nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC ở huyện Thủy Nguyên nói riêng và của tòan quốc nói chung Đồng thời, cần tiếp tục nâng cao năng lực và trình độ của cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC, nâng cao ý thức của CB, CC và quần chúng nhân dân, cải thiện cơ sở vật chất kỹ thuật

để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công tác kiểm soát tài sản, thu nhập của CB,

2 Mục tiêu, nhiệm vụ nghiên cứu

Luận văn nghiên cứu và làm rõ những quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản của CB, CC; phân tích thực tiễn áp dụng quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản của CB, CC trên địa bàn huyện Thủy Nguyên Từ đó, đưa ra phương hướng, giải

như đề xuất kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản thu nhập của CB, CC trên địa bàn huyện Thủy Nguyên

Để hiện thực hóa các mục tiêu đã đề ra, luận văn sẽ tiến hành các nhiệm vụ sau:

Thứ nhất, về lý luận: luận văn sẽ phân tích những quan điểm xoay quanh kiểm

soát tài sản, thu nhập của CB, CC và vai trò của kiểm soát tài sản, thu nhập của CB,

CC đối với công cuộc PCTN, đồng thời, luận văn sẽ nghiên cứu nội dung những quy định pháp luật về kiểm soát tài sản của CB, CC và các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát tài sản của CB, CC

Thứ hai, về thực tiễn: dựa trên thực tiễn thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản,

thu nhập của CB, CC trên địa bàn Thủy Nguyên luận văn đưa ra những kết quả đã đạt được trong thời gian qua và những khó khăn, vướng mắc còn tồn tại, cũng như những nguyên nhân dẫn đến tình trạng đó để có thể đề xuất giải pháp hoàn thiện pháp luật

Thứ ba, luận văn đề xuất một số giải pháp, phương hướng nhằm hoàn thiện các

quy định của pháp luật, góp phần thúc đẩy việc thực hiện các quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC trên địa bàn huyện Thủy Nguyên đạt hiệu quả cao

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận văn là một số vấn đề lý luận và thực tiễn thực hiện các quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC trên địa bàn huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng

Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: trên địa huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng; Về thời gian: từ năm 2020 cho đến nay

4 Phương pháp nghiên cứu

Để thực hiện các nội dung của luận văn, học viên sử dụng các phương pháp nghiên cứu chủ yếu như: phương pháp luận của triết học Mác – Lênin, đây là phương pháp chung, xuyên suốt luận văn; phương pháp phân tích - tổng hợp; phương pháp

5 Ý nghĩa của đề tài

Luận văn có những điểm mới và đóng góp sau đây:

Thứ nhất, trên cơ sở các kết quả đã đạt được của những công trình nghiên cứu

trước đó, học viên đã xây được một hệ thống nội dung pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC, đó là: (1) Mô hình cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC; (2) Kê khai, xác minh tài sản, thu nhập của CB, CC; (3) Xử lý vi phạm pháp luật

về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC

Thứ hai, luận văn đưa ra những kết quả đã đạt được trong thời gian qua và

những khó khăn, vướng mắc còn tồn tại, cũng như những nguyên nhân dẫn đến tình trạng đó để có thể đề xuất giải pháp hoàn thiện pháp luật

Thứ ba, luận văn đề xuất một số giải pháp, phương hướng nhằm hoàn thiện quy

định pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC và một số giải pháp khác góp phần nâng cao hiệu quả thực hiện quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC trên địa bàn huyện Thủy Nguyên

CHƯƠNG 1:

NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA CÁN

BỘ, CÔNG CHỨC 1.1 Khái niệm, vai trò của kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức

1.1.1 Khái niệm kiểm soát thu nhập của cán bộ, công chức

Hiện nay, khái niệm CB, CC mới chỉ được sử dụng tại Việt Nam và một số ít các quốc gia trên thế giới Ở mỗi quốc gia, mỗi thời kỳ khái niệm về CB, CC đều có sự khác nhau phụ thuộc vào tính chất, đặc điểm của mỗi quốc gia đó, nhưng nhìn chung,

CB, CC đều được coi là một bộ phận nhân lực quan trọng tham gia vào hoạt động quản

lý nhà nước Có thể nói, trình độ năng lực và phẩm chất của người CB, CC là yếu tố

quan trọng quyết định năng lực và hiệu quả hoạt động của nhà nước Tại Trung Quốc, thuật ngữ “cán bộ” thường được dùng để phân biệt giữa những nhân viên, công chức với những nhân viên tập sự, binh lính, công nhân Ngoài ra, “cán bộ” còn là thuật ngữ

chỉ những người có chức vụ lãnh đạo và công chức không có chức vụ lãnh đạo Để có

thể làm việc tại cơ quan nhà nước, các “cán bộ” này phải trải qua một chế độ thi tuyển

rất nghiêm ngặt

Tại Việt Nam, khái niệm CB, CC cũng có sự khác nhau tùy thuộc vào sự thay

đổi theo từng giai đoạn khác nhau Ban đầu là thuật ngữ dùng để chỉ những người có chức vụ, quyền hạn và là lực lượng nòng cốt trong cơ quan, tổ chức của Nhà nước, có ảnh hưởng đến hoạt động của cơ quan, tổ chức và góp phần quan trọng trong việc định hướng cho sự phát triển của cơ quan, tổ chức đó Để đáp ứng được yêu cầu của công cuộc cải cách bộ máy nhà nước, ngày 13/11/2008, tại kỳ họp thứ IV Quốc hội, khoá XII, Quốc hội nước CHXNCNVN đã thông qua và ban hành Luật CB, CC Luật này quy định cụ thể về đối tượng CB, CC và phân biệt CB, CC với các đối tượng khác được điều chỉnh bởi Luật viên chức Theo quy định của Luật CB, CC thì CB, CC được

định nghĩa như sau: “Cán bộ là công dân Việt Nam, được bầu cử, phê chuẩn, bổ nhiệm giữ chức vụ, chức danh theo nhiệm kỳ trong cơ quan của Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức chính trị - xã hội ở trung ương, ở tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (sau đây gọi chung là cấp tỉnh), ở huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (sau đây gọi chung là cấp huyện), trong biên chế và hưởng lương từ ngân sách nhà nước.”;

“Công chức là công dân Việt Nam, được tuyển dụng, bổ nhiệm vào ngạch, chức vụ, chức danh trong cơ quan của Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức chính trị -

xã hội ở trung ương, cấp tỉnh, cấp huyện; trong cơ quan, đơn vị thuộc Quân đội nhân dân mà không phải là sĩ quan, quân nhân chuyên nghiệp, công nhân quốc phòng; trong

cơ quan, đơn vị thuộc Công an nhân dân mà không phải là sĩ quan, hạ sĩ quan chuyên nghiệp và trong bộ máy lãnh đạo, quản lý của đơn vị sự nghiệp công lập của Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức chính trị - xã hội (sau đây gọi chung là đơn vị

sự nghiệp công lập), trong biên chế và hưởng lương từ ngân sách nhà nước; đối với công chức trong bộ máy lãnh đạo, quản lý của đơn vị sự nghiệp công lập thì lương được bảo đảm từ quỹ lương của đơn vị sự nghiệp công lập theo quy định của pháp luật” [32, khoản 1, khoản 2 Điều 4]

Định nghĩa công chức đã được sửa đổi tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của

Luật CB, CC và Luật viên chức năm 2019, theo đó: “Công chức là công dân Việt Nam, được tuyển dụng, bổ nhiệm vào ngạch, chức vụ, chức danh tương ứng với vị trí việc làm trong cơ quan của Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức chính trị - xã hội

ở trung ương, cấp tỉnh, cấp huyện; trong cơ quan, đơn vị thuộc Quân đội nhân dân mà không phải là sĩ quan, quân nhân chuyên nghiệp, công nhân quốc phòng; trong cơ quan, đơn vị thuộc Công an nhân dân mà không phải là sĩ quan, hạ sĩ quan phục vụ theo chế độ chuyên nghiệp, công nhân công an, trong biên chế và hưởng lương từ ngân sách nhà nước” [33, khoản 1 Điều 1].. Với sự sửa đổi, bổ sung này, khái niệm công chức không còn đối tượng là công dân Việt Nam, được tuyển dụng, bổ nhiệm vào

lập của Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức chính trị - xã hội Thay vào đó,

đối tượng là công chức đã được sửa đổi nhằm mục đích thể chế hóa chủ trương “không thực hiện chế độ công chức trong đơn vị sự nghiệp công lập (trừ các đơn vị phục vụ nhiệm vụ chính trị và phục vụ quản lý nhà nước)” tại Nghị quyết số 19-NQ/TW Hội

nghị Trung ương 6 khóa XII

Về khái niệm tài sản, theo Đại từ điển Tiếng Việt, tài sản được định nghĩa là

“các vật có giá trị bằng tiền và là đối tượng của quyền tài sản và các lợi ích vật chất khác Tài sản bao gồm vật có thực, vật đang tồn tại và sẽ có như hoa lợi, lợi tức, vật sẽ được chế tạo theo mẫu đã được thỏa thuận giữa các bên, tiền và các giấy tờ trị giá được bằng tiền và quyền tài sản” [12] Bên cạnh đó, Bộ luật dân sự 2015 cũng đã thì tài sản cũng được định nghĩa là vật, tiền, giấy tờ có giá và quyền tài sản [2, Điều 45] Trong

đó, vật bao gồm thực vật, động vật và mọi vật khác với ý nghĩa vật lí tồn tại ở mọi trạng thái (rắn, lỏng, khí) Bên cạnh vật, tiền, giấy tờ có giá, tài sản còn được xác định

là quyền tài sản theo quy định tại Điều 115 Bộ luật dân sự năm 2015 Quyền tài sản được định nghĩa là những quyền trị giá có thể đo lường bằng tiền, bao gồm các quyền như quyền tài sản đối với đối tượng là quyền sử dụng đất, quyền sở hữu trí tuệ và các quyền tài sản khác Trong điều kiện nền kinh tế thị trường có sự quản lí của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa như hiện nay, phạm vi tài sản rất rộng lớn, bao gồm tất cả các tư liệu tiêu dùng trong xã hội và tư liệu sản xuất

Về khái niệm thu nhập, theo từ điển Tiếng Việt thì “thu nhập” là “nhận được tiền nong, của cải từ một hoạt động nào đó để chi dùng cho cuộc sống” [46]; hay “là khoản của cải thường được tính thành tiền mà một cá nhân, một doanh nghiệp hoặc một nền kinh tế nhận được trong một khoảng thời gian nhất định từ công việc, dịch vụ hoặc hoạt động nào đó” [47]

Tuy ở mỗi công trình nghiên cứu lại đưa ra một định nghĩa khác nhau về thu nhập nhưng từ các định nghĩa nêu trên có thể thấy, thu nhập có những đặc điểm cơ bản

hình thành thông qua quá trình phân phối và phân phối lại do thị trường và nhà nước thực hiện; thu nhập phản ánh mức độ sở hữu tài sản của chủ thể, được xác định trong một khoảng thời gian nhất định, và thường được biểu hiện dưới dạng tiền tệ

Từ những phân tích trên, có thể đưa ra một khái niệm chung nhất về thu nhập,

đó là: Thu nhập là tổng các giá trị mà một cá nhân hoặc tổ chức đã thu được trong một khoảng thời gian nhất định, không phụ thuộc vào nguồn gốc phát sinh thu nhập

Thông qua hoạt động kiểm soát tài sản, thu nhập, có thể đánh giá được tỷ lệ tương đối của thu nhập chính so với các thu nhập bên ngoài khác của CB, CC, qua đó

có thể so sánh, đánh giá những tài sản mà CB, CC đang nắm giữ có tương xứng với khoản thu nhập từ tiền lương theo chức vụ, quyền hạn mà CB, CC đang nắm giữ hay không

Theo Từ điển Tiếng Việt, “kiểm soát” được định nghĩa là “xem xét để phát hiện, ngăn chặn những gì trái với quy định pháp luật”[47] Điều này có nghĩa là khi

thực hiện việc kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC, pháp luật sẽ xây dựng các điều kiện để phát hiện hành vi vi phạm pháp luật và phát hiện các chủ thể có khả năng thực hiện hành vi đó Từ các quy định chung của pháp luật, các cơ quan nhà nước có thẩm quyền sẽ đối chiếu vào thực tiễn để xác định chủ thể thỏa mãn điều kiện trở thành đối tượng thuộc phạm vi kiểm soát; đồng thời chủ thể có thẩm quyền có thể chủ động tiến hành theo dõi các hành vi các đối tượng chịu sự kiểm soát nhằm phát hiện những dấu hiệu vi phạm các quy tắc chung đã được thừa nhận Nếu phát hiện đối tượng có hành vi

vi phạm, gây ảnh hưởng đến các nguyên tắc kiểm soát đã đặt ra thì tùy từng trường hợp

sẽ bị xử lí hình sự, hành chính, dân sự hoặc kỷ luật theo đúng quy định của pháp luật

Ở góc độ lý luận, khái niệm “kiểm soát” thường được hiểu tương tự với các khái niệm “giám sát”, “kiểm tra”, “thanh tra” Giám sát được hiểu là việc kiểm tra và

theo dõi việc thực hiện những quy định đã được đặt ra của cơ quan, tổ chức hoặc nhân dân đối với hoạt động của các đối tượng chịu sự giám sát và điều chỉnh bằng các biện

được mục đích và hiệu quả đã được đề ra trước đó Còn kiểm tra là hoạt động đánh giá, xem xét việc thực hiện các hoạt động quản lý nhà nước nhằm đảm bảo các quy định được thực hiện đúng và hiệu quả Thanh tra được định nghĩa là hoạt động xem xét, làm

rõ tính đúng, sai trong việc thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn của các cơ quan, tổ chức, cá nhân và xử lý theo thủ tục, trình tự do luật định Tất cả các khái niệm trên đều tập trung vào việc quan sát, theo dõi mang tính chủ động của chủ thể có thẩm quyền đối với các chủ thể chịu sự kiểm soát, giám sát, kiểm tra, thanh tra nhằm phát hiện hành vi vi phạm

và có những định hướng, biện pháp nhất định để đảm bảo các hoạt động của chủ thể vi phạm đi đúng quỹ đạo và đạt được mục đích đề ra Các hoạt động này đều do chủ thể

là cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện nên chúng mang tính quyền lực nhà nước, và đều là các hình thức thực hiện quyền lực nhà nước Tuy nhiên, nội dung của kiểm soát, giám sát, kiểm tra, thanh tra vẫn có một số điểm khác nhau như: chủ thể, đối tượng và mục đích của từng hoạt động có sự khác nhau nên phương thức tác động cũng

phát hiện, những hành vi vi phạm với quy định của pháp luật mà việc kiểm soát thu nhập của CB, CC còn ngăn chặn, phát hiện những khoản thu nhập bất chính của CB,

CC đối với những khoản thu nhập phải chịu thuế mà CB, CC đã không thực hiện việc

kê khai, để từ đó đưa ra các biện pháp phòng ngừa, xử lý trách nhiệm và thu hồi tài sản tham nhũng

Từ những nghiên cứu, phân tích trên, có thể đưa ra khái niệm về kiểm soát tài

sản, thu nhập của CB, CC như sau: Kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC là hoạt động được thực hiện bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm soát tài sản, thu nhập theo quy định của pháp luật nhằm làm rõ các vấn đề liên quan đến tài sản, thu nhập của CB, CC, bao gồm các vấn đề về nguồn gốc của tài sản, thu nhập, biến động tài sản, thu nhập của CB, CC có nghĩa vụ phải kê khai Hoạt động kiểm soát này giúp cơ quan có thẩm quyền kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC có thể kịp thời phát hiện

và xử lý tham nhũng, ngăn chặn hành vi tẩu tán tài sản tham nhũng, thu hồi tài sản tham nhũng và thực hiện tốt công cuộc đấu tranh, phòng ngừa tham nhũng

1.1.2 Vai trò của kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức

Vai trò của hệ thống kiểm soát thu nhập của CB, CC đã được công nhận trong nhiều hiệp ước quốc tế khác về PCTN, điển hình là Công ước phòng chống tham nhũng (UNCAC) Những hiệp ước này được xây dựng nhằm ngăn chặn và phát hiện kịp thời việc lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tư lợi, đồng thời, chúng cũng đóng có vai trò quan trọng trong việc xây dựng các giải pháp PCTN và thúc đẩy sự liêm chính của

CB, CC trong lĩnh vực dịch vụ công của các quốc gia Một mặt, kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC tập trung vào việc thiết lập cơ chế công khai hiệu quả và có hiệu lực đối với CB, CC; mặt khác, giúp phát hiện và ngăn ngừa CB, CC tham nhũng tẩu tán tài sản và hỗ trợ cho việc thu hồi tài sản hay xử lý tham nhũng [14, tr.28] Vai trò của kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC được thể hiện ở một số điểm như sau:

Thứ nhất, kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC đóng vai trò quan trọng trong

việc tăng cường tính minh bạch và củng cố niềm tin của nhân dân đối với bộ máy hành chính công Điều này được thực hiện thông qua việc công khai thông tin về tài sản, thu nhập của CB, CC CB, CC không chỉ thực hiện việc công khai, minh bạch tài sản, thu nhập của bản thân mà còn phải kê khai tài sản, thu nhập của những người thân trong gia đình với các cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật

Thứ hai, kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC giúp phòng ngừa các hành vi vi

phạm và giảm thiểu nguy cơ làm giàu bất chính của CB, CC Thông qua việc kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC, cơ quan nhà nước có thẩm quyền có thể phát hiện những dấu hiệu bất minh về tài sản, thu nhập của CB, CC Qua đó, cơ quan có thẩm quyền có thể phát hiện kịp thời những trường hợp CB, CC là những người có chức vụ, quyền hạn

đã lạm dụng quyền lực của mình để vụ lợi

Thứ ba, kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC giúp những người đứng đầu cơ

quan quản lý nhà nước phòng ngừa những xung đột lợi ích có thể xảy ra trong nội bộ

cơ quan và giải quyết những vấn đề phát sinh, qua đó giúp tăng cường, thúc đẩy tính liêm chính của cơ quan quản lý nhà nước

Thứ tư, kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC góp phần thúc đẩy phát triển

kinh tế, nâng cao đời sống nhân dân Những thiệt hại vật chất do hành vi tham nhũng gây ra sự tổn thất số lượng tài sản rất lớn của Nhà nước, cơ quan, tổ chức và cá nhân bị các đối tượng tham nhũng chiếm đoạt bao gồm cả những thiệt hại vật chất do việc làm thất thoát hoặc lãng phí tiền bạc, vật chất mà các đối tượng này gây ra Do đó, để đẩy mạnh và bảo đảm sự phát triển kinh tế một cách bền vững, đồng thời nâng cao chất lượng đời sống về cả vật chất lẫn tinh thần cho nhân dân, việc kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC cùng với các biện pháp kiểm soát, đấu tranh và PCTN là vô cùng cần thiết

Thứ năm, kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC góp phần củng cố niềm tin

của nhân dân vào Đảng, Nhà nước và pháp luật Trong thời gian vừa qua, vấn nạn tham nhũng tại Việt Nam diễn ra rất nghiêm trọng và gây ra những tổn thất vô cùng lớn đối với kinh tế, xã hội, cũng như làm giảm sút lòng tin của nhân dân vào Đảng, Nhà nước

và pháp luật Thực tế cho thấy nguyên nhân chủ yếu dẫn đến vấn nạn này là do sự yếu kém trong kiểm soát và quản lý của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền Do đó, việc tăng cường kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC là vô cùng cần thiết để đẩy mạnh

một cách chặt chẽ và nghiêm túc mới có thể loại bỏ được hành vi tham nhũng, công cuộc PCTN đạt hiệu quả cao, củng cố niềm tin của nhân dân đối với chế độ và pháp luật

Mặc dù việc kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC là một trong những công cụ quan trọng để ngăn ngừa tham nhũng, nhưng chúng không thể đứng độc lập, mà phải được kết hợp với các yếu tố khác để hình thành một hệ thống pháp lý hoàn chỉnh nhằm ngăn ngừa và xử lý hành vi tham nhũng Hệ thống pháp lý đó bao gồm các quy định về minh bạch hoạt động của cơ quan, tổ chức, đơn vị, xử lý trách nhiệm của người đứng đầu khi để xảy ra tham nhũng, luân chuyển, kỷ luật, tăng cường xử lý hình sự người có hành vi tham nhũng Tuy nhiên, các quy định về kiểm soát tài sản, thu nhập cần được thiết kế hợp lý và hoạt động có hiệu quả trở thành một bộ phận chính trong hệ thống PCTN

1.2 Khái niệm, vai trò của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của cán

bộ, công chức

1.2.1 Khái niệm pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ

Với tính chất bắt buộc và sự bảo đảm thực hiện bằng quyền lực nhà nước, các

cơ quan nhà nước có thẩm quyền đã sử dụng pháp luật như một công cụ hiệu quả nhất

để kiểm soát tài sản và thu nhập của CB, CC

Theo nghĩa rộng, pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC là tổng

thể các quy định nhằm bảo đảm theo dõi được đầy đủ mọi loại tài sản, thu nhập, cũng như mọi biến động về tài sản, thu nhập của CB, CC; so sánh, đối chiếu với thu nhập hợp pháp để phát hiện tài sản, thu nhập bất hợp pháp, xử lý hành vi vi phạm quy định

về kê khai, giải trình nguồn gốc tài sản, thu nhập và xử lý tài sản bất minh Do chủ thể thực hiện hành vi vi phạm có thể là chủ thể mang quyền lực nhà nước và cũng có thể là chủ thể không mang quyền lực nhà nước nên pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC được điều chỉnh bởi rất nhiều ngành luật khác nhau như luật hiến pháp,

thuế thu nhập cá nhân, luật đất đai Ngoài ra, với nội hàm rộng như vậy, việc nghiên cứu và hệ thống hóa pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC cũng gặp nhiều khó khăn, trong một số trường hợp nhất định, việc xác định những quy phạm pháp luật nào thuộc pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC, quy phạm nào không là một thách thức lớn bởi sự phức tạp và phạm vi tương đối rộng của vấn đề này

Theo nghĩa hẹp, pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC là tổng thể

các quy phạm pháp luật quy định về các biện pháp, cách thức mà các cơ quan nhà nước

có thẩm quyền sử dụng để nắm rõ về tài sản, thu nhập, biến động về tài sản, thu nhập, nguồn gốc của tài sản, thu nhập tăng thêm của CB, CC, thông qua đó, áp dụng hoặc đề nghị áp dụng biện pháp nhằm phát hiện kịp thời hành vi tham nhũng, ngăn chặn hành

vi tẩu tán tài sản tham nhũng, thu hồi tài sản tham nhũng Pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC theo nghĩa hẹp sẽ điều chỉnh chủ yếu mối quan hệ giữa nhà nước, CB, CC và cơ quan, tổ chức có liên quan trong kiểm soát tài sản, thu nhập Đây

là bộ phận của pháp Luật PCTN do nhà nước ban hành, do đó có sự liên kết chặt chẽ với các bộ khác của pháp luật PCTN

Từ những phân tích trên, pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC

được hiểu là các quy định pháp luật do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành nhằm xác định rõ tài sản, thu nhập, biến động về tài sản, nguồn gốc của tài sản, thu nhập tăng thêm của CB, CC, qua đó phát hiện, ngăn chặn việc CB, CC lợi dụng chức

vụ, quyền hạn của mình để thực hiện hành vi tham nhũng, đồng thời, ngăn chặn hành

vi tẩu tán tài sản tham nhũng, áp dụng các biện pháp hình sự, hành chính, dân sự và kỷ luật để xử lý CB, CC có hành vi tham nhũng và thu hồi tài sản tham nhũng

1.2.2 Đặc điểm của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ

So với pháp luật trong các lĩnh vực khác, pháp luật về kiểm soát thu nhập của

CB, CC có những đặc điểm riêng biệt như sau:

Một là, chủ thể của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC là

những chủ thể mang quyền lực nhà nước, thực hiện công vụ, nhiệm vụ nhất định do nhà nước giao Do mang quyền lực nhà nước, nên các chủ thể này có nguy cơ lạm dụng quyền lực để thực hiện hành vi tham nhũng, vụ lợi cho bản thân Chính vì vậy, để phòng ngừa và xử lý những hành vi tham nhũng này pháp luật đã quy định các biện pháp kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC Bên cạnh đó, chủ thể chịu sự kiểm soát tài sản, thu nhập còn bao gồm cơ quan, tổ chức, đơn vị được giao quyền lực nhà nước

để tổ chức và thực hiện các quy định của pháp luật liên quan đến kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC

Hai là, pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC quy định các biện

pháp và cách thức mà các cơ quan nhà nước có thẩm quyền áp dụng để làm rõ những thông tin về tài sản, thu nhập, biến động tài sản, thu nhập, nguồn gốc tài sản, thu nhập tăng thêm của CB, CC nhằm kịp thời phát hiện tham nhũng, ngăn chặn hành vi tẩu tán tài sản tham nhũng, thu hồi tài sản tham nhũng

Ba là, pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC không chỉ quy định

về thẩm quyền, trình tự, thủ tục kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC mà còn bao gồm các quy định về hoạt động của các cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền trong việc theo dõi biến động tài sản của CB, CC và xác minh tính trung thực trong kê khai tài sản của CB, CC, cũng như các quy định về tổ chức và hoạt động của cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền

Bốn là, pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC sử dụng những

phương pháp điều chỉnh mang tính quyền uy, phục tùng, buộc mọi chủ thể có liên quan phải tuân theo Một số CB, CC thường có tâm lý thực hiện không đầy đủ hoặc thậm chí

là không muốn thực hiện các quy định của pháp luật về kê khai tài sản, thu nhập của mình, thậm chí có nhiều trường hợp cố tình che giấu, kê khai không đầy đủ, không trung thực về tài sản, thu nhập của mình, nên các phương pháp điều chỉnh của pháp

buộc mọi chủ thể phải tuân theo Nếu CB, CC không chấp hành hoặc vi phạm các quy định này thì họ sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật tùy thuộc vào tính chất, mức độ nghiêm trọng của hành vi vi phạm

Năm là, pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC là một bộ phận của

pháp luật về PCTN, có mối liên hệ chặt chẽ với các bộ phận khác của trong hệ thống pháp luật PCTN Việc kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC được coi là một trong những giải pháp quan trọng và hiệu quả trong công cuộc PCTN Để đạt được hiệu quả cao trong công cuộc PCTN, cần thực hiện một cách đồng bộ và kết hợp các giải pháp phòng ngừa, phát hiện, xử lý tham nhũng, trong đó có biện pháp quan trọng là kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC Điều này đã được ghi nhận trong Công ước của Liên hợp quốc về Chống tham nhũng và pháp luật về PCTN của các quốc gia khác trên thế giới, theo đó các quy định về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC là một bộ phận quan trọng của pháp luật về PCTN [13]

Pháp luật điều chỉnh việc kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC trước hết dựa trên đạo luật cơ bản của Nhà nước là Hiến pháp Theo đó, các nguyên tắc được đưa ra trong Hiến pháp về chuẩn mực hành vi của CB, CC đóng vai trò là kim chỉ nam cho mọi hành động của CB, CC Từ nền tảng pháp lý quan trọng đó, Quốc hội đã ban hành các đạo luật quy định về chuẩn mực hành vi của CB, CC, Chính phủ cũng ban hành những Nghị định và Bộ ban ngành quản lí ban hành Thông tư hoặc Thông tư liên tịch phối hợp với các Bộ ban ngành có liên quan Việc kiểm soát tài sản, thu nhập của CB,

CC không chỉ được quy định trong Hiến pháp và các văn bản quy phạm pháp luật khác

mà quy định pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC còn được thể hiện trong các án lệ của Tòa án Các án lệ này được hình thành trong quá trình tòa án xét xử các vụ án hành chính liên quan đến kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC Các án lệ này cung cấp hướng dẫn và quy định rõ ràng về các trường hợp vi phạm, hình phạt và các biện pháp xử lý đối với những hành vi vi phạm pháp luật về kiểm soát tài sản và

1.3 Nội dung pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức

1.3.1 Mô hình cơ quan kiểm soát kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức

Hiện nay trên thế giới có 2 mô hình cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của CB,

CC, phổ biến, đó là: Mô hình kiểm soát bên trong và mô hình kiểm soát bên ngoài

Đối với mô hình kiểm soát bên trong: Theo mô hình này thì người đứng đầu cơ

quan, đơn vị sẽ là chủ thể có thẩm quyền kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC thuộc biên chế của đơn vị Trong mô hình này, CB, CC phải định kỳ kê khai tài sản và thu nhập, sau đó các báo cáo này sẽ được kiểm tra và giám sát bởi các cơ quan nội bộ Trường hợp phát hiện vi phạm, cơ quan chức năng có thẩm quyền tiến hành điều tra và

xử lý kỷ luật nội bộ Ưu điểm của mô hình này là CB, CC sẽ kê khai tài sản, thu nhập trực tiếp với người quản lý của mình Người quản lý trực tiếp CB, CC thường là người gần gũi CB, CC nên hiểu được hoàn cảnh thực tế của CB, CC và từ đó có thể đánh giá được tính trung thực của thông tin mà CB, CC đã kê khai Tuy nhiên, mô hình này cũng có hạn chế trong việc bảo đảm sự khách quan và công bằng trong quá trình đánh giá, bởi vẫn có những trường hợp người quản lý bao che cho cấp dưới của mình vì vậy mục đích của kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC không đạt được

Đối với mô hình kiểm soát bên ngoài: là mô hình tồn tại một cơ quan kiểm soát

tài sản, thu nhập của CB, CC độc lập với cơ quan, đơn vị nơi CB, CC có biên chế và làm việc Các cơ quan độc lập này có thể bao gồm các tổ chức phi chính phủ, ủy ban độc lập hoặc các cơ quan tài phán Đặc biệt, sự tham gia của xã hội và công chúng đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát qua yêu cầu công khai tài sản và thu nhập, cũng như thực hiện các cuộc điều tra độc lập Khi phát hiện có vi phạm, các cơ quan này có thể đưa ra các biện pháp xử lý nghiêm khắc, bao gồm cả truy tố hình sự Ví dụ,

ở Hoa Kỳ, việc kiểm soát tài sản của các quan chức liên bang được thực hiện bởi Văn

phòng Đạo đức Chính phủ, trong khi ở Pháp, cơ quan Độc lập về Minh bạch Tài sản công (HATVP) chịu trách nhiệm thực thi nhiệm vụ này

Cả hai mô hình đều được xây dựng mục tiêu tăng cường sự minh bạch, ngăn ngừa tham nhũng và củng cố niềm tin của công chúng vào hệ thống hành chính, tuy nhiên, hiệu quả của chúng phụ thuộc vào thể chế chính trị và văn hóa của từng quốc gia

Ngoài mô hình kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC bên trong và bên ngoài nêu trên còn có mô hình hỗn hợp Theo mô hình này, ở mỗi nhánh quyền lực sẽ có bộ máy riêng để kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC

Thông thường, cơ quan có thẩm quyền kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC bao gồm các cơ quan có nhiệm vụ, quyền hạn tổ chức thi hành pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC và các cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC

và chấp hành pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập đối với CB, CC; kiểm tra, theo dõi, xử lý vi phạm pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC

Các cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC là các cơ quan nhà nước có

thẩm quyền được giao thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn trong kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC Các hoạt động của các cơ quan này bao gồm các hoạt động theo dõi biến động về tài sản, thu nhập; yêu cầu người có nghĩa vụ kê khai giải trình khi có biến

thông tin, tài liệu nhằm phục vụ cho việc kiểm soát tài sản, thu nhập quản lý, khai thác những thông tin có được từ bản kê khai; áp dụng các biện pháp cần thiết để ngăn chặn việc tẩu tán, huỷ hoại, chuyển dịch tài sản, thu nhập hoặc hành vi cản trở hoạt động xác minh tài sản, thu nhập theo quy định của pháp luật

1.3.2 Kê khai tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức

CB, CC phải thực hiện việc kê khai đối với tài sản, thu nhập được thụ hưởng và các chi phí khác (nếu có) Cụ thể:

Đối với việc kê khai tài sản Tài sản phải kê khai bao gồm tài sản thuộc sở hữu riêng của CB, CC và tài sản thuộc sở hữu chung của CB, CC với người khác Bất kỳ tài sản nào thuộc sở hữu riêng hoặc sở hữu chung của CB, CC đều phải được kê khai Mọi loại tài sản như bất động sản bao gồm quyền sử dụng đất, nhà ở, căn hộ, chung cư, bất động sản trong khu nghỉ dưỡng; các động sản hữu hình như: ô tô, xe máy, xe đạp, du thuyền; và cả các tài sản vô hình như: quyền sở hữu trí tuệ; quyền tác giả; cổ phần; cổ phiếu; trái phiếu; sổ tiết kiệm đều phải được kê khai

Khi kê khai, CB, CC phải thực hiện việc kê khai một cách đầy đủ và trung thực

về các đặc điểm của tài sản, giá trị của tài sản tại thời điểm mua bán, nhận chuyển

nhượng, được tặng cho hoặc thừa kế và giá trị hiện thời của tài sản (nếu có thể xác định được) Quan trọng hơn, CB, CC phải kê khai rõ nguồn gốc của tài sản, bao gồm thông

tin về người bán, chuyển nhượng, tặng cho tài sản, chuyển nhượng, hoặc thông tin về việc thừa kế tài sản Các thông tin này là căn cứ quan trọng để xác định nguồn gốc của tài sản, thu nhập mà CB, CC đang có

Việc xác định chính xác giá trị tài sản, nguồn gốc tài sản và mối quan hệ giữa

CB, CC với người người bán, chuyển nhượng, tặng cho tài sản giúp đánh giá được đời sống kinh tế của CB, CC; đánh giá được các nguồn gốc tài sản của CB, CC; đánh giá được mối quan hệ giữa CB, CC với người bán, chuyển nhượng, tặng cho, để lại thừa

kế, căn cứ để công chức được bán, chuyển nhượng, tặng cho, để lại thừa kế; cũng như

phát hiện ra xung đột lợi ích

Đối với việc kê khai thu nhập Về mặt bản chất, thu nhập chính là nguồn chính tạo ra tài sản của CB, CC Vì vậy, việc kê khai thu nhập là bắt buộc nhằm đánh giá đời sống kinh tế của CB, CC; đánh giá các nguồn thu nhập của CB, CC; đánh giá mối quan

hệ giữa CB, CC với nguồn thu nhập bao gồm các mối quan hệ với người chi trả thu nhập, tính chất công việc, dịch vụ mà công chức thực hiện để được hưởng thu nhập và phát hiện ra xung đột lợi ích (nếu có)

Về nguyên lý, tất cả các thu nhập (bao gồm giá trị và nguồn) phải được kê khai

một cách chính xác và trung thực: lương, phí, lợi ích, cổ tức, khoản thu từ bán hoặc cho thuê tài sản, tiền bảo hiểm; thừa kế, tặng cho, trúng thưởng xổ số Tuy nhiên, pháp luật cũng có thể quy định một mức thu nhập mà nếu CB, CC có mức thu nhập vượt quá mức đó thì phải kê khai Việc quy định như vậy có thuận tiện là giảm bớt thủ tục, tránh việc CB, CC phải kê khai thu nhập dù mức thu nhập đó rất nhỏ Tuy nhiên, quy định mức thu nhập bắt buộc phải kê khai chỉ phù hợp khi áp dụng cho các trường hợp kê khai bất thưởng Đối với trường hợp kê khai định kỳ, nên quy định CB, CC phải kê khai tòan bộ thu nhập trong kỳ mà không phân biệt mức và nguồn thu nhập

Đối với việc kê khai chi phí Ngoài việc phải kê khai những tài sản mà CB, CC

nhận được, CB, CC còn phải kê khai những chi phí phục vụ sinh hoạt, cuộc sống, gia đình và công việc Việc buộc CB, CC kê khai chi phí giúp cho cơ quan quản lý nắm được CB, CC có thực sự cần kiệm không? liệu CB, CC có chi tiêu vượt quá khả năng thu nhập của mình hay không? Để từ đó cơ quan quản lý có các biện pháp nhắc nhở và buộc CB, CC chi tiêu tiết kiệm phù hợp điều kiện thu nhập Ngoài ra, việc kê khai những chi phí nêu trên còn để xem CB, CC có các khoản nợ đáng kể nào không? và liệu các khoản nợ đó có ảnh hưởng đến hoạt động thi hành công vụ của CB, CC hay không? Mối liên hệ giữa chi tiêu và thu nhập cho thấy mức độ chi tiêu và thu nhập của

CB, CC, mức chi tiêu không phù hợp cũng được coi là dấu hiệu cho thấy những điểm bất hợp lý trong nội dung kê khai tài sản, thu nhập của CB, CC

Như vậy, CB, CC phải kê khai đầy đủ và chính xác các khoản chi phí, mức chi phí, lý do chi phí, các khoản nợ, mức dư nợ, nguyên nhân nợ, lộ trình trả nợ Những thông tin này sẽ giúp cơ quan quản lý có sự quan tâm đúng mực đến CB, CC, tránh tình trạng tha hoá, biến chất của CB, CC

Sau khi làm rõ các thông tin phải kê khai cần làm rõ việc kê khai được thực hiện định kỳ hay bất thường Trước khi được bầu cử, bầu, bổ nhiệm hoặc đảm nhiệm một vị trí công việc hoặc chuyển sang vị trí công việc mới, CB, CC phải kê khai thu nhập, tài sản, lợi ích và chi phí hiện thời của mình Việc công khai thông tin là cần thiết để giúp

cơ quan nhà nước có thẩm quyền nắm được thực trạng đời sống kinh tế của CB, CC trước khi họ đảm nhiệm vị trí công việc Những số liệu đã được thu thập sẽ được dùng

để so sánh với tình hình kinh tế của CB, CC trong thời gian và khi kết thúc nhiệm kỳ đảm nhiệm vị trí công việc Sau đó, trong suốt thời gian đảm nhiệm vị trí công việc,

CB, CC phải kê khai tài sản, thu nhập, lợi ích và chi phí định kỳ hàng năm Ngoài ra, đối với trường hợp CB, CC có một khoản thu nhập, xác lập sở hữu tài sản, thụ hưởng một lợi ích, phát sinh một khoản chi phí, phát sinh một khoản nợ, chi trả một phần hoặc tòan bộ khoản nợ mà giá trị của khoản thu nhập, tài sản, lợi ích, chi phí, khoản nợ hoặc một phần khoản nợ đó vượt mức nhất định hoặc có ảnh hưởng đáng kể đến việc thi hành công vụ của CB, CC cũng cần thiết phải tạo ra một cơ chế kê khai bất thường đối với những trường hợp này Tiếp đến, khi CB, CC chấm dứt vị trí công việc, họ cũng phải kê khai tài sản, thu nhập, lợi ích và chi phí Vì vậy, cần xây dựng mẫu kê khai và quy trình kê khai bảo đảm sự thuận tiện và chính xác trong việc kê khai và thu thập thông tin Hiện nay, việc kê khai và thu thập thông tin cũng đã được thực hiện một cách nhanh chóng và dễ dàng hơn rất nhiều nhờ sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin và áp dụng công nghệ vào thực tiễn

Để phù hợp với từng nhóm đối tượng CB, CC, pháp luật của một số nước trên thế giới đã quy định các phương thức kê khai tài sản với đối tượng và thời điểm kê khai khác nhau, cụ thể:

Thứ nhất, kê khai định kỳ: Cán bộ, công chức phải kê khai tài sản và thu nhập

theo định kỳ, thường là hàng năm Ví dụ: Ở Pháp, các quan chức phải kê khai tài sản mỗi năm và nộp cho cơ quan có thẩm quyền

Thứ hai, kê khai khi nhậm chức và kết thúc nhiệm kỳ: Một số quốc gia yêu cầu

cán bộ, công chức phải kê khai tài sản và thu nhập khi bắt đầu và kết thúc nhiệm kỳ hoặc khi nhận một vị trí mới Ví dụ: Ở Hoa Kỳ, các quan chức phải kê khai tài sản khi bắt đầu nhiệm kỳ và khi rời khỏi chức vụ

Thứ ba, kê khai khi có biến động lớn về tài sản: Trong một số hệ thống, cán bộ,

công chức phải kê khai tài sản bất cứ khi nào có biến động lớn về tài sản hoặc thu nhập, chẳng hạn như mua bán tài sản lớn hoặc nhận thừa kế Ví dụ: Ở Singapore, các quan chức phải báo cáo ngay khi có biến động lớn trong tài sản

Thứ tư, kê khai công khai: Phương thức này yêu cầu cán bộ, công chức phải

công khai tài sản và thu nhập của mình cho công chúng hoặc các cơ quan độc lập có thể truy cập Ví dụ: Ở Thụy Điển và Na Uy, các báo cáo tài sản của quan chức chính phủ được công khai và có sẵn cho công chúng

Thứ năm, kê khai theo nhóm đối tượng: Một số quốc gia áp dụng kê khai tài sản

và thu nhập cho một nhóm đối tượng cụ thể, chẳng hạn như các quan chức cấp cao hoặc các chức vụ nhạy cảm với nguy cơ tham nhũng Ví dụ: Ở Hàn Quốc, chỉ một số nhóm quan chức cao cấp mới phải kê khai tài sản

Thứ sáu, kê khai bắt buộc với xác minh độc lập: Một số quốc gia yêu cầu kê

khai tài sản và thu nhập phải được xác minh bởi các cơ quan hoặc tổ chức độc lập, nhằm đảm bảo tính chính xác và trung thực Ví dụ: Ở Canada, kê khai tài sản của các quan chức phải được xác minh bởi Ủy ban Đạo đức

Thứ bảy, kê khai khi có yêu cầu điều tra: Trong một số trường hợp, cán bộ, công

chức chỉ phải kê khai tài sản và thu nhập khi có yêu cầu từ cơ quan điều tra hoặc khi có nghi ngờ về tham nhũng Ở Úc, việc kê khai thường được thực hiện khi có cuộc điều tra chính thức [48]

1.3.3 Xác minh tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức

Trong kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC, hoạt động xác minh tài sản, thu nhập của CB, CC luôn đóng vai trò quan trọng, không thể thiếu trong quy trình kiểm soát tài sản, thu nhập Hoạt động này góp phần kiểm soát xung đột lợi ích tốt hơn, gia tăng hiệu quả trong quá trình phát giác, tố cáo các hành vi làm giàu bất chính của các đối tượng có nghĩa vụ phải kê khai tài sản, thu nhập Nếu như không có cơ chế xác minh tài sản, thu nhập của CB, CC thì những thông tin mà những đối tượng thuộc diện

kê khai cung cấp sẽ không có giá trị

Theo các quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, việc xác minh tài sản, thu nhập của CB, CC được hiểu là việc cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập tiến hành rà soát, kiểm tra chi tiết tính xác thực nội dung mà CB, CC đã kê khai, dựa vào đó thực hiện xem xét, đánh giá kĩ lưỡng nguồn thông tin rồi đưa ra kết luận trung thực về việc xác minh tài sản, thu nhập Quá trình này tuyệt đối tuân theo các quy trình và thủ tục của pháp luật để đảm bảo tính minh bạch, đầy đủ, rõ ràng của bản kê khai cũng như tính trung thực trong công tác giải trình về sự biến động của tài sản, thu nhập tăng thêm đến từ đâu [37, khoản 5, Điều 3] Cụ thể, cơ quan có nhiệm vụ kiểm soát tài sản, thu nhập sẽ tiến hành các bước kiểm tra chi tiết các thông tin được kê khai, đối chiếu với thực tế và các tài liệu liên quan, đồng thời yêu cầu người kê khai cung cấp thêm bằng chứng, giải trình cụ thể về việc từ đâu mà các tài sản, thu nhập có sự gia tăng đột biến

Mục tiêu của quá trình xác minh tài sản, thu nhập của cán bộ là đảm bảo rằng mọi thông tin được kê khai đều phải chính xác, minh bạch, phù hợp với thực tế, thông qua đó nhanh chóng phát hiện và ngăn chặn các hành vi gian lận, tham nhũng Việc xác

minh này không chỉ giúp cơ quan chức năng có cái nhìn tổng quan về tài sản, thu nhập của CB, CC mà còn là một công cụ quan trọng trong công tác PCTN, tạo dựng niềm tin trong xã hội về sự trong sạch, minh bạch của các CB, CC nhà nước

Căn cứ theo quy định của pháp luật hiện hành, quá trình xác minh tài sản, thu nhập của CB, CC được tiến hành dựa trên những nội dung quan trọng như: Dựa vào yếu tố nào để tiến hành xác minh; Cơ quan, đơn vị hay cá nhân nào sẽ có thẩm quyền xác minh; Khi tiến hành xác minh thì cần thực hiện theo các bước nào; Trong quá trình xác minh cần tập trung xác minh các vấn đề gì Ngoài ra, quá trình này cũng quy định

cụ thể về quyền được bảo vệ cũng như nhiệm vụ của các cơ quan chức năng có thẩm quyền trong việc giao nộp, cung cấp và thực hiện minh bạch các nội dung liên quan đến tài sản, thu nhập của CB, CC

Trong quá trình rà soát, kiểm tra các bản kê khai của những cá nhân có nghĩa vụ phải kê khai, cần dựa vào các căn cứ xác minh tài sản, thu nhập nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác của các thông tin tài sản, thu nhập mà CB, CC đã cung cấp [5] Hiện nay có năm căn cứ xác minh tài sản, thu nhập cơ bản được các quốc gia áp dụng bao gồm:

Thứ nhất, xác minh mang tính chất đương nhiên Cơ quan giữ nhiệm vụ kiểm

soát tài sản, thu nhập thực hiện công tác xác minh đối với tất cả các bản kê khai của các CB, CC thuộc diện phải kê khai Việc lựa chọn đối tượng phải kê khai tài sản và thu nhập như vậy giúp kiểm soát hiệu quả, đảm bảo không bỏ sót bất kỳ trường hợp nào, bao gồm cả những người có quyền hạn và chức vụ cao Các nước Đông Nam Âu như Albania, Croatia hay Kosovo là những quốc gia thường xuyên áp dụng căn cứ này trong quá trình xác minh tài sản, thu nhập của CB, CC

Thứ hai, xác minh trên cơ sở lựa chọn ngẫu nhiên Khi có quy định về việc tiến

hành xác minh theo một tỉ lệ hoặc một con số nhất định, Georgia và Indonesia chọn từ 1% đến 5% bản kê khai để thực hiện hàng năm, nhằm đảm bảo công bằng trong việc

kiểm tra các cá nhân phải kê khai và tạo áp lực để đảm bảo tính nghiêm túc và minh bạch khi CB, CC thực hiện kê khai tài sản và thu nhập

Thứ ba, xác minh dựa trên đánh giá rủi ro Cụ thể, việc xác minh các bản kê

khai được quyết định thông qua phân tích về rủi ro thay vì tự động thực hiện các nguyên tắc xác minh mang tính chất đương nhiên Thông qua những căn cứ này, các rủi ro liên quan đến tài sản và thu nhập của đối tượng kê khai được xác định dựa trên thông tin từ bản kê khai, hệ thống cơ sở dữ liệu, và các thông tin khác từ bên ngoài Dựa vào các tình huống cụ thể, số lượng bản kê khai được xác minh có sự khác nhau Tuy nhiên, cách tiếp cận này không được áp dụng phổ biến trên tòan thế giới mà chỉ một số ít các quốc gia thực hiện như: Đông Nam Âu, Nhóm các nền kinh tế lớn và Georgia

Thứ tư, xác minh dựa trên các dấu hiệu vi phạm quy định của pháp luật về kiểm

soát tài sản, thu nhập của CB, CC hoặc dựa trên những tài sản không được giải trình trung thực, hợp lý Quá trình này được thực hiện thông qua sự phối hợp làm việc giữa các cơ quan có thẩm liên quan về kiểm soát tài sản, thu nhập Ví dụ như trường hợp ngân hàng phát hiện CB, CC có dấu hiệu rửa tiền sẽ tiến hành thông báo, đề nghị xác minh tài sản, thu nhập của CB, CC đó nhằm phát hiện ra những vi phạm Một số quốc gia thành viên của Nhóm các nền kinh tế lớn và Việt Nam áp dụng căn cứ này như một trong những căn cứ chính để tiến hành công tác xác minh tài sản, thu nhập

Thứ năm, xác minh sau khi nhận được đơn tố cáo của người dân Đây là một

trong những căn cứ được phần lớn các quốc gia sử dụng Trong một đất nước mà vai trò của xã hội dân sự được đề cao, người dân sẽ trở thành chủ thể giám sát với mục đích phát hiện, tố giác những CB, CC thực hiện kê khai không trung thực, thiếu liêm chính Ở nhiều nước như Georgia, kể cả những tố cáo nặc danh cũng được tiếp nhận vì trong một vài trường hợp, căn cứ này góp phần quan trọng trong việc phát hiện ra những sai phạm của các CB, CC thuộc diện phải kê khai

Dựa vào các căn cứ xác minh, các nước trên thế giới đã xây dựng một số các phương pháp xác minh tài sản như sau:

Thứ nhất, kiểm tra giấy tờ khai về tính nhất quán trong nội dung: Phương pháp

này được thực hiện với mục đích đánh giá tính đầy đủ và tính nhất quán giữa các thông tin được thể hiện trong bản kê khai của các CB, CC thuộc diện phải kê khai Phương pháp này được áp dụng bởi các quốc gia thành viên của Nhóm các nền kinh tế lớn và Georgia

Thứ hai, kiểm tra chéo nội dung kê khai với cơ sở dữ liệu bên ngoài: Phương

pháp này còn được gọi là “kiểm toán”, được áp dụng chỉ để xác minh các thông tin dựa trên những dữ liệu được thu thập bên ngoài thay vì chỉ sử dụng những gì đã được kê khai trong bản kê khai hay đối chiếu những thông tin đã được kê khai với những thông tin do các cơ quan quản lý nhà nước lưu trữ Việc kiểm tra chéo góp phần giúp thể hiện

rõ các sự khác biệt và đảm bảo sự thống nhất giữa các nguồn thông tin của cơ quan có thẩm quyền với các bản kê khai tài sản, thu nhập của CB, CC Phương pháp xác minh này được sử dụng phổ biến ở một số nước xã hội chủ nghĩa cũ cũng như các quốc gia thành viên của Nhóm các nền kinh tế lớn Tuy nhiên, phương pháp này đặt ra một yêu cầu cho một quốc gia nói chung hay các địa phương nói riêng phải sở hữu một hệ thống cơ sở dữ liệu đồ sộ, có sự đồng nhất cao

Thứ ba, phân tích nội dung đã được kê khai: Phương pháp này dựa vào việc xác

định sự không đồng nhất giữa quyền lợi cá nhân và nghĩa vụ, trách nhiệm của CB, CC,

để từ đó nhanh chóng phát hiện ra các điểm không phù hợp trong nội dung đã kê khai

Cụ thể, thông qua những điểm không tương thích về nhiệm vụ, quyền hạn giữa CB, CC thuộc diện kê khai với những lợi ích về tài sản, thu nhập mà cá nhân này được nhận trên thực tế Hồng Kông và Singapore là hai nước tiêu biểu sử dụng phương pháp này

Đối chiếu các tờ khai để theo dõi từng thời điểm: Phương pháp này được thực hiện hàng năm khi đến kỳ kê khai tài sản, thu nhập, đối tượng thuộc diện phải kê khai

đổi bất thường của tài sản và giải thích tài sản tăng thêm đến từ đâu Phương pháp này đem lại rất nhiều hiệu quả tích cực, góp phần hạn chế bỏ sót các thông tin, dữ liệu liên quan đến tài sản, thu nhập của đối tượng kê khai đã được giấu đi hoặc đứng tên bởi cá nhân có quan hệ thân thích Một số quốc gia phát triển thường xuyên áp dụng phương pháp này trong công tác xác minh kê khai tài sản, thu nhập

Tiến hành kiểm tra mức sống: Phương pháp này được cơ quan có thẩm quyền sử dụng để tiến hành điều tra về mức sống của đối tượng có nghĩa vụ kê khai tài sản, thu nhập, thông qua đó phát hiện những chênh lệch tới mức bất thường trong khối tài sản, thu nhập được kê khai của đối tượng kê khai Trong một số trường hợp, phương pháp kiểm tra mức sống còn được áp dụng với người có quan hệ thân thích với CB, CC nhằm nâng cao khả năng phát hiện những tài sản, thu nhập mà đối tượng kê khai cố tình che dấu bằng cách để người nhà chịu trách nhiệm, đứng tên Tuy nhiên, bên cạnh một số ít quốc gia thành viên của Nhóm các nền kinh tế lớn thì rất ít các quốc gia trên thế giới lựa chọn phương thức xác minh tài sản, thu nhập này vì phương pháp này yêu cầu lượng lớn nguồn nhân lực của cơ quan kiểm soát kê khai tài sản, thu nhập

Hiện nay, đa phần các quốc gia trên thế giới có hệ thống kê khai tài sản, thu nhập đều tiến hành công tác xác minh các bản kê khai Cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC sẽ phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền liên quan thực hiện quá trình xác minh bản kê khai Sau khi nhận được bản kê khai của CB, CC thuộc diện phải

kê khai, các cơ quan này nhanh chóng thực hiện công tác xác minh tính minh bạch về tài sản, thu nhập của bản kê khai Mô hình này được xây dựng giữa trên sự phân công giữa các bộ phận trong cơ quan đó, được hiểu rằng sẽ có một phòng ban nhận bản kê khai tài sản, thu nhập của CB, CC và một phòng khác có chức năng xác minh bản kê khai đó Mô hình này được thiết lập ở Guatemala và Argentina; Một cơ quan phân tách

có trách nhiệm xác minh bản kê khai tài sản, thu nhập Mô hình này được áp dụng tại

Mỹ khi Văn phòng đạo đức công vụ quản lý các bản kê khai tài sản, trong trường hợp

tố/điều tra như cơ quan thanh tra, Cục Điều tra Liên bang Mỹ (FBI) để tiến hành điều tra chi tiết; Cơ quan phòng, chống tham bên cạnh nhiệm vụ chính là xác minh tài sản, thu nhập thì còn có trách nhiệm xác minh bản kê khai Có thể hiểu, đây là một cơ quan độc lập, có thẩm quyền xác minh tài sản, thu nhập bên cạnh thẩm quyền điều tra và truy tố Các cơ quan này thông qua việc đưa ra những phân tích có tính chuyên môn cao cùng những báo cáo sử dụng cơ sở dữ liệu, công cụ tình báo tài chính nhằm góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động xác minh tài sản, thu nhập cũng như công khai hóa các số liệu và những xu hướng biến động về tài sản, thu nhập của đối tượng có nghĩa

vụ kê khai Ủy ban PCTN của Slovenia, Ủy ban độc lập chống tham nhũng Hồng Kông (ICAC) và Ủy ban Bài trừ Tham nhũng Indonesia (KPK) là ví dụ điển hình về cơ quan

có thẩm quyền xác minh này [21, tr.31]

Quy trình xác minh tài sản, thu nhập ở mỗi quốc gia sẽ có những đặc điểm riêng

để phù hợp với hệ thống chính trị và pháp luật của đất nước đó Mặc dù vậy, quy trình xác minh tài sản, thu nhập tại đa số các quốc gia có những điểm tương đồng lớn, cụ thể các bước như sau:

Đầu tiên, xác định căn cứ xác minh, dựa vào các căn cứ như: Lựa chọn đối tượng xác minh theo tính chất đương nhiên hay ngẫu nhiên; Lựa chọn dựa trên đánh giá về rủi ro; Lựa chọn dựa trên dấu hiệu vi phạm/không giải thích được nguồn gốc tài sản, thu nhập; Lựa chọn dựa theo phát giác của người dân

Tiếp theo, cần tiến hành trình bày căn cứ với cơ quan có thẩm quyền và nhận được sự chấp thuận từ cơ quan này Sau đó, cần xác minh thông tin của đối tượng thuộc diện phải kê khai và phân tích các bằng chứng đã tìm được

Khi thu được kết quả sẽ tiến hành trình bày nội dung đã được phân tích với cơ quan có thẩm quyền, cùng với đó là đối chiếu với các thông tin được kê khai Trong trường hợp kê khai đúng thì tiến hành trình bày kết quả cuối cùng với cơ quan chức năng có thẩm quyền và lập báo cáo Còn đối trường hợp kê khai sai thì cần chuyển tiếp

Khi xác minh thông tin về tài sản, thu nhập của CB, CC, cơ quan giữ nhiệm vụ kiểm soát tài sản, thu nhập có quyền đề nghị ngân hàng hay các cơ quan chức năng có thẩm quyền khác cung cấp, giao nộp lại các thông tin cần thiết về tài sản, thu nhập của

CB, CC thuộc diện phải kê khai Trong một số trường hợp nhất định, cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập có quyền yêu cầu ngân hàng mà CB, CC đang sử dụng cung cấp các lịch sử giao dịch tiền tệ của CB, CC này [16] Bên cạnh đó, cơ quan giữ nhiệm vụ kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC cũng có thể yêu cầu cơ quan tài chính phối hợp cùng trong việc xác minh, định giá giá trị tài sản của người được kê khai Các cơ quan,

tổ chức chuyên môn khác cũng có thể được yêu cầu phối hợp để xác định giá trị sử dụng và đặc điểm của tài sản nếu cần thiết

Có thể nói, để xác minh tính minh bạch trong công tác kê khai tài sản, thu nhập của CB, CC thì cơ quan giữ nhiệm vụ kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC nói riêng

và các cơ quan chức năng có liên quan nói chung cần nhanh chóng tiến hành việc rà soát, xác minh tài sản, thu nhập của CB, CC Trên cơ sở xác minh tài sản, thu nhập của

CB, CC, cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập sẽ có căn cứ để kết luận về sự nghiêm túc, thành thật của người được xác minh trong quá trình kê khai tài sản, thu nhập, về việc tài sản, thu nhập mà họ đã kê khai có đúng với quy định của pháp luật hiện nay hay chưa, để rồi từ đó hình cơ sở pháp lý vững chắc cho việc xử phạt những hành vi vi phạm pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC

1.3.4 Công bố kết quả xác minh về tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức

Niềm tin của nhân dân được coi là yếu tố then chốt, quyết định sự ổn định chính trị của mỗi quốc gia Trong xã hội hiện đại, việc công bố, công khai thông tin sẽ làm gia tăng mạnh mẽ lòng tin của người dân vào cơ quan công quyền Quyền được tiếp cận thông tin là một trong những quyền cơ bản của con người, của công dân, thuộc nhóm quyền dân sự - chính trị đã được ghi nhận trong Tuyên ngôn thế giới về nhân quyền của Liên hợp quốc năm 1948 và Công ước quốc tế về các quyền dân sự năm

1966 mà Việt Nam là quốc gia thành viên Bên cạnh đó, quyền tiếp cận thông tin được khẳng định liên tục trong nhiều điều ước quốc tế, điển hình như Công ước của Liên hợp quốc về chống tham nhũng

Ở nước ta, quyền được thông tin lần đầu tiên được công nhận là một trong những quyền cơ bản của công dân tại Hiến pháp năm 1992 Sau đó, quyền được thông tin của công dân này đã được Hiến pháp năm 2013 kế thừa, sửa đổi thành quyền tiếp cận thông tin của công dân thông qua việc khẳng định rằng công dân có quyền tự do tiếp cận các thông tin, tự do ngôn luận, tự do hội họp hay lập hội Cùng với đó, xuất phát từ bản chất của Nhà nước ta là Nhà nước pháp quyền Xã hội chủ nghĩa của dân,

do dân, vì dân, Điều 8 Hiến pháp năm 2013 đã trực tiếp ghi nhận quyền giám sát của Nhân dân đối với bộ máy nhà nước, được thể hiện qua việc khẳng định Nhà nước Việt Nam được tổ chức và hoạt động theo Hiến pháp và pháp luật, quản lý nhân dân, xã hội bằng Hiến pháp và pháp luật, thực hiện nguyên tắc tập trung dân chủ Các cơ quan, đơn

vị nói chung và CB, CC nói riêng cần phải có sự tôn trọng với nhân dân, hết lòng phục

vụ nhân dân, giữ mối liên hệ mật thiết với nhân dân và luôn luôn lắng nghe, tiếp thu ý kiến cũng như chịu sự giám sát của Nhân dân Cùng với đó, CB, CC cũng cần kiên quyết đấu tranh PCTN, bài trừ hành vi rửa tiền, tham nhũng và các biểu hiện không đáng có như quan liêu, hách dịch Có thể hiểu, pháp luật cần bảo đảm rằng người dân được quyền tiếp cận thông tin về tài sản, thu nhập của các CB, CC Nhưng một vướng mắc lớn cần phải được làm rõ đó chính là liệu rằng nên hay không nên công bố tòan bộ thông tin về tài sản, thu nhập của tất cả các CB, CC ra công chúng

Quyền bí mật đời tư cũng là một trong những quyền con người cơ bản đã được quy định trong nhiều văn kiện pháp lý của Liên hợp quốc và các khu vực Ở Việt Nam, quyền bí mật đời tư cũng được Đảng và Nhà nước ghi nhận trong một số văn bản pháp luật như Điều 21 Hiến pháp năm 2013, Điều 38 Bộ luật Dân sự năm 2015, Điều 159

Bộ luật Hình sự năm 2015, Cụ thể, đời sống riêng tư của cá nhân và bí mật về gia

riêng tư khác đều được pháp luật bảo vệ, không một cá nhân nào được phép xâm phạm một cách trái quy định của luật Bên cạnh đó, Điều 17 Công ước quốc tế về các quyền dân sự và chính trị mà Việt Nam đã gia nhập cũng quy định về quyền bí mật đời tư như sau: Không một cá nhân nào bị can thiệp đến đời sống riêng tư, gia đình, người thân, nơi ở, thư từ một cách bất hợp pháp hoặc bị bất kỳ một cá nhân nào xúc phạm đến danh

dự, uy tín Tất cả mọi người đều có quyền được pháp luật bảo vệ, dựa vào đó để chống lại mọi sự can thiệp hay xâm phạm đời tư trái phép Việc ghi nhận quyền bí mật đời tư

đã củng cố các căn cứ pháp lý mạnh mẽ để đảm bảo và tôn trọng quyền này, từ đó xây dựng một xã hội dân chủ và lành mạnh

Tuy nhiên, đặt trong hoàn cảnh thông tin về tài sản, thu nhập của tất cả các CB,

CC được công bố rộng rãi trước công chúng thì quyền bí mật đời tư của người có nghĩa

vụ kê khai đang bị ảnh hưởng nghiêm trọng Việc người dân được nắm bắt, giám sát tài sản, thu nhập của CB, CC thì tính minh bạch về tài sản, thu nhập của người có nghĩa vụ

kê khai được bảo đảm tuyệt đối Mặc dù vậy, vấn đề mà chúng ta gặp phải đó chính là

có hay không quyền bí mật đời tư của CB, CC bị ảnh hưởng khi tất cả tài sản, thu nhập của họ bị tiến hành công khai tòan bộ trước công chúng Không chỉ vậy, sự an tòan của bản thân CB, CC và người thân gia đình họ cũng sẽ bị ảnh hưởng ít nhiều

Vậy nên trước hết, nếu như chưa đủ khả năng đảm bảo quyền bí mật đời tư của

CB, CC cũng như sự an tòan cho bản thân, người thân của họ thì không nên công bố rộng rãi tất cả thông tin tài sản, thu nhập của CB, CC trước công chúng Hiện tại, thông tin về tài sản, thu nhập của CB, CC chỉ được công bố ở một mức độ hạn chế:

Thứ nhất, chỉ công bố kết quả xác minh về tài sản, thu nhập của một số CB, CC

giữ những vị trí quan trọng như các thành viên trong cơ quan dân cử, người đứng đầu

cơ quan quản lý nhà nước, tòa án, Đối với trường hợp này, thông tin được công khai chỉ mang tính chất chung chung, không công bố kết quả xác minh quá rõ ràng, chi tiết

Thứ hai, chỉ công bố kết quả xác minh về tài sản, thu nhập của CB, CC trong

năng lực của CB, CC thì cần phải tiến hành công khai thông tin rõ ràng, cụ thể về tài sản, thu nhập của CB, CC đó

Thứ ba, chỉ tiến hành công bố kết quả xác minh về tài sản, thu nhập của CB, CC

trong một số trường hợp nhất định Cụ thể, công khai thông tin theo yêu cầu của người dân trong trường hợp công dân có đơn tố cáo về hành vi tham nhũng của CB, CC và thông tin nhân thân của người tố cáo rõ ràng, chính xác, được xác thực Cùng với đó, công dân cũng đưa ra được các căn cứ thuyết phục về hành vi tham nhũng của CB, CC

1.3.5 Xử lý vi phạm trong kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức

Trong quá trình thực hiện chức năng quản lý của mình, Nhà nước sử dụng các biện pháp xử lý vi phạm pháp luật như là công cụ hữu hiệu để duy trì và đảm bảo trật

tự, an ninh, an tòan xã hội cũng như bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp của công dân, đấu tranh phòng, chống có hiệu quả đối với các hành vi vi phạm pháp luật trong đời sống kinh tế - xã hội của quốc gia Vậy nên, để bảo đảm CB, CC thực hiện nghiêm chỉnh các quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của CB, CC, đặc biệt là nghĩa vụ

kê khai đúng, đầy đủ và trung thực tài sản, thu nhập của mình, pháp luật cần có chế tài phù hợp

Trên thế giới, mỗi quốc gia sẽ sở hữu những hệ thống pháp luật riêng biệt, do

đó, mỗi quốc gia có thể có các quy định khác nhau về các loại hình trách nhiệm pháp

lý, cụ thể là trách nhiệm hình sự, dân sự và hành chính Tại Mỹ, theo quy định tại Phần

102 của Luật Đạo đức Chính phủ, Bộ trưởng Bộ Tư pháp có thể truy cứu trách nhiệm dân sự đối với cá nhân có nghĩa vụ phải kê khai nhưng không đúng sự thật thực tế hoặc

cố tình không nộp bản kê khai hay không kê khai đầy đủ những thông tin mà mình được cơ quan có thẩm quyền yêu cầu phải kê khai Tòa án có thể xử phạt dân sự đối với cá nhân có hành vi vi phạm với số tiền phạt lên tới 50.000 đô la Mỹ Đối với hành

vi vi phạm nghiêm trọng thì CB, CC có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự với hình

phạt tiền hoặc phạt tù đến 01 năm Ở Italia, các cá nhân làm việc cho chính phủ có thể

bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu không cố tình không thực hiện việc nộp bản kê

khai của mình theo quy định hoặc kê khai sai lệch, không trung thực Ở Ba Lan và Anh cũng tương tự, họ có các chế tài hình sự có thể được áp dụng đối với một số CB, CC

không chấp hành quy định của pháp luật về kê khai tài sản, thu nhập Ngược lại, các nước Đông Âu không hình sự hóa hành vi không kê khai tài sản, thu nhập của CB, CC Cùng với đó, ở đa số các quốc gia trên thế giới, hình thức xử lý vi phạm phổ biến nhất của họ chính là chế tài hành chính Các chế tài kỷ luật được sử dụng phổ biến đối với các CB, CC đang công tác trong khu vực dịch vụ công Các vi phạm về pháp luật đối với việc kê khai tài sản, thu nhập thường được đưa vào một đạo luật riêng, ví dụ như Luật về công vụ Các hình thức xử phạt hành chính hiện hành thường được áp dụng đối với CB, CC đó là khiển trách, hạ bậc lương, buộc thôi việc,

Ở nước ta, kê khai tài sản, thu nhập của CB, CC là quan hệ hành chính giữa cơ quan có thẩm quyền với người có nghĩa vụ kê khai, Vì vậy, chế tài phù hợp là các chế tài hành chính Trong công tác kê khai tài sản, thu nhập của CB, CC, các hành vi vi phạm bao gồm:

Một là, chậm trễ kê khai tài sản, thu nhập của CB, CC theo quy định của pháp

luật;

Hai là, kê khai không đầy đủ thông tin về tài sản, thu nhập của CB, CC theo quy

định của pháp luật;

Ba là, kê khai không trung thực thông tin về tài sản, thu nhập của CB, CC theo

quy định của pháp luật;

Bốn là, không kê khai tài sản, thu nhập của CB, CC theo quy định của pháp luật;

Tùy thuộc vào vị trí của CB, CC sẽ có các chế tài khác nhau được áp dụng đối với hành vi vi phạm Đối với các chức danh lãnh đạo, quản lý thì biện pháp chế tài có thể là không tiến hành bổ nhiệm, không bổ nhiệm lại, bãi nhiệm hoặc cách chức Đối với cán bộ được bầu cử thì biện pháp chế tài có thể là xóa tên khỏi danh sách ứng cử,