Thành công này không thể không kể đến những đóng góp quantrọng của chính sách tài khóa CSTK – một công cụ được Nhà nước sử dụng nhằmduy trì sự ổn định của nền kinh tế vĩ mô thông qua việ
Chính sách tài khóa là gì?
Chính sách tài khóa (fiscal policy): “Là những biện pháp can thiệp của chính phủ vào hệ thống thuế khoá và chi tiêu của chính phủ để đạt được các mục tiêu của nền kinh tế vĩ mô bao gồm tăng trưởng kinh tế, tạo công ăn việc làm hoặc bình ổn giá cả và lạm phát.” (Tuấn, 2018)
Ngân sách nhà nước (NSNN ): “ Là tất cả các khoản thu, chi của nhà nước được dự toán và thực hiện trong một năm nhằm đảm bảo thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ của nhà nước Có những trường hợp các khoản thu chi được kéo dài hơn 1 năm, như NSNN trung hạn là các khoản thu chi của nhà nước trong 3 năm.” (Son, 2021)
Những nguồn thu chính của NSNN:
• Thuế, phí, lệ phí: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN), thuế thu nhập cá nhân, phí bảo trì đường bộ, lệ phí công chứng…
• Các nguồn khác: tiền sử dụng hoặc cho thuê đất, bán tài sản nhà nước, cổ tức thu hồi vốn, thu từ quỹ dự trữ tài chính, vay, viện trợ không hoàn lại thông qua các khoản vay ODA (vốn hỗ trợ phát triển chính thức) hoặc vay ưu đãi của chính phủ, phát hành công trái và trái phiếu chính phủ…
Chi NSNN, các khoản quan trọng nhất:
• Nhóm chi thường xuyên: là khoản chi nhằm đảm bảo hoạt động của cơ quan nhà nước, ví dụ như tiền lương thưởng, nhân sự, trang thiết bị văn phòng, các dịch vụ công cộng (điện, nước ), văn phòng…
• Nhóm chi đầu tư phát triển: là những khoản chi dài hạn nhằm cải thiện cơ sở vật chất và kích thích tăng trưởng kinh tế như điện, đường, trường, trạm.
• Nhóm chi trả nợ và viện trợ: giúp nhà nước thanh toán các khoản đã vay trong nước, nước ngoài khi đến hạn và những khoản chi làm nghĩa vụ quốc tế.
• Nhóm chi dự trữ quốc gia: phục vụ việc dự trữ cho các biến động bất thường do dịch bệnh, thiên tai…
Công cụ của chính sách tài khoá
Thuế
Khái niệm: “Là một khoản thu bắt buộc mà Chính phủ đánh vào thu nhập cá nhân và doanh nghiệp hoặc vào hàng hóa dịch vụ nhằm đáp ứng nhiều mục đích khác nhau như tăng nguồn thu cho ngân sách, phân phối lại của cải, thay đổi xu hướng tiêu dùng kiểm soát mức chi tiêu trong nền kinh tế và khối lượng xuất nhập khẩu.” (Ngọc, 2006)
Có nhiều loại thuế khác nhau, nhưng chung quy lại thuế được chia làm hai loại sau:
Thuế trực thu (direct taxes): là loại thuế đánh trực tiếp lên tài sản và/hoặc thu nhập của người dân.
Thuế gián thu (indirect taxes) là loại thuế đánh lên giá trị của hàng hóa, dịch: vụ trong lưu thông thông qua các hành vi sản xuất và tiêu dùng của nền kinh tế. Thuế cơ bản có hai tác động trong một nền kinh tế chung, đó là:
Một: thuế gây áp lực lên thu nhập khả dụng cá nhân từ đó dẫn đến chi cho mua sắm hàng hoá và dịch vụ của cá nhân giảm đi Điều này khiến tổng cầu giảm và GDP giảm
Hai: thuế tác động đến giá cả hàng hoá và dịch vụ từ đó gây ảnh hưởng đến hành vi và động cơ khuyến khích của cá nhân.
Chi tiêu của Chính phủ
Khái niệm: “Là một trong bốn thành tố cấu thành tổng mức chi tiêu trong vòng chu chuyển của thu nhập/chi tiêu Thường được sử dụng làm công cụ chính sách chủ yếu để điều tiết tổng cầu trong nền kinh tế.” (Ngọc, 2006)
Hoạt động chi tiêu của chính phủ sẽ bao gồm hai loại là:
Chi mua hàng hoá dịch vụ: tức là chính phủ dùng ngân sách để mua khí tài, vũ khí, tu sửa đường xá, cầu cống và các công trình hạ tầng cơ sở, chi trả tiền lương cho đội ngũ cán bộ nhà nước Chi mua sắm hàng hoá và dịch vụ của chính phủ quyết định tỷ trọng tương ứng của khu vực công trong tổng sản phẩm quốc nội - GDP so với khu vực tư nhân Khi chính phủ tăng hay giảm chi mua sắm hàng hoá và dịch vụ thì sẽ tác động lên tổng cầu theo tính chất số nhân. Tức là nếu chi mua sắm của chính phủ tăng thêm một đồng thì sẽ làm tổng cầu tăng thêm hơn một đồng và ngược lại, nếu chi mua sắm của chính phủ giảm bớt một đồng thì sẽ khiến tổng cầu thu hẹp với tốc độ nhanh hơn Bởi vậy, chi tiêu mua sắm có thể coi như là một công cụ điều chỉnh tổng cầu.
Chi chuyển nhượng: là các khoản trợ cấp của chính phủ cho các đối tượng chính sách như người nghèo hay các nhóm dễ bị tổn thương khác trong xã hội. Chi chuyển nhượng có tác động gián tiếp đến tổng cầu thông qua việc ảnh hưởng đến thu nhập và tiêu dùng cá nhân Theo đó, khi chính phủ tăng chi chuyển nhượng sẽ làm tiêu dùng cá nhân tăng lên Và qua hiệu số nhân của tiêu dùng cá nhân sẽ làm gia tăng tổng cầu
Phân loại chính sách tài khoá
Chính sách tài khoá mở rộng
“Đây còn gọi là chính sách tài khóa thâm hụt Khi này, Chính phủ sẽ tăng các khoản chi tiêu của Chính phủ và tiến hành giảm các nguồn thu từ thuế
Mục tiêu: làm tăng sản lượng của nền kinh tế, tăng tổng cầu Điều này sẽ tạo ra nhiều việc làm hơn cho người dân, kích thích để nền kinh tế phát triển.
Chính sách này thường sẽ được Chính phủ đưa ra nếu nền kinh tế bước vào giai đoạn suy thoái, kém phát triển hoặc tăng trưởng chậm Bên cạnh đó, CSTK mở rộng cũng thường song hành cùng với chính sách tiền tệ Như vậy, kinh tế xã hội mới bước vào giai đoạn ổn định và tăng trưởng hiệu quả nhất.” (infina, 2022)
Chính sách tài khoá thắt chặt
“Khi thực hiện chính sách này, Chính phủ sẽ tiến hành cắt giảm chi tiêu chính phủ, tăng thu thuế
Mục tiêu: làm giảm sản lượng của nền kinh tế, giảm tổng cầu, giúp kinh tế trong nước không phát triển quá nóng.
Với mục tiêu như vậy, nên chính sách tài khóa thắt chặt thường được Chính phủ nghiên cứu và áp dụng khi nền kinh tế trong nước phát triển quá nhanh, thiếu ổn định,lạm phát nhanh Trong trường hợp này, việc cần làm nhất của Chính phủ đó là đưa nền kinh tế trong nước trở về điểm cân bằng, ổn định.” (infina, 2022)
Vai trò của chính sách tài khóa với nền kinh tế
“Trong kinh tế vĩ mô, chính sách tài khóa có vai trò và ý nghĩa vô cùng quan trọng.
Với điều kiện bình thường, chính sách tài khoá được sử dụng để tác động vào tăng trưởng kinh tế.
Tuy nhiên, tại thời điểm nền kinh tế có dấu hiệu suy thoái (hay phát triển quá mức mục tiêu), lại trở thành công cụ được sử dụng để giúp đưa nền kinh tế về trạng thái cân bằng
Về mặt lý thuyết, chính sách tài khóa là một công cụ nhằm khắc phục thất bại của thị trường Phân bổ có hiệu quả các nguồn lực trong nền kinh tế thông qua thực thi chính sách chi tiêu của chính phủ và thu chi ngân sách hiệu quả.
Những hạn chế của chính sách tài khóa trong nền kinh tế vĩ mô:
Chính sách tài khóa được ban hành và áp dụng trễ hơn so với diễn biến của thị trường tài chính, chính phủ cần thu thập dữ liệu báo cáo trong 1 khoảng thời gian nhất định, sau đó mới thống kê làm căn cứ đưa ra những quyết định mang tính chiến lược, quyết định ban hành chính sách
Sau khi chính sách được ban hành: cần 1 khoảng thời gian để đến được người dân, người thụ hưởng.
Khó đo lường được quy mô chịu ảnh hưởng của chính sách tài khóa Trường hợp ước lượng được quy mô tác động của chính sách tài khóa, thì giá trị số liệu này cũng lỗi thời so với tình hình tài chính hiện tại của quốc gia đó Từ đó dẫn đến những kết quả sai lệch so với mong muốn, mục đích sứ mệnh ban đầu của chính sách tài khóa.
Khi nền kinh tế rơi vào thời kỳ suy thoái, nghĩa là sản phẩm được sản xuất ra từ nền kinh tế thấp hơn dự đoán, tỷ lệ thất nghiệp tăng, ngân sách được chi ra để bù đắp cho các dịch vụ công tăng, tỷ lệ nợ xấu gia tăng Thâm hụt ngân sách gia tăng do nợ công, trả lương cho đội ngũ nhân viên, cán bộ nhà nước, cán bộ giáo dục, nhân viên y tế,… trong khi vẫn giữ nguyên chỉ tiêu ngân sách xã hội (dù thực tế nhu cầu xã hội ít hơn so với thực tế trong quá khứ)
Tăng chi tiêu hay giảm chi ngân sách luôn là vấn đề làm đau đầu các nhà hoạch định chính sách nhà luôn là một nhiệm vụ khó khăn vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích của các tầng lớp dân cư, người thụ hưởng, tầng lớp hưu trí, học sinh,sinh viên, và những tầng lớp dễ chịu ảnh hưởng khác.” (luatminhkhue, 2022)
THỰC TRẠNG VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA CỦA VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2016 – 2020 2.1.Thực trạng chính sách tài khóa ở Việt Nam trong giai đoạn 2016-2020
Thực trạng thu ngân sách nhà nước
Thu NSNN theo thuế suất
Thu NSNN chủ yếu đến từ 3 nguồn chính là thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế trên hàng hoá xuất nhập khẩu (bao gồm thuế xuất nhập khẩu, thuế VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt trên hàng nhập khẩu).
Cần thiết phải có nguồn thu mới nhằm đảm bảo ngân sách không lâm vào tình trạng thâm hụt nặng nề hơn nữa Theo Dự toán và Quyết toán NSNN qua nhiều năm, số thu thuế với hoạt động xuất nhập khẩu đã giảm nhanh chóng kể từ sau 2012 khi chỉ đem lại trung bình hơn 7 % số thu NSNN trong 5 năm gần đây Bên cạnh đó, nếu Việt Nam thực thi đầy đủ các cam kết với WTO cũng như nhiều hiệp định thương mại tự do khác thì nguồn thu này sẽ còn tiếp tục giảm hơn nữa.
So với số thu NSNN của giai đoạn 2006-2010, số thu NSNN những năm gần đây cho thấy sự suy giảm đáng kể số thu từ thuế TNDN giai đoạn 2016-2020 (chỉ trung bình 17,5 %) Sự suy giảm này có bắt nguồn từ những lý do như việc cắt giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp, nạn trốn thuế, lách thuế thông qua giao dịch liên kết cả trong và ngoài nước…Việt Nam đang phải đối mặt với tình thế tiến thoái lưỡng nan khi phải cắt giảm thuế suất để thu hút vốn và tìm cách bù đắp số thu từ thuế TNDN nhằm đảm bảo cân đối NSNN
Thu NSNN theo nguồn ĐVT: %
Hình 2.1: Cơ cấu trong thu NSNN theo phân loại của Việt Nam
(Nguồn: Bộ Tài chính, quyết toán NSNN nhiều năm, năm 2020 là ước tính lần 2) ĐVT: %
Hình 2.2 : Tỷ lệ thực hiện thu ngân sách so với dự toán (%) năm 2006-2021
(Tính toán từ số liệu Bộ Tài chính, năm 2020 là ước thực hiện lần 2, năm 2021 là số ước tính tháng 9/2021)
Có thể thấy rõ rằng thu nội địa có vai trò ngày càng tăng trong khi thu từ dầu thô và từ hoạt động xuất nhập khẩu có xu hướng ngày càng giảm Cơ cấu thu ngân sách nhà nước tiếp tục có chuyển biến tốt và bền vững hơn, tỷ trọng thu nội địa tăng dần, tỷ trọng thu từ dầu thô giảm dần, thu nhập thuần từ hoạt động xuất nhập khẩu giảm dần.
Cụ thể từng năm như sau:
(2016 – 2017) Quy mô thu NSNN được mở rộng: đạt lần lượt là 1.101.452 tỷ đồng và
1.288.665 tỷ đồng, tăng trưởng khá Tổng thu NSNN thực hiện đều vượt mức dự toán mà Quốc hội quyết định (năm 2016 vượt 87 nghìn tỷ đồng; năm 2017 vượt xấp xỉ 75 nghìn tỷ đồng), trong đó thu từ thuế, phí, lệ phí đạt 20% GDP Bên cạnh đó, cơ cấu thu ngân sách chuyển dịch tích cực, tỷ trọng thu nội địa đạt 80% (mục tiêu bình quân là 84
(2018) Nhờ tăng thu từ tiền sử dụng đất, thuế xuất nhập khẩu và thu từ dầu thô, quyết toán thu NSNN đã đạt 1.431.662 tỷ đồng, tăng 8,5% (112.462 tỷ đồng) so dự toán. (baokiemtoan, 2020) Trong đó: a) Thu nội địa: quyết toán đạt 1.155.293 tỷ đồng, tăng 5,1% (55.993 tỷ đồng) so với dự toán , chủ yếu nhờ tăng thu từ tiền sử dụng đất (61.915 tỷ đồng); cơ cấu thu nội địa có chiều hướng tăng dần qua các năm (năm 2016 là 80,0%, năm
2017 là 80,3%, năm 2018 là 80,7% tổng thu NSNN) Năm 2018, các ngành thuộc lĩnh vực sản xuất, lắp ráp ô tô trong nước, công nghiệp chế tạo, công nghiệp thực phẩm,…đã có đóng góp to lớn cho nguồn thu NSNN Tuy nhiên, có 3 khu vực kinh tế không đạt dự toán do tăng trưởng kém hơn so với dự kiến, trong đó thu từ doanh nghiệp nhà nước giảm 7,9%; thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài giảm 14,6%; thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh giảm 3,8% so với dự toán. b) Thu từ dầu thô: quyết toán đạt 66.048 tỷ đồng, tăng 84% (30.148 tỷ đồng) so với dự toán; lý do chính là vì giá dầu thanh toán bình quân tăng 24,6 USD/thùng so với giá xây dựng dự toán là 50 USD/thùng và đạt mức 74,6 USD/thùng Bên cạnh đó, sản lượng thanh toán đạt cao hơn dự toán là 0,7 triệu tấn. c) Thu cân đối từ hoạt động xuất nhập khẩu: chạm mức 202,54 nghìn tỷ đồng, vượt 13,2% (23,54 nghìn tỷ đồng) so với dự toán, chủ yếu nhờ sự tăng trưởng khả quan (tăng 12,2%) của hoạt động xuất nhập khẩu, cụ thể là kim ngạch xuất nhập khẩu có thuế tăng 14% so với năm 2017. d) Thu viện trợ không hoàn lại: quyết toán đạt 7.780 tỷ đồng, tăng 55,6% (2.780 tỷ đồng) so với dự toán.
(2019) Cũng bắt nguồn từ việc tăng thu từ các khoản thu về nhà, đất, thuế xuất nhập khẩu và thu từ dầu thô Quyết toán thu NSNN đạt 1.553.612 tỷ đồng, so với dự toán đã tăng 10,1% (142.312 tỷ đồng) Trong đó: a) Thu nội địa: quyết toán đạt 1.277.988 tỷ đồng, tăng 8,9% (104.488 tỷ đồng) so dự toán, các nguồn thu chủ yếu gồm tăng thu về nhà, đất (78.181 tỷ đồng), tăng thu từ thu hồi vốn, thu cổ tức, lợi nhuận, lợi nhuận sau thuế, chênh lệch thu, chi của Ngân hàng trung ương (24.835 tỷ đồng); cơ cấu thu nội địa năm 2019 tiếp tục có dấu hiệu tốt, ổn định hơn, so với các năm trước thì tỷ trọng thu nội địa có sự tăng trưởng (năm 2016 là 80,0% tổng thu NSNN, năm 2017 là 80,3%, năm
2018 là 80,7%, năm 2019 là 82,2%), đến gần với mục tiêu đặt ra cho cả giai đoạn 2016-2020 (mục tiêu là 84-85%) Tuy nhiên, số thu ở 3 khu vực kinh tế không có kết quả tốt trong dự toán đã đưa ra (thu từ khu vực doanh nghiệp nhà nước đạt 92,9%; thu từ khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đạt 99,3%; thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh đạt 98,6% dự toán). b) Thu từ dầu thô: quyết toán 56.251 tỷ đồng, tăng 11.651 tỷ đồng (26,1%) so với dự toán; với cùng một lý do như năm 2018 là giá dầu thanh toán bình quân tăng so với dự toán (đạt 67,5 USD/thùng); đồng thời, sản lượng thanh toán đạt 11,04 triệu tấn, cao hơn dự toán 0,61 triệu tấn c) Thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu: quyết toán 214.239 tỷ đồng, tăng 13,2% (25.039 tỷ đồng) so với dự toán Trong năm 2019, một số mặt hàng có thuế suất cao, số thu lớn tăng mạnh so với dự toán như than đá, ô tô, máy móc, thiết bị, sản phẩm điện tử và linh kiện, Nên so với năm 2018, giá trị kim ngạch xuất, nhập khẩu đã tăng 7,7%; cùng với đó tăng thu nợ đọng thuế, nợ thuế cũng giảm so với năm trước nhờ tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế, những kết quả tích cực trên đã góp phần tăng thu NSNN Số hoàn thuế giá trị gia tăng theo thực tế phát sinh là 133.043 tỷ đồng, tăng 21.743 tỷ đồng so với dự toán, được thực hiện theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng. d) Thu viện trợ không hoàn lại: quyết toán đạt 5.133 tỷ đồng, tăng 28,3% (1.133 tỷ đồng) so với dự toán.
(2020) Kết quả thực hiện thu NSNN cả năm 2020 đạt 1.507,8 nghìn tỷ đồng, bằng 98% so với dự toán, giảm 2,79% so với năm 2019 Trong đó: a) Thu nội địa: dự toán thu là 1.290,77 nghìn tỷ đồng, thực hiện đạt 1.290,9 nghìn tỷ đồng, vượt 117 tỷ đồng so dự toán, tăng 1,3% so thực hiện năm 2019 Song, trong năm nay cũng đã lên kế hoạch và thực hiện nhiều giải pháp như miễn, giảm, giãn thuế và các khoản thu NSNN để đạt mục tiêu giảm khó khăn cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các người dân chịu ảnh hưởng lớn từ đại dịch Covid-
19 Vì vậy, không kể số thu tiền sử dụng đất, thu hồi vốn NSNN đầu tư tại các tổ chức kinh tế, các khoản thu nội địa còn lại chỉ có 40% đạt và vượt dự toán, 60% còn lại không đạt dự toán. b) Thu từ dầu thô: giảm 1,7% (602 tỷ đồng) so dự toán, thực hiện đạt 34,6 nghìn tỷ đồng, trong khi đó dự toán thu là 35,2 nghìn tỷ đồng Giá dầu thô bình quân chỉ đạt 45,7 USD/thùng, giảm 14,3 USD/thùng so giá dự toán và giảm 21,8 USD/thùng khi so sánh với năm 2019 ; tuy nhiên, sản lượng thanh toán vẫn tăng 540 nghìn tấn so với kế hoạch, đạt 9,56 triệu tấn. c) Thu cân đối từ hoạt động xuất nhập khẩu: dự toán thu là 208 nghìn tỷ đồng, thực hiện đạt 177,5 nghìn tỷ đồng, giảm 14,6% (30,5 nghìn tỷ đồng) so với dự toán, trên cơ sở: tổng số thu từ hoạt động xuất nhập khẩu đạt 314,57 nghìn tỷ đồng, hoàn thuế giá trị gia tăng theo thực tế phát sinh là 137 nghìn tỷ đồng Do ảnh hưởng quá lớn của đại dịch Covid-19 đến nền kinh tế, đặc biệt là đối với các lĩnh vực xuất nhập khẩu, vận tải hàng không, sản xuất ô tô, điện tử, dệt may, da giày, kinh doanh dịch vụ du lịch, ăn uống, lưu trú, làm giảm nguồn thu NSNN. d) Thu viện trợ không hoàn lại: Dự toán thu là 5 nghìn tỷ đồng, thực hiện đạt 4,8 nghìn tỷ đồng, giảm 251 tỷ đồng (-5%) so dự toán.
Mặc dù xu hướng chung qua các năm là thu ngân sách giảm nhưng trung ương và địa phương vẫn được đảm bảo cân đối nhờ sự chủ động của các cơ quan điều hành Theo Hiệp hội Thị trường Trái phiếu việt nam, năm 2020, Kho bạc Nhà nước đã phát hành 333,042.5 tỷ đồng trái phiếu với lãi suất thấp hơn các kỳ trước để cân đối ngân sách trong điều kiện giảm lãi suất cho vay Kỳ hạn phát hành trái phiếu Chính phủ năm
2020 đã dài gấp trên 3,5 lần năm 2011, từ mức 3,9 năm lên bình quân khoảng 13,94 năm, nâng kỳ hạn nợ bình quân danh mục trái phiếu Chính phủ thời điểm cuối năm
2020 lên 8,42 năm, dài xấp xỉ 5 lần so với thời điểm cuối năm 2011 (1,84 năm); lãi suất huy động bình quân cũng giảm mạnh, từ mức 12,01% bình quân năm 2011, xuống còn khoảng 2,86% năm 2020 Dịch Covid-19 đã bùng phát ở nhiều nơi, ảnh hưởng đến các hoạt động sản xuất và thương mại, cũng như kết quả thu ngân sách nhà nước, đặc biệt là những nơi cần có sự cân bằng xã hội Chi ngân sách nhà nước tập trung cho công tác phòng, chống dịch bệnh Covid-19, bảo đảm quốc phòng, an ninh, thực hiện đúng các chính sách an sinh xã hội (vbma, 2020)
Thực trạng chi ngân sách nhà nước
Hình 2.3: Tỷ lệ thực hiện các khoản chi ngân sách nhà nước so với dự toán năm giai đoạn (2006-2021)
(Nguồn: tính toán từ số liệu Bộ Tài chính, năm 2020 là ước thực hiện lần 2, năm 2021 là số ước tính tháng 9/2021)
(2016 – 2017) Mặc dù tỷ trọng chi NSNN vẫn ở mức cao so với GDP (giai đoạn 2016
- 2017 ở mức 29,7% GDP, giai đoạn 2011 - 2015 ở mức 29,2% GDP, giai đoạn 2006 -
2010 ở mức 29% GDP) nhưng tốc độ tăng trưởng của chi NSNN có xu hướng chậm lại Trong giai đoạn 2006 - 2010, tốc độ tăng chi NSNN bình quân giảm từ 19,9% xuống còn 14,8% trong giai đoạn 5 năm tiếp theo và còn khoảng 7% trong năm 2016 -
2017 Năm 2017, chi NSNN vượt 1.413 nghìn tỷ đồng, đạt 101,7% dự toán, tăng 9,3% so với năm trước Tỷ lệ chi thường xuyên ở mức 64,6%, gần với tỷ lệ mục tiêu trong giai đoạn 2016-2020 là 64% (thấp hơn 2-3% so với bình quân giai đoạn 2011-2015).Năm 2017, tỷ lệ chi đầu tư phát triển trong tổng chi NSNN đạt 27,5%, vượt mục tiêu
(2018) Do có sự chậm trễ trong quá trình triển khai một số khoản chi dẫn đến việc phải hủy dự toán hoặc chuyển nguồn sang năm sau chi tiếp theo quy định của Luật NSNN Quyết toán chi ngân sách nhà nước là 1.435.435 tỷ đồng, giảm 87.765 tỷ đồng và bằng 94,2% dự toán
Các nhiệm vụ chính đòi hỏi cần phải chi là: a) Chi đầu tư phát triển: quyết toán 393.304 tỷ đồng, chiếm 97,9% dự toán và chiếm 27,4% tổng chi NSNN. b) Chi trả nợ lãi: 106.584 tỷ đồng, tương đương 94,7% so với dự toán. c) Chi thường xuyên (bao gồm các nguồn liên quan đến cải cách tiền lương): quyết toán 931.859 tỷ đồng, chiếm 95,6% dự toán và chiếm 64,9% tổng chi trong NSNN.
(2019) Dự toán cần hủy bỏ hoặc chuyển sang năm chi tiếp theo theo yêu cầu của Luật NSNN, chủ yếu là do một số khoản chi có thời gian thực hiện chậm trễ Chi NSNN quyết toán đạt 1.526.893 tỷ đồng, giảm so với dự kiến là 106.407 tỷ đồng, tương đương 93,5% Các Bộ, cơ quan Trung ương, các tổ chức địa phương đã bám sát chặt chẽ mục tiêu chi ngân sách, thực hiện các chính sách an sinh xã hội và ổn định kinh tế vĩ mô.
Sau đây là các lĩnh vực chính của quyết toán chi NSNN: a) Chi đầu tư phát triển: quyết toán 421.845 tỷ đồng, chiếm 97,8% dự toán tương đương với 27,6% tổng chi ngân sách nhà nước. b) Chi trả nợ lãi: quyết toán 107.065 tỷ đồng, chiếm 85,7% dự toán, chủ yếu là kết quả của số dư nợ trái phiếu Chính phủ còn lại và lãi suất bình quân thực tế phải trả trong năm 2019. c) Chi thường xuyên: 994.582 tỷ đồng, bằng 95,6% dự toán (bao gồm cả các nguồn từ cải cách tiền lương).
(2020) Dự toán chi ngân sách nhà nước là 1.773,76 nghìn tỷ đồng, nhưng thực tế quyết toán đạt 1.787,95 nghìn tỷ đồng, tăng 0.8% (14,18 nghìn tỷ đồng) so với dự toán Cụ thể là: a) Chi đầu tư phát triển: Chi phí ước tính là 497,26 nghìn tỷ đồng; tuy nhiên chi phí thực tế (bao gồm cả chi phí thực hiện cho đến năm 2021) đạt 550 nghìn tỷ đồng, vượt 10,6% (52,8 nghìn tỷ đồng) so với dự toán nhờ dự phòng ngân sách các cấp và thặng dư nguồn thu sử dụng đất từ ngân sách địa phương Tiến trình giải ngân vốn đầu tư có sự tiến bộ; đến hết kỳ điều chỉnh quyết toán ngân sách năm 2020 (ngày 31/1/2021) đã đạt 97,46% kế hoạch được Thủ tướng Chính phủ giao và đạt xấp xỉ 96,6% dự toán Quốc hội đã đưa ra đầu năm, vượt mức thực hiện năm 2019 (lần lượt là 73,7% và 76,75%). b) Chi trả nợ lãi: Chi phí ước tính là 118,19 nghìn tỷ đồng; thực hiện 107,3 nghìn tỷ đồng, giảm 10,9 nghìn tỷ đồng (-92%) so với dự toán, chủ yếu do dư nợ trái phiếu chính phủ NSTW và lãi suất bình quân phải nộp năm 2020 thấp hơn mức dự toán; đồng thời, trong năm, đã đàm phán thành công với Ngân hàng Thế giới để kéo dài thời gian trả lãi nhanh một số khoản vay IDA. c) Chi thường xuyên: dự toán chi 1.056,49 nghìn tỷ đồng, tuy nhiên số tiền thực bỏ ra là 1.072,07 nghìn tỷ đồng, tăng 15,6 nghìn tỷ đồng (+1,5%) so với dự toán.
Tỷ lệ chi tiêu công của Việt Nam giảm xuống khi so với GDP giai đoạn 2016 - 2020. Mặc dù vậy, khi so sánh với quốc tế, việc chi tiêu từ NSNN của Việt Nam vẫn cao hơn mức trung bình so với các nước phát triển cùng cấp (theo hình 2.4), gây áp lực về tăng thu để đảm bảo tính ổn định của NSNN trong giai đoạn 5 năm từ 2016-2020 Điều này có ảnh hưởng không tốt đến tính bền vững về lâu dài của ngân sách quốc gia Tuy nhiên, tốc độ tăng chi thường xuyên đã giảm và thấp hơn tốc độ tăng thu thường xuyên trong giai đoạn 2016 - 2020 nhờ các giải pháp tăng cường kỷ luật, kỷ cương tiết kiệm ngân sách của nhà nước. Đơn vị: %
Hình 2.4: Quy mô chi ngân sách nhà nước so sánh với các quốc gia đang phát triển
Các biện pháp CSTK được thực thi để hỗ trợ doanh nghiệp trong việc ứng phó với Covid-19
Năm 2020 trôi qua với hầu hết sự kiện kinh tế, xã hội đều gắn với đại dịch COVID-19
- mối nguy hiểm không chỉ với sự an toàn sức khỏe của con người mà còn là một cú sốc đối với nền kinh tế toàn cầu, trong đó có Việt Nam Kết thúc năm 2020, trong bối cảnh kinh tế thế giới vẫn còn bị suy thoái nặng nề do tác động của dịch COVID-19 thì Việt Nam lại trở thành điểm sáng của thế giới nhờ việc thực hiện có hiệu quả mục tiêu
“vừa phòng chống dịch bệnh, vừa phát triển kinh tế - xã hội”.
Thực hiện chủ trương của Chính phủ, Bộ Tài chính đã triển khai nhiều giải pháp hỗ trợ như: gia hạn thuế, miễn giảm nhiều khoản phí, lệ phí, cũng như nhiều giải pháp để cân đối ngân sách Nhà nước Cụ thể như:
“(i) Đầu tư nghiên cứu, sản xuất vaccine và thiết bị y tế (tương tự như Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, Đức, Ấn Độ, Philippines…);
(ii) Trợ cấp người lao động tự do, mất việc chưa được nhận trợ cấp thất nghiệp, lao động mất việc từ 14 ngày trở lên, hộ kinh doanh cá thể có thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh ngừng kinh doanh từ ngày 1/4/2020 (tương tự như Anh, Hàn Quốc,…)
(iii) Trợ cấp bằng tiền mặt cho hộ nghèo, hộ cận nghèo, người có công với cách mạng (tương tự như Úc, Mỹ, Đức…);
(vi) Gia hạn nộp thuế: Cho phép giãn, hoãn nộp thuế thu nhập DN, thuế thu nhập cá nhân, tiền thuê đất (tương tự như Mỹ, EU, Pháp, Trung Quốc, …);
(v) Giảm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập DN, thuế thu nhập cá nhân (tương tự như Trung Quốc, Singapore,…);
(vi) Giảm 10% giá bán lẻ điện cho các ngành sản xuất và kinh doanh;
(vii) Tạm dừng đóng BHXH vào quỹ hưu trí và tử tuất;
(viii) Lùi thời điểm đóng kinh phí công đoàn;
(ix) Giảm, miễn nhiều loại phí, lệ phí như: Miễn lệ phí môn bài đối với hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp; giảm mức thu lệ phí đăng ký doanh nghiệp; giảm mức phí công bố thông tin doanh nghiệp; Giảm phí trước bạ xe ôtô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước, giảm giá và miễn hoàn toàn không thu đối với 15 loại dịch vụ chứng khoán…” (thitruongtaichinhtiente, 2022)
Đánh giá
2.2.1 Thuận lợi và thành tựu Đất nước ta đã lớn mạnh rõ rệt về thế và lực, có thêm kinh nghiệm lãnh đạo, quản lý,điều hành phát triển kinh tế - xã hội, cùng với đó, niềm tin của cộng đồng doanh nghiệp và xã hội cũng tăng lên sau 30 năm đổi mới Kinh tế tăng trưởng khá ổn định,môi trường kinh tế vĩ mô cơ bản được cải thiện, từ đó tiềm lực kinh tế tăng lên, nước ta thoát khỏi tình trạng kém phát triển, tỷ lệ hộ nghèo giảm đáng kể và hoàn thành phần lớn các Mục tiêu Phát triển Thiên niên kỷ đã được cam kết với quốc tế; chính trị xã hội ổn định; các lĩnh vực đào tạo, giáo dục, nghiên cứu và công nghệ có nhiều chuyển biến tích cực; công tác bảo vệ môi trường có cải thiện nhờ được chú trọng quan tâm; hiệu lực quản lý của Nhà nước tăng; công tác cải cách bộ máy hành chính được đẩy mạnh; nạn lãng phí và tham nhũng vẫn tồn tại nhưng các biện pháp phòng chống cũng bắt đầu có hiệu quả; quốc phòng, an ninh được tăng cường; tiềm lực của dân tộc đã được phát huy; quan hệ đối ngoại được mở rộng; vị thế và uy tín của Việt Nam trong cộng đồng quốc tế được cải thiện Những thuận lợi trên đã góp phần không nhỏ trong quá trình điều hành và triển khai CSTK của Chính phủ, từ đó giúp nước ta đạt được thành tựu nhất định trong suốt giai đoạn từ 2016 - 2020.
Sau đây là các kết quả tích cực từ CSTK: Tỷ lệ huy động thu ngân sách đạt 24% - 25% GDP (vượt kế hoạch 23,5% GDP); cơ cấu thu ngân sách chuyển dịch tốt với tỷ trọng thu nội địa tăng từ 68% trong giai đoạn 2011 - 2015 lên khoảng 85% năm 2020; tỷ trọng chi đầu tư phát triển ước tính tăng từ 26,2% dự toán năm 2018 lên 26,9% dự toán năm 2020, triển khai đạt ước tính trên 28% (vượt mục tiêu là 25% - 26%) Tỷ trọng dự toán chi thường xuyên giảm (năm 2018 đạt 61,8% dự toán nhưng giảm xuống còn 60,5% dự toán vào năm 2020) Bội chi bình quân 5 năm 2016 - 2020 dưới 3,9% GDP, phù hợp với mục tiêu giai đoạn, nợ công được cải thiện, giảm từ 63,7% GDP năm 2016 xuống khoảng 55% - 56% GDP năm 2020 Những chuyển biến tích cực đó đã hỗ trợ nền kinh tế vĩ mô ổn định, tháo gỡ rào cản cho doanh nghiệp, tạo nguồn thu, thu hút dòng vốn đầu tư mới, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế, cải thiện đáng kể cơ sở hạ tầng giao thông, thủy lợi, đầu tư cho nông nghiệp và phát triển nông thôn, đồng thời nâng cao mức độ an sinh xã hội và thời gian trả trợ cấp thôi việc Tình hình kinh tế - xã hội có chuyển biến tích cực và toàn diện về nhiều mặt góp phần nâng cao uy tín của Việt Nam trên quốc tế Những thành tựu này đặt nền tảng quan trọng cho sự đổi mới và tăng trưởng bền vững ở nước ta trong tương lai (tapchicongsan, 2021)
Trong tình hình diễn biến dịch bệnh Covid-19 vẫn rất phức tạp trên thế giới, phụ thuộc lớn vào hiệu lực của vắc xin Cùng thời điểm đó, thiên tai, dịch bệnh, biến đổi khí hậu, hạn hán, xâm nhập mặn tiếp tục là những thách thức lớn trong nước, tác động tiêu cực đến năng suất và đời sống của người dân Việc tiếp cận với nguồn cung cấp vắc xin Covid-19 vẫn còn khá nhiều khó khăn, do đó các tổ chức tiêm chủng phải sắp xếp thứ tự ưu tiên theo tình hình thực tế, gây áp lực không nhỏ đối với ngân sách nhà nước và cân đối thu Bên cạnh đó, thu ngân sách nhà nước giảm do gánh nặng kinh tế việc phải thực hiện các chính sách ưu đãi miễn giảm trong khi nhu cầu tăng chi là rất lớn. Mối liên kết giữa chi đầu tư và chi thường xuyên (thiết bị, vận hành, bảo trì, v.v.) vẫn thiếu sự chặt chẽ và chưa có những quy định cụ thể để phân định hai chi phí này, dẫn đến việc khó tránh khỏi nhầm lẫn trong công tác quản lý và sử dụng NSNN.
Thu NSNN chưa bền vững và vẫn phụ thuộc vào các nguồn thu lẻ tẻ như khoản thu từ vốn và thu từ đất đai có tính chất một lần, vai trò chủ đạo của ngân sách Trung ương chưa được phát huy Chính sách thu chưa bao quát hết các nguồn thu, công tác quản lý thu chưa theo kịp tình hình thực tế dẫn tới thất thu, đặc biệt là từ khu vực kinh tế ngoài nhà nước Chi thường xuyên vẫn chiếm tỉ lệ lớn trong giai đoạn 5 năm Rủi ro cao đối với các khoản nợ nước ngoài của doanh nghiệp nhà nước Bên cạnh đó, tình trạng hạch toán và kê khai thiếu doanh thu, xác định sai chi phí, từ đó dẫn đến những thiếu sót trong việc tính toán thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và lợi nhuận còn lại phải nộp NSNN… xảy ra tại nhiều đơn vị được kiểm toán. (dientudangcongsanvietnam, 2021)
Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu đang dần trở nên hội nhập, rộng và mở hơn với vô số các biến động không lường trước, khả năng phân tích, dự báo, cạnh tranh và tính tự chủ của nước ta cũng từ đó mà gặp nhiều khó khăn, thử thách Việc tái tổ chức nền kinh tế gắn với đổi mới mô hình tăng trưởng là những vấn đề phức tạp đòi hỏi phải được thực hiện trong dài hạn Bên cạnh đó, các tác động mạnh mẽ của dịch bệnh, đặc biệt là dịch Covid-19, thiên tai, hạn hán, lũ lụt, sạt lở cũng đồng thời là một trong những nguyên nhân khách quan gây ra sức ép lớn lên quá trình thực thi chính sách tài khóa cũng như các chính sách khác của Đảng và Nhà nước ta trong suốt thời kỳ 2016-2020.
Về nhâ “n thức: Nhận thức một số vấn đề về nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa vẫn chưa sâu sắc, thống nhất, nhất là quan hê “ giữa Nhà nước, thị trường và xã hội Đáng quan ngại hơn là còn phần nhiều cán bộ, đảng viên, công nhân viên chức vi phạm nguyên tắc thi hành công vụ, tham nhũng và lãng phí tài sản gây tác động không nhỏ đến công tác tổ chức và triển khai.
Về cơ chế, chính sách: Một số quy định pháp luật còn thiếu sự đồng bộ, thống nhất, khả thi và chưa đáp ứng được yêu cầu thực tiễn Một số sai sót trong cơ chế, chính sách mặc dù đã được tìm thấy nhưng việc sửa đổi và bổ sung vẫn còn chậm Cơ chế phối hợp giữa các bộ, ngành, giữa Trung ương và địa phương trong phát triển kinh tế - xã hội hiệu quả chưa cao.
Về tổ chức triển khai: Công tác chỉ đạo, điều hành một số mặt còn lúng túng, chưa quyết liệt; phản ứng chính sách có mặt còn chậm; phương thức lãnh đạo, quản lý kinh tế, xã hội trong thực tiễn nhiều nơi, nhiều lĩnh vực chưa thật phù hợp, khiến hiệu quả chưa cao; việc phân bổ các nguồn lực để thực hiện không được đảm bảo Bên cạnh đó, cơ sở thông tin dữ liê “u còn thiếu, dẫn đến hậu quả là công tác dự báo về thị trường và giá cả yếu Công tác kiểm tra, theo dõi, đánh giá và tổng kết thực tiễn chưa được tiến hành một cách bài bản, thiết thực và kịp thời.
GIẢI PHÁP VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA CỦA VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2016 - 2020 3.1 Linh động ứng phó với biến đổi khí hậu; phòng – chống thiên tai; tăng cường quản lý tài nguyên và bảo vệ môi trường
Phòng chống tham nhũng; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí
Triển khai đồng bộ, có hiệu quả quy định của pháp luật về phòng, chống tham nhũng.Kiểm tra thường xuyên các khoản tài sản, thu hồi tài sản khi phát hiện tham nhũng.Nhanh chóng xây dựng cơ chế phòng chống tham nhũng Tập trung thực hiện kiểm kê tài sản, thu nhập của cán bộ, nhân viên công chức, đặc biệt là các cán bộ lãnh đạo các cấp Đẩy mạnh vai trò, phát huy tính chủ động và phối hợp với các đơn vị khác đấu tranh, phòng chống tham nhũng Nên có cơ chế khuyến khích, bảo vệ người tố cáo những hành vi tham nhũng, lãng phí nguồn tài sản Tăng cường hiệu quả các công tác giám sát, kiểm tra, luôn phát triển các chức năng hỗ trợ Không hình sự hóa các mối quan hệ kinh tế, hành chính, dân sự.
Tiếp tục điều hành đồng bộ, linh hoạt các chính sách vĩ mô 19 KẾT LUẬN
Điều hành chính sách tài khóa chủ động, kết hợp đồng bộ các chính sách khác để ổn định kinh tế vĩ mô để kiểm soát sự lạm phát, thúc đẩy sự tăng trưởng nền kinh tế, ổn định tỷ giá và lãi suất thị trường
Phối hợp chính sách tài khóa và chính sách tiền tệ trong việc xác định mục tiêu kinh tế vĩ mô ưu tiên trong từng thời kỳ và phải tuân thủ điều phối chung cho mục tiêu đó: Để đảm bảo việc giảm lạm phát, môi trường thuận lợi cho nền kinh tế phát triển cần sự phối hợp trong việc xác định mục tiêu vĩ mô ưu tiên trong từng thời kỳ và phải tuân thủ điều phối chung cho mục tiêu đó để đảm bảo việc thực hiện hai chính sách một cách hiệu quả
Thống nhất các mục tiêu chính sách ngắn hạn và dài hạn trong phối hợp chính sách tài khóa và chính sách tiền tệ: Về ngắn hạn, phối hợp cả hai chính sách để xây dựng môi trường kinh tế vững mạnh, thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển.
Về dài hạn, chính sách cần hướng đến mục tiêu sử dụng hiệu quả nguồn thu chi nhằm ổn định tiền tệ, bên cạnh đó cũng không quên tạo niềm tin cho thị trường bằng cách cân bằng lạm phát.
Kết hợp chính sách tài khóa và chính sách tiền tệ cùng với các chính sách vĩ mô khác, đặc biệt là các biện pháp giám sát thận trọng vĩ mô.
Tăng cường hợp tác và trao đổi thông tin giữa các bộ, ngành Nâng cao hiệu quả công tác giám sát ngân hàng, phù hợp với chuẩn mực quốc tế.
Sửa đổi, bổ sung các luật về thuế, phí theo nguyên tắc thị trường, tương thích với chuẩn mực quốc tế, kết hợp với sắp xếp lại nguồn thu, mở rộng cơ sở thuế nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý hướng đến một hệ thống thuế đồng bộ, có cơ cấu bền vững, bảo đảm huy động hiệu quả các nguồn lực cho ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, góp phần xây dựng môi trường cạnh tranh tương thích với quá trình hội nhập, toàn cầu hóa của nền kinh tế.
Cơ cấu lại chi ngân sách nhà nước theo hướng bền vững, tăng tỷ trọng đầu tư phát triển, giảm tỷ trọng chi thường xuyên, hỗ trợ thực hiện hiệu quả các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội; Thực hiện tốt nguyên tắc sử dụng vay nợ trong quản lý đầu tư xây dựng cơ bản Đổi mới, rà soát, hoàn thiện thể chế trong điều hành ngân sách nhà nước để tăng hiệu quả đầu tư, huy động và sử dụng nguồn tài chính ngân sách nhà nước phù hợp với quá trình cơ cấu lại nền kinh tế Tăng cường quản lý, đẩy mạnh tốc đô “ giải ngân và nâng cao hiê “u quả sử dụng vốn đầu tư công Tiếp tục cơ cấu lại nợ công theo hướng bền vững Siết chặt kỷ luật, kỷ cương tài chính - ngân sách nhà nước Thực hành triệt để tiết kiệm, chống lãng phí.
KẾT LUẬN Đề tài mô tả chính sách tài khóa của Việt Nam trong giai đoạn 2016 - 2020 Nội dung thể hiện những cơ sở lý luận, thực trạng và giải pháp về vấn đề nghiên cứu từ đó cho ta thấy được vai trò chính sách tài khóa đối với nền kinh tế cũng như hướng giải quyết để khiến nền kinh tế ngày càng phát triển.
Nhìn chung, giai đoạn 2016 -2020 là giai đoạn nền kinh tế gặp nhiều sự thay đổi do gặp phải cú sốc kinh tế từ đại dịch Covid-19 Tuy vậy, đây cũng là cơ hội để ta cơ cấu lại nền kinh tế, đẩy mạnh phát triển về nhiều mặt Số liệu được biểu diễn ở chương 2 cũng đã cho thấy rõ những biến đổi về các khoản thu, chi so với dự đoán.
Cuối cùng, điều mấu chốt cho các vấn đề hiện nay chính là nhà nước phải biết linh động ứng phó với các tình huống Mỗi lựa chọn chính sách đều có ưu và nhược điểm khác nhau Vì vậy, cần thận trọng trong việc đưa ra quyết định.
1 Vũ Sỹ Cường (05/12/2021), “Dư địa chính sách tài khóa và phối hợp chính sách tài khóa – tiền tệ cho phục hồi và phát triển kinh tế trong bối cảnh bình thường mới”, Đại biểu nhân dân tỉnh Bình Phước, truy cập tại 5pgs.ts-vu-sy-cuong.pdf
(binhphuoc.gov.vn) vào ngày 06/11/2022.
2 Đinh Tiến Dũng (22-02-2021), “Tiếp tục thực hiện chính sách tài khóa chủ động, kỷ luật, kỷ cương, hiệu quả, góp phần thực hiện thắng lợi các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng - an ninh năm 2021”, Tạp chí Cộng sản, truy cập tại Tiếp tục thực hiện chính sách tài khóa chủ động, kỷ luật, kỷ cương, hiệu quả, góp phần thực hiện thắng lợi các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng - an ninh năm 2021 - Media story - Tạp chí Cộng sản (tapchicongsan.org.vn) vào ngày 10/11/2022.
3 Hiệp hội Thị trường Trái phiếu Việt Nam (06/2021), “Bản tin thị trường trái phiếu tháng 12/2020”, vbma, truy cập tại Ban tin trai phieu thang 12.2020.pdf (vbma.org.vn) vào ngày 10/11/2022.
4 Đăng Khoa (15/10/2020), “Quyết toán ngân sách nhà nước năm 2018: Kỳ II - Thu vượt dự toán nhưng công tác quản lý thu còn bất cập”, Báo Kiểm toán, truy cập tại Quyết toán ngân sách nhà nước năm 2018: Kỳ II - Thu vượt dự toán nhưng công tác quản lý thu còn bất cập (baokiemtoan.vn) vào ngày 09/11/2022.
