Bài báo cáo thực tế LỜI CÁM ƠN Cho phép chúng em được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến tất cả các cá nhân nói riêng và công ty cô phần tư vấn xây dựng Thừa Thiên Huế nói chung đã tạo đ
Trang 1
DAI HOC HUE TRUONG DAI HOC KINH TE KHOA KE TOAN -TAI CHINH
BAO CAO THUC TE
KE TOAN TIEN LUONG VA CAC KHOAN TRICH THEO
LUONG CONG TY CO PHAN TU VAN XAY DUNG THUA
THIEN HUE
VÕ VAN CƯỜNG NGUYÊN QUANG HUY TRAN THI TÂM NHI
Trang 2Bài báo cáo thực tế
LỜI CÁM ƠN
Cho phép chúng em được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến tất cả các cá nhân nói riêng và công ty cô phần tư vấn xây dựng Thừa Thiên Huế nói chung đã tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ chúng em trong suốt quá trình nghiên cứu đề tài này Kính chúc cho công ty ngày càng phát trién và thành công hơn nữal
Chúng em xin chân thành cảm ơn thầy đã hỗ trợ và hướng dẫn dé nhóm em có thể hoàn
thành bài báo cáo này Có thể bài chúng em còn có nhiều hạn chế và không thể tránh khỏi
những thiếu sót, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của thầy để bài báo cáo
chúng em hoàn thiện một cách tốt nhất và có điều kiện đề bổ sung, nâng cao kiến thức của
minh! Một lần nữa, chúng em xin chân thành cảm ơn quý công ty và thầy đã hỗ trợ, hướng dẫn chúng em trong bài báo cáo lần này!
Trang 3Bài báo cáo thực tế
Noi dung
Công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu
Tài sản có định
Gia tri gia tang Bao hiém y té
Bao hiém tai nan
Bảo hiểm xã hội
Trang 4Bài báo cáo thực tế
PHẢN I: GIỚI THIỆU VẺ CÔNG TY
1.1 Tổng quan về công ty cô phần tư vẫn xây dựng Thừa Thiên Huế:
- Tên đơn vị: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thái Minh
- Tên giao dịch quốc tế : THAI MINH COMPANY LIMITED
- Địa chỉ: 13 Trường Chinh, Phường Xuân Phú, Thành Phô Huế, Tính Thừa Thiên - Huế
- Diện thoại lien lạc: 0543815599
- Giấy phép kinh doanh số: 3300355922 ngày 20 tháng 07 năm 2003
1.2.Chức năng của công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thái Minh:
- Ngành nghề kinh doanh: + Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
+ Sản xuất thiết bị, dụng cụ y tế, nha khoa, chỉnh hình và phục hồi chức năng
+Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông
+Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp +Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu
+Vận tải hành khách đường bộ khác
+ Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
+Dịch vụ lưu trú ngắn ngày
+Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động
+Bán lẻ thiết bị nghe nhìn trong các cửa hàng chuyên doanh +Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự, đèn và bộ đèn
điện, đồ dùng gia đình khác chưa được phân vào đâu trong các cửa hàng chuyên doanh
+Bán lẻ hàng hóa khác mới trong các cửa hàng chuyên doanh
Trang 5Bài báo cáo thực tế
+Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế
+Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại
+Hoạt động vui chơi giải trí khác chưa được phân vào đâu +Đại lý du lịch
+Điều hành tua du lịch
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý: - Giám đốc công ty (chủ tịch hội đồng quản trị): là người đứng đầu công ty là lãnh đạo
cao nhất có quyết định, chịu tránh nhiệm hoàn toàn về kết quả hoạt động kinh doanh theo
nguyên tắc tập trungdân chủ trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ của toàn bộ cán bộ công nhân viên trong công ty
- Có 2 phó giám đốc là thành viên trong hội đòng quản trị, 1 phó giám đốc giám sát hoạt động kinh doanh của công ty, l phó giám đốc phụ trách kĩ thuật cho công ty
- Phòng tông hợp có I0 người: gồm ltrưởng phòng tài chính hành chính và 9 nhân viên Phòng này là trợ thủ đắc lực cho giám đốc về công tác nhân sự, chế độ bảo hiểm, lương thưởng,cho các cán bộ nhân viênvà người lao động trong công ty,tham gia nghiên cứu, sắp xếp và cải tạo bộ máy quản lý cán bộ nhân viên và người lao động trong công ty sao cho phù hợp với chức năng nhiệm vụ của họ đề đạt hiệu quả cao nhất, tổ chức các chính sách đào tạo, bồi dưỡng các nghiệp vụ chuyên môn cho các cán bộ nhân viên trong công ty
- Bộ phận kế hoạch có 3 thành viên là trợ thủ cho ban giám đốc tìm ra cách thức để giám
đốc tiễn hành kí kết các hợp đồng với khách hàng, lập kế hoạch khai thác thị trường tiếp thu
thị trường
- Bộ phận kế toán 4 thành viên là bộ quan trọng có nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh một cách chính xác Số liệu của bộ phận kế toán là những thông tin vô
cùng quan trọng tham mưu cho giám đốc ra quyết định, đồng thời thông qua các số liệu đó đánh giá được kết hoạt động kinh doanh cuả công ty từ đó phát huy sửa chữa để công ty
hoạt động hiệu quả hơn Bộ phận này có nhiệm vụ thiết lập so sánh kết quả đầy đủ, kịp thời,
không gian lận, làm đúng theo pháp luật kế toán theo các thông tư mà pháp luật ban
hành lập báo cáo tài chính theo định kì, xây dựng kế hoạch khấu hao tài sản, định mức vốn lưu động, cân đối thu chỉ tài chính, tham gia hoạt động bảo vệ kế hoạch kinh doanh và tài
chính hàng năm cho công ty
Trang 6Bài báo cáo thực tế
* Sơ đồ tô chức bộ máy quản lý của công ty cỗ phần tư vẫn xây dựng Thừa Thiên Huế:
Trang 7Bài báo cáo thực tế
Phong ky thuat
Trang 8
Bài báo cáo thực tế
1.4 Sơ lược tình hình của công ty cô phần tư vẫn xây dựng Thừa Thiên Huế:
Công ty cô phân tư vẫn xây dựng Thừa Thiên Huế là I đơn vị kinh doanh bằng chất
xám là chính nên nguồn lực lao động chân tay không nhiều, cán bộ công nhân viên gần như
là các kĩ sư, kiến trúc sư, họa sĩ chiếm 68%, còn lại là kĩ thuật viên, cao đẳng, trung cấp và
người lao động chỉ có 37 thành viên nhưng đã chung tay xây dựng được | tap thể đoàn kết, và đã khăng định được mình trong nhiều chặng đường vừa qua, nền kinh tế thị trường cạnh tranh rất khốc liệt nhưng tập thê công nhân viên chức công ty luôn đoàn kết nhất trí cùng nhau vượt qua khó khăn đề giữ vững phong độ 1 công ty có bề dày kinh nghiệm
Phan I: TONG QUAN VE PHONG KE TOAN CUA CONG TY CO PHAN TU VAN XAY DUNG
THUA THIEN HUE
2.1 M6 hinh t6 chirc bo máy kế toán của công ty
Kế toán trưởng Kế toán tông hợp
-Kế toán thanh toán: - Kế toán kho: + Kế toán tiền mặt + Kế toán tải sản
+Kế toán công nợ + Kế toán CCDC
2.2 Chức năng, nhiệm vụ từng vị trí kế toán của công ty
- Bộ phận kế toán công ty có 3 người, I kế toán trường và 2 nhân viên kế toán
- Kế toán trưởng công ty: Phụ trách chung về công tác kế toán tại doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty, cô đông công ty, tham mưu cho giám đốc, cho hoạt động quản trị về công tác quản lí kinh tế trong công ty và làm công tác kế toán tập hợp
Trang 9Bài báo cáo thực tế
- Kế toán theo dõi (kế toán thanh toán): Tiền mặt, công nợ, phải thu, phải trả - Một tô chức bộ máy kế toán của công ty cô phần xây dựng Thừa Thiên Huế, là I đơn vị mang tính độc lập trong kinh doanh kết hợp phụ thuộc vào các đơn vị khác nên việc hạch toán kế toán cũng không bị trắc trở về thời gian hay chứng từ chậm, ngành hàng có liên quan đến công ty là đấu thầu khác công trường thiết kế kiến trúc dân dụng tư vấn các công trình xây dựng đường sắt, các công trình điện nước nên việc đề kết thúc I công trình đưa
vào sử dụng hay đề kết thúc I hợp đồng là I quá trình khá dài, có những công trình phải hơn
1 năm sử dụng mà vẫn hơn hoàn chỉnh được, do nhiều nguyên nhân khách quan đem lại, nên
kế toán sẽ khó có số liệu chính xác về kết quả hoạt động kinh doanh công trình đó chỉ tạm
tính % làm được của công trình này mà thôi
2.3 Chế độ và một số chính sách kế toán áp dụng:
- Chế độ kế toán : Thông tư 200/2014/TT-BTC
- Chính sách kế toán:
+ Niên độ kế toán: Bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch
+ Đơn vị tiền tệ kế toán sử dụng: Việt Nam Đồng (VNĐ) + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
+ Phương pháp tính giá xuất kho: Thực tế đích danh
+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Theo nguyên tắc giá gốc + Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thăng + Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Hệ thống báo cáo cơ bản bao gồm các mẫu được ban hành theo thông tư 200/2014/TT BTC như sau:
+ Báo cáo tình hình tài chính mẫu số B01a~DNN
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mẫu số B02-DNN
+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính mẫu B 09-DN
+ Bảng cân đối tài khoản mẫu số F01-DNN
Trang 10Bài báo cáo thực tế
2.4 Hình thức số kế toán:
- Hình thức ghi số kế toán theo thông tư 200/2014/ TT-BTChỉnh thức kế toán của công ty:
hình thức kế toán trên máy tính
CHỨNG TỪ KÉ —— - Báo cáo tài chính
TOÁN CỨNG LOẠI - Báo cáo kế toán quản trị
Ghi chit:
——————> Nhập số liệu hàng ngày
————> In số, báo cáo cuỗi tháng, cuỗi năm
< > Đôi chiêu, kiểm tra
Sơ đồ Trình tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán máy Phần III: THỰC TRẠNG KẺ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CO
PHẢN TƯ VẤN XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUE - Chứng từ công ty cô phần tư vẫn xây dựng Thừa Thiên Huế sử dụng trong các nghiệp vụ đề tính lương và trả lương là bảng châm công và bảng kê tiền lương
- Chứng từ công từ cỗ phần tư vẫn xây dựng Thừa Thiên Huề sử dụng đề trong các nghiệp vụ trích các khoản theo lương là danh sách thu BHYT, BHTN, BHXH
- Tài khoản sử dụng là: + TK 334 : Các khoản phải trả người lao động, + TK 338 : Phải trả, phải nộp khác
+ TK 111: Tiền mặt
Bảng chấm công tháng 12/2019 của PHÒNG THIẾT KẺ
Trang 11Bài báo cáo thực tế
CÔNG TY CP TỪ VẬN NẤY ĐỰNG THỪA THIÊN HUẾ
BANG CHAM CONG THÁNG 13/2019 PHONG: THIET KẾ
Chức
Trang 12Bài báo cáo thực tế
CÔNG TY CP TƯ VẬN NẤY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
PHÒNG: THIẾT KẾ
BANG CHAM CÔNG THÁNG 13/2014
Ne vata Chức
Trang 13Bài báo cáo thực tế
CONG TY CP TU VAN NAY DUNG THA THIEN HUE
Tớ BANG CHAM CONG THANG 12/2019
Trang 14Bài báo cáo thực tế
Trang 15Bài báo cáo thực tế
Bảng kê lương tháng 12/2019 của PHÒNG THIET KE
BANG KE LUONG - l
A ? THỪA THIÊN HUẾ
^Ở PHÀN TƯ VẤN XÂY DUNG THLE
` Tháng 12 năm 20
Tổng tiễn bằng chữ:
Chín mươi mắt triệu bắn trầm lẻ một nghìn dong./
Tịp Huế, ngày ckÊ tháng lê năm 2019 TOAN TRI iG NGƯỜI LẠP
Mẫu số 63 - TT
THIEN HUE (an hank theo Thing tu 0h 200/2014/7T-BTC ‘Negiy 22/12/2014 cua Bộ Tài chinh)
(CONG TY CO PHAN TU VAN XAY DUNG THUA
28 Lý Thường Kiệc, Phường Vinh Niet Tih Phd Hu, Tin TT: Hut
PHIẾU CHI
"Ngày 26 thắng 13 năm 2019 Số: PC433
No: 3342
co un Họ và tên người nhận tiền: Lé Thi Kim Hut
Địa chỉ: - Phòng thiết kế Lý do chỉ: Lương Phòng Thiết kế tháng 12 Số tiên: 91.401.000 VND 'Viết bằng chữ: Chém mươi mắt triệu bồn trim link một nghìn đẳng chẵn
Thị DạThảo Trần Xuân Khánh ing chữ): Chín mươi mốt triệu bốn trăm lịnh một nghìn đồng chin
—
*Ngày 26/12/2019 công ty trả lương cho phòng thiết kế số tiền 91,401,000 đồng thanh
toán bằng tiền mặt: *Dịnh khoản:
Trang 16CÔNG TY CO PHAN TU VAN XAY DUNG THUA THIEN HUE ,z„ x¿m , „7h „ý 200⁄2014/77-1
28 Lý Thường Kiệt, Phường Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế, Tỉnh TT Huế Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Vũ Phong Nguyễn Thị Dạ Thảo Tran Xuan Khanh
rin ar: Hai mươi bốn triệu hai trăm linh một nghìn đồng chẵn
*Ngày 25/12/2019 công ty trả lương cho phòng thí nghiệm số tiền 24,201,000 đ thanh
toán bằng tiền mặi:
*ĐịỊnh khoản:
13
Trang 17Bài báo cáo thực tế
Nợ TK 334: 24,201,000 đ Có TK 111: 24,201,000 đ Bảng kê lương tháng 12/2019 của PHÒNG TỎNG HỢP
` BANG KE LUONG CONG TY CO PHAN TU VAN XAY DUNG THUA THIEN HUE
Lý Thường Kiệt, Phường Vịnh Ninh, Thành Phố Huế, Tính TT Huế
Thing 12 năm 2019
Chức vụ
52,593,000 7,000
P.€ 6,100,000 1 648,000
KT 5 000
169,000 4.918.000
918.000 3.070.000
Tp Hué, ngay 80 thắng
KE TOAN TRUONG
lí
Nguyễn Thị Dạ Thảo PHIẾU CHI Ngày 31 tháng I2 năm 2019 S Họ và tên người nhận tiền:
Địa chỉ: Phòng tổng hợp Lý do chỉ: Lương Phòng Tổng hợp tháng 12 Số tiên: 2.593.000 VND
Phan Thị Thanh Tâm
Nợ: 3341 Có Viết bằng chữ: _/Năm mươi hai triệu năm trăm chín mươi ba nghìn đồng châm
Kem theo chứng tử gốc
Giám đốc Vũ Hằng Phong Nguyễn Thị Đạ Thảo
Trin Xuan Khanh
Nguyễn Thị Dạ Thảo
*Ngày 30/12/2019 công ty trá lương cho phòng tông hợp
toán bằng tiền mặi:
*ĐịỊnh khoản:
ba nghìn đồng
\
1# năm 2019
số tiền 52,593,000 đ thanh
14
Trang 18Bài báo cáo thực tế
Nợ TK 334 : 52 593,000 đ Có TK III: 52,593,000 đ
Danh sách thu BHXH, BHYT, BHTN THÁNG 12/2019
PHONG TONG HOP
q) @) @) (4)=(3)x8% | (5)=(3)x1.5% | (6)=(3)x1% | (7)=(4)+(5)+(6) (8) Ti n 234,198,000 | 18,735,840 3,512,970] 2.341980| — 24590790}
PHONG TONG HOP | 52593/000| 42074440 788,895 | 525930| 5Ã2226 | — | 1 |VaHongPhong | 7,000,000 560,000 105,000 70,000 35,00) Wo _
| 2 |Lé Dinh Phi 6,100,000 | 488000 91.500] 61/000 640,500 | 20, 40.9 Uaebe | 3 |HaVanHoc | 6.100000| 488000 91,500 | — 61.000 640,500 vat
4 |Dương Phước Đan Thanh 5,648,000 451,840 | 84,720 56,480 0
| 5 [DangKimTé 4,169,000} 333.520 62,535 | 41.690 437,745 | 6 |Neuyén ThiDaThdo | — 5,800,000] _464,000 87,000 | 58,000 609,000
7 |Huynh Quang Hoang 4,918,000 | 393440| 73770 49,180 516,390
ễI i ¡ Thanh Tam
Nguyên Thị Dạ Thảo Phan Thị TÌ
Trang 19Bài báo cáo thực tế
421,040 78,945 | —' ry
317,600 59,550 | 39,700 416,850 8 84.720 | 36,480 | 593.040
_ 451,840 372.800 69,900| — 46.600 489,300
Huế ngày
Kế toán trưởng Sứ Nguyễn Thị Dạ Thảo Phan Thi Shas a i ‘am
*Thang 12/2019 céng ty thu các khoản trích theo lương BHXH,BHYT,BHTN của phòng thí nghiệm:
*Định khoản:
No TK 334 : 2,541,105 d Co TK 338 : 2,541,105 d
16