báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh giải pháp công nghệ danatel

Đánh giá công tác kể toán thuế tại công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel 3.2.. Bởi vậy, em nhìn thấy được tâm quan trọng của Kế toán thuế trong doanh nghiệp nên, em quyết định chọn đề

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẺ TOÁN

NHAP DOANH NGHIEP TAI CONG TY TNHH GIAI

PHAP CONG NGHE DANATEL

1.1 Sơ lược về Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danafel - 1

1.3 Công tác tỗ chức kế toán tại Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel 2

CHUONG 2: THUC TE CONG TAC KE TOAN TAI CONG TY TNHH GIAI

2.1 Công túc kế toán thuế GTGŒT tại Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel

4

2.1.3 Quy trinh thuc hién kế toán thuế QTƠT ở Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ

CHUONG 3: DANH GIÁ VÀ MỘT SÓ Ý KIÊN HOÀN THIEN CÔNG TÁC KE TOÁN THUÊ TẠI CÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ DANA TEL 35

3.1 Đánh giá công tác kể toán thuế tại công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel

3.2 Một số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán thuế GŒTŒT -e -« 37 3.3 Một số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán thuế TNDN c 37

DANH MUC TU VIET TAT

Ký biệu các chữ viết

STT tát Viết đầy đủ 1 HTKK Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế

6 CT Chỉ tiết

13 TK 911 Xác định kết quả kinh đoanh

- DANH MỤC BẢNG

- ¬ DANH MỤC SƠ ĐỎ

DANH MỤC HỈNH

Hình 1: Phản ảnh số thuế QTƠT được khẩu trừ chuyến sang k) sau ở chỉ tiêu số 22 4

Hình 2: Hóa đơn GTỚT đầu vào số 0000290 SH HH ưkk 7

Hình 4: Hạch toán chứng từ Mua hàng theo hóa đơn mua vào số 0000290 8

Hình 5: Hóa đơn bán ra số 0000473 co 2 thue 9

Hinh 7: Hach todn chứng từ Mua hàng theo hóa đơn bán ra số 0000475 10 Hình 8: Nhập chứng từ nghiệp vụ thanh toán hóa đơn số 0000290 từ số phụ Ngân hàng

TH HT TH TH HT H111 111 1111111 1111111111 T111 E11 111111 1111111111111 1111111111110 111111111111 tiệc il Hình 9: Ủy nhiệm chỉ thanh toán cho hóa đơn mua hàng số 0000290 il Hinh 10: Bang ké hoa don ching tte HHDV mua vao nhdp vao FEXcelL 12

Hình 13: Số nhật ký chưng trình bày nghiệp vụ mua vào theo hóa đơn số 0000290 14

060 0ø770 1n nn 15 Hình 15: Số Chỉ tết TK 133ÌL à cà HH HH HH Hà Hee 15

cổ 001607706 18 Hình 20: Số Chỉ đết TK 333Ì HH HH th HH ke 18

Hinh 22; Chon mau tờ khai thuế QIỚT (01/1) Ặ 2 1H 121tr ryŸ 19

Hình 23: Chon mau bdo cdo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) 20

Hình 24: Chọn mẫu tờ khai thuế TNƠN (05/KK - TT 192/2018) cĂc cce 20

Hinh 26: Chon muc khai thué dé /7280587 00010n0n8Ẻ8em 21

Hình 29: Minh họa nghiệp vụ thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN tạm tỉnh 25

Hình 30: Quy trình kế toán thuế TNDÀN à ào SH HH HH He a 26

Hinh 31: Hach todn nộp thué TNDN tam tinh ccc cccccccccccccscscscsssesesesssrsresesesvavecereseseee 26 Hình 32: Số nhật ky chung thể hiện hạch toán thuế TNDN tạm tính sec 27

Hình 33: Số cái TK 333 thể hiện nộp thuế TNDN tạm tính Quý 3/2020 27 Hình 34: Số Chỉ tiết TK 3334 thể hiện nộp thuế TNDN tạm tính Quý 3/2020 28

Hình 36: Chọn mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) .à cac 29

Hình 37: Chọn kỳ tính thuế TNDÀN à à SSEH H112 xe 29

Hình 39: Kê khai PL_ND114 về được giảm 30% thud TNDN .à à.c se cee 30

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Kế toán có vai trò cực kỳ quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp nói chung và kế toán thuế trong doanh nghiệp nói riêng Kế toán thuế trong doanh nghiệp đóng vai trò hết sức quan trọng trong việc xác định được nghĩa vụ phải nộp cho Ngân sách Nhà nước và có ảnh hưởng rất nhiều đến lợi ích của doanh nghiệp Thuế là nguon thu chủ yêu của Ngân sách Nhà nước, nên việc xác định số thuế phải nộp đúng và đủ là rất quan trọng

Trong doanh nghiệp có nhiều loại thuế, nhưng thuê GTGT và thuê TNDN chiếm phan hết sức quan trọng trong doanh nghiệp Nếu công tác thuế GTGT và TNDN trong doanh nghiệp được tiến hành cân thận, ti mi thi doanh nghiệp xác định đúng, số thuê phải nộp cho Nhà nước Khi các công tác tính thuế tốt thì doanh nghiệp không thê sai sót trong quá trình xác định số thuế phải nộp Nếu xác định sai thì có thê chậm nộp thuế, có thêm chỉ phí nộp phạt cho đoanh nghiệp, giảm uy tín của đoanh nghiệp Bởi vậy, em nhìn thấy được tâm quan trọng của Kế toán thuế trong doanh nghiệp nên, em quyết định chọn đề tải

“KẾ toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp ở Công ty TNHH Giải

pháp Công nghệ Danafelˆ đề làm báo cáo chuyên đề tốt nghiệp

2 Mục tiêu của đề tài

Phân tích tình hình thực hiện công tác kế toán thuế GTGT và TNDN ở Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel về đánh giá ưu điểm, nhược điểm của công ty Sau đó, đưa ra một số ý kiến và giải pháp đề hoàn thiện công tác thuê tại công ty

3 Kết cấu của đề tài:

Gỗm có 3 chương: Chương l1: Giới thiệu chung về Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel Chương 2: Tình hình thực tế thực hiện công tác kế toán Thuế GTGT va TNDN tai Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel

Chương 3: Đáng giá ưu điểm, nhược điểm và một số ý kiến, giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ | Danatel

Trong quá trình thực tập và làm báo cáo chuyên đề, vốn kiến thức và kỹ năng còn hạn chế, tinh hinh dich Covid 19 dang điễn biển phức tạp Nên bài viết của em không tránh khỏi những sal sot, mong thay cô đóng góp ý kiến để em hoàn thiện hơn

Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy Huỳnh Phương Đông, quý thầy cô trong khoa kế toán và các anh chị ở Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel, đã tận tình giúp đỡ, chỉ bảo đề em hoàn thành đợt thực tập và làm báo cáo tốt nghiệp

Báo cáo Thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Huynh Phuong Déng

CHƯƠNG 1: GIOI THIEU CHUNG VE CONG TY TNHH GIAI PHAP CONG

NGHE DANATEL

1.1 Sơ lược về Công TNHH Giải pháp Công nghệ Danafel

Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel là công ty hoạt động chính về thiết kế chuyên dụng như là thiết kế website, đồ họa, lắp rap các thiết bị báo động báo cháy, camera, Tên viết tắt: DANATEL CO., LTD, mã số thuế của công ty: 0401548379 Dia

chỉ trụ sở: K05/21, Lê Trọng Tan, Phường An Khê, Quận Thanh Khê, Đà Nẵng

Công ty bắt đầu đi vào hoạt động vào ngày 06/08/2013, giám đốc công ty: Nguyễn Đức Tùng Ngày 18/04/2017, công ty mở văn phòng đại diện, người đại điện theo pháp luật là: Nguyễn Thị Ngọc Thảo Địa chỉ văn phòng đại diện ở 201 Nguyễn Tri Phương,

Phường Vĩnh Trung, Quận Thanh Khê, Dà Nẵng Mã số thuế: 0401548379-001

Ngành nghề kinh doanh của công Ð: - Hoạt động thiết kế chuyên dụng (thiết kế website, thiết kế đồ họa)

Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel (DANATEL) là công ty hàng đầu tại Đà Nẵng nói riêng và khu vực Miễn trung nói chung chuyên cung cấp tư vẫn lắp đặt hệ

thuật công nghệ mới nhất đâm bảo với các nhu cầu của khách hàng Để hướng tới mục tiêu “Cùng Bạn Đi Tới Thành Công” Hoài bão của DANATEL là “Trở thành nhà tư vẫn và cung cấp các thiết bi an ninh va viễn thông với công nghệ tiên tiễn nhất, hiện đại

nhất" 1.2 TÔ chức quản lý tại cong ty

Ở công ty Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel là tô chức kinh doanh có quy mô nhỏ, có bộ máy quản lý gọn nhẹ và áp dụng theo cơ cầu tham mưu trực tuyến chức năng và nhiệm vụ của môi phòng ban là giúp Giám đốc giải quyết công việc mà Giám đốc giao phó, giúp Giám đốc đưa ra các quyết định đúng đắn, mang lại lợi ích lớn nhất cho công ty

Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật cũng là người có quyền lực cao nhất trong công ty, là người điều hành mọi hoạt động kinh đoanh, chỉ đạo trực tiếp các công việc cho các phòng ban, Phân công, kiểm tra, giám sát mọi hoạt động trong công ty

Phòng tổ chức hành chính: tham mưu cho Giám đốc về hồ sơ pháp lý công ty, hồ sơ nhân viên và các tài liệu liên quan đến công tác tô chức của công ty Tuyên dụng lao

Phòng kế toán: hạch toán các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị, lên báo cáo thuế, báo cáo tài chính, có nghĩa vụ thanh toán các khoản chi phi phat sinh: chi phi tiếp khach, Bao cáo tình hình kinh đoanh cho Giám đốc tại công ty và đưa ra ý kiến đề phát triển công ty

Phòng Kỹ thuật: phụ trách các việc lắp đặt các thiết bị, dụng cụ của công ty theo đơn đặt hàng của khách hàng, sửa chữa lắp đặt các thiết bị tại công ty khi có hư hỏng, mất

mát Văn phòng đại điện tổ chức bán ra, mua vào, dự trữ để đáp ứng nhanh chóng như cầu

của khách hàng Giới thiệu, tiếp cận quảng bá đến khách hàng, hướng dẫn khách hàng sử dụng hàng hóa, tiếp nhận các phản hồi từ khách hàng

Các phòng ban đều có mỗi liên kết chặt chẽ với nhau, không tách rời nhau Ví dụ Phòng tô chức hành chính sẽ gửi bảng kê số lượng được khen thưởng cho phòng kế toán,

Báo cáo Thực tập tốt nghiệp GVHD Th.S Huynh Phuong Déng

Sơ đỗ 1: Sơ đỗ tổ chức quản lý tại công ty

1.3 Công tác tô chức kế toán tại Công tp TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel

1.3.1 Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel là công ty có quy mô nhỏ về phân kế toán trong công ty được kế tông hợp sẽ phân công, phân việc cho từng kế toán viên, mọi vấn đề liên quan đến kế toán là do phòng kế toán đảm nhiệm

Kế toán trưởng kiêm kế toán tông hợp

| | |

Sơ để 2: Sơ đỗ tô chức công tác kế todn lại công ty Kế toán tổng hợp (kế toánn trưởng) là người có quyền cao nhất trong phòng kế toán, phân công, phân việc cho ba kế toán viên làm việc theo công việc của mình và đưới sự

giám sát của kế toán tông hợp Kế toán tiêu thụ và thanh toán: nhiệm vụ phát hành hóa đơn, lập phiêu xuất kho, bán hàng, hạch toán, theo doi số lượng hàng bán theo ngảy, theo đối thanh toán các khoản chi phí phát sinh bán hàng, tông hợp tình hình hoạt động bán hàng báo cáo cuối kỳ kế toán

Kế toán thuế kiêm công nợ: lên báo cáo thuế, đối chiều so sánh với kế toán thanh toán các khoản nợ, và lập kế hoạch thanh toán chi nhà cung cấp Theo dõi các khoản nợ phát sinh: công nhân viên, nhà cung cấp, khách hàng

Báo cáo Thực tập tốt nghiệp GVHD Th.S Huynh Phuong Déng Thu quy: quan lý tiền thu vào chỉ ra hằng ngày của công ty, đối chiếu với kế toán công nợ đề làm căn cứ lập phiếu chỉ, phiếu thu

1.3.2 Chế độ và hình thức ghi số kế toán tại công y Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư

133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016, ngày bắt đầu 01/01 đến 31/12/2020 là kết thúc năm

tài chính Đơn vị tiền mà công ty sử đụng là Việt Nam đồng Phương pháp tính thuế GŒTŒT mà công ty sử đụng theo phương pháp khấu trừ GTGT Phương pháp hạch toán hàng tổn kho: phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá hàng tồn kho: phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ Phương pháp khẩu hao tài sản có định: phương pháp đường thẳng

Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel sử dụng phần mềm MISA SME 2020, hình

thức ghi sô Nhật ký chung, Báo cáo thuế sử đụng phân mềm HTKK 4.5.4, ứng dụng đọc hồ sơ khai thuế: itaxviewer 1.7.1

LH Sơ để theo hình thức giủ số Nhật ký chung của kế toán tại công ty TNHH Giải pháp công nghệ Danatel

Hình thức ghi sô nhật ký chung là hình thức ghi số của kế toán theo trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ kinh tế đó, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi vào sô, quan trọng là sô Nhật ký chung Hình thức ghi số Nhật ký chưng có ba loại số chính: Số

nhật ký chung, Số cái và số chỉ tiết

So dé 3: So dé hình thức giủ số "Nhật ky chung" Khi có nghiệp vụ phát sinh, kế toán căn cử và hóa đơn, chứng từ (mua vào, bán ra, hợp đồng đơn đặt hàng, phiếu nhập, phiêu xuất, ) đề nhập liệu vào phần mềm MISA

Cuối quý, kế toán tập hợp hóa đơn để lên báo cáo thuê Quý Cuối năm tài chính, kế toán trường thực hiện các bút toán kết chuyển xác định kết quả kinh đoanh, đề lên báo

cáo tài chính Việc kiểm tra đối chiếu phần mềm sẽ thực hiện, kiểm tra tính chính xác khi nhập liệu vào phần mềm đã đúng chưa, nếu có chênh lệch thì điều chỉnh để chuẩn bị thực hiện lên báo cáo tài chính

Báo cáo Thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Huynh Phuong Déng 2.1.2 Đối tượng chịu thué GIGT tai công ty

Công ty TNHH Giải pháp Công nghệ Danatel là công ty hoạt động chính về thiết kế chuyên dụng như là thiết kế website, đồ họa, - lấp ráp các thiết bị báo động báo cháy,

camera, lắp đặt hệ thống điện, cấp thoát nước,

O Đối tượng chịu thuế đầu ra

MẶT HÀNG THUÊ SUÁT

Camera quan sát Nguồn camera

Day dién Dau doc van ké toan thué

BODK Barier

Cung cap hé thong lap dat may giữ xe Chỉnh sửa phan mềm cho hệ thống giữ xe Cung cáp, lắp đặt công xếp

Máy bộ đàm Hộp điều khiển dùng cho hệ thống tự động Cũng cấp thiết bị đầu đọc từ xa

Thước đo khoảng cách bong Barie

Đầu ghi hình

May lanh Gree 2HF-Gwe 18KD-K6NOC4

10%

May tuan tra WM5000

Chip tuan tra

May chấm công khuôn mặt

Bang 1: Các đối tượng chịu thuế đầu ra O Doi twong chiu thuê đầu vào

MAT HANG THUE SUAT

Gờ giám tốc cao su KT: 300x40mm Các loại thể: in mau, proximity, proximity loại dây

Máy bộ đàm Morola CP1300 UHE

Các loại đầu đọc: vân tay

Bộ đò vòng từ 01 kênh đếm lượng xe lưu thông Nguồn điện 12V-1A

Thiết bị chuyên mạch DS-3E0109-E(C)

Báo cáo Thực tập tốt nghiệp GVHD Th.S Huynh Phuong Déng

Hình 10: Bảng kê hóa don chứng từ HHDV mua vào nhập vào Excel - _ Hóa đơn GTGT của hàng hóa dịch vụ đầu ra: nhập ở Bảng kê hóa đơn chứng tử HHDV bán ra Khi có hóa đơn chứng từ HHDV bán ra kế toán tiên hành kê khai và Excel đề theo đối, cuối quý lập tờ khai thuê GTGT

Hình 11: Bảng kê hóa don chứng ttre HHDV bán ra nhập vào Excel