Chuyên đề thực tập tốt nghiệp: Vận dụng một số phương pháp thống kê phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng thời kì 2008-2012

Do đó dé có thétồn tai và phát trién thì doanh nghiệp phải dé ra và thực hiện hàng loạt các giải pháp mang tính ch ién lược, một trong số đó là việc nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất

PHAN TÍCH THONG KE HIỆU QUA SAN XUẤT KINH DOANH

Tổng quan về công ty cổ phan điện nước lắp máy Hải Phòng

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty cỗ phan điện nước lắp máy nước Hải Phòng

- Giới thiệu về công ty Tên Công ty: CÔNG TY CO PHAN ĐIỆN NƯỚC LAP MAY HAI PHONG

Tên tiếng Anh: HAIPHONG ELECTRICITY WATER MACHINE ASSEMBLY

Tên viết tắt: HEWMAC Biéu tượng:

Vốn điều lệ: 21.996.970.000 VND Vốn điều lệ thực góp: 21.996.970.000 VND Trụ sở chính: Số 34 đường Thiên Lôi, quận Lê Chân, Thành phố Hải Phòng Điện thoại: (84-31) 3 782.235 - (84-31) 3.856.209 Fax: (84-31) 3.785.759

Email: hewmac @hn.vnn.vn

Công ty Cổ phần Điện nước lắp máy Hải Phòng trước đây là Công ty Điện nước lắp máy, tiền thân là Đội điện nước lắp máy có nhiệm vụ lắp đặt điện nước cho các công trình

Ngày 12 tháng I1 năm 1992 Uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng ra Quyết định số 1299/QĐ-TCCQ thành lập Công ty Điện nước lắp máy với ngành nghề chính là sản xuất dây và cáp điện các loại, kinh doanh điện nông thôn Công ty đã xắp xếp lại tổ chức sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả bang nguồn lực sẵn có và trở thành một trong những đơn vị hàng đầu của Việt nam trong lĩnh vực sản xuất dây cáp điện và kinh doanh điện nông thôn.

Năm 1995 Công ty Điện nước lắp máy đã ký hợp đồng liên doanh với tập đoàn LG Hàn Quốc thành lập nên Công ty liên doanh cáp điện LG-Vina với tông số vốn lên đến 38 triệu USD và là một trong những công ty sản xuất cáp điện hàng đầu thé giới.

GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Nhự 14 SVTH: Bùi Linh Giang

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Phần vốn góp của Công ty Điện nước lắp máy là văn phòng, nhà xưởng và các máy móc thiết bị phục vụ sản xuất trị giá 25 tỷ đồng.

Trong những năm gần đây, cùng với sự phát triển của nền kinh tế, Công ty Điện nước lắp máy Hải Phòng đã có những bước phát triển về nhiều mặt Công ty đã từng bước ôn định và phát triển, hợp tác với nhiều cơ quan, don vị sản xuất kinh doanh trên địa bàn thành phó, trong nước va quốc tế, khai thác tối đa các lợi thế về nhân lực, vật lực, mở rộng hoạt động kinh doanh, liên doanh, liên kết trên lĩnh vực sản xuất, xây dựng và phát triển hạ tầng cơ sở Đặc biệt, Công ty là đơn vị dẫn đầu trong cả nước về phát triển và kinh doanh hệ thống lưới điện nông thôn, đạt hiệu quả về kinh tế và xã hội cao.

Thực hiện chủ trương cổ phan hoá doanh nghiệp nhà nước của Đảng và Chính phủ, ngày 14 tháng 03 năm 2005, Uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng ra Quyết định số 392/QD-UB phê duyệt phương án cổ phan hoá chuyên Công ty Điện nước lắp máy thành Công ty Cô phần Điện nước lắp máy Hải Phòng.

Ngày 01 tháng 07 năm 2005 Uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng ra Quyết định số 1390/QD-UB chuyền Công ty Điện nước lắp máy thành Công ty Cô phần Điện nước lắp máy Hải Phòng Công ty bắt đầu hoạt động từ ngày 21 tháng 10 năm 2005.

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty không ngừng phát triển thêm thị trường, mở rộng mạng lưới kinh doanh điện nông thôn, phát triển thêm ngành nghề mới đem lại hiệu quả kinh tế cao Kê từ khi cô phần hóa Công ty Cổ phần Điện nước lắp máy Hải Phòng không tính vào giá trị doanh nghiệp phần vốn góp với Công ty Liên doanh LS — Vina nhưng vẫn được thành phố Hải Phòng giao cho trách nhiệm tham gia quản lý.

Công ty có 1 Công ty con là Công ty TNHH Cáp điện Hải Phong, sở hữu 100% vốn điều lệ của Công ty con Tại thời điểm 31/12/2008, vốn điều lệ của Công ty con là: 3.500.000.000 đồng Công ty và Công ty con có cùng trụ sở chính: Số 34 đường

Thiên Lôi, Nghĩa Xá, Lê Chân, Hải Phòng.

Theo quy định của Luật chứng khoán, Công ty đã nộp hồ sơ đăng ký công ty đại chúng và đã được Uỷ ban Chứng khoán nhà nước chấp thuận vào ngày 13 tháng 9 năm 2007.

Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty Địa điểm hoạt động của Công ty Cô phần Điện nước lắp máy Hải Phòng gồm:

- TRỤ SỞ CÔNG TY Địa chỉ: Số 34 đường Thiên Lôi, quận Lê Chân, TP.Hải Phòng.

- Công ty TNHH MTV Cáp điện Hai Phong. Địa chỉ: Số 34 đường Thiên Lôi, quận Lê Chân, TP Hải Phòng.

- Xi nghiệp Điện An Duong

Dia chỉ: Xã An Đồng, huyện An Dương, TP.Hải Phong.

- Xí nghiệp Điện Vĩnh Bảo Địa chỉ: Xã Tân Hưng, huyện Vĩnh Bảo, TP Hải Phòng.

- Xí nghiệp Xây dựng, Xây lắp điện, nước Địa chỉ: Số 34 đường Thiên Lội, quận Lê Chân, TP Hải Phòng.

Hệ thong tổ chức và nhiệm vụ các phòng ban Sơ dé hệ thống tổ chức:

PHO TONG GIAM PHO TONG GIAM

PHONG KINH DOANH Oo PHONG KE TOAN

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại hội đồng cỗ đông:

Là cơ quan có thấm quyền cao nhất của Công ty, gồm tat cả các cổ đông có quyền biểu quyết Quyết định những vấn đề được luật pháp và Điều lệ Công ty quy định.

Là cơ quan quản trị Công ty giữa hai nhiệm kỳ của Đại hội đồng cổ đông, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ những van đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cô đông.

Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát Ban Giám đốc và những người quản lý khác Quyền và nghĩa vụ của Hội đồng quản trị do luật pháp, Điều lệ Công ty, các quy chế nội bộ của Công ty và Nghị quyết Đại hội đồng cô đông quy định.

Là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cô đông, do Đại hội đồng cô đông bau ra dé kiểm soát các hoạt động của Công ty theo luật pháp và Điều lệ Công ty Ban Kiém soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của Công ty Ban Kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc.

Ban Tổng Giám đốc là cơ quan điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, chịu trách nhiệm trước Đại Hội đồng cô đông và Hội đồng quản trị về toàn bộ việc tô chức sản xuất kinh doanh, thực hiện các biện pháp nhằm đạt được các mục tiêu phát triển của Công ty.

Các Phòng Ban chức năng và các đơn vị trực thuộc:

+ Phòng Kinh doanh: Thực hiện các hoạt động mua bán sản phẩm, dịch vụ đầu vào va quan lý, theo dõi các hoạt động cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng.

MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHAN ANH TINH HÌNH HOAT ĐỘNG SXKD CUA CONG TY CO PHAN ĐIỆN NƯỚC LAP MAY HAI PHÒNG

(Nguôn: Báo cáo tài chính — Công ty Cổ phân điện nước lắp máy Hải Phòng)

Trong giai đoạn 2008-2012 thì năm 2010 có tổng vốn lớn nhất do công ty đã tập trung thu hút nguồn vốn dé sản xuất , nhưng đến năm 2011 khó khăn trong nền kinh tế lại quay trở lại nên nguồn vốn đầu tư của công ty giảm dần

Doanh thu va lợi nhuận tăng dan theo từng năm và du nền kinh tế ngày càng khó khăn trừ doanh thu năm 2011 giảm so với 2010 thì nhìn chung doanh thu và lợi nhuận tăng dan.

Quy mô lao động ngày càng tăng và số lao động có trình độ cao ngày càng tăng , chế độ cho người lao động của công ty tốt và lương ôn định nên lao động ồn định va gắn bó lâu dai Sự đoàn kết nhất trí cao trong ban lãnh đạo Công ty, sự quyết tâm nỗ lực khắc phục mọi khó khăn của toàn thể cán bộ công nhân viên, sự tin tưởng và yên tâm công tác trong công nhân lao động, sự kết hợp chặt chẽ của các tổ chức đoàn thé trong Công ty Công ty là đơn vị có thương hiệu và uy tín trên thị trường, được nhiều bạn hàng biết đến Bên cạnh đó Công ty lại có đội ngũ kỹ sư giàu kinh nghiệm trong việc nghiên cứu công nghệ và cải tiến thiết bị phù hợp với thực tế Việt Nam, đầu tư giá thành rẻ, sức cạnh tranh cao, áp dụng phương thức quản lý phù hợp.

Nguồn cung cấp nguyên vật liệu đầu vào của Công ty khá ôn định, phương thức quản lý phù hợp, tiết kiệm được chi phí, sản phẩm sản xuất ra được tiêu thụ nhanh chóng điều đó đã giúp Công ty thu hồi vốn nhanh phục vụ tái sản xuất, nâng cao hiệu quả kinh doanh.

3 Vận dụng một số phương pháp thống kê phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty cổ phan điện nước lắp máy Hải Phòng thoi kì 2008 — 2012

3.1 Phân tích biến động hiệu qua sản xuất kinh doanh theo thời gian Bang 2 CÁC CHỈ TIỂU PHAN ANH HIỆU QUA HOAT ĐỘNG SXKD CUA CONG TY CO PHAN ĐIỆN NƯỚC LAP MAY HAI PHÒNG GIAI

1 Năng suất sử dung tong von theo doanh thu (H+v) (trd/trd) 1.4237 1.2663 1.0398 1.0353 1.6013

2 Năng suất sử dụng vốn lưu động theo doanh thu (Hyp) 2.4792 2.2522 1.7913 1.8937 3.1264

3 Năng suất sử dụng vôn cô định theo doanh thu (Hycp) (trd/trd) 3.3440 2.8926 | 2.4782 2.2839 3.2828

4 Năng suất lao động bình quân theo doanh thu (W1) (trd/trd) 544.0076 | 490.51 | 464.4639 | 394.5684 | 513.6098

5.Nang suat su dung chi phi theo doanh thu (H,) (trd/trd) 1.0364 1.0388 1.0369 1.0109 1.0254

5 Ty suất lợi nhuận theo tông vốn

6 Ty suất lợi nhuận theo vốn lưu động (Rvip) (trd/trd) 0.0746 0.0728 | 0.0439 0.0507 0.0812

7 Tỷ suat lợi nhuận theo vôn cô

8 Ty suất lợi nhuận theo chi phí

Ta thay trong bảng trên qua từng năm thi một số chỉ tiêu tăng giảm không đều „, nhưng nhìn chung thì các chỉ tiêu hiệu quả qua từng năm đều đạt ở mức khá cao _, có thé thay hiệu quả hoạt động của công ty tương đối ôn định.

Phân tích biến động năng suất theo doanh thu theo thời gian - Năng suất lao động theo doanh thu (W¡)

GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Nhự 21 SVTH: Bui Linh Giang

PHAN TÍCH BIEN ĐỘNG NĂNG SUAT LAO ĐỘNG THEO

DOANH THU CUA CONG TY CO PHAN ĐIỆN NƯỚC LAP MAY HAI

Năm | i | theo doanh ồi Ai ti LẺ aj Aj Si thu (trd/ng) (trd/ng) (%) (%) (%) (%) (trd/ng)

Giai đoạn 2008-2012 có năng suất lao động theo doanh thu bình quân là 481.4313 triệu đồng/người đồng thời với lượng giảm tuyệt đối bình quân là -7.5995 triệu đồng/người tương ứng với tốc độ giảm bình quân là 0.01% Nhìn chung trong giai đoạn nay năng suất lao động theo doanh thu của công ty có xu hướng giảm Năm 2009 năng suất lao động giảm mạnh với lượng giảm tuyệt đối liên hoàn 53.5009 triệu đồng/người tương ứng tốc độ giảm liên hoàn 9.83% Năm 2011 có giá trị năng suất lao động theo doanh thu thấp nhất đạt 394.5684 triệu đồng/người và là năm có lượng giảm tuyệt đối liên hoàn cao nhất 69.8954 triệu đồng/người tương ứng với tốc độ giảm liên hoàn 15.05% Năng suất lao động giảm mạnh như v ậy là do năm 2008, 2009 có khủng hoảng kinh tế thế giới, chính vì thé ảnh hưởng không nhỏ tới kinh tế Việt Nam mà chính các doanh nghiệp là nơi trực tiếp chịu ảnh hưởng tới và vào những năm sau đó Năm 2012 năng suất lao động theo doanh thu tăng mạnh với lượng tăng tuyệt đối liên hoàn là 119.0413 triệu đồng/người tương ứng tốc độ tăng liên hoàn 30.17% so với năm trước, đây cũng là năm lượng tang (giảm) tuyệt đối liên hoàn , tốc độ tăng liên hoàn duy nhất mang giá trị dương.

Năng suất lao động theo doanh thu

THEO DOANH THU CUA CONG TY DIEN NUOC LAP MAY HAI PHONG

PHAN TÍCH BIEN DONG NĂNG SUAT SỬ DUNG TONG VON THEO DOANH THU CUA CONG TY CO PHAN DIEN NUOC LAP MAY

Biểu đồ 1 DO THỊ BIEU DIEN BIEN ĐỘNG NĂNG SUAT LAO DONG

THEO DOANH THU CUA CONG TY DIEN NUOC LAP MAY HAI PHONG

Trong giai đoạn này năng su ất lao động giảm tir 544.0076 triệu đồng/người năm 2008 xuống 394.5684 triệu đồng/người năm 2011 tức là giảm thêm 0.27 lần (Ay) tương ứng với lượng giảm tuyệt đối định gốc là 149.4392 triệu đồng/người (A¿) Nhìn đồ thị ta thấy trừ có năm 2012 năng suất lao động tăng mạnh có sự tăng mạnh đó là do chỉ sô lạm phát đã giảm mạnh so với năm 2011 và các năm trước., các năm khác năng suất lao động giảm phản ánh qua tốc độ tăng liên hoàn luôn âm.

Năng suất sử dụng tông vốn theo doanh thu (Hry)

Bang 4 PHAN TÍCH BIEN DONG NĂNG SUAT SỬ DUNG TONG VON THEO DOANH THU CUA CONG TY CO PHAN DIEN NUOC LAP MAY

„|, | dụng tốngvốn | ði A tị T; aj Aj gi

Nam | i theo doanh | (trd/tra) | (trd/trd) | (%) (%) (%) (%) | (trd/trd) thu (trd/trd) 2008 | 1 1.4237 - - - - 2009 | 2 1.2663 -0.1574 | -0.1574 | 88.94 | 88.94 | -11.06 | -11.06 | 0.0142 2010 | 3 1.0398 -0.2265 | -0.3839 | 82.11 | 73.04 | -17.89 | -26.96 | 0.0127 2011 | 4 1.0353 -0.0045 | -0.3884 | 99.57 | 99.57 | -0.43 | -0.43 | 0.0104 2012 | 5 1.6013 0.5660 | 0.1776 | 154.67 | 154.00 | 54.67 | 54.00 | 0.0104

Giai đoạn 2008-2012 có năng suất sử dụng tổng vốn theo doanh thu bình quân là 1.2733 triệu đồng/triệu đồng đồng thời với lượng tăng tuyệt đối bình quân là 0.0444 triệu đồng/triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng bình quân là 6.32% Nhìn chung trong giai đoạn này năng suất sử dụng tông vốn theo doanh thu của công ty có xu hướng giảm dần ngoại trừ năm 2012 năng suất sử dụng tông vốn theo doanh thu tăng mạnh với lượng tăng tuyệt đối liên hoàn là _ 0.5660 triệu đồng/triệu đồng tương ứng tốc độ tăng liên hoàn 54.67% so với năm trước, đây cũng là năm lượng tăng (giảm) tuyệt đối liên hoàn, tốc độ tăng (giảm) liên hoàn duy nhất mang giá trị đương.

Năng suất sử dụng tổng vốn theo doanh thu

—+—Năng suat sử dụng tổng

Biểu đồ 2 DO THỊ BIEU DIEN BIEN ĐỘNG NANG SUÁT SU DUNG TONG

VON THEO DOANH THU CUA CONG TY ĐIỆN NƯỚC LAP MAY HAI

PHAN TÍCH BIEN DONG CUA 2 CHỈ TIÊU NĂNG SUAT SỬ

DUNG VON CÓ ĐỊNH VA VON LƯU ĐỘNG CUA CÔNG TY CO PHAN

ĐIỆN NƯỚC LAP MAY HAI PHONG GIAI DOAN 2008 - 2012

PHAN TÍCH BIEN DONG NĂNG SUAT SỬ DỤNG CHI PHÍ

THEO DOANH THU CUA CÔNG TY CO PHAN ĐIỆN NƯỚC LAP MAY

Giai đoạn 2008 — 2012 năng suất sử dụng chi phí theo doanh thu bình quân của công ty đạt 1.0297 triệu đồng/triệu đồng với lượng giảm tuyệt đối bình quân hàng năm là 0.0027 triệu đồng/triệu đồng tương ứng với tốc độ giảm bình quân 0.26% Trong giai đoạn nay năng suất sử dụng chi phí theo doanh thu của công ty không ôn định , năm tăng năm giảm , nhưng nhìn chung là giảm Có hai năm doanh thu tăng là năm

2009 và 2012, năm 2009 năng suất sử dụng chi phí theo doanh thu tin g với lượng tăng tuyệt đối liên hoàn là 0.0024 triệu đồng/triệu đồng tương ứng tốc độ tăng 0.23% so với năm trước Trong giai đoạn 2009 — 2011 năng suất sử dụng chi phí doanh thu giảm do những năm này điều kiện kinh doanh khó khăn vì chịu ảnh hưởng của giá cả, hay cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới năm 2008 ban đầu nô ra ở Mỹ, tới năm 2009 thì lan rộng và có ảnh hưởng rõ nét tới Việt Nam Năm 2012 năng suất tăng với lượng tăng tuyệt đối liên hoàn là 0.145 triệu đồng/triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng liên hoản là

Năng suat sử dụng chi phí theo doanh thu

1.02 —— Năng suất sử dung chi phí theo doanh

Biểu đồ 4 DO THI BIEU DIEN BIEN DONG NANG SUAT SU DUNG CHI PHÍ

THEO DOANH THU CUA CONG TY ĐIỆN NƯỚC LAP MAY HAI PHÒNG

PHAN TICH BIEN DONG TY SUAT LOI NHUAN THEO TONG

VON CUA CÔNG TY CO PHAN DIEN NUOC LAP MAY HAI PHONG

Nam | i nhuận theo tổng ồi Ai ti Ti ai A Bi vốn (traitray | (8/8) | (traitrdy | (%) | (%) | (%) (%) | (trd/trd)

Giai đoạn 2008 — 2012 tỷ suất lợi nhuận theo tong vốn bình quân của công ty đạt 0.0357 triệu đồng /triệu đồng với lượng tăng tuyệt đôi bình quân hàng năm là - 0.0003 triệu đồng/triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng bình quân 4.18%.

Tỷ suất lợi nhuận theo tổng vốn

——Tỷ suat lợi nhuận theo tông vôn

Biểu đồ 5 DO THỊ BIEU DIỄN BIEN ĐỘNG TY SUAT LỢI NHUẬN THEO TONG VON CUA CÔNG TY ĐIỆN NƯỚC LAP MAY HAI PHÒNG GIAI

Nhìn chung trong giai đoạn này tỷ suất lợi nhuận theo tong vốn của công ty có xu hướng giảm dan rồi tang Giai đoạn 2008-2010 tỷ suất lợi nhuận theo tông vốn giảm với lượng giảm tuyệt đối cao nhất là 0.0154 triệu đồng/triệu đồng vào năm 2010 do lạm phát tăng cao kỷ lục năm 2007 lên mức 12.6%, hay cuộc khủng hoảng kinh tế thé giới năm 2008 ban dau nô ra ở Mỹ, tới năm 2009 thi lan rộng và có anh hưởng rõ nét tới Việt Nam Trong giai đoạn 2010 — 2012 tỷ suất tăng dan và ôn định hơn do những năm nay điều kiện kinh doanh đỡ khó khăn , lạm phát giảm dần, nền kinh tế dan phục hồi Tỷ suất lợi nhuận theo tổng vốn của công ty năm 2008 là 0.0428 triệu đồng/triệu đồng, đến năm 2012 là 0.0416 triệu đồng /triệu đồng Như vậy trong giai đoạn này ty suất năm 2012 gấp 0.97 lần (T;) so với năm 2008 và giảm lên một lượng là 0.0012 triệu đồng/triệu đồng.

- Ty suất lợi nhuận theo theo vốn có định và vốn lưu động

PHAN TÍCH BIEN ĐỘNG CUA 2 CHÍ TIÊU TỶ SUAT LỢI NHUAN

THEO VON CÔ ĐỊNH VA VON LƯU ĐỘNG CUA CÔNG TY CÔ PHAN ĐIỆN

NƯỚC LAP MAY HAI PHÒNG GIAI DOAN 2008 - 2012

PHAN TÍCH BIEN DONG TỶ SUẤT LỢI NHUAN THEO CHI

PHi CUA CONG TY CO PHAN ĐIỆN NƯỚC LAP MAY HAI PHONG

Ty suat loi chiphi | (trd/trd)) | (trd/trd) | (%) (%) (%) (%) | (trd/trd)

Giai đoạn 2008 — 2012 tỷ suất loi nhuận theo chi phí bình quân của công ty đạt 0.0288 triệu đồng/triệu đồng với lượng giảm tuyệt đối bình quân hang năm là -0.0012 triệu đồng/triệu đồng tương ứng với tốc độ giảm bì nh quân -2.97% Nhìn chung trong giai đoạn này ty suất lợi nhuận theo chi phí của công ty có xu hướng tăng giảm không

6n định Năm 2009 tỷ suất lợi nhuận tăng với lượng tăng tuyệt đối liên hoàn là 0.0024 triệu đồng/triệu đồng, cũng là năm có lượng tăng cao nhất tương ứng với tốc độ tăng

7.69% so với năm trước Năm 2011 tỷ suất lợi nhuận theo chỉ phí tăng với lượng tăng tuyệt đối liên hoàn là 0.0017 triệu đồng/triệu đồng tương ứng tốc độ tăng 11.17% so với năm trước Trong giai đoạn nay tỷ suất lợi nhuận theo chi phí không ôn định do những năm này điều kiện kinh doanh khó khăn vì chịu ảnh hưởng của giá ca , lạm phát tăng cao kỷ lục năm 2007 lên mức 12.6%, hay cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới năm

2008 ban đầu nô ra ở Mỹ , tới năm 2009 thì lan rộng và có ảnh hưởng rõ nét tới Việt

Tỷ suat lợi nhuận theo chi phí

0.02 —— Tỷ suất lợi nhuận theo

CHI PHÍ CỦA CÔNG TY ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN

DOANH THU VA TY TRONG CUA VON CO DINH TRONG TONG VON TOI NANG SUAT SU DUNG TONG VON THEO DOANH THU

TRUNG GIAN THEO DOANH THU VA TY TRONG CHI PHI TRUNG GIAN TRONG TONG CHI PHÍ KINH DOANH TỚI NĂNG SUAT SU DUNG CHI

ANH HUONG TY SUAT LOI NHUAN THEO VON CO DINH

VA TY TRONG CUA VON CO DINH TRONG TONG VON DEN TY

SUAT LOI NHUAN THEO TONG VON GIAI DOAN 2008 - 2012

Năm Bien động tương đỗi (%) Bien động tuyệt doi (trd/trd)

Như vậy giai đoạn 2008 — 2012 ta thấy trong hai nhân tố anh hưởng tới ty suất lợi nhuận theo tổng vố n thì nhân tố ty trọng vốn có định trên tong vốn đều có biến động tăng qua các năm trừ năm 2010 so với năm 2009, còn tỷ suất lợi nhuận theo vốn có định có biến động giảm qua các năm 2009 so với năm 2008 và 2010 so với năm 2009 Xét trong biến động chung thì cả hai nhân tố có ảnh hưởng tích cực khi phần lớn qua các năm đều làm tỷ suất lợi nhuận theo tổng vốn tăng cao đặc biệt vào nam 2012 so với 2011. Ảnh hưởng của tỷ trọng vốn cé định trên tổ ng vốn và ty suất lợi nhuận theo vốn có định tới ty suất lợi nhuận theo tông vốn giai đoạn gan đây nhất lànăm 2012 so với năm 2011 ta thấy:

Tỷ suất lợi nhuận theo vốn cố định của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 50.01% tương ứng tăng 0.0139 triệu đồng/triệu đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố:

+ Do tỷ suất lợi nhuận theo vốn cô định tăng 39.39% làm tỷ suất lợi nhuận theo tông vốn tăng 0.0118 triệu đồng/triệu đồng.

+ Do tỷ trọng vốn cô định trên tông vốn tăng 7.61% làm tỷ suất lợi nhuận theo tổng vốn tăng 0.0021 triệu đồng/triệu đồng. b Phan tích ảnh hưởng của các nhân tô đến tý suất lợi nhuận theo tông tai sản Mô hình 1: Tỷ suất lợi nhuận theo tông tài sản ảnh hưởng bởi

Nhân tổ 1: Ty suất lợi nhuận theo doanh thu thuần Nhân tổ 2: Năng suất sử dụng tông tai sản theo doanh thu

LT, LT¿„y DTT hay Rrs = Rprr H 6

TS DIT TS ay Krs prr- Hrs (6)

Rs, Ror , Ars, Rory 0 Hrs,

Hệ thống chi số : R ~ Ron, Hy x R A

ANH HUONG TY SUAT LOI NHUAN THEO DOANH THU THUAN VA NANG SUAT SỬ DỤNG TONG TAI SAN THEO DOANH

Năm Biển động tương đối (%) Bien dong tuyét doi (trd/trd)

Nhân to 1 | Nhân tô2 | Chung | Nhân tô 1 | Nhân tô 2 | Chung 2009/2008 | 07.44 -11.06 -4.44 0.0028 | -0.0047 | -0.0019 2010/2009 | -24.23 -17.89 -37.78 | -0.0081 | -0.0073 | -0.0155 2011/2010| 9.32 -0.43 08.85 0.0024 | -0.0001 | 0.0023

Nhu vậy giai đoạn 2008 — 2012 ta thấy trong hai nhân tô ảnh hưởng tới ty suất lợi nhuận theo tổng tài sản thì nhân tố năng suất sử dụng tài sản theo doanh thu đều có biến động giảm qua các năm trừ năm 2012 so với năm 2011, còn tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu thuần có biến động tăng giảm không Ổn định qua các năm _ Xét trong biến động chung thì cả hai nhân tô có ảnh hưởng tích cực khi phần lớn qua các năm đều làm ty suất lợi nhuận theo tong tài san tăng cao đặc biệt vào năm 2012 so với 2011. Ảnh hưởng của tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu thuần và năng suất sử dụng tài sản theo doanh thu tới tỷ suất lợi nhuận theo tông tai sản giai đoạn gần đây nhất là năm 2012 so với năm 2011 ta thấy:

Tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 50.01% tương ứng tăng 0.0139 triệu đồng/triệu đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố:

+ Do tỷ suất lợi nhuận th eo doanh thu thuần giảm 3.02% làm tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản giảm 0.0013 triệu đồng/triệu đồng.

+ Do năng suất sử dụng tải sản theo doanhthu tăng 54.68% làm tỷ suất lợi nhuận theo tông tài sản tăng 0.0152 triệu đồng/triệu đồng.

Mô hình 2: Tỷ suất lợi nhuận theo tông vốn ảnh hưởng bởi

Nhân tố 1: Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu thuần Nhân tổ 2: Vòng quay vốn chủ sở hữu

Nhân tổ 3: Ty trong vốn chủ sở hữu trên tổng vốn

TV ~ DIT VCSH TV

VON GIAI DOAN 2008 - 2012

DOANH DEN TY SUAT LOI NHUAN THEO CHI PHÍ KINH DOANH

ANH HUONG NANG SUAT SU DUNG TONG VON THEO DOANH THU VA TONG VON BÌNH QUAN DEN DOANH THU GIAI

Năm Bien dong tương đối (%) Bien động tuyệt đối (trả)

Như vậy giai đo ạn 2008 — 2012 trong hai nhân tố đều có ảnh hưởng tới doanh thu thì có nhân tố năng suất sử dụng tổng vốn theo doanh thu qua các năm đều giảm trừ năm 2012 so với năm 2011 tăng còn nhân tố tông vốn bình quân chỉ trừ có 2 năm

2009 và 2010 là tăng so với năm trước đó còn các năm khác đều giảm nhưng lượng giảm không nhiều nên tác động làm tăng doanh thu trừ năn 2011 so với năm 2010. Ảnh hưởng của năng suất sử dụng tông vốn theo doanh thu và tông vốn bình quân tới doanh thu giai đoạn gần đây nhất là năm 2012 so với năm 2011 ta thấy:

Doanh thu của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 40.45% tương ứng tăng

30322 triệu đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố:

+ Do năng suất sử dụng tổng vén th eo doanh thu tăng 54.68% làm doanh thu tăng 37219.0601 triệu đồng.

+ Do tông vốn bình quân giảm 9.20% làm doanh thu giảm 6897.0601 triệu dong.

Mô hình 2 : Doanh thu thuần ảnh hưởng bởi

Nhân tổ 1: Chi phí kinh doanh Nhân tổ 2: Vòng quay chi phí kinh doanh

Phương trình: DIT =CP,,x hay DTT = CPxp x VQepxp (10)

DTT, _ CP, KD, VQcexn, CP, KDp VQcpxp,

, 8 DTT, CP, KDp VOcpxp, CP, KDp VOQcexn,

Bang 19 ANH HUONG CUA CHI PHÍ KINH DOANH VẢ VÒNG QUAY CHI PHI KINH DOANH DEN DOANH THU THUAN GIAI DOAN 2008 -

Nam Bien động tương đối (%) Bien động tuyệt đối (trả)

Nhân to 1 | Nhân tô 2 | Chung Nhân tổ 1 | Nhántô2 | Chung 2009/2008 2.22 0.24 2.46 1597.7168 | 169.2832 1767 2010/2009 4.98 -0.18 4.79 3658.3416 | -133.3416 3525 2011/2010 -0.26 -2.51 -2.77 -196.1137 | -1936.8863 | -2133

Như vậy giai đoạn 2008 — 2012 trong hai nhân t6 đều có anh hưởng tới doanh thu thuần thì có nhân tố chi phí kinh doanh qua các năm đều tăng trừ năm 2011 so với

2011 là giảm so với năm trước đó còn các năm khác đều tăng nhưng lượng tăng không năm 2010 giảm còn nhân tố vòng quay chỉ phí kinh doanh chỉ trừ có nhiều tuy nhiên vẫn tác động làm tăng doanh thu thuần trừ nin 2011 so với năm 2010. Ảnh hưởng của chỉ phí kinh doanh và vòng quay chỉ phí kinh doanh tới doanh thu thuần giai đoạn gần đây nhất là năm 2012 so với năm 2011 ta thay:

Doanh thu thuần của công tynăm 2012 so với năm 2011 tăng 40.45% tương ứng tăng 30322 triệu đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố:

+ Do chi phí kinh doanh tăng 38.46% làm doanh thu thuần tăng 29245.6841 triệu đồng.

+ Do tông vốn bình quân tăng 1.44% làm doanh thu thuần tăng 1076.3159 triệu đông. b Phan tích ảnh hưởng của hiệu qua tới lợi nhuận

Mô hình 1 : Loi nhuận sau thuế ảnh hưởng bởi

Nhân tổ 1: Tỷ suất lợi nhuận theo tổng vốn Nhân tổ 2: Mức trang bị tổng vốn trên 1 lao động Nhân tổ 3: Số lao động bình quân

LT ST; Ry TRL, Ry TRL, R„ TRỤ.L, ak ok, = 1 — x 9 — x _ —

Me hông eh s0? 77 RY TRL, Ry, TRỤ, Ry, -TRy-Ly

ANH HUONG CUA TỶ SUAT LỢI NHUẬN THEO TONG VON,

MUC TRANG BI TONG VON TREN MOT LAO DONG VA SO LAO DONG

BINH QUAN DEN LOI NHUAN SAU THUE GIAI DOAN 2008 - 2012

Biến động tương đôi (%) Biến động tuyệt đôi (trđ)

Năm Nhân tô | Nhân tổ | Nhân tổ 4 x.= 4

I 2 3 Chung Nhân to 1 Nhân to 2 Nhân tô 3 | Chung

Nhu vậy giai đoạn 2008 — 2012 trong ba nhân tô anh hưởng tới lợi nhuận sau thuế thì chỉ có nhân tố lao động bình quân là có tác động tích cực nhất khi đa phần qua các năm đều có biến động tăng , hai nhân tố còn lại là ty suất lợi nhuận theo tổng vốn và mức trang bị tong vốn trên một lao động phần lớn không 6n định tác động đến lợi nhuận sau thuế đều tăng trừ năm 2010 so với năm trước Do vậy là ty suất lợi nhuận theo tông vốn và mức trang bị tổng vốn trên một lao động của công ty nhìn chung là chưa tích cực, nhưng càng về sau thì lợi nhuận sau thuế càng tăng. Ảnh hưởng của tỷ suất lợi nhuận theo tổng vốn, mức trang bị tông vốn trên 1 lao động, số lao động bình quân tới lợi nhuận sau thuế giai đoạn gần đây nhất là năm 2012 so với năm 2011 ta thấy:

Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 36.21% tương ứng tăng 727 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:

+ Doty suất lợi nhuận theo tổ ng von tang 50.01% làm lợi nhuận sau thué tang 911.7361 triệu đồng.

+ Do mức trang bị tổng vốn trên 1 lao động giảm 15.84% làm lợi nhuận sau thuế giảm 343.2624 triệu đồng.

+ Do số lao động bình quân tăng 7.89% làm lợi nhuận s au thuế tăng 158.5263 triệu đồng.

Mô hình 2 : Lãi thuần kinh doanh ảnh hưởng bởi

Nhân tố 1: Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu thuần Nhân t6 2: Vòng quay chi phí kinh doanh

Nhân tổ 3: Chi phí kinh doanh

Phương trình : LT„„ = LT xp PIT

Trong đó: LTxp = DTT — (GVHB + CPBH + CPQL) + DTTC

LT&p :LÃI THUAN KINH DOANH, DTT: DOANH THU THUAN, GVHB: GIÁ

VON HANG BAN, CPBH: CHI PHI BAN HÀNG, CPQL: CHI PHÍ QUAN LÍ,

DTTC: DOANH THU TAI CHINH.

Ta có bang tinh LT xp :

Nam 2008 2009 2010 2011 2012 DIT 71809 73576 77101 | 74968 | 105290 GVHB 65208 65579 67562 | 68200 | 96934 CPQLDN 2134 2928 3577 4151 4492 DTTC 170 218 92 723 146 LTKD 3213 3668 4270 3046 3800

LT gp, _ Ror, VO,„„„ -CPKD, Rorr, V Ocpxn, CPKD, : Rorr, VQOcpxv, -CPKD,

LT gp, Rory, VOcpxp,-CPKD, Rạp, VOcpxp,-CPKD, Ror, VOcpxp,-CPKD,

Bang 21 ANH HUONG CUA TY SUAT LOI NHUAN THEO

DOANH THU THUAN , VÒNG QUAY CHI PHÍ KINH DOANH

VA CHI PHi KINH DOANH TOI LAI THUAN KINH DOANH

Biến động tương đôi (%) Biến động tuyệt đối (trđ)

Năm Nhân tô | Nhân tổ | Nhân tổ 4 4 x.=

I 2 3 Chung | Nhân tô I | Nhân tô2 | Nhân to 3 Chung

Như vậy giai đoạn 2008 — 2012 trong ba nhân t6 ảnh hưởng tới lãi thuan kinh doanh thì chỉ có nhân tố chi phí kinh doanh là có tác động tích cực nhất khi đa phan qua các năm đều có biến động tăng trừ năm 2011 so với năm trước đó giàm 0,26%, hai nhân tô còn lại là ty suất lợi nhuận theo doanh thu thuần và vòng quay chi phí kinh doanh phan lớn không ôn định Do vậy là tỷ suất lợi nhuận theo doan h thu thuần và vòng quay chi phí kinh doanh của công ty nhìn chung là chưa tích cực, nhưng chi lam cho lãi thuần kinh doanh năm 2011 so với năm trước đó giảm còn các năm khác đều tăng.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Ảnh hưởng tỷ suất lợi nhuận theo doanh thut huẳn, vòng quay chi phí kinh doanh va chi phí kinh doanh tới lãi thuần kinh doanh giai đoạn gần đây nhất là năm

2012 so với năm 2011 ta thấy:

Lãi thuần sau thuế của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 24.75% tương ứng tăng 754 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:

+ Do tý suất lợi nhuận theo doanh thu thuần giảm 11.17% làm lãi thuần kinh doanh giảm 478 triệu đồng.

+ Do vòng quay chi phí kinh doanh tăng 1.44% làm lãi thuần kinh doanh tăng 60.55 triệu đồng.

+ Do chỉ phí kinh doanh tăng 38.46% làm lãi thuần kinh doanh tăng 1171.45 triệu đồng.

Mô hình 3: Lợi nhuận sau thuê ảnh hưởng bởi

Nhân t6 1: Ty suất lợi nhuận theo doanh thu thuần Nhân tổ 2: Vòng quay vốn chủ sở hữu

Nhân tố 3: Tỷ trọng vốn chủ sở hữu trên tổng vốn Nhân tổ 4: Tông vốn bình quân

Phương trình : _ LT PIT VCSH ~—

LT,, _ Rorr VOQvcsn, yesn, TY x Rory, VOQvcsn, Avesy, TV, Rory, VOQvesi, -ÂVcsu, TV, Ror, VOvcsu, yesu, TV, Ly, Rory, VQvesu, Ayesn, TV, Ror, VQvesu, ycsn, TV, Rory, Vỉ vu, -ÂVcsu, TV, Ror, VQvesu, vest, TV,

Bang 22 ANH HUONG CUA TY SUAT LOI NHUAN THEO DOANH THU

TREN TONG VON VA TONG VON BÌNH QUAN TỚI LỢI NHUAN SAU

Nam Biến động tương đố{%) Biến động tuyệt đôftrđ)

Nhu vậy giai đoạn 2008 — 2012 bốn nhân tố anh hưởng tới lợi nhuận sau thuế thì chỉ có nhân tố tỷ tr ong vốn chủ sở hữu trên tông vốn là có tác động tích cực nhất khi đa phan qua các năm đều có biến động tăng trừ năm 2010 so với 2009, ba nhân tốGVHD: PGS.TS Nguyễn Công Nhự 47 SVTH: Bùi Linh Giang

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp còn lại là tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu thuần _„ vòng quay vốn chủ sở hữu và tong vốn bình quân phần lớn không ôn định tác động đến lợi nhuận sau thuế đều tăng trừ năm 2010 so với năm trước Do vậy có thé là tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu thuần , vòng quay vốn chủ sở hữu va tổng vốn bình qua n của công ty nhìn chung là chưa tích cực. Ảnh hưởng của tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu thuần, vòng quay vốn chủ sở hữu, ty trọng vốn chủ sở hữu trên tổng vốn và tông vốn bình quân tới lợi nhuận sau thuế giai đoạn gần đây nhất là năm 2012 so với năm 201 1 ta thấy:

Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 36.21% tương ứng tăng 727 triệu đồng do ảnh hưởng của 4 nhân tố:

+ Do của tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu thuần giảm 3.02% làm lợi nhuận sau thuế giảm 85.17 triệu đồng.

+ Do vòng quay vốn chủ sở hữu tăng 37.68% làm lợi nhuận sau thuế giảm 771.77 triệu đồng.

+ Do tỷ trọng vốn chủ sở hữu trên tổng vốn tăng 12.35% làm lợi nhuận sau thuế tăng 225.13 triệu đồng.

+ Do tổng vốn bình quân giảm 9.20% làm lợi nhuận sau thuế giảm 184.74 triệu đồng.

4 Một số kiến nghị và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty điện nước lắp máy Hải Phòng trong những năm tới

4.1 Một số kiến nghị nâng cao hiệu qua sản suất kinh doanh của công ty trong những năm toi

Cũng như các doanh nghiệp khác trong nước, việc Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại thế giới (WTO) tạo ra cơ hội và thách thức cho Công ty Trước tình hình này Công ty đã chủ động triển khai các biện pháp quản tri phù hợp nhằm tối ưu quy trình sản xuất với trọng tâm là chất lượng, năng suất và giá thành thấp Từ đó sẽ tạo lập lợi thế cạnh tranh bền vững cho công ty.

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế đất nước nói chung, Công ty cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng từ một đơn vị nhỏ qua quá trình phát triển đến nay đã đứng vững và phát triên được trên thị trường.

Hiện nay, trong tình hình kinh té đất nước dang gặp nhiều khó khăn và lạm phát tăng cao, nhưng Công ty vẫn sản suất kinh doanh t ốt và có lợi nhuận , luôn mở rộng được thị trường và tăng cường phát triển, tạo được uy tín trên thị trường.

Công ty đã và đang có gang t ao dựng được hệ thống hoàn chỉnh từ đội ngũ cán bộ quan tri cấp cao đến đội ngũ nhân viên sản xuất, tạo điều kiện cho Công ty ngày càng hoàn thiện phát triên vê mọi mặt.

Tuy nhiên, trong quá trình thực tập tại Công ty em nhận thấy Công ty vẫn còn những hạn chế và khó khăn cần nhanh chóng khắc phục:

- Về công tác thông kê: Công ty có quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh tương đối lớn nhưng chưa có phòng chuyên trách về mang thé ng kê, chưa có nhân viên thực sự chuyên sâu về chuyên ngành thống kê nên việc phân tích các số liệu về hiệu quả sản xuất kinh đoanh qua các năm, các thời kì, giai đoạn còn tương đối yếu kém.

+ Những năm đầu tiên chuyền từ doanh nghiệp nhà nước sang Công ty cô phan, thay đổi cơ bản mô hình quản lý và phương thức hoạt động cũng tạo những khó khăn nhất định cho hoạt động của Công ty.

+ Sự biến động tăng giá của nhiều chủng loại vật tư, thiết bi do đó đã làm tăng chi phí sản xuất đầu vào, ảnh hưởng tới lợi nhuận của Công ty

+ Nguồn vốn của Công ty còn hạn chế không đáp ứng đủ nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

4.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả SXKD cua công ty trong những năm toi

Chính sách phát triển của Công ty phù hợp chính sách của Nhà nước “hàng nội thay thế hàng ngoại” Công ty xác định phương hướng chiến lược thực hiện tập trung

- Tuân thủ pháp luật: Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty phải luôn thực hiện tuân thủ pháp luật Việt Nam và đóng góp vào sự phát triển chung của đất nước.

- Phát triển thị trường: Với tốc độ phát trién nhanh của nền kinh tế và việc gia tăng nhanh nhu cầu tiêu thụ thì việc mở rộng thị trường hoặc tạo ra nhiều thị trường là bước đi cần thiết dé củng có vi trí của doanh nghiệp va day nhanh tốc độ phát triển trong những năm tới Bên cạnh đó công ty cần thành lập phòng marketing nhằm chuyên môn hóa việc nghiên cứu và mở rộng thị trường _ Tạo liên kết giữa các thị trường cũng là giải pháp quan trọng.

- Đầu tư phù hợp: Tiến hành đầu tư mở rộng ngay khi khi điều kiện thị trường thuận lợi Phát triển từng bước vững chắc, luôn bảo đảm cho Công ty hoạt động với tình hình tài chính lành mạnh.

- Duy trì tình hình tài chính lành mạnh và én định: Chủ động về vốn, tích cực tìm kiếm thị trường, phát huy mọi nguồn lực dé đầu tư phát triển sản xuất, hạch toán chi phí tiết kiệm.