Chuyên đề thực tập tốt nghiệp: Vận dụng một số phương pháp thống kê phân tích doanh thu thuần và lợi nhuận của công ty TNHH Tuấn Tú thời kì 2003-2012

Trang 1

Trờng Đại học kinh tế quốc dânKhoa thống kê

Giáo viên hóng dẫn : pgs.ts nguyễn công nhự

Sinh viên thực hiện : Võ văn nhân

Lép : thong ké kt-xh 52

Ma SV : €Q522636

hà Nội, 2014

Trang 2

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Nhự

MỤC LỤC

DANH MỤC BANG BIEU, SƠ DO

LOT MO ĐẦUU 2 ee©+.9EEEE.44E97E240E972140 8723440923410 t92A41prrrkree 1CHƯƠNG 1 TONG QUAN VE CÔNG TY TNHH TUẦN TÚ 31.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy của công ty °-s-sccscsscssessessersssse 31.1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty ¿- 2 2+x+2E++E2EEeEEerErrrrkerkees 3

1.1.2 Chức năng của từng bộ phan - - c6 1 +13 1 9 9 rệt 3

1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất, kinh hoanh của công ty 51.2.1 Hoạt động sản xuất của công ty -:- tt t2 2121211121111 xe.5

1.2.2 Hoạt động kinh doanh của CONG ty - -.- 6 + Set nh sư 7

CHƯƠNG 2 : VẬN DUNG MOT SO PHƯƠNG PHAP THONG KE DEPHAN TÍCH DOANH THU THUAN VÀ LỢI NHUẬN CUA CÔNG TYTNHH TUẦN TU THOT KY 2(003-2()12 2-2 52s ss+essesssesseessevse 8

2.1 Phân tích biến động các chỉ tiên phan ánh doanh thu và lợi nhuận của công ty 82.1.1 Phân tích biến động của doanh thu thuần theo thời gian - 82.1.2 Phân tích biến động của lợi nhuận 2-2-5 sSs+EE+EE£E++E+2EzEerxerxers 122.1.3 Phân tích tỷ suất lợi nhuận ROS tính theo doanh thu thuần - 172.2 Phân tích nhân tổ ảnh hướng đến doanh thu thuần và lợi nhuận của công ty 182.2.1 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu thuần - 2-22 5+ 182.2.2 Phân tích nhân tô anh hưởng đến lợi nhuận thuần về bán hang 25

2.3 Dự đoán doanh thu thuần và lợi nhuận của công ty giai đoạn 2013- 2015 32

2.3.1 Dự đoán doanh thu thuần của công ty giai đoạn 2013 - 2015 32

2.3.2 Dự đoán lợi nhuận của công ty giai đoạn 2013 — 2015 -‹- 32

CHUONG 3 MOT SO KIÊN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NANG CAODOANH THU THUAN VÀ LỢI NHUẬN CUA CONG TY TNHH TUAN TÚTRONG NHỮNG NAM TOD -ss°eevveeseettrrrarrrrtrrrrarrrriie 34

3.1 Đối với việc bán hàng và tiêu thụ sản Pham .- 5-2 s2 5< se <ses 343.2 Đối với đội ngũ nhân viên cũng như đội ngũ quản lý công ty 39

3.3 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty - °-s-sccsecsscsses 40

3.3.1 Lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản phẩm phù hợp 40SV: Võ Văn Nhân Lóp: Thống kê KT-XH 52

Trang 3

3.3.2 Lựa chọn và sử dụng hợp lý các nguồn vốn - 2 2 2s x+zs+zzs+ 413.3.3 Tổ chức va quản lý tốt quá trình sản xuất kinh doanh - 41

3.4 Tang cường hoạt động Marketing so << se 0 9 5 965 43

3.5 Mạnh dan áp dụng tiến bộ kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh 43

3.6 Tổ chức tốt công tác kế toán và phân tích hoạt động kinh tế 43

3.7 Tiết kiệm, giảm thiệu chỉ phí - 2s se s<ssesse+sseseessessexssescse 440n — ,Ô 45

TÀI LIEU THAM KHẢO 2-2 5£ s£©ss£s#©Ss£Ss£Esserseexserssersserssre 46

0000092555 47

SV: Võ Văn Nhân Lóp: Thống kê KT-XH 52

Trang 4

DANH MỤC BANG BIEU, SƠ DO

Bảng biểu:

Bảng 2.1 Các chỉ tiêu phân tích đặc điểm biến động của doanh thu - 8

Bang 2.2: Các dạng hàm biểu hiện xu thế biến động của doanh thu theo năm 10

Bang 2.3 :Các chỉ tiêu phân tích đặc điểm biến động lợi nhuận - 12

Bảng 2.4 số liệu san bằng MU của lợi nhuận 5555555222 c++ssseeeeeees 14Bảng 2.5 : Các dạng hàm phù hợp - ¿c1 E11 119g HH hiệp 16Bảng 2.6: Tỷ suất lợi nhuận tinh theo doanh thu thuần -s¿5z5 17Bang 2.7 : Gid ban 8in Wy.Ỷ 18

Bang 2.8: Số liệu sản lượng , gián bán thuần hàng hóa công ty - - 19

Bảng 2.9: Mức độ ảnh hưởng sản lượng và giá bán thuần đến DTT - 19

Bang 2.10: Bảng tính toán các chỉ tiêu phân tích nhân tố ảnh hưởng DTT 22

Bảng 2.11: Mức độ ảnh hưởng NSBQ 1 lao động và số lao động đến doanh thu¡i0 22

Bảng 2.12: Bảng tính nhân tô ảnh hưởng đến lợi nhuận -. -2- 255552 25Bảng 2.13: Mức độ ảnh hưởng doanh thu thuần và tỷ suất lợi nhuận đến lợi nhuận 26

Bang 2.14: Bảng tính các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận - 29

Bảng 2.15: Mức độ ảnh hưởng số lao động và LN/L đến lợi nhuận 29

Biêu đô:Biểu 2.1 : biến động doanh thu thuần giai đoạn 2003-2012 -. -¿ 5¿+¿ 8Biểu 2.2 Xu hướng biến động của doanh thu theo thời gian . -: 11

Biểu 2.3 :xu hướng biến động của lợi nhuận giai đoạn 2003 - 2012 - 12

Biểu 2.4: dãy số ban đầu và giá trị san bằng mũ của lợi nhuận -. -: 14

Biểu 2.5: xu hướng biến động lợi nhuận theo thời gian ¿5-5 s2 sz5s2 +2 16Biểu 2.6 : đồ biến động của tỷ suất lợi nhuận -¿ 5¿2cx+2z++zx+zzxezrxere 17Sơ đồ:Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quan lý của Công ty TNHH Tuấn Tú - 3Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghỆ, - 2-2 52 +22+2ES22EE2EEE2EE2EEE2EEEEEEErEerkrrrree 6

SV: Võ Văn Nhân Lóp: Thống kê KT-XH 52

Trang 5

LOI MO ĐẦU

1 Li do chọn dé tài

Đất nước đang bước vào quá trình công nghiệp hóa,hiện đại hóa.Nền kinh tếđang ngày một hội nhập và phát triển mạnh mé.Dé có được những thành tựu to lớn

ấy là nhờ đường lối và sự lãnh đạo của Đảng và nhà nước.Góp phần không hề nhỏ

trong vai trò đó là sự phát triển của các doanh nghiệp trong nước.

Sản xuất hàng hóa tiêu dùng là một trong những ngành công nghiệp quan trongkhông thê thiếu ở một quốc gia đang phát triển có dân số đông như Việt Nam.Nhận

thức được điều đó trong thị trường hiện nay có nhiều doanh nghiệp kinh doanh,sản

xuất trong lĩnh vực hàng tiêu dung trong đó có công ty TNHH Tuấn Tú Việc ngàycàng có nhiều doanh nghiệp cạnh tranh trong ngành kinh doanh sản xuất hàng tiêudung đang thúc day mỗi doanh nghiệp không ngừng tiến lên có các chiến lược kinhdoanh thích hợp nhằm chiếm lĩnh thị trường và mở rộng hơn mang lưới phân phốisản pham.Dé tôn tại và phát triển các doanh nghiệp phải nâng cao kết quả sản xuấtkinh doanh và một trong các yếu tố câu thành đó là doanh thu và lợi nhuận.

Nhận thức được vấn đề đó,trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Tuấn Túem đã chọn đề tài “Vận dụng 1 số phương pháp thống kê phân tích doanh thuthuần và lợi nhuận của công ty TNHH Tuấn Tú thời kì 2003-2012” để làm

chuyên đề tốt nghiệp Qua các phân tích thống kê các chỉ tiêu kết quả kinh doanh sẽ

góp phần giúp các nhà quản lý có cái nhìn rõ nét nhất về tình hình kinh doanh củadoanh nghiệp mình, qua đó góp phần vào việc hoạch định các chính sách giúpdoanh nghiệp phát triển trong thời gian tiếp theo.

2 Kết cấu chuyên đề

Ngoài lời nói đầu, kết luận và danh mục bảng biểu, kết cấu chuyên đề gồm 3

Chương 1 : Tổng quan về công ty TNHH Tuan Tú

Chương 2 Vận dụng một số phương pháp thống kê dé phân tích doanh thu thuần và

lợi nhuận của công ty TNHH Tuấn Tú thời kì 2003-2012

Chương 3 Một số kiến nghị và giải pháp nhằm nâng cao doanh thu thuần và lợinhuận của công ty TNHH Tuan Tú trong những năm tới.

SV: Võ Văn Nhân 1 Lóp: Thống kê KT-XH 52

Trang 6

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu : Doanh thu thuần và lợi nhuận công ty TNHH Tuấn Tú

- Pham vi nghiên cứu : Doanh thu thuần và lợi nhuận công ty TNHH Tuan Tú

trong thời kì 2005-20124 Mục đích nghiên cứu :

Nghiên cứu rõ hơn thống kê doanh thu thuần và lợi nhuận, mong muốn hướngđến việc khang định vai trò của phân tích thống kê trong các doanh nghiệp Qua cácphân tích thống kê doanh thu thuần và lợi nhuận sẽ góp phần giúp các nhà quản lýcó cái nhìn rõ nét nhất về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp mình, qua đó gópphần vào việc hoạch định các chính sách giúp doanh nghiệp phát triển trong thời

gian tiếp theo.

5 Phương pháp nghiên cứu

- Phuong pháp nghiên cứu được sử dụng trong đề tài này là:

Các phương pháp thống kê mô tả, phân tích và dự đoán như: kĩ thuật bảng và đồ

thi thống kê, phân tô thống kê, phương pháp phân tích các nhân tố ảnh hưởng (chisố), phương pháp phân tích sự biến động doanh thu và lợi nhuận qua thời gian (dãysố thời gian) và dự đoán thống kê ngắn hạn.

Trang 7

CHƯƠNG 1 TONG QUAN VE CÔNG TY TNHH TUẦN TU

1.1 Dac điểm tổ chức bộ máy của công ty

1.1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

Căn cứ vào điều lệ tổ chức và hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty,

căn cứ vào đặc điểm công nghệ và tổ chức sản xuất của đơn vị, Công ty TNHHTuấn Tú tổ chức quản lý theo phân cấp.

xác nhận các loại phiêu thu, phiêu chi, hợp đông và các báo cáo tài chính.

Trang 8

Hai Phó Giám đốc là Phó Giám đốc Kỹ thuật và Phó Giám đốc Kinh doanh người giúp Giám đốc cùng điều hành Công ty, thay mặt Giám đốc ký các Phiếuxuất, nhập Đồng thời, Phó Giám đốc còn là người thay mặt Giám đốc quản lýtình hình chung của Công ty, nam bắt các thông tin về thị trường , giá cả dé thông

-báo cho Giám đốc.

Trong bộ máy quản lý của Công ty còn có 4 phòng ban chịu sự chỉ đạo trực

tiếp của Giám đốc và Phó Giám đốc, làm tham mưu cho Giám đốc và Phó Giám

đốc; đảm bảo việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh được thông suốt Từng bộ

phận, phòng ban có trách nhiệm cụ thé như sau:

- Phòng Tổ chức - Hành chính: Có nhiệm vụ bố trí, sắp xếp lao động trongCông ty theo: số lượng, trình độ, nghiệp vu, tay nghé tai hai phân xưởng Đồng thờicó trách nhiệm chăm lo mọi mặt tới đời sống vật chất, văn hoá, tinh thần cho cán bộ

công nhân viên của Công ty.

- Phòng Kế toán: Có nhiệm vụ giám sát các hoạt động của Công ty thông quaviệc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh,

trợ lý cho Giảm đốc về mặt tài chính, hạch toán lãi, lỗ, quản lý toàn bộ vốn và điều

tiết sử dụng vốn đúng mục đích, có hiệu quả đảm bảo cho hoạt động của Công ty

được nhịp nhàng, liên tục Thực hiên kê khai các loại thuế, lập các báo cáo tài chính

theo đúng chế độ chính sách do Nhà nước quy định, đề xuất các biện pháp tài chính

kế toán cho lãnh đạo Công ty dé từ đó có đường lối phát triển đúng đắn và đạt hiệu

quả cao.

- Phòng Kỹ thuật và KCS: chịu trách nhiệm về sự hoạt động của hệ thốngmáy móc, công nghệ trong Công ty, tham mưu cho Giám đốc trong việc đầu tư mua

sắm, đối mới trang thiết bị công nghệ Ngoài ra phòng còn có bộ phận KCS có trách

nhiệm kiểm tra chất lượng phụ gia, ty lệ pha chế, chất lượng khuôn mẫu trước khi

sản xuất, kiêm nghiệm chất lượng sản phẩm trước khi nhập kho.

- Phòng Kinh doanh: chịu trách nhiệm về tìm kiếm thị trường, marketing, kýkết hợp đồng với khách hàng

Trang 9

Công ty có hai phân xưởng: một phân xưởng Sản xuất và một phân xưởngHoàn thành sản phẩm Đây là bộ phận trực tiếp và gián tiếp sản xuất của Công ty

chiếm 77% tổng số nhân viên của Công ty.

1.2 Đặc điểm tô chức hoạt động sản xuất, kinh hoanh của công ty1.2.1 Hoạt động sản xuất của công ty

1.2.1.1 Về tổ chức sản xuất

Hiện nay, Công ty TNHH Tuấn Tú có diện tích mặt bang hoạt động là

6000m/ có 4 phòng chức năng, có hai phân xưởng: một phân xưởng sản xuất và một

phân xưởng hoàn thành sản phẩm, tong số công nhân viên hiện nay của Công ty gần

chuẩn bị cho sản xuất đòi hỏi một số lượng lớn nguyên vật liệu chính và nguyên vậtliệu phụ Do đó, phải có nguồn vốn vật tư lớn và công tác bảo quản nguyên vật liệu

chặt chẽ.

Quy trình sản xuất sản phẩm của máy ép nhựa: Nguyên vật liệu chính sau khi

đã kiểm tra đủ tiêu chuẩn sẽ được nhân viên Kỹ thuật pha trộn màu theo yêu cầu

của sản pham cần sản xuất (như màu sắc, tính chất Kỹ thuật ) Tiếp theo, nguyên

vật liệu này sẽ được đưa lên phéu chứa nhựa của máy, sau đó sẽ được sây nóng (

tuỳ theo tính chất của từng loại nhựa mà dé nhiệt độ say cho thích hợp ), dưới tácđộng của nhiệt độ cao qua khoang hoá dẻo nguyên vật liệu sẽ nóng chảy thành chất

lỏng rồi được phun vào khoang tạo hình của khuôn, nếu muốn có sản phẩm gì thì

thay khuôn mẫu đó lên máy Sau mỗi chu kỳ ta thu được sản phẩm (một hay nhiềusản phẩm tuỳ theo khuôn) Sau khi định hình, sản phẩm sẽ được làm mát và được

Trang 10

lay ra khỏi khuôn - thành phẩm của máy ép nhựa Sản phẩm sau khi ra khỏi máy sẽđược kiểm tra bởi bộ phận KCS, nếu chưa đạt yêu cầu thì sản phẩm đó coi như phếliệu và được tái chế bằng cách đưa vào máy nghiền nhỏ tiếp đó trộn với nguyên liệumới theo tỷ lệ nhất định dé tái chế Nếu sản phẩm đã đạt tiêu chuẩn quy định thì sẽ

được nhập kho dé tiếp tục đưa vào phân xưởng hoàn thành sản pham, ở đây các

công nhân sẽ làm nốt những công đoạn cuối cùng như: cắt via, đóng gói

Pha màu hễu say

TP nhập a Kiém tra San pham Le Khuôn N— ; —

kho ` chat lượng a / \ dint hit hinh ih

“ Nghiền ` Phé liệu

So dé 1.2: Quy trình công nghệ

1.2.1.3 Về trang bị sản xuất:

Nhìn chung so với các doanh nghiệp cùng ngành nhựa thì Công ty TNHH

Tuấn Tú có cơ sở vật chất và công nghệ sản xuất ở trình độ cao Các máy móc thiết

bị đang hoạt động đều là máy mới hiện đại được nhập từ Đài Loan, Trung Quốc đủ

sức dé tạo ra các sản phẩm đòi hỏi tính chất kỹ thuật cao.

Trang 11

1.2.2 Hoạt động kinh doanh của công ty

1.2.2.1 Về địa bàn kinh doanh

Công ty TNHH Tuấn Tú hoạt động chủ yếu trên địa bàn Hà Nội vì đây là

trung tâm kinh tế — chính trị — văn hoá lớn, có tốc độ phát triển kinh tế cao.1.2.2.2 Về khách hang và mặt hàng kinh doanh

Công ty chủ yếu sản xuất các sản phẩm nhựa phục vụ cho các nghành công

nghiệp nhỏ, giáo dục và dịch vụ (Sản xuất các phụ kiện đèn báo xe máy, côn nhựa —xây dựng, phụ kiện gương, đồ dùng dạy học cấp 1,2,3 dây niêm phong trong

ngành bưu chính viễn thông, hộp kẹo ).

1.2.2.3 Nhà cung cấp NVL của công ty

Công ty thường tự tìm hiểu thị trường cung cấp và trực tiếp ký kết hợp đồngkinh tế với nhà cung cấp về nguyên vật liệu cần thiết Việt Nam hiện nay chưa sản

xuất ra được nguyên vật liệu chính dùng trong ngành nhựa nên Công ty chủ yếu

nhập khẩu từ Đài Loan, Malaisia, Trung Quốc và một số nhà cung cấp khác ở trongnước Tuy thế, Công ty cũng cé gang hạ giá thành sản phẩm mà chất lượng khôngthay đổi.

Trang 12

Chuyên đề thực tập tốt nghiệpGVHD: PGS.TS Nguyễn Công Nhự

CHƯƠNG 2 : VẬN DỤNG MỘT SÓ PHƯƠNG PHÁP THÓNG KÊ

DE PHAN TÍCH DOANH THU THUAN VÀ LỢI NHUẬN

CUA CÔNG TY TNHH TUẦN TÚ THỜI KỲ 2003-2012

2.1 Phân tích biến động các chỉ tiên phản ánh doanh thu và lợi nhuận của công ty2.1.1 Phân tích biến động của doanh thu thuần theo thời gian

2.1.1.1 Đặc điểm biến động của doanh thu

Bảng 2.1 Các chỉ tiêu phân tích đặc điểm biễn động của doanh thu

Doanh thụ | Lượng tăng giảm tuyệt đối Tốc độ phát triển Tốc độ tăng giảm

2003 29564

-2004 35693 6129 6129 120.73 120.731 20.731 20.7312005 41928 6235 12364 117.47 141.821 17.468 41.821

2006 47618 5690 18054 113.57 161.068 13.571 61.0682007 51618 4000 22054 108.4 174.597 8.4002 74.597

2008 59020 7402 29456 114.34 199.635 14.34 99.6352009 54638 -4382 25074 92.575 184.813 -7.425 84.813

2010 67792 13154 38228 124.07 229.306 | 24.075 129.31

2011 63930 -3862 34366 94.303 216.243 -5.697 116.242012 72118 8188 42554 112.81 243.939 12.808 143.94

#0000 Doanh thu thuan

30000 +

Biểu 2.1 : biễn động doanh thu thuan giai đoạn 2003-2012

Trang 13

Kết quả tính toán cho thấy trong giai đoạn 2003-2012 doanh thu của công tyTNHH Tuấn Tú có xu hướng tăng với tốc độ tăng trung bình là 37.06%/năm tươngứng tăng 4728 triệu đồng /năm cụ thể:

Đối với chỉ tiêu lương tăng(giảm) tuyệt đối và tốc độ tăng(giảm) trong năm2003 , 2004, 2005 doanh thu tăng đều qua các năm và tăng với tốc độ tăng trungbình là xấp xỉ 15% đến năm 2007 doanh thu bắt đầu tăng chậm chỉ tăng 4 triệu đồngtương ứng với tốc độ tăng rất thấp là 8.4 % nguyên nhân là do nước ta gia nhập

WTO khiến thuế nhập khâu giảm dẫn đến giá hàng hóa nhập khâu giảm và hàng

hóa trong nước kém cạnh tranh hơn làm cho lượng hàng bán được sẽ ít đi từ đó

doanh thu giảm mạnh.

Năm 2009 doanh thu giảm mạnh.có thực trạng này la do khủng hoảng kinh tếthế giới và Việt Nam cũng chịu sử ảnh hưởng đó,các doanh nghiệp cũng không nằm

ngoài cuộc khủng hoảng đó.Doanh thu của công ty TNHH Tuấn Tú giảm 7.425%

tương ứng giảm 43.28 triệu đồng.Năm 2010 với tín hiệu nền kinh tế đang dần hồiphục cùng những chính sách kích cầu của chính phủ doanh thu đã tăng mạnh trở lạiđạt con số ấn tượng 24.075% tương ứng tăng 131.54 triệu đồng.Năm 2011 doanhthu lại giảm trở lại điều này hoàn toàn phù hợp với thực tế khi nhân loại tiếp tục trảiqua cuộc khủng hoảng và suy thoái kinh tế.

Chỉ tiêu tốc độ phát triển nhìn chung là tăng qua các năm nhưng với sự sụtgiảm vào năm 2009 với tốc độ phát triển 92.57% so với năm 2010 và năm 2011 là

94.3% đã làm cho tốc độ phát triển bình quân trong giai đoan 2003-2012 chỉ còn

Dùng phần mềm SPSS dé xác định dang hàm phù hợp và kết quả là:

s* Hàm tuyến tính

Qua phân tích bang phần mềm SPSS xem ở phụ lục | ta được

Trang 14

fi, = 27.718 + 4.475t

Kiểm định ý nghĩa các hệ số với mức ý nghĩa a = 0,05 : sig(b;) = 0,000 (< a =

0,005) nên hệ số của mô hình có ý nghĩa.

Sai số mô hình : SE= 9428,06 xem phụ lục 3

Hệ số xác định : R” = 94,9%

“* Ham parabol

Qua phan tich bang phan mém SPSS xem 6 phụ luc 1 ta được

; = 23,636 + 6,545t — I8§U

Kiểm định ý nghĩa của các hệ số: sig(b;) = 0,214 (> a = 0,005) nên hệ số bạ không

có ý nghĩa.vậy mô hình không được chấp nhận.

s* Ham mũ

Qua phân tích băng phần mềm SPSS xem ở phụ lục | ta được; = 30,623*(1,096)'

Kiểm định ý nghĩa của hệ số của mô hình : sig(b¡) = 0,000(< a = 0,005) nên hệ số

của mô hình hàm mũ có y nghĩa

Sai số mô hình SE = 80493,75 xem phụ lục 4Hệ số xác định : R” = 92,1%

Bảng 2.2: Các dạng hàm biểu hiện xu thế bién động của doanh thu theo năm

Hàm tuyến tính Hàm mũ

Dạng hàm ¥ =27118+4475t | ; = 30622,96 + 1,096'

Hệ số xác định R” 94.9% 92,1%Sai số SE 9428,06 80493,75

SV: Võ Van Nhân 10 Lóp: Thống kê KT-XH 52

Trang 15

Từ kết quả phân tích ở trên, hai mô hình tuyến tính và mô hình hàm mũ khikiểm định ý nghĩa các hệ số của mô hình thì sig của các hệ số đều nhỏ hơn 0,05 (vớigiả định mức ý nghĩa a = 0,05) nên cả hai mô hình đều được chấp nhận Nhưngmô hình hàm tuyến tính vừa có sai số rất nhỏ nhỏ hơn nhiều so với hàm mũ, lại vừacó hệ số xác định cao hơn nên mô hình hàm tuyến tinh là mô hình tốt nhất thé hiệnxu hướng biến động của mức doanh thu của công ty TNHH Tuần Tú theo thời gian.

8000074 — Linear

Biểu 2.2 Xu hướng biễn động của doanh thu theo thời gian

Từ đồ thị và dang hàm có thé thấy doanh thu thuần của công ty TNHH TuanTú có xu hướng tăng dan.Cu thé trong thời gian đầu,doanh thu thuần của công tytăng tốc độ chậm vé sau xu hướng tăng có sự thay đôi với cường độ mạnh hơn Thựctrạng này là do năm 2008 nhân loại trải qua cuộc suy thoái khủng hoảng kinh tế thếgiới ảnh hưởng đến việc sản xuất của các doanh nghiệp sản xuất trong nước và sau

năm đó là sự bức phá mạnh mẽ của công ty đã làm cho tốc độ tăng doanh thu thuần

mạnh lên trên xu hướng.

Trang 16

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

2.1.2 Phân tích bién động của lợi nhuận

2.1.2.1 đặc điểm biến động của lợi nhuận

GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Nhự

Bang 2.3 :Các chỉ tiêu phân tích đặc điểm bién động lợi nhuận

Lượng tăng giảm tuyệt đôi Tốc độ phát triển Tốc độ tăng giảm

Năm Lợi nhuận (triệu đồng) (%) (%)

(triệu dong) , Liên , Liên ,

Liên hoàn Định gôc hoàn Định gôc hoàn Định gôc2003 7979 - - - -

2004 9108 1129 1129 114.15 114.15 14.15 14.15

2005 10465 1357 2486 114.90 131.16 14.90 31.162006 7372 -3093 -607 70.44 92.39 -29.56 -7.61

2007 11134 3762 3155 151.03 139.54 51.03 39.54

2008 11433 299 3454 102.69 143.29 2.69 43.292009 9003 -2430 1024 78.75 112.83 -21.25 12.83

2010 12414 3411 4435 137.89 155.58 37.89 55.582011 13542 1128 5563 109.09 169.72 9.09 69.72

2012 16730 3188 8751 123.54 209.68 23.54 109.68

BQ 10918 972.33 xX 137.06 x 37.06 x

Don vị tính : triệu đẳngLợi nhuận

8000 Lợi nhuận6000

Biểu 2.3 :xu hướng biễn động của lợi nhuận giai đoạn 2003 - 2012

Trang 17

Kết quả tính toán cho thấy trong giai đoạn 2003- 2012 lợi nhuận của côngty TNHH Tuấn Tú có xu hướng tăng với tốc độ bình quân 37,06%/năm tươngứng tăng bình quân 9,72 tỷ đồng.

Đối với chỉ tiêu tăng (giảm) tuyệt déiva tốc độ tăng(giảm), sau hai chu kì

khủng hoảng kinh tế thế giới,từ năm 2003 đến năm 2005 lợi nhuận tăng đồng

đều qua các năm và tăng với tốc độ tăng trung bình 14% so với năm trước.Đếnnăm 2006 tốc độ tăng giảm mạnh giảm 29,56% so với năm 2005 tương ứng giảm

3093 triệu đồng nhưng đến năm 2007 thì lợi nhuận lại tăng ồn định trở lại với tốc

độ tăng 51,03% so với năm trước.Thực tế này là do năm 2006 khủng hoảng suythoái kinh tế thế giời đã ảnh hưởng đến các doanh nghiệp Việt Nam.Sự thay đổitrở lại vào năm 2007 là do chính sách tài chính của nhà nước đã giúp nền kinh tế

thoát khỏi khủng hoảng bên cạnh đó sự kiện Việt Nam chính thức trở thành

thành viên của Tổ Chức thương Mại Thế Giới (WTO)vao đầu năm 2007 đã gópkhông nhỏ đến sự tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam.

Năm 2008 lợi nhuận tăng không đáng ké với tốc độ 2,69% so với năm2007 và đến năm 2009 lợi nhuận lại một lần nữa giảm mạnh giảm 21,25% so với

năm trước.Có thực tế này là do cơn bão tài chính và suy thoái thế giới chính thức

nỗ ra ở Mỹ và nhanh chóng lan rộng ra toàn cầu khiến sự sản xuất trong nướcgiảm mạnh.Năm 2010 với tín hiệu nền kinh tế đang dần hồi phục cùng cácchương trinh kích cầu tiêu dung của nhà nước lợi nhuận công ty lại tăng mạnhtrở lại với tốc độ tăng 37,89% so với năm trước.Năm 2011-2012 lợi nhuận vẫntăng và năm 2012 lợi nhuận đã đạt mốc 16730 triệu đồng.

Chỉ tiêu tốc độ phát triển nhìn chung tăng qua các năm nhưng với sự sụtgiảm vào năm 2006 và 2009 đã làm cho tốc độ phát triển bình quân trong giai

đoạn 2003-2012 chỉ còn 137,06%

Trang 18

Gia tri san `

Năm Thứ tự thời Lợi nhuận bằng mũ với Gia tri san banggian «02 mũ với a=07

2003 1 7979 7979 7979

2004 2 9108 8204.8 8769.32005 3 10465 8656.84 9956.292006 4 7372 8399.872 8147.2872007 5 11134 8946.698 10237.98612008 6 11433 9443.958 11074.49582009 7 9003 9355.766 9624.448752010 8 12414 9967.413 11577.13462011 9 13542 10682.33 12952.5404

2012 10 16730 11891.86 15596.7621

10000 —Igi nhuận

8000 ———ợi nhuận với a = 0,2

6000 ——— lợi nhuận với œ = 0,7

0

———-FP PPP FF Pgragm

bang mũ của lợi nhuận

Lóp: Thống kê KT-XH 52

Trang 19

Qua bang và biểu đồ ta thay dãy số biểu thị lợi nhuận công ty TNHH TuấnTú sau khi sử dụng san bằng mũ cho xu thế biến động tăng đều hơn.đặc biệt là dãysố sử dụng san bằng mũ với giá trị œ = 0,2 có xu thế tăng đều từ năm 2003 đến năm2012 còn dãy số sử dụng san bang muc với giá tri a = 0,7 cũng tăng nhưng khôngđều vẫn còn hiện tượng giảm sâu ở năm 2006 và 2009 hai năm xảy ra khủng hoảngkinh tế.

Phương pháp phân tích bằng hàm xu thếs* Hàm tuyến tính

Qua phân tích bằng phần mềm SPSS xemở phụ lục 2 ta được

Vi = 67,602 + 7,56t

Kiểm định ý nghĩa các hệ số với mức ý nghĩa ơ = 0,05 : sig(b,) = 0,004 (<a =

0,005) nên hệ số của mô hình có ý nghĩa.

Sai số mô hình : SE =17,474 xem phụ lục 5

Hệ số xác định : R” = 81,2 %

s* Ham sô parabol

Qua phân tích băng phần mềm SPSS xem ở phụ lục 2 ta được

Kiểm định ý nghĩa của hệ số của mô hình : sig(b¡) = 0,000 (<a = 0,005) nên hệ số

của mô hình ham mũ có y nghĩa.

Sai số mô hình : SE = 47,0471 xem phụ lục 6

Hệ số xác định : R” = 80,1 %

Trang 20

Bang 2.5 : Các dạng hàm phi hợp

Hàm tuyến tính Hàm mũ

Dạng hàm ¥ = 6760,2 + 755,96t ; = 7372,5*1,068'

Hệ số xác định 65,9% 64,1%

Sai sô mô hình 4942,45 4704,71

Từ kết quả phân tích ở trên, hai mô hình tuyến tính và mô hình ham mũ khi

kiểm định ý nghĩa các hệ số của mô hình thì sig của các hệ số đều nhỏ hơn 0,05 (với

giả định mức ý nghĩa a = 0,05) nên cả hai mô hình đều được chấp nhận Nhưngmô hình hàm mũ vừa có sai số nhỏ hơn nhiều so với hàm tuyến tính, lại vừa có hệ

số xác định cao nên mô hình hàm mũ là mô hình tốt nhất thể hiện xu hướng biến

động của mức lợi nhuận của công ty TNHH Tuấn Tú theo thời gian.

— Compound175.n0-]

Biểu 2.5: xu hướng biến động lợi nhuận theo thời gian

Từ đồ thị và dạng hàm có thế thấy lợi nhuận công ty TNHH Tuấn Tú giai đoạn2003-2012 có xu hướng tăng đều chỉ có 2 năm là giảm so với xu thế thực trạng này là do 2

cuộc suy thoái kinh tế năm 2006 và năm 2009 nên đây cũng là điều dễ hiểu.

Trang 21

2.1.3 Phân tích tỷ suất lợi nhuận ROS tính theo doanh thu thuần

Tỉ suất lợi nhuận tính theo doanh thu thuần phản ánh quan hệ so sánh giữalợi nhuận thuần với doanh thu thuần nói cách khác đây là chỉ tiêu phân tích mức độ

sinh lời của kết quả hoạt động doanh nghiệp từ đó thấy được khả năng tài chính của

2007 51618 11134 0.2162008 59020 11433 0.1942009 54638 9003 0.1652010 67792 12414 0.183

2011 63930 13542 0.212

2012 72118 16730 0.232

——ROS0.100

Trang 22

Nhận xét : Tỷ suất lợi nhuận biến động trong khoảng 0,15 — 0,3 cụ thể vàonăm 2007 đạt mức 0,27 mức cao nhất trong cả giai đoạn 2003- 2012.thấp nhất vàonăm 2006 con số chỉ là 0,155.Tỷ suất lợi nhuận không tăng so với năm gốc 2003điều này cho thay doanh nghiệp đang hoạt động quản lí tài chính không bền vững.

2.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu thuần và lợi nhuận của công ty2.2.1 Phân tích nhân tô ảnh hướng đến doanh thu thuần

Mô hình 1 : Doanh thu chịu ảnh hưởn bởi 2 nhân tốe Nhân tố 1: sản lượng q

e Nhân tố 2: giá bán thuần p

Phương trình Iprr =I, x Ig

Đặt 0 là kì gốc

1 là kì nghiên cứu

Ta có hệ thống chỉ sốTinh giá bán thuần

Ypigi ÈPiqL Lpoa

= x

Xpodo Lpod Lpogo.

Gia bán thuần = giá bán — các khoản khấu trừ trên 1 đơn vị san phamTa có bảng tính giá bán thuần

Bảng 2.7 : Giá bán thuần

Đơn vị tính : triệu dong

gia ban các khoản khấu trừ / 1dv sp gia ban thuan

0.1598 0.014 0.14580.1578 0.011 0.14680.1616 0.013 0.14860.1646 0.007 0.15760.1665 0.008 0.1585

0.163 0.004 0.159

0.1695 0.008 0.16150.1688 0.006 0.16280.1709 0.007 0.16390.1778 0.014 0.1638

Trang 23

Bang 2.8: Số liệu sản lượng , gián bán thuần hàng hóa công ty

2008 371195 0.159 59020 588342009 338316 0.1615 54638 53792

2010 416541 0.1628 67792 672712011 390174 0.1639 63930 635012012 440281 0.1638 72118 72140

Thay vào mô hình ta được bang tính

Bảng 2.9: Mức độ ảnh hưởng sản lượng và giá bán thuan đến DTT

Biến động tươg đối Biến động tuyệt đôi

Thời gian

Iptr I, Iq Aprr ADTTp ADTT,.

04/03 1.207 1.007 1.199 6129 243 588605/04 1.175 1.012 1.160 6235 508 572706/05 1.136 1.061 1.071 5690 2719 297107/06 1.084 1.006 1.078 4000 293 370708/07 1.143 1.003 1.140 7402 186 721609/08 0.926 1.016 0.911 -4382 846 -5228

10/09 1.241 1.008 1.231 13154 521 1263311/10 0.943 1.007 0.937 -3862 429 -4291

12/11 1.128 1.000 1.128 8188 -22 8210

Trang 24

Nhận xét :

e Tổng doanh thu thuần của năm 2004 so với năm 2003 tăng 6129 triệu đồng

tương ứng tăng 20,7% do ảnh hưởng của 2 nhân tố

Thứ nhất do biến động của giá bán năm 2004 so với năm 2003 tăng 0,7% làm chodoanh thu tăng 243 triệu đồng

Thứ 2 do biến động của sản lượng năm 2004 so với năm 2003 tăng 19,9% làm chodoanh thu tăng 5886 triệu đồng

e Tổng doanh thu thuần của năm 2005 so với năm 2004 tăng 6235 triệu đồngtương ứng tăng 17,5% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tố :

Thứ nhất do biến động của giá bán năm 2005 so với năm 2004 tăng 1,2% làm cho

doanh thu tăng 508 triệu đồng

Thứ 2 do biến động của sản lượng năm 2005 so với năm 2004 tăng 16% làm cho

tương ứng tăng 13,6% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tố :

tương ứng tăng 8,4% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tổ :

e Tổng doanh thu thuần của năm 2008 so với năm 2007 tăng 7402 triệu đồngtương ứng tăng 14,3% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tố :

Trang 25

Thứ 2 do biến động của sản lượng năm 2008 so với năm 2007 tăng 14% làm chodoanh thu tăng 7216 triệu đồng

e Tổng doanh thu thuần của năm 2009 so với năm 2008 giảm 4382 triệuđồng tương ứng gam 7,4% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tổ :

Thứ 2 do biến động của sản lượng năm 2009 so với năm 2008 giảm 9% làm cho

doanh thu giảm 5228 triệu đồng

e Tổng doanh thu thuần của năm 2010 so với năm 2009 tăng 13154 triệu

đồng tương ứng tăng 24,1% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tố :

Thứ 2 do biến động của sản lượng năm 2010 so với năm 2009 tăng 23,1% làm cho

e Tổng doanh thu thuần của năm 2011 so với năm 2010 giảm 3862 triệu

đồng tương ứng gam 5,7% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tổ :

Thứ 2 do biến động của sản lượng năm 2009 so với năm 2008 giảm 6,3% làm chodoanh thu giảm 4291 triệu đồng

e Tổng doanh thu thuần của năm 2012 so với năm 2011 tăng 8188 triệu

đồng tương ứng tăng 12,8% do biến động của sản lượng năm 2012 so với năm 2011tăng 12,8% làm cho doanh thu tăng 8188 triệu đồng

Mô hình 2 : Biến động của doanh thu thuần chịu ảnh hưởng bởi 2 nhân tốNhân tố 1 : Năng suất bình quân 1 lao động theo doanh thu (W’ ;)

Nhân tổ 2 : Số lao động

Hệ thống chỉ số : ipr = Tw, X1,

r r r

DT, w Li MEy W Ly XL, x w Lo X1

Dạng đầy đủ: == =ang Cay DT, WÌ Lạ XLo W', XL, — WlaXLg

Trang 26

Bảng 2.10: Bảng tính toán các chỉ tiêu phân tích nhân to ảnh hưởng DTT

Đơn vị tính : triệu dong

Nam tha thuận nguồn vốn _~ L awe) Wi, x Ly

(DTT) (V)

2003 29564 39256 35 844.69

-2004 35693 44258 42 849.83 35477

2005 41928 51284 45 931.73 382432006 47618 58284 46 1035.17 428602007 51618 63545 51 1012.12 527942008 59020 70542 53 1113.58 536422009 54638 73586 47 1162.51 523382010 67792 78265 52 1303.69 604512011 63930 85574 57 1121.58 743102012 72118 87568 63 1144.73 70659

Thay số vào mô hình ta được bảng

Bang 2.11: Mức độ ảnh hưởng NSBQ 1 lao động

và số lao động đến doanh thu thuan

Thời Biến động tươg đối Biến động tuyệt đối

gian Ipmr Iw, IL Aprr Aw, Ay,

04/03 1.207 1.006 1.2 6129 216 591305/04 1.175 1.096 1.071 6235 3686 2550

SV: Võ Van Nhân 22 Lóp: Thống kê KT-XH 52

Trang 27

Nhận xét :

e Doanh thu thuần năm 2004 so với năm 2003 tăng 6129 triệu đồng tương

ứng tăng 20,7% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tố :

Thứ nhất do biến động của năng suất bình quân 1 lao động theo doanh thu thuầnnăm 2004 so với năm 2003 tăng 0,7% làm cho doanh thu thuần tăng 216 triệu đồng.

Thứ hai do biến động của lao động năm 2004 so với năm 2003 tăng 20% làm chodoanh thu thuần tăng 5913 triệu đồng.

e Doanh thu thuần năm 2005 so với năm 2004 tăng 6235 triệu đồng tươngứng tăng 17,5% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tố :

Thứ nhất do biến động của năng suất bình quân 1 lao động theo doanh thu

thuần năm 2005 so với năm 2004 tăng 9,6% làm cho doanh thu thuần tăng 3686triệu đồng.

Thứ hai do biến động của lao động năm 2005 so với năm 2004 tăng 7,1%

làm cho doanh thu thuần tăng 2550 triệu đồng.

¢ Doanh thu thuần năm 2006 so với năm 2005 tăng 5690 triệu đồng tương ứngtăng 13,6% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tố :

Thứ nhất do biến động của năng suất bình quân 1 lao động theo doanh thuthuần năm 2006 so với năm 2005 tăng 11,1% làm cho doanh thu thuần tăng 4758triệu đồng.

Thứ hai do biến động của lao động năm 2006 so với năm 2005 tăng 2,2%làm cho doanh thu thuần tăng 932 triệu đồng.

e Doanh thu thuần năm 2007 so với năm 2006 tăng 4000 triệu đồng tương

ứng tăng 8,4% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tố :

thuần năm 2007 so với năm 2006 giảm 2,2% làm cho doanh thu thuần giảm 1176triệu đồng.

Trang 28

e Doanh thu thuần năm 2008 so với năm 2007 tăng 7402 triệu đồng tương ứngtăng 14,3% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tổ :

thuần năm 2008 so với năm 2007 tăng 10% làm cho doanh thu thuần tăng 5378triệu đồng.

e Doanh thu thuần năm 2009 so với năm 2008 giảm 4382 triệu đồng tương ứng

giảm 7,4% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tổ :

Thứ nhất do biến động của năng suất bình quân | lao động theo doanh thu

thuần năm 2009 so với năm 2008 tăng 4,4% làm cho doanh thu thuần tăng 2300

triệu đồng.

Thứ hai do biến động của lao động năm 2009 so với năm 2008 giảm 11,3%

làm cho doanh thu thuần giảm 6682 triệu đồng.

e Doanh thu thuần năm 2010 so với năm 2009 tăng 13154 triệu đồng tươngứng tăng 24,1% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tố :

Thứ hai do biến động của lao động năm 2010 so với năm 2009 tăng 10,6%làm cho doanh thu thuần tăng 5813 triệu đồng.

Thứ nhất do biến động của năng suất bình quân | lao động theo doanh thu

thuần năm 2011 so với năm 2010 giảm 14% làm cho doanh thu thuần tăng 10380

Trang 29

e Doanh thu thuần năm 2012 so với năm 2011 tăng 8188 triệu đồng tương ứngtăng 12,8% do ảnh hưởng bởi 2 nhân tổ :

2.2.2 Phân tích nhân tô ảnh hưởng đến lợi nhuận thuần về bán hàngMô hình 3 : Biến động của lợi nhuận chịu ảnh hưởng bởi 2 nhân tố

e Nhân tố | : doanh thu thuần DTT

e Nhân tô 2: tỷ suất lợi nhuận ROS tính theo doanh thu thuần

Phương trình lIN = Iprrx Iros

Đặt 0 là kì gốc

1 là kì nghiên cứu

EDTT,ROS, ĐDTT;ROS; YDTT ROS,

Ta có hệ thông chisO Sr ROS) ~ EDTTpROS, * ÿDTTgROS,

Bang 2.12: Bang tinh nhân tô ảnh hưởng đến lợi nhuận

Doanh thu thuần Lợi nhuận

Năm (Triệu đồng) ROS (triệu đồng)

2003 29564 0.270 79792004 35693 0.255 91082005 41928 0.250 104652006 47618 0.155 7372

2007 51618 0.216 111342008 59020 0.194 114332009 54638 0.165 90032010 67792 0.183 12414

2011 63930 0.212 13542

2012 72118 0.232 16730