- Danh mục hàng hóa Xuất nhập khẩu theo quy định hiện hành- Thông tin tra cứu trên biểu thuế gồm các nghiệp vụ: Biểu thuế Xuất khẩu, Biểu thuế Nhập khẩu thông thường, Biểu thuế Nhập khẩu
Trang 1TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG THƯƠNG TP.HCMKHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Môn: THỦ TỤC HẢI QUAN HÀNG HÓA XNK
Chủ đề: BIỂU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU VÀ MÃ HS CỦA HÀNG HÓAXUẤT NHẬP KHẨU
Giáo viên hướng dẫn: NGUYỄN CHÍ BẢO Nhóm thực hiện: Nhóm 2
Trang 2Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 11 năm 2023
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN 1 NỘI DUNG
BẢNG TIÊU CHÍ CHẤM ĐIỂM ĐỀ TÀI
1 Nội dung
Trang 32 Hình thức slide3 Thuyết trình4 Trả lời câu hỏi5 Team-work
Tổng điểm
DANH SÁCH NHÓM 2
BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC ĐỀ TÀI
1 Nguyễn Thị Anh Thư Soạn nội dung lời mở đầu và bộ chứng
2 Nguyễn Thị Như Ý Soạn nội dung khái niệm, chức năng, 100%
Trang 4nội dung, cách tra thuế suất
3 Tô Thị Thu Hương Soạn tiêu đề cho các chương biểu thuế
xuất nhập khẩu_Thuyết trình 100%4 Nguyễn Thị Kim Thoa Soạn danh mục hàng hóa không phải
chịu thuế Xuất Nhập Khẩu_Trả lời câuhỏi số 3
100%5 Nguyễn Thị Ngọc Duyên Soạn danh mục hàng hóa phải chịu
thuế Xuất Khẩu_Trả lời câu hỏi số 1 100%6 Thái Thị Kim Ngân Soạn nội dung giới thiệu các loại thuế
Nhập Khẩu_Trả lời câu hỏi số 3 100%7 Nguyễn Thị Kim Na Soạn nội dung phần kết luận_Trả lời
câu hỏi số 2_Thuyết trình 100%8 Dương Thị Thanh Thảo Tổng hợp Word_PowerPoint_Thuyết
MỤC LỤCPHẦN 1: LỜI MỞ ĐẦU
PHẦN 2: NỘI DUNG
I.KHÁI QUÁT VỀ PHƯƠNG THỨC VẬN TẢI ĐƯỜNG BIỂN
1 Giới thiệu chung 42 Khái niệm 43 Vai trò của vận tải đường biển 4
Trang 5II.TRƯỜNG HỢP ÁP DỤNG VÀ QUY TRÌNH GIAO NHẬN HÀNG HÓAXNK BẰNG ĐƯỜNG BIỂN
1 Trường hợp áp dụng vận tải bằng đường biển 52 Quy trình giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu bằng đường biển 7III.VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN (BILL OF LADING)
1 Khái niệm 92 Chức năng của vận đơn đường biển 93 Nội dung của vận đơn đường biển (Bill of Lading) 10PHẦN 3: KẾT LUẬN
PHẦN 1: LỜI MỞ ĐẦU
Trong bối cảnh toàn cầu hóa ngày càng gia tăng, việc hiểu rõ và điều chỉnh biểu thuếXuất Nhập Khẩu trở thành một thách thức đối với cả các quốc gia đang phát triển vàphát triển Biểu thuế Xuất Nhập Khẩu đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý kinh tếquốc tế và thúc đẩy sự phát triển của một quốc gia Việc thu thuế từ hoạt động xuất nhậpkhẩu không chỉ mang lại nguồn thu ngân sách quan trọng mà còn đóng góp vào việcđiều tiết thị trường và tạo ra môi trường cạnh tranh công bằng.
Biểu thuế Xuất Nhập Khẩu không chỉ là công cụ tài chính mà còn là một phần quantrọng của chiến lược quốc tế và thương mại của một quốc gia Việc xây dựng và duy trì
Trang 6hệ thống biểu thuế hiệu quả không chỉ là trách nhiệm của chính phủ mà còn đòi hỏi sựhợp tác chặt chẽ giữa các bên liên quan, bao gồm doanh nghiệp, tổ chức quốc tế, vàcộng đồng quốc tế.
Trong lời mở đầu này, chúng ta sẽ tìm hiểu về tầm quan trọng của biểu thuế Xuất NhậpKhẩu, vai trò của nó trong môi trường kinh doanh quốc tế, và những thách thức và cơhội mà nó mang lại.
- Bảo hộ cho các lĩnh vực sản xuất quan trọng (như nông nghiệp);
- Bảo vệ các ngành công nghiệp mới tới khi chúng đủ vững để cạnh tranh trên trường quốc tế;
- Cơ sở đàm phán thương mại khi thực hiện các ưu đãi hoặc trả đũa thương mại vì tính minh bạch và dễ thực hiện.
1.3 Nội dung
Nội dung biểu thuế 2023 tổng hợp bao gồm:
1 Danh mục hàng hóa XNK Việt Nam theo Thông tư 31/2022/TT-BTC.
2 Các biểu thuế năm 2021 liên quan đến hàng hóa XK, NK: Tổng cộng 31 biểu thuế, gồm: Biểu thuế XK, Biểu thuế NK thông thường, Biểu thuế NK ưu đãi, Biểu thuế GTGT, Biểu thuế TTĐB, Biểu thuế BVMT, 22 Biểu thuế NK ưu đãi đặc biệt & 03 biểu thuế XK ưu đãi của VN tham gia 17 Hiệp định thương mại song phương và đa phương.
3 Các chính sách quản lý mặt hàng theo mã HS của Chính phủ và các Bộ, Ngành liên quan đến 8.724/14.414 mã HS
Cụ thể hơn, trong biểu thuế xuất nhập khẩu 2023 cung cấp các thông tin sau:
Trang 7- Danh mục hàng hóa Xuất nhập khẩu theo quy định hiện hành
- Thông tin tra cứu trên biểu thuế gồm các nghiệp vụ: Biểu thuế Xuất khẩu, Biểu thuế Nhập khẩu thông thường, Biểu thuế Nhập khẩu ưu đãi, Biểu thuế GTGT, Biểu thuế TTĐB, Biểu thuế BVMT & 12 Biểu thuế NK ưu đãi đặc biệt, XK ưu đãi của Việt Nam tham gia các Hiệp định thương mại song phương và đa phương.
- Các quy tắc mặt hàng cụ thể kèm theo các biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt.- Tổng hợp 55 loại chính sách quản lý áp dụng với hàng hóa xuất nhập khẩu vào
thị trường Việt Nam áp dụng theo từng mặt hàng.
Hình 1: Danh mục biểu thuế Xuất Nhập Khẩu 2023
Nội dung chính trong biểu thuế xuất nhập khẩu gồm:
Cột các nhóm, phân nhóm hs code của hàng hóa: trên file excel thì được phân biệt bằng các màu sắc khác nhau tùy theo cấp độ giúp dễ tra cứu hơn.
2 cột tiếp đến là phần mô tả hàng hóa bằng tiếng Việt và tiếng Anh
Từ cột B đến cột số 20: Cột B là cột đơn vị tính, từ cột 1 – cột 20 là 20 sắc thuế
Trang 8Giải thích một số thuật ngữ trong biểu thuế xuất nhập khẩu 2023 Theo quy định tại Khoản 3 Điều 5 Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu thì:
- Thuế suất ưu đãi: áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước,
nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường trong nước đáp ứng Điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam;- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ
nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường trong nước đáp ứng Điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam;
- Thuế suất thông thường: áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu không thuộc các
trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi và thuế suất ưu đãi đặc biệt Thuế suất thông thường được quy định bằng 150% thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng
tương ứng Trường hợp mức thuế suất ưu đãi bằng 0%, Thủ tướng Chính phủ
căn cứ quy định tại Điều 10 của Luật này để quyết định việc áp dụng mức thuế suất thông thường.
Biểu thuế XNK 2023 cũng là căn cứ để tra mã HS, từ đó có thể xác định được mức thuế suất của hàng hóa xuất nhập khẩu.
1.4 Cách tra thuế suất
Trang 9Để tiến hành tra cứu biểu thuế đối với hàng hóa nhập khẩu, cá nhân, tổ chức cần thựchiện theo những bước như sau:
Bước 1: Truy cập vào hệ thống tra cứu biểu thuế đối với hàng hóa trên cổng dịch vụ công của Tổng cục Hải quan tại địa chỉ https://www.customs.gov.vn/index.jsp?pageId=24&id=NHAP_KHAU&name=Nh%E1%BA%ADp%20kh%E1%BA%A9u&cid=1201
Bước 2: Sau khi đã truy cập vào hệ thống tra cứu biểu thuế đối với hàng hóa của Tổng cục Hải quan thì tổ chức, cá nhân chọn vào mục Nhập khẩu
Bước 3: Lúc này, trên giao diện website sẽ xuất hiện ô Tìm kiếm Tổ chức, cá nhân cần tiến hành nhập chuỗi mã số tìm kiếm theo mã HS hoặc từ khóa mô tả hàng hóa để tiến hành tra cứu kết quả.
Bước 4: Sau khi đã nhập từ khóa hoặc mã HS rồi thì tổ chức, cá nhân xác định xem mình muốn tìm mức thuế nhập khẩu thuộc diện nào (nhập khẩu ưu đãi, nhập khẩu ưuđãi đặc biệt hoặc nhập khẩu thông thường) và chọn vào diện thuế nhập khẩu đó.Bước 5: Tiến hành nhập mã capcha hiển thị trên giao diện và chọn Tìm kiếm để xemkết quả.
Một vài ví dụ về cách thức tra cứu trên biểu thuế
Trang 10Tra cứu ngô hạt dùng làm nguyên liệu sản xuất TACN
Tra cứu hàng hóa định danh trong biểu thuế
Trang 11Tra cứu xe mô tô phân khối lớn
II.CÁC CHƯƠNG BIỂU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU (CHƯƠNG 01 – 97)
Trang 12Chương 01 Quy định chung
Chương 02 Thủ tục nhập khẩu hàng hóaChương 03 Thủ tục xuất khẩu hàng hóaChương 04 Hàng hóa không chịu thuế Chương 05 Hoạt động tại cửa khẩu
Chương 06 Chứng nhận, giấy phép xuất nhập khẩuChương 07 Thanh toán nhập khẩu
Chương 08 Thuế xuất khẩu và bốc xếp hàng hóaChương 09 Quy định về kiểm tra hàng hóa Chương 10 Thủ tục thẩm định hàng hóa
Chương 11 Quản lý hàng hóa trong quá trình vận chuyểnChương 12 Xử lý quá trình các loại hàng hóa
Chương 13 Tư vấn hải quan
Chương 14 Cấp giấy tờ, chứng từ hải quanChương 15 Xử lý tranh chấp hải quanChương 16 Tài liệu đăng ký hải quanChương 17 Cải cách hải quan
Chương 18 Luật hải quan
Chương 19 Hỗ trợ khác nhau của chuyển đổi hải quanChương 20 Tự nguyện hải quan
Chương 21 Hợp tác quốc tế trong lĩnh vực hải quanChương 22 Hiệu lực và thi hành pháp luật hải quan
Chương 23 Đại diện hải quan và các nguồn nhân lực chuyên nghiệp
Chương 24 Hình thức và phạm vi của hợp tác chặt chẽ lục địa trong lĩnh vực hải quanChương 25 Bất đồng và tranh chấp trong lĩnh vực hải quan
Chương 26 Quản lý an ninh hải quan và chiến lược pháp lýChương 27 Quản lý an ninh hải quan và an ninh thông tinChương 28 An ninh thông tin với các bên thứ ba
Chương 29 An ninh thông tin và bảo mật dữ liệu hơn
Trang 13Chương 30 Cấp giấy phép xuất nhập khẩu và chứng chỉ an ninh hải quanChương 31 Cấp giấy chứng nhận đối tác kinh doanh đáng tin cậy
Chương 32 Xác định và quản lý rủi ro an ninh hải quanChương 33 An ninh hải quan và quản lý rủi ro
Chương 34 Quản lý rủi ro và kiểm soát an ninh hải quanChương 35 Kiểm tra và phân tích dữ liệu an ninh hải quan
Chương 36 Quản lý và bảo mật thông tin liên quan đến an ninh hải quanChương 37 Công nghệ thông tin và an ninh hải quan
Chương 38 Tiếp cận, thu thập và sử dụng thông tin an ninh hải quanChương 39 Bảo vệ và cung cấp dịch vụ kỹ thuật cho an ninh hải quanChương 40 Đào tạo và phát triển nhân lực an ninh hải quan
Chương 41 Phát triển, ứng dụng và thảo luận kỹ thuật an ninh hải quanChương 42 Nhận dạng, phát hiện và hiệu chỉnh lỗi an ninh hải quan
Chương 43 Đánh dấu và kiểm soát các tài liệu liên quan đến an ninh hải quan Chương 44 Thiết bị và công cụ an ninh hải quan
Chương 45 Thực thi an ninh hải quan
Chương 46 Quản lý xuất khẩu và chuyển giao công nghệ
Chương 47 Khả năng và thành tựu trong lĩnh vực xuất khẩu và chuyển giao công nghệChương 48 Xuất khẩu và chuyển giao công nghệ liên quan đến an ninh hải quan Chương 49 Nghiên cứu và phát triển an ninh hải quan
Chương 50 Hiệu quả và hiệu lực của các giải pháp an ninh hải quan.Chương 51 Vai trò của liên minh hải quan
Chương 52 Nền tảng quản lý an ninh hải quan
Chương 53 Chính sách và chiến lược an ninh hải quan
Chương 54 Gia tăng an ninh và hiệu quả của quản lý an ninh hải quanChương 55 Đồng lòng và hợp tác an ninh hải quan
Chương 56 Quản lý an ninh hải quan và cân bằng giữa quyền và nghĩa vụChương 57 Tác động của thay đổi kỹ thuật an ninh hải quan
Chương 58 Hài hòa giữa quản lý an ninh hải quan và tiến độ công nghiệp hóa
Trang 14Chương 59 Kỹ thuật an ninh hải quan và tiến trình công nghệ hóaChương 60 Công nghiệp hóa và quản lý an ninh hải quan
Chương 61 Hướng dẫn bảo vệ môi trường và an ninh hải quanChương 62 Quản lý rủi ro hải quan và an ninh mạng
Chương 63 An ninh hải quan trong khí hậu biến đổi
Chương 64 Quản lý rủi ro an ninh hải quan và an ninh thông tinChương 65 Phòng thủ an ninh hải quan và phát triển bền vữngChương 66 Quản lý an ninh hải quan và an ninh thông tin quốc giaChương 67 Quản lý an ninh hải quan và an ninh trong lĩnh vực tài chínhChương 68 An ninh hải quan và sự tham gia của tư nhân
Chương 69 Quản lý an ninh hải quan và tổng thể linh vực an ninhChương 70 Quản lý an ninh hải quan và quyền riêng tư
Chương 71 Hướng dẫn phòng, chống và chiến lược an ninh hải quan Chương 72 Bảo mật và hiệu quả của quy trình an ninh hải quanChương 73 Đánh giá hiệu quả an ninh hải quan
Chương 74 Quản lý hệ thống thông tin an ninh hải quan
Chương 75 Kiểm soát an ninh hải quan và kỹ thuật an sinh hóaChương 76 Quản lý an ninh hải quan và xử lý pháp lý
Chương 77 Quản lý an ninh hải quan và kỹ thuật hạt nhânChương 78 An ninh hải quan và kiểm soát hàng hóa
Chương 79 Quyền và trách nhiệm của người dùng và nhà sản xuất
Chương 80 Xử lý và vận chuyển hàng hóa trong ngành công nghiệp an ninh hải quanChương 81 Vai trò của chuỗi cung ứng và kho hàng trong an ninh hải quan
Chương 82 An ninh thông tin và quản lý liên quan đến an ninh hải quanChương 83 Quy trình thông quan và an ninh hải quan
Chương 84 Quản lý rủi ro và hiệu quả của an ninh hải quanChương 85 Quản lý an ninh hải quan và thông tin hàng hóa
Chương 86 An ninh hải quan và quản lý rủi ro trong hoạt động xuất khẩuChương 87 Quản lý an ninh hải quan và bảo mật hàng hóa
Trang 15Chương 88 An ninh hải quan và thương mại quốc tếChương 89 Cải cách và phát triển an ninh hải quan
Chương 90 Hợp tác giữa các quốc gia về an ninh hải quan
Chương 91 Hợp tác quốc tế về an ninh hải quan và pháp luật liên quanChương 92 Các nguyên tắc cơ bản của an ninh hải quan
Chương 93 Khám phá và đánh giá rủi ro an ninh hải quanChương 94 Hiệu lực của các biện pháp an ninh hải quanChương 95 Hiệu lực của các chương trình an ninh hải quanChương 96 Hiệu lực của hợp đồng an ninh hải quan
Chương 97 Hiệu lực của các chính sách và quy định an ninh hải quan
III.DANH MỤC MỘT SỐ HÀNG HÓA KHÔNG PHẢI CHỊU THUẾ XNK
Mặt hàng không chịu thuế là các loại hàng hoá lưu thông trên thị trường nhưng khôngthuộc đối tượng chịu các loại thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế XNK Đây lànhững loại hàng hoá có tính chất đặc biệt không chịu các loại thuế theo quy định hiệnhành và được quy định trong danh mục các loại hàng hoá không chịu thuế.
Theo quy định của pháp luật hiện hành, các đối tượng không chịu thuế xuất khẩu, nhậpkhẩu bao gồm hàng hóa trong các trường hợp:
1 Hàng vận chuyển quá cảnh, chuyển khấu 2 Hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại3 Hàng từ khu PTQ XK ra nước ngoài
4 Hàng NK từ nước ngoài vào khu PTQ5 Hàng từ khu PTQ này sang khu PTQ khác
6 Hàng NK để gia công cho nước ngoài (đối tượng miễn thuế NK)
7 7.Sản phẩm gia công xuất trả cho phía nước ngoài (đối tượng miễn thuế XK)8 Hàng XK để gia công cho Việt Nam (đối tượng miễn thuế XK)
9 Sản phẩm gia công nhập trả Việt Nam (đối tượng miễn thuế NK) 10 Hàng TNTX, TXTN tham dự hội chợ triển lãm
11 Hàng TNTX, TXTN phục vụ công việc trong thời hạn nhất định: bảo hành, sửachữa, thay thế
12 Tài sản di chuyển
13 Quả biếu, quà tặng; Hàng mẫu
Trang 1614 Tạo TSCĐ
IV.DANH MỤC MỘT SỐ HÀNG HÓA PHẢI CHỊU THUẾ XUẤT KHẨU
Các mặt hàng chịu thuế xuất khẩu, biểu thuế xuất khẩu hiện hành được quy định tại Phụlục I – Biểu thuế xuất khẩu theo danh mục mặt hàng chịu thuế của nghị định 125/2017/NĐ-CP ngày 16/11/2017 của Chính Phủ về việc Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghịđịnh số 122/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 9 năm 2016 của Chính phủ về Biểu thuế xuấtkhẩu, biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗnhợp, thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch thuế quan.
Với chính sách ưu tiên xuất khẩu hiện nay, đa số các mặt hàng khi xuất khẩu đều khôngthuộc danh mục mặt hàng chịu thuế xuất khẩu hoặc thuế xuất khẩu hàng hóa bằng 0%.Tuy nhiên, những mặt hàng như khoáng sản, da sống hoặc những sản vật quý hiếm cầnbảo vệ và hạn chế xuất khẩu thì thương nhân khi xuất khẩu phải chịu thuế xuất khẩu.
V.CÁC LOẠI THUẾ NHẬP KHẨU
Trước khi muốn tính thuế của hàng hóa nhập khẩu, doanh nghiệp cần phải xác địnhđược chính xác mã HS code của sản phẩm Sau khi đã xác định được mà HS code,doanh nghiệp tra cứu xem hàng hóa cần phải đóng những thuế và thực hiện tính thuếtheo phần trăm giá trị đơn hàng.
Thuế đối với hàng nhập khẩu: Thuế nhập khẩu là loại thuế mà một quốc gia hay vùng
lãnh thổ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngoài trong quá trình nhập khẩu nhằmtăng thu cho ngân sách hoặc bảo hộ cho các lĩnh vực sản xuất then chốt…
Thuế suất thông thường: áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu được quy định tại
quyết định số: 45/2017/QĐ-TTg Thuế suất thông thường được quy định bằng
150% thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng tương ứng Trường hợp mức thuế suấtưu đãi bằng 0%, Thủ tướng Chính phủ căn cứ quy định tại Điều 10 của Luật nàyđể quyết định việc áp dụng mức thuế suất thông thường.
Thuế suất ưu đãi: áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước,
nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc (MFN/WTO) trongquan hệ thương mại với Việt Nam Hay hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩuvào thị trường trong nước đáp ứng điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặcvùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với ViệtNam.
Thuế suất ưu đãi đặc biệt: áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từnước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập
khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam Hay hàng hóa từ khu phi thuếquan nhập khẩu vào thị trường trong nước đáp ứng điều kiện xuất xứ từ nước,nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩutrong quan hệ thương mại với Việt Nam