kinh doanh xuất nhập khẩu cách lập và kiểm tra bộ chứng từ xuất nhập khẩu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

KHOA KINH TẾ

KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU

CHỦ ĐỀ: CÁCH LẬP VÀ KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ XUẤT NHẬP KHẨU

NHÓM 6SV THỰC HIỆN: 1 LỮ BẢO CHÂU

2 LÊ THANH THÁI HÀ

3 NGUYỄN THỊ THANH NGÂN4 TRẦN THỊ KIM NGỌC

5 HUỲNH THỊ HỒNG NHUNG6 ĐẶNG HOÀNG THANH PHƯƠNG7 NGUYỄN HIỀN TRANG

8 DƯƠNG YẾN VY9 HỒ YẾN VY

10 NGUYỄN HOÀNG MAI VY11 NGUYỄN PHAN YẾN VY12 H LÝ KNUL

Nha Trang, tháng 4 năm 2023

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ BỘ CHỨNG TỪ XUẤT NHẬP KHẨU

1 Khái niệm

Bộ chứng từ xuất nhập khẩu là tổng hợp những chứng từ liên quan tới hàng hóa gồm

chứng từ vận tải, chứng từ theo hàng, chứng từ liên quan tới thanh toán được 2 bên muabán chuẩn bị xuất trình cho cơ quan chức năng khi thông quan xuất nhập khẩu hàng hóa.

Để xuất khẩu hay nhập khẩu một mặt hàng nào đó, bộ chứng từ trong xuất nhập khẩuhàng hóa đóng vai trò quan trọng Theo đó, bộ chứng từ này là những văn bản chứa đựngthông tin về hàng hóa, vận tải, bảo hiểm, thanh toán và khiếu nai, bồi thường trong nhữngtrường hợp xảy ra mâu thuẫn giữa hai bên.

2 Chức năng

Một bộ chứng từ xuất nhập khẩu sẽ có rất nhiều loại chứng từ khác nhau Và mỗi loạichứng từ sẽ có những chức năng, vai trò nhất định Tuy nhiên, nhìn chung bộ chứng từxuất nhập khẩu có chức năng giúp cho quá trình thanh toán tiền hàng được minh bạch hơnvà từ đó hỗ trợ cho việc đổi trả, khiếu nại trong trường hợp giữa nhà xuất khẩu và nhànhập khẩu phát sinh những mâu thuẫn.

3 Bộ chứng từ xuất nhập khẩu bao gồm

Mỗi mặt hàng khi làm thủ tục hải quan sẽ cần bộ chứng từ để làm căn cứ giao dịch vàthanh toán với nhà cung cấp, tùy theo từng mặt hàng sẽ cần các loại chứng từ xuất nhậpkhẩu sau:

- Chứng từ xuất nhập khẩu dùng trong thanh toán mua bán với khách hàng, nhàcung cấp: Hợp đồng ngoại thương (Sale contract); hóa đơn thương mại (Commercial

invoice); phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list)…

- Chứng từ xuất nhập khẩu liên quan tới vận tải: Vận đơn vận tải (Bill of

Lading); booking note (giấy xác nhận đặt chỗ); giấy báo hàng đến (Arrival notice);…

- Chứng từ xuất khẩu liên quan tới thủ tục hải quan với từng chính sách mặthàng: Chứng nhận xuất xứ (Certificate of orginal0; Chứng nhận kiểm định chất lượng

(C/Q); Chứng nhận thành phần (COA);…

- Chứng từ liên quan tới khâu thanh toán: Hối phiếu; Kỳ phiếu; Sec; Thư tín dụng

chứng từ;…

- Chứng từ liên quan tới bảo hiểm hàng hóa: Giấy chứng nhận bảo hiểm; giấy xác

nhận tổn thất trong vận tải, đơn bảo hiểm, chứng thư bảo hiểm;…

3.1.Chứng từ xuất nhập khẩu bắt buộc

- Hợp đồng thương mại (Sale Contract): Là văn bản thỏa thuận giữa người mua và

người bán về các nội dung liên quan như: Thông tin của người mua và người bán, thôngtin hàng hóa, điều kiện, cơ sở giao hàng, phương thức thanh toán,…

- Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List): Là loại chứng từ thể hiệ rõ cách thức

đóng gói của lô hàng Thông qua loại chứng từ này, người đọc có thể biết được lô hàng cóbao nhiêu kiện, trọng lượng và dung tích thế nào…

- Vận đơn (Bill of Lading): Là chứng từ xác nhận việc hàng hóa đã được xếp lê trên

phương tiện vận tải (tàu biển hoặc máy bay) So với vận đơn đường biển gốc, loại chứngtừ này còn có chức năng sở hữu với hàng hóa ghi trên đó

- Tờ khai hải quan (Customs Declaration): Là văn bản mà chủ hàng hoặc chủ

phương tiện vận chuyển phải kê khai đầy đủ các thông tin chi tiết về lô hàng hoặc phươngtiện khi tiến hàng xuất nhập khẩu ra vào lãnh thổ Việt Nam.

3.2.Các loại chứng từ xuất nhập khẩu thường có

- Hóa đơn chiếu lệ (Proforma Invoice): Có hình thức giống như một hóa đơn

nhưng không dùng để thanh toán Bởi dây không phải giấy tờ đòi tiền.

- Tín dụng thư (L/C): Là thư do ngân hàng phát hành theo yêu cẩu của người nhập

khẩu Loại chứng từ này là cam kết với người bán về việc thanh toán một khoản tiền trongkhoản thời gian nhất định.

- Chứng từ bảo hiểm (Insuarance Cerificate): Là loại chứng từ do người bảo hiểm

kí phát, cam kết bồi thường cho người được nhận bảo hiểm.

- Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O): Là loại chứng từ được cấp bởi cơ quan có thẩm

quyền của nước xuất khẩu cho hàng hóa xuất khẩu được sản xuất ngay tại nước đó Giấychứng nhận xuất xứ hàng hóa cho biết nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa được sản xuất tạivùng lãnh thổ, quốc gia nào đó.

- Chứng thư kiểm dịch (Phytosanitary Certificate): Là loại chứng nhận do cơ quan

kiểm dịch động/ thực vật cấp để xác nhận lô hàng xuất nhập khẩu đã được kiểm dịch Vaitrò của loại chứng từ này là để ngăn chặn sự lây lan của dịch bệnh giữa các quốc gia,vùng lãnh thổ với nhau.

- Chứng thư hun trùng (Fumigation Certificate)

- Phiếu an toàn hóa chất (MSDS – Material Safety Data Sheet)

PHẦN 2: HỐI PHIẾU (BILL OF EXCHANGE/DRAFT) & SÉC (CHECK/CHEQUE)Sơ lược qua chức năng của 2 chứng từ này: đều là chứng từ đòi tiền người bán, do

người xuất phát hành và yêu cầu người mua chấp nhận trả tiền cho người bán đối với trường hợp sử dụng L/C trả sau hoặc chiết khấu.

1 Hối phiếu (Bill of Exchange/ Draft)1.1.Khái niệm

Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh yêu cầu trả tiền vô điều kiện, do một người ký phát để

đòi tiền người khác bằng việc yêu cầu người này:- Khi nhìn thấy phiếu hoặc

- Đến một ngày cụ thể trong tương lai hoặc

- Tại một ngày có thể xác định được trong tương lai

- Phải trả một số tiền nhất định được ghi trên tờ hối phiếu cho người ký phát hốiphiếu hoặc người cầm tờ hối phiếu.

1.2.Các thông tin liên quan đến hối phiếu 1.2.1 Các đối tượng tham gia

Beneficiary – hay người hưởng lợi Hối phiếu, sở hữu hợp pháp HP (được nhận thanh

toán số tiền trên HP)

Endorser/Assingnor - Người chuyển quyền hưởng lợi HP cho người khác ( bằng trao tay

hoặc ký hậu)

Availiseur - Người bảo lãnh HP (ký tên vào HP mà không phải người ký phát hay người

bị ký phát) Nếu Hối phiếu đến hạn mà không được thanh toán thì người bão lãnh có tráchnhiệm thanh toán Hối phiếu cho người hưởng lợi.

1.2.2 Đặc điểm của Hối phiếu

Tính trừu tượng (không ghi bất kỳ quan hệ phát sinh giữa bên mua và bên bán)

- Nguyên nhân lập Hối phiếu (không ghi quan hệ tín dụng, chỉ cần ghi rõ số tiềnphải trả và nội dung liên quan đến việc trả tiền)

- Một khi được tách ra khỏi hợp đồng, nằm trong tay người thứ 3 (HP sẽ thành mộttrái vụ độc lập

- Nghĩa vụ trả tiền (không phụ thuộc vào hợp đồng TM)Tính bắt buộc trả tiền

- Phải trả theo đúng nội dung ghi trên HP, không được viện lý do riêng để từ chốiviệc trả tiền

- Trong trường hợp có vi phạm hợp đồng thì cũng không ảnh hưởng đến nghĩa vụ trảtiền

Tính lưu thông:

- Tính chất này có được là do tính trừu tượng và tính bắt buộc trả tiền tạo nên- Có thể dùng trong: TT tiền hàng, chuyển nhượng, cầm cố,

*Lưu ý: Cơ sở của HP: Dựa trên hợp đồng ngoại thương giữa nhà XK và nhà NK.

1.2.3 Nội dung trên Hối phiếu

Theo ULB (Unifrom Law for Bill of Exchange – Luật thống nhất về Hối phiếu), một

Hối phiếu có giá trị cần bao gồm các nội dung sau:

(1) Tiêu đề Hối phiếu (Bill of Exchange)(2) Số hiệu Hối phiếu (Number/No.)

(3) Địa điểm ký phát Hối phiếu (Place of Issue)(4) Ngày ký phát Hối phiếu (Date of Issue)

(5) Chỗ At: sight of nó sẽ là Thời hạn trả tiền (Time of Payment)

(6) Chỗ Pay to nó sẽ là Mệnh lệnh thanh toán vô điều kiện (Unconditional

payment order)

(7) Chỗ For: nó sẽ là Số tiền (Amount)

(8) Chỗ To nó sẽ là Người trả tiền Hối phiếu/ Người bị ký phát (Drawee), trên

thực tế sẽ điền tên của Ngân hàng phát hành L/C

(9) Chữ ký của người ký phát Hối phiếu (Drawer’s signature)

(10) Sau chữ the order of sẽ là Người thụ hưởng Hối phiếu (Benenficiary)(11) Chỗ Value received as per our innvoice(s) sẽ là Hóa đơn (Invoice)

(12) Được ký phát (Drawn under)

(13) Chỗ Irrevocable L/c sẽ là Thư tín dụng (Letter of credit)

 Hình thức: thể hiện dưới dạng văn bản Hình mẫu do các pháp nhân và cá nhân tự

1) Phải có chữ Hối phiếu ghi trên mặt trước của chứng từ:

- Tiếng Anh: Bill of Exchange/ Draft

- Tiếng Việt: Hối phiếu, Hối phiếu đòi nợ

2) Lệnh thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán vô điều kiện (Unconditionalpayment order) một số tiền nhất định:

*Vô điều kiện nghĩa là: ( Pay to )

*Số tiền thanh toán trên Hối phiếu:

- Cách ghi số tiền: bằng chữ/ bằng số theo ULB (Unifrom Law for Bill of

Exchange – Luật thống nhất về Hối phiếu 1930)

 Ghi bằng chữ /bằng số nếu khác nhau: số tiền bằng chữ là số tiền thanhtoán.

 Ghi bằng chữ /bằng số được ghi 2 lần trở lên và khác nhau: lấy số tiền nhỏhơn là số tiền thanh toán.

3) Tên và địa chỉ của người bị ký phát (Drawee):

Nhằm xác định được ai (ở đâu) là người chịu trách nhiệm thanh toán/chấp nhận hốiphiếu phụ thuộc vào phương thức thanh toán Cụ thể:

 Phương thức nhờ thu, ghi sổ, chuyển tiền: Là người nhập khẩu hàng hóa Phương thức L/C: Là ngân hàng mở L/C.

*Trách nhiệm của người bị ký phát:

- Nếu là Hối phiếu trả tiền ngay, thì phải trả ngay theo quy định của Hối phiếu

- Nếu là Hối phiếu kỳ hạn, thì phải ký chấp nhận ngay khi thấy Hối phiếu và thanhtoán Hối phiếu khi đến hạn.

*Quyền lợi của người bị ký phát:

- Có quyền từ chối trả tiền khi thấy Hối phiếu ký sai luật hay chưa được ký chấp

nhận lên Hối phiếu.

4) Thời hạn thanh toán Hối Phiếu (Time of Payment): - Có 2 loại thanh toán

 Thanh toán ngay/ HP trả ngay: Thanh toán khi nhìn thấy hoặc xuất trình hối

phiếu (At sight of the First Bill of Exchange (Second of the same tenor & dated are

unpaid) pay to the the sum of )

 Thanh toán có kỳ hạn/ HP trả chậm:

TH1 : Thanh toán vào một ngày nhất định sau khi nhìn thấy (At days after sight of

this first bill of exchange)

TH2: Thanh toán tại một ngày nhất định sau ngày ký phát (At days after signed of

this first bill /exchange)

TH3: Thanh toán tại một ngày nhất định sau ngày ký vận đơn (At days after date

of bill of lading date of this first bill of exchange)

TH4: Thanh toán vào một ngày cụ thể trong tương lai (On (date) of this first bill

of exchange)

5) Địa điểm thanh toán/Địa điểm ký phát Hối phiếu (Place of Issue):

Là nơi xuất trình hối phiếu yêu cầu thanh toán khi đến hạn

- Không ghi gì: địa chỉ của người bị ký phát được xem là địa điểm thanh toán Hốiphiếu

- Ghi địa điểm: đây sẽ là địa điểm thanh toán HP

6) Tên của người thụ hưởng Hối phiếu ( Benenficiary ) :

Là người thụ hưởng số tiền ghi trên HP, người thụ hưởng có thể là:

- Người ký phát: trường hợp không chỉ định người thụ hưởng khác hoặc khôngchuyển nhượng cho người khác.

- Một người khác :

 Chỉ định đích danh một người nào đó

Pay to: Mr X

 Thanh toán theo lệnh (theo ý chí của người ra lệnh)

Pay to the order of Mr X

 Thanh toán cho người cầm phiếu

Pay to…, pay to the bearer, pay to the order of…

7)Ngày tháng và nơi phát hành hối phiếu :

Trên hối phiếu không ghi rõ địa điểm phát hành: địa chỉ của người phát hành được xemlà nơi phát hành hối phiếu

Nếu hối phiếu không ghi rõ ngày tháng phát hành: bị xem là vô giá trị.

8)Tên, địa chỉ, chữ ký của người ký phát :

Bắt buộc phải có, nếu không sẽ bị coi là vô hiệu

Luật pháp các nước nghiêm cấm hành vi ký phát HP không đúng thẩm quyền và giảmạo chữ ký

1.4.Cách kiểm tra hối phiếu

Phiếu gốc có chữ ký bằng tay của người ký phát trên hối phiếu mới có giá trị thanhtoán.

Ngày ký phát Hối phiếu phải trùng hoặc sau ngày B/L (Bill of Loading Date- Ngày

mà vận đơn được phát hành) và trong thời hạn hiệu lực của L/C hay không.

Nằm trong trị giá của L/C và phải bằng 100% trị giá hóa đơn.Check xem thời hạn như L/C quy định hay không.

Kiểm tra xem Hối phiếu đã được ký hậu hay chưa.

2 Séc (Check/Cheque)2.1.Khái niệm

Là một tờ mệnh lệnh vô điều kiện do một người (chủ tài khoản), ra lệnh cho ngân hàngtrích từ tài khoản của mình một số tiền nhất định để trả cho người được chỉ định trên séc,hoặc trả theo lệnh của người này, hoặc trả cho người cầm séc dưới hình thức tiền mặt haychuyển khoản

Hình thứ: Là văn bản giấy, gồm 2 phần:- Phần cuống séc: người phát hành lưu giữ- Phần tách rời: trao cho người thụ hưởng

2.2 Các thông tin liên quan tới Séc

Cơ sở pháp lý: Áp dụng ULC 1931 (Uniform Law of Check - Công ước GENEVA về

Séc/ luật thống nhất về Séc, ký ngày 19/3/1931)

2.3 Các đối tượng tham gia

1)Người ký phát hành Séc:

Là người chủ tài khoản tiền gởi NH.

Số tiền trên tờ Séc không được vượt quá số dư trong tài khoản, trừ khi người ký phátđược cho vay theo thể thức thấu chi.

2)NH thanh toán/chi Séc:

Là người trích tiền từ tài khoản của người phát hành Séc để trả cho người hưởng Séc(vô điều kiện).

Chỉ cần đủ số dư trong tài khoản.

Chữ ký trên tờ Séc hợp lý với chữ ký mẫu.Các yếu tố của tờ Séc phù hợp pháp luật.

3)Người thụ hưởng Séc:

Sau cụm Pay to the order of sẽ là người ghi tên trên tờ Séc.

Thanh toán đúng số tiền trên tờ Séc, là người cầm Séc.

2.4 Nội dung của tờ Séc

Theo Công ước về Séc quốc tế (ULC 1931), một tờ Séc có giá trị cần bao gồm các nộidung sau:

(1) Tiêu đề của tờ Séc (Check/Cheque)

(2) Ngày tháng phát hành Séc(3) Địa điểm phát hành Séc

(4) Séc là mệnh lệnh thanh toán vô điều kiện(5) Số tiền

(6) Ngân Hàng phát hành Séc

(7) Tên, địa chỉ, chữ ký của người phát hành

(8) Tên, địa chỉ người thụ hưởng và tài khoản (nếu có)

- Tiếng Anh: Cheque / Check

Tiêu đề phải có cùng thứ ngôn ngữ với nội dung tờ Séc

2)Ngày tháng và nơi phát hành Séc:

Nhằm xác định thời hạn hiệu lực của tờ Séc- Phạm vi quốc gia: 8 ngày

- Phạm vi châu lục: 20 ngày- Khác châu lục: 70 ngày

3)Ngân hàng trả tiền :

Ngân hàng có nhiệm vụ thực hiện việc trả tiền cho người hưởng lợi Đây là “đặcquyền” của ngân hàng

Giúp người hưởng lợi biết được nơi cần xuất trình Séc

4)Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản và chữ ký của người phát hành Séc:

Xác định người ký phát

- Tên, địa chỉ, số TK: được NH in sẵn trong mẫu Séc- Chữ ký:

(1) Thực hiện bằng tay

(2) Giống với mẫu chữ ký đã đăng ký tại NH

5)Số tiền ghi trên tờ Séc:

Xác định giá trị của tờ Séc

- Số tiền được ghi bằng chữ và bằng số- Nếu có sự khác nhau:

• Số tiền bằng chữ  bằng số: Số tiền bằng chữ là số tiền TT

• Ghi bằng chữ nhiều lần hoặc bằng số nhiều lần nhưng không khớp nhau: số tiềnnhỏ nhất là số tiền TT

- Séc khống: để trống mục số tiền

6)Người hưởng lợi tờ Séc:

Xác định ai là người hưởng lợi số tiền ghi trên tờ Séc- Được người phát hành chỉ định

- Người nhận chuyển nhượng thông qua thủ tục ký hậu

PHẦN 3: HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI (COMMERCIAL INVOICE)

1 Hóa Đơn Thương Mại Là Gì?

Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) là chứng từ cơ bản của khâu thanh toán,

là yêu cầu của người bán đòi người mua phải trả số tiền hàng ghi trên hóa đơn.

Trên hóa đơn này cần thể hiện rõ những nội dung như: đặc điểm của hàng hóa, đơn giá,tổng số tiền, phương thức thanh toán, phương tiện vận tải,

Hóa đơn thường được lập làm nhiều bản, để dùng trong nhiều việc khác nhau: xuấttrình cho ngân hàng để đòi tiền hàng, xuất trình cho công ty bảo hiểm để tính phí bảohiểm, xuất trình cho hải quan để tính thuế,

2 Chức Năng Của Hóa Đơn Thương Mại

Dùng để đối chiếu và kiểm tra hối phiếu:

- Trong trường hợp bộ chứng từ có hối phiếu kèm theo, qua hóa đơn người mua cóthể kiểm tra lệnh đòi tiền trong hối phiếu.

- Khi không có hối phiếu, hóa đơn có tác dụng thay thế cho hối phiếu, làm cơ sở choviệc đòi tiền và trả tiền.

Khai báo hải quan làm cơ sở để tính thuế:

- Trong việc khai báo hải quan, hóa đơn nói lên giá trị của hàng hóa và là bằngchứng của sự mua bán, trên cơ sở đó người ta tiến hành giám sát, quản lý và tính tiềnthuế.

Thống kê, đối chiếu hàng với hợp đồng và theo dõi việc thực hiện hợp đồng:

- Hóa đơn cung cấp những chi tiết về hàng hóa cần thiết cho việc thống kê, đối chiếuhàng hóa với hợp đồng và theo dõi thực hiện hợp đồng

3 Nội dung của hóa đơn thương mại

Mẫu hóa đơn thương mại rất đa dạng và phong phú Tuy nhiên, hóa đơn cũng phải thểhiện đầy đủ các mục sau:

- Người mua (Buyer/Importer): Gồm các thông tin cơ bản như tên công ty, địa chỉ,email, số điện thoại, fax, người đại diện, tùy theo điều kiện thanh toán sẽ bao gồm cảthông tin tài khoản ngân hàng của người nhập khẩu

- Người bán (Seller/Exporter): Thông tin tương tự người mua - Số Invoice: là tên viết tắt hợp lệ do phía xuất khẩu quy định

- Ngày Invoice: Theo thông lệ hoạt động thương mại quốc tế, thường thì invoiceđược lập sau khi hợp đồng được các bên ký kết và trước ngày xuất khẩu hàng hóa (ngàytrên vận đơn – Bill of Lading tức ngày giao hàng cho đơn vị vận chuyển) để cho phù hợpvới bộ chứng từ xuất khẩu

- Phương thức thanh toán (Terms of Payment): có thể điểm tên một số phương thứcphổ biến như: Thanh toán chuyển tiền T/T, Thanh toán thư tín dụng chứng từ L/C vàthanh toán nhờ thu chứng từ D/A, D/P

- Mô tả chi tiết sản phẩm: tên thông thường của sản phẩm, cấp hạng hay chất lượng,và mã hiệu, số hiệu và ký hiệu của hàng hóa khi lưu thông trên thị trường nội địa nướcxuất khẩu, cùng với số mã hiệu bao gói hàng hóa

- Số lượng tính theo trọng lượng hoặc kích thước của nước giao hàng- Giá của từng mặt hàng

- Tổng tiền (Amount): Tổng trị giá của hóa đơn, thường được ghi bằng cả số và chữ,cùng với mệnh giá đồng tiền thanh toán

- Tiền tệ thanh toán

- Các chi phí liên quan ghi rõ từng khoản (nếu có) như: cước phí vận tải quốc tế,phí bảo hiểm, hoa hồng, chi phí bao bì, chi phí container, chi phí đóng gói, và tất cảcác chi phí và phí tổn khác (nếu chưa nằm trong các khoản trên)

4 Kiểm tra hóa đơn thương mại

Khi sử dụng hóa đơn thương mại sẽ không tránh khỏi sai sót: sự nhầm lẫn giữa các giấytờ có nội dung tương tự, thiếu thông tin, vì thế cần lưu ý các trường hợp hóa đơn thươngmại khai báo không đúng hoặc sai thông tin sẽ ảnh hưởng khá lớn đến việc thông quanhàng hóa xuất khẩu đi.

Một số lỗi thường gặp khi kiểm tra hóa đơn thương mại cần lưu ý:- Thông tin bên mua bán khác với trên L/C

- Số bản hóa đơn được phát hành không cùng với yêu cầu của L/C

- Thông tin về đơn giá, số tiền, mô tả hàng hóa và điều kiện đóng gói, ký hiệu hànghóa tại hóa đơn không khớp với nội dung của L/C

- Số L/C và ngày mở L/C không chính xác

Khi kiểm tra hóa đơn thương mại trong bộ chứng từ thanh toán L/C cần chuẩn bịnhững chứng từ:

- Số lượng hóa đơn xuất ra có đủ về số bản như yêu cầu khi mở LC

- Các thông tin liên quan tới 2 bên mua bán trên hóa đơn: người bán, người mua (têncông ty, địa chỉ, số điện thoại…) có phù hợp với quy định của L/C

- Trên hóa đơn có chữ ký của người phát hành hóa đơn không (Theo UCP 600, nếuL/C không quy định thêm thì hoá đơn không cần ký tên) Trường hợp hóa đơn được lập từ

bên thứ 3 thì chỉ được coi là hợp lệ khi L/C có quy định chấp nhận chứng từ do bên thứ balập: commercial invoice issued by third party is acceptable hay third party acceptable

- Xem mô tả trên hóa đơn có phù hợp quy định L/C yêu cầu không

- Các thông tin thể hiện trên hóa đơn: số lượng, trọng lượng, đơn giá, tổng trị giá,điều kiện cơ sở giao hàng (Incotrems 2020), điều kiện đóng gói và ký mã hiệu hàng hoácó mâu thuẫn với các chứng từ khác như phiếu đóng gói, vận đơn đường biển hoặc vậnđơn hàng không…

- Ngoài ra cần check lại các thông tin ngân hàng yêu cầu cần ghi trên hóa đơn: sốL/C, loại L/C và ngày mở L/C, tên phương tiện vận tải, cảng xếp hàng, cảng dỡ hàng, sốvà ngày lập hoá đơn có phù hợp với L/C và các chứng từ khác hay không?

5 Ví dụ mẫu hóa đơn thương mại

Phân tích:

- Người bán: Công ty TNHH một thành viên Trương Phú Vinh ở Bến Tre, Việt Nam(có đầy đủ thông tin về tên công ty, số điện thoại, địa chỉ, )

- Người mua hàng: ngân hàng doanh nghiệp Đài Loan (Taiwan)

- Người nhận thông báo hàng đến khi tàu đã cập cảng đến: Công Ty Tnhh ThươngMại Puresun (có đầy đủ thông tin về tên công ty, số điện thoại, địa chỉ, ) Trách nhiệmcủa notify party là nhận giấy thông báo hàng đến, sau đó sẽ gửi thông tin này đến ngườinhận hàng là consignee đến để nhận hàng về.

- Sản phẩm Coconut Sap And Extract (Class A): Dừa sáp và chiết xuất (hạng A)

PHẦN 4: VẬN ĐƠN ( BILL OF LADING)

1 Khái niệm

Vận đơn là đơn vận tải - thông tin vận chuyển chuyến hàng, (thường hay gọi là vận

đơn đường biển, vận đơn hàng không, giấy gửi hàng đường sắt,…), là một chứng từ vậntải do người vận chuyển, hoặc thuyền trưởng (đường biển) hoặc đại lý của người vậnchuyển ký phát sau khi hàng hóa đã được xếp lên tàu hoặc hàng hóa đã được nhận và chờxếp lên tàu.

Vận đơn đường biển là chứng từ chuyên chở hàng hoá trên biển do người vận tải cấp

cho người gởi hàng nhằm xác định quan hệ pháp lý giữa người vận tải và người chủ hàng.

4 Nội dung của vận đơn

4.1.Nội dung chi tiết trên B/L:

- Tên & logo của hãng vận tải- Số vận đơn (B/L No.)

- Số lượng bản gốc (No of Originals)- Người gửi hàng (Shipper)

- Người nhận hàng (Consignee)- Người thông báo (Notify Party)

- Tên tàu & Số chuyến (Vessel & Voyage No.)

- Cảng xếp (Port of Loading), cảng dỡ (Port of Discharge)- Số container, chì (Container No.; Seal No.)

- Mô tả bao kiện, hàng hóa (Descripton of Packages and Goods)- Trọng lượng toàn bộ (Gross Weight), Dung tích (Measurement)- Cước và phí (Freight and Charges)

- Ngày và địa điểm phát hành B/L (Place and Date of Issue)- Nội dung khác