tiểu luận môn học khai báo thuế đăng ký thuế giấy cam kết và giấy ủy quyền quyết toán thuế tncn

MỤC LỤCDANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: ĐỊNH KHOẢN VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHƯƠNG 2: ĐĂNG KÝ THUẾ, GIẤY CAM KẾT VÀ GIẤY ỦY QUYỀN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN CHƯƠNG 3: TỜ KHAI THUẾ TTĐB, GTGT,

BỘ GIÁO DỤC VÀO ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

TIỂU LUẬN MÔN HỌC KHAI BÁO THUẾ

NHÓM: 07 Người hướng dẫn: Ths Khúc Đình Nam

TP Hồ Chí Minh Tháng 12/2023

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

CHƯƠNG 1: ĐỊNH KHOẢN VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

CHƯƠNG 2: ĐĂNG KÝ THUẾ, GIẤY CAM KẾT VÀ GIẤY

ỦY QUYỀN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

CHƯƠNG 3: TỜ KHAI THUẾ TTĐB, GTGT, TNDN, TNCN VÀ

LỆ PHÍ MÔN BÀI

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

GTGT: Giá trị gia tăng

XNK: xuất nhập khẩu

CHƯƠNG 1 ĐỊNH KHOẢN VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1.1 Định khoản

1 Ngày 02/10, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 500.000.000đ Kế

toán lập phiếu thu số PT10/1 và thủ quỹ Nguyễn Thị Châu đã nhập quỹ

Phí vận chuyển lô hàng chưa thuế là 23.500.000đ, thuế GTGT 10% theo hóađơn số 0028505 ngày 03/10, chi tiền mặt cho lái xe Nguyễn Tuấn Anh củaCông ty TNHH vận tải Thanh Thanh theo phiếu chi số PC10/2

Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập kho số PN10/1

Hạch toán nhập kho 235 m gỗ huỳnh đàn thô: 3

4 Ngày 04/10, nhận được giấy báo có số 0012, Công ty TNHH Thanh Quang

chuyển trả 180.000.000đ tiền mua hàng tháng trước và 200.000.000đ tiền muahàng ứng trước

Nhận tiền mua hàng tháng trước của Công ty TNHH Thanh Quang:

5 Ngày 05/10, nhận được giấy báo có số 0013, Công ty TNHH Quang Thành

chuyển trả 250.000.000đ tiền mua hàng tháng trước

Nợ tk 1121: 250.000.000

Có tk 131 (Quang Thành): 250.000.000

6 Ngày 07/10, kế toán thanh toán lập phiếu chi số PC10/3 theo giấy đề nghị

tạm ứng của Ông Nguyễn Văn Hồng số tiền 5.000.000đ để thanh toán tiền vậnchuyển bán hàng

Nợ tk 3341 (Văn Hồng): 5.000.000

Có tk 1111: 5.000.000

7 Ngày 08/10, chuyển khoản theo chứng từ số UNC10/1 thanh toán tiền hàng

tháng trước 200.000.00đ cho Công ty TNHH Gỗ Thăng Long và nộp thuếTNCN quý III là 19.860.000đ Lệ phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT10% theo hóa đơn số 0125216 ngày 08/10 và được trừ vào số dư TGNH củacông ty tại CN ngân hàng ĐT & PT Bình Dương và đã nhận được giấy báo nợ

8 Ngày 14/10, nhập kho 270m^3 gỗ huỳnh đàn sơ chế, đơn giá chưa thuế

4.400.000đ/m3, thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0087951 ngày 14/10; chưatrả tiền cho Cty TNHH Tân Uyên Phí vận chuyển lô hàng là 27.000.000đ, thuế

GTGT 10% theo hóa đơn số 0028550 ngày 14/10, chưa thanh toán cho Cty

TNHH vận tải Thanh Thanh Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập số PN10/2

Mã khách hàng Cty TNHH vận tải Thanh Thanh: 33104

Mã khách hàng Cty TNHH vận tải An Sinh: 33105

Nợ TK 15206: 35.000.000đ (350*100.000)

Nợ TK 1331: 2.800.00 (8%*35.000.000đ)

Có TK 33105: 37.800.000đ

10 Ngày 19/10, xuất kho bán 300 tủ gỗ xoan và 200 bàn gỗ xoan cho Cty Việt

Bình theo phiếu xuất kho số PX10/1, đơn giá bán chưa thuế 4.000.000đ/tủ và

1.200.000đ/bàn, thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001987, chưa thu tiền (thời

hạn thanh toán 10 ngày)

11 Ngày 25/10, chi tiền mua văn phòng phẩm theo hóa đơn số 0081045 ngày

25/10 cho Cty TNHH TM DV Phạm Nguyên Kế toán lập phiếu chi PC10/4 số

tiền đã bao gồm thuế GTGT 10% là 1.320.000đ cho Bà Nguyễn Tấn Nguyên.

Nợ TK 642: 1.200.000đ

Nợ TK 1331: 96.000đ (8%*1.200.000)

Có TK 1111: 1.320.000đ

12 Ngày 26/10, giấy báo có số 0014 do Cty Việt Bình thanh toán tiền mua

hàng sau khi đã trừ đi 1% chiết khấu thanh toán được hưởng

Tại nghiệp vụ 10 (trang 66)

13 Ngày 27/10, nhập kho 1000 chai rượu Johnie Walker Gold Label Reserve

40% Vol loại 750ml ( Mã HS: 22083000) được nhập khẩu ủy thác từ CtyTNHH XNK Hào Danh với giá CIF ( Sài Gòn ) là 13,85USD/chai , thuế suấtthuế NK là 30%, thuế TTĐB và thuế GTGT theo quy định hiện hành được ghitrên tờ khai hải quan với tỷ giá là 23.100VND/USD, giá trị chưa thuế GTGT686.260,575 đ/chai, thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0052572 ngày 27/10;Cty đã chuyển khoản theo chứng từ số UNC10/2 thanh toán cho Cty TNHHXNK Hào Danh tiền hàng theo hóa đơn trên và phí ủy thác trị giá chưa thuếGTGT là 9.000.000, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số 0052573 ngày 27/10 Lệphí chuyển khoản 167.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125313được trừ vào số dư TGNH của Cty tại CN ngân hàng ĐT & PT Bình Dương và

đã nhận được giấy báo nợ số 0123 Phí vận chuyển lô hàng rượu này là

35.000.000đ, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số 0078545 ngày 27/10, chưa thanhtoán cho Cty TNHH vận tải An Sinh Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập sốPN10/4:

Giá tính thuế NK = giá CIF= 13,85 USD *23.100= 319.935 VND/chai

+Thuế nhập khẩu= số lượng * giá tính thuế * thuế suất

14 Ngày 30/10 ,xuất kho bán cho Cty TNHH DV-TM An Trường Thịnh 200

chai rượu Joihnie Walker theo phiếu xuất kho số PX10/2, đơn giá bán chưa thuế 1.000.000 đ/chai thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001988, chưa thu

tiền

Giá xuất kho : (686.260.575)/1000 = 686.260,575đ/chai

15 Ngày 31/10, căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB tháng 10, Công ty tiến hành

hạch toán số thuế TTĐB còn phải nộp trong tháng

- Số thuế TTĐB đã nộp: 270.345.075

- Số thuế TTĐB được khấu trừ ở khâu mua vào: 54.069.000

- Số thuế TTĐB ở khâu bán ra: 78.787.879

- Số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ: 78.787.879 - 54.069.000 = 24.718.879 Hạch toán:

- Nợ tk 511: 24.718.879

Có tk 3332: 24.718.879

16 Ngày 31/10, căn cứ vào tờ khai thuế GTGT tháng 10, Cty tiến hành khấu

trừ thuế đầu vào (phần thuế GTGT không được khấu trừ nếu có được hạch toán

vào giá vốn hàng bán trong tháng)

Thuế GTGT đầu ra: 164.000.000 (20.000.000 + 144.000.000)

Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ: 1.880.000

Nợ TK 3331: 164.000.000 (sai)

Nợ TK 632: 23.500.000

Có TK 1331: 165.880.000

Thuế GTGT đầu vào: 378.139.237 (10% theo quy định)

Thuế GTGT đầu vào: 375.729.258

(2.800.000+16.700+900.000+68.626.058+120.000+2.800.000+136.500.000+2.160.000 +118.800.000 +1.500 +1.880.000 +41.125.000)

=> Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 373.849.258

Thuế GTGT phải nộp: (207.969.258)

Nợ TK 1331: 207.969.258

Có TK 333: 207.969.258

17 Ngày 31/10, ngân hàng trả lãi tiền gửi vào tài khoảm TGNH của Cty số tiền

1.120.000đ và đã nhận được giấy báo có số 0015

Nợ TK 1121 : 1.120.000 đ

Có TK 515 : 1.120.000 đ

18 Ngày 05/11, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 450.000.000đ Kế

toán lập phiếu thu số PT11/12 và thủ quỹ Nguyễn Thị Châu đã nhập quỹ.

Nợ TK 1111 : 450.000.000 đ

Có TK 1121 : 450.000.000 đ

19 Ngày 06/11, nhập kho 600kg dầu bóng, đơn giá chưa thuế 40.000 đ/kg, thuế

GTGT 8%, theo hóa đơn số 0028901 ngày 04/11, chưa trả tiền cho Cty TBHH

TM-DV Minh Phú Phí vận chuyển lô hàng là 3.000.000 đ, thuế GTGT 8%

theo hóa đơn số 0028556 ngày 06/11, chưa thanh toán cho Cty TNHH vận tải

Thanh Thanh Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập số PN11/1.

Phí vận chuyển chưa thuế là 200.000 đ/m³, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số

0028557 ngày 10/11, chưa thanh toán cho Cty TNHH vận tải Thanh Thanh.Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập số PN11/2

Phí vận chuyển chứ thuế là 200.000 đ/m³, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số

0030245 ngày 17/11 chứ thanh toán cho Cty TNHH vận tải An Sinh

Thuế TTĐB còn phải nộp theo tờ khai thuế tháng 10:

Nợ TK 3332: 24.718.879 đ

Có TK 1121: 24.718.879 đ

28. Ngày 28/11 nhập kho 350m3 gỗ xoan sơ chế, đơn giá chưa thuế

3.650.000đ/m3, thuế GTGT 8%, theo hóa đơn số 0028245 ngày 28/11, chưa trả tiền cho Công ty Gỗ Thuận An

Phí vận chuyển lô hàng chưa thuế là 250.000đ/m3, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số 0028562 ngày 28/11, chưa thanh toán cho Công ty TNHH vận tải ThanhThanh.

Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập kho số PN11/4

Hạch toán nhập kho 350m gỗ xoan sơ chế 3

33. Ngày 30/11, căn cứ vào tờ khai thuế GTGT tháng 11, Cty tiến hành khấu

trừ thuế đầu vào (phần thuế GTGT không được khấu trừ, nếu có được hạch

toán vào giá vốn hàng bán trong tháng)

Thuế GTGT đầu ra: 226.286.500 đ 2.463.500)

Thuế GTGT đầu đầu vào: 261.133.000 đ

(2.400.000+240.000+36.650.000+3.680.000+79.900.000+3.760.000+1.500+1.500

+127.500.000+7.000.000)

=> Thuế GTGT đầu ra được khấu trừ:

Thuế GTGT phải nộp:

Nợ TK 3331: 226.286.000 đ

35. Ngày 05/12, xuất kho bán cho Cty SX-TM-XNK Thuận 120 chai rượu

Johnnie Walker theo phiếu xuất kho số PX12/1, đơn giá bán chưa thuế

1.000.000 đ/ chai thuế GTGT10%, theo hóa đơn số 0001992, thu bằng tiền gửi ngân hàng

Cty tính giá xuất kho theo pp BQGQ liên hoàn

Ngày 27/10: nhập kho 1000 chai giá chưa Thuế GTGT 686.260,575đ/chai =

686.260.575đ

Giá xuất kho: (686.260.575)/1000 = 686.260,575đ/chai

Ghi nhận giá vốn:

Nợ TK 632: 82.351.269 đ (686.260,575đ * 120 chai)

Có TK 1561 – Rượu Johnnie Walker: 82.351.269 đ

Ghi nhận doanh thu

Nợ TK 1121: 132.000.000 đ

Có TK 5111: 120.000.000 đ ( 1.000.000 đ* 120 chai)

Có TK 3331: 12.000.000 đ ( 120.000.000 đ * 10%)

36. Ngày 09/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/1 toàn bộ tiền vận

chuyển cho Cty TNHH vận tải Thanh Thanh đã nhận được giấy báo nợ số 0126.Phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125521

ngày 09/12 được khấu trừ vào số dư TGNH

Toàn bộ tiền vận chuyển cho Cty TNHH vận tải Thanh Thanh

Số HĐ Ngày

HĐ

Tên người bán

MST Mặt

hàng

Doanh thu chưa thuế

Thuếsuất

Thuế GTGT

Tổng tiền thanh toán

0028505 03/1

0

Cty TNHHvận tảiThanhThanh

Dịch

vụ vậnchuyển

23.500.000 8% 1.880.000 25.380.000

0028550 14/1

0

Cty TNHH

Dịch

vụ vận

27.000.000 8% 2.160.000 29.160.000

vận tảiThanhThanh

chuyển

0028556 06/11 Cty

TNHHvận tảiThanhThanh

Dịch

vụ vậnchuyển

3.000.000 8% 240.000 3.240.000

0028557 10/11 Cty

TNHHvận tảiThanhThanh

Dịch

vụ vậnchuyển

46.000.000 8% 3.240.000 49.680.000

0028562 28/11 Cty

TNHHvận tảiThanhThanh

Dịch

vụ vậnchuyển

87.500.000 8% 3.680.000 94.500.000

Tổng tiền

Quê Hương số tiền đã bao gồm thuế GTGT 10% là 5.720.000đ

Kế toán thanh toán lập phiếu chi PC12/1 chi thêm số tiền vượt tạm ứng bằng tiền mặt

Nợ TK 641: 5.200.000 đ

Nợ TK 1331: 520.000 đ

Có TK 141(Nguyễn Văn Hồng): 5.720.000 đ

Nợ TK141(Nguyễn Văn Hồng): 720.000 đ

Có TK 1111 : 720.000 đ

38 Ngày 11/12, xuất nguyên liệu để dùng cho sản xuất các loại tủ gỗ và bàn gỗ

theo phiếu xuất kho số PX12/2 gồm các nguyên vật liệu:

STT NGUYÊN VẬT LIỆU ĐVT SỐ LƯỢNG

39. Ngày 12/12, nhận được 3.000.000.000đ tiền ứng trước hợp đồng mua hàng

số 132/HĐMB ngày 01/12 từ Cty Bình An và 50% số tiền còn lại của hóa đơn

số 0001991 ngày 30/11 theo giấy báo có số 00019, đồng thời Cty chuyển khoảntheo chứng từ số UNC12/2 số tiền 1.500.000.000đ để ứng trước tiền mua hàng cho công ty TNHH gỗ Thuận An Phí chuyển khoản chưa thuế 300.000đ, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125547 ngày 11/12 được trừ vào số dư TGNH và

đã nhận được giấy báo nợ số 0127

Nhận được tiền ứng trước hợp đồng mua hàng số 132/HĐMB.

Ứng trước tiền mua hàng cho công ty TNHH gỗ Thuận An

40.Ngày 15/12, xuất kho bán cho Cty TM-SX Minh Quân 30 chai rượu JohnnieWalker theo phiếu xuất kho số PX12/3, đơn giá bán chưa thuế 1.000.000 đ/chai thuế GTGT 10%, theo hoá đơn số 0001993, chưa thu tiền.

Ghi nhận giá vốn:

Nợ TK 632: 20.587.817 đ (686.260,575 đ/chai x 30 chai)

Có TK 1561: 20.587.817 đGhi nhận doanh thu:

và số UNC12/5 Phí chuyển khoản 415.000đ thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125576 ngày 18/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0128

42. Ngày 19/12 chuyển khoản nộp số thuế TTĐB còn phải nộp theo tờ khai thuế TTĐB tháng 11theo chứng từ số UNC12/6 Phí chuyển khoản 15.000 đ, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số

0125587 ngày 19/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0129

Thuế TTĐB còn phải nộp theo tờ khai thuế T11:

43. Ngày 20/12, dùng quỹ đầu tư phát triển mua một máy phát điện trị giá chưa thuế là

50.000.000đ, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0007932 ngày 18/12 của công ty TNHH Nam Phương Kế toán chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/7 thanh toán ngay cho khách hàng Phí chuyển khoản 15.000đ, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125596 ngày 20/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0130

Mua máy phát điện :

Nợ TK 641 : 15.000.000 đ (20%*75.000.000)

Nợ TK 642 : 22.500.000 đ (30%*75.000.000)

Nợ TK 627 : 37.500.000 đ ( 50%*75.000.000)

Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập kho số PN12/1

- Nhâp kho Máy đánh bóng:

- Xuất kho CCDC cho PXSX:

50. Ngày 25/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/9 thanh toán hết tiền vận

chuyển cho Cty TNHH Vận tải An Sinh Phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT

10% theo hóa đơn số 0125657 ngày 25/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được

giấy báo nợ số 0132

Số HĐ Ngày Tên người

bán

Mặthàng

DT chưathuế

Thuếsuất

ThuếGTGT

Tổng tiền

0030234 15/10 Vận tải An Sinh Vận chuyển 35.000.000 8% 2.800.000 37.800.000

0078545 27/10 Vận tải An Sinh Vận chuyển 35.000.000 8% 2.800.000 37.800.000

0030245 17/11 Vận tải An Sinh Vận chuyển 47.000.000 8% 3.760.000 50.760.000

Tổng tiền 117.000.000 9.360.000 123.360.000Vận chuyển:

* Phân bổ chi phí nước sinh hoạt:

Nợ TK 641: 600.000 đ

* Thanh toán 60% tiền hàng:

Nợ TK 3383: 350.000.000 đ

Nợ TK 642: 15.000 đ

Nợ TK 133: 1.500 đ

Có TK 112: 350.016.500 đ

54. Ngày 31/12, ngân hàng trả lãi tiền gửi vào tài khoản TGNH của Công ty số tiền

1.300.000đ và đã nhận được giấy báo có số 0200

57. Ngày 31/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC 12/12 thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hang Thuận Giao theo hoá đơn ăn uống số 0090987 ngày 15/04 đã có thuế GTGT 10% là 2.310.000đ Phí chuyển khoản 15.000đ, thuế GTGT 10% theo hoá đơn số 0125731 ngày 31/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0135.

Thủ kho đã nhập kho các thành phẩm theo phiếu nhập kho số PN12/2

+ Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nhân công trực tiếp:

CPSXC tủ xoan = (𝟒𝟏𝟔.𝟒𝟏𝟎.𝟎𝟎𝟎)/((𝟏𝟖𝟓.𝟐𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟕𝟒.𝟏𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟏𝟕𝟐.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟔𝟏.𝟕𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎) )

×172.000.000

= 145.743.500 đ

CPSXC bàn xoan = (𝟒𝟏𝟔.𝟒𝟏𝟎.𝟎𝟎𝟎)/((𝟏𝟖𝟓.𝟐𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟕𝟒.𝟏𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟏𝟕𝟐.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟔𝟏.𝟕𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎) ) × 61.750.000

= 52.051.250 đ

CPSXC tủ huỳnh đàn = (𝟒𝟏𝟔.𝟒𝟏𝟎.𝟎𝟎𝟎)/((𝟏𝟖𝟓.𝟐𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟕𝟒.𝟏𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟏𝟕𝟐.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟔𝟏.𝟕𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎)) ×185.250.000

Tổng giá thành bàn xoan = 20.000.000+1.112.306.250-101.850.500 = 1.030.455.750 đ

Giá thành 1 sp bàn xoan = (𝟏.𝟎𝟑𝟎.𝟒𝟓𝟓.𝟕𝟓𝟎)/𝟏𝟖𝟎𝟎 = 572.475,42 đ/sp

Tổng giá thành tủ huỳnh đàn = 35.000.000+1.347.263.750-41.634.000 = 1.340.629.350đ Giá thành 1 sp tủ huỳnh đàn = (𝟏.𝟑𝟒𝟎.𝟔𝟐𝟗.𝟑𝟓𝟎 )/𝟒𝟖𝟎 =2.792.977,81 đ/sp

Tổng giá thành bàn huỳnh đàn = 15.000.000+1.019.001.500-35.897.600= 998.103.900đ Giá thành 1 sp bàn huỳnh đàn = ( 𝟗𝟗𝟖.𝟏𝟎𝟑.𝟗𝟎𝟎)/(𝟏.𝟐𝟎𝟎) =831.753,25 đ/sp

đã chuyển khoản thanh toán số tiền còn lại theo giấy báo có số 0021 sau khi đã trừ 2% chiết khấu thương mại và 1% chiết khấu thanh toán Biết rằng: Giá xuất kho thành phẩm được làm tròn đến 2 số lẻ và Cty đã trừ khoản CKTM vào hoá đơn số 0001994

Nợ TK 1111: 1.980.000 đ

Có TK 711: 1.800.000 đ

Có TK 3331: 180.000 đ

61 Ngày 31/12, xuất bán 400 tủ gỗ huỳnh đàn và 950 bàn gỗ huỳnh đàn cho Cty TM

Trần Tuấn theo phiếu xuất kho số PX12/6, đơn giá bán chưa thuế 4.500.000 đ/tủ và

1.500.000 đ/bàn, thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001996 Cty TM Trần Tuấn được

hưởng CKTM đồng thời Cty TM Trần Tuấn chuyển khoản thanh toán 90% số tiền trên

hóa đơn theo giấy báo có số 0022 Biết rằng: Giá xuất kho thành phẩm được làm tròn

đến 2 số lẻ và Cty đã trừ khoản CKTM vào hóa đơn số 0001996

Nợ TK 13107: 3.430.755.000đ

Có TK 5112: 3.176.625.000đ

Có TK 3331: 254.130.000đ (8%*3.176.625.000)Khách hàng thanh toán 90% tiền bằng chuyển khoản:

Nợ TK 1121: 3.087.679.500đ (90%*3.430.755.000)

Có TK 13107: 3.087.679.500đ

62 Ngày 31/12, thủ quỹ chi lương bổ sung tháng 12 theo phiếu chi số PC 12/5 với số

tiền là 198.000.000đ

Nợ TK 3341: 198.000.000đ

Có TK 1111: 198.000.000đ

63 Ngày 31/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/13 tạm nộp thuế thuế GTGT

tháng 12 là 280.000.000 đ Phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125753 ngày 31/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số0136

Chuyển khoản tạm nộp thuế GTGT tháng 12:

Nợ TK 33311: 280.000.000đ

Có TK 1121: 280.000.000đPhí chuyển khoản:

Nợ TK 6428: 15.000đ

Nợ TK 1331: 1.500đ (15.000*10%)

Có TK 1121: 16.500đ

64 Ngày 31/12, Chuyển khoản tạm ứng 70% giá trị hợp đồng du lịch nước ngoài cho

Công ty Viettravel với số tiền 250.000.000đ theo chứng từ số UNC12/14 Phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125757 ngày 31/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0137

Chuyển khoản tạm ứng 70% giá trị hợp đồng du lịcah nước ngoài cho Công ty

Viettravel:

Nợ TK 353: 250.016.500đ

Có TK 1121: 250.016.500đ

65 Ngày 31/12, xuất 5 chai rượu Johnnie Walker theo phiếu xuất kho số PX12/7 để

phục vụ liên hoan tổng kết cuối năm tại công ty theo giá bán chưa thuế GTGT là 1.000.000đ/chai, thuế GTGT 10% Đồng thời phân bổ toàn bộ chi phí mua hàng của lôrượu đã bán

Giá xuất kho:

Nợ TK 642 : 3.401.303đ (5 chai *686.260,575 đ/chai)

Có TK 1561: 3.401.303đPhân bổ chi phí:

Nợ TK 632: 44.000.000đ (9.000.000+35.000.000)

Có TK 1562: 44.000.000đThuế TTĐB:

Nợ TK 642: 1.969.696đ (5*(1.000.000/(1+65%))*65%)

Có TK 3332: 1.969.696đ

66 Ngày 31/12, căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB tháng 12, Cty tiến hành hạch toán số

thuế TTĐB còn phải nộp trong tháng

Nợ TK 5111: 19.157.131 đ

Có TK 3332: 19.157.131 đ

67 Ngày 31/12, xuất bổ sung hóa đơn CKTM cho Cty Bình An trong tháng 11 theo

hóa đơn số 0001997 và căn cứ vào tờ khai thuế GTGT tháng 12, Cty tiến hành khấu trừ thuế đầu vào (phần thuế GTGT không được khấu trừ, nếu có được hạch toán vàogiá vốn hàng bán trong tháng)

Khoản CKTM:

Nợ TK 5211: 68.800.000

Nợ TK 3331: 6.880.000

Có TK 13103: 75.680.000Thuế GTGT đầu ra: 667.498.750 (12.000.000+3.000.000+337.120.000

+180.000+317.662.500 -2.463.750 )

Thuế GTGT đầu vào: 18.857.000

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ trước chuyển sang:252.000.757

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 270.857.757

Thuế GTGT phải nộp: 396.640.993 (667.498.750 - 270.857.757)

Nợ TK 3331: 667.498.750

Có TK 1331: 667.498.750

68 Ngày 31/12, khóa sổ kế toán và kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả

kinh doanh quý IV Biết rằng Cty tạm tạm trích quỹ KHCN với số tiền là 350.000.000đtheo quy định và thuế suất thuế TNDN là 20% và hạch toán số thuế TNDN tạm nộp theo số liệu quý IV

- Tổng hợp doanh thu quý IV.

- Tổng giá vốn hàng bán

- Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp

- Tổng chi phí bán hàng

- Tổng hợp các khoản khác

Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu

Nợ TK 511: 24.637.500

Có TK 521: 24.637.500Kết chuyển các khoản doanh thu, thu nhập:

DT thuần về BH và CCDV= DT BH và CCDV-Các khoản giảm trừ doanh thu

Nợ TK 511: 10.477.711.078 ( DT thuần)

Nợ TK 515: 4.090.000

Nợ TK 711: 1.800.000

Có TK 911:10.483.601.078Ghi nhân trích lập quỹ phát triển KHCN:

Nợ TK 642: 350.000.000đ

Có TK 356: 350.000.000đKết chuyển các khoản chi phí:

Có TK 811: 675.000đKết chuyển thuế TNDN:

Nợ TK 8211: 100.000.000đ

Có TK 3334: 100.000.000đKết chuyển lãi:

1.2 Báo cáo tài chính

1.2.1 Bảng Cân đối phát sinh

1.2.2 Bảng Cân đối kế toán