tiểu luận môn học khai báo thuế đăng ký thuế giấy cam kết và giấy ủy quyền quyết toán thuế tncn

BỘ GIÁO DỤC VÀO ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂMTHÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

CHƯƠNG 1: ĐỊNH KHOẢN VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNHCHƯƠNG 2: ĐĂNG KÝ THUẾ, GIẤY CAM KẾT VÀ GIẤY ỦY QUYỀN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

CHƯƠNG 3: TỜ KHAI THUẾ TTĐB, GTGT, TNDN, TNCN VÀLỆ PHÍ MÔN BÀI

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

GTGT: Giá trị gia tăngXNK: xuất nhập khẩu

CHƯƠNG 1

ĐỊNH KHOẢN VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1.1 Định khoản

1 Ngày 02/10, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 500.000.000đ Kế

toán lập phiếu thu số PT10/1 và thủ quỹ Nguyễn Thị Châu đã nhập quỹ.Nợ tk 1111: 500.000.000

Có tk 1121: 500.000.000

2 Ngày 03/10, thủ quỹ chi thanh toán tiền lương tháng 09 và tháng 10 theo

PC10/1 số tiền 563.500.000đ.Nợ tk 3341: 563.500.000 Có tk 1111: 563.500.000

3 Ngày 03/10 nhập kho 235 m3 gỗ huỳnh đàn thô, đơn giá chưa thuế3.500.000đ/m3, thuế GTGT 5%, theo hóa đơn số 0002752 ngày 02/10, chưa trảtiền cho Công ty TNHH Gỗ Thăng Long.

Phí vận chuyển lô hàng chưa thuế là 23.500.000đ, thuế GTGT 10% theo hóađơn số 0028505 ngày 03/10, chi tiền mặt cho lái xe Nguyễn Tuấn Anh củaCông ty TNHH vận tải Thanh Thanh theo phiếu chi số PC10/2.

Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập kho số PN10/1.

Hạch toán nhập kho 235 m gỗ huỳnh đàn thô:3

Nợ tk 152 (gỗ huỳnh đàn): 822.500.000 (235 * 3.500.000)Nợ tk 1331: 41.125.000 (822.500.000 * 5%)

Có tk 331 (Thăng Long): 863.625.000

Hạch toán chi phí vận chuyển số gỗ trên:

Nợ tk 152 (gỗ huỳnh đàn): 23.500.000Nợ tk 1331: 1.880.000 (23.500.000 * 8%) Có tk 1111: 25.380.000

4 Ngày 04/10, nhận được giấy báo có số 0012, Công ty TNHH Thanh Quang

chuyển trả 180.000.000đ tiền mua hàng tháng trước và 200.000.000đ tiền muahàng ứng trước.

Nhận tiền mua hàng tháng trước của Công ty TNHH Thanh Quang:Nợ tk 1121: 180.000.000

Có tk 131 (Thanh Quang): 180.000.000

Nhận tiền ứng trước cho đơn hàng tiếp theo của Công ty TNHH Thanh Quang:Nợ tk 1121: 200.000.000

Có tk 131 (Thanh Quang): 200.000.000

5 Ngày 05/10, nhận được giấy báo có số 0013, Công ty TNHH Quang Thành

chuyển trả 250.000.000đ tiền mua hàng tháng trước.Nợ tk 1121: 250.000.000

Có tk 131 (Quang Thành): 250.000.000

6 Ngày 07/10, kế toán thanh toán lập phiếu chi số PC10/3 theo giấy đề nghị

tạm ứng của Ông Nguyễn Văn Hồng số tiền 5.000.000đ để thanh toán tiền vậnchuyển bán hàng.

Nợ tk 3341 (Văn Hồng): 5.000.000 Có tk 1111: 5.000.000

7 Ngày 08/10, chuyển khoản theo chứng từ số UNC10/1 thanh toán tiền hàng

tháng trước 200.000.00đ cho Công ty TNHH Gỗ Thăng Long và nộp thuếTNCN quý III là 19.860.000đ Lệ phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT10% theo hóa đơn số 0125216 ngày 08/10 và được trừ vào số dư TGNH củacông ty tại CN ngân hàng ĐT & PT Bình Dương và đã nhận được giấy báo nợsố 0122.

Nợ TK 33101: 200.000.000đ Có TK 1121: 200.000.000đNợ TK 3335: 19.860.000đ Có TK 1121: 19.860.000đNợ TK 642: 15.000đ

Nợ TK 1331: 1.200đ (8% * 15.000) Có TK 1121: 16.200đ

8 Ngày 14/10, nhập kho 270m^3 gỗ huỳnh đàn sơ chế, đơn giá chưa thuế

4.400.000đ/m3, thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0087951 ngày 14/10; chưatrả tiền cho Cty TNHH Tân Uyên Phí vận chuyển lô hàng là 27.000.000đ, thuế

GTGT 10% theo hóa đơn số 0028550 ngày 14/10, chưa thanh toán cho Cty

TNHH vận tải Thanh Thanh Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập số PN10/2.

Mã khách hàng Cty TNHH vận tải Thanh Thanh: 33104

Nhập kho:

Nợ TK 15205: 1.188.000.000đ (270*4.400.000)Nợ TK 1331: 95.040.000đ (8%*1.188.000.000) Có TK 33102: 1.283.040.000đ

Phí vận chuyển:

Nợ TK 15205: 27.000.000đ

Nợ TK 1331: 2.160.000đ (8%*27.000.000) Có TK 33104: 29.160.000đ

9 Ngày 15/10, nhập kho 350m^3 gỗ huỳnh đàn xẻ, đơn giá chưa thuế

thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0031342 ngày 15/10; chưa trả tiền cho CtyTNHH Thịnh Vượng Phí vận chuyển chưa thuế là 100.000đ/m^3, thuế GTGT10% theo hóa đơn số 0030234 ngày 15/10, chưa thanh toán cho Cty TNHH vậntải An Sinh Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập số PN10/3.

Mã khách hàng Cty TNHH vận tải An Sinh: 33105

Nhập kho:

Nợ TK 15206: 1.365.000.000đ (350*3.900.000) Nợ TK 1331: 109.200.000đ (8%*1.365.000.000) Có TK 33103: 1.474.200.000đ

Phí vận chuyển:

Nợ TK 15206: 35.000.000đ (350*100.000)Nợ TK 1331: 2.800.00 (8%*35.000.000đ) Có TK 33105: 37.800.000đ

10 Ngày 19/10, xuất kho bán 300 tủ gỗ xoan và 200 bàn gỗ xoan cho Cty Việt

Bình theo phiếu xuất kho số PX10/1, đơn giá bán chưa thuế 4.000.000đ/tủ và

1.200.000đ/bàn, thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001987, chưa thu tiền (thời

hạn thanh toán 10 ngày).

Mã khách hàng Cty Việt Bình: 13104Ghi nhận giá vốn:

Nợ TK 632: 700.000.000đ

Có TK 15501: 600.000.000đ (300*2.000.000) Có TK 15503: 100.000.000đ (200*500.000)Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK 13104: 1.555.200.000đ

Có TK 5112: 1.440.000.000đ ( 300*4.000.000+1.200.000*200) Có TK 3331:115.200.000đ ( 8%*1.440.000.000)

11 Ngày 25/10, chi tiền mua văn phòng phẩm theo hóa đơn số 0081045 ngày

25/10 cho Cty TNHH TM DV Phạm Nguyên Kế toán lập phiếu chi PC10/4 số

tiền đã bao gồm thuế GTGT 10% là 1.320.000đ cho Bà Nguyễn Tấn Nguyên.

Nợ TK 642: 1.200.000đ

Nợ TK 1331: 96.000đ (8%*1.200.000) Có TK 1111: 1.320.000đ

12 Ngày 26/10, giấy báo có số 0014 do Cty Việt Bình thanh toán tiền mua

hàng sau khi đã trừ đi 1% chiết khấu thanh toán được hưởng.Tại nghiệp vụ 10 (trang 66)

Tiền hàng: 300*4.000.000+200*1.200.000=1.440.000.000đ Thuế GTGT : 1.440.000.000* 8% = 115.200.000

Chiết khấu thanh toán: (1.440.000.000+115.200.000)*1% = 15.552.000đNợ TK 635: 15.552.000đ

Nợ TK 112: 1.539.684.000 đ Có TK13105: 1.555.200.000đ

13 Ngày 27/10, nhập kho 1000 chai rượu Johnie Walker Gold Label Reserve

40% Vol loại 750ml ( Mã HS: 22083000) được nhập khẩu ủy thác từ CtyTNHH XNK Hào Danh với giá CIF ( Sài Gòn ) là 13,85USD/chai , thuế suấtthuế NK là 30%, thuế TTĐB và thuế GTGT theo quy định hiện hành được ghitrên tờ khai hải quan với tỷ giá là 23.100VND/USD, giá trị chưa thuế GTGT686.260,575 đ/chai, thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0052572 ngày 27/10;Cty đã chuyển khoản theo chứng từ số UNC10/2 thanh toán cho Cty TNHHXNK Hào Danh tiền hàng theo hóa đơn trên và phí ủy thác trị giá chưa thuếGTGT là 9.000.000, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số 0052573 ngày 27/10 Lệphí chuyển khoản 167.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125313được trừ vào số dư TGNH của Cty tại CN ngân hàng ĐT & PT Bình Dương vàđã nhận được giấy báo nợ số 0123 Phí vận chuyển lô hàng rượu này là

35.000.000đ, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số 0078545 ngày 27/10, chưa thanhtoán cho Cty TNHH vận tải An Sinh Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập sốPN10/4:

Giá tính thuế NK = giá CIF= 13,85 USD *23.100= 319.935 VND/chai

+Thuế nhập khẩu= số lượng * giá tính thuế * thuế suất

+Thuế GTGT = 686.260.575 đ*10%=68.626.058đ

Hạch toán nghiệp vụ 13:

Hàng hóa: Nợ TK1561: 319.935.000đ ( 13,85 * 23.100 * 1000) Có TK 33104: 319.935.000đ

Phí ủy thác: Nợ TK 1562: 9.000.000đ Nợ TK 133: 900.000đ

Có TK 33104: 9.900.000đCác loại thuế phải nộp:

Nợ TK 1561:366.325.575đ Có TK3333: 95.980.500đ Có TK3332: 270.345.075đ

Nợ TK 1331: 68.626.058đ Có TK33312: 68.626.058đNộp thuế : Nợ TK 3333: 95.980.500đ

Nợ TK 3332: 270.345.075đ

Nợ TK 33312: 68.626.058đ Có TK 1121: 434.951.633đ

Thanh toán tiền cho công ty hào danh tiền hàng, phí ủy thác và tiền thuế đã

nộp hộ.

Nợ TK 33104: 329.835.000đ Có TK 1121: 329.835.000đLệ phí chuyển khoản: Nợ TK 642: 167.000đ

Nợ TK 133: 16.700đ (167.000 * 10%) Có TK 112:183.700đ

Chi phí vận chuyển: Nợ TK 1562: 35.000.000đ

Nợ TK 133: 2.800.000đ (35.000.000 * 8%) Có TK 33105:37.800.000đ

14 Ngày 30/10 ,xuất kho bán cho Cty TNHH DV-TM An Trường Thịnh 200

chai rượu Joihnie Walker theo phiếu xuất kho số PX10/2, đơn giá bán chưathuế 1.000.000 đ/chai thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001988, chưa thu

Giá xuất kho : (686.260.575)/1000 = 686.260,575đ/chai

Nợ TK 632: 137.252.115đ (686.261,575 *200) Có TK 156: 137.252.115đ

Doanh thu: Nợ TK 13104: 220.000.000 đ

Có TK 511: 200.000.000 đ (1.000.000*200) Có TK 3331: 20.000.000 đ (200.000.000*10%)

15 Ngày 31/10, căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB tháng 10, Công ty tiến hành

hạch toán số thuế TTĐB còn phải nộp trong tháng

16 Ngày 31/10, căn cứ vào tờ khai thuế GTGT tháng 10, Cty tiến hành khấu

trừ thuế đầu vào (phần thuế GTGT không được khấu trừ nếu có được hạch toán

vào giá vốn hàng bán trong tháng)

Thuế GTGT đầu ra: 164.000.000 (20.000.000 + 144.000.000)Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ: 1.880.000

Nợ TK 3331: 164.000.000 (sai)Nợ TK 632: 23.500.000 Có TK 1331: 165.880.000

Thuế GTGT đầu vào: 378.139.237 (10% theo quy định)Thuế GTGT đầu vào: 375.729.258

(2.800.000+16.700+900.000+68.626.058+120.000+2.800.000+136.500.000+2.160.000 +118.800.000 +1.500 +1.880.000 +41.125.000)

=> Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 373.849.258Thuế GTGT phải nộp: (207.969.258)

Nợ TK 1331: 207.969.258 Có TK 333: 207.969.258

17 Ngày 31/10, ngân hàng trả lãi tiền gửi vào tài khoảm TGNH của Cty số tiền

1.120.000đ và đã nhận được giấy báo có số 0015

Nợ TK 1121 : 1.120.000 đ Có TK 515 : 1.120.000 đ

18 Ngày 05/11, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 450.000.000đ Kế

toán lập phiếu thu số PT11/12 và thủ quỹ Nguyễn Thị Châu đã nhập quỹ.

Nợ TK 1111 : 450.000.000 đ Có TK 1121 : 450.000.000 đ

19 Ngày 06/11, nhập kho 600kg dầu bóng, đơn giá chưa thuế 40.000 đ/kg, thuế

GTGT 8%, theo hóa đơn số 0028901 ngày 04/11, chưa trả tiền cho Cty TBHH

TM-DV Minh Phú Phí vận chuyển lô hàng là 3.000.000 đ, thuế GTGT 8%

theo hóa đơn số 0028556 ngày 06/11, chưa thanh toán cho Cty TNHH vận tải

Thanh Thanh Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập số PN11/1.

Nhập kho : Nợ TK 152 : 24.000.000 đ ( 600 * 40.000 ) Nợ TK 133 : 1.920.000 đ

Có TK 33106 : 25.920.000 đChi phí vận chuyển : Nợ TK 152 : 3.000.000 đ

Nợ TK 133 : 240.000 đ ( 3.000.000 * 8% ) Có TK 33107 : 3.240.000 đ

20 Ngày 08/11, thủ quỹ chi thanh toán tiền lương tháng 11 theo PC11/1 số tiền

447.500.000đ

Nợ TK 3341 : 447.500.000đ Có TK 1111 : 447.500.000đ

21. Ngày 09/11, xuất kho bán cho Cty TNHH MTV SX - TM Phát Tâm 350 chai rượu Johnnie Walker theo phiếu xuất kho số PX11/1, đơn giá bán chưa thuế 1.000.000 đ/chai thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001989, thu bằng tiềngửi ngân hàng và nhận được giấy báo có số 0016

Ghi nhận giá vốn:

Nợ TK 632: 240.191.350 đ (686.2601 đ/chai x 350 chai) Có TK 1561: 240.191.350 đ

Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK 1121: 385.000.000 đ

Có TK 5111: 350.000.000 đ (1.000.000 đ/chai x 350 chai) Có TK 3331: 35.000.000 đ

22. Ngày 10/11, nhập kho 230m³ gỗ xoan tròn, đơn giá chưa thuế 3.100.000 đ/m³, thuế GTGT 5%, theo hóa đơn số 0028738 ngày 10/11; chưa trả tiền cho Cty TNHH Quang Thọ.

Phí vận chuyển chưa thuế là 200.000 đ/m³, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số 0028557 ngày 10/11, chưa thanh toán cho Cty TNHH vận tải Thanh Thanh.Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập số PN11/2.

Nợ TK 15201: 713.000.000 đNợ TK 1331 : 35.650.000 đ Có TK 33107: 748.650.000 đPhí vận chuyển

Nợ TK 15201: 46.000.000 đNợ TK 1331 : 4.600.000 đ Có TK 33104: 50.600.000 đ

23. Ngày 12/11, xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất tủ gỗ và bàn gỗ theo phiếu xuất kho số PX11/2 gồm các nguyên liệu:

STT NGUYÊN ĐVT SỐ LƯỢNG GHI CHÚ

VẬT LIỆU1 Gỗ huỳnh đàn

m3 150 70 cho bàn, 80 cho tủ2 Gỗ huỳnh đàn

sơ chế

m3 200 90 cho bàn, 110 cho tủ3 Gỗ huỳnh đàn

m3 120 60 cho bàn, 60 cho tủXuất kho NVL sản xuất bàn gỗ huỳnh đàn:

Nợ TK 62104: 889.020.000 Có TK 15204: 250.320.000 đ Có TK 15205: 398.700.000 đ Có TK 15206: 240.000.000 đXuất kho NVL sản xuất tủ gỗ huỳnh đàn: Nợ TK 62102: 995.380.000 đ

Có TK 15204: 286.080.000 đ Có TK 15205: 487.300.000 đ Có TK 15206: 240.000.000 đ

24. Ngày 17/11 nhập kho 235m³ gỗ xoan xẻ, đơn giá chưa thuế 3.400.000 đ/m³,,thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0028567 ngày 16/11;chưa trả tiền cho Cty TNHH Long Phi

Phí vận chuyển chứ thuế là 200.000 đ/m³, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số 0030245 ngày 17/11 chứ thanh toán cho Cty TNHH vận tải An Sinh

Nợ TK 15202: 799.000.000 đNợ TK 1331 : 63.920.000 đ Có TK 33108: 862.920.000 đPhí vận chuyển

Nợ TK 15202: 47.000.000 đNợ TK 1331 : 3.760.000 đ Có TK 33105: 50.760.000 đ

25. Ngày 20/11, Cty lập uỷ nhiệm chi số UNC11/1 chuyển khoản nộp số thuế TTĐB còn phải nộp theo tờ khai thuế TTĐB tháng 10 Lệ phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hoá đơn số 0125415 ngày 20/11 và được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0124.

Thuế TTĐB còn phải nộp theo tờ khai thuế tháng 10:

Nợ TK 3332: 24.718.879 đCó TK 1121: 24.718.879 đ

Lệ phí chuyển khoản:

Nợ TK 642 : 15.000 đNợ TK 1331: 1.500 đ Có TK 1121: 16.500 đ

26. Ngày 25/11, nhận được thông báo nộp thuế số 123/TB-CCT ngày 25/11 củaChi cục thuế TX Thủ Dầu Một về việc nộp thuế GTGT tháng 9 và thuế TNDN quý III với số tiền 80.675.000 trong đó: Thuế GTGT là 30.000.000đ, thuế TNDN là 50.000.000đ và số tiền thuế phạt chậm nộp tính đến ngày 24/11 là 675.000đ Công ty đã lập ủy nhiệm chi số UNC11/2 nộp tiền thuế theo thông báo Lệ phí chuyển khoản 15.000đ, thuế GTGT 10% theo hóa đơn 0125464 ngày 25/11 và được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0125.

Có TK 1121: 80.675.000 đ

Lệ phí chuyển khoản:

Nợ TK 642: 15.000 đNợ TK 1331: 1.500 đ

Nợ TK 632: 202.446.870 đ (686.260,575 x 295) Có TK 1561: 202.446.870 đ

Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK 1121: 324.500.000 đ

Có TK 5111: 295.000.000 đ (295 x 1.000.000) Có TK 3331: 29.500.000 đ (295.000.000 x 10%)

28. Ngày 28/11 nhập kho 350m3 gỗ xoan sơ chế, đơn giá chưa thuế

3.650.000đ/m3, thuế GTGT 8%, theo hóa đơn số 0028245 ngày 28/11, chưa trả tiền cho Công ty Gỗ Thuận An.

Phí vận chuyển lô hàng chưa thuế là 250.000đ/m3, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số 0028562 ngày 28/11, chưa thanh toán cho Công ty TNHH vận tải ThanhThanh.

Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập kho số PN11/4.

Hạch toán nhập kho 350m gỗ xoan sơ chế3

Nợ TK 15203 (gỗ xoan sơ chế): 1.277.500.000 đ (350 x 3.650.000) Nợ TK 1331: 102.200.000 đ (1.277.500.000 x 8%)

Có TK 33109 (Thuận An): 1.379.700.000 đ

Hạch toán chi phí vận chuyển số gỗ trên:

Nợ TK 15203 (gỗ xoan sơ chế): 87.500.000 đ (250.000 x 350) Nợ TK 1331: 7.000.000 đ (87.500.000 x 8%)

Có TK 33104 (Thanh Thanh): 94.500.000 đ

29. Ngày 29/11 xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất tủ gỗ và bàn gỗ theo phiếuxuất kho số PX11/4 gồm các nguyên vật liệu:

STT NGUYÊN VẬT LIỆU

ĐVT SỐ LƯỢNG GHI CHÚ1 Gỗ xoan tròn m3 220 50 cho bàn,

170 cho tủ2 Gỗ xoan sơ

m3 250 150 cho bàn, 100 cho tủ3 Gỗ xoan xẻ m3 150 70 cho bàn,

80 cho tủĐơn giá BQGQ gỗ xoan tròn (NV 22 và Tồn kho)

Đơn giá BQGQLH = 230 x 3.100.000+200.000 x230+60.000.000230 +20 = 3.276.000 đ/m3

Đơn giá BQGQ gỗ xoan xẻ (NV 24 và Tồn kho)

Đơn giá BQGQLH = 235 x 3.400.000+200.000 x235+52.500.00023 5+15 = 3.594.000 đ/m3

Đơn giá BQGQ gỗ xoan sơ chế (NV 28 và Tồn kho)

Đơn giá BQGQLH = 350 x 3.650.000+250.000 x350+190.000.000350 +50 = 3.887.500 đ/m3

Xuất kho NVL để sản xuất tủ gỗ:

Nợ TK 62101 (Tủ gỗ xoan): 1.233.190.000 đ

Có TK 15201: 556.920.000 đ (3.276.000 x 170)Có TK 15202: 287.520.000 đ (3.594.000 x 80)Có TK 15203: 388.750.000 đ (3.887.500 x 100)

Xuất kho NVL để sản xuất bàn gỗ:

Nợ TK 62103 (Bàn gỗ xoan): 998.505.000 đ

Có TK 15201: 163.800.000 đ (3.276.000 x 50)Có TK 15202: 251.580.000 đ (3.594.000 x 70)Có TK 15203: 583.125.000 đ (3.887.500 x 150)

30. Ngày 30/11 xuất kho bán 250 tủ gỗ huỳnh đàn và 345 bàn gỗ huỳnh đàn cho Công ty Bình An theo phiếu xuất kho số PX11/5, đơn giá bán chưa thuế 4.500.000 đ/tủ và 1.500.000 đ/bàn, thuế GTGT 8%, theo hóa đơn số 0001991 Công ty Bình An đã chuyển khoản hết số tiền còn nợ các tháng trước và 50% giá trị hóa đơn số 0001991 theo giấy báo có số 0017 và 50% còn lại sẽ thanh toán trong 15 ngày.

Ghi nhận giá vốn:

Nợ TK 632: 901.000.000 đ

Có TK 15502 (Tủ gỗ huỳnh đàn): 625.000.000 đ ( 250 x 2.500.000 ) Có TK 15504 (Bàn gỗ huỳnh đàn): 276.000.000 đ ( 345 x 800.000 )

Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK 13103 (Bình An): 1.773.900.000 đ

Có TK 5112: 1.642.500.000 đ (250 x 4.500.000 + 345 x 1.500.000) Có TK 3331: 131.400.000 đ (1.642.500.000 x 8%)

Công ty Bình An trả nợ tháng trước và 50% giá trị hóa đơn số 0001991:

Nợ TK 1121: 1.056.950.000 đ(170.000.000 + 886.950.000) đ

Có TK 13103 (Bình An): 26.608.500 đ

32. Ngày 30/11, căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB tháng 11, Cty tiến hành hạch toán số thuế TTĐB còn phải nộp trong tháng.

Nợ TK 5111: 79.718.384 đ Có TK 3332: 79.718.384 đ

33. Ngày 30/11, căn cứ vào tờ khai thuế GTGT tháng 11, Cty tiến hành khấu

trừ thuế đầu vào (phần thuế GTGT không được khấu trừ, nếu có được hạch

toán vào giá vốn hàng bán trong tháng)

Thuế GTGT đầu ra: 226.286.500 đ 2.463.500)

Thuế GTGT đầu đầu vào: 261.133.000 đ

+127.500.000+7.000.000)

=> Thuế GTGT đầu ra được khấu trừ: Thuế GTGT phải nộp:

Nợ TK 3331: 226.286.000 đ

35. Ngày 05/12, xuất kho bán cho Cty SX-TM-XNK Thuận 120 chai rượu Johnnie Walker theo phiếu xuất kho số PX12/1, đơn giá bán chưa thuế

1.000.000 đ/ chai thuế GTGT10%, theo hóa đơn số 0001992, thu bằng tiền gửi ngân hàng.

Cty tính giá xuất kho theo pp BQGQ liên hoàn.

Ngày 27/10: nhập kho 1000 chai giá chưa Thuế GTGT 686.260,575đ/chai = 686.260.575đ

Giá xuất kho: (686.260.575)/1000 = 686.260,575đ/chaiGhi nhận giá vốn:

Nợ TK 632: 82.351.269 đ (686.260,575đ * 120 chai) Có TK 1561 – Rượu Johnnie Walker: 82.351.269 đGhi nhận doanh thu

Nợ TK 1121: 132.000.000 đ

Có TK 5111: 120.000.000 đ ( 1.000.000 đ* 120 chai) Có TK 3331: 12.000.000 đ ( 120.000.000 đ * 10%)

36. Ngày 09/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/1 toàn bộ tiền vận chuyển cho Cty TNHH vận tải Thanh Thanh đã nhận được giấy báo nợ số 0126.Phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125521 ngày 09/12 được khấu trừ vào số dư TGNH.

Toàn bộ tiền vận chuyển cho Cty TNHH vận tải Thanh Thanh Số HĐ Ngày

Tên người bán

MST Mặt hàng

Doanh thu chưa thuế

Thuế GTGT

Tổng tiền thanh toán0028505 03/1

Cty TNHHvận tảiThanhThanh

Dịch vụ vậnchuyển

23.500.000 8% 1.880.000 25.380.000

0028550 14/10

Cty TNHH

Dịch vụ vận

27.000.000 8% 2.160.000 29.160.000

vận tảiThanhThanh

0028556 06/11 Cty TNHHvận tảiThanhThanh

Dịch vụ vậnchuyển

3.000.000 8% 240.000 3.240.000

0028557 10/11 Cty TNHHvận tảiThanhThanh

Dịch vụ vậnchuyển

46.000.000 8% 3.240.000 49.680.000

0028562 28/11 Cty TNHHvận tảiThanhThanh

Dịch vụ vậnchuyển

87.500.000 8% 3.680.000 94.500.000

Tổng tiền

37. Ngày 10/12, Ông Nguyễn Văn Hồng quyết toán tạm ứng bằng hóa đơn vận chuyển bán tủ theo hóa đơn số 0005768, ngày 05/12 của Cty TNHH Vận tải Quê Hương số tiền đã bao gồm thuế GTGT 10% là 5.720.000đ.

Kế toán thanh toán lập phiếu chi PC12/1 chi thêm số tiền vượt tạm ứng bằng tiền mặt.

Nợ TK 641: 5.200.000 đ Nợ TK 1331: 520.000 đ

Có TK 141(Nguyễn Văn Hồng): 5.720.000 đ

Nợ TK141(Nguyễn Văn Hồng): 720.000 đ Có TK 1111 : 720.000 đ

38 Ngày 11/12, xuất nguyên liệu để dùng cho sản xuất các loại tủ gỗ và bàn gỗ

theo phiếu xuất kho số PX12/2 gồm các nguyên vật liệu:

STT NGUYÊN VẬT LIỆU ĐVT SỐ LƯỢNG

Nợ TK 621: 16.640.000 đ Có TK 15208: 390.000 đ Có TK 15209: 11.250.000 đ Có TK 15207: 5.000.000 đ

39. Ngày 12/12, nhận được 3.000.000.000đ tiền ứng trước hợp đồng mua hàng số 132/HĐMB ngày 01/12 từ Cty Bình An và 50% số tiền còn lại của hóa đơn số 0001991 ngày 30/11 theo giấy báo có số 00019, đồng thời Cty chuyển khoảntheo chứng từ số UNC12/2 số tiền 1.500.000.000đ để ứng trước tiền mua hàng cho công ty TNHH gỗ Thuận An Phí chuyển khoản chưa thuế 300.000đ, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125547 ngày 11/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0127.

Nhận được tiền ứng trước hợp đồng mua hàng số 132/HĐMB.

Ứng trước tiền mua hàng cho công ty TNHH gỗ Thuận An

Nợ TK 33109: 1.500.000.000 đ Có TK 1121: 1.500.000.000 đ

Phí chuyển tiền:

Nợ TK 642: 300.000 đ

Nợ TK 1331: 30.000 đ ( 300.000 x10%) Có TK 1121: 330.000 đ

40.Ngày 15/12, xuất kho bán cho Cty TM-SX Minh Quân 30 chai rượu JohnnieWalker theo phiếu xuất kho số PX12/3, đơn giá bán chưa thuế 1.000.000 đ/chai thuế GTGT 10%, theo hoá đơn số 0001993, chưa thu tiền.

Ghi nhận giá vốn:

Nợ TK 632: 20.587.817 đ (686.260,575 đ/chai x 30 chai) Có TK 1561: 20.587.817 đ

Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK 13106: 33.000.000 đ Có TK 5111: 30.000.000 đ Có TK 33311: 3.000.000 đ

41. Ngày 18/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/3 50% tiền hàng cho công ty TNHH Long Phi đồng thời chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Tân Uyên và Công ty TNHH Thịnh Vượng với số tiền 1.000.000.000đ/Cty theo các chứng từ số UNC12/4 và số UNC12/5 Phí chuyển khoản 415.000đ thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125576 ngày 18/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0128.

Chuyển trả tiền hàng :Nợ TK 331(Long Phi) : (50%*862.920.000) Có TK 1121 :Nợ TK 33102(Tân Uyên) : 1.000.000.000 đCó TK 1121 : 1.000.000.000 đ

Nợ TK 33103(Thịnh Vượng) : 1.000.000.000 đCó TK 1121 : 1.000.000.000 đ

Phí chuyển khoản :Nợ TK 642 : 415.000 đ

Nợ TK 1331 : 41.500 đ (10%*415.000)Có TK 1121 : 456.500 đ

42. Ngày 19/12 chuyển khoản nộp số thuế TTĐB còn phải nộp theo tờ khai thuế TTĐB tháng 11theo chứng từ số UNC12/6 Phí chuyển khoản 15.000 đ, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125587 ngày 19/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0129.

Thuế TTĐB còn phải nộp theo tờ khai thuế T11:Nợ TK 3332 : 79.718.384 đ

Có TK 1121 : 79.718.384 đ

Lệ phí chuyển khoản :

Nợ TK 642 : 15.000 đ Nợ TK 1331 : 1.500 đ

Có TK 1121 : 16.500 đ

43. Ngày 20/12, dùng quỹ đầu tư phát triển mua một máy phát điện trị giá chưa thuế là

50.000.000đ, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0007932 ngày 18/12 của công ty TNHH Nam Phương Kế toán chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/7 thanh toán ngay cho khách hàng Phí chuyển khoản 15.000đ, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125596 ngày 20/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0130.

Mua máy phát điện :Nợ TK 211 : 50.000.000 đ

Nợ TK 1331 : 4.000.000 đ (8%*50.000.000)Có TK 112 (Nam Phương) : 54.000.000 đNợ TK 414 : 54.000.000 đ

Có TK 4118 : 54.000.000 đ

Phí chuyển khoản :

Nợ TK 642 : 15.000 đNợ TK 1331 : 1.500 đ

Có TK 112 : 16.500 đ

44. Ngày 21/12, chi trả tiền điện thoại tháng 11 theo hóa đơn số 0089761 ngày 15/12 cho Viễn Thông Bình Dương Kế toán đã lập phiếu chi PC12/2 tổng số tiền 3.520.000 đ ( đã bao gồm thuế GTGT 10%) cho bà Nguyễn Thị Thanh nhân viên thu nợ Kế toán phân bổ chi phí điện thoại cho: BPBH 50%, QLDN 40%, PXSX 10%

Nợ TK 641 : 1.600.000 đ (50%*3.200.000)Nợ TK 642 : 1.280.000 đ (40%*3.200.000)Nợ TK 627 : 320.000 đ (10%*3.200.000)

Nợ TK 133 : 320.000 đ ((3.520.000/1,1) *10%)Có TK 111 : 3.520.000 đ

45. Ngày 22/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/8 trả tiền điện cho Công ty Điện Lực Bình Dương theo hóa đơn số 0008961 ngày 19/12 với số tiền chưa thuế là 75.000.000đ thuế 10% Kế toán phân bổ chi phí cho : BPBH 20%, QLDN 30%, PXSX 50% Phí chuyển khoản 15.000đ thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125601 ngày 22/12 được trừ vào số dư TGNH và công ty đã nhận được giấy báo nợ số 0131.

Nợ TK 641 : 15.000.000 đ (20%*75.000.000)Nợ TK 642 : 22.500.000 đ (30%*75.000.000) Nợ TK 627 : 37.500.000 đ ( 50%*75.000.000)

Nợ TK 133 : 6000.000 đ (8%*75.000.000)Có TK 1121 : 81.000.000 đ

Phí chuyển khoản :

Nợ TK 642 : 15.000 đNợ TK 133 : 1.500 đ

48. Ngày 24/12, nhập kho 20 máy đánh bóng , đơn giá chưa thuế 2.500.000 đ/cái và 5 bình bơm hơi, đơn giá chưa thuế 900.000 đ/bình, thuế GTGT 8% theo hóa đơn số 0005065 ngày 24/12 chưa trả tiền Cty TNHH Thuận Lợi

Thủ kho đã nhập kho theo phiếu nhập kho số PN12/1 - Nhâp kho Máy đánh bóng:

Nợ TK 15302: 50.000.000 đ( 20*2.500.000)Nợ TK 1331: 4.000.000 đ(8%*50.000.000)

Có TK 33106: 54.000.0000 đ - Nhập kho bình bơm hơi:

Nợ TK 15304: 4.500.000 đ(5*900.000)Nợ TK 1331: 360.000 đ(8%*4.500.000)

- Xuất kho CCDC cho PXSX:Nợ TK 242: 60.400.000 đ

Có TK 15302: 55.000.000 đ(22*2.500.000)Có TK 15304: 5.400.000 đ(6*900.000) - Khi phân bổ giá trị CCDC vào chi phí SXC:

Nợ TK 627: 30.200.000 đ

Có TK 242: 30.200.000 đ

50. Ngày 25/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/9 thanh toán hết tiền vận chuyển cho Cty TNHH Vận tải An Sinh Phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125657 ngày 25/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0132

Số HĐ Ngày Tên người bán

DT chưathuế

Tổng tiền

0030234 15/10 Vận tải An Sinh Vận chuyển 35.000.000 8% 2.800.000 37.800.0000078545 27/10 Vận tải An Sinh Vận chuyển 35.000.000 8% 2.800.000 37.800.0000030245 17/11 Vận tải An Sinh Vận chuyển 47.000.000 8% 3.760.000 50.760.000Tổng tiền 117.000.000 9.360.000 123.360.000Vận chuyển:

Nợ TK 33107: 126.360.000 đ Có TK 112: 126.360.000 đ

Phí chuyển khoản:

Nợ TK 642: 15.000 đ Nợ TK 133: 1.500 đ Có TK 112: 16.500 đ

51. Ngày 25/12, chi tiền nước sinh hoạt theo hóa đơn số 0261 ngày 25/12 cho Cty cấp thoát nước Bình Dương Kế toán thanh toán lập phiếu chi PC12/4 tổng số tiền 2.100.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 5%) cho ông Trần Long nhân viên thu nợ Kế toán phân bổ chi phí nước sinh hoạt cho : BPBH 30%, QLDN 40%, PXSX 30%

* Phân bổ chi phí nước sinh hoạt: Nợ TK 641: 600.000 đ

Nợ TK 642: 800.000 đNợ TK 627: 600.000 đNợ TK 133: 100.000 đ Có TK 112: 2.100.000 đ

52. Ngày 25/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/10 thanh toán 60% tiền hang cho Cty Quang Thọ Phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125690 ngày 25/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận giấy báo nợ số 0133.

* Thanh toán 60% tiền hàng:

Nợ TK 33108: 449.190.000 đ(60%* 748.650.000) Có TK 112: 449.190.000 đ

* Phí chuyển khoản: Nợ TK 642: 15.000 đ Nợ TK 133: 1.500 đ Có TK 112: 16.500 đ

53. Ngày 26/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/11 tạm nộp BHXH quý IV với số tiền 350.000.000đ cho Bảo hiểm xã hội Thủ Dầu Một Phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hoá đơn số 0125721 ngày 26/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0134.

Nợ TK 3383: 350.000.000 đ Nợ TK 642: 15.000 đ

55. Ngày 31/12, phân bổ chi phí lương, tính trích (23,5%) và trừ (10,5%) các khoản theo lương theo quy định hiện hành.

Trực tiếp SX: 400.000.000đ

+ Bàn gỗ huỳnh đàn: 60.000.000đ + Tủ gỗ huỳnh đàn: 150.000.000đ

+ Bàn gỗ xoan: 50.000.000đ + Tủ gỗ xoan: 140.000.000đQL SX: 90.000.000đ

Bán hàng: 660.000.000đ

QLDN: 810.000.000đ (Trong đó có 160.000.000đ của chuyên gia Hồng Kông và 33.000.000đcủa 2 nhân viên không ký hợp đồng lao động không tính trích và trừ các khoản BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ)

Nợ TK 62204: 60.000.000 đNợ TK 62202: 150.000.000 đNợ TK 62203: 50.000.000 đNợ TK 62201: 140.000.000 đNợ TK 627: 90.000.000 đNợ TK 641: 660.000.000 đ Nợ TK 642: 810.000.000 đ

Có TK 334: 1.960.000.000 đTrích và trừ các khoản theo lương:Nợ TK 62204: 14.100.000 đNợ TK 62202: 35.250.000 đNợ TK 62203: 11.750.000 đNợ TK 62201: 32.900.000 đNợ TK 627: 21.150.000 đNợ TK 641: 155.100.000 đNợ TK 642: 144.995.000 đNợ TK 334: 185.535.000 đ Có 338: 600.780.000 đ

56. Ngày 31/12, trích khấu hao TSCĐ quý IV cho các bộ phậnSản xuất: 220.000.000đ

Bán hàng: 150.000.000đQLDN: 180.000.000đ Nợ TK 627: 220.000.000 đ Nợ TK 641: 150.000.000 đ Nợ TK 642: 180.000.000 đ Có TK 214: 550.000.000 đ

57. Ngày 31/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC 12/12 thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hang Thuận Giao theo hoá đơn ăn uống số 0090987 ngày 15/04 đã có thuế GTGT 10% là 2.310.000đ Phí chuyển khoản 15.000đ, thuế GTGT 10% theo hoá đơn số 0125731 ngày 31/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0135.

Nợ TK 642: 2.100.000 đ( 2.310.000/(1+10%) ) Nợ TK 133: 168.000 đ(2.100.000 x 8%)

Có TK 112: 2.268.000đPhí chuyểnkhoản:

Nợ TK 6428: 15.000 đ

Nợ TK 133: 1.500 đ(15.000*10%) Có TK 112: 16.500 đ

58 Ngày 31/12, tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm biết rằng bàn gỗ xoan nhập kho là 1.800cái, tủ gỗ xoan nhập kho là 600 cái, bàn gỗ huỳnh đàn nhập kho là 1.200 cái, tủ gỗ huỳnh đàn nhập kho là 480 cái SP dở dang gỗ xoan: có 200 SPDD mỗi loại và SP gỗ huỳnh đàn: có 20 sản phẩm dở dang đối với tủ và 50 sản phẩm dở dang đối với bàn.

Thủ kho đã nhập kho các thành phẩm theo phiếu nhập kho số PN12/2+ Tập hợp CPSX:

-62101: 3.276.000 x 170 + 3.887.000 x 100 + 3.594.000 x 80 = 1.233.190.000 đ-62103: 3.276.000 x 50 + 3.887.000 x 150 + 3.594.000 x 70 = 998.505.000 đ-62102: 3.482.000 x 80 + 4.430.000 x 110 + 4.000.000 x 60 = 1.005.860.000 đ-62104: 3.482.000 x 70 + 4.430.000 x 90 + 4.000.000 x 60 = 882.440.000 đ-62201: 140.000.000 + (140.000.000 x 23,5%) = 172.900.000 đ

+ Tậphợp CPSX:

-62203: 50.000.000 + (50.000.000 x 23,5%) =61.750.000 đ-62202: 150.000.000 + (150.000.000 x 23,5%) = 185.250.000 đ-62204: 60.000.000 + (60.000.000 x 23,5%) = 74.100.000 đ

-627: 16.640.000( 38) + 320.000(44) + 37.500.000(45) + 30.200.000(49) + 600.000(51) + 111.150.000 (55) + 220.000.000(56) = 416.410.000 đ

+ Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nhân công trực tiếp:

CPSXC tủ xoan = (𝟒𝟏𝟔.𝟒𝟏𝟎.𝟎𝟎𝟎)/((𝟏𝟖𝟓.𝟐𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟕𝟒.𝟏𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟏𝟕𝟐.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟔𝟏.𝟕𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎) ) ×172.000.000

= 145.743.500 đ

CPSXC bàn xoan = (𝟒𝟏𝟔.𝟒𝟏𝟎.𝟎𝟎𝟎)/((𝟏𝟖𝟓.𝟐𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟕𝟒.𝟏𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟏𝟕𝟐.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟔𝟏.𝟕𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎) ) × 61.750.000

= 52.051.250 đ

CPSXC tủ huỳnh đàn = (𝟒𝟏𝟔.𝟒𝟏𝟎.𝟎𝟎𝟎)/((𝟏𝟖𝟓.𝟐𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟕𝟒.𝟏𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟏𝟕𝟐.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟔𝟏.𝟕𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎)) ×185.250.000

= 156.153.750 đ CPSXC bàn huỳnh đàn =

(𝟒𝟏𝟔.𝟒𝟏𝟎.𝟎𝟎𝟎)/((𝟏𝟖𝟓.𝟐𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟕𝟒.𝟏𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟏𝟕𝟐.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟔𝟏.𝟕𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎) ) ×74.100.000 = 62.461.500đ

+ Kết chuyển chi phí sản xuất: Nợ TK 15401: 1.551.833.500 đ Có TK 62101: 1.233.190.000 đ Có TK 62201: 172.900.000 đ Có TK 62701: 145.743.500 đNợ TK 15403: 1.112.306.250 đ Có TK 62103: 998.505.000 đ Có TK 62203: 61.750.000 đ Có TK 62703: 52.051.250 đNợ TK 15402: 1.347.263.750 đ Có TK 62102: 1.005.860.000 đ Có TK 62202: 185.250.000 đ Có TK 62702: 156.153.750 đNợ TK 15404: 1.019.001.500 đ Có TK 62104: 882.440.000 đ Có TK 62204: 74.100.000 đ Có TK 62704: 62.461.500 đ

+ Đánh giá SPDD CK theo chi phí NVL trực tiếp:

CPSXDD bàn huỳnh đàn = (𝟑𝟎.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟏.𝟐𝟑𝟑.𝟏𝟗𝟎.𝟎𝟎𝟎)/(𝟔𝟎𝟎+𝟐𝟎𝟎) ×200 = 315.797.500 đCPSXDD bàn xoan = (𝟐𝟎.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟗𝟗𝟖.𝟓𝟎𝟓.𝟎𝟎𝟎 )/(𝟏.𝟖𝟎𝟎+𝟐𝟎𝟎) ×200 = 101.850.500 đCPSXDD tủ huỳnh đàn = (𝟑𝟓.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟏.𝟎𝟎𝟓.𝟖𝟔𝟎.𝟎𝟎𝟎 )/(𝟒𝟖𝟎+𝟐𝟎) ×20 = 41.634.400 đCPSXDD tủ xoan = (𝟏𝟓.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟖𝟖𝟐.𝟒𝟒𝟎.𝟎𝟎𝟎 )/(𝟏.𝟐𝟎𝟎+𝟓𝟎) ×50=35.897.600 đ +Tính giá thành:

Tổng giá thành tủ xoan = 30.000.000+1.551.833.500-315.797.500 = 1.266.036.000 đ Giá thành 1 sp tủ xoan = (𝟏.𝟐𝟔𝟔.𝟎𝟑𝟔.𝟎𝟎𝟎)/𝟔𝟎𝟎 = 2.110.060 đ/sp

Tổng giá thành bàn xoan = 20.000.000+1.112.306.250-101.850.500 = 1.030.455.750 đ Giá thành 1 sp bàn xoan = (𝟏.𝟎𝟑𝟎.𝟒𝟓𝟓.𝟕𝟓𝟎)/𝟏𝟖𝟎𝟎 = 572.475,42 đ/sp

Tổng giá thành tủ huỳnh đàn = 35.000.000+1.347.263.750-41.634.000 = 1.340.629.350đ Giá thành 1 sp tủ huỳnh đàn = (𝟏.𝟑𝟒𝟎.𝟔𝟐𝟗.𝟑𝟓𝟎 )/𝟒𝟖𝟎 =2.792.977,81 đ/sp

Tổng giá thành bàn huỳnh đàn = 15.000.000+1.019.001.500-35.897.600= 998.103.900đ Giá thành 1 sp bàn huỳnh đàn = ( 𝟗𝟗𝟖.𝟏𝟎𝟑.𝟗𝟎𝟎)/(𝟏.𝟐𝟎𝟎) =831.753,25 đ/sp

Bút toán nhập kho:

Nợ TK 15501: 1.266.036.000 đ Có TK 15401: 1.266.036.000 đ

Nợ TK 15503: 1.030.455.750 đ Có TK 15403: 1.030.455.750 đ

Nợ TK 15502: 1.340.629.350 đ Có TK 15402: 1.340.629.350 đ

Nợ TK 15504: 998.103.900 đ Có TK 15404: 998.103.900 đ

59. Ngày 31/12, xuất 500 tủ gỗ xoan và 1.200 bàn gỗ xoan theo phiếu xuất kho số PX12/5 cho Cty Bình An theo hợp đồng số 132/HĐMB ngày 01/12 đã ký kết, đơn giá bán chưa thuế 4.000.000 đ/tủ và 1.200.000 đ/bàn, thuế GTGT 10%, theo hoá đơn số 0001994 Cty Bình An đã chuyển khoản thanh toán số tiền còn lại theo giấy báo có số 0021 sau khi đã trừ 2% chiết khấu thương mại và 1% chiết khấu thanh toán Biết rằng: Giá xuất kho thành phẩm được làm tròn đến 2 số lẻ và Cty đã trừ khoản CKTM vào hoá đơn số 0001994.

+ Ghi nhận giá vốn:

Nợ TK 632: 1.742.000.504 đ

Có TK 15501: 1.055.030.000 đ Có TK 15503: 686.970.504 đ+ Doanh thu:

Nợ TK 13103: 3.640.896.000 đ Có TK 511: 3.371.200.000 đ Có TK 3331: 269.696.000 đChiết Khấu Thanh Toán:

Nợ TK 635: 37.083.200 đ

Có TK 13103: 37.083.200 đPhải thu:

Nợ TK 112: 37.083.200 đ Có TK 635: 37.083.200 đ

60. Ngày 31/12, Cty bán gỗ vụn phế phẩm cho Ông Trần Gia Trang thu bằng tiền mặt số tiền 1.980.000, thủ quỹ đã nhập vào quỹ theo phiếu thu số PT12/2 công ty lập hóa đơn GTGT số 0001995.

Nợ TK 1111: 1.980.000 đ Có TK 711: 1.800.000 đ Có TK 3331: 180.000 đ

61 Ngày 31/12, xuất bán 400 tủ gỗ huỳnh đàn và 950 bàn gỗ huỳnh đàn cho Cty TM

Trần Tuấn theo phiếu xuất kho số PX12/6, đơn giá bán chưa thuế 4.500.000 đ/tủ và 1.500.000 đ/bàn, thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001996 Cty TM Trần Tuấn được hưởng CKTM đồng thời Cty TM Trần Tuấn chuyển khoản thanh toán 90% số tiền trên hóa đơn theo giấy báo có số 0022 Biết rằng: Giá xuất kho thành phẩm được làm tròn đến 2 số lẻ và Cty đã trừ khoản CKTM vào hóa đơn số 0001996.

Giá vốn: 1.907.356.712đCKTM: 48.375.000đ

Cộng tiền hàng: 3.225.000.000đVAT 8%: 254.130.000đ

Tổng thanh toán: 3.430.755.000đGiá vốn:

Nợ TK 632: 1.907.356.712đ

Có TK 15502: 1.117.191.124đCó TK 15504: 790.165.588đDoanh thu sau khi trừ CKTM:Nợ TK 13107: 3.430.755.000đ

Có TK 5112: 3.176.625.000đ

Có TK 3331: 254.130.000đ (8%*3.176.625.000)Khách hàng thanh toán 90% tiền bằng chuyển khoản:Nợ TK 1121: 3.087.679.500đ (90%*3.430.755.000)

Có TK 13107: 3.087.679.500đ

62 Ngày 31/12, thủ quỹ chi lương bổ sung tháng 12 theo phiếu chi số PC 12/5 với số

tiền là 198.000.000đ.

Nợ TK 3341: 198.000.000đ

Có TK 1111: 198.000.000đ

63 Ngày 31/12, chuyển khoản theo chứng từ số UNC12/13 tạm nộp thuế thuế GTGT

tháng 12 là 280.000.000 đ Phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125753 ngày 31/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số0136.

Chuyển khoản tạm nộp thuế GTGT tháng 12:Nợ TK 33311: 280.000.000đ

Có TK 1121: 280.000.000đPhí chuyển khoản:

Nợ TK 6428: 15.000đ

Nợ TK 1331: 1.500đ (15.000*10%)Có TK 1121: 16.500đ

64 Ngày 31/12, Chuyển khoản tạm ứng 70% giá trị hợp đồng du lịch nước ngoài cho

Công ty Viettravel với số tiền 250.000.000đ theo chứng từ số UNC12/14 Phí chuyển khoản 15.000 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0125757 ngày 31/12 được trừ vào số dư TGNH và đã nhận được giấy báo nợ số 0137.

Chuyển khoản tạm ứng 70% giá trị hợp đồng du lịcah nước ngoài cho Công ty Viettravel:

Nợ TK 353: 250.016.500đ

Có TK 1121: 250.016.500đ

65 Ngày 31/12, xuất 5 chai rượu Johnnie Walker theo phiếu xuất kho số PX12/7 để

phục vụ liên hoan tổng kết cuối năm tại công ty theo giá bán chưa thuế GTGT là 1.000.000đ/chai, thuế GTGT 10% Đồng thời phân bổ toàn bộ chi phí mua hàng của lôrượu đã bán.

Giá xuất kho:

Nợ TK 642 : 3.401.303đ (5 chai *686.260,575 đ/chai)Có TK 1561: 3.401.303đ

Phân bổ chi phí:

Nợ TK 632: 44.000.000đ (9.000.000+35.000.000)Có TK 1562: 44.000.000đ

Thuế TTĐB:

Nợ TK 642: 1.969.696đ (5*(1.000.000/(1+65%))*65%)Có TK 3332: 1.969.696đ

66 Ngày 31/12, căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB tháng 12, Cty tiến hành hạch toán số

thuế TTĐB còn phải nộp trong tháng.Nợ TK 5111: 19.157.131 đ

Có TK 3332: 19.157.131 đ

67 Ngày 31/12, xuất bổ sung hóa đơn CKTM cho Cty Bình An trong tháng 11 theo

hóa đơn số 0001997 và căn cứ vào tờ khai thuế GTGT tháng 12, Cty tiến hành khấu trừ thuế đầu vào (phần thuế GTGT không được khấu trừ, nếu có được hạch toán vàogiá vốn hàng bán trong tháng)

Khoản CKTM:

Nợ TK 5211: 68.800.000Nợ TK 3331: 6.880.000

Có TK 13103: 75.680.000

Thuế GTGT đầu ra: 667.498.750 (12.000.000+3.000.000+337.120.000 +180.000+317.662.500 -2.463.750 )

Thuế GTGT đầu vào: 18.857.000

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ trước chuyển sang:252.000.757 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 270.857.757

Thuế GTGT phải nộp: 396.640.993 (667.498.750 - 270.857.757) Nợ TK 3331: 667.498.750

Có TK 1331: 667.498.750

68 Ngày 31/12, khóa sổ kế toán và kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả

kinh doanh quý IV Biết rằng Cty tạm tạm trích quỹ KHCN với số tiền là 350.000.000đtheo quy định và thuế suất thuế TNDN là 20% và hạch toán số thuế TNDN tạm nộp theo số liệu quý IV.

- Tổng hợp doanh thu quý IV.

- Tổng giá vốn hàng bán

- Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp

- Tổng chi phí bán hàng

- Tổng hợp các khoản khác

Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu

Nợ TK 511: 24.637.500

Có TK 521: 24.637.500Kết chuyển các khoản doanh thu, thu nhập:

DT thuần về BH và CCDV= DT BH và CCDV-Các khoản giảm trừ doanh thuNợ TK 511: 10.477.711.078 ( DT thuần)

Nợ TK 515: 4.090.000Nợ TK 711: 1.800.000

Có TK 911:10.483.601.078Ghi nhân trích lập quỹ phát triển KHCN:

Nợ TK 642: 350.000.000đ

Có TK 356: 350.000.000đKết chuyển các khoản chi phí:

Nợ TK 911: 8.560.688.723đ

Có TK 632: 6.002.566.488đCó TK 635: 51.960.960đCó TK 641: 987.500.000đCó TK 642: 1.517.986.275đ

Có TK 811: 675.000đKết chuyển thuế TNDN:

Nợ TK 8211: 100.000.000đ

Có TK 3334: 100.000.000đKết chuyển lãi:

Nợ TK 911: 1.727.876.689đ

Có TK 4212: 1.727.876.689đ

69 Ngày 31/12, căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế TNDN công ty hạch toán điều

chỉnh số thuế TNDN hiện hành.Nợ TK 911: (2.964.334)

Có TK 8211: (2.964.334)

70 Ngày 31/12, căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế TNCN năm Cty hạch toán số thuế

TNCN phải nộp cho NSNN.Nợ TK 3341: 34.350.000đNợ TK 3348: 38.000.000đ

Có TK 3335: 72.350.000đNợ TK 3341: 1.560.000đ

Có TK 3335: 1.560.000đ

1.2 Báo cáo tài chính

1.2.1 Bảng Cân đối phát sinh

1.2.2 Bảng Cân đối kế toán