TIỂU LUẬN môn học PHÁP LUẬT THUẾ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ 🙡🙡🙡 TIỂU LUẬN MÔN HỌC PHÁP LUẬT THUẾ GIẢNG VIÊN: KHÚC ĐÌNH NAM NHĨM: LỚP: THỨ 2-CA1 Tp Hồ Chí Minh, tháng 01 năm NHĨM SINH VIÊN THỰC HIỆN (Nhóm 3) ST T 10 11 Họ tên Nguyễn Chí (NT) Hồng Nhị Hà Hoàng Duyên Thùy Nguyễn Thanh Kha Trần Thị Mỹ Linh Bùi Thị Bình Nhi Trần Thị Huỳnh Như Lê Thị Thu Quyên Nguyễn Thanh Sang Phan Ngọc Tấn Huỳnh Thảo Trinh MSSV Lớp 20122259 20122300 20122526 20122341 20122051 20122427 20122441 20122090 20122481 20122490 20122557 DH20QT DH20QT DH20QT DH20QT DH20QT DH20QT DH20QT DH20QT DH20QT DH20QT DH20QT Tỷ lệ đóng góp 100% 100% 100% 100% 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Tp Hồ Chí Minh, tháng 01 năm LỜI CẢM ƠN Tiểu luận coi cơng trình khoa học nho nhỏ Do để hồn tất đề tài tiểu luận công việc không dễ với sinh viên, đổi lại chúng em học cách làm việc nhóm, học cách tự tìm tịi, cách hiểu sơ lược làm tiểu luận nào, Hơn chúng em tham khảo nhiều phương tiện giáo trình, sách báo, tài liệu thư viện, internet để nghiên cứu Vì vậy, sau hồn tất tiểu luận mơn Pháp luật Thuế GVHD Khúc Đình Nam, chúng em xin chân thành : ❖ Cảm ơn Nhà trường tạo điều kiện tốt cho chúng em nghiên cứu học tập ❖ Cảm ơn thầy hướng dẫn chúng em nhiệt tình tận tâm suốt mơn học Chúng em chân thành cảm ơn mong thầy đóng góp ý kiến tiểu luận chung Tp Hồ Chí Minh, tháng 01 năm GVHD: Khúc Đình Nam Lớp: DH20QT Mục mục NHĨM SINH VIÊN THỰC HIỆN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG YÊU CẦU 1: TRÌNH BÀY KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM CỦA THUẾ GTGT? CÁC ĐỐI TƯỢNG CHỊU THUẾ, KHÔNG CHỊU THUẾ? CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG PHẢI KÊ KHAI NỘP THUẾ? CÁC TRƯỜNG HỢP KHƠNG CHỊU THUẾ VÀ HỒN THUẾ? CHO VÍ DỤ MINH HỌA 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 KHÁI NIỆM ĐẶC ĐIỂM THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CÁC ĐỐI TƯỢNG CHỊU THUẾ ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG PHẢI KÊ KHAI NỘP THUẾ 14 CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG CHỊU THUẾ VÀ HỒN THUẾ? CHO VÍ DỤ MINH HỌA 15 YÊU CẦU 2: DỰA VÀO DỮ LIỆU CỦA 14 BÀI TẬP THỰC HÀNH CỦA CHƯƠNG THUẾ GTGT HÃY: 2.1 PHÂN TÍCH CÁC TRƯỜNG HỢP NÀO CHỊU THUẾ, ĐƯỢC HOÀN THUẾ VÀ ĐƯỢC KHẤU TRỪ CỦA CÁC LOẠI THUẾ LIÊN QUAN CỦA TỪNG BÀI TẬP? 16 2.2 GIẢI CHI TIẾT BÀI TẬP THỰC HÀNH SỐ 21 2.3 GIẢI CÁC BÀI TẬP CÒN LẠI CỦA CHƯƠNG THUẾ GTGT 25 YÊU CẦU 25 TÌNH HUỐNG TÌNH HUỐNG (379) 25 26 YÊU CẦU 4: GIẢI TẤT CẢ BÀI TẬP 29 CHƯƠNG BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH 29 29 29 BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH 29 29 BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH 10 CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH 10 BÀI THỰC HÀNH 11 BÀI THỰC HÀNH 12: BÀI THỰC HÀNH 13 BÀI THỰC HÀNH 14: CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH 10 BÀI THỰC HÀNH 11 BÀI THỰC HÀNH 12 BÀI THỰC HÀNH 13 CHƯƠNG 6: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH 29 29 29 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58 78 78 78 78 78 78 78 BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH 78 78 BÀI THỰC HÀNH BÀI THỰC HÀNH 10 BÀI THỰC HÀNH 11 BÀI THỰC HÀNH 12 BÀI THỰC HÀNH 13 BÀI THỰC HÀNH 14 78 78 78 78 78 78 CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 89 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BVMT Bảo vệ môi trường DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân đ Đồng đ/sp Đồng/ sản phẩm GTGT Gía trị gia tăng NK Nhập NSNN Ngân sách nhà nước PP Phương pháp sp Sản phẩm sx Sản xuất sxkd Sản xuất kinh doanh SDĐNN Sử dụng đất nông nghiệp SDĐPNN Sử dụng đất phi nông nghiệp TN Tài nguyên TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TTĐB Tiêu thụ đặc biệt Trđ Triệu đồng TSCĐ Tài sản cố định XK Xuất XNK Xuất nhập Chi phí trừ - Thuế TTĐB: 26.666.666.670đ Khấu hao TSCĐ phục vụ cho người lao động: 5.000.000.000đ Khấu hao trụ sở văn phòng: 950.000.000đ Tài trợ xây dựng trường THCS có chứng từ hợp lệ: 4.000.000.000đ Thuê TS phục vụ cho sxkd: 4.000.000.000đ - Quảng cáo: 1.000.000.000đ Tổng chi phí trừ: - ⇨ 41.616.6 6.670đ Chi phí không trừ - Ủng hộ địa phương xây nhà văn hóa có chứng từ hợp lệ: 3.000.000.000đ Kết luận - - Thuế NK: 1.760.000.000đ Thuế TTĐB: 26.666.666.670đ Thuế GTGT phải nộp: 31.120.000.000đ + Thuế GTGT đầu vào: 880.000.000đ + Thuế GTGT đầu ra: 320.000.000.000đ TNCT: 320.000.000.000 – 41.616.666.670 + 3.000.000.000 = 281.383.333.300đ TNTT: 281.383.333.300 + 7.000.000.000= 288.383.333.300đ Thuế TNDN phải nộp: 288.383.333.300 × 17%= 49.025.166.670đ CHƯƠNG 6: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài thực hành số Chị Thủy cá nhân cư trú a Thu nhập từ tiền lương tiền công - Tiền lương chưa trừ khoản bảo hiểm bắt buộc= 12+2=14trđ - Phụ cấp điện thoại = 0,4trđ - Giảm trừ gia cảnh = 9+3,6 = 12,6trđ - Ủng hộ từ thiện = 7trđ - Giảm trừ khoản bảo hiểm bắt buộc = 14×10,5%= 1,47trđ ⇨ Thu nhập tính thuế = 14,4-12,6-7-1,47=-6,67trđ ⇨ Chị Thủy nộp thuế TNCN phải nộp từ tiền lương b Thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản Thuế TNCN phải nộp = (400-10) ×10% = 39trđ c Thu nhập từ cho thuê tài sản - Doanh thu cho thuê = 9trđ - Thuế TNCN phải nộp =9×5%=0,45trđ - Thuế GTGT phải nộp = 9×5%=0,45trđ Kết luận: - Thuế TNCN phải nộp = 39,45trđ - Tổng thu nhập chịu thuế = 14,4trđ - Thuế GTGT phải nộp = 0,45trđ Bài thực hành số Tính thuế I Ơng X - Ông X cá nhân cư trú - Đối với thu nhập từ kinh doanh: Doanh thu tính thuế ⇨ = 50% ×800trđ= 400trđ - Thuế GTGT phải nộp = 400trđ×2%= 8trđ - Thuế TNCN phải nộp = 400trđ×1%=4trđ ⇨ Kết luận: Thuế GTGT phải nộp 8trđ Thuế TNCN phải nộp 4trđ II.Ông Y - Ông Y cá nhân cư trú - Đối với thu nhập từ kinh doanh: Doanh thu tính thuế ⇨ = 800trđ ×25%=200trđ - Thuế GTGT phải nộp = 200trđ ×2% = 4trđ - Thuế TNCN phải nộp = 200trđ ×1% = 2trđ ⇨ Kết luận: Thuế GTGT phải nộp 4trđ Thuế TNCN phải nộp 2trđ III.Ông Z - Ông Z cá nhân cư trú - Đối với thu nhập từ kinh doanh: Doanh thu tính thuế = - 800tr×25%= 200trđ Thuế GTGT phải nộp = 200trđ ×2%= 4trđ Thuế TNCN phải nộp = 200trđ ×1%= 2trđ ⇨ Kết luận: Thuế GTGT phải nộp 4trđ ⇨ Thuế TNCN phải nộp 2trđ Bài thực hành số ❖ Chị Linh - Chị Linh cá nhân cư trú - Đối với thu nhập từ tiền lương: - Tiền lương chưa trừ khoản bảo hiểm bắt buộc = - 900×22.000=19,8trđ Giảm trừ cho thân = 9trđ Giảm trừ đóng quỹ từ thiện = 1trđ ⇨ Thu nhập tính thuế = 19,8-1-9=9,8trđ ⇨ Thuế TNCN phải nộp = 9,8×10%-0,25=0,73trđ ❖ Anh Đức Anh Đức cá nhân cư trú a Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền cơng - Tiền lương chưa trừ 1.000×22.000=22trđ khoản bảo hiểm bắt - Giảm trừ gia cảnh = 9+3×3,6=19,8trđ - Giảm trừ khoản bảo hiểm bắt buộc = 22×10,5%=2,31trđ - Giảm trừ đóng góp cho quỹ từ thiện = 1trđ ⇨ Thu nhập tính thuế = 22-19,8-2,31-1 = -1,11trd ⇨ Anh Đức nộp thuế TNCN từ tiền lương b Đối với thu nhập từ cho thuê tài sản - Doanh thu cho thuê = 40trđ - Thuế GTGT phải nộp = 40×5%=2trđ - Thuế TNCN phải nộp = 40×5%=2trđ Kết luận: - Thuế TNCN phải nộp = 2trđ - Thuế GTGT phải nộp = 2trđ Bài thực hành số Chị Nga - Chị Nga cá nhân cư trú - Đối với thu nhập từ tiền công tiền lương buộc = - Tiền lương trừ khoản bảo hiểm bắt buộc = 5trđ - Giảm trừ cho thân = 9trđ ⇨ ⇨ Thu nhập tính thuế = 5-9=-4trđ Chị Nga khơng phải đóng thuế TNCN từ tiền lương Anh Tuấn Anh Tuấn cá nhân cư trú a Đối với thu nhập từ tiền lương tiền công Tiền lương chưa trừ khoản bảo hiểm bắt buộc = 10trđ Giảm trừ gia cảnh = 9+3,6= 12,6trđ Giảm trừ khoản bảo hiểm bắt buộc = 10×10,5%=1,05trđ ⇨ Thu nhập tính thuế = 10-12,6-1,05=-3,6trđ ⇨ Anh Đức nộp thuế TNCN từ tiền lương b Đối với thu nhập từ cho thuê tài sản Doanh thu cho thuê = 20trđ Thuế GTGT phải nộp = 20×5%=1trđ Thuế TNCN phải nộp = 20×5%= trđ Kết luận: - Thuế GTGT phải nộp = 1trđ - Thuế TNCN phải nộp = 1trđ Bài thực hành số PHÂN TÍCH BÀI TẬP -Ơng X,Y,Z đứng tên đăng kí kinh doanh, tham gia kinh doanh (nhóm cá nhân kinh doanh) nên đối tượng nộp thuế xác định thành viên có tên đăng kí kinh doanh -Ơng X,Y,Z có hộ HCM nên cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế sau: ● Ơng X Thu nhập chịu thuế a) Thu nhập từ kinh doanh bao gồm: -180 triệu đồng doanh thu tính thuế TNCN (Với tỷ lệ vốn góp 20%) b) Thu nhập từ trúng thưởng -600 triệu đồng trúng vé số giải độc đắc 2.Thu nhập miễn thuế: khơng có ● Ông Y Thu nhập chịu thuế a) Thu nhập từ kinh doanh bao gồm -360 triệu đồng doanh thu tính thuế TNCN (Với tỷ lệ vốn góp 40%) b) Thu nhập từ thừa kế quà tặng -Một xe trị giá 400 triệu đồng bác ruột tặng 2.Thu nhập miễn thuế: khơng có ● Ơng Z 1.Thu nhập chịu thuế Thu nhập từ kinh doanh bao gồm: -360 triệu đồng doanh thu tính thuế TNCN (Với tỷ lệ vốn góp 40%) Thu nhập miễn thuế: khơng có GIẢI CHI TIẾT: ● Ơng X có hộ TP.HCM nên ông X cá nhân cư trú Giá trị Đ n v ị Đối với thu nhập từ kinh doanh Doanh thu tính thuế: 900.000.000*20% Tổng thu nhập chịu thuế: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 180.000.000*1% Đối với thu nhập từ trúng thưởng Trúng vé số: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp (600.000.000-10.000.000) *10% Thuế GTGT: 180.000.000*2% 180.000.000 VNĐ 180.000.000 VNĐ 1.800.000 VNĐ 600.000.000 VNĐ 59.000.000 VNĐ 3.600.000 VNĐ Kết Luận Thuế năm tính thuế mà ơng X phải nộp: 1.800.000+59.000.000+3.600.000 64.400.000 VNĐ ● Ơng Y có hộ TP.HCM nên ông Y cá nhân cư trú Đối với thu nhập từ kinh doanh Doanh thu tính thuế: 900.000.000*40% Tổng thu nhập chịu thuế: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 360.000.000*1% Đối với thu nhập quà tặng Quà tặng ( xe ) Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: (400.000.000-10.000.000) *10% Thuế GTGT 360.000.000*2 % Kết luận Thuế năm tính thuế mà ông Y phải nộp: 3.600.000+39.000.000+7.200.000 Giá trị Đơn vị 360.000.000 VNĐ 360.000.000 VNĐ VNĐ 3.600.000 400.000.000 39.000.000 VNĐ VNĐ VNĐ 7.200.000 52.200.000 VNĐ ● Ơng Z có hộ TP.HCM nên ông Z cá nhân cư trú Đối với thu nhập từ kinh doanh Doanh thu tính thuế: Giá trị Đơn vị 360.000.000 VNĐ 900.000.000*40% Tổng thu nhập chịu thuế: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 360.000.000*1% Thuế GTGT: 360.000.000*2 % Kết luận Thuế năm tính thuế mà ơng Y phải nộp: 3.600.000+7.200.00 360.000.000 VNĐ 3.600.000 VNĐ 7.200.000 VNĐ 10.800.000 VNĐ Bài thực hành số Đối với thu nhập tiền lương Tiền lương trừ bảo hiểm bắt buộc = (40.000+30.000+6.000) *22.000 Phụ cấp lại miễn = (1600+500)*22.000 Tiền thuê nhà: 12.000*22.000 Tổng thu nhập chịu thuế chưa tính tiền thuê nhà Mức khống chế tiền thuê nhà: 1.672.000.000*15% Tiền thuê nhà công ti chi trả lớn mức khống chế (264.000.000>250.800.000) nên số tiền thuê nhà tính vào thu nhập chịu thuế ông David 250.800.000 Tổng thu nhập chịu thuế = 1.672.000.000+250.800.000 Các khoản giảm trừ Giảm trừ gia cảnh: 11.000.000*7+(4.400.000*3)*12 Tặng học bổng cho trường đại học:10.000*22.000 Thu nhập tính thuế = 1.992.800.000-235.400.000 Thuế TNCN phải nộp: 1.467.400.000*35% - 118.200.000 2.Thu nhập từ chứng khoán Giá trị Đơn vị 1.672.000.000 đ 46.200.000 264.000.000 đ đ 1.672.000.000 đ 250.800.000 đ 250.800.000 đ 1.992.800.000 đ 235.400.000 đ 220.000.000 đ 1.467.400.000 đ 395.390.000 đ Thuế TNCN phải nộp = (120.000+20.000+500)*22.000*0.1% 3.Thừa kế tài sản Thuế TNCN phải nộp = ((40.000+8.000)*22.000 -10.000.000)*10% Đối với thu nhập từ cho thuê tài sản Doanh thu cho thuê: 5.000*22.000=110.000.000>100.000.000 nên phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN Thuế TNCN phải nộp: 110.000.000*5% Thuế GTGT phải nộp: 110.000.000*5% Tổng thuế TNCN theo pháp luật Việt Nam = 395.390.000+3.091.000+105.500.000+ 5.500.000 Thu nhập phát sinh nước = (30.000+6.000)*22.000 Thuế TNCN nộp nước = (6.000+500+8.000)*22.000 Tổng thu nhập chịu thuế theo pháp luật Việt Nam Mức tối đa thuế TNCN nộp nước ngồi trừ tính thuế TNCN Việt Nam= (792.000.000/1.992.800.000)*509.481.000 Vì mức tối đa trừ nhỏ số nộp nước (202.483.416 200trđ ⇨ Trong năm tính thuế, chị Ngọc khơng phải nộp thuế TNCN thu nhập từ tiền lương b - Đối với thu nhập từ kinh doanh: Doanh thu cho thuê nhà = 12×10 = 120trđ >100trđ ⇨ Thuế TNCN phải nộp = 120×5% = 6trđ ⇨ Thuế GTGT phải nộp = 120×5% = 6trđ c.Đối với thu nhập từ chuyển nhượng BĐS: ⇨ Thuế TNCN phải nộp = 900×2% = 18trđ Kết luận: - Tổng thuế TNCN phải nộp 24trđ Tống thuế GTGT phải nộp 6trđ Bài thực hành số Trong năm tính thuế, bà Marry Việt Nam 181 ngày (6,03 tháng) => Bà Marry cá nhân không cư trú a) Đối với thu nhập từ tiền lương: - Tiền lương trừ bảo hiểm bắt buộc = 25.000× 22.000= 550trđ - Tiền thuê nhà cho văn phòng đại diện chi trả = 8.000 × 22.000 - =176trđ Tổng thu nhập chịu thuế chưa tính tiền thuê nhà = 550trđ Mức khống chế tiền thuê nhà quan chi trả = 550 × 15% = 82,5trđ < 176trđ Do tính tiền thuê nhà cho văn phòng đại diện chi trả vào thu nhập chịu thuế bà Marry 82,5trđ Tổng thu nhập chịu thuế = 550+82,5 = 632,5trđ - Bà Marry cá nhân không cư trú nên Giảm trừ gia cảnh = 0trđ - Thu nhập tính thuế = 632,5trđ - Thuế TNCN phải nộp =632,5trđ × 20% = 126,5trđ b) Thu nhập từ trúng thưởng - Thuế TNCN phải nộp = (400 – 10) × 10% = 39trđ Tổng thuế TNCN Việt Nam = 126,5 + 39 =165,5trđ Bài thực hành số 10 a Đối với thu nhập từ tiền lương = 172trđ Tổng thu nhập chịu thuế = 172trđ Giảm trừ gia cảnh = 12 × = 108trđ Thu nhập tính thuế = 172-108 = 64trđ Thuế TNCN phải nộp = 64× 10%-3 =3,4trđ b Đối với thu nhập từ quyền = 6trđ Thuế TNCN phải nộp = 19,9×20%-1,65=2,27trđ b Đối với thu nhập từ quà tặng Thuế TNCN phải nộp = (40-10)×10%=3trđ Kết luận: Thuế TNCN phải nộp =5,27trđ Bài thực hành số 12 Ông X: -Ông X cá nhân cư trú -Thu nhập từ hoạt động kinh doanh: ● Doanh thu tính thuế = 900 × 40% = 360trđ ● Thuế TNCN phải nộp = 360 × 1% = 3,6trđ ● Thuế GTGT phải nộp = 360 × 2% = 7,2trđ Ơng Y: -Ơng Y cá nhân cư trú -Thu nhập từ hoạt động kinh doanh: Ơng Z: ● Doanh thu tính thuế = 900 × 35% = 315trđ ● Thuế TNCN phải nộp = 315 × 1% = 3,15trđ ● Thuế GTGT phải nộp = 315 × 2% = 6,3trđ -Ơng Z cá nhân cư trú -Thu nhập từ hoạt động kinh doanh: ● Doanh thu tính thuế = 900 × 25% = 225trđ ● Thuế TNCN phải nộp = 225 × 1% = 2,25trđ ● Thuế GTGT phải nộp = 225 × 2% = 4,5trđ Kết luận: Doanh thu tính thuế TNCN tính cho người Thuế TNCN phải nộp = 9trđ Thuế GTGT phải nộp = 18trđ Bài thực hành số 13 Chị Mai cá nhân cư trú a Thu nhập từ tiền lương - Tiền - lương trừ khoản 1.000×22.000=22trđ Giảm trừ gia cảnh = 9+4×3,6=23,4trđ Thu nhập tính thuế = 22-23,4=-1,4trđ bảo ⇨ Chị Mai nộp thuế TNCN từ tiền lương b Thu nhập từ cho thuê tài sản - Doanh thu cho thuê = 15trđ - Thuế TNCN phải nộp = 15×5%=0,75trđ - Thuế GTGT phải nộp = 15×5%=0,75trđ Kết luận: - Thuế GTGT phải nộp =0,75trđ - Thuế TNCN phải nộp = 0,75trđ Anh Thảo cá nhân cư trú a Thu nhập từ tiền lương - Tiền lương = 7×4=28trđ - Giảm trừ cho thân = 9trđ - Thu nhập tính thuế = 28-9=19trđ Thuế TNCN phải nộp = 19×20%-1,65=2,15trđ b Thu nhập từ cho thuê tài sản - Doanh thu cho thuê = 15trđ - Thuế GTGT phải nộp = 15×5%=0,75trđ - Thuế TNCN phải nộp = 15×5%=0,75trđ hiểm bắt buộc = Kết luận: - Thuế TNCN phải nộp =2,9trđ - Thuế GTGT phải nộp = 0.75trđ Bài thực hành số 14 Bà Jenny Việt Nam 180 ngày nên cá nhân không cư trú a Thu nhập từ tiền lương tiền công - Tiền lương trừ khoản bảo hiểm bắt buộc - = (30.000+2.000) ×22.000=704trđ Khống chế tiền thuê nhà chi nhánh chi trả = 704×15%=105,6trđ